Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - 5 дней между торг 12 и счет фактура

5 дней между торг 12 и счет фактура

5 дней между торг 12 и счет фактура

Как работать с документами: договоры, счета, акты, накладные

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие. В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг.

Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

  1. Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение.
  2. Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  3. Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  4. Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в .
  5. Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  6. Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ.

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя.

Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет.

Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты. Акция действует для ИП младше 3 месяцев Описывает права и обязанности сторон сделки.

Обычно в договоре бывают такие разделы:

  1. Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  2. Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  3. Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  4. Предмет договора: какой результат сделки.
  5. Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  6. Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в . Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна.

Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты.

Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает. Шаблоны распространённых договоров: Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты. Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую.

Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки. В есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование или кассовый чек.

Кассовый чек выдают при помощи онлайн-кассы.

Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными и банковскими картами.

Исключения перечислены в . На патенте кассой должны пользоваться только некоторые предприниматели, а остальные освобождены.

Посмотрите список в статье, там же вы найдёте информацию об отсрочке до 2021 года для ИП без сотрудников и полную инструкцию по переходу на онлайн-кассы. Платёжное поручение остаётся у предпринимателя, когда он переводит деньги через интернет-банк.

Этот документ подтверждает перечисление денежных средств по определённым реквизитам. Товарный чек — необязательный документ, который выдают по просьбе покупателя. Покупателю документ нужен, чтобы подтвердить, что он не только потратил определённую сумму денег, но и купил определённые товары — например, по поручению руководителя.

Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью. Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12.

Но вы можете использовать свой шаблон. В можно создать накладную на основе выставленного счёта. Подписывают исполнитель и заказчик.

Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству. Составьте акт в : достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны.

Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной . Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг. Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь .

Счет-фактура выставлен позднее 5 дней с момента реализации: какие последствия?

По договору на продажу печатной продукции организация А передает организации Б книги за плату, кроме того, компания Б оплачивает компании А почтовые расходы на доставку этих книг. Организация А выставляет товарную накладную (ТОРГ-12) от 06.09.2017, так как книги были направлены в этот срок, затем по факту доставки 13.09.2017 выставляет акт оказанных услуг и счет-фактуру на общую сумму договора (книги и доставка).

В частности, для закрытия договора компания А должна предоставить книги и организовать доставку, то есть передача книг оформляется товарной накладной, а доставка — актом, по факту доставки, то есть более чем через 5 дней после товарной накладной. Счет-фактура выставлен на общую сумму с датой акта. Правомерно ли это? Или в связи с тем, что на выставление счета-фактуры дается 5 дней, товарная накладная должна быть с датой не ранее 09.09.2017?

Возможно ли принять товарную накладную, акт и счет-фактуру с текущими данными или какой-то из документов нельзя принять и следует поменять даты?

Единый счет-фактура может быть выставлен как на отгрузку товара, так и на доставку товара. Но поскольку в рассматриваемом случае товарная накладная составлена раньше, чем акт, то безопаснее выставлять два счета-фактуры с разными датами. Однако из анализа норм законодательства и разъяснений контролирующих органов следует, что счета-фактуры, выставленные исполнителем после срока, установленного п.

3 ст. 168 НК РФ, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, предъявленных покупателю продавцом.

В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пп.

5, 5.1 и 6 данной статьи Кодекса. При этом п. 5 ст. 169 НК РФ предусмотрено указание в счете-фактуре в том числе порядкового номера и даты его составления. По общему правилу, установленному п.

3 ст. 168 НК РФ, счет-фактура выставляется не позднее 5 дней со дня отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ.

При этом для целей применения налога на добавленную стоимость датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика для доставки товаров покупателю (письма Минфина РФ от 28.07.2011 № 03-07-09/23, от 01.11.2012 № 03-07-11/473). Согласно официальной позиции Минфина РФ, изложенной в письмах от 09.11.2011 № 03-07-09/39, от 17.02.2011 № 03-07-08/44, от 02.07.2008 № 03-07-09/20, счет-фактура, выставленный до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку товаров, считается составленным с нарушением срока, предусмотренного п. 3 ст. 168 Кодекса. На основании такого счета-фактуры НДС принять к вычету нельзя.

Вместе с тем в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, которые позволяют налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров, а также ставку и сумму налога, не могут служить основанием для отказа в вычете.

Таким образом, если для идентификации достаточно содержащихся в счете-фактуре сведений, то для получения вычета неважно, когда счет-фактура был выписан — в течение 5 дней со дня отгрузки либо до отгрузки. Минфин РФ в письме от 30.10.2009 № 03-07-09/51 указал, что компания вправе выставить единый счет-фактуру в аналогичной ситуации. Ведомство опирается на утратившие силу правила заполнения счета-фактуры (утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

Действующие правила заполнения счета-фактуры также не запрещают выставлять смешанный счет-фактуру одновременно на товары, работы и услуги.

Правила заполнения счета-фактуры, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, не запрещают составлять один счет-фактуру на товары и услуги (или работы). В правилах не указано, что счет-фактуру нужно оформлять отдельно — на товар, отдельно — на работу, отдельно — на услугу.

Более того, форма счета-фактуры содержит графу

«Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права»

. Это означает, что в одном счете-фактуре может быть указано несколько операций: и отгрузка товара, и выполнение работ, и оказание услуг, при условии, что продавец товара и исполнитель услуг (работ) — одно и то же лицо, соответственно, покупатель товара и заказчик услуг (работ) — также одно и то же лицо.

Кроме того, контролирующие органы не раз отмечали, что счета-фактуры, выставленные исполнителем после срока, установленного п. 3 ст. 168 НК РФ, не являются основанием для отказа в принятии к вычету НДС (письма Минфина РФ от 25.01.2016 № 03-07-11/2722, от 23.12.2016 № 03-03-06/3/77429, от 09.04.2015 № 03-07-11/20293, УФНС РФ по г. Москве от 29.03.2016 № 16-15/031787).

: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Торг 12 и счет фактура

ПодписатьсяНе сейчасКраткое содержание:

  1. В торг-12 и счет фактуре неверная форма собственности банка. Чем это страшно?
  2. Спросить

Советы юристов:г.

Краснодар • Вопросов: 108.02.2016, 17:42В торг-12 и счет фактуре неверная форма собственности банка.

Чем это страшно?вопрос №9672494 прочитан 18 раз Юрист отзывов: 25 922•ответов: 76 606•г.

Кандалакша 08.02.2016, 17:47 Здравствуйте. Ничем. Вам помог ответ: ДаНетг. Сыктывкар • Вопросов: 109.11.2017, 19:47Подскажите пожалуйста.

Если на склад Грузополучателя поступает продукция, может ли грузополучатель ставить свою подпись и печать в строке накладной торг-12 «груз получил Грузополучатель».

Если в нашей организации продукцию получает (согласно договора услуг) другой грузополучатель, то есть не мы! Во всех отгрузочных документах указан грузополучатель один, а покупатель другой, и в том числе в счет-фактуре.вопрос №13435984 прочитан 14 раз Юрист отзывов: 28 682•ответов: 75 108•г.

Астрахань 09.11.2017, 20:30 Здравствуйте.

Для того, чтобы вы ставили подпись и печать — должен быть договор и доверенность на получение товара от грузополучателя. Всего Вам самого доброго и удачного разрешения проблем.

Вам помог ответ: ДаНетг. Москва • Вопросов: 2424.04.2017, 13:55Есть две организации, одна другой продает отруби, и они лежат на хранении у продавца, есть счет фактура, торг 12, и договор хранения, нужно ли прилагать к реализации переводное письмо, если да, то как оно должно выглядеть?вопрос №12445645 прочитан 6 раз Юрист отзывов: 24 288•ответов: 61 232•г.
Вам помог ответ: ДаНетг. Москва • Вопросов: 2424.04.2017, 13:55Есть две организации, одна другой продает отруби, и они лежат на хранении у продавца, есть счет фактура, торг 12, и договор хранения, нужно ли прилагать к реализации переводное письмо, если да, то как оно должно выглядеть?вопрос №12445645 прочитан 6 раз Юрист отзывов: 24 288•ответов: 61 232•г. Москва 24.04.2017, 13:57 Если есть договор хранения, должен быть акт приема-на хранение и снятия с него и счет-=фактура на услуги по хранению.

Больше ничего не нужно. Вам помог ответ: ДаНетг. Тюмень • Вопросов: 227.02.2017, 11:09Скажи те пожалуйста, вот собираюсь открыть свое ИП по продаже одежды (Шоу-рум) буду товар закупать у поставщиков с Москвы и продавать его.

У меня вот два важных вопроса 1. Обязательно ли мне нужны сопроводительные документы ТОРГ 12 и счет фактура на этот товар, если поставщики только через интернет) 2. Я хочу еще выставлять некоторые свои модели которые я сшила дому по своему дизайну, легально ли это, или как мне можно этим заниматься по закону?вопрос №12210919 прочитан 5 раз Юрист отзывов: 12 805•ответов: 31 102•г.

Уфа 27.02.2017, 11:12 Здравствуйте По коммерческим вопросам консультируйтесь с юристом на платной основе Спасибо, что посетили наш сайт. Всегда рады помочь! Удачи Вам. Вам помог ответ: ДаНетг. Симферополь • Вопросов: 328.01.2016, 14:22Пожалуйста если в ТОРГ — 12 и счет-фактуре в строке грузополучатель указан фактический адрес (Фактический адрес подтверждённый только договором аренды) эти документы считаются не верными?

Можно ли такие документы принять?вопрос №9550691 прочитан 8 раз Юрист отзывов: 28 682•ответов: 75 108•г.

Астрахань 28.01.2016, 15:17 Здравствуйте.

Ответ возможен только на платной основе.

Так как выходит за рамки консультации. Тем более, что документы, прежде чем оценивать, нужно видеть.

А не полагаться на Ваше личное субъективное мнение. Вам помог ответ: ДаНетг. Симферополь • Вопросов: 328.01.2016, 13:54Пожалуйста какой адрес указывать в ТОРГ-12 и счете — фактура в строке грузополучателя и грузоотправитель если адрес юр. отличаться от фактического адреса (Фактический адрес подтверждён только договором аренды)вопрос №9550324 прочитан 50 раз Юрист отзывов: 34 835•ответов: 96 574•г.

Москва 28.01.2016, 13:55 Юридический адрес.

Вам помог ответ: ДаНетг. Москва • Вопросов: 110.09.2015, 19:39Может ли генеральный директор наделить главного бухгалтера (с правом второй подписи) правом первой подписи? Исключительно на первичных документах (к банку не относятся), такие как: торг 12, счет-фактура, счет на оплату, авансовые отчеты и ТД.вопрос №7985441 прочитан 80 раз Адвокат отзывов: 2 446•ответов: 7 128•г.

Москва 10.09.2015, 19:41 Нет, в таких случаях просто выдается доверенность от имени организации с правом подписания указанных документов.

Вам помог ответ: ДаНетг. Арзамас • Вопросов: 209.12.2014, 10:09В накладной торг-12 за директора и главного бухгалтера документ подписывает другое лицо по доверенности. Вопрос: расшифровка подписи должна быть лица, подписавшего по доверенности или директора? И тоже самое на счет-фактурах?вопрос №5588831 прочитан 54 разa Адвокат отзывов: 1 460•ответов: 4 508•г.

Нижний Новгород 09.12.2014, 10:15 Лица который подписывает и приложение копии доверенности. Вам помог ответ: ДаНетг. Москва • Вопросов: 110.07.2014, 13:15Наша компания занимается в основном оптовой торговлей, но иногда продаем товар частным лицам.

В базе заводим контрагента по паспорту, ему выдает ТОРГ-12 и счет-фактуру, а от него требуем приложить копию его паспорта.

Правомерно ли это? Или нужно подписывать дополнительную бумагу на предоставление копии паспорта? Платят частные лица через банковские карты, наличку не берем.вопрос №4366806 прочитан 35 раз Адвокат отзывов: 1 404•ответов: 4 391•г. Таганрог 10.07.2014, 13:18 Составьте расписку о том, что гражданин даёт Вам право производить действия с его персональными данными, в т.ч.

с паспортными. Вам помог ответ: ДаНетг. Химки • Вопросов: 4925.06.2014, 10:29Пожалуйста, поставщик не выставляет оригиналы торг-12 и счет-фактур.

Телефон не отвечает. Подскажите, пожалуйста, как составить претензию и на какой закон ссылаться. Спасибо.вопрос №4253289 прочитан 98 раз Юрист Бережной С.А.

отзывов: 4 477•ответов: 12 176•г. Братск 25.06.2014, 10:31 Ссылайтесь на ваш договор и гражданский кодекс раздел обязательства. Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 1 138•ответов: 3 463•г.

Москва 25.06.2014, 10:59 Ссылайтесь на соответствующие пункты договора и ГК РФ.

Вам помог ответ: ДаНетг. Азов • Вопросов: 130.01.2014, 23:53Скажите пожалуйста, может ли истец востребовать сумму по накладной ТОРГ 12 за якобы отправленный товар с одного региона в другой через транспортную без заверенной печати и подписи на накладных и счет фактуре от получателя.вопрос №3289290 прочитан 25 раз Адвокат отзывов: 47•ответов: 125•г.

Ростов-на-Дону 31.01.2014, 00:35 Добрый вечер, Михаил.

Требования к заполнению первичных учетных документов содержатся в данной норме ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Статья 9. Первичные учетные документы 1.

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. (в ред. Федерального закона от 21.12.2013 N 357-ФЗ) 2.
(в ред. Федерального закона от 21.12.2013 N 357-ФЗ) 2. Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: 1) наименование документа; 2) дата составления документа; 3) наименование экономического субъекта, составившего документ; 4) содержание факта хозяйственной жизни; 5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; 7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Поэтому, полагаю, если представленные в качестве доказательств документы не соответствуют указанным требованиям, то и не могут быть признаны судом в качестве доказательств совершения сделки.

Вам помог ответ: ДаНетг. Москва • Вопросов: 227.11.2013, 15:55Отгружаем товар по товарной накладной (ТН) и счет-фактуре (ТОРГ-12). За товаром приезжает транспортная компания (ТК) и отправляет в адрес грузополучателя. 1. Законно ли оформление ТН в части принятия груза водителем ТК?

Чем регламентировано? 2. При наличии товарно-транспортной накладной (ТТН), нужна ли подпись о принятии груза грузополучателем в ТН?вопрос №2980193 прочитан 62 разa Юрист отзывов: 24 288•ответов: 61 232•г.

Москва 28.11.2013, 00:37 На отгружаемую партию товара должна быть товарная и товарно-транспортная накладная в 4 экземплярах, 2 экз.

— для поставщика и Транспортной компании и еще 2 — для транспортной компании и грузополучателя.

Водитель Транспортной компании должен иметь доверенность на получение материальных ценностей и расписаться в 2 накладных, в товарной — за приемку конкретного товара, и в ТТН — за его доставку по указанному там маршруту. Вам помог ответ: ДаНетг. Москва • Вопросов: 308.08.2013, 13:31У многих наших покупателей юридический адрес и фактический адрес не совпадают.

В отгрузочных документах, торг-12 и счет-фактуре, они просят указывать 2 адреса.

Нужно ли для этого запрашивать от покупателя, юридического лица, официальное письмо с подписью гл. бухгалтера и печатью, или достаточно карточки предприятия в свободной форме?

Есть ли это требование в законодательстве?вопрос №2576432 прочитан 85 раз Юрист отзывов: 44 097•ответов: 143 159•г.

Серпухов 08.08.2013, 13:33 Если карточка подписана уполномоченным лицом, то достаточно.

Вам помог ответ: ДаНетТаняг. Новосибирск • Вопросов: 107.09.2009, 10:01Помогите ответить на вопрос. Наша организация занимается оптовой торговлей хоз. товарами Покупатель у нас приобрел товар на сумму 400000 р., выписали ему счет-фактуру и ТОРГ-12 на эту сумму.

Оплата была наличными денежными средствами в течении нескольких дней по 100 000 рублей.

Скажите нарушили ли мы Указание ЦБ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридич. Лицами по одной сделке».? Благодарю за ответ.вопрос №849498 прочитан 24 разa Юрист отзывов: 136•ответов: 1 820•г.

Волгоград 07.09.2009, 10:13 Татьяна, да нарушили. Оплата производилась за одну партию и по одной накладной. Вам помог ответ: ДаНетг. Москва • Вопросов: 1216.05.2007, 10:34Вопрос следующий: имеет ли право организация-поставщик, являющаяся ООО, зарегистрированным и осуществляющем деятельность в РФ, выставлять организации-покупателю, также являющемуся ООО, зарегистрированным и действующим в РФ, выставлять счет-фактуру и выписывать ТОРГ-12 в валюте (USD, EUR), если все расчеты производятся в рублях?вопрос №444157 прочитан 97 раз Юрист Донцова Е.И.

отзывов: 306•ответов: 1 757•г. Воронеж 16.05.2007, 10:39 Нет, т.к.

официальной валютой РФ, согласно действующему законодательству, является рубль.

Вам помог ответ: ДаНет Адвокат отзывов: 1 525•ответов: 8 958•г.

Москва 16.05.2007, 12:04 Расчеты и должны производится в рублях, но если по условиям сделки (договора) обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте (п. 7 ст. 169 НК РФ). При этом в книге продаж такие счета-фактуры регистрируются в рублях по более ранней из дат: по курсу ЦБ РФ на день отгрузки или по курсу ЦБ РФ на день оплаты товара покупателем.

При этом суммы оплаты необходимо будет скорректировать на возможные курсовые разницы. Что касается унифицированной формы ТОРГ-12, то в данной накладной нельзя указывать стоимость товара в иностранной валюте или в условных единицах, поскольку в таком случае накладная не будет иметь статуса первичного учетного документа для целей бухгалтерского и налогового учета (п. 1 ст. 8 Закона «О бухгалтерском учете».

Кроме того, в п. 3 Письма Росстата от 31 мая 2005 г. N 01-02-9/381 указано, что в унифицированных формах нельзя применять условные денежные единицы. С уважением, Вам помог ответ: ДаНетЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц.

сетях

© 2000-2020 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб.

р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:

Накладные счета фактуры

Содержание

Товарная накладная или ее унифицированная форма ТОРГ 12 — это документ, применяющийся при оформлении сделки с продажей товаров. ТОРГ-12 утвердили постановлением Федеральной службы государственной статистики в 1998 году (о том, что такое товарная накладная ТОРГ-12 и для чего нужна эта форма, читайте , а из этой статьи вы узнаете о том, как правильно заполнить этот документ).

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, необязательно использовать именно эту форму.

Но, как показывает практика, налоговики часто «заворачивают» иные варианты, поэтому во избежании проблем и дабы сэкономить время, лучше использовать общепринятую форму накладной. ТН составляются в двух экземплярах, один из которых остается у продавца, а другой у покупателя, подписанный с обеих сторон.
ТН составляются в двух экземплярах, один из которых остается у продавца, а другой у покупателя, подписанный с обеих сторон. Обязательно проверять и наличие печатей.

О том, как правильно оформить товарную накладную для ИП и зачем она нужна, мы рассказывали , а из этого материала вы узнаете об особенностях оформления ТН в электронном варианте и по форме ТОРГ-12. И счет-фактуры и товарные накладные являются важными бухгалтерскими документами.

Но между ними есть немалые различия, прежде всего это их назначение: СФ выписывается для вычета НДС, а ТН для учета передачи товара. Кроме того, следует обратить внимание на такие моменты, как:

  • Срок хранения. Хранить СФ следует как минимум четыре года, после квартала, когда этот документ использовали в последний раз, ТН же необходимо хранить не менее пяти лет.
  • СФ выписывают и на продажу товаров и на услуги, тогда как ТН только на товары, на услуги делаются акты выполненных работ.
  • СФ подписывается только поставщиком, а ТН составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами.
  • Форма. СФ выставляются в соответствии с формой, утвержденной постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137, с добавлениями в 2017 году. ТН имеют унифицированную, но, по закону, не обязательную форму ТОРГ-12 (о том, как правильно заполнить ТОРГ-12 с и без НДС, можно узнать ).
  • Разница между документами заключается еще и в том, что СФ является только обоснованием для уплаты НДС, с его помощью, в отличие от ТН, нельзя предъявить претензию поставщику или наоборот, поскольку он не подтверждает передачу или принятие товаров.

О том, зачем нужна товарная накладная, может ли она заменить собой товарный чек, читайте в нашем материале.

Могут ли счет-фактура и товарная накладная быть выписаны на один товар?

СФ и ТН не только могут, но и должны быть выписаны на один товар. Поскольку, как мы уже рассматривали выше, эта документация выполняют разные функции в бухгалтерии: счет-фактура отражает НДС, а товарные накладные передачу товара (о том, кто должен подписывать графы «груз принял», «груз получил» и другие, можно узнать ).

Требований по Налоговому кодексу, а также других постановлений, говорящих о том, что номера СФ и ТН должны совпадать, не существует.

Главное, следить за тем, чтобы суммы НДС совпадали и там, и там. Порядок и вид нумерации своих документов каждая организация в праве выбрать самостоятельно. Может ли СФ быть выписан раньше ТН?

Так как СФ подтверждает НДС на переданные товары, она не может быть выписана вперед ТН, за исключением случаев, когда договор о сделке предусматривает предоплату. СФ должна быть выставлена не позднее пяти суток после отгрузки товара.

В 2013 году Федеральная налоговая служба ввела в оборот форму УПД — универсальный передаточный документ, который содержит в себе элементы налогового и бухгалтерского учета.

Он основывается на базе счет-фактуры, остальная часть является элементом товарной накладной. Справка! УПД можно использовать и как объединяющий счет-фактуру с первичным документом, и только как первичку.

Он подтверждает затраты, которые необходимы для расчет налога на прибыль, а также вычета по НДС. УПД может отображать такие операции как:

  • результаты выполненных работ;
  • отгрузка товаров;
  • передача имущественных прав.
  • оказание услуг;
    В УПД присутствует реквизит «статус», если в этом поле указать «1», то УПД будет считаться как первичка и счет-фактура, если «2», то только как первичка.

    Счет-фактура может идти разными датами с товарной накладной.

    Но необходимо учесть:

  • СФ должен быть выписан не позднее пяти дней после отгрузки товара, то есть ТН.
  • Если один из пяти дней является выходным, то необходимая дата переносится на следующий рабочий день.

Ответственности за нарушение этого срока в пять дней не предусмотрено, однако Министерство финансов указывает на то, что покупатель не может заявить вычет по опоздавшим документам. Счета-фактуры и товарные накладные — важные документы, контроль за заполнением и хранением которых необходимо не упускать из вида, дабы оградить себя от дальнейших проблем и недопонимания с контрагентами или проверяющими органами. А выбор формы товарной накладной или использование возможности работы с универсальным передаточным документом, прежде всего, остается за самим предпринимателем.

Счет-фактура – это документ, который служит для покупателя основанием принять к вычету НДС, предъявленный продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (п.

1 ст. 169 НК РФ). Сказанное означает, что без счета-фактуры заявить НДС к вычету покупатель не вправе.

Более того, счет-фактура должен быть составлен по форме, предусмотренной Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (п.

8 ст. 169 НК РФ). В счете-фактуре должны содержаться обязательные реквизиты, перечень которых приведен в ст. 169 НК РФ. Счет-фактура выставляется при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении предоплаты в счет поставки. Выставить счет-фактуру нужно не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения предоплаты (п.
Выставить счет-фактуру нужно не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). В отличие от счета-фактуры, счет не имеет отношения к НДС обязательствам продавца или покупателя.

Нет и определенных сроков для выставления счета (если только конкретные сроки не предусмотрены договором). Счет – это документ, который выдается поставщиком покупателю с предложением заплатить за товары, работы или услуги. При этом выставляться он может как на уже поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги, так и для получения авансового платежа с покупателя.

Счет на оплату часто выступает в роли оферты. Его акцепт покупателем, например, путем оплаты, приводит к заключению договора купли-продажи (ст.

432 –435 , 438 ГК РФ). Единой, обязательной к применению формы счета на оплату нет.

Каждая организация вправе разработать его самостоятельно. Однако, учитывая, что этим документом продавец предлагает покупателю произвести определенный платеж, в счете обычно указывается, как минимум, следующая информация:

  1. наименование должности руководителя, его Ф.И.О, подпись, а также Ф.И.О. и подпись главного бухгалтера или иных лиц, ответственных за подтверждение правильности оформления счетов на оплату.
  2. наименование поставщика, его ИНН/КПП и банковские реквизиты;
  3. наименование покупателя;
  4. основание платежа (наименование товаров, работ, услуг или ссылка на договор между поставщиком и покупателем);
  5. сумма платежа с указанием ставки и суммы НДС либо пометкой о том, что товары, работы или услуги не облагаются НДС;
  6. номер и дата счета на оплату;

Несмотря на то, что в НК РФ не содержится конкретных требований к нумерации счетов-фактур, нумеровать их не по порядку компании все равно не имеют право. Ст.169 все-таки дает несколько предписаний, относительно нумерации счетов-фактур в 2018 году:

  • Нумеровать счета-фактуры нужно исключительно в хронологическом порядке по возрастанию номеров (1, 2, 3, 4… и т.д.);
  • В номере счета-фактуры обязательно ставится знак «/», если реализация товаров (работ, услуг) осуществляется:
  1. счет-фактура на реализацию составляет участник товарищества или доверительный управляющий.
  2. через обособленное подразделение;

А вот начинать нумерацию счетов-фактур заново можно с любого периода, только не ежедневного, такое пояснение дал Минфин (все уточнения Минфина относительно нумерации счетов-фактур смотрите ниже):

  1. с начала квартала;
  2. с начала месяца.
  3. с начала года;

На практике многие компании придерживаются сквозной нумерации с начала года.

Главное, чтобы не появились счета-фактуры с одинаковой датой и номером.

В номере могут быть не только цифры, но и буквы и любые другие знаки. Пример Номер может быть, например, таким: № 12/2018-у.

Из него бухгалтер сразу поймет, что он выставлен в 2018 году на оказанные услуги («у»). Нумеровать счета-фактуры на аванс как-то особенно НК РФ тоже не требует. Но для собственного удобства можно предусмотреть, к примеру, префикс (А, Ав, -А) или другой опознавательный знак.

Так компании будет проще вести учет. Важно! Порядок, в котором счетам-фактурам будут присваиваться номера, каждая компания придумывает сама. Она выбирает тот порядок, который удобен для ее конкретной деятельности.

Самое главное, не забыть закрепить все это в учетной политике для целей налогообложения.

Помимо правил, указанных выше, некоторые уточнения, как можно нумеровать счета фактуры, дает в своих письмах Минфин РФ. Давайте посмотрим на указания министерства.

В своих многочисленных письмах Минфин уточнил, как можно нумеровать счета фактуры в 2018 году. Мы собрали эти разъяснения в удобную таблицу.

Письмо Минфина России Как можно нумеровать счета-фактуры № 03-07-11/284 от 10.08.2012г. и № 03-07-11/427 от 16.10.2012г.

Минфин выступает против раздельной нумерации отдельных категорий счетов-фактур.

В частности речь идет о том, что авансовые, отгрузочные и корректировочные документы должны нумероваться в хронологическом порядке по возрастанию номеров.

Допускается лишь помимо общей нумерации использовать дополнительные номера, но указывать их не в графе номер, а в строке «Справочно».

Не запрещается, к номеру по порядку добавлять также и буквенные обозначения для отдельных счетов-фактур, например, для авансовых (А, АС и т. д). № 03-07-09/42466 от 11.10.2013г.

Содержит уточнение, что компании не могут ежедневно возобновлять нумерацию счетов-фактур заново. Нельзя каждый новый день начинать нумеровать счета-фактуры с номера один, даже если в организации громадный документооборот. N 03-07-09/411 от 12.01.2017г.

Это письмо Минфина уточняет, что нумерация счетов-фактур не по порядку со стороны продавца товаров (работ, услуг) не может повлиять на принятие к вычету НДС со стороны покупателей.

  1. Понятия «ветхое жилье» и «аварийное жилье». Основания и последствия признания жилого помещения непригодным для проживанияЧто…
  2. Изменения в коллективный договор: как оформитьИсходя из ст. 44 ТК РФ, порядок внесения изменений в…
  3. Организации ВКХX Вам понравился материал? Вы можете угостить автора чашечкой ароматного кофе и оставить ему…
  4. Порядок проведения перерасчета в рамках ч. 9.2 ст. 156 ЖК РФПорядок проведения перерасчета в рамках…
  5. Что понимается под служебным жильемСлужебное жилье – это помещение, которое предоставляется для временного проживания отдельным…
  6. § 1. дПЧЕТЕООПУФШ ЛБЛ ЗТБЦДБОУЛП-РТБЧПЧБС УДЕМЛБ1. рПОСФЙЕ ДПЧЕТЕООПУФЙуПЗМБУОП У Р. 1 УФ. 9 зл ЗТБЦДБОЕ…

Рубрика: Записи созданы 4415

При заполнении формы ТОРГ-12 дата составления документа и дата отгрузки должны совпадать

На фото Светлана Скобелева Вопрос от читательницы Клерк.Ру Эльвиры (г. Шарыпово)ООО ведет отгрузку продукции по договорам постоянным клиентам ежедневно.

Правомерно ли отписывать ТОРГ-12 вместе со счет-фактурой раз в неделю, а не ежедневно вместе с отгрузкой? В соответствии с п. 4 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным — непосредственно после ее окончания.

Товарная накладная по форме N ТОРГ-12 — это первичный документ (унифицированная форма утверждена Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. N 132). Она применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и является основанием для их списания.

Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей.

Таким образом, при заполнении формы N ТОРГ-12 дата составления документа продавцом и дата отгрузки товара должны совпадать. Следовательно, оформлять ТОРГ-12 раз в неделю в данном случае неправомерно. В соответствии с п. п. 1 и 14 ст.

167 Налогового кодекса РФ на день отгрузки товаров возникает момент определения налоговой базы по НДС. Кроме того, на основании п. 3 ст.

168 НК РФ счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара. Поэтому в целях соблюдения норм налогового законодательства налогоплательщику, осуществляющему реализацию товаров, следует выставлять счета-фактуры в адрес покупателей товаров по каждой производимой отгрузке.

Однако уполномоченные ведомства в отдельных случаях допускают особое применение указанной нормы права.

Так, в Письме МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404

«О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

сказано, что допускается составление счетов — фактур в соответствии с условиями договора поставки, заключенного между продавцом и покупателем товаров (услуг), актами сверки осуществленных поставок и выставление счетов — фактур покупателям одновременно с платежно — расчетными документами, но не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Имеются в виду случаи, при которых следует учитывать особенности условий заключения договоров поставки, учета и расчетов при отгрузке товаров (оказания услуг) в отдельных отраслях, связанных с непрерывными долгосрочными поставками в адрес одного и того же покупателя, такими, как непрерывный отпуск товаров и оказание услуг по транспортировке одним и тем же покупателям электроэнергии, нефти, газа; оказание услуг электросвязи, банковских услуг; ежедневная многократная реализация в адрес одного покупателя хлеба и хлебобулочных изделий, скоропортящихся продуктов питания и т.д.Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+