Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Аффилирован к или с

Аффилирован к или с

Аффилирован к или с

Верховный Суд РФ о доказательстве аффилированности

27 мая 2020ООО обратилось в арбитраж с заявлением о включении его требований в реестр требований кредиторов. Основанием для обращения послужила задолженность компании — банкрота перед заявителем по договору займа на сумму более 150 миллионов рублей. Однако в этот же процесс вступили и другие кредиторы. Они возражали против заявленных требований и указывали, что банкрот и займодавец являются аффилированными лицами, а сама сделка носит явно корпоративный характер.Определение ВС РФ № 305 — ЭС18 — 17629 от 14.02.2019 годаТеорияПонятия аффилированных лиц и лиц, контролирующих должника, во многом совпадают.

Ст.4 закона о конкуренции № 948 — 1 от 22.03.1991 года относит к аффилированным лицам руководителей компании, владельцев более чем 20% голосующих акций или более чем 20% доли в уставном капитале ООО, а также субъектов группы, в которую входит юридическое лицо.

В свою очередь ст.61.10 закона о несостоятельности считает лицами, контролирующими должника тех, кто может совершать сделки от его имени, родственников руководителя или членов органов управления, иных руководителей, а также субъектов, имеющих возможность распоряжаться более чем 50% акций или более чем половиной доли в уставном капитале ООО.ИтогАрбитраж удовлетворил заявление и включил требования в реестр. Вынося решение суд отметил, что заимодавец и должник не участвуют в уставном капитале друг друга.

В свою очередь руководители кредитора и должника не совпадают и также не участвуют в уставных капиталах компаний.

Что же касается доказательств аффилированности, которые представили в ходе процесса другие кредиторы, то они являются косвенными.

К тому же их явно недостаточно для констатации наличия внутрикорпоративного займа. Это решение не удовлетворило кредиторов, ранее включенных в реестр. Они начали процедуру обжалования.

Однако суды округа и апелляционный инстанции оставили Определение в силе. Тогда кредиторы подали жалобу в Верховный Суд РФ.Позиция ВС РФВС РФ поддержал заявителей. Он указал, что суды должны были проанализировать поведение лиц, которые, по мнению подателей жалоб, входили в одну группу.

О наличии подконтрольности единому центру могла свидетельствовать синхронность их действий при отсутствии объективных экономических причин.

«Учитывая объективную сложность получения кредиторами отсутствующих у них прямых доказательств неформальной аффилированности, — подчеркнул ВС РФ, — судами должна приниматься во внимание вся совокупность согласующихся между собой косвенных доказательств»

. Кроме того, Верховный Суд указал, что если заинтересованные лица привели достаточно серьезные доводы и представили существенные косвенные свидетельства, позволяющие констатировать наличие группы лиц, то бремя доказывания обратного переходит к их оппоненту.

То есть к кредитору, предъявившего требования к должнику.

В итоге, ВС РФ отменил все решения нижестоящих инстанций и отправил дело на новое рассмотрение.Мнение экспертаДовольно сложно рассуждать о ситуации не видя документов.

К сожалению, наши суды (арбитражные и общей юрисдикции) не считают нужным дословно приводить в решении все аргументы сторон, опровергать или подтверждать каждое предъявленное доказательство. В результате многие решения и определения получаются однотипными, как под копирку. Право суда оценивать доказательства по «внутреннему убеждению» (ст.

Право суда оценивать доказательства по «внутреннему убеждению» (ст. 71 АПК РФ) позволяет ему вообще их игнорировать. Это «хроническая болезнь» российских судов.

Вот и в этом деле, мы узнаём о том, что заимодавец и должник имеют одного конечного бенефициара и его фамилию только из Определения ВС РФ (!) О чем можно говорить, если нижестоящие инстанции даже не посчитали нужным указать на данный факт в своих решениях? И если это так, то в силу ст.65 АПК РФ, исходя из принципа состязательности процесса, кредитор должен был привести доказательства того, что между ним и должником нет аффилированности.

А суды отразить его аргументы в своих решениях.

Однако судебные акты об этом вообще не упоминают. Поэтому ВС РФ поступил абсолютно правильно, отправив дело на новое рассмотрение.У вас есть проблема с процедурой банкротства?

Получите бесплатную консультацию экспертов

Налоговики доказывают аффилированность и взыскивают налоги одной компании с другой

Когда инспекция требует взыскать налоговую задолженность компании с другого лица (другой компании или человека), то налоговая должна доказать два момента: что должник и другое лицо взаимозависимы и что должник перевёл бизнес (деньги, имущество) на другое лицо. Рассказываем, как это происходит на практике.Примеры дел, в которых инспекция доказывает взаимозависимость двух компаний (или компании и человека)Была компания «РМС-Авто». Ей доначислили сотни миллионов рублей налогов, пеней и штрафов.

Чтобы не платить, руководство компании перевело бизнес на ООО «ТД РМС», а потом на ООО «Ренессанс».Вот как инспекция доказала перевод бизнеса:

  1. все компании использовали один и тот же товарный знак. Правообладатель товарного знака — физическое лицо, которое владело 99% доли в уставном капитале РМС-Авто.
  2. Компании использовали одни и те же офисы и склады. Инспекция проанализировала платежи компаний за аренду и установила, что компании арендует офисы и склады у одних и тех же ИПшников.
  3. У компаний был один и тот же генеральный директор и учредитель.
  4. Сотрудники были переведены из первой компании в последующие с сохранением должности, рабочего места и должностных обязанностей.
  5. РМС-Авто за 3 месяца до открытия выездной налоговой проверки продала основные средства и большую часть товаров по договору купли-продажи компании «ТД РМС». Всего было продано больше чем на миллиард руб.
  6. Контрагенты были одинаковые.
  7. Компании использовали одни и те же IP-адреса

Дело №.Инспекция провела выездную проверку ООО «Трактир кирпичики» и доначислила налоги. Деятельность компании была переведена на ООО «Олимп»:

  1. 75% сотрудников ООО «Олимп» состояли из персонала Трактира. Инспекция уточнила, что, учитывая, что у ресторана нет основных средств, единственным существенным ресурсом является именно кадровый состав.
  2. У трактира и Олимпа одна и та же хозяйственная деятельность.
  3. Олимп был создан через 2 месяца после вынесения акта выездной налоговой проверки относительно Трактира.
  4. С начала проведения выездной налоговой проверки Трактир перевёл активы на Олимп.
  5. Трактир и Олимп арендовали одни и те же помещения.

Дело № .Инспекция провела проверку ЗАО «Найс» и доначислила более 2,5 млрд руб.

Деятельность была переведена на ООО «Михаэла».Вот как инспекция это доказала:

  1. Новая компания использует товары с маркировкой, которые продавала компания «Найс».
  2. Были перезаключены договоры о переуступке прав и обязанностей по договору аренды.
  3. Сотрудники в числе 199 человек были переведены в новую компанию.
  4. Заявителем и учредителем ООО «Михаэла» является родная сестра учредителя Найса.
  5. у компаний один и тот же фактический адрес, одни и те же телефоны, сайт, виды деятельности. Тот факт, что у компаний разные организационно-правовые формы (ЗАО и ООО), ничего не меняет.

Дело № .

Подытожим, на каких основаниях в целом инспекция признаёт компании взаимозависимыми, что является одним из условий взыскания налоговой недоимки с зависимой компании:

  1. компания, на которую переводится бизнес, создаётся вскоре после вынесения решения о проведении налоговой проверки или вынесения акта по результатам выездной налоговой проверки
  2. зависимая компания и должник по налогам работают в одном и том же помещении, с одним и тем же IP-адресом, у них один и тот же телефон, один и тот же сайт;
  3. учредитель и руководитель зависимой компании и налогоплательщика (взаимозависимых компаний) — один и тот же человек или близкие родственники;
  4. инспекция установила взаимозависимость между компаниями, исходя из фактических обстоятельств: были заключены договоры с контрагентами, переведены сотрудники и так далее.
  5. компании используют одни и те же средства индивидуализации;

Но чтобы взять налоговые долги с взаимозависимой компании, инспекция должна ещё доказать, что бизнес был переведён с компании, получившей доначисления, на новую компанию. Иногда эти основания совпадают с основаниями, по которым компании признаются аффилированными, иногда — нет.

Примеры судебных дел, когда инспекция доказала перевод бизнеса на аффилированную компанию и взяла налоги с неёООО «Регион ДВ» представила налоговую декларацию по налогу на прибыль, которая была проверена и в результате был вынесен акт, которым компании были доначислены налог, пеня и штраф. Компания пошла на банкротство. Учредителем и директором компании был индивидуальный предприниматель.

Компания и ИП занимались одним и тем же — оптовой торговлей неспециализированными товарами. Инспекция заявила, что налоговые долги компании необходимо взять с индивидуального предпринимателя, так как:

  1. документов, которые подтверждали бы, что индивидуальный предприниматель расходует деньги в интересах компании, нет;
  2. предприниматель ссылался, что он дал деньги компании в долг, а переводами компания ему этот долг возвращает. Но во внутреннем бухгалтерском учете компании операции по займу надлежащим образом не отражены.
  3. сумма оплаты за реализованные товары в день поступления или на следующий день перечислялись предпринимателю с назначением платежа «в подотчет», «на хозяйственные нужды», «пополнение счёта» или «возврат займа»;

Суд согласился с инспекцией.

Дело № .Была выездная проверка компании Арнатс, которая ходе проведения выездной была реорганизована — присоединена к компании «Лагуна». Затем вся деятельность была переведена на Арнатс Агро.Инспекция заявила о переводе бизнеса:

  1. руководителем Арнатс и Арнатс Арго был один и тот же человек;
  2. в Арнатс работало 14 человек, 10 из которых потом перешли на работу в Арнатс Агро, в том числе руководитель и главный бухгалтер;
  3. торговая выручка на расчётный счёт Арнатс Агро ступает от контрагентов Арнатс. Компания заявила, что у неё 53 контрагента, и только 11 из них имели взаимоотношения Арнатс. Но инспекция не поленилась и посчитала, что именно на этих 11 контрагентов приходится 83,5% выручки новой компании. Значит, заявление компании о несовпадении списка контрагентов не принимается.
  4. компании располагаются по одному и тому же адресу;

Дело № .

ООО «Оптовая фирма Вафа» получила доначисления по результатам проверки.
Бизнес был переведён на компанию «СВ»:

  1. У обеих компаний были заключены договоры с разными иранскими компаниями; у Вафы — с одной, у СВ — с другой. Но вот что странно — условия контрактов полностью дублируют друг друга, изменены лишь юридические лица, при этом директор обеих иранских компаний — один и тот же человек, контактные телефоны также идентичны.
  2. У Вафы были устойчивые хозяйственные связи с несколькими компаниями. После вынесения решения по выездной эти компании прекращают платить Вафе и начинают платить новой компании (тоже перевод бизнеса);
  3. после вынесения решения по выездной Вафа передала в аренду компании СВ три теплохода (перевод бизнеса);
  4. компания «СВ» начинает активную деятельность после решения инспекции относительно Вафа. До решения инспекции численность этой компании составляла 1 человек, а через год уже 37 человек, еще через год 64 человека. Также в разы выросли финансовые ресурсы и стоимость активов СВ;

Дело № .По каждому из дел выше были не только факты перевода бизнеса, но и взаимозависимость между компанией-должником по налогам и компанией (человеком), с которого эти налоги инспекция в итоге получила.Чтобы взыскать налоги, доначисленные одной компании, с другой компании, инспекция должна доказать два момента: что компании взаимозависимы и что бизнес одной компании был переведён на другую.Если инспекции не удастся доказать аффилированность или факт перевода бизнеса, то взять налоги с другой компании не получится.

Однако инспекция научилась доказывать и то и другое. Да и сами бизнесмены, занимаясь переводом бизнеса в другую компанию, не всегда понимают как это сделать правильно. Адвокатская защита руководителей и собственников бизнеса.

Подготовка к допросу. Помощь при налоговых проверках и уголовном преследовании

Скрытая аффилированность

4 июля 2018Комиссией по координации работы по противодействию коррупции органам местного самоуправления указано на необходимость принятия мер в соответствии с законодательством Российской Федерации в отношении фактов, содержащих признаки возникновения конфликта интересов, уделив первоочередное внимание выявлению скрытой аффилированности.— физическое или юридическое лицо, способное оказывать влияние на деятельность (участвовать в деятельности) юридических и/или физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.Участие (аффилированность) может быть выражено в учреждении таким лицом коммерческой организации, то есть организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность, либо участие в управлении такой организацией лично или через доверенное лицо вопреки антикоррупционным запретам, если эти деяния связаны с предоставлением такой организации льгот и преимуществ или с покровительством в иной форме.

Максимальное наказание по этой статье предусматривает лишение свободы на срок до 2-х лет.

К мероприятиям по выявлению указанного конфликта интересов можно отнести:1. Анализ сведений на наличие аффилированности — взаимодействия органа, в котором муниципальный служащий замещает должность, с организациями: — в которых служащий работал до поступления на муниципальную службу,- в которых служащий осуществлял иную оплачиваемую деятельность,- где работают родители, братья, сестры, дети, супруги (в том числе бывшие) служащего.2.

Анализ сведений на наличие аффилированности — взаимодействия органа, в котором муниципальный служащий замещает должность, с организациями: — в которых служащий работал до поступления на муниципальную службу,- в которых служащий осуществлял иную оплачиваемую деятельность,- где работают родители, братья, сестры, дети, супруги (в том числе бывшие) служащего.2. Определение, участвовал ли служащий в осуществлении функций управления (административно-властных полномочий) в отношении аффилированных организаций.3. При установлении аффилированности проверка наличия соответствующего уведомления служащего о возможном возникновении личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая приводит или может привести к конфликту интересов, и правового акта о мерах по урегулированию ситуации.Антикоррупционное законодательство предусматривает принятие следующих мер по противодействию аффилированности должностных лиц органов государственной власти и местного самоуправления:1.

Рекомендуем прочесть:  Журнал регистрации писем

Самим служащим. Служащий обязан принимать меры по недопущению любой возможности возникновения конфликта интересов, а также обязан в письменной форме уведомить своего непосредственного начальника о возникшем конфликте интересов или о возможности его возникновения, как только ему станет об этом известно.2.

Представителем нанимателя. Если представителю нанимателя стало известно о возникновении у государственного или муниципального служащего личной заинтересованности, которая приводит или может привести к конфликту интересов, то он обязан принять меры по предотвращению или урегулированию конфликта интересов.3. Комиссией по урегулированию конфликта интересов. Для соблюдения антикоррупционных требований в органах местного самоуправления образуются коллегиальные органы — комиссии по соблюдению требований к служебному поведению муниципальных служащих и урегулированию конфликтов интересов.- в изменении должностного или служебного положения служащего, являющегося стороной конфликта интересов;- в отстранении служащего от исполнения должностных обязанностей.Непринятие муниципальным служащим, являющимся стороной конфликта интересов, мер по предотвращению или урегулированию конфликта интересов является правонарушением, влекущим увольнение муниципального служащего со службы.

Основание для такого увольнения — утрата доверия.По тому же основанию может быть уволен и представитель нанимателя (руководитель, начальник), которому стало известно о возникновении у работника конфликта интересов и который не принял мер к предотвращению или урегулированию этого конфликта.Статьей 289 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за незаконное участие должностного лица органа государственной власти или органа местного самоуправления в предпринимательской деятельности.Другой ситуацией возникновения конфликта интересов на муниципальной службе является соподчиненность лиц, находящихся в близких родственных отношениях или свойстве (родителями, супругами, детьми, братьями, сестрами, а также братьями, сестрами, родителями, детьми супругов и супругами детей), связанных имущественными, корпоративными или иными близкими отношениями.Обзор типовых ситуаций конфликта интересов на муниципальной службе и порядка их урегулирования представлен в подразделе «Методические рекомендации» раздела «Против коррупции» официального сайта администрации города Пензы. При этом напоминаем, что требование по предотвращению и урегулированию конфликта интересов распространяется на организации, независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, в том числе на муниципальные учреждения и предприятия (ст.13.3.

Федерального закона от 25.12.2008 №273-ФЗ «О противодействии коррупции»).

1. Представленная информация доведена до сведения муниципальных служащих органов местного самоуправления и руководителей муниципальных организаций.2.

Приняты предложенные меры по пресечению, предупреждению и выявлению возможных фактов конфликта интересов муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений. Особое внимание уделено выявлению возможных фактов аффилированности и соподчиненности лиц (муниципальных служащих, работников муниципальных организаций, в чьи обязанности входит соблюдение антикоррупционных требований), находящихся в близких родственных отношениях или свойстве.

Особое внимание уделено выявлению возможных фактов аффилированности и соподчиненности лиц (муниципальных служащих, работников муниципальных организаций, в чьи обязанности входит соблюдение антикоррупционных требований), находящихся в близких родственных отношениях или свойстве.

Что значит аффилированные компании?

Анонимный вопрос21 января 2018 · 22,7 KИнтересно171ПодписатьсяАффилированная компания-это такая организация (физическое лицо), которая участвует в деятельности другого физического, или юридического лица (предприятия или организации). Даже если действие одной компании на другую не имеет явно выраженных признаков, влияние такой аффилированной компании может выражаться вналичии одних и тех же дебиторов;пересечении основного вида деятельности;использовании общих складских помещений;организации взаимоотношений как дебитора и кредитора;расходовании финансовых средств одной организации на обеспечение нужд другого предприятия.То есть признаком того, что компания аффилированная, можно считать влияние на судьбу другой организации путем принятия не только экономических, но и других судьбоносных решений. Полный текст документа, и признаки таких компаний здесь: 2 · Хороший ответ · 2,6 KКомментировать ответ.482ПодписатьсяАффилированные — значит, связанные.

То есть либо руководство двух компаний приходится друг другу родней, либо у них общий собственник, хотя бы частично.14 · Хороший ответ3 · 9,4 KКомментировать ответ.Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниямиЧитайте также162Руководитель юридического отдела ООО «Премьер-Партнер» https://reg-nko.ru/ тел:.Денежные средства, полученные от реализации и продажи продукции организации. (Объем продаж)Зачастую выручку путают с прибылью.

Главное их отличие заключаются в том, что прибыль- это часть дохода, которая осталась после возмещения затрат, направленная на получение денежных средств.4 · Хороший ответ1 · 6,6 K32семья самое важноеМежду экономистом и бухгалтером разница велика. Но все же профессию экономиста и бухгалтера часто путают, потому они, сопряженные с финансовыми подсчетами специальности, стоят рядом. Чем отличается экономист от бухгалтера и насколько сильна эта разница?

Давайте разбираться.Несмотря на то, что между экономистом и бухгалтером разница существенно велика, эти профессии похожи тем, что применимы в тех сферах, где нужно провести особые расчеты. Но чем отличается экономист от бухгалтера – так это всем остальным. И это несмотря на то, что профиль в обоих случаях экономический.Чем же отличается экономист от бухгалтера?Бухгалтер отличается от экономиста, выполняемыми служебными обязанностями.

Важнейшая обязанность бухгалтера – вести бухгалтерский учет на предприятии. В круг обязанностей бухгалтера также входит:Проведение движения финансового капитала предприятия;Начисление заработную плату рабочим;Оформление необходимых финансовых документов, договоров;Проведение инвентаризации, своевременно оформление отчетов.Бухгалтер должен своевременно погашать налоги, делать перечисления для погашения кредитов предприятия, что влияет на финансовую мощь предприятия.Экономист отличается от бухгалтера и тем, что его компонентные вопросы — планирование и управление всей деятельностью предприятия. Обязанности экономиста следующие:Составление планов для повышения эффективности работы предприятия;Составление планов и распределение бюджета организации и проведение контроля за его исполнением.Итак, на вопрос: чем отличается экономист от бухгалтера?

можно дать следующий ответ.Бухгалтер, опираясь на законодательные акты, заботится о финансовом состоянии предприятия. Экономист не так привязан к законам, потому что он планирует деятельность.Бухгалтер – человек особого профиля, владеющий бухгалтерским делом.

На больших предприятиях требуются специалисты с высшим образованием, так как расширяется круг деятельности бухгалтера.Экономист также специалист с образованием, но есть две разновидности данной профессии – теоретическая и практическая.За убытки, причиненные компании, бухгалтер может нести и административную и уголовную ответственность.Экономист, опираясь на расчеты, произведенные лично, в результате которых процесс оказался неэффективным, может понести взыскание.Экономист и бухгалтер: разница по пунктамОтличие между экономистом и бухгалтером заключается в пунктах, приведенных ниже:Проблема деятельности. Бухгалтер – представитель конкретной профессии, экономист может иметь разновидности деятельности.Проблема компетенций.

Основные профессиональные обязанности бухгалтера – проведение учета финансов фирмы. Экономисту подвластно создание плана для функционирования организации.Проблема трудоустройства.

Потребность в экономистах определяет компания самостоятельно, включая представителя данной отрасли в свой штат. Бухгалтер может работать в любом учреждении, в котором есть необходимость финансовых операций, а также приглашаться на выполнение определенных процессов.Проблема ответственности. Бухгалтер более серьезная профессия, так как, связана с финансовыми возможностями предприятия.

За финансовые нарушения бухгалтер может привлекаться к ответственности.

За нарушения или же неправильные подсчеты, экономист ограничиться только взысканием.Между экономистом и бухгалтером разница есть и в сфере обязанностей.Бухгалтер заведует учетом документов ( например с помощью 1с, подробнее: ). Экономист анализирует деятельность предприятия, ищет пути повышения эффективности работы. Но начало работы экономиста сопряжено с деятельностью бухгалтера: экономисту для расчетов нужны исходные цифры.2 · Хороший ответ1 · 5,5 K1,6 KЮридическая компания «Старт».

Консультация в WhatsApp: +7 (968) 334-09-34.

Пишите в. · ОтвечаетЗдравствуйте.Для того чтобы проверить юридическое лицо, нужно воспользоваться специальным сервисом на сайте Федеральной налоговой службы России: Так, для проверки фирмы вы должны ввести поисковый запрос, а для более точной детализации поиска указать следует регион, в котором находится компания. К примеру:Подписывайтесь на мой инстаграм (консультация, актуальные новости, моя жизнь).3 · Хороший ответ · 4,3 K922Управляющий партнер Юридического Бюро.

Простые юридические решения сложных проблем! · Добрый вечер. Муниципальное унитарное предприятие (МУП) — это коммерческая организация, имущество, переданное данному юридическому лицу собственником принадлежит МУПу либо на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. В форме унитарных предприятий могут быть созданы только государственные и муниципальные предприятия.

Имущество МУПа принадлежит муницпипальному образованию на праве собственности.

МУПы, впрочем как и ГУПы это пережиток советской экономики.

К ним очень много претензий со стороны ФАСа, в настоящее время есть законодательная инициатива по полной ликвидации данной организационно-правовой формы. С уважением, Правовой Монстр!19 · Хороший ответ5 · 12,6 K61Способы заработка в интернете https://wrabotanet.ruЕсли захочешь в туалет, когда ты в городе и зайдя в общественный, сядь и посмотри на право. Там будет надпись — посмотри наверх.

А вверху будет надпись — пришёл ср.ть, а какого фига вертишься?26 · Хороший ответ6 · 49,1 K

Аффилированные лица и компании

Содержание Понятие «аффилированные лица» появилось относительно недавно, и уже успело приобрести негативный подтекст. Неудивительно, ведь его очень часто можно встретить в текстах, где речь идет о коррупции, выводе активов, фиктивных сделках, незаконной оптимизации налогов и т.д. Аффилированные лица – это все лица, которые могут влиять на управленческие решения, принимаемые компанией.

Речь идет о заключении крупных сделок, принятии решений об изменении структуры управления бизнесом, стратегии развития компании и т.п. Давайте разберемся, кто они – аффилированные лица и компании, и как избежать негативных последствий, с ними связанных. Согласно статье 4 Закона «О конкуренции…» под аффилированными лицами понимаются те компании или сотрудники (а также представители «той же группы», в том числе родственной), которые могут влиять на деятельность организации и принимаемые ее руководящим составом стратегические решения.

Конкретные критерии отнесения к аффилированным структурам мы привели в статье «».

В этой же публикации подробно говорится и об аффилированных связях в группе лиц, которые описывает статья 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ.

Характер аффилированности здесь может быть:

  1. смешанным.
  2. семейно-правовым;
  3. договорным;
  4. имущественным;
  5. организационно-управленческим;

Антимонопольное и антикоррупционное законодательство РФ предъявляет свои требования по отношению к сделкам, в которые вступают аффилированные юридические лица. Одно из них – ведение реестра аффилированных лиц, благодаря которому:

  1. Снижается риск того, что сделку признают недействительной, например, из-за неодобрения исполнительного коллегиального органа.
  2. Осуществляется антимонопольное регулирование.
  3. Выполняется норма, предусмотренная приказом Минфина от 29.04.2008 № 48н: юрлицо обязано информировать налоговую о сделках со связанными лицами.
  4. Сохраняются капитал и инвестиции вследствие снижения вероятности вмешательства в работу сторонних организаций.
  5. Потенциальный контрагент получает возможность оценить все риски и перспективы будущей сделки. Следовательно, уменьшается опасность того, что данный факт хозяйственной жизни предприятия признают фиктивным из-за наличия в нем заинтересованности и непредоставления партнеру информации о наличии аффилированных отношений в структуре партнерской организации.

Обязанность вести реестр закреплена в статье 50 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ (ред.

от 23.04.2018). Законодательно форма списка не определена. Хранить список необходимо в течение всего периода существования компании, а затем передать архивной организации. С 21 декабря 2016 года юридические лица обязаны вести списки бенефициарных владельцев (ст.

6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

«О противодействии легализации (отмыванию) доходов…»

). Кроме явных признаков аффилированности, перечисленных в упомянутых выше нормативных актах, о зависимости организации и связанного лица можно судить, например, по степени контроля компании в конкретных хозяйственно-экономических обстоятельствах. В частности, в постановлении Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53 разъясняется, кто именно разделит ответственность с непосредственными участниками процедуры банкротства организации:

  1. Юридическое и физическое лицо, являющиеся исполнительным органом (управляющая компания и ее руководитель – ст. 65.3 ГК РФ) несут солидарную ответственность – пункты 3 и 4 ст. 53.1 ГК РФ, ст. 1080 ГК РФ. Ответственность указана в статьях 61.11 – 61.13, 61.20 Закона «О банкротстве».
  2. Контролирующим признается лицо, которое имело право «совместно с заинтересованными лицами распоряжаться 50 и более процентами акций» организации, а также более, чем половиной голосов в общем собрании или уставного капитала ООО (п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве). Кроме того, к контролирующим относятся те, кто мог назначать руководителя компании.
  3. Номинальный руководитель, передавший фактическое управление другому по доверенности или указанию третьего лица, не имевшего соответствующих формальных полномочий, не утрачивает статус контролирующего лица. Указанные обстоятельства не освобождают номинального руководителя от возможности влиять на должника, в частности обеспечивать надлежащую работу системы управления юридическим лицом (п. 3 ст. 53 ГК РФ). Номинальный и фактический руководители несут субсидиарную ответственность.

Читайте по теме: Понятие аффилированности в российском законодательстве остается не до конца раскрытым.

Еще в 2012 году на рассмотрение в Госдуму внесли законопроект № 47538-6.

В нем авторы пытались подробно раскрыть термин аффилированности и перечислить конкретные схемы участия одного юридического лица в деятельности другого.

Более того – один из пунктов проекта предусматривал возможность признания судом аффилированных отношений, несмотря на отсутствие конкретных законодательно предусмотренных признаков, то есть, исходя из фактических обстоятельств дела.

Однако в статью 53.2 Гражданского кодекса РФ до сих пор не внесены изменения, но в современной судебной практике признают возможность наличия прямой и косвенной аффилированности по фактическим основаниям, даже в случае отсутствия правоотношений между организацией и связанными лицами.

Так, из определения Верховного Суда РФ от 15.06.2016 № 308-ЭС16-1475 следует, что наличие аффилированных связей можно доказывать любыми, не запрещенными процессуальным законом средствами. Даже в случае, когда две организации не входят в одну группу лиц, то в качестве доказательств можно использовать следующие обстоятельства:

  1. обе компании подали заявление о банкротстве по упрощенной процедуре в один день.
  2. пересечение основных видов деятельности юридических лиц;
  3. юридические лица выступают взаимными кредиторами и дебиторами;
  4. расходование кредитных средств организации на обеспечение нужд контрагента;
  5. у юридических лиц одни и те же дебиторы;
  6. если продукция одной организации отгружается со склада другой;

Таким образом, ключевым признаком аффилированности являются не взаимоотношения в рамках экономической зависимости, а возможность влиять на принципиальные решения юридического лица, от которых зависит судьба организации. Кроме того, в судебной практике существуют примеры, когда наличие аффилированной связи ставилось под сомнение даже при наличии явной экономической зависимости.

Так, в деле о банкротстве (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.01.2014 № 15АП-19042/2013 по делу № А53-3626/2013) суд пришел к выводу, что о факте принадлежности к одному «производственному комплексу» и наличии зависимости деятельности одной организации от другой не свидетельствуют следующие обстоятельства:

  1. аффилированный состав акционеров организаций.
  2. исполнение полномочий единоличных исполнительных органов покупателя и поставщика одним и тем же лицом;
  3. наличие договорных отношений;

«Исполнение полномочий единоличного исполнительного органа одним лицом .

, а также аффилированный состав акционеров заемщика и поручителя не свидетельствуют о том, что указанные лица входят в единый производственный комплекс и производственная деятельность одной организации находится в зависимости от другой…», – говорится в определении. Таким образом, суд признал наличие формальных признаков аффилированности при отсутствии фактической экономической зависимости. Следовательно, данное понятие может характеризовать правоотношения, основанные на других видах социальной зависимости – например, структурно-организационной.

Как с контрагентами, так и с участниками аффилированных организаций связаны определенные риски.

Некоторые из них: 1. Фактические признаки аффилированности все чаще расцениваются контролирующими органами как попытки налоговой оптимизации. В любой спорной ситуации претензии со стороны налоговых инспекторов и третьих лиц будут предъявляться ко всем участникам группы, в том числе к активодержателям и бенефициарам бизнеса. Судебная практика В определении Верховного Суда РФ от 17.10.2017 № 304-КГ17-14572 в деле о налоговом правонарушении в части неверного исчисления основных налогов суд отклонил все доводы налогоплательщика о самостоятельной деятельности каждой из связанных организаций.

А в качестве доказательств зависимости к сведению приняли следующие обстоятельства:

  1. совместно хранили бухгалтерские документы и документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности;
  2. правом первой подписи обладали одни и те же лица и пр.
  3. компании находились по одному юридическому адресу, а в своей деятельности использовали одни и те же помещения, материально-техническую базу и кадровый персонал;
  4. расчетные счета обществ открыты в одном банке;
  5. все организации осуществляли один вид деятельности;

2. Если устав компании разрешает продавать и покупать дочерним и подконтрольным организациям небольшие пакеты акций, контролировать фактические последствия таких действий довольно сложно.

Например, если дочерняя компания приобретет 10% акций компании, в которой материнская организация уже владеет аналогичным пакетом бумаг, основная компания автоматически попадает в список аффилированных лиц приобретенного предприятия. 3. Все чаще звучат предложения при банкротстве организации понижать в очередности любые требования аффилированных кредиторов.

Явное злоупотребление: лицо, которое довело компанию до банкротства, получает возмещение наравне с независимыми кредиторами, которые не имели контроля над должником. 4. Недружественные поглощения при покупке акций компаний-конкурентов. Например, в случае, когда покупатель, которому не хотят продавать контрольный пакет акций, зарегистрирует на родственника руководителя отдельную организацию, а тот обратится к несговорчивому «продавцу» с соответствующим предложением.

Проследить аффилированную связь «продавец» сможет только через отчетность первого покупателя.

Наши решения предусматривают варианты законного снижения налогов в рамках НК РФ. Не обязательно прибегать к помощи аффилированых лиц, чтобы не разоряться на налоги.

Мы сопроводим самые важные для вашего бизнеса сделки и предотвратим финансовые и репутационные потери.

У инспекторов не будет ни малейшего шанса откопать в деятельности вашей организации формальные или фактические признаки аффилированности или взаимозависимости.

Если вы решите обелить бизнес, то наши специалисты предложат вам лучший вариант для новой организации бизнеса, предусматривающий минимальную налоговую нагрузку. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует? Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх

  1. ( , )

© 2004—2020, ООО «1С-ВайзЭдвайс» ИНН — 7721641003 КПП — 772101001 многоканальный Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 Наш офис в Санкт-Петербурге: ул. Профессора Попова, д.23В, помещение 52Н (офис 105),1-ый этаж, БЦ «Гайот»телефон: +7 (812) 309-71-93 false

Кто такие аффилированные лица — полный обзор

→ → Категория: / Дата: 03.07.2020

2 (40%) 1 vote[s]В деятельности предпринимателя или компании практически всегда присутствуют сторонние люди и организации, которые способны влиять на принятие решений.

Хотя они не являются фактическими хозяевами, тем не менее их участие в настолько существенно, что законодательство выделяет их в особую категорию. Оглавление 1. 2. 3. 4. 5. Говоря простыми словами, речь идёт о тех, кто обладает влиянием, не относящимся к рыночным отношениям.

Например, если определённая компания достигла успеха и определяет сегодняшнее состояние рынка, то это не делает её аффилированным лицом к мелким фирмам, которые вынуждены подстраиваться под неё.Это понятие обычно не относится к имущественным отношениям, а речь идёт о зависимости личного или управленческого плана. Аффилированные лица могут влиять на деятельность компаний или частных предпринимателей.

Причём это проявляется и при принятии стратегических решений, и в процессе выполнения уже утверждённых планов.В Российском законодательстве это понятие рассматривается в следующих нормативных актах:

  • Налоговый Кодекс в статьях 20, 105.1 и 105.2 определяет термин «взаимозависимые лица».
  • В РСФСР в 1991 году был принят закон № 948-1 «О конкуренции и монополистической деятельности.» В нём в статье 4 устанавливается понятие «аффилированные лица».
  • Закон № 135-ФЗ «О защите конкуренции» — здесь определён термин «группа аффилированных лиц».

Основным признаком является возможность оказывать любое влияние на деятельность индивидуального предпринимателя, организации или фирмы.К числу аффилированных лиц предприятия или организации относят следующие категории :

  • В владелец 20% или большего количества .

    При этом рассматриваются только те, которые дают право голосовать.

  • Лица, которые входят в исполнительные руководящие органы или те, которые осуществляют их полномочия.

    Например, директор предприятия является аффилированным лицом по отношению к фирме, которой руководит.

  • Если предприятие является членом финансово-промышленной группы, то в рассматриваемую категорию входят все, кто входит в её руководящие и исполнительные органы.
  • Если есть другие выборные органы, то каждый, кто в них входит, относится к этой категории.
  • Тот, кто внёс в долю 20% или больше или имущества.
  • Если рассматриваемое предприятие владеет юридическим лицом или имеет у него 20% голосующих акций или уставного фонда другой организации или фирмы, то оно также является аффилированным лицом.
  • Любой из владельцев предприятия входит в рассматриваемую категорию.
  • К ним относится любой член Совета директоров.

Если речь идёт об ИП, то в круг аффилированных включают его самого по отношению к своему бизнесу.В Налоговом Кодексе РФ дано определение взаимозависимых лиц. Здесь сказано, что таковыми считаются те, кто может влиять на условия заключаемых договоров, на экономические результаты деятельности.

При этом речь идёт о взаимном характере зависимости. Указаны формальные критерии для определения.

Они состоят в следующем:

  • Человек или организация, у которых есть полномочия назначить директора фирмы.
  • Если одному юридическому или физическому лицу принадлежит не менее 25% участия в уставном капитале компании. Имеется в виду наличие акций или доля в уставном капитале.
  • При наличии родственных отношений между двумя людьми. Здесь учитываются только близкие степени родства: братья, сёстры, дети, родители или супруги.
  • Если один человек в соответствии с должностными обязанностями подчиняется другому, то они считаются взаимозависимыми лицами.
  • В том случае, когда лицо может назначить не менее 50% Совета директоров, коллегиального исполнительного органа.

Здесь перечислены наиболее распространённые ситуации. В тексте также указаны другие категории взаимозависимых лиц.Когда говорят об аффилированных лицах, нужно учитывать различное понимание этого термина. Точным значением нужно считать определение, данное в законе № 948-1.

В Налоговом Кодексе использовано близкое по смыслу, но отличающееся по точному определению.

Например, здесь упомянута взаимозависимость близких родственников, о чём в этом законе не сказано.

Также минимальная доля акций для признания организаций или физических лиц аффилированными в НК равна 25%, а в Законе № 948-1 она составляет 20%.В разных странах точный смысл рассматриваемого понятия определяется нормами собственного законодательства. Однако существует общее понятие аффилированности, которое выражается в способности воздействовать на субъекта бизнеса внеэкономическими методами.

  1. ;
  2. ;

Для этого нужно удовлетворять хотя бы одному из требований, перечисленных выше.

В такой роли может выступать физическое лицо или группа людей, фирма, организация или группа юридических лиц. Первые четыре варианта были рассмотрены ранее. Под группой взаимосвязанных компаний подразумеваются участники одной финансово-промышленной группы.

Они косвенно могут влиять друг на друга, но прямо вмешиваться в управление другой фирмой у них нет возможности.В качестве примера можно привести финансово-промышленную группу ЕВРАЗ.

Любая из входящих в неё фирм (например, «Евразруда») является аффилированной с остальными юридическими лицами, которые в неё входят. Это относится, например, к Качканарскому ГОКу, «Южкузбассуглю» и другим.Ограничения, которые налагаются на взаимозависимых лиц связаны с тем, чтобы ограничить их влияние на деятельность субъектов бизнеса.

Однако нужно учитывать, что права и обязанности аффилированные лиц, должны рассматриваться с точки зрения конкретных нормативных актов, где они сформулированы.

В большинстве случаев речь идёт о следующих требованиях:

  • Акционерные общества ведут список аффилированных лиц. Это является требованием законодательства.
  • При заключении сделок информация об аффилированности должна обязательно быть предоставлена . Если это не будет сделано, то появится возможность отменить сделку.
  • Если происходит приобретение акций, покупатель, который относится к рассматриваемой категории, обязан уведомить об этом публично. Это также необходимо в том случае, если он стал аффилированным лицом в результате последней сделки.

Во втором случае могут встретиться сложности в вопросе определения этого факта при наличии дочерних фирм. Например, если каждая из них приобрела небольшой пакет акций, но вместе они превышают долю в 20%.

  1. ;
  2. ;
  3. ;

При заключении соглашений важно знать, кто из третьих лиц может повлиять на сделку.

Поэтому важно ещё на этапе обсуждения понимать, чьи интересы она может затронуть.Перед подписанием договора иногда важно провести проверку контрагента.

Это поможет гарантировать точное соблюдение обязательств сторонами. При этом в комплект нужной информации входят данные о тех, кто способен повлиять на исполнение заключённого договора.В некоторых ситуациях, антимонопольное, антикоррупционное или налоговое законодательство прямо указывают на необходимость указания таких данных в отчётности.

Некоторые сделки заключается при условии, что они получат одобрение третьих лиц или государства. В таком случае указанная информация предоставляется для принятия решения.Важность такой информации можно пояснить на следующем примере:Например, есть три фирмы, которые являются аффилированными лицами. Каждая из них планирует покупку 8% процентов акций.

Если две сделки уже завершены, то у них есть по 8%. Если акционерное общество рассматривает возможность продать 8% третьей фирмы, то без информации об аффилированности оно будет считать, что эти фирмы не будут оказывать существенного влияния на его деятельность. Если оно получит такую информацию, то поймёт, что после продажи третьего пакета 24% акций окажутся фактически в одних руках, хотя формально будут принадлежать трём фирмам.Законодательство предусматривает, что непредоставление информации в некоторых случаях может быть наказуемым.

Например, ответственность наступает в таких ситуациях:

  • Для некоторых компаний ведение списка аффилированных лиц является обязательным. Если это не выполняется, то это будет считаться административным правонарушением. В соответствии со статьёй 13.25 КоАП должностным лицам придётся заплатить 2500-5000 руб. штрафа, а фирме — 200-300 тысяч руб.
  • Аффилированное лицо может оказать воздействие на ход работы таким образом, что стороне сделки может быть нанесён ущерб. В этом случае оно должно будет компенсировать не только убытки, но и упущенную выгоду.
  • Если информация об аффилированности не была внесена в соответствующий список, то это может стать достаточной причиной для расторжения сделки через суд.
  • Существует ответственность за вывод капиталов из зависимой фирмы с целью организации преднамеренного банкротства.

Налоговые органы тщательно следят за сделками между взаимозависимыми лицами.

Существуют схемы ухода от налогов, которые основаны на таких расчётов. Поэтому налоговая инспекция при проверках тщательно анализирует деловые отношения между взаимозависимыми лицами. При этом проверка осуществляется по следующим направлениям:

  • Если производится закупка у таких лиц, то стоимость закупки сравнивается с отпускной.
  • Оценивается соответствие цен рыночным.
  • Рассматривается проводимых сделок.
  • Производится анализ отчётности.
  • Рассматривается вопрос о том, не было ли организовано перераспределение доходов.

Важность такого анализа можно показать на следующем примере:Фирма А хочет продать товар по высокой цене, чтобы получить прибыль.

Однако в этом случае необходимо заплатить высокий налог.

В таком случае она договаривается с аффилированной фирмой Б, у которой в этом отчётном периоде имеется значительный убыток. Фирма А продаёт товар фирме Б себе в убыток. Вторая реализует товар по нужной цене.

Однако поскольку у неё был значительный убыток, то её деятельность не будет прибыльной.

Фирма А продала товар по низкой цене и не получила от него прибыли.В рассматриваемой ситуации после описанной комбинации обе фирмы не должны платить налог на прибыль. Первоначально предполагалось, что у фирмы А будет большая прибыль. Из-за взаимозависимости стороны не доплатили государству значительную сумму.

Чтобы предотвратить подобные ситуации налоговая инспекция тщательно проверяет операции между аффилированными лицами.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+