Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Бензин облагается ндс или нет

Бензин облагается ндс или нет

Бензин облагается ндс или нет

Изменения с 1 января 2020 года. Налоги, НДС, бензин, ЖКХ.

25 С 1 января 2020 года в России вступают в силу новые законы и правила. На этот раз нововведений ожидается как никогда много.

В стране повышаются НДС, тарифы ЖКХ, акцизы на топливо, начинается пенсионная реформа, вводятся новые наказания — например, за вовлечение в несанкционированные акции. Но есть и ХОРОШАЯ НОВОСТЬ: можно собирать валежник. 1. Повышение НДС Впервые за 15 лет в России меняется ставка НДС. Налог на добавленную стоимость в конечном счете ложится на плечи потребителя.Ряд товаров облагаются по льготной ставке НДС в 10%: это основные продукты питания (мясо, молочные продукты, крупы, хлебобулочные изделия).

Налог на добавленную стоимость в конечном счете ложится на плечи потребителя.Ряд товаров облагаются по льготной ставке НДС в 10%: это основные продукты питания (мясо, молочные продукты, крупы, хлебобулочные изделия). 2. Подорожание упаковки С нового года Минприроды РФ повышает экологический (или утилизационный) сбор для производителям пластмассовой, пластиковой, легкой металлической упаковки. За бумажные мешки для товаров предлагается платить на 28,5% больше, за металлическую упаковку — в 8 раз, за пластик тариф вырастет в 2,7 раза.

3. Налог на самозанятых Вступает в силу закон о налоговом режиме для самозанятых граждан, который пока в качестве эксперимента начнет работать в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.Жители этих регионов, работающие на себя и не платящие с дохода налоги, смогут легализоваться на льготных условиях.

Закон коснется репетиторов, домработниц, фотографов, нянь, таксистов и других самозанятых, работающих в тени. Для них вводят ставку в 4% с полученного дохода, если услуга оказана физлицам, и 6%, если они получили оплату от юрлиц. 4. Тарифы ЖКХ В 2020-м году тарифы на коммунальные услуги проиндексируют два раза.

С 1 января коммуналку повысят на 1,7% с 1 июля — еще на 2,4%. Двухэтапную индексацию правительство выбрало из-за повышения НДС, чтобы синхронизировать налоговое и тарифное законодательство. 5. «Мусорный сбор» С 1 января в некоторых регионах появится дополнительная коммунальная услуга в платежках — за вывоз мусора.

Эта строчка в квитанциях новая (раньше обращение с отходами входило в плату за содержание), поэтому увеличение платы по ней не ограничится предельной индексацией в 4,1%.Тарифы устанавливают каждым регионом отдельно, но некоторые еще не определились. Это грозит тем, что службы там могут просто перестать вывозить мусор.

Введение новой услуги сопровождалось скандалами на уровне Госдумы, и власти сочли за благо отложить во многих регионах новый платеж «до лучших времен».

6. Отпуск за счет работодателя С 1 января 2020 года работодатели получат право оплачивать сотрудникам, их супругам и детям отпуск в обмен на налоговый вычет.Путевка должна стоить не больше 50 тыс рублей на человека. Из налога на прибыль юрлица вычтут сумма, потраченную на отпуск сотрудников.Сами работники с 1 января могут потребовать от работодателя возместить затраты на отдых, если они провели его на территории России и есть подтверждающие документы. Решение, правда, остается за «хозяином».

7. Акциз на топливо Топливный акциз для нефтяных компаний повышается на 2,7-3,7 тыс рублей: ставка на дизельное топливо вырастет до 8541 рублей за тонну, а на бензин — до 12 314 рублей. По идее, это решение автоматически должно привести к подорожанию бензина на заправках, вслед за которым по цепочек подорожают все товары и продукты. 8. Пенсионный возраст С 1 января вступает в силу пенсионная реформа.

Мы немало о ней писали. Обычный пенсионный возраст в 2020 году повышен с 55 лет до 56 для женщин и с 60 лет до 61 года для мужчин.Потом ежегодно возраст выхода на пенсию будет повышаться на год, пока не достигнет 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин. 9. Штраф и арест за вовлечение в акции Власти решили дополнить статью 20.2 КоАП новым составом: «вовлечение несовершеннолетнего» в несанкционированные уличные мероприятия. Закон вступит в силу после новогодних праздников.На первый раз за «вовлечение» гражданину будет грозить штраф в 30–50 тысяч, от 20 до 100 часов обязательных работ или арест на срок до 15 суток.

За повторное нарушение штраф вырастет до 150–300 тысяч, альтернатива — от 40 до 200 часов обязательных работ или до 30 суток ареста.Отсутствие ясности в формулировках делает этот закон орудием, которое может быть применено в отношении неопределенного круга лиц.

10. Тюремные послабления, тюремные ужесточения С Нового года вступают в силу сразу законы, которые могут изменить условия отбывания уголовного наказания для определенных категорий сидельцев.Появится возможность просить о переводе из колонии на принудительные работы раньше, чем сейчас. Например, осужденные за преступления небольшой или средней тяжести к лишению свободы после 1 января 2020 года смогут просить о переводе на принудительные работы, отбыв не меньше четверти срока (сейчас — трети).А вот обвинение по семи террористическим статьям УК шанс на тюрьму увеличивает многократно.

И мужчины, осужденные за преступления по 14 статьям УК, начало срока (не менее года) будут проводить в тюрьме в обязательном порядке. Кроме чисто террористических преступлений вроде совершения терракта, своеобразный тюремный карантин будет ждать совершивших диверсию, обвиненных в бандитизме, и посягнувших на жизнь сотрудника правоохранительного органа (например, полицейского).

Кроме чисто террористических преступлений вроде совершения терракта, своеобразный тюремный карантин будет ждать совершивших диверсию, обвиненных в бандитизме, и посягнувших на жизнь сотрудника правоохранительного органа (например, полицейского). 11. Гражданство России и правила для иностранцев В начале января вступит в силу закон, который разрешит соотечественникам, приехавшим в Россию в рамках программы содействия добровольному переселению, подавать заявление на гражданство не только по месту регистрации, но и по месту пребывания.Тот же закон наделяет президента России чрезвычайными миграционными полномочиями: «в гуманитарных целях» он своими указами сможет даровать отдельным категориям иностранцев получать российское гражданство в упрощенном порядке».

12. Наказание за репосты смягчилось Теперь больше не считается уголовным преступлением репост, не связанный с угрозой насилия, если разместивший их гражданин попал в поле зрения правоохранителей впервые.На первый раз его накажут в административном порядке: в лучшем случае штраф от 10 до 20 тысяч рублей, в худшем — до 15 суток административного ареста.Срок давности определен в год, то есть привлечь к ответственности вас смогут за тот или иной продукт в Интернете, если он был размещен не раньше чем 12 месяцев назад. 13. Можно собирать валежник С 1 января 2020 года государство разрешило бесплатно собирать для собственных нужд не только хворост, но и валежник.

7 0 1 год назад в

Топливные расходы и НДС-вычеты

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 августа 2012 г.На вопросы отвечала Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Рассмотренные в статье судебные решения можно найти: Каждый автомобиль нужно «кормить» — либо бензином, либо дизельным топливом, реже — газом. Бухгалтеру же приходится разбираться с учетом расходов на горючее.

На вопросы, возникающие в связи с этим у наших читателей, мы и ответим.

И. Сызоев, Московская обл. У нашей фирмы есть автомобиль для развоза товаров покупателям. Водитель оплачивает бензин талонами, которые покупает фирма.

Какой документ нам нужен для подтверждения расходов на бензин? Как отразить в бухучете движение талонов?

: Для подтверждения расходов на бензин вам понадобятся:

  1. путевой лист, который подтверждает расход топлива. В листе должны быть указаны:

— номер и марка автомобиля; — ф. и. о. водителя; — маршрут передвижения; — пробег автомобиля по показаниям одометра (находится на спидометре); — расход топлива за период, на который составляется путевой лист;

  1. платежки и накладные на приобретение талонов.

При заправке служебного автомобиля надо сохранять все документы, полученные на АЗС, чтобы затем передать их в бухгалтерию.

И не важно, как происходит оплата: наличными, талонами или по топливной карте. Что касается бухучета талонов, то правильнее отражать их как аванс, выплаченный поставщику. После того как талоны отоварены, вы списываете цену отпущенного топлива с кредита счета 60 в дебет счета 10-3. А уже оттуда по данным путевых листов списываете реально использованное топливо в дебет счетов затрат: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» (в зависимости от того, где задействован транспорт).

А уже оттуда по данным путевых листов списываете реально использованное топливо в дебет счетов затрат: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» (в зависимости от того, где задействован транспорт). Стоимость истраченного бензина определяете либо по методу ФИФО, либо по средней стоимости (это должно быть закреплено в вашей учетной политике). Для учета движения талонов желательно завести отдельную книгу либо ведомость.

Нелишним будет отражать движение талонов на забалансовом счете 006 «Учет бланков строгой отчетности». Проще это делать в условной оценке (к примеру, один талон — 1 руб. либо 1 л топлива — 1 руб.). Так вы обеспечите контроль за сохранностью талонов, и в бухгалтерской программе будет наглядно отражено, сколько осталось талонов или литров топлива, которые можно получить по талонам.

Татьяна Бахчина, г. Сызрань Когда мы выдавали водителям наличные для заправки, то требовали от них потом авансовый отчет. Теперь перешли на топливные карты. Выдаем водителям уже не деньги, а сами карточки.

Они ими расплачиваются за бензин, получают на АЗС чек.

Нужно ли им заполнять авансовые отчеты? : Нет, не нужно. При получении бензина по топливной карте водитель ничего автозаправке не платит. Топливная карта — это лишь техническое средство учета оплаченного и отпущенного топлива.

Полученный от АЗС документ — это тоже не чек ККТ, подтверждающий оплату бензина. Это, так сказать, замена или своеобразный дубликат накладной на отпуск топлива (обычно накладные поставщик топлива передает в конце месяца). Такой чек поможет определить, сколько бензина в литрах было заправлено в конкретную машину.

Поэтому если карта не закреплена за конкретным автомобилем, то одновременно со сдачей путевых листов требуйте от водителя и чеки АЗС. Ирина Л., бухгалтер, г. Лобня Купили на фирму две машины. Нужно ли применять какие-то нормы расхода бензина в целях налогообложения?

Или можно брать расходы по факту — сколько потратил водитель на бензин, столько в расходы сразу и списывать?

: Если вы сможете обосновать, что весь бензин израсходован водителем строго для деловых целей вашей фирмы, то списывайте расходы по факту.

Но на деле сложно подтвердить четкий маршрут движения автомобиля.

В частности, многим водителям разрешено по окончании рабочего дня уезжать на служебных автомобилях домой. Некоторые организации подключают для фиксации маршрута автомобиля современные системы контроля за перемещением автомобиля и расходом топлива.

Если подобной системы учета нет, то лучше сверять количество израсходованного топлива с какими-либо нормами.

Возможны два варианта. ВАРИАНТ 1. Если вас устраивают «топливные» Рекомендации Минтранса, то на них и ориентируйтесь.

Для многих бухгалтеров это наименее трудозатратный вариант обосновать затраты на топливо. Плюс такого варианта еще и в том, что Рекомендации Минтранса довольно подробно проработаны: базовые нормы расхода топлива корректируются на повышающие коэффициенты, учитывающие различные факторы.

Да и некоторые суды не видят в нормировании расходов на ГСМ по Рекомендациям Минтранса ничего противозаконного. В то же время нужно отметить, что Минфин не особо настаивает на применении минтрансовских норм, а лишь советует учитывать их в работе. Ведь Минтранс не вправе устанавливать какие-либо правила, влияющие на исчисление налогов.

Ведь Минтранс не вправе устанавливать какие-либо правила, влияющие на исчисление налогов. К тому же Методические рекомендации Минтранса не были официально опубликованы, а в гл.

25 НК нет никаких требований о нормировании расходов на ГСМ. ВАРИАНТ 2. Если вам удобнее разработать собственные нормативы расхода топлива, то списывайте ГСМ по самостоятельно утвержденным нормам. Но какой бы вариант вы ни выбрали, без путевых листов не обойтись.

Елизавета Круглова, г. Дубна Бензин списываем на расходы по нормам из минтрансовских Рекомендаций.

Сейчас купили грузовую «газель» ГАЗ-3302. А для нее нормативов нет. Что посоветуете? Списывать по факту или самим разработать норму? : С нормативом всегда удобнее: это позволит контролировать водителей и подтверждать обоснованность расходов. Вы можете ориентироваться на расход топлива, приведенный в технической документации изготовителя машины.

Вы можете ориентироваться на расход топлива, приведенный в технической документации изготовителя машины. Правда, он не учитывает многих факторов — загрузку автомобиля, езду в пробках или в зимнее время. Поэтому норму расхода, которую указал изготовитель, лучше взять лишь за основу норматива.

А дальше — работаем с ней так, как это предлагает Минтранс в своих Рекомендациях.

В частности, эту норму увеличиваем на повышающий коэффициент, зависящий:

  1. от зимней эксплуатации — коэффициент может быть до 10%;
  2. от числа жителей населенного пункта: чем больше город — тем больше коэффициент.
  3. от возраста автомобиля и его пробега: старше 5 лет с общим пробегом более 100 тыс. км — до 5%; старше 8 лет с общим пробегом более 150 тыс. км — до 10%;
  4. от использования кондиционера или климат-контроля — к базовой норме прибавляем до 7%;

Кроме того, для грузовика к базовой норме расхода прибавляется дополнительный расход — 2 л бензина на тонну груза в расчете на 100 км пробега. Марина Сергеевна, бухгалтер, г. Тула Директор ездил в командировку на личном авто, привез чеки на бензин, ему все оплатили и списали на расходы.

Сейчас внутренний аудитор считает это нарушением. Говорит, что расходы документально не подтверждены: нет ни путевого листа, ни приказа, в котором было бы прописано, что директор может пользоваться личным авто для служебных целей.

Прав ли аудитор? : Да, ваш аудитор прав. Без путевого листа нельзя признать расходы на топливо обоснованными.

А оформить использование автомобиля в служебных целях можно двумя способами. Первый — можно составить соглашение с директором об использовании его автомобиля на период командировки. Тогда вы должны будете выплатить ему компенсацию.

Однако учтите, что для целей налогообложения прибыли компенсационные выплаты нормируются; : Если сотрудник часто использует личное авто для служебных поездок, то в налоговом плане выгоднее заключить с ним договор аренды, чем выплачивать ему компенсацию.

  1. с двигателем свыше 2000 куб. см — не более 1500 руб. в месяц.
  2. по легковым авто с двигателем до 2000 куб. см включительно — не более 1200 руб. в месяц;

Причем, по мнению налоговых инспекторов и Высшего арбитражного суда, этот компенсационный норматив включает в себя возмещение абсолютно всех расходов работника, включая и затраты на ГСМ; ; . Поэтому, по мнению проверяющих, для целей налога на прибыль компенсацию учесть можно, а вот возмещение транспортных расходов (оплату бензина, масла и т.

д.) — уже нельзя. Поэтому более приемлем второй вариант — оформить с директором договор аренды его машины с экипажем. Тогда вы сможете учесть в расходах и арендную плату за машину, и расходы на бензин, подтвержденные путевыми листами. На учет в расходах платы за аренду машины никаких норм нет — сколько пропишете в договоре, столько и учтете в расходах, ; ; .

Только не забудьте удержать НДФЛ с арендной платы, полученной директором. А вот с суммы возмещения расходов на ГСМ НДФЛ удерживать не нужно; . Виолетта Роскина, бухгалтер, г.

Йошкар-Ола Устроилась в организацию, которая занимается грузоперевозками. Своих машин нет — заключили договоры перевозки с водителями-предпринимателями. За рейс выплачиваем деньги водителю так: берем согласованную цену рейса, из нее вычитаем стоимость отпущенного ему бензина, который закупает наша фирма.

Количество ГСМ определяется по договоренности с водителем.ГСМ списывается по реестру на водителей, реестр прикладывается к требованию-накладной.

Отпущенный водителям бензин учитывается как расходы фирмы, НДС принимаем к вычету.

Путевых листов у нас нет. Получается иногда, что в пересчете на 100 км расход топлива — 100 литров.

Сомневаюсь, правильно ли все это?

Если водитель истратил неоправданно много топлива, вы можете удержать из его зарплаты стоимость перерасхода! : Разумеется, нет. Расходы на ГСМ вы учесть в расходах не можете — у вас нет ни собственного, ни арендованного транспорта.

В вашей ситуации получается, что вы расплачиваетесь с предпринимателями частично деньгами, частично — бензином за оказанные вам услуги по перевозке. Поэтому вам надо отражать реализацию бензина.

Причем надо начислять на его стоимость НДС.

А в расходы вы сможете списать стоимость рейса и покупную цену приобретенного бензина (проданного как товар). И учтите, что сложившаяся у вас ситуация очень похожа на схему минимизации налогообложения.

Инспекторы при проверке наверняка заподозрят, что вы проводите покупку бензина через свою фирму лишь для того, чтобы необоснованно заявить вычет входного НДС по топливу.

Чтобы избежать претензий при налоговых проверках (хотя бы по будущим операциям), лучше заключить прозрачный договор с водителями-перевозчиками. К примеру, водители сами могут покупать топливо, а его стоимость они затем учтут при расчете конечной цены перевозки. Тогда топливо вообще не будет проходить как отдельный расход в вашей организации.

Если водитель-предприниматель — плательщик НДС, то вы сможете принять к вычету НДС, предъявленный вам по его услугам. Светлана Якобсон, Московская обл.

Наши водители, как правило, укладываются в нормы расхода топлива (мы применяем минтрансовские).

Но бывают и исключения. Иногда — по объективным причинам, иногда — видно, что водитель хитрит. В первом случае — признаем превышение в бухучете как наш расход (не учитываемый при расчете налога на прибыль), во втором — удерживаем разницу из зарплаты работника. Нужно ли при удержании денег с водителя оформлять реализацию ему бензина?

И что с НДС по бензину? : Оформлять продажу бензина работнику не нужно.

Ведь вы всего лишь получаете компенсацию. При этом взысканную стоимость топлива нельзя включить в расходы ни в бухучете, ни в налоговом учете. Также НДС, приходящийся на нее, нельзя принять к вычету.

В бухучете это можно оформить такими проводками: Содержание операции Дт Кт Топливо израсходовано водителем на непроизводственные цели 94 «Расчеты по претензиям» 10 «Материалы», субсчет 10-3 «Топливо» Восстановлен НДС, принятый к вычету по топливу 94 «Расчеты по претензиям» 68-НДС Отнесена на расчеты с водителем стоимость топлива (с учетом НДС) 73, субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» 94 «Расчеты по претензиям» Стоимость топлива удержана из зарплаты водителя 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 73, субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» Инна Щеглова, г. Мурманск Водители иногда покупают бензин за наличные деньги.

Естественно, никакого счета-фактуры они не приносят.

Только авансовый отчет и приложенный к нему чек, в котором выделена сумма НДС. Можем ли мы по этому чеку принять к вычету НДС по бензину?

Рассмотренные в статье судебные решения можно найти: : Этот вопрос возникает у бухгалтеров довольно часто. И ответить на него однозначно нельзя.

Инспекторы и Минфин считают, что вычет НДС по топливу возможен только при наличии счета-фактуры, , . Так что если не хотите сложностей — не берите НДС к вычету.

Если же есть силы поспорить, то можете входной НДС предъявить к вычету и сослаться на Высший арбитражный суд. В одном из решений он подтвердил, что чека ККТ с выделенной суммой НДС достаточно, чтобы принять этот налог к вычету.

Его позицию взяли на вооружение и федеральные арбитражные судысм., например, ; . Понравилась ли вам статья?

  1. Нужно больше примеров
  2. Статья появилась слишком поздно
  3. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  4. Есть ошибки
  5. Нет ответа по поставленные вопросы
  6. Слишком много слов
  7. Почему оценка снижена?
  8. Ничего нового не нашел
  9. Аргументы неубедительны
  10. Другое
  11. Тема не актуальна

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я не подписчик, но хочу им стать
  2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  3. я подписчик электронного журнала
  • , № 3
  • , № 5
  • , № 8, № 8
  • , № 24
  • , № 22
  • , № 3
  • , № 16

НДС по бензину в рознице

1.

Какими бухгалтерскими проводками отражается реализация бензина в розничной торговле с учетом НДС и акцизного налога 285 сум. (начиная от поступления денег в кассу и списания товаров)?

2. Как рассчитывается ? 1 У предприятий, реализующих бензин, в текущем году вместо налога на потребление бензина появился акцизный налог. Но бухгалтерский учет розничной реализации бензина при этом не сильно изменился. На 2020 год акцизный налог на бензин – 285 сум.

за 1 литр (прил. N 19 к ПП-4086 от 26.12.2018 г.). Бухгалтерские проводки при розничной реализации бензина будут следующими (все цифры условные): Содержание хозяйственной операции Основание Дебет Кредит Сумма (сум.) Отпущены 10 000 л бензина по цене 4 500 сум.

(стоимость поставки с НДС и акцизом – 45 млн сум. ). Выданы чеки терминала или ККМ* покупателю вместо (или вместе) счета-фактуры Z отчет ККМ и ПКО 5530 «Прочие специальные счета» (терминал) 4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков» (субконто – розничные покупатели) 20 000 000 Отчет терминала 5010 «Денежные средства в национальной валюте» (ККМ) 25 000 000 В учете делается разбивка: Отражена выручка (стоимость поставки без НДС и акциза) Единый счет-фактура за сутки (за неделю, за месяц), как установлено учетной политикой предприятия.

Бланк счета-фактуры см. в ответе на второй вопрос 4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков» (субконто – розничные покупатели) 9010 «Доходы от реализации готовой продукции» 35 125 000 Отражен НДС 20 % 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (НДС)» 7 025 000 Отражен акцизный налог (285 сум. х 10 тыс. л) 6410

«Задолженность по платежам в бюджет (акцизный налог)»

2 850 000 Списан бензин (например, себестоимость 3 000 сум.

за 1 л) 9110 «Себестоимость реализованной готовой продукции» 2920 «Товары в розничной торговле» 33 000 000 Отражены потери: испарение, пролив и пр. (по утвержденным нормам) Акт списания 9410 «Расходы по реализации» 2920 «Товары в розничной торговле» 100 000 Списаны средства с карточки терминала Выписка банка 5110 «Расчетный счет» 5530 «Прочие специальные счета» 20 000 000 Инкассирована наличная выручка РКО и квитанция инкассатора 5710 «Денежные средства (переводы) в пути» 5010 «Денежные средства в национальной валюте» 25 000 000 Поступили инкассированные деньги на расчетный счет Выписка банка 5110 «Расчетный счет» 5710 «Денежные средства (переводы) в пути» 25 000 000 *Чек ККМ и чек терминала являются первичными документами (п.

6 УП-4354 от 24.08.2011 г.), но при этом они должны отражать все реквизиты первичного документа, который они заменяют, – счета-фактуры. В частности, в чеках должны быть отражены НДС и акциз (ст.

222 НК). 2 Напоминаем, с 21 января 2020 года начали действовать новые бланки налоговой отчетности (пост. ГНК и МФ, рег. МЮ N 3126 от 21.01.2019 г.). Специально для АЗС был утвержден бланк счета-фактуры (в прил.

N 3 к пост. N 3126): СЧЕТ-ФАКТУРА (для плательщиков акцизного налога, уплачиваемого при реализации конечному потребителю бензина, дизельного топлива и газа) П/п Наименование товаров (работ, услуг) Единица измерения Количество Цена Стоимость поставки НДС Стоимость поставки с учетом НДС Акцизный налог, уплачиваемый при реализации конечному потребителю бензина, дизельного топлива и газа Стоимость поставки с учетом акцизного налога, уплачиваемого при реализации конечному потребителю бензина, дизельного топлива и газа ставка сумма ставка сумма 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Из приведенной формы счета-фактуры можно вывести формулу расчета НДС: гр.

11 – стоимость бензина для покупателя = установленная цена бензина х количество (гр.

3); гр. 10 – сумма акцизного налога = ставка (285 сум. за 1 л, гр. 9) х количество (гр. 3); гр. 8 – расчетным путем получаете стоимость поставки с учетом НДС = гр.

11 – гр. 10; гр. 7 – НДС = гр.

8 / 120 % х 20 %; гр. 6 – ставка НДС 20 %; гр. 5 – стоимость поставки = гр. 8 – гр.

7; гр. 4 – цена = гр. 5 / гр.

3; гр. 2 – литры. В бюджет вы уплатите НДС: НДС начисленный (по счетам-фактурам, рассмотренным выше) – НДС в зачет (по счетам-фактурам: от нефтебазы, по электроэнергии, связи, воде и пр.).

Ответ подготовили эксперты ООО «Norma».

Ндс по гсм на расходы?

Когда НДС выделен в кассовом чеке «Учет.

Налоги. Право», N 35, 24.09.2002Источник: С тем, что нельзя зачесть входной НДС по горюче-смазочным материалам, приобретенным работниками для служебного транспорта за наличный расчет, организации уже свыклись. К сожалению, это соответствует положениям Налогового кодекса. Раз нет счета-фактуры, то применить налоговый вычет по НДС по расходам на ГСМ нельзя (п.1 ст.

172 НК РФ). Но ведь налоговики на местах не дают учесть НДС и в расходах, если налог выделен в кассовом чеке!

(Согласно пункту 6 статьи 168 НК РФ, при реализации товаров (робот, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) сумма НДС но чеках и других выдаваемых покупателю документах не выделяется. Но на практике некоторые автозаправочные станции указывают сумму НДС, которая включается в стоимость ГСМ, или просто пишут в чеке «в том числе НДС» без указания суммы налога). Как известно, чтобы сформулировать контраргументы, нужно знать аргументы «противника».

А доводы налоговиков на местах, как сообщают наши читатели, таковы. НДС — налог возмещаемый, а раз так, то, не имея возможности его зачесть (по причине отсутствия счета-фактуры), организация не может его отнести и на расходы. Но этот аргумент не основан на конкретных положениях Налогового кодекса, поэтому и оспаривать его смысла нет.Теперь более серьезный довод, который нам привели и в департаменте налогообложения прибыли МНС России: перечень случаев, когда организация может отнести входной НДС по ГСМ на затраты, дан в пункте 2 статьи 170 НК РФ и является закрытым.

В нем нельзя подобрать основание, по которому НДС можно учесть в расходах именно в нашем случае.

Поэтому отнести на расходы входной НДС нельзя.

Налоговики предлагают его списывать за счет нераспределенной прибыли или не учитывать в целях налогообложения прибыли.

Позволим себе не согласиться с налоговиками. По нашему мнению, организация вправе незачтенный НДС по чекам на приобретение ГСМ на автозаправках отнести на расходы в целях налогообложения прибыли.Действительно, перечень случаев, когда НДС включается в стоимость товаров, данный в пункте 2 статьи 170 НК РФ, закрыт.

В этом перечне предусмотрены лишь те ситуации, когда организация не является плательщиком НДС или использует товары в операциях, по которым она не уплачивает НДС.Но есть еще подпункт II пункта 1 статьи 264 НК РФ, Согласно ему, в расходах в целях налогообложения прибыли учитываются расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта).

Незачтенный НДС также можно отнести к расходам на содержание служебного транспорта. И, по нашему мнению, для этого есть все основания.

Что такое расходы для целей 25-й главы?

Общие принципы признания расходов в налоговом учете дает статья 252 НК РФ (см.

Цитируем закон).Как видим, препятствий для учета суммы НДС в качестве расходов нет. Во-первых, если расходы на приобретение ГСМ обоснованны, то обоснованны и расходы на уплату НДС, включенные в их сумму.

Во-вторых, если расходы на ГСМ подтверждены документально(есть кассовый чек), то и расходы на уплату суммы НДС в их составе тоже документально подтверждены.

В-третьих, если расходы на ГСМ произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, то естественно, что и расходы на входной НДС в составе расходов на ГСМ произведены для этой же деятельности.Поэтому, по нашему мнению, у организации есть все основания отнести входной НДС на расходы как составляющую расходов на приобретение ГСМ, несмотря на то, что он указан в чеке. Цитируем закон».Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты <.>, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражено в денежной форме.Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

«Пункт 1 статьи 252 НК РФМнения экспертовРаиса Карасева, старший эксперт ЗАО «

Юникон/МС Консультационная группа»:- По нашему мнению, ключевым в данной ситуации является тот факт, что приобретает ГСМ не организация, а физическое лицо (работник организации), действующее от своего имени. Если бы ГСМ приобретала организация, то счет-фактура должен был бы быть выставлен продавцом ГСМ и организация могла бы зачесть НДС в общеустановленном порядке.

Рекомендуем прочесть:  Как самому рассчитать ндфл 3

Особенность же рассматриваемой ситуации состоит в том, что ГСМ приобретает физическое лицо, а организация лишь возмещает ему понесенные расходы.

При определении того, могут ли в данном случае суммы уплаченного НДС относиться на расходы в целях исчисления налога на прибыль, статья 170 НК РФ применяться не должна. Она устанавливает перечень случаев отнесения на расходы сумм НДС, предЪявленных налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг), в то время как в рассматриваемой ситуации организация никаких товаров (работ, услуг) не приобретает, а лишь компенсирует физическому лицу расходы по приобретению ГСМ.Мы считаем, что в соответствии с подпунктом II пункта 1 статьи 264 НК РФ в данном случае уплаченные суммы НДС должны учитываться организацией для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов на содержание служебного транспорта.Добавим, что для возможности вычета названных расходов при исчислении налога на прибыль должны соблюдаться общие требования, предЪявляемые к расходам (то есть они должны быть обоснованы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода).

***Юрий Кан, аудитор консалтинговой группы «МКПЦН»:- Статьей 170 НК РФ регламентируется порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Пунктом 1 данной статьи однозначно установлено, что суммы НДС, предЪявленные налогоплательщику при приобретении ГСМ, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, за исключением предусмотренных в закрытом перечне случаев, перечисленных в пункте 2 этой же статьи кодекса.

Рассматриваемый случай в перечне не указан.

Ссылок на особый порядок учета НДС по приобретенным горюче-смазочным материалам в Налоговом кодексе нет. Поэтому, если в кассовом чеке АЗС выделен НДС, налогоплательщик обязан учесть его на счете 19, где указанная сумма будет «висеть» до тех пор, пока налогоплательщик в соответствии с предоставленным ему правом не спишет указанную сумму за счет чистой прибыли. Остается только рекомендовать налогоплательщику покупать ГСМ по безналичному расчету с выпиской счета-фактуры либо уповать на очередной творческий порыв законотворцев.

: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Облагается ли ндс бензин

» » Вид налога юрлица ОСНО УСН Основной налог Налог на прибыль Единый налог, рассчитываемый с доходов или разницы доходов и расходов Акцизы В зависимости от возникновения обязанности Налог на имущество Уплачивается Обязанность отсутствует, кроме налогообложения объектов, определенных по кадастровой стоимости Земельный налог Уплачивается Уплачивается НДС Уплачивается Обязанность отсутствует Предприятия обоих видов систем уплачивают страховые взносы в фонды, начисленные на вознаграждения наемных работников. Для компаний, оформленных в виде ИП, имеется обязанность по уплате взносов на самого предпринимателя.

Расчет акциза по разным видам ставок Уплата акциза производится в случаях, если через АЗС реализуется произведенная собственным предприятием подакцизная продукция, полученная по решению суда либо при операциях по переработке прямогонного бензина (см.

На вопросы, возникающие в связи с этим у наших читателей, мы и ответим. Для подтверждения расходов на ГСМ одних талонов мало И.

  1. путевой лист, который подтверждает расход топлива.

В учете вносятся записи:

  • Отражена оплата поставщику: Дт 60 Кт 51 на сумму 840 000 рубля;
  • Отражена поставка нефтепродуктов: Дт 41 Кт 60 на сумму 711 864,41 рубля;
  • Учтен вычет по НДС: Дт 19 Кт 60 на сумму 128 135,29 рублей;
  • Учтена торговая наценка: Дт 41 Кт 42 на сумму 142 372,88 рубля.

В процессе хранения при изменении температурного режима возникают нормы естественной убыли.

Первоначальная стоимость и сумма торговой наценки, используемой в рознице, сторнируются на величину утраченного продукта.

⊕ Без путевого листа нельзя признать расходы на топливо обоснованными.

А оформить использование автомобиля в служебных целях можно двумя способами.

Первый — можно составить соглашение с директором об использовании его автомобиля на период командировки.

Тогда вы должны будете выплатить ему компенсациюст.

188 ТК РФ. Однако учтите, что для целей налогообложения прибыли компенсационные выплаты нормируютсяподп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ; п. 1 Постановления Правительства от 08.02.2002 № 92: РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ Если сотрудник часто использует личное авто для служебных поездок, то в налоговом плане выгоднее заключить с ним договор аренды, чем выплачивать ему компенсацию.

  1. с двигателем свыше 2000 куб. см — не более 1500 руб.
  2. по легковым авто с двигателем до 2000 куб. см включительно — не более 1200 руб. в месяц;

2014 г.

Часто от автолюбителей можно услышать жалобы по поводу того, что стоимость топлива неумолимо растет.

А помимо этого транспортный налог и таможенные пошлины для иностранных автомобилей. Ну а в результате, дороги плохого качества, да и не везде они есть.

Содержание статьи

  1. 2 Из чего состоит стоимость топлива?
  2. 3 Видео: Дискуссия депутатов о налоге на топливо
  3. 1 Что предложили сделать?

Что предложили сделать? На законодательном в РФ уровне было принято произвести замену транспортного сбора, налогом на топливо. Суть данных изменений состоит в том, что платить должен больше тот, кто чаще передвигается на своем транспортном средстве, и у кого более мощный двигатель автомобиля.

В России предлагают сделать ставку сбора на топливо в пределах 3-6%, от общей цены бензина.

Данный механизм пока находится на рассмотрении, и вступит в силу он не ранее 2018 года. И сделать это поэтапно, с 1 января следующего года, а после, с 1 июля. Из чего состоит стоимость топлива?

Если рассмотреть из чего состоит стоимость бензина, то можно выделить следующие категории, и узнать его реальную себестоимость:

    НДС, составляет 18% от итоговой стоимости продукта.

То есть, если цена бензина составляет 39 рублей, то налог на добавленную стоимость с нее будет равен 7 рублям с одного литра.

  • Акциз на топливо. На текущий момент сумма составляет 10,5 тысяч за одну тонну бензина. И если эту сумму приравнять в перерасчете на один литр бензина, то получится 7,5 руб.

    Но стоит знать, что чем ниже класс топлива, тем акциз на него будет выше.

  • Тогда налоговики самостоятельно расчетным путем выделят эту сумму и не только не позволят принять ее к вычету (причину мы уже обсуждали ранее), но даже не позволят учесть НДС в налоговых расходах (Письмо Минфина России от 24.04.2007 N 03-07-11/126). Выводы Насколько нам известно, письма от компаний — владельцев АЗС о том, что они уплачивают НДС с реализации ГСМ, на налоговиков никакого влияния не оказывают. Вряд ли это подействует и на арбитражных судей.

    На наш взгляд, самым простым и безопасным выходом в данной ситуации является выявление таких АЗС, которые однозначно выделяют в кассовых чеках сумму налога. А далее приказом по организации обязать работников заправляться только на таких заправках. Неудобно? Возможно, да. Но зато без налогового риска.

    Апрель 2014 г. Условие Оптовая продажа Розничный отпуск Договор Обязательный документ, составляемый на длительный срок Формой договора розничной торговли является чек Потребители Организации или ИП Физические лица Документальное подтверждение отгрузки Отпуск производится по топливным картам, по итогам месяца оформляется накладная Данные об отпуске указываются в чеке ККМ, выдаваемом в момент отгрузки Счет-фактура Выписывается один документ по результатам месяца на все отгрузки (при ведении ОСНО на АЗС) Не оформляется Предприятия могут приобретать топливо без заключения постоянно действующих договоров.

    Покупка нефтепродуктов осуществляется через подотчетных лиц компании.

    Кассовые чеки являются подтверждением отпуска и используются при налогообложении деятельности в составе расходов по эксплуатации транспорта. В то же время нужно отметить, что Минфин не особо настаивает на применении минтрансовских норм, а лишь советует учитывать их в работеПисьмо Минфина от 03.09.2010 № 03-03-06/2/57.

    Ведь Минтранс не вправе устанавливать какие-либо правила, влияющие на исчисление налогов. К тому же Методические рекомендации Минтранса не были официально опубликованы, а в гл.

    25 НК нет никаких требований о нормировании расходов на ГСМПостановление 16 ААС от 20.04.2012 № А61-263/09. ВАРИАНТ 2. Если вам удобнее разработать собственные нормативы расхода топлива, то списывайте ГСМ по самостоятельно утвержденным нормам. Но какой бы вариант вы ни выбрали, без путевых листов не обойтись.

    Если минтрансовской нормы нет, можно разработать свою Елизавета Круглова, г.

    Вопрос по НДС! В НК сказано, что вся реализация горюче-смазочными материалами облагается НДС.

    Ситуация такая: Наше предприятие на УСН (доходы-расходы). Мы являемся государственным предприятием (не бюджетным), наши учредители Краевая власть передает нам на баланс бензин на праве хозяйственного ведения по определенной стоимости (без НДС).

    Наша организация реализует данный бензин. Правильно ли я понимаю, что реализовать данный бензин мы можем только с НДС (18%)?

    Обязаны включить данную продажу в книгу покупок, оплатить в бюджет исчисленную сумму НДС и сдать налоговую декларацию? Причем начисленный НДС будет оплачиваться в бюджет полностью, так как покупки не было.

    Нет, неправильно, так как Вы применяете УСН и не являетесь плательщиком НДС.

    Тот факт, что Вы реализуете бензин, полученный от учредителя, значения не имеет. В НК РФ нет такой нормы, согласно которой реализация ГСМ, организациями, применяющими УСН, облагается НДС.

    Если фирма покупает ГСМ за наличку, получить счет-фактуру на АЗС у нее практически нет шансов. В таких случаях могут возникнуть проблемы с вычетом по НДС. И отстаивать его скорее всего фирме придется в суде.

    Чтобы избежать таких сложностей, лучше платить за бензин по безналу. При этом поставщик выдает талоны, которые фирма должна правильно учесть. Для того чтобы автозаправочная станция выписала счет-фактуру, фирме нужно заключить с ней договор купли-продажи.

    После того как фирма перечислила деньги, поставщик ГСМ выдаст талоны или топливные карты на нефтепродукты, по которым водители будут получать бензин на АЗС.

    В талоне могут быть указаны:

    1. и то и другое.
    2. марка и количество топлива;
    3. просто сумма, на которую водитель может получить бензин по ценам на момент заправки;

    Учет талонов будет зависеть от того, в какой момент к фирме переходит право собственности на ГСМ, и от вида талонов. Учтем талоны как БСО В договоре обычно указывают, что право собственности на бензин переходит к фирме только после того, как водитель заправился по талону.

    В этом случае расчеты с поставщиками бензина происходят так. Сначала фирма авансом оплачивает ГСМ. Затем она получает талоны и выдает их водителям.

    Чтобы заправить машину, водитель передает служащему заправки талон и получает на АЗС чек, который затем сдает в бухгалтерию. Оператор АЗС каждый день отчитывается по полученным талонам.

    На основании этого отчета в конце месяца поставщик составляет акт, где подробно расписывает, сколько топлива получила ваша фирма. Используя этот акт, вы должны оприходовать топливо в учете фирмы. Кассовые чеки АЗС необходимы лишь для контроля.

    Вместе с актом продавец должен выдать вам счет-фактуру. И только после этого вы сможете поставить НДС по полученному топливу к вычету.

    Чтобы избежать злоупотреблений, нужно тщательно учитывать талоны.

    Для этого фирма должна разработать форму книги движения талонов.

    Отвечать за ведение книги и выдачу талонов должен материально ответственный сотрудник. В книге он регистрирует полученные от поставщика и выданные водителям талоны. Эта книга должна быть пронумерована, прошнурована, подписана руководителем и главным бухгалтером и скреплена печатью.

    В учете бухгалтер должен сделать такие проводки: – 64 900 руб. – перечислен аванс поставщику; – 64 900 руб. – оприходованы талоны на бензин; – 64 900 руб.

    – выданы талоны под отчет водителю организации.

    После того как в конце месяца фирма получила акт и счет-фактуру на фактически полученное топливо, в учете бухгалтер должен сделать такие проводки: – 50 000 руб. – оприходован фактически полученный бензин; – 9000 руб. – отражен в учете НДС по фактически полученному бензину; – 59 000 руб.

    – зачтен аванс; – 9000 руб. – поставлен НДС к вычету по фактически полученному бензину.

    – 64 900 руб. – оплачены талоны; – 64 900 руб. – оприходованы талоны на бензин; – 64 900 руб. – выданы талоны водителям. В конце месяца бухгалтеру нужно сделать такие записи: – 50 000 руб.

    – оприходован бензин; Дебет 19 Кредит 71 – 9000 руб. – отражен в учете НДС по фактически полученному бензину; – 9000 руб. – поставлен НДС к вычету по фактически полученному бензину.

    Предыдущий способ не слишком выгоден для фирмы. Ведь НДС вы можете поставить к вычету только после того, как водители получат бензин на АЗС.

    Чтобы снизить налог, можно в договоре прописать следующий пункт: право собственности на бензин переходит к фирме в момент получения талонов. В этом случае продавец просто хранит имущество фирмы у себя на складе. На талонах должны быть указаны и количество, и стоимость ГСМ.

    Общая сумма договора в этом случае будет состоять из двух частей: стоимости ГСМ и стоимости услуг по хранению ГСМ.

    Услуги по хранению ГСМ вы можете определить как процент от суммы оплаченного топлива или в виде фиксированной суммы.

    Акт приема-передачи ГСМ поставщик должен составить в момент выдачи талонов. Одновременно с этим он выпишет счет-фактуру. Акт о выполненных услугах по хранению и счет-фактуру к нему поставщик составит после того, как фирма выберет все количество ГСМ, указанное в договоре.

    – 64 900 руб. – оплачены талоны; – 55 000 руб.

    – оприходованы талоны на бензин; Дебет 19 Кредит 60 – 9900 руб. – отражен в учете НДС по бензину; – 9900 руб.

    – поставлен НДС к вычету; – 50 000 руб. (59 000 – 9000) – получен бензин; – 5900 руб. – оплачены услуги хранения бензина; – 5000 руб.

    – учтены затраты по хранению бензина; Дебет 19 Кредит 60 – 900 руб.

    – отражен в учете НДС по услугам хранения; – 900 руб.

    – НДС по хранению поставлен к вычету.

    Чтобы подтвердить расход бензина, нужен путевой лист, в котором указан пробег автомобиля за день.

    Этот пробег нужно умножить на норму расхода ГСМ для конкретной машины. Нормы вы можете как утвердить сами, так и взять из Норм расхода топлива и смазочных материалов, утвержденных Минтрансом 29 апреля 2003 г.

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +