Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Наследство - Договор дарения новогодних подарков детям сотрудников образец многосторонний

Договор дарения новогодних подарков детям сотрудников образец многосторонний

Договор дарения новогодних подарков детям сотрудников образец многосторонний

Коллективный договор дарения подарков сотрудникам образец

Любая сделка – это договор, договоренность между двумя сторонами. Если такие отношения не оформлены, то считается, что договор заключен устно. В некоторых же ситуациях законодательство предписывает обязательное заключение письменного соглашения.

Договор дарения денежных средств, о котором пойдет речь в нашей статье, в зависимости от условий может оставаться лишь устной договоренностью, но в ряде случаев должен быть непременно оформлен на бумаге. Порядок заключения договора дарения прописан в статье 574 Гражданского кодекса.

Она регламентирует общие случаи дарения, причем как имущества, так и денежных средств.

В целом, согласно положениям упомянутой статьи договор дарения может быть заключен в устной форме, то есть даритель просто передает одаряемому деньги, правоустанавливающие документы на объект или некий другой ключ к владению объектом.

В момент этой передачи сделка считается исполненной. Но письменно оформить договор нужно, если происходит дарение недвижимого имущества, подлежащее государственной регистрации, или если стороны договариваются о передаче объекта в будущем.

Обязательному письменному оформлению подлежит договор дарения денежных средств или имущества на сумму свыше 3000 рублей, если дарителем выступает юридическое лицо.

Последнее особенно актуально для тех компаний-работодателей, которые практикуют вручение подарков своим сотрудникам к различным праздникам. С одной стороны, такой подход непременно должен повышать лояльность работников по отношению к нанимателю, укреплять корпоративный дух внутри коллектива, но в то же время требует от организации дополнительного бумажного оформления таких сделок. И тут стоит добавить, что дарителю-юрлицу можно порекомендовать оформлять письменный договор даже в тех случаях, когда его сумма не превышает установленный лимит.

Во-первых, это совершенно четко закрепит в учете сумму подарка.

К тому же в данной ситуации возникает проблема уплаты НДФЛ, для которого установлены свои лимиты.

Так, не облагаются налогом на доходы физлиц подарки, сделанные работодателем на сумму в пределах 4000 рублей в году.

Иными словами, подарков может быть несколько (и это проще всего будет отследить, если с сотрудником каждый раз подписывать соответствующий договор), но их общая сумма не должна превышать необлагаемый предел. С превышения работодатель должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, так же, как он это делает в роли налогового агента по обычной зарплате. Если же дарителем и одаряемым являются физлица, то в случаях передачи обычных подарков или денежных сумм налоговых последствий не возникает (ст.

217 НК РФ). Так что в такой ситуации стороны вполне могут воспользоваться своим правом не заключать письменно договор дарения денежных средств или имущества.

И наоборот, письменное соглашение стоит оформить при передаче, например, автомобиля.

С одной стороны, Гражданским кодексом не запрещается оставить такую сделку устной: ведь хоть право собственности на такой объект и требует госрегистрации, но речь идет не о недвижимом имуществе, а, следовательно, под требование статьи 574 ГК РФ о письменном оформлении данный договор не подпадает. Однако подобного рода сделка облагается все тем же НДФЛ, если только подарок не передается между близкими родственниками.

А эту ситуацию опять же проще и надежнее будет прописать в письменном договоре. Но вернемся к самому вопросу, как оформлять договор дарения денежных средств.

Образец такого соглашения законодательством строго не установлен.

Форма договора должна содержать обычные реквизиты и элементы, раскрывающие суть сделки и идентифицирующее ее участников.

Это ФИО и паспортные данные физлиц, участвующих в сделке, или наименования и основные регистрационные данные юридических лиц-участников. Обязательно прописывается и сумма дара, либо же, если речь идет о соглашении на передачу имущества, приводится описание этого объекта и его примерная стоимость.

Не лишним будет прописать порядок передачи денег или имущества, и прочие условия, которые стороны сочтут важными. В заключении несколько слов нужно сказать о ситуациях, в которых деньги или имущество дарить запрещено.

Все они прописаны в статье 575 Гражданского кодекса. Так, невозможна сделка дарения от имени малолетних или недееспособных. Запрещено принимать подарки сотрудникам медицинских, образовательных и социальных организаций, если даритель или его близкий родственник получает услуги этих организаций.

Государственные или муниципальные служащие и прочие лица на государственных или муниципальных должностях не могут принимать подарки в рамках своих должностных обязанностей. Подарки же между юрлицами и вовсе запрещены. В данном случае само понятие подарка теряет свою суть, уступая место определению дохода, который вне зависимости от применяемой системы налогообложения повлечет за собой определенные налоговые обязательства.

В настоящее время корпоративные мероприятия многих организаций и предприятий сопровождаются вручением подарков сотрудникам. Поводом для одаривания могут быть как производственные показатели работника, так и памятная дата – юбилей сотрудника, профессиональный праздник, день рождения фирмы.

В статье разберем, в каких случаях необходимо оформить договор дарения сотруднику, как правильно составить документ, а также рассмотрим пример договора дарения подарка работнику. Согласно положениям ТК РФ, под подарком подразумевают объект материальной либо нематериальной формы, переданный сотруднику от имени компании на безоплатной основе. Существенными считаются следующие критерии акта дарения:

  • Стоимость подарка и порядок его вручения не являются элементами оплаты труда. Иными словами, подарком не считается премия, доплата, бонус и иное вознаграждение (как в денежном эквиваленте, так и в виде материального объекта), выданная/врученная в соответствие с внутренним порядком оплаты труда.
  • Передача подарка не влечет за собой возникновение у сотрудника каких-либо обязательств перед фирмой.
  • Порядок не является поощрением за трудовые достижения сотрудника (выполнение плана продаж, повышение качества изготовляемой продукции, т.п.). Поводом для вручения подарка сотруднику может служить памятная дата (профессиональный праздник, юбилей), выход работника на пенсию, «круглая дата» стажа на фирме, т.п.

Порядок начисления налогов и страховых взносов на стоимость подарка, переданного сотруднику от имени компании, регламентирован действующими положениями Налогового кодекса.

Согласно НК РФ, подарок сотруднику является базой для налогообложения НДФЛ. При этом при начислении налога компания вправе применит налоговый вычет в размере 4.000 руб.

Таким образом, подарок, стоимость которого равна или менее 4.000 руб., НДФЛ не облагается. В случае если стоимость подарка превышает 4.000 руб., то налог начисляется на разницу между стоимостью подарка согласно договору и размером вычета (4.000 руб.).

Рассмотрим пример. Образовательный центр «Сократ» вручил своим сотрудникам памятные подарки ко дню учителя. Стоимость подарка для каждого сотрудника – 7.305 руб. Согласно НК РФ, на стоимость подарков начислен НДФЛ, размер которого рассчитан следующим образом: (7.305 руб.

– 4.000 руб.) * 13% = 429,65 руб.

Порядок начисления страховых вносов на подарки сотрудникам утвержден НК РФ.

Кроме того, особенности налогообложения подарков взносами описаны в разъяснениях и письмах Минфина и ФНС. В соответствие с действующим законодательством и разъяснениями контролирующих органов, объектом начисления страховыми взносами является размер вознаграждения, которое выплачивается (передается) работнику в качестве поощрения за трудовые показатели.
В соответствие с действующим законодательством и разъяснениями контролирующих органов, объектом начисления страховыми взносами является размер вознаграждения, которое выплачивается (передается) работнику в качестве поощрения за трудовые показатели.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг Передача подарка сотруднику от имени компании осуществляется на основании договора дарения и акта приема-передачи.

Перечисленные документы являются основанием для вручения подарка и должны быть составлены в соответствие с положениями ГК РФ.

Договор дарения сотруднику должен быть составлен по каждому случаю вручения подарка сотруднику от имени фирмы. С целью разграничения понятия подарка от элементов оплаты труда, договор дарения должен быть составлен в виде отдельного документа, подписанного работодателем (дарителем) и работником (одаряемым).

В случае если порядок вручения подарков сотрудникам регламентируется внутренними нормативными актами компании (например, Положение о поощрениях и мотивационных мероприятиях), то врученные подарки признаются элементом оплаты труда и подлежать налогообложению НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке. Рассмотрим пример. По итогам полугодия сотруднику ООО «Гамма» вручен подарок – мобильный телефон стоимостью 12.330 руб. Передача подарка осуществлялась в соответствие с Положением о поощрениях, с оформлением приказа руководителя.

В данном случае подарок признается элементом оплаты труда и облагается налогами и взносами в следующем порядке:

  1. ПФР – 22% за счет компании (12.330 руб. * 22% = 712,60 руб.);
  2. НДФЛ – 13 % за счет сотрудника (12.330 руб. * 13% = 1.602,90 руб.);
  3. ОМС – 5,1% за счет компании (12.330 руб. * 5,1% = 628,83 руб.).
  4. ФСС – 2,9% за счет компании (12.330 руб. * 2,9% = 356,70 руб.);

Бланк, в соответствие с которым должен быть оформлен договор дарения сотруднику, законом не утвержден.

Документ составляется в свободной форме, с указанием обязательных реквизитов:

  1. дата и место составления;
  2. наименование документа;
  3. информация о дарителе в преамбуле (полное наименование компании, ФИО, должность руководителя либо иного лица, от имени которого действует фирма в рамках договора дарения);
  4. печать организации, которая выступает дарителем.
  5. адрес, паспортные данные сотрудника;
  6. реквизиты компании (юридический адрес, код ЕГР, номер расчетного счета в банке);
  7. информация об одаряемом в преамбуле (ФИО, ИНН, должность, структурное подразделение);
  8. подписи сторон;

Согласно ГК РФ, составление договора в письменной форме является обязательным условием передачи подарка сотруднику от имени фирмы. Кроме того, письменная форма договора обязательна для освобождения стоимости подарка от налогообложения страховыми взносами.

При составлении договора работодателю следует предусмотреть в документе следующим положения:

  • Особые положения. По желанию сторон, договор может быть дополнен особыми положениями (например, требования по соблюдению конфиденциальности акта дарения, т.п.).
  • Срок действия договора. Данный пункт является обязательным при составлении соглашения в письменном виде. Согласно общему правилу, строк действия договора дарения прекращается в момент передачи права собственности на объект дарения от дарителя к одаряемому (дата акта приема-передачи).
  • Права и обязанности сторон. Основной принцип договора дарения – передача подарка не влечет за собой возникновение у сотрудника обязательств перед работодателем. После передачи подарка даритель теряет все права на объект дарения.
  • Предмет договора. В данном пункте следует описать предмет дарения – подарок в материальной форме, в виде денег либо передачи права собственности на объект. Также в пункт следует включить стоимость подарка в соответствие с ценой приобретения/изготовления.
  • Порядок передачи права собственности. Согласно договору дарения, подарок передается в собственность одаряемому в момент передачи (дата подписания акта приема-передачи), либо в другое время (дата указана в договоре).

Бланк договора дарения подарка сотруднику можно скачать здесь⇒ Договор дарения подарка сотруднику.

Подтверждением передачи подарка сотруднику от имени фирмы является акт, оформленный в письменном виде в соответствие с законодательными требованиями. Акт приема-передачи подарка должен содержать следующую информацию:

  1. дата передачи подарка;
  2. подписи сторон.
  3. наименование документа;
  4. предмет дарения (полное наименование), его стоимость;
  5. дата и место составления;
  6. информация о дарителе и одаряемом (согласно договору);

Во избежание споров и претензий со стороны контролирующих органов, в текст акта следует включить информацию о том, что передача подарка не является поощрением за показатели трудовой деятельности сотрудника и не влечет за собой возникновения каких-либо взаимных обязательств между сторонами.

Договордарения подарков сотрудникам N ___(многосторонний) г. __________ «___»________ ____ г. _______________________________, именуем__ в дальнейшем «Работодатель», (наименование)в лице ______________________________________________________, действующ___ (должность, Ф.И.О.

уполномоченного представителя)на основании ____________________________________________, с одной стороны, (документ, подтверждающий полномочия)и ____________________________________, именуем__ в дальнейшем «Одаряемые», (Ф.И.О. сотрудников)с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем: 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. В соответствии с настоящим Договором Работодатель обязуется безвозмездно передать в собственность каждому из Одаряемых ________________________________, далее — «вещь» (если подарки одинаковые) (в случае если каждому сотруднику или некоторым из сотрудников дарится отдельный подарок, отличающийся от остальных, то нужно прописать это отдельно).1.2.

Стоимость каждой передаваемой вещи составляет _______ (___________) рублей (стоимость каждого вида передаваемых в дар подарков нужно указать отдельно).1.3.

Право собственности на вещь переходит к каждому Одаряемому после подписания настоящего Договора и передачи правоустанавливающих документов на вещь (вариант: и фактической передачи вещи).1.4. Указанная вещь не является предметом залога, не обременена иными правами третьих лиц, не является предметом спора о праве, под арестом не состоит.1.5. Подарок передается Работодателем каждому Одаряемому в качестве поощрения в связи с _____________________________________.1.6.

Вещь была приобретена Работодателем за счет собственных средств.1.7. Передача вещи осуществляется посредством ее вручения (или: символической передачи (вручение ключей и т.п.)). 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 2.1.

Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. Отказ от дара должен быть совершен в письменной форме.Отказ одного или нескольких из Одаряемых от вещи не влечет за собой прекращения настоящего Договора, для других Одаряемых настоящий Договор продолжает действовать на прежних условиях.В случае если все Одаряемые отказываются от вещей, настоящий Договор считается расторгнутым.2.2. Работодатель вправе отменить дарение либо потребовать отмены дарения в судебном порядке одному, нескольким или всем Одаряемым в случаях, указанных в ст.

578 Гражданского кодекса Российской Федерации.2.3. В случае отмены дарения Одаряемый не вправе требовать возмещения убытков.2.4.

Работодатель вправе требовать от Одаряемого(ых), отказавшегося(ихся) принять вещь, возмещения реального ущерба, причиненного отказом принять дар.2.5.

В случае отмены дарения Одаряемый обязан возвратить подаренную вещь, если она сохранилась в натуре к моменту отмены дарения. 3.1. Условия настоящего Договора и дополнительных соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.3.2. Лицо, допустившее разглашение, возмещает потерпевшей в результате такого разглашения Стороне убытки (ст.

15 Гражданского кодекса Российской Федерации). 4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ 4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного Договора, будут разрешаться путем переговоров.4.2. Не урегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА 5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания всеми Сторонами и прекращает действие после выполнения Сторонами принятых на себя обязательств в соответствии с условиями Договора.5.2.

Настоящий Договор прекращается досрочно:— по соглашению Сторон;— иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации и настоящим Договором.

6. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 6.1. Во всем, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.6.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон.6.3.

Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон.6.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.6.4. Передача вещи в собственность Одаряемого по настоящему Договору не является формой оплаты труда сотрудника.6.5.

Договор составлен в ___ (______________) экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для Работодателя и каждого из Одаряемых.

7.1. Список одаряемых сотрудников (Приложение N 1).

8. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН Работодатель: ________________________________________________________.

(наименование, реквизиты) Сотрудник 1: _________________________________________________________. (Ф.И.О., паспортные данные) Сотрудник 2: _________________________________________________________. (Ф.И.О., паспортные данные) Сотрудник ___: _______________________________________________________.

(Ф.И.О., паспортные данные) Сотрудник ___: _______________________________________________________.

(Ф.И.О., паспортные данные) Работодатель: ________________/_________________________ (подпись) (Ф.И.О.) Сотрудник 1: ________________/_________________________ (подпись) (Ф.И.О.) Сотрудник 2: ________________/_________________________ (подпись) (Ф.И.О.) Сотрудник __: ________________/_________________________ (подпись) (Ф.И.О.) Сотрудник __: ________________/_________________________ (подпись) (Ф.И.О.) ———————————Информация для сведения: Согласно Федеральному закону от 06.04.2015 N 82-ФЗ

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ»

с 07.04.2015 хозяйственные общества не обязаны иметь печать.

Договор дарения сотруднику может оформляться на имущество или денежные средства по обычной или многосторонней форме. В статье – бланк и образец таких документов, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Договор дарения работнику, образец которого приведен далее, оформляют, если работодатель принимает решение помочь одному или нескольким сотрудникам материально, причем это решение не зависит от производственных результатов одаряемых физлиц.

В любом случае, если одаривание персонала не связано с результатами работы и не включается в состав оплаты труда, ограничением для работодателя являются только его финансовые возможности. Оформить операции дарения в соответствии со всеми требованиями законодательства помогут эти справочники, которые можно скачать: По договору дарения сотруднику образца, приведенного далее, человек может получить не только имущество, но и денежную сумму.

Причем в качестве одаряемых зачастую выступают сразу несколько наемных сотрудников, если работодатель принял такое решение.

Например, чтобы вручить работающим женщинам презенты к 8-му марта, удобнее оформить одно соглашение на всех. Далее в статье можно скачать и посмотреть актуальный договор дарения сотруднику образца текущего года, в том числе образец многостороннего договора дарения сотрудникам. Ознакомившись с договором дарения работнику образца этого года, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут рассчитаться по НДФЛ и взносам: Обязанность сдавать справку по форме 2-НДФЛ касается всех работодателей, в том числе и тех, кто хотя бы раз в год одаривает своих наемных работников.

В зависимости от стоимости дара и причины, по которой он передается трудящемуся, этот доход может быть полностью или частично освобожден от подоходного налогообложения. И если работодатель вручает подарки нечасто, то такая разовая операция может вызывать вопросы при отражении ее в отчетах по НДФЛ. Поэтому, чтобы избежать проблем, рекомендуется формировать все отчеты по НДФЛ автоматически – в программе БухСофт.

Заполняйте форму 2-НДФЛ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Справки с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати.

Перед отправкой в ФНС расчет тестируются всеми проверочными программами налоговой службы.

Соглашение о вручении денежного или неденежного подарка – это сделка гражданско-правового вида, правила исполнения которой регулирует, прежде всего, российский Гражданский кодекс. Сторонами такой сделки могут быть как юрлица, так и предприниматели или обычные физлица, не имеющие статуса предпринимателей.

В соответствии с действующими правилами одаривание может предполагать один из двух вариантов.

  • Передачу одаряемой стороне активов:
  1. Среднее (профессиональное)
  2. Один сотрудник может получить подарок от фирмы или предпринимателя к какому-либо личному событию.
  3. К образцу многостороннего договора дарения подарков оформляется приложение, в котором перечисляются одаряемые лица с указанием вида и размера передаваемых благ.
  4. В качестве адресов и реквизитов сторон сделки приводятся данные о работодателе и работнике.
  5. Каждый из одаряемых расписывается в получении подарка.
  6. 05.10.2021
  7. 05.10.2021
  8. 06.10.2021
  9. 05.10.2021
  10. При составлении договора дарения работнику образец этого документа упоминает стороны сделки не как дарителя и одаряемого, а как работодателя и работника.
  11. Аспирантура
  12. Дарящей стороной выступает юрлицо.
  13. С работниками, которые не расписались, соглашение считают незаключенным.
  14. Среднее (общее)
  15. Заключение брака.
  16. Начальное
  17. Магистратура
  18. Группу сотрудников можно одарить в связи с общероссийским или профессиональным праздником.
  19. Подарок стоит больше, чем 3000 р.
  20. 06.10.2021
  21. 05.10.2021
  22. Бакалавриат
  23. День рождения.
  24. Специалист
  25. 05.10.2021
  26. 05.10.2021
  27. Победа в профессиональном конкурсе.
  28. Среднее (полное)
  29. Дарение сотрудникам на сумму более 3000 р. оформляется письменно.

Как отразить в локальных актах подарки для сотрудников

04 декабря 2013 в 12:10 17444 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться Многие организации в преддверии празднования Нового года задумываются о способах поощрения своих сотрудников.

Одни собираются выплатить денежные премии, другие – устроить корпоративный праздник с конкурсами и беспроигрышными лотереями. Стоимость подарков для работников может быть разная: от недорогих конфет и мягких игрушек до предметов бытовой техники и дорогих аксессуаров.В предпраздничной суете важно помнить о правильном оформлении порядка и условий дарения в локальных актах и о других нюансах, которые позволят компании избежать претензий со стороны налоговых органов.
Стоимость подарков для работников может быть разная: от недорогих конфет и мягких игрушек до предметов бытовой техники и дорогих аксессуаров.В предпраздничной суете важно помнить о правильном оформлении порядка и условий дарения в локальных актах и о других нюансах, которые позволят компании избежать претензий со стороны налоговых органов.

Когда нужно оформлять письменный договор дарения? Кто не может дарить и принимать подарки? Всегда ли при вручении подарка нужно удерживать налог?

Работодатель вправе поощрить работника, который добросовестно­ исполняет трудовые обязанности, объявив ему благодарность, выпла­тив премию, наградив ценным подарком, почетной грамотой, представив к званию лучшего по профессии и т. д. (ч. первая ст. 191 ТК РФ).

Однако подарки сотрудникам могут вручаться не только за их трудовые достижения, но и по традиции (на праздники, дни рождения, юбилеи и т.

д.). Трудовое законодательство не обязывает работодателя регламентировать порядок выдачи подарков в локальных актах. В то же время фиксация оснований и условий дарения во внутренних документах может принести пользу работодателю. Во-первых, это позволит избежать вопросов со стороны налоговых органов.

Во-вторых, избавит от возможных ошибок при оформлении выдачи подарков.

В-третьих, будет способствовать повышению лояльности сотрудников.

Для закрепления условий и порядка выдачи подарков не обязательно разрабатывать отдельный локальный акт.

Необходимые пункты можно включить в существующие документы, например, правила внутреннего трудового распорядка, положение о социальных гарантиях, о премировании или коллективный договор (при его наличии) (ч. первая ст. 8 ТК РФ). Чтобы поздравить муниципального или государственного служащего и соблюсти норму законодательства, ограничьтесь недорогими презентами в сумме до 3000 рублей (ст. 575 ГК РФ) В документах целесообразно прописать все случаи, когда работодатель дарит подарки, зафиксировать порядок документального оформления дарения, определить категории сотрудников и предельные размеры стоимости презентов.

Например, можно установить, что для сотрудников рабочих специальностей приобретаются презенты стоимостью до 2000 рублей, специалистам и административно-управленческому персоналу – до 4000 рублей, руководителям – до 6000 рублей, а детям сотрудников – до 1000 рублей. Чтобы подтвердить целевой характер расходов на подарки, нужно правильно оформить их покупку и выдачу.

Прежде всего, работодатель должен издать приказ о проведении праздничного мероприятия (образец выше). Приобрести подарки лучше централизованно по договору купли-продажи.

В нем нужно указать следующие существенные условия:

  1. о наименовании товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ);
  2. о цене товара (п. 2 ст. 494, п. 1 ст. 500 ГК РФ).
  3. о количестве товара (п. 3 ст. 455, ст. 465 ГК РФ);

Если подарки будут приобретаться в розницу, то покупка должна подтверждаться чеками и товарными накладными. Факт выдачи подарков лучше всегда фиксировать в приказе о поощрении по формам № Т-11 и Т-11а1, а также в ведомости, которая составляется в произвольной форме (образец ниже).

Кроме того, внесите запись о награждении в трудовую книжку и личную карточку работника2.

Если компания приобретает для сотрудника дорогой подарок, стои­мость которого превышает сумму 3000 рублей, необходимо заключить с работником договор дарения в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ) (образец договора ниже). Наличие документа позволит подтвердить стоимость подарка, факт вручения его работнику, а также избежать начисления страховых взносов на сумму презента3.
Наличие документа позволит подтвердить стоимость подарка, факт вручения его работнику, а также избежать начисления страховых взносов на сумму презента3. Чтобы избежать бумажной волокиты при документальном оформлении подарков большому количеству сотрудников, составьте и подпишите с ними многосторонний договор дарения до вручения презентов (п.

1 ст. 154, п. 2 ст. 420 ГК РФ) Необходимо помнить о том, что далеко не всем лицам можно дарить и принимать дорогие подарки.

Если организация захочет поздравить, например, работника налоговой службы или муниципального органа, то такой подарок могут не принять.

Дело в том, что закон запрещает делать презенты дороже 3000 рублей госслужащим и муниципальным служащим в связи с их должностным положением или исполнением служебных обязанностей (подп. 3 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Исключения составляют случаи дарения в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными событиями (п.

2 ст. 575 ГК РФ). Однако даже в этом случае подарок стоимостью свыше 3000 рублей будет считаться собственностью государства. Служащий должен будет передать их по акту в орган, в котором замещает должность (п. 2 ст. 575 ГК РФ). Кроме самих работников подарки могут выдаваться и их детям.

Обычно это игрушки, конфеты, билеты на праздничные новогодние мероприятия и т.

д. Порядок предоставления подарков детям сотрудников может также устанавливаться в локальном акте организации (ст.

8, абз. 4, 7 ч. первой ст. 22 ТК РФ). В нем можно определить возрастную категорию детей работников, которым дарят презенты, а также условие о минимальном стаже работы сотрудников в компании. Например, можно указать, что работник имеет право на получение подарка для своего малолетнего ребенка, если проработал в организации не менее трех месяцев.

Чтобы порадовать детей сотрудников презентом, необходимо прежде всего составить список работников, у которых имеются дети.

Важно учесть их количество и возраст.

Затем нужно издать приказ о приобретении подарков, установить сроки их вручения и назначить ответственных лиц за составление ведомости. Унифицированной формы такого приказа нет, поэтому его можно составить в произвольной форме (образец выше).

Оформлять договор дарения для этого не нужно, поскольку стоимость детских подарков обычно не превышает 3000 рублей. Презенты можно передать родителям или вручить самим детям, если компания организует елку. Если с суммы подарка работодатель не удержал НДФЛ, работник сам должен уплатить налог (подп.

4 п. 1 ст. 228 НК РФ) Поскольку дарение подарков – это безвозмездная передача имущества, то затраты на приобретение этих ценностей не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций (п. 16 ст. 270 НК РФ). Приобретать такие подарки работодатель может только за счет чистой прибыли (письмо Минфина России от 17 мая 2006 г. № 03-03-04/1/468). Кроме того, на стоимость товаров, приобретенных в качестве новогодних подарков сотрудникам, компания должна начислить налог на добавленную стоимость (письмо Минфина России от 22 января 2009 г.

№ 03-07-11/16). Связано это с тем, что передача права собственности на товары на безвозмездной основе в целях исчисления НДС признается их реализацией (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Необходимость уплаты налога на доходы физических лиц в отношении подарков зависит от того, на какую сумму приобретен подарок. Подарки общей стоимостью до 4000 рублей в год не облагаются НДФЛ (абз.

2 п. 28 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 1 февраля 2013 г.

№ 03-04-05/9-90). Если цена подарка больше 4000 рублей, то налог в размере 13 процентов уплачивается с суммы превышения (п.

1 ст. 224 НК РФ). Работодатель должен начислить и удержать НДФЛ со стоимости презента при выплате сотруднику очередной заработной платы (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перечислить налог в бюджет – не позднее следующего дня после его удержания (п.

6 ст. 226 НК РФ). Пример Заместителю генерального директора ООО «Аэростат» на Новый год подарили кофеварку стоимостью 4200 руб.

Поскольку цена подарка превышает 4000 руб., работодатель должен удержать из заработной платы сотрудника НДФЛ в следующем размере: (4200 руб.

– 4000 руб.) x 13% = 26 руб. Что касается страховых взносов, то необходимость их начисления полностью зависит от порядка документального оформления подарков. Если вручение презента зафиксировано в письменном договоре дарения, то никакие взносы уплачивать не нужно (ч.

3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ, письма Минздравсоцразвития России от 5 марта 2010 г.

№ 473-19, от 12 августа 2010 г. № 2622-19 и от 19 мая 2010 г.

№ 1239-19). Если же документ отсутствует, а подарки предусмотрены для работников трудовыми договорами или локальными актами работодателя, то он обязан начислить и уплатить страховые взносы (письмо Минздравсоцразвития России от 5 марта 2010 г. № 473-19). Отмечают эксперты, которые приняли участие в подготовке материала: Татьяна Ярмолич – директор Консалтингового центра «Элита-профф» (г. Челябинск): – Трудовой кодекс не предусматривает обязанности работодателя установить порядок и основания выдачи подарков сотрудникам в локальных нормативных актах.

Однако закрепление этих условий, например, в положении о премировании позволит избежать вопросов со стороны налоговых органов и избавит от возможных ошибок Виктория Сапранова – руководитель службы по кадровому администрированию ООО «Ителла» (Москва): – Если общая стоимость подарков сотруднику или его ребенку составит более 4000 рублей в год, работодатель должен начислить и уплатить НДФЛ из заработной платы работника. Налог в размере 13 процентов удерживается не со всей суммы презента, а лишь с суммы, превышающей 4000 рублей Галина Мережкина – бухгалтер МОУ СОШ № 3 г.

Жирновска (г. Жирновск Волгоградской обл.): – Если общая стоимость подарков сотруднику или его ребенку составит более 4000 рублей в год, работодатель должен начислить и уплатить НДФЛ из заработной платы работника. Налог в размере 13 процентов удерживается не со всей суммы презента, а лишь с суммы, превышающей 4000 рублей.Редакция журнала «» 1 Если вы ведете учет по унифицированным формам, утвержденным постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г.

№ 1. 2 Подробнее о том, как правильно оформить награждение ценным подарком, читайте в № 12, 2007. 3 Часть 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ, письмо Минздравсоцразвития России от 5 марта 2010 г. № 473-19

«Об уплате страховых взносов со стоимости подарков сотрудникам»

(далее – письмо Минздравсоцразвития России № 473-19).

Как оформить договор дарения сотруднику (работнику)?

Главная › Дарение (дарственная)

Автор (юрист): Елена Плохута 28.09.2021 1473 Дарение сотруднику характеризуется рядом особенностей, касающихся формы договора и порядка заключения, а также налогообложения и бухучета. В статье рассмотрим, в какой форме лучше заключить договор, что можно подарить работнику, какие существуют ограничения, нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы, а также что делать дарителям-плательщикам НДС. Возможно ли дарение сотруднику?Содержание Особенности дарения между организациями и физическими лицами регламентируются гл.

32 ГК РФ. Работодатель выступает в качестве дарителя и может быть как юридическим лицом, так и индивидуальным предпринимателем. Сотрудник же выступает на стороне одаряемого. Договор дарения (далее – ДД) заключается в устной или письменной форме, если не связано с трудовой деятельностью сотрудника.

При поощрении за труд применяются нормы ст. 191 ТК РФ, не связанные с дарением: руководитель вправе выдать премию, наградить ценным подарком, представить к званию.

Условия поощрения за труд определяются трудовым договором и локальными нормативными актами. ДД оформлять не нужно. Совет юриста: если хочется поощрить подчиненных, лучше оформить дарственную, и тогда не придется платить страховые взносы. Если же поощрить в рамках трудового законодательства, уплачиваются взносы и НДФЛ на сумму подарков от 4 000 руб.

Обратите внимание! ГК РФ позволяет оформлять многосторонний договор.

Если сотрудников несколько, можно составить один ДД, указав данные одаряемых. Ограничение дарения Ограничения устанавливаются ст.

575 и 576 ГК РФ. Они касаются распоряжения даримым имуществом, и личностей одаряемых:

  1. Перевод долга с одаряемого на дарителя возможен с разрешения кредитора.
  2. Имущество, находящееся в совместной собственности, дарится с согласия всех владельцев;
  3. Право требования к третьему лицу передается одаряемому без согласия должника, но с уведомлением;
  4. Подарки стоимостью от 3 000 руб. нельзя дарить сотрудникам образовательных, медицинских, социальных организаций, банков, государственных и муниципальных органов, если дарение связано с их должностными обязанностями;
  5. Предприятие-даритель, которому имущество принадлежит на праве хозяйственного или оперативного управления, вправе совершать сделку только с согласия собственника;

Важно!

Если это предусмотрено уставом компании, понадобится согласие всех учредителей на безвозмездную передачу имущества одаряемому.

Форма договора дарения В ст. 574 ГК РФ указано, что работодатель вправе сделать подарок стоимостью до 3 000 руб. сотруднику в устной форме. ДД будет исполнен с момента передачи дара.

Если цена подарка превышает указанную сумму, дарственная оформляется письменно.

Если работников несколько, и планируется передача подарков ценой до 3 000 руб. каждому, оформлять ДД письменно необязательно: считается, что устный договор будет заключен с каждым из подчиненных.

Совет юриста: лучше руководствоваться нормами ст. 161 ГК РФ и составлять договор на бумаге вне зависимости от стоимости дара. Это позволит избежать проблем с контролирующими органами, и разногласий с учредителями.

Дарение может быть осуществлено посредством издания приказа руководителя с последующей передачей подарков одаряемому под роспись в ведомости – это подтверждает Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 18 марта 2014 г. N Ф06-3714/13 по делу N А65-16191/2013. Письменная форма обязательна, если даритель обещает дарение в будущем или передает право собственности на недвижимость.

Несоблюдение формы влечет недействительность сделки. Что можно подарить работнику? Подчиненным можно делать любые подарки, если это не связано с трудовой деятельностью:

  1. Бытовую технику;
  2. Электроприборы;
  3. Недвижимость;
  4. Подарочные сертификаты;
  5. Новогодние подарки;
  6. Денежные средства;
  7. Автомобили.

Аналогичные подарки могут делаться за добросовестный труд и достижения на службе, но тогда вместо гражданского законодательства применяются нормы ТК РФ, сделка дарением не считается.

Как оформить договор дарения сотруднику? Процедура дарения подарков работникам с точки зрения законодательства должна состоять из нескольких этапов:

  • Списание подаренного имущества с учета.
  • Подписание дарственной. Подпись сотрудника-одаряемого обязательна. Если работников несколько, перечисляются сведения о них, ставятся подписи.
  • Передача подарка. Осуществляется лично или в торжественной обстановке. Впоследствии работник расписывается о получении в ведомости или ином акте, подтверждающем безвозмездную передачу.
  • Оформление приказа о вручении подарков. В нем отражается, что именно и кому полагается. Приказ подписывает руководитель.

Если подарок стоит до 3 000 руб., возможна устная передача на официальном мероприятии без подписания дарственной. Содержание и образец договора дарения В ДД указываются все сведения о сторонах и сделке.

От имени юридического лица-работодателя обычно действует генеральный директор или иной уполномоченный сотрудник – понадобятся данные и о нем. Как выглядит общий перечень информации, включаемой в письменный договор:

  1. Количество экземпляров;
  2. Права и обязанности сторон, порядок разрешения споров;
  3. Подписи участников сделки.
  4. Ф.И.О., должность, паспортные данные директора или иного уполномоченного лица, действующего от имени предприятия;
  5. Срок действия ДД, условия расторжения;
  6. Сведения о подарке: название, стоимость, технические характеристики, и пр.;
  7. Ф.И.О., серия и номер паспорта, должность одаряемого сотрудника;

Дарственная оформляется минимум в двух экземплярах.

Если потребуется дальнейшая регистрация подарка или права собственности, понадобится третий экземпляр для регистратора. Образец договора дарения подарка сотруднику: alt: Договор дарения подарка сотруднику Договор дарения подарка сотруднику – скачать образец Образец договора дарения денежных средств сотруднику: alt: Договор дарения денежных средств сотруднику Договор дарения денежных средств сотруднику – скачать образец Документы Перечень документов зависит от вида подарка. Если дарится бытовая техника, достаточно приложить гарантийный талон и другие сведения, переданные дарителю продавцом при покупке.

Для дарения недвижимости предоставляется выписка из ЕГРН, а также решение собрания учредителей, если это предусмотрено Уставом.

В обязательном порядке понадобится приказ о награждении в рамках ГК РФ, и ведомость о получении подчиненным подарка. НДФЛ при дарении Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению подарки в денежной или натуральной формах на сумму до 4 000 руб.

за налоговый период (календарный год). Если стоимость превысила 4 000 руб., НДФЛ уплачивается от разницы.

Пример: В мае по дарственной сотруднику подарено 4 000 руб., затем в ноябре он получил денежное вознаграждение на сумму 5 000 руб.

В общей сложности за год ему подарено 9 000 руб. НДФЛ 13% уплачивается от 5 000 и составляет 650 руб. Важно! Работодатель по отношению к подчиненным выступает налоговым агентом, и НДФЛ удерживает и перечисляет он.

Если дарятся деньги, удержание производится до вручения подарка.

От стоимости дара в натуральной форме налог исчисляется в ближайшую дату выплат персоналу: получение зарплаты, аванса, и пр. Особенности при дарении сотруднику Рассмотрим, некоторые особенности по налогам, бухгалтерским проводкам и страховым взносам при дарении.

Бухгалтерские проводки при дарении работнику Сделка обязательно фиксируется бухгалтером в учетной документации, где проводятся все действия, начиная от затрат на покупки и заканчивая уплатой налогов. Какие проводки понадобятся: Операции Проводки Затраты на покупку Д60 К51 Удержание и начисление НДФЛ Д70 К68 «расчеты по НДФЛ» Затраты по принятым подаркам Д81 К71 Учет налога на прибыль Д99 «ПНО» К68 Отчисление НДС при передаче дара Д91 «Пр.

расходы» К68 «Расчета по НДС» Учет НДС Д19 К71 НДС при дарении сотруднику НДС уплачивают организации, являющиеся плательщиками указанного налога вне зависимости от системы налогообложения, кроме УСН.

Согласно ст. 146 НК РФ, передача товаров и иного имущества по ДД считается основанием для уплаты НДС.

Важно учитывать, что НДС не облагается безвозмездная передача денег – они товаром не считаются.

Для расчета налога используется стоимость подарка – из нее в бюджет отчисляется 18%.

Но деньги можно вернуть, воспользовавшись вычетом. Нужно ли платить страховые взносы при дарении сотруднику?

Особенность отчисления страховых взносов регламентируется гл. 34 НК РФ. Согласно ст. 420 указанного кодекса, деньги отчисляются на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование со всех выплат, получаемых работниками по трудовым и гражданско-правовым договорам. Исключение – выплаты или имущественные права, переданные в рамках гражданско-правового договора, к которым относится и ДД.

При дарении взносы руководителем не отчисляются. Можно ли оспорить договор дарения сотруднику?

Оспаривание ДД – сложная и затратная процедура, причем аннулировать договор можно только при наличии оснований, указанных в ст. 578 ГК РФ и иных нормативно-правовых актах. Рассмотрим несколько ситуаций, когда есть шанс отменить сделку:

  1. В момент подписания ДД руководитель находился под воздействием психологического или иного давления со стороны подчиненного, третьего лица;
  2. Подписание дарственной неуполномоченным, недееспособным или ограниченно дееспособным лицом, выступающим со стороны дарителя.
  3. Дарственная оформлена работодателем в течение полугода после признания банкротом, а подаренное имущество куплено за деньги от предпринимательской деятельности. Право оспаривания предоставляется кредиторам;
  4. Сотрудник получил подарок, затем совершил покушение на жизнь и здоровье работодателя, его родственников;
  5. Наступление смерти дарителя в результате умышленных действий одаряемого;
  6. При заключении сделки даритель не понимал ее природу и последствия;

Оспаривание производится в порядке искового производства, основания указываются в заявлении.

По результатам суд принимает решение о полном или частичном удовлетворении требований, либо об отказе. Если ДД отменен, имущество возвращается дарителю, одаряемый утрачивает право собственности.

Судебная практика Договор оспаривается по вышеуказанным основаниям вне зависимости от характера правоотношений дарителя и одаряемого. Практика по оспариванию довольно широка, но шансы добиться возврата имущества при отсутствии должной юридической подготовки или адвокатской защиты снижаются. Однако есть примеры решений, в которых исковые требования удовлетворены:

  1. Решение № 2-338/2015 2-338/2015~М-282/2015 М-282/2015 от 25 мая 2015 г. по делу № 2-338/2015.
  2. Решение № 2-1851/2019 2-1851/2019~М-1711/2019 М-1711/2019 от 17 июля 2021 г. по делу № 2-1851/2019;
  3. Решение № 2-189/2019 2-189/2019~М-159/2019 М-159/2019 от 5 июля 2021 г. по делу № 2-189/2019;

Ответы юриста на частые вопросы Каков порядок дарения сотрудникам полиции?

Сотрудники полиции вправе принимать подарки стоимостью до 3 000 руб., если это связано со служебной деятельностью – на дары до 3 000 руб.

указанный в ст. 575 ГК РФ не распространяется. Нужно руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 09.01.2014 №10: вне зависимости от стоимости подарка сообщить о сделке уполномоченным лицам (руководителям). Если сумма сделки не превышает 3 000, имущество возвращается одаряемому, свыше 3 указанной суммы – включается в реестр федерального имущества.

Считается ли дарением предоставление материальной помощи работнику?

Нет. Вопросы предоставления матпомощи регламентируются трудовым законодательством и внутренними актами организации.

Нужно ли удостоверять договор дарения сотруднику у нотариуса?

Да, если дарится доля в уставном капитале. В остальных случаях удостоверение необязательно.

Может ли сотрудник отказаться от подарка? Да, на основании ст. 573 ГК РФ в любое время до получения подарка.

Причиненный отказом ущерб компенсируется одаряемым дарителю.

Может ли ООО сделать подарок сотруднику, оформленному в качестве ИП и совмещающему работу в организации?

Да, если одаряемый не будет фигурировать в дарственной как предприниматель, т.к. дарение между коммерческими организациями запрещено. Заключение Эксперта Отметим ключевые моменты:

  1. При сумме подарков от 4 000 руб. за календарный год НДФЛ уплачивается;
  2. Если подарок ценой от 3 000 руб. вручается сотруднику бюджетного учреждения на официальном мероприятии, он обязан уведомить руководителя и передать его для включения в специальный реестр.
  3. По договору обещания дарения одаряемый до вручения дара вправе отказаться от сделки;
  4. НДС платить придется, но потом можно получить вычет;
  5. Отчуждение имущества всегда отражается в бухгалтерских документах;
  6. Дарственную лучше оформлять письменно, т.к. понадобится составление бухгалтерских документов;
  7. Доходы, полученные в порядке дарения, страховыми взносами не облагаются;
  8. Дарение от лица работодателя возможно, если это не связано с поощрением работника за добросовестное выполнение трудовых обязанностей;

Наши юристы оказывают правовую поддержку круглосуточно.

Если вам нужна помощь, оставьте обращение через онлайн-форму и получите ответ всего через 5 минут!

Не нашли ответа на свой вопрос? Задать вопрос юристу

Елена Плохута 24 февраля 2021 в 21:16 Нажмите, чтобы отменить ответ. Ваш ответ Ваше имя Ваш e-mail Комментировать Образцы и бланки договоров дарения для скачивания в формате .docx Выберите образец договора Договор дарения квартиры Договор дарения доли квартиры Договор дарения квартиры детям Договор обещания дарения квартиры в будущем Договора дарения на комнату в коммунальной квартире Договор дарения доли жилого дома Договор дарения дома и земельного участка Договор дарения земельного участка Договор дарения земельного участка с садовым домом Договор дарения земельного пая Договор дарения нежилого помещения Договор дарения бытовой техники Договор дарения автомобиля Договор дарения гаража Договор дарения ИП Договор дарения доли в уставном капитале ООО Решение ООО о дарении Договор дарения на сумму займа Договор пожертвования Договор дарения несовершеннолетнему ребенку Договор дарения от двух дарителей Договор дарения подарка сотруднику Договор дарения денежных средств сотруднику Договор дарения имущества юридического лица физическому лицу Дополнительное соглашение к договору дарения Соцправ.ру © 2018-2021 Socprav.ru — правовой помощник.

Все права защищены 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок по России Материал на сайте SOCPRAV.RU предоставлен исключительно в ознакомительных целях.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+