Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Страхование - Если расчет по страховым взносам отправлен вовремя но не принят

Если расчет по страховым взносам отправлен вовремя но не принят

Если расчет по страховым взносам отправлен вовремя но не принят

Когда наложат штрафы за нарушения персонифицированного учета и подачу РСВ

» Штраф за опоздание с расчетом по взносам надо поделить между тремя бюджетами и перечислить на разные КБК. Об этом сообщила ФНС в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/ , которое направила разработчикам программ для налогоплательщиков. Для штрафа за опоздание нет отдельного КБК.

Действуют особые правила.В письме ФНС пояснила, что перечислять штраф нужно на разные КБК.КБК штрафа за несдачу расчета по взносам Налоговики разъяснили, что если для одного вида внебюджетного фонда действуют сразу несколько КБК, их нужно объединить в один.

Как мы выяснили в службе, оговорка касается пенсионных взносов. Компании платят их по общему тарифу 22 % и дополнительному — за сотрудников, которые вправе досрочно выйти на пенсию. Штрафы за просрочку из дополнительных и общих пенсионных взносов нужно объединить в один и перечислить по КБК 182 1 0210 160.Образец платежного поручения по страховым взносамЕсли компания опоздала с расчетом, но заплатила взносы вовремя, штраф будет минимальный — 1000 рублей (п.

1 ст. 119 НК РФ). Столько же компания заплатит, если штраф из взносов оказался меньше 1000 рублей.Штраф нужно распределить между фондами. Если платите взносы по льготному тарифу, распределяйте штраф между КБК, на которые перечисляете платежи.

Например, на упрощенке с льготной деятельностью можно платить 20 % на пенсионное страхование. Штраф оплатите по КБК для пенсионных взносов. Чтобы избежать проблем, не оставляйте отчетность на последний день. Проверьте сведения на каждого сотрудника. Оформите СНИЛС на новичков и получите новые зеленые карточки для работников, которые сменили фамилию.Налоговики разъяснили, что если для одного вида внебюджетного фонда действуют сразу несколько КБК, их нужно объединить в один.

Оформите СНИЛС на новичков и получите новые зеленые карточки для работников, которые сменили фамилию.Налоговики разъяснили, что если для одного вида внебюджетного фонда действуют сразу несколько КБК, их нужно объединить в один.

Как мы выяснили в службе, оговорка касается пенсионных взносов. Компании платят их по общему тарифу 22 % и дополнительному – за сотрудников, которые вправе досрочно выйти на пенсию. Штрафы за просрочку из дополнительных и общих пенсионных взносов нужно объединить в один и перечислить по КБК 182 1 0210 160.Если компания опоздала с расчетом, но заплатила взносы вовремя, штраф будет минимальный – 1000 рублей (п.

1 ст. 119 НК РФ). Столько же компания заплатит, если штраф из взносов оказался меньше 1000 рублей.Если налоговая декларация не сдана в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока ее представления, налоговая инспекция вправе приостановить операции по счету организации или предпринимателя и переводы электронных денежных средств (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Однако правило о блокировке счета не распространяется на случаи несдачи расчетов по страховым взносам, в том числе с нулевыми показателями, так как эти расчеты не тождественны налоговым декларациям (письма Минфина России от 24.03.Заметьте: в начале года ФНС России считала блокировку счета возможной. Она квалифицировала плательщиков взносов как лиц, на которых распространяются правила о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств (письмо ФНС России от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444).Санкция за задержку со сдачей расчета иная – штраф в размере 5% не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета по взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей (п.

1 ст. 119 НК РФ).ПРИМЕР. РАЗМЕР ШТРАФА ЗА НЕСДАЧУ РАСЧЕТАООО «Вектор» сдало в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам за I квартал 2017 года 03.05.2017. Так как отчитаться следовало не позднее 02.05.2017 (с учетом переноса срока, выпадающего на выходной день), то инспекция рассчитает штраф, исходя из суммы взносов, не уплаченных по состоянию на 02.05.2017.

Если же на 02.05.2017 страховые взносы уплачены полностью, то штраф составит 1000 рублей.Правила, по которым назначается штраф за несвоевременно представленный РСВ, прописаны в п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа определяется расчетным путем — 5% от неуплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основании представленного РСВ, за каждый полный или неполный месяц.Рассчитанная таким образом величина не всегда представляет собой окончательный размер штрафа, подлежащего перечислению в бюджет. Законодатель установил ограничения, за пределы которых сумма штрафа выходить не может: не менее 1 000 руб.

и не более 30% указанной суммы взносов.Размер штрафа за несвоевременную сдачу РСВ в 2020 году вычисляется по этому же алгоритму.Штраф за непредставление (несвоевременное представление) РСВ — это не всё, что может подстерегать плательщика взносов. С прошлого года у налоговиков появилась законодательно закрепленная возможность приостанавливать операции по банковским счетам, если они не получат РСВ в течение 10 дней по истечении установленного срока его представления (п. 2 ст. 76 НК РФ, закон «О внесении изменений.

» от 29.07.2018 № 232-ФЗ).Кроме того, оштрафовать могут и руководителя на 300–500 руб.

(ст. 15.5 КоАП РФ). Размер этого наказания в дальнейшем может вырасти — законодатели планируют увеличить его не менее чем в 5 раз. Рассматриваемый расчет по страховым взносам должен предоставляться в контролирующие службы должен предоставляться всеми страхователями, в качестве которых могут выступать компании или предприниматели, имеющие постоянный штат сотрудников.

В тех случаях, когда в течение отчётного года страхователь не ведет активную деятельность и не начисляет финансовые вознаграждения в пользу работников, то он все равно должен осуществлять подачу отчета.Стоит напомнить, что в состав отчета в обязательном порядке включается титульный лист, а также разделы 1 и 2.1. Что касается остальных разделов, то в их строках проставляются прочерки за исключением тех случаев, когда в отчетном периоде имели место выплаты в пользу сотрудников и начисление взносов страхового характера.С начала января 2020 года все страховые и пенсионные взносы перешли под контроль территориальных налоговых служб.

Для отчетности, начиная с первого квартала текущего года, предусматривается новый единый бланк, разработанный ФНС. В данном случае форма РСВ-1 перестает действовать. Но стоит отметить, что за расчет по 2020 году отчитываться нужно по старой установленной форме.Расчет по страховым взносам, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ обязаны подавать все страхователи, то есть юридические лица и предприниматели, у которых числятся сотрудники.

РСВ необходимо подавать, даже если компания в отчетном периоде не вела деятельность и выплаты физическим лицам не производились.Подают РСВ в электронном или бумажном виде. Если в компании числится более 25 сотрудников, форма отправляется в электронном виде, если сотрудников меньше чем 25, отчет можно подготовить на бумаге.В прошлому году ФНС сама велела инспекторам снижать размеры штрафов во много раз.

Служба разослала в регионы внутреннее письмо (есть в распоряжении «УНП»), в котором объяснила инспекторам, когда и во сколько раз снижать штраф за налоговые нарушения. Чтобы штраф снизили, нужно сослаться на смягчающие обстоятельства. Если есть хотя бы одно такое обстоятельство, инспекторы обязаны уменьшить штраф минимум вдвое (п.
Если есть хотя бы одно такое обстоятельство, инспекторы обязаны уменьшить штраф минимум вдвое (п.

3 ст. 114 НК РФ). Как поступать, если обстоятельств несколько, кодекс не разъясняет.ФНС приводит свою «формулу» для взысканий.

Итог зависит от количества доводов, которые представит компания.За одно смягчающее обстоятельство ФНС предлагает снижать штраф в два раза, за два обстоятельства — в четыре раза, за три — в шесть раз.Если следовать формуле налоговиков, количество доводов надо умножить на два. Результат показывает, во столько раз уменьшится штраф.Например, можно просить о снижении штрафа в восемь раз, если у компании есть четыре смягчающих обстоятельства:

  1. опоздание всего один день;
  2. бюджет от просрочки не пострадал.
  3. компания впервые не вовремя сдала декларацию;
  4. главбух заболел;

Список смягчающих обстоятельств смотрите ниже.

Эти доводы учитывают суды, когда принимают решения в пользу компаний и снижают штрафы.

Ревизоры тоже должны учитывать эти обстоятельства, тогда будет меньше судебных споров — рассчитывают в ФНС.Когда налоговики уменьшат штраф

  1. Компанию финансирует бюджет или она ведет социально значимую деятельность.
  2. Главбух или директор заболел.
  3. Бюджет от ошибки не пострадал.
  4. Размер штрафа не соответствует тяжести нарушения.
  5. Тяжелое финансовое положение. Компании грозит банкротство, если она заплатит весь штраф.
  6. Раньше компания не допускала нарушений за все время работы.
  7. Компания сама исправила ошибку в декларации без принуждения инспекторов.
  8. Компания сдала декларацию с незначительной просрочкой в один-три дня.

Компаниям чаще всего удавалось снизить штрафы только в суде (постановления арбитражных судов Московского округа от 02.02.2016 № Ф05-19847/2015, Западно-Сибирского округа от 01.12.2015 № Ф04-25916/2015).

Теперь появилось больше шансов вернуть деньги без обращения в арбитраж.Компании могут не ограничиваться списком, который приводит ФНС, потому что перечень смягчающих обстоятельств открытый (п. 3 ст. 112 НК РФ). Приводите максимум доводов, тогда можно отстоять больше денег. В прошлому году ФНС сама велела инспекторам снижать размеры штрафов во много раз.

Служба разослала в регионы внутреннее письмо (есть в распоряжении “УНП”), в котором объяснила инспекторам, когда и во сколько раз снижать штраф за налоговые нарушения.ФНС приводит свою “формулу” для взысканий.

Итог зависит от количества доводов, которые представит компания.За одно смягчающее обстоятельство ФНС предлагает снижать штраф в два раза, за два обстоятельства – в четыре раза, за три – в шесть раз.Список смягчающих обстоятельств смотрите ниже.

Эти доводы учитывают суды, когда принимают решения в пользу компаний и снижают штрафы. Ревизоры тоже должны учитывать эти обстоятельства, тогда будет меньше судебных споров – рассчитывают в ФНС.Есть вопрос?

Наши эксперты помогут за 24 часа!

Получить ответ НовоеВ рассматриваемой форме заполнению подлежат исключительно те разделы, в которых может быть указана какая-либо информация. Другими словами, если у плательщика один из разделов формы остается пустым, то соответствующие взносы не должны начисляться. В соответствии с этим такие разделы расчета не должны предоставляться.

В соответствии с этим такие разделы расчета не должны предоставляться. В соответствии с вышеуказанной информации страхователь должен в первую очередь оформить обязательные разделы и только после этого проставить на каждой конкретной странице документа нумерацию сквозного характера.Стоит отметить, что годовую отчетность за 2020 года не должны были подавать те индивидуальные предприниматели, которые не нанимали работников и не выплачивали зарплату с прочими финансовыми вознаграждениями физлицам.Что касается тех работодателей, которые осуществляли выплаты в течение прошлого года финансовых вознаграждений в полном размере и начислявших все страховые взносы по ОМС, то они должны заполнить все без исключения разделы расчета по форме РСВ-1.В титульном листе должна быть обязательно прописана следующая информация:

  1. индивидуальный налоговый номер;
  2. сквозная нумерация страницы;
  3. дата оформления;
  4. код отчетного периода – для второго квартала указывается код 6;
  5. кодификация для первичной или исправленной документации;
  6. полное наименование организации;
  7. регистрационный номер организации или индивидуального предпринимателя в Пенсионном Фонде;
  8. КПП и так далее.
Рекомендуем прочесть:  Правила ремонта машины по осаго

Если предприятие оформляет нулевую отчетность, то нужно проставить прочерк в графе со сведениями о числе застрахованных лиц.

Зачастую рассматриваемый отчет подается только теми компаниями, у которых в штате числится только директор. В разделе о среднесписочном числе работников нужно проставить единицу.

Если это не будет сделано, то инспекторы также наложат административный штраф. Если компания в течение отчетного периода не увольняла и не принимала на работу новых сотрудников, то количество человек будет соответствовать среднесписочной численности.Важно помнить о факте того, что каждое заинтересованное лицо может загрузить пример заполнения расчета с официального сайта ПФР или обратиться за консультацией к сотрудникам ближайшего отделения Фонда. Кроме того, с того же сайта может быть загружен специализированный модуль для самостоятельной проверки правильности составления документа.Согласно статье 119 НК РФ, штраф за непредставление расчета по страховым взносам составляет 5 процентов от не уплаченной суммы страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки.

При этом он не может быть более 30 процентов не уплаченной суммы и менее 1 000 рублей.https://www.youtube.com/watch?v=dDRILd9dNQ0 Ответственность за несвоевременную подачу расчета за I квартал 2017 года наступает в случае представления указанного расчета после 02.05.2017. В этом случае неуплаченная сумма взносов определяется на 2 мая 2020 года, и к указанной сумме применяется штраф 5 процентов за каждый полный или неполный месяц.Также чиновники уточнили, что за несвоевременную уплату взносов по срокам уплаты 15.02.2017, 15.03.2017, 15.04.2017 начисляются пени.И установлены они ст.

46 Закона N 212-ФЗ. С начала текущего года действует ее новая редакция (п.

15 ст. 6, п. 1 ст. 9 Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»

).

Штраф за непредставление расчета в срок с 1 января 2012 г.

(п. 1 ст. 46 Закона N 212-ФЗ): — определяется исходя из суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; — не зависит от периода просрочки представления расчета и составляет 5% от указанной суммы за каждый полный (неполный) месяц со дня, установленного для подачи расчета, но не более ее 30%. Не зависит от периода просрочки теперь и минимальная сумма штрафа, размер которой составляет 1000 руб. Как видим, для расчета штрафа берутся именно суммы страховых взносов, начисленные к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода.

Таковыми при опоздании сдачи указанных расчетов: — за первый квартал являются январь, февраль, март; — за полугодие — апрель, май, июнь; — за девять месяцев — июль, август, сентябрь; — за год — октябрь, ноябрь, декабрь.Пример 1. Организация представила расчет по форме 4-ФСС за I полугодие 2012 г. 2 августа текущего года. Сумма страховых взносов, начисленных к уплате за апрель, — 6380 руб., май — 6670 руб., июнь — 6815 руб.
2 августа текущего года. Сумма страховых взносов, начисленных к уплате за апрель, — 6380 руб., май — 6670 руб., июнь — 6815 руб.

Поскольку срок представления расчета за I полугодие 2012 г.

истекает 16 июля, просрочка составила один неполный месяц.

Исходя из этого размер штрафа — 993,25 руб.

(19 865 руб. (6380 + 6670 + 6815) x 5% x 1 мес.). Так как данная сумма меньше минимального размера санкции (993 < 1000), то территориальным отделением фсс рф на организацию наложен штраф в размере 1000>Из дословного прочтения указанной нормы следует, что факт погашения задолженности по начисленным страховым взносам за эти три месяца не учитывается.

Штраф за непредставление расчета будет одинаковым и в случае неуплаты страховых взносов за все три месяца последнего квартала, и в случае их полной уплаты.

Конечно, можно понадеяться, что суд признает полную уплату страховых взносов обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение правонарушения (п. 4 ст. 44 Закона N 212-ФЗ), и учтет это при применении штрафных санкций.

Отсутствие задолженности по страховым взносам с имеющейся в наличии значительной их переплатой судьи ФАС Московского округа посчитали обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение правонарушения в виде представления расчета по страховым взносам в ПФР позже установленного срока. На основании этого они признали недействительным решение управления ПФР в части штрафных санкций (Постановление ФАС Московского округа от 27.09.2011 по делу N А40-3144/11-115-11).Срок сдачи отчётности по форме РСВ-1 напрямую зависит от того, в каком виде он подается. По состоянию на 2020 год предусматривается два варианта оформления – в бумажном или электронном формате.

Важно учитывать то, что отчётность в электронном виде подается только теми организациями, штат сотрудников которых включает в себя более 25 человек.

В тех случаях, когда последний день сдачи отчета приходится на выходной или праздничный день, то актуальный срок в автоматическом порядке переносится на ближайший рабочий день. Такое требование в полной мере регламентируется статьей №4 Федерального Закона, вступившего в силу 24 июля 2009 года. Номер документа — 212.Предприниматели или организации в случае допущения пропуска установленных сроков подачи документа могут быть подвержены финансовым штрафам.

Его актуальный размер напрямую зависит от суммы осуществленных взносов за последний отчетный квартал.

Например, для тех, кто опоздал со сдачей расчет за третий квартал прошлого года штраф был сформирован в прямой зависимости от взносов, осуществленных во втором квартале. Размер санкций в данном случае может составлять до 5% от суммы тех страховых взносов, которые были начислены за последние 3 месяца отчетного периода. В данные рамки попадают и неполные месяца.

Максимальный размер санкции составляет 30 процентов от суммы взносов и не может составлять меньше 1 000 рублей.Для минимизации определенных рисков, связанных с возможными штрафами, компаниям нужно воспользоваться специальным сервисом проверки бланка.

При подаче уточненной документации в каждом конкретном случае нужно использовать это особенно актуально. Предоставление устаревшего бланка несет за собой отказ контролирующих органов в принятии соответствующего документа.Расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/, сдают по итогам отчетных и расчетного периодов – I квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года – в срок не позднее 30-го числа следующего месяца (ст.
Предоставление устаревшего бланка несет за собой отказ контролирующих органов в принятии соответствующего документа.Расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/, сдают по итогам отчетных и расчетного периодов – I квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года – в срок не позднее 30-го числа следующего месяца (ст.

423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Главы крестьянских (фермерских) хозяйств сдают расчет только по итогам года – до 30 января следующего года – в налоговую инспекцию по месту учета.Если компания правильно сделала расчеты, но не торопится делать отчисления, на такой случай предусмотрены пени. Если же страхователь грубо нарушил расчеты — занизил базу расчета — то, по статье 120 НК РФ, предусмотрено материальное наказание в размере 20 % от суммы неуплаченных отчислений, но не менее 40 000 руб.

Если в отчете указаны недостоверные персональные данные сотрудников, такая отчетность считается непредоставленной. Чтобы этого не произошло, стоит особо внимательно заполнять поля Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.Отметим, что существует возможность избежать штрафных санкций. После получения отчета налоговики проводят проверку.

Если во время нее выявлены какие-либо ошибки, страхователю отправляется соответствующее уведомление. Если отчет подавался в электронном виде, нарушителю дается 5 дней с момента получения уведомления на исправление ошибок.

Если документ подавался на бумаге, то отводится 10 дней с момента отправки уведомления.В расчете по страховым взносам плательщики отдельно указывают сумму на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное медицинское страхование. В связи с этим и сумму штрафа за непредставление расчета необходимо исчислять и распределять отдельно по каждому перечисленному виду обязательного социального страхования:

  1. 22% — на обязательное пенсионное страхование;
  2. 2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
  3. 5,1% — на обязательное медицинское страхование;

Так, минимальный штраф в размере 1000 рублей распределяется на три части следующим образом:

  1. в ФСС — 96,67 руб. (2,9 / 30 * 1000).
  2. в ФФОМС —170 руб.

    (5,1 / 30 * 1000);

  3. в ПФР —733,33 руб.

    (22 / 30 * 1000);

Это касается всех плательщиков, производящих выплаты физлицам (включая глав КФХ). Если глава КФХ наемных работников не имеет (заполняет только раздел 2 расчета по взносам), то штраф распределяется по фондам исходя из нормативов распределения сумм взносов на ОПС и на ОМС в фиксированном размере в общей сумме взносов. А именно:

  1. в ФФОМС 160 рублей (16% * 1000).
  2. в ПФР — 840 рублей (84% * 1000)

КБК для уплаты санкцийПлатить исчисленные суммы штрафа нужно по следующим КБК:

  1. 182 1 0213 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2020 года).
  2. 182 1 0210 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2020 года);
  3. 182 1 0210 160 — страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2020 года);

Аналогичные разъяснения приведены в письме ФНС России от 05.05.17 № ПА-4-11/8641 (см.

«ФНС: штраф за несвоевременную сдачу РСВ надо платить по трем отдельным платежкам»).Существующее законодательство предусматривает несколько видов нарушений в подготовке и подаче РСВ, за которые предусмотрено материальное наказание:

  1. нарушение сроков подачи;
  2. неправильные расчеты сумм страховых отчислений.
  3. неверное указание персональных данных застрахованных лиц;

Кроме наказаний со стороны ФНС за просрочки и ошибки предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР: речь идет о таких отчетах, как СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Штраф за СЗВ-СТАЖ составляет 500 рублей за каждого застрахованного. Ошибки в документе или внесение не всех сотрудников тоже будут стоить по 500 рублей за каждого работника.

Предоставление документа в бумажном виде вместо электронного обойдется в 1000 рублей.Предлагаем ознакомиться: Ответственность главного бухгалтера с 2020 годаЧто касается СЗВ-М, то штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР составляет 500 рублей за каждого сотрудника. Непредоставление сведений о застрахованном лице или подача недостоверных данных карается такой же суммой. Штраф за несданный отчет в ПФР тоже составляет 500 рублей за каждого работника.

Об этом говорит статья 17 Федерального закона 01.04.1996 № 27-ФЗ.( 2 оценки, среднее 4 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2020 Моё дело

Памятка по представлению расчетов по страховым взносам

Дата публикации: 17.12.2019 10:34 Расчет по страховым взносам представляют:• лица, производящие выплаты физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

• главы КФХ (п. 3 ст. 432 НК РФ).Организациям, у которых нет работников или (либо) нет начислений работникам, необходимо представлять расчет с нулевыми показателями.

Заполняются все обязательные разделы. В полях с числовыми показателями, для которых нет данных, необходимо отражать нулевые значения.

Подраздел 3.2 не заполняется (Письма Минфина от 13.02.2019 N 03-15-06/10549, ФНС от 16.11.2018 N срок сдачи расчета по страховым взносам за I квартал — не позднее 30 апреля;• срок сдачи расчета по страховым взносам за полугодие — не позднее 30 июля;• срок сдачи расчета по страховым взносам за 9 месяцев — не позднее 30 октября;• срок сдачи расчета по страховым взносам за год — не позднее 30 января года, следующего за истекшим годом.Главы КФХ представляют расчет по страховым взносам только один раз в год. Срок его подачи — до 30 января года, следующего за истекшим годом (п.

1 ст. 423, п. 3 ст. 432 НК РФ), однако если Главы КФХ осуществляют выплаты наемным работникам, то ими представляется Расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту учета, в сроки установленные для плательщиков-работодателей, — не позднее 30-го числа месяца, ).При определении способа подачи расчета по страховым взносам лица, производящие выплаты физлицам, должны учитывать количество физлиц, которым они их начисляют.Расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС нужно сдавать:• с 01.01.2020 — если численность физлиц, которым за расчетный (отчетный) период начислены выплаты, превышает 10 человек. Этот же критерий применяется и к вновь созданным организациям (п.

10 ст. 431 НК РФ).Таким образом, в 2020 г. расчет за 2020 г. необходимо подать в электронной форме, если численность указанных физлиц превышает 10 человек ();• до 01.01.2020 — если среднесписочная численность физлиц, которым производились выплаты, за предыдущий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек. Это касается и вновь созданных организаций, у которых численность названных физлиц превышает указанный предел (п.

10 ст. 431 НК РФ).За несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме предусмотрена ответственность. (ст.119.1 НК РФ)Если превышения данного показателя нет, то плательщики (в том числе вновь созданные организации) сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).Расчет по страховым взносам за 2017 г.

и последующие периоды считается непредставленным в следующих случаях (п.

7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417):• в расчете есть ошибки:- в сумме выплат, начисленных в пользу физлиц;- базе для исчисления взносов на ОПС, которая не превысила предельную величину;- сумме взносов на ОПС, исчисленных с такой базы;- базе для исчисления взносов на ОПС по дополнительному тарифу;- сумме взносов на ОПС по дополнительному тарифу;• сведения из подраздела 3.2 разд. 3 противоречат сведениям из другого раздела (приложения к разделу), то есть суммы показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям по организации в целом;• в расчете указаны недостоверные персональные данные физлиц.В любом из этих случаев налоговый орган направит уведомление о непредставлении расчета по страховым взносам в следующий срок (п.

7 ст. 431 НК РФ):• не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме;• не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумаге.Нужно устранить ошибки и заново сдать расчет. Срок для его подачи составляет (п.

6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ):• пять рабочих дней с даты отправки уведомления в электронной форме;• 10 рабочих дней с даты отправки уведомления на бумаге.Если сдать расчет заново в указанный срок, он считается поданным в день его первоначального представления (п. 7 ст. 431 НК РФ). При сдаче расчета заново позже установленного срока вас могут оштрафовать (п.

1 ст. 119 НК РФ).Нарушение срока подачи расчета влечет такие последствия:• штраф в размере 5% от неуплаченной (недоплаченной) суммы взносов, указанной в расчете, за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб.

(ст. 119 НК РФ);• штраф в размере 1 000 руб., если на момент подачи расчета страховые взносы полностью уплачены;• предупреждение или административный штраф в размере от 300 до 500 руб. — для должностных лиц организации (ст. 15.5 КоАП РФ);• приостановление операций по счетам банках и приостановление переводов электронных денежных средств из-за несвоевременной сдачи расчета по взносам.

Последствия наступят, если расчет не представлен в течение 10 рабочих дней после завершения срока его подачи (п.

6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).Соответственно, необходимо контролировать процедуру сдачи и представления расчетов по страховым взносам, проводить мероприятия по проверке контрольных соотношений для успешной сдачи расчетов. В противном случае, плательщик страховых взносов будет привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения. А также при непредставлении расчетов, и(или) непредставления уточненного расчета при выявлении несоответствий, противоречий в «Разделе 3.

Персонифицированные сведения» сведения не поступят из налоговых органов в систему персонифицированного учета органов ПФР необходимые для последующей реализации пенсионных прав застрахованных лиц.

Для того чтобы избежать ошибок и несоответствий в расчете по страховым взносам, следует проверять правильность его заполнения с помощью Контрольных соотношений. Они направлены Письмами ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417 и от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@, а также приведены в Приложении к Письму ФСС РФ от 15.06.2017 N 02-09-11/04-03-13313.Расчет заполнен верно, если выполняются все равенства, перечисленные в контрольных соотношениях.Проверку можно осуществить через программу «Налогоплательщик ЮЛ». Она позволяет обнаруживать в том числе те ошибки, при которых расчет будет считаться непредставленным и его потребуется сдать повторно.

Поделиться:

Случаи, когда расчет по страховым взносам в ФНС считается непредставленным

С 1 января 2017 года функция администрирования страховых взносов была передана из государственных внебюджетных фондов в федеральную налоговую службу.

Теперь работодатель обязан ежеквартально представлять в ФНС единый расчет по страховым взносам.

Он объединил в себе действующие ранее формы: РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2, РВ-3. Производить уплату страховых взносов работодатель должен не позднее 15-го числа следующего календарного месяца, в котором произведены выплаты в пользу физических лиц.

За несвоевременное перечисление страховых взносов начисляются пени.

В каких случаях федеральная налоговая служба будет считать расчет по страховым взносам не представленным? Можно выделить две основные причины, по которым ФНС может отказать в приеме отчетности: – Если сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период. То есть, строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 Раздела 1 не совпадает с суммами строк 240 Раздела 3 Расчета за каждый месяц соответственно; – В отчетности указаны недостоверные персональные данные застрахованных физических лиц: ФИО, СНИЛС и ИНН (при наличии).

В отличие от ранее сдаваемой отчетности по страховым взносам, в новом расчете не нужно указывать сведения об уплаченных страховых взносах – только о начисленных.

Кроме того, в новой отчетности отсутствуют строки о сальдо на начало и конец отчетного (расчетного) периода.

В случае, если отчет не принят, налоговая отсылает плательщику соответствующее уведомление: не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме и не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе.

Плательщик обязан представить исправленный расчет в пятидневный срок с даты направления в электронной форме вышеуказанного уведомления (десятидневный срок с даты направления такого уведомления на бумажном носителе).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+