Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль для вновь созданных 2021

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль для вновь созданных 2021

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль для вновь созданных 2021

Расчет авансового налога на прибыль и изменения в 2021 году

» »

Авансовый налог на прибыль необходимо оплачивать всем компаниям. В 2021 году, в связи с текущей ситуацией в стране из-за пандемии, сроки сдачи отчетности и уплаты перенесены на законодательном уровне.

Ознакомьтесь со всеми изменениями и правилами расчета для выплат.Содержание Это вид налога, который рассчитывается и уплачивается непосредственно с прибыли предприятия или организации.

Прибылью является разница доходов и расходов.Если компания только что начала свою деятельность, то прибыль нулевая.Данные предоставлены ниже:НаименованиеОписаниеОбязательна уплатаВсе российские юр. лица независимо от организационно-правовой формы.Иностранные компании, фактически управляемые из РФ.Зарубежные фирмы, признанные налоговыми резидентами России.Иностранные юр.

лица, получающие доходы в РФ.Постоянные представительства иностранных компаний в нашей стране.Освобождены от нееПредприятия на специализированном налоговом режиме.Компании-участники центра «Сколково».Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями.Для отражения записей по налогам и сборам в Едином плане счетов предусмотрен отдельный счет 68.

лица, получающие доходы в РФ.Постоянные представительства иностранных компаний в нашей стране.Освобождены от нееПредприятия на специализированном налоговом режиме.Компании-участники центра «Сколково».Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями.Для отражения записей по налогам и сборам в Едином плане счетов предусмотрен отдельный счет 68. К нему открывают специальные субсчета.

Их описание предоставлены ниже:НазваниеОписаниеСальдоразъяснения по остаткуДебетовыеявляется переплатойКредитовыеналичие задолженностиПроводки:ОбозначениеОписание99/68начислен налог на прибыль68/51уплачен68/68отражен зачет переплаты прошлых лет51/68возврат переплаты99/68 (ННП)авансННП исчисляется нарастающим итогом.

При начислении платежа за очередной отчетный период (месяц, квартал) следует указывать не всю сумму аванса, а только разницу между суммами, начисленными за текущий период и предыдущий.Президент подписал закон, который внес изменения в перечень закрытых расходов при УСН. Теперь они смогут вычесть из доходов при расчете налога средства защиты от коронавируса.

К расходам на средства защиты отнесли:

  1. дезинфекцию помещений;
  2. на приобретение медицинских изделий для диагностики и лечения по перечню, который утвердило Правительство;
  3. приобретение приборов и лабораторного оборудования;
  4. покупку спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, чтобы выполнить санитарно-эпидемиологические предписания;
  5. на сооружение, изготовление, доставку и доведение медицинских изделий до состояния, когда их можно использовать.

Такие расходы смогут принять к уменьшению доходной части компании и предприниматели с объектом «доходы — расходы».При расчете налога на прибыль малый и средний бизнес не будет учитывать финансовую помощь от государства, тоже касается и НДФЛ. Налог на доходы с субсидий платить не придется.Чтобы получить субсидии, компании и ИП должны входить в единый реестр субъектов предпринимательства по состоянию на 1 марта, и вести деятельность в пострадавших отраслях.Власти изменили порядок расчета и подняли лимит по сумме выручки для перечисления только по итогам квартала.

Новый лимит — 25 млн. за квартал повысили на 10 млн. рублей. Считается он по итогам 4 предшествующих кв.Ознакомиться со всеми изменениями, внесенными в Налоговый кодекс, можно .Повышение лимита значит, что больше компаний смогут не платить ежемесячные авансы внутри кв.

Смогут рассчитывать налог исходя из фактической прибыли за квартал, а не исходя из прибыли за предыдущий — переплачивать в бюджет в течение года бизнесмены будут меньше.В законе отдельно прописали, что при переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, налогоплательщик обязан уведомить об этом не позднее 8 мая.Правительство опубликовало постановление, которое поддержит бизнес в условиях ухудшения экономической ситуации. Правила и порядок получения отсрочки по уплате налогов и взносов, срок уплаты которых наступил в текущем году, можно посмотреть и скачать .Новые данные прописаны ниже:НаименованиеСроки для «кризисных отраслей»Если предприятие работает с конца марта по 30 апреляНа прибыль за 2021 год28 сентября30 мартаНа упрощенке за 2021 годДля компаний — 30 сентября, для ИП — 30 октябряДля компаний — 31 марта, для ИП — 30 апреляАванс за 1 квартал28 октября28 апреляЕжемесячный платеж за апрель28 октября28 апреляАванс на упрощенке за 1 кв.26 октября27 апреляЕсли предприятие не должно работать в период карантина, то срок уплаты переносится до 6 мая.Перечислить компании и предприниматели вправе на 6 месяцев позже:

  1. ЕСХН за 2021 год.
  2. налог на прибыль;
  3. по упрощенке;

ИП могут уплатить НДФЛ со своих доходов позже на 3 месяца и получают отсрочку с 1 июля на 4 месяца по взносам с доходов, превышающих 300 тыс.

руб.Сроки по налогам, которые надо заплатить за 1-й квартал, также сдвинут на полгода. А по налогам за 2-й кв. — на 4-й.Для определения величины таких платежей действуют следующие зависимости по кварталам:

  1. в 1-м равен авансовому платежу в 4-м предыдущего года;
  2. 4 = 1/3 части от разницы между платежами за 9 месяцев и за полугодие.
  3. 3 = 1/3 части от разницы между платежами за полугодие и за 1-й;
  4. 2 = 1/3 части кв. авансового платежа за 1-й;

Плательщики торгового сбора могут уменьшить авансовые платежи по налогу на прибыль на суммы фактически уплаченного торгового сбора в части консолидированного бюджета субъекта РФ.Ежеквартально налогоплательщик рассчитывает сумму аванса по прибыли исходя из данных, полученных по фактическим результатам работы за период с начала года.Если доходность организации составила не более 15 млн.

руб. за предшествующий налоговый период, то она имеет возможность уплачивать аванс ежеквартально.За 1-й кв. (и на протяжении всего года) налогоплательщики могут уплачивать по итогам:

  1. 1-го кв. и 9 месяцев без уплаты ежемесячных авансов;
  2. 1-го кв., полугодия и 9 месяцев + ежемесячные авансы внутри квартала.
  3. каждого месяца исходя из фактической прибыли;

Менять систему в течение года нельзя.Квартальный авансовый платеж позволяет рассчитываться с бюджетом без замысловатых расчетов. Но есть ограничение — он доступен только 2-м группам налогоплательщиков:

  1. иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства.
  2. некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг);
  3. организациям, чья выручка укладывается в законодательно установленный лимит;
  4. участники простых и инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах;
  5. бюджетные учреждении, кроме театров, музеев, библиотек, концертных организаций;
  6. выгодоприобретатели по договорам доверительного управления;
  7. инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений;
  8. автономные учреждения;
  9. налогоплательщикам, обязанным уплачивать авансы по прибыли ежеквартально, к ним относятся:
    • участники простых и инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах;
    • выгодоприобретатели по договорам доверительного управления;
    • автономные учреждения;
    • инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений;
    • бюджетные учреждении, кроме театров, музеев, библиотек, концертных организаций;
    • некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг);
    • иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства.

Данным группам не доступны никакие другие способы уплаты авансовых платежей по прибыли, кроме этого.Для определения дохода от реализации по расчетным кварталам надо сложить их и разделить на 4 (рассчитать среднее арифметическое — СДкв).

Участвуют в расчете 4 кв., идущие подряд. Квартал, за который подается декларация по налогу на прибыль, тоже включается в расчет.Среднеквартальный доход (СДкв) — это показатель, исчисленный по данным о доходах за предыдущие 4 кв.Доход включает выручку от реализации:

  1. имущественных прав.
  2. товаров, работ, услуг собственного производства;
  3. ранее приобретенных товаров, работ, услуг;

Выручка от реализации берется без НДС (20 %) и акцизов.В расчете не участвуют доходы:

  1. не облагаемые налогом;
  2. внереализационные.

Пример:По итогам 1-го кв.: 90 тыс. рублей × 20 % = 18 тыс. рублей.По итогам полугодия получен убыток в 40 тысяч рублей, поэтому в соответствии с п.

8 ст. 274 НК РФ налоговая база равна нулю, как и квартальный авансовый платеж. В бюджет ничего не перечисляется, а сумма кв. авансового платежа по итогам 1 кв.

считается переплатой по налогу.По итогам 9 месяцев: 150 тыс.

рублей × 20 % = 30 тыс. рублей. Если переплата, образовавшаяся по итогам полугодия, не зачтена в уплаты других налогов и не возвращена организации, она зачитывается в счет уплаты кв.

авансового платежа по итогам 9 месяцев (п. 1 ст. 287, п. 14 ст. 78 НК РФ).Сумма к доплате в бюджет: 30 тыс.

рублей − 18 тыс. рублей = 12 тыс. рублей.Более трудозатратный способ. Требует ежемесячных процедур по исчислению авансов и представлению налоговых деклараций.При расчете авансов данным способом:

  1. прибыль определяется каждый месяц нарастающим итогом с начала года (за январь, январь — февраль, январь — март и т.д.);
  2. размер аванса определяется исходя из ставки налога (СН) и фактически полученной за отчетный период прибыли (Потч.);
  3. при исчислении суммы аванса, подлежащей уплате в бюджет, учитываются уплаченные с начала года авансы.

В расчетах участвуют 2 формулы:

  1. подлежащего уплате в бюджет АПупл.

    = АПотч. — АПпред., где АПпред.

    — авансовый платеж, уплаченный по итогам предыдущего отчетного периода.

  2. за отчетный период: АПотч. = СН х Потч;

Исчисленная и подлежащая уплате суммы 1 (январского) авансового платежа будут совпадать по величине.С начала каждого календарного года все расчеты по прибыли ведутся с 0 и авансовые платежи, произведенные в предыдущем году, не учитываются.Пример:Размер ежемесячного авансового платежа в 1-м квартале организация определила на основании ежемесячного платежа в 4-м кв.

2021 года. Он составил 50 тыс.

руб.По итогам 1-го кв. компания получила прибыль в 1 млн. руб. Сумма доплаты с учетом авансовых платежей по итогам 1-го кв.

составила 50 тыс. руб. (1 млн. руб. * 20 % – 50 тыс. руб. * 3).Расчетная сумма ежемесячного авансового платежа на 2 кв. составляет 66 666,67 руб. (1 млн.

руб. * 20 % / 3).Этот способ самый трудоемкий по объему расчетов и количеству оформленных платежных поручений на перечисление авансов.

При его использовании требуется уплачивать авансы по прибыли по итогам 1 кв., полугодия и 9 месяцев.Внутри каждого квартала надо уплачивать ежемесячные авансы.Организация, ориентируясь на факт. показатели предыдущего кв., вносит в бюджет ежемесячные авансовые платежи (ЕАП). По окончании отчетного периода уплачивает авансовый платеж (АП), исходя из фактически полученной прибыли за отчетный период и с учетом ранее произведенных платежей.При этом сумма ЕАП равняется по кв.:

  • в 1-м — ЕАП, подлежащего уплате в 4-м кв. предыдущего налогового периода;
  • 2-м — 1/3 суммы АП по итогам 1-го;
  • 3-м — 1/3 * (АП полугодия — АП по итогам 1-го);
  • 4-м — 1/3 * (АП 9 месяцев — АП по итогам полугодия).

Если сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна 0, указанные платежи не осуществляются.По срокам уплаты платежи распределяются равными долями в размере 1/3 суммы платежа на кв.

Если не делится по 3-м срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к платежу по последнему сроку.Пример:По итогам января 2021 года компания получила прибыль в размере 100 тыс. руб. Авансовый платеж по налогу на прибыль за январь равен 20 тыс.

руб. (100 тыс. руб. * 20 %).По итогам 2 месяцев (январь–февраль) фирма получила прибыль в размере 150 тыс. руб. Авансовый платеж по налогу на прибыль за этот период составил 10 тыс. руб. (150 тыс. руб. * 20 % – 20 тыс.

руб.).Компании придется чаще платить в бюджет «прибыльные» авансы, если за предыдущие 4 кв. размер ее доходов превысил 60 млн.

руб. Если доходы за такой же период упадут ниже этой суммы, то это освободит от ежемесячных выплат авансов.В случае превышения лимита на прибыль компания уже со следующего кв.

обязана уплачивать авансы ежемесячно внутри кв.

Для этого:

  • Оплатите рассчитанную сумму. Никаких дополнительных уведомлений подавать не надо.
  • Отразите в декларации за отчетный период сумму ежемесячных авансов, которые надо начинать уплачивать со следующего квартала. Общая сумма ежемесячных авансов по стр. 290-310 листа 02 декларации за 1-й кв., полугодие и 9 месяцев. В последней нужно дополнительно заполнить стр. 320-340 листа 02 об авансов на 1-й кв. след. года.
  • Рассчитайте среднюю величину выручки за предыдущие 4 кв., необязательно внутри 1-го года, включая тот, за который представляется отчет.
  • Рассчитайте сумму ежемесячного авансового платежа. Она определяется исходя из суммы квартального аванса, исчисленного по итогам предыдущего квартала.

Организации, у которых средняя выручка за предыдущие 4 кв. составляет от 10 до 15 млн. руб., отразившие это в налоговой декларации ежемесячных авансов, вправе перейти на поквартальную систему.В уточненной декларации оставьте прочерки в строках 320–340 в листе 02.

К ней приложите письмо с поквартальной выручкой за прошедший год.Данные обстоятельства не освобождают налогоплательщика от уплаты ежемесячных авансовых платежей в текущем кв.Сумма, либо часть ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в квартале, будет признана переплатой по налогу на прибыль и подлежать зачету в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль или иным налогам.Налоговый кодекс регулярно обновляется и дополняется, и за этими нововведениями необходимо внимательно следить во избежание проблем. Следуйте инструкциям расчетов и подавайте декларацию по налогу на прибыль своевременно.

  1. Автор:

Авансовые платежи по налогу на прибыль для новых организаций

12 сентября 2011 г. 11:02 Джаарбеков С.М., управляющий партнер ЗАО «» Как известно, платежи по налогу на прибыль устроены очень неудобно для налогоплательщиков – помимо платежа по итогам налогового периода (календарный год), который уплачивается не позднее 28 марта следующего года (абз.

1 НК РФ), еще уплачиваются так называемые авансовые платежи ( НК РФ). Причем авансовые платежи уплачиваются двух видов: — ежеквартальный платеж — по результатам каждого квартала (кроме 4-го), уплачивается в срок – не позднее 28 числа следующего после квартала месяца (абз. 2 НК РФ); — ежемесячный платеж – уплачивается исходя 1/3 ежеквартального платежа за предыдущий квартал (в 1-м квартале платеж равен таковому за 4-й квартал предыдущего года), в срок — не позднее 28-го числа каждого месяца (абз.

3 НК РФ). При этом, ежемесячные платежи засчитываются в счет уплаты ежеквартального платежа, а последний в счет уплаты налога за год. Неудобство такой системы авансовых платежей в том, что если квартальный платеж исчисляется из фактической прибыли, то ежемесячные платежи за следующий квартал повторяют сумму квартального платежа, вне зависимости от фактической прибыли.
Неудобство такой системы авансовых платежей в том, что если квартальный платеж исчисляется из фактической прибыли, то ежемесячные платежи за следующий квартал повторяют сумму квартального платежа, вне зависимости от фактической прибыли.

Особенно важен квартальный платеж за 3-й квартал, так как исходя из него будут исчисляться ежемесячные платежи за 4-й квартал и за 1-й квартал следующего года. Пример Предположим, что по итогам 1 квартала и 1-го полугодия налогооблагаемая прибыль 0.

За 9 месяцев налогооблагаемая прибыль составила 1500 рублей и по итогам года ее сумма не изменилась. При налоговой ставке налога на прибыль 20%, сумма налога в этом случае, составляет 300 рублей.

Но заплатит 600 рублей: Квартальный платеж за 3-й квартал (не позднее 28 октября) – 300 рублей Ежемесячные платежи за 4-й квартал (не позднее 28 октября, 28 ноября, 28 декабря) – по 100 рублей каждый.

Кроме того, ежемесячные авансовые платежи за 1-й квартал следующего года должны быть уплачены также в размере по 100 рублей за каждый месяц.

Понятно, что переплаченные авансовые платежи могут быть зачтены в счет уплаты налога или возвращены, но отвлечение денежных средств налицо.

Избежать обременительных ежемесячных авансовых платежей можно, если перейти на ежемесячную уплату налога на прибыль. Но в этом случае придется представлять налоговую декларацию и уплачивать налог от фактической прибыли ежемесячно, что для многих компаний также неудобно ( НК РФ). НК РФ предоставляет право перейти на такой порядок уплаты налога.

Для этого нужно уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря года, после которого будет применяться ежемесячный порядок уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода (то есть, до окончания календарного года перейти на ежеквартальную систему платежей не разрешается).

Интересно, что вновь созданные организации не могут перейти на ежемесячную систему уплаты налога на прибыль с начала их деятельности.

Они могут в общем порядке уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря года о том, что со следующего года будут применять такую систему.

Далее мы рассмотрим вопрос для налогоплательщиков, которые не применяют такого ежемесячного порядка уплаты налога на прибыль. Несмотря на свою сложность, исчисление авансовых платежей по налогу на прибыль, не вызывает серьезных вопросов у опытных бухгалтеров. А вот для вновь созданных организаций характерно совершение ошибок.

А вот для вновь созданных организаций характерно совершение ошибок. Дело в том, что для них установлены специальные нормы, в которых не все могут разобраться.

Рассмотрим эти нормы и то, как избежать характерных ошибок. Особенность для вновь созданных организаций НК РФ не определяет, что такое «вновь созданные организации», но исходя из буквального смысла этого термина, можно уверенно предположить, что это организации, которые были зарегистрированы как новое .

Соответственно, к таким будут относиться как новые юридические лица, созданные в порядке обычной регистрации, так и те, которые возникли в связи с реорганизацией уже существующих организаций.

Пример При реорганизации ООО «А» путем выделения, из его состава выделилось ООО «Б» (при этом ООО «А» продолжило свое существование). В этом случае вновь созданной организацией будет ООО «Б». Нужные для анализа ситуации нормы: 1.

Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со НК РФ, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал… уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода ( НК РФ).

2. Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации ( НК РФ).

3. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала 1 миллион рублей в месяц либо 3 миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном НК РФ с учетом требований НК ( НК РФ).

Следует обратить внимание, что норма 1 распространяется на всех налогоплательщиков. Но для вновь созданных организаций предусматриваются особые (специальные) нормы 2 и 3. По юридическим правилам, в случае, если есть основания применять одновременно общую норму (норма 1) и специальную норму (нормы 2 и 3), то применяется специальная норма.

Соответственно, основной нормой для вновь созданных организаций будет вышеуказанная норма 3. Эта норма, говорит о том, что вновь созданные организации не будут уплачивать никакие авансовые платежи (как ежеквартальные, так и ежемесячные) при условии — если выручка от реализации не превышала 1 миллион рублей в месяц либо 3 миллиона рублей в квартал. Обязанность уплачивать авансовые платежи возникнет только по итогам того месяца, когда указанный выше порог будет превышен.

Следует учитывать, что в показатель «выручка» включаются только доходы от реализации ( НК РФ) и без НДС. Внереализационные доходы не включаются. Теперь рассмотрим, как будут исчисляться авансовые платежи в ситуации, когда у вновь созданной организации выручка от реализации превысила 1 миллион рублей в месяц либо 3 миллиона рублей в квартал.

Ежеквартальный авансовый платеж Ежеквартальный авансовый платеж возникнет по итогам того квартала, в котором произошло такое превышение.

Ежемесячный авансовый платеж Для ежемесячных авансовых платежей следует учитывать норму 2, которая говорит о том, что ежемесячные авансовые платежи могут уплачиваться только по истечении первого полного квартала с даты государственной регистрации вновь созданных организаций.

Кроме того, следует учитывать, что ежемесячные платежи определяются только на основании ежеквартального ( НК РФ).

Это означает, что обязанности по уплате ежемесячного платежа не может возникнуть до тех пор, пока не появится обязанность исчислить первый ежеквартальный платеж. Пример Организация создана 13 июля (3-й квартал).

Вариант 1. Выручка от реализации за август превысила 1 миллион рублей. По итогам 3-го квартала уплачивается квартальный платеж по налогу на прибыль.

Ежемесячные авансовые платежи будут уплачиваться, начиная с 1-го квартала следующего года (после 4-го квартала — первого полного квартала с даты регистрации). Вариант 2. В 3-м квартале сумма выручки не превышала 1 млн.

рублей. В 4-м квартале сумма выручки превысила 3 млн. рублей. По итогам года уплачивается налог на прибыль (не позднее 28 марта). Обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей возникает начиная с 1-го квартала следующего года, но так как сумма квартального платежа за 3-й квартал равно 0, то и ежемесячные платежи 1-го квартала следующего года равны 0.

Применение нормы 1 для вновь созданных организаций Не уплачивать ежемесячные платежи, если выручка от реализации не превышала в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, можно только с того периода когда организация просуществует 4 квартала. Этот вывод следует из буквального толкования нормы 1.

Эта норма предоставляет право не платить ежемесячные платежи, если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со НК РФ, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал. Если организация существует, например, 2 квартала и ее доходы от реализации, не превышают в среднем 10 миллионов рублей, то формально условия для применения нормы 1 не выполнены (нет 4-х кварталов).

По мнению автора, законодатель вряд ли имел в виду, чтобы вновь созданные организации ждали 4-х кварталов, чтобы получить право не уплачивать ежемесячные платежи по норме 1. Получается, что вновь созданные организации, которые превысили порог выручки (1 млн. рублей в месяц или 3 млн. рублей в квартал) вынуждены будут платить ежемесячные авансовые платежи до истечения 4-х кварталов, даже если их выручка от реализации не превышает в среднем 10 миллионов рублей.

В то же время, такой вывод все-таки следует из буквального толкования нормы и осторожным налогоплательщикам автор бы рекомендовал пользоваться именно буквальным толкованием.

В этом случае, возникает вопрос, условие о 4-х кварталах означает 4 полных квартала или может учитываться первый неполный квартал, в котором была осуществлена регистрация организации? По мнению автора, неполный квартал регистрации организации должен учитываться в расчете. Так, относительно налогового периода, НК РФ предусматривает, что е сли организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года (т.е.
Так, относительно налогового периода, НК РФ предусматривает, что е сли организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года (т.е.

неполный ). В нашем случае речь идет не о налоговом периоде, а об отчетном периоде. В то же время, по аналогии, можно считать, что квартал, в котором произошла регистрация организации, считается первым отчетным периодов. Следовательно, на условиях рассмотренного примера, если регистрация компании осуществлена 13 июля, то применить условия нормы 1 можно по итогам 2-го квартала следующего года (3, 4, 1 и 2 кварталы).

Это следует из буквального толкования нормы 1.

В то же время, очень осторожным налогоплательщикам, можно рекомендовать дождаться истечения полных 4-х кварталов и только потом применить норму 1.

Следует обратить внимание, что по большинству из рассмотренных в статье спорных вопросов пока нет официальных разъяснений и судебных решений. Будем надеяться, что со временем по ним все-таки будет больше ясности.

Глава 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» вступила в силу с 1 января 2002 года (Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ) Lex specialis derogat generali Следует обратить внимание, что до 1 января 2011 года сумма установленного лимита норм 1 и 3 совпадала и составляла 3 млн. рублей за квартал. С 1 января 2011 года, лимит для нормы 1 подняли до 10 млн. в квартал (федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ), а про лимит нормы 3 видимо забыли и он остался на уровне 3 млн.

рублей.

Как платить квартальные авансовые платежи в 2021 году

25 июняПривет, друзья.Сегодняшняя статья будет полезна бухгалтерам, которые ведут бухгалтерский и налоговый учет в компаниях на ОСН, то есть там, где платят НДС и налог на прибыль. И в данном случае спасибо налоговикам и нашему правительству за то, что разрешили не исчислять и не уплачивать ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль.Письмо ФНС России от 13.05.2021 №СД-4-3/7843@

«О переходе в 2021 году на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций»

.Налоговики ссылаются на принятый Федеральный закон от 22 апреля 2021 года №121-ФЗ.«Соответственно, налогоплательщик, у которого за второй, третий, четвертый кварталы 2021 года и первый квартал 2021 года доходы от реализации не превысили в среднем 25 миллионов рублей за каждый квартал, переходит на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам отчетных периодов 2021 года и при составлении налоговой декларации за 1 квартал 2021 года не исчисляет ежемесячные авансовые платежи на второй квартал 2021 года».Тут расчет начинается со второго квартала прошлого года.

Допустим, есть налогоплательщики, у которых отчет начинается уже с 3 квартала 2021 года, а в 4 квартал 2021 года и 1 и 2 кварталы 2021 года доходы от реализации не превысят в среднем 25 млн рублей за каждый квартал. В этом случае бизнесмен переходит на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам первого полугодия.Идея понятна, надо в 2021 и 2021 году последовательно выдержать 4 квартала, чтобы твои обороты были не больше 25 лямов в квартал, и тогда переходишь на авансовые платежи.

В этом случае бизнесмен переходит на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам первого полугодия.Идея понятна, надо в 2021 и 2021 году последовательно выдержать 4 квартала, чтобы твои обороты были не больше 25 лямов в квартал, и тогда переходишь на авансовые платежи.

Считается эта цифра наверняка без косвенных НДС. Тогда переходишь на квартальную уплату соответствующих авансовых платежей по налогу на прибыль.Подчеркиваю, что это специализированная информация, которая, может быть малоинтересна широкому кругу зрителей.

Так что передайте это письмо вашему бухгалтеру и отправьте соседям-бизнесменам, чтобы они эту информацию тоже посмотрели.

Прежде всего, моя задача – информировать вас о том, что происходит в налоговой сфере.

Обычно под такими консервативными статьями бывает мало отзывов и комментариев.Я прекрасно понимаю, что одно дело давать какую-то жареную новость, например, Постановление правительства Российской Федерации от 11 мая 2021 года №654

«Об утверждении правил применения сотрудниками органов государственной охраны боевой техники»

. Я хотел рассказать в блоге об этом документе, но потом подумал, что это ту мач, плюс это не относится к налогам.

В начале апреля у нас выходила подобная статья, она за пару дней набрала больше 100 тысяч просмотров, но потом был вынужден ее удалить, потому информация там очень жесткая.А когда я пишу такие консервативненькие вещи, то они никак не наберут 100 тысяч просмотров. Хотя, на мой взгляд, подобная информация более полезна, чем, например, федеральный закон, о том, что с 1 июля в Москве будет проводиться эксперимент по созданию искусственного интеллекта.

Я, когда влез в эту тему, у меня начали шевелиться волосы от того, с чем мы можем столкнуться по результатам этого эксперимента.

Но тоже ролик снимать не стал.

Почему? Ну, во-первых, он не относится к налогам. А во-вторых, на ваши головы и так сваливается слишком много жесткой информации, которая буквально раздавливает.И я подумал, что надо давать в блоге что-то конструктивное, а основной конструктив, насыщенный десятками решений, я даю на .

Ближайший пройдет 30-31 июля. Потому что сейчас, в условиях непредсказуемости, неопределенности и буквально раздавленности, как глоток свежего воздуха каждому из нас нужны решения.

А для я разработал алгоритмы, собрал весь антикризисный материал, который поможет выжить бизнесу. Увидимся на .Спасибо и удачи в делах.Ссылка на документ:

Авансы по налогу на прибыль 2021

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 1 июня 2021 г.

В период коронавируса было решено уменьшить налоговую нагрузку для тех организаций, которые применяют общий режим налогообложения и платят авансы по налогу на прибыль. Для этого принято две поправки (). Уже много лет лимит доходов, при котором можно было не платить авансы в течение квартала, а уплачивать лишь авансы по итогам квартала, составлял 15 млн руб.

Но весной 2021 г. этот лимит (выручку для авансов по прибыли) увеличили до 25 млн руб.

Речь идет о среднеквартальном доходе за последние 4 квартала, который рассчитывается по такой формуле (): Средняя величина доходов от реализации за квартал = сумма доходов от реализации за 4 предыдущих квартала / 4 В сумму доходов от реализации не входят внереализационные доходы и доходы из .

Доход берется без учета НДС и акцизов. Покажем, как применяется новый лимит, на примере. Если у организации среднеквартальная величина доходов за 3, 4 кварталы 2021 г.

и за 1 и 2 кварталы 2021 г. не превысила 25 млн руб., то организация может не платить расчетные ежемесячные авансы по налогу на прибыль в течение 3 квартала 2021 г. Она заплатит лишь авансовый платеж по налогу на прибыль по итогам всего 3 квартала.

Для перехода на такой порядок уплаты авансов не нужно подавать в инспекцию какое-либо заявление. ИФНС сама проверит выполнение условия по данным деклараций за прошлые периоды.

Если организация перейдет на квартальную уплату авансов с 3 квартала, то в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2021 г. в строках 120-140 и 220-240 подраздела 1.2 раздела 1 нужно поставить прочерки. — Вам могут быть полезны следующие материалы: — ; — ; — — Это второе изменение, которое было принято в связи с коронавирусом.

Ранее организации могли перейти на уплату налога на прибыль исходя из фактически полученной прибыли лишь с начала очередного календарного года.

Об изменении порядка уплаты авансов нужно было уведомить налоговую до начала этого года (). Но теперь порядок другой. Организация может перейти на уплату авансов по фактической прибыли и в середине 2021 г.

в следующем порядке ():

  1. для перехода на авансы «по факту» по итогам мая уведомление нужно подать не позднее 20.05.2020;
  2. для уплаты авансов «по факту» с периода по итогам июня уведомление подается не позднее 20.06.2021.
  3. для перехода на новый порядок по итогам апреля об этом нужно уведомить ИФНС не позднее 08.05.2020;

И так далее до конца года. То есть срок подачи уведомления – не позднее 20-го числа того месяца, по итогам которого авансы будут уплачиваться уже по новому порядку. Дополнительно надо внести изменения в учетную политику организации, изменив в ней способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.

И не забудьте, что при таком порядке уплаты авансов отчитываться придется ежемесячно. То есть декларацию по налогу на прибыль надо сдавать по итогам каждого месяца, составляя ее нарастающим итогом за период с 01.01.2021 по последнее число того месяца, за который отчитываешься ().

При этом ФНС рекомендовала форму и формат уведомления для извещения инспекции (). Уведомление можно подать на бумаге или по ТКС. Скачать уведомление о переходе на уплату авансов по прибыли исходя из фактической прибыли: Вернуться обратно на уплату авансов по прибыли по принципу: ежемесячные расчетные авансы в течение квартала + доплата по итогам квартала, можно будет лишь с 2021 года, подав для этого уведомление в ИФНС не позднее 31.12.2021.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как платить авансовые платежи и составлять отчетность по налогу на прибыль в 2021 году

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

15.05.2021 подписывайтесь на наш канал

Налогоплательщики, которые перешли на уплату ежеквартальных авансовых платежей по налогу на прибыль уже после сдачи декларации за I квартал, могут представить уточненную декларацию. Об этом от 13.05.2021 Ведомство напоминает, что в 2021 году организации могут платить только квартальные платежи по налогу на прибыль в случае, если за предыдущие четыре квартала доход от реализации в среднем не превышал 25 млн рублей. Соответствующие от 22.04.2021 № 121-ФЗ.

Соответственно, налогоплательщик, у которого за II, III, IV кварталы 2021 года и I квартал 2021 года доходы от реализации не превысили в среднем 25 миллионов рублей за каждый квартал, переходит на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам отчетных периодов 2021 года. При составлении налоговой декларации за I квартал 2021 года он не исчисляет ежемесячные авансовые платежи на второй квартал 2021 года. Налогоплательщик, у которого за III, IV кварталы 2021 года и I, II кварталы 2021 года доходы от реализации не превысят в среднем 25 миллионов рублей за каждый квартал, переходит на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам I полугодия 2021 года.

Налогоплательщик, у которого за IV квартал 2021 года и I, II, III кварталы 2021 года доходы от реализации не превысят в среднем 25 миллионов рублей за каждый квартал, переходит на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам 9 месяцев 2021 года. Если налогоплательщик, соответствующий указанным требованиям, уже представил декларацию за I квартал 2021 года, то он вправе представить уточненную налоговую декларацию, исключив из нее ежемесячные авансовые платежи на II квартал 2021 года. В подразделе 1.2 Раздела 1 уточненной налоговой декларации в данном случае надо указать нули.

БУХПРОСВЕТ Общий срок уплаты налога на прибыль организаций — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если организация уплачивает ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, срок уплаты налога — не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода (квартала). Доплату по итогам отчетного периода нужно платить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Что касается налоговой отчетности, то организации обязаны представлять декларации по налогу на прибыль не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Организации, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей. Годовые налоговые декларации представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта следующего года.

Налогоплательщики, которые отчитываются по налогу на прибыль ежемесячно, также сдают годовую декларацию не позднее 28 марта. Темы: , , Рубрика: , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 7 октября 2021 года — 7 октября 2021 года — 1C:Лекторий: 8 октября 2021 года (все желающие) — 1C:Лекторий: 15 октября 2021 года (все желающие, начало в 12.00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль в 2021 году

Copyright: фотобанк Лори Все организации на по умолчанию являются плательщиками налога на прибыль. Несмотря на то, что налоговым периодом для данного налога является календарный год, для компаний предусмотрена обязанность систематического перечисления авансов с целью обеспечить максимально равномерное пополнение бюджета.

Рассмотрим, какими способами могут исчисляться авансовые платежи по налогу на прибыль в 2021 году. Порядок исчисления авансов установлен ст. НК РФ. Для компаний допустимо применение одного из трех способов:

  1. Уплата аванса по налогу по окончании квартала;
  2. Ежемесячный расчет по авансам с дополнительным перечислением сумм по итогам квартала.
  3. Перечисление аванса ежемесячно исходя из показателя реальной прибыли;

Использование некоторых способов допустимо только при соблюдении определенных условий.

Рассмотрим более подробно каждый вариант расчета.

Читайте также: Ежеквартальный расчет авансов по прибыли является самым простым и понятным для налогоплательщиков. В НК РФ определены категории плательщиков, которые имеют право перечислять авансы раз в три месяца. Главное условие это максимальный объем дохода от реализации – он не должен превышать в среднем 25 млн.

руб. за один квартал. Данный лимит установлен законом № от 22 апреля 2021 г. (ранее предельная величина равнялась 15 млн.

рублей) и действует на протяжении 2021 года.

Порядок определения величины закреплен в ст. НК РФ. Читайте также: Также рассчитываться с бюджетом по итогам квартала имеют право бюджетные организации (кроме театров, музеев, библиотек, концертных залов – они авансы не платят), участники простых товариществ, некоммерческие организации, которые не получают доход от реализации и т.д. Для того чтобы определить средний показатель дохода за один квартал достаточно рассчитать среднее арифметическое.

Рассмотрим на примере. ООО «Компания» по итогам предшествующих 4 кварталов получила следующие результаты деятельности: Период Доход от реализации, руб.

2 кв. 2021г. 11 455 234,00 3 кв.

2021г. 26 276 456,00 4 кв. 2021г.

9 009 880,00 1 кв. 2021г. 28 544 000,00 Налогооблагаемая прибыль за 1 кв. 2021 составила 4 500 000 руб. Ставка налога 20%. Доход от реализации средний = (11 455 234 + 26 276 456 + 9 009 880 + 28 544 000) / 4 = 75 285 570 / 4 = 18 821 393 руб.

Даже несмотря на тот факт, что в двух кварталах имеется превышение лимита, средний показатель все равно не выходит за пороговое значение (25 млн. руб.), что позволяет ООО «Компания» платить авансы по прибыли раз в три месяца. Данную проверку рекомендуется проводить по итогам каждого квартала.

Для расчета аванса финансовый результат (прибыль) 1 квартала следует умножить на налоговую ставку: 4 500 000 х 20% = 900 000 руб. – аванс по налогу за 1 кв. 2021г. При расчете авансов в следующих периодах (полугодие, 9 месяцев) прибыль берется нарастающим итогом, умножается на ставку, и из результата вычитаются ранее исчисленные авансы.

Если организация принимает решение перечислять авансы по итогам каждого месяца на основании полученной прибыли, ей следует заблаговременно, а именно до 31 декабря предшествующего года, уведомить налоговую о своем решении ( НК РФ).

Федеральный закон № 121-ФЗ от 22 апреля 2021 г. внес в этот пункт изменения. Так, для правоотношений, возникших с 1 января 2021 г. допустим переход на уплату ежемесячного аванса с фактической прибыли в течение календарного года.

Для перехода с отчетного периода 4 месяца (январь-апрель) 2021 г. необходимо уведомить ИФНС не позднее 08.05.2021 г.

При переходе в последующие периоды уведомлять налоговую следует до 20-го числа последнего месяца в отчетном периоде, с которого происходит переход (например, при переходе с периода 5 месяцев – до 20-го мая и т.д.). Образец уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей вы найдете .

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 2021 году (лимит по предыдущему среднеквартальному доходу для них не установлен) рассчитываются исходя из фактически полученной в отчетном периоде прибыли (учитывается нарастающим итогом) и . При этом все авансы, которые были уплачены ранее в течение налогового периода, будут вычитаться. Рассмотрим расчет детально на примере.

ООО «Фирма», уплачивающая ежемесячные авансовые платежи, получила в марте-апреле 2021г. следующие результаты деятельности и суммы налоговых авансов к уплате: (таблица) Месяц Облагаемая прибыль нарастающим итогом, руб.

Авансы по налогу на прибыль, руб. Январь 1 567 555,00 1 567 555 х 20% = 313 511 Февраль 1 990 000,00 (1 990 000 х 20%) – 313 511 = 84 489 Март 3 009 770,00 (3 009 770 х 20%) – (313 511 + 84 489) =203 954 Апрель 6 335 888,00 (6 335 888 х 20%) — (313 511 + 84 489 + 203 954) = 665 224 При использовании данного способа в расчет принимается как прогнозируемая, так и реально полученная прибыль.

Алгоритм действий будет следующим:

  • Ежемесячный платеж в отчетном квартале определяется исходя из предполагаемой прибыли. Сумма ежемесячного авансового платежа в 1 квартале равна ежемесячным авансам, уплачиваемым в 4 квартале предыдущего года, а в последующих отчетных периодах авансы рассчитываются как 1/3 от суммы платежа предыдущего квартала.
  • По итогам отчетного периода на основании фактических результатов деятельности рассчитывается окончательный платеж. При этом прибыль учитывается с начала года нарастающим итогом.
  • Из суммы налога за отчетный период вычитаются все авансовые платежи, уплаченные ранее в течение года.

ООО «Мир» в 1 квартале 2021 года получило облагаемую прибыль в размере 2 080 000, уплатив в бюджет 416 000 руб.

налога. Рассчитаем авансовые платежи по налогу на прибыль во 2 квартале 2021: апрель – 416 000 / 3 = 138 667 руб., май — 416 000 / 3 = 138 667 руб., июнь — 416 000 / 3 = 138 667 руб. По итогам полугодия 2021 года фактически полученная прибыль составила 4 562 000 руб. Рассчитаем налоговый платеж по итогам 6 месяцев: (4 562 000 х 20%) – 416 000 — (138 667 + 138 667 + 138 667) = 80 399,00 Исходя из фактической прибыли ООО «Мир» должно доплатить по итогам полугодия 80 399 рублей.

В случае если компания «Мир» во 2 квартале получит убыток, ежемесячные авансы за апрель-июнь уплатить ей все равно придется – они будут учтены как переплата по налогу. Если же рассчитанная сумма аванса окажется отрицательной или равной нулю, авансовые платежи в соответствующем квартале не производятся (п.

2 ст. 286 НК РФ). Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Налог на прибыль | 10:48 7 апреля 2017 Налог на прибыль ЕНВД Налог на прибыль Налоги и взносы Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль | 12:00 24 апреля 2021 Налог на прибыль Налог на прибыль | 12:20 3 октября 2021 Налог на прибыль | 10:00 14 декабря 2018 Налог на прибыль | 12:20 18 сентября 2021 ЕНВД Налог на прибыль Транспортный налог Пенсионеры, Транспортный налог УСН Страховые взносы ПФР Штрафы Прием на работу Выплаты персоналу Экономика и бизнес Декретный отпуск Бухгалтерский учет Иностранные работники | 13:16 1 октября 2021 Прием на работу Бухгалтерская отчетность Законодательство Кадровое делопроизводство Бухгалтерская отчетность Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2021 г.

Если организация (и ее ОП) не имеет права на уплату только ежеквартальных авансов по налогу на прибыль, но при этом не перешла на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то она должна уплачивать ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала ().

Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев ().

Налоговым периодом для таких организаций является календарный год (). На 2017-2021 гг. установлены следующие ставки налога на прибыль ():

  1. в федеральный бюджет – 3%;
  2. в региональный бюджет – 17%.

Правда, власти субъектов могут снизить для некоторых категорий плательщиков ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет.

При этом региональная ставка не может быть меньше 12,5% в 2017-2021 гг.

Суммы авансов рассчитываются в течение календарного года нарастающим итогом ().

Сумму аванса за I квартал считают следующим образом: Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за I квартал) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за I квартал) Аналогичным образом рассчитывается сумма аванса за каждый отчетный период. Годовая сумма налога рассчитывается так: Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за год) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за год) В течение I квартала отчетного года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала года, предшествующего отчетному ().

Т.е. ежемесячно уплачивается аванс, равный 1/3 суммы, отраженной в строке 320 Листа 02 Декларации за 9 месяцев предыдущего года. Сумма ежемесячных авансов на II, III и IV кварталы отчетного года, считается так: Сумма ежемесячных авансов на II квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) Сумма ежемесячных авансов на III квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за полугодие) = (Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал)) Сумма ежемесячных авансов на IV квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = (Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие)) Ежемесячно плательщик должен уплачивать в бюджет 1/3 от суммы аванса, рассчитанной по вышеприведенным формулам. Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам очередного отчетного периода, рассчитывается с учетом ранее уплаченных авансов (): Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам I квартала (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) – Сумма ежемесячных авансов, уплаченных в течение I квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за I квартал = стр.320 Листа 02 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за полугодие) = Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – (Сумма аванса за I квартал + Сумма ежемесячных авансов, уплаченных в течение II квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за полугодие = стр.180 Листа 02 + стр.290 Декларации за I квартал)) Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9-ти месяцев (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – (Сумма аванса за полугодие + Сумма ежемесячных авансов, уплачиваемых в течение III квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за 9 месяцев = стр.180 Листа 02 + стр.290 Листа 02 Декларации за полугодие)) Годовая сумма налога, которую нужно доплатить в бюджет, определяется так: Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет по итогам года (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за год) = Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) – (Сумма аванса за 9 месяцев + Сумма ежемесячных авансов, уплачиваемых в течение IV квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за год = стр.180 Листа 02 + стр.290 Декларации за 9 месяцев)) Кстати, если авансовый платеж/налог за текущий отчетный период/год получился меньше, чем сумма авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды, то в бюджет ничего платить не нужно ().

Такое возможно, например, при получении убытка.

Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога.

У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/налог считаются несколько иначе. Ежемесячные авансовые платежи нужно перечислять в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца того отчетного периода, за который они перечисляются ().

Авансовые платежи по итогам квартала уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом ().

Налог по итогам года уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (, ).

При нарушении срока уплаты авансов и налога ИФНС начислит пени (, ). Проверить правильность расчета пени вам поможет наш .

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+