Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Имущественный налог в 2021 году для ендв

Имущественный налог в 2021 году для ендв

Имущественный налог в 2021 году для ендв

Изменения по ЕНВД и ПСН в 2021 году

Дата публикации: 26.12.2019 16:03 С 1 января 2021 год начнут действовать поправки, касающиеся налогоплательщиков применяющих такие специальные налоговые режимы, как система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) и патентная система налогообложения (далее – ПСН). Так, в соответствии с«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в целях применения ЕНВД и ПСН, к розничной торговле не будет относиться реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками:

  1. лекарственных препаратов;
  2. предметов одежды и прочих изделий из натурального меха.
  3. обувных товаров;

Соответственно, в отношении предпринимательской деятельности по реализации указанных товаров налогоплательщики с 01.01.2021 не вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД и ПСН.Заявление о прекращении деятельности по ЕНВД можно подать лично в налоговую инспекцию, направить по почте или через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика» для организаций и индивидуальных предпринимателей в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход.Налогоплательщики, утратившие право на применение ЕНВД (или ПСН), смогут применять общую или упрощенную систему налогообложения (далее — УСН).Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН с 2021 года, должны заблаговременно побеспокоиться о переходе и уведомить об этом налоговый орган не позднее 31.12.2019.В отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувных товаров, подлежащих обязательной маркировке, налогоплательщик вправе применять ЕНВД до 1 марта 2021 года ().По вопросам маркировки товаров налогоплательщикам следует руководствоваться следующими нормативными документами:- «О проведении эксперимента по маркировке контрольными (идентификационными) знаками и мониторингу за оборотом отдельных видов лекарственных препаратов для медицинского применения»;- «Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров»;- «О реализации пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха». Поделиться:

Кто может применять ЕНВД в 2021 году

Дата публикации: 15.01.2021 09:20 В наступившем 2021 году некоторые категории плательщиков утратили право на применение ЕНВД и патентной системы налогообложения.

Это касается предпринимательской деятельности по реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. C 1 января 2021 года нельзя применять ЕНВД при осуществлении торговли изделиями из натурального меха, с 1 марта — обувным товарам, с 1 июля — по лекарственным препаратам.

При этом в 2021 году в отношении предпринимательской деятельности по реализации иных товаров, относящейся к розничной торговле, в целях , налогоплательщик вправе применять ЕНВД. Чтобы использовать в качестве замены на ЕНВД на упрощенную систему налогообложения (УСН), налогоплательщики имели возможность до 1 января 2021 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН в срок не позднее 31 декабря 2021 года.
Чтобы использовать в качестве замены на ЕНВД на упрощенную систему налогообложения (УСН), налогоплательщики имели возможность до 1 января 2021 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН в срок не позднее 31 декабря 2021 года.

О такой возможности налоговая служба неоднократно информировала в 2021 году предпринимательское сообщество через СМИ и различные площадки, в том числе на семинарах, которые проводятся организациями, представляющими интересы предпринимателей Бурятии. Тот, кто по каким-то причинам не перешел с ЕНВД на УСН с 2021 года, может перейти на УСН в 2021 году, подав соответствующее заявление в налоговый орган в срок не позднее 31 декабря 2021 года. При этом необходимо учитывать те ограничения, которые установлены законодательством для применения УСН.

Для перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения уведомлять налоговые органы о переходе на общий режим не требуется, но в любом случае не позднее 15 января 2021 года необходимо было представить в налоговый орган по месту регистрации как плательщика ЕНВД заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД с указанием конкретных объектов. Такое заявление подается для организаций по форме № ЕНВД-3, для ИП — № ЕНВД-4. Напомним, что с 1 января 2021 года единый налог на вмененный доход (ЕНВД) будет отменен для всех.

Для этого шага есть веская и обоснованная причина. На момент принятия решения о вводе ЕНВД, а это было почти 20 лет назад, отсутствовали современные технологии налогового администрирования. Поэтому ЕНВД исчисляется с физических показателей (площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, количество работников и т.д.).

Такой подход не учитывает масштабы экономической деятельности, и поэтому ЕНВД применяется вне зависимости от размера фактической выручки или дохода налогоплательщика. Сейчас, когда применение контрольно-кассовой техники осуществляется в режиме онлайн-касс, у налоговых органов появилась возможность контролировать фактически полученный доход, и таким образом, необходимость применения ЕНВД отпала. При этом у представителей малого и среднего бизнеса есть замена в виде УСН и патентной системы налогообложения.

Поделиться:

ЕНВД: кому подходит и как работать

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платят налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

Диана Дёмина разобралась с ЕНВД Антон Дыбов эксперт по налогообложениюОт других налогов они освобождаются.ЕНВД действует для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.В Москве на этом режиме работать нельзя. А с 1 января 2021 года его планируют отменить и в других регионах. Но всё может измениться: Разбираемся в ЕНВД, пока не отменили.Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям.

Общие требования для ИП и ООО такие:

  • Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
  • Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
  • Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.

Для ООО есть два дополнительных условия:

  • Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.
  • Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях.

Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.На ЕНВД могут работать компании и ИП в рознице, общепите и бытовых услугах. Вот расширенный список:

  • Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.
  • Гостиничные услуги.
  • Бытовые услуги.
  • Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  • Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
  • Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
  • Ветеринарные услуги.
  • Услуги автостоянок.
  • Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
  • Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м2).
  • Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м2).

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД.

Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.С начала 2021 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке.

За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2021 года то же самое начнется применительно к обуви.Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности.

Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах: на сайте ФНС

  • Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
  • Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.
  • Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД.

В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.Чтобы перейти на ЕНВД, нужно направить в налоговую заявление в двух экземплярах.

Срок — в течение пяти дней с момента, когда компания начала работать на ЕНВД.

— для организаций — для ИПОбычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

  • Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.
  • Размещение рекламы на транспортных средствах.
  • Развозная или разносная розничная торговля.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них.

Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года.

Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул.

Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налогаНалоговая база — предполагаемый или вмененный доход.

Он рассчитывается так:Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2Государство предполагает, сколько предприниматель зарабатывает в этой сфере в расчете на одного сотрудника, машину, торговое место или квадратный метр в месяц.

Это физический показатель.Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников.
Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 Р в месяц.

Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:5 × 7500 Р = 37 500 РК1 и К2 — два корректирующих коэффициента.

К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2021 году он равен 2,009. К2 устанавливают местные власти.

Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:5 × 7500 Р × 2,009 × 1 = 75 337,5 РЭто сумма, с которой нужно заплатить налог.Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%.

ЕНВД за месяц:75 337,5 Р × 15% = 11 300,62 РПосле округления получается 11 301 Р.Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВДНалог платят каждый квартал.

Для этого сложите сумму за три месяца.Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах.

Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой.

Тут нужен опытный бухгалтер.Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату.

Если заболеет — его подменит другой без потери качества.Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах.

Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону.

От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

  • На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
  • На вычет по кассе.
  • На страховые взносы за сотрудников и за себя.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля.

С сотрудниками — только вполовину.

При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р. За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р.
Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р.

Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:10 220 Р — 10 218,5 Р = 1,5 РОкругляем до 2 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.ЕНВД платят каждый квартал, до 25-го числа:

  1. второй квартал — не позднее 25 июля;
  2. первый квартал — не позднее 25 апреля;
  3. третий квартал — не позднее 25 октября;
  4. четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2021 года налог можно оплатить до 27 января 2021 года, потому что 25 января — это суббота.Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени.

Штрафа не будет.Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.Единственное, что нужно на ЕНВД, — каждый квартал сдавать декларацию, до 20-го числа:

  1. третий квартал — не позднее 20 октября;
  2. первый квартал — не позднее 20 апреля;
  3. второй квартал — не позднее 20 июля;
  4. четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 Р. Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 Р.ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом.

Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет.

Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке.

В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД.

С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату.

В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход.

Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц.

Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя.

Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.Чтобы перестать платить вмененку, нужно подать в налоговую заявление в двух экземплярах. На это есть пять дней с момента, когда компания перестала работать по ЕНВД или потеряла на него право. — для организаций — для ИПВ течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление.

— для организаций — для ИПВ течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление.

Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление.

Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу.

ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.Хочет перейти на другую систему налогообложения.

На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки.

Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить.

Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Из минусов:

  • Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
  • Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
  • Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

Обратитесь к опытному бухгалтеру.

Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

Диана Дёмина06.07.19, 05:57Какую систему налогообложения выбрали вы и почему?УЧЕБНИКБесплатный аудиокурс для начинающих инвесторов: слушайте уроки по 10 минут в день — и уже через неделю вы сможете собрать свой первый портфель03.08.1953K2113.08.1976K408.04.16152K30.11.1699K225.084K1619.03.19185K12413.07.1974K129.06.1930K31.10.1929K111.09.1939K229.11.18186K128.10.1982K8927.08.1922K1228.0481K27.0564K28.01.1930K211.0320K1Лучшее за неделюЕкатерина Мирошкина, экономист29.0940K928.0934K2430.0931K1828.0930K13Михаил Шардин, инвестировал и бóльшие суммы29.0929K4429.0929K4102.1018K13Шорты30.0916K701.1015K1429.0915K728.0914K1101.1011K5Шорты28.099K23Екатерина Мирошкина, экономист01.109K2Шорты02.107K130.096K1030.096K2127.096K2129.095K1428.095K10Дискуссия28.095K501.105K9Дискуссия29.095K01.105K28Юлия Девяткова, юрист01.105K202.105K2030.095K1429.095K830.094K1628.094K14

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю.

Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписаться·

С 2021 года меняются правила налогообложения имущества физлиц

Дата публикации: 06.01.2021 09:30 Вступили в силу изменения в правила налогообложения имущества физлиц.

Они установлены Федеральными законами от , от , от .

Вводится беззаявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу. Теперь льготы физлиц могут применяться как на основании соответствующего налогоплательщика, представленного в налоговую инспекцию, так и по информации, полученной налоговыми органами от иных ведомств и организаций, в том числе ПФР и органов соцзащиты (). При расчете транспортного налога будет применен средней стоимостью от 3 млн руб.

за 2021 год, размещенный на сайте Минпромторга России. Также вступают в силу изменения в налоговых ставках и льготах, введенные с налогового периода 2021 года законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств (сервис «Справочная информация о ставках и льготах»).

Вместе с тем применяться федеральная налоговая льгота в отношении транспортных средств максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе взимания платы «Платон».

Вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров. Также вступает в силу федеральная льгота, освобождающая их от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определённого вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности.

К предпенсионерам относятся лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018.

В качестве налоговой базы по налогу на имущество физлиц впервые будет применена кадастровая стоимость на территории Республик Дагестан и Северная Осетия – Алания, Красноярского края, Смоленской области. В семи , где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (был в 2021 г. – 0,2). В третьего года применения кадастровой стоимости коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2021 г.

– 0,4). Исключения составят объекты, относящиеся к торгово-офисной недвижимости.

В , где кадастровая стоимость применяется третий и последующие налоговые периоды, при расчете налога будет использован коэффициент десятипроцентного ограничения роста налога.

В , которые не приняли решение об использовании с 2021 года кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, налог будет рассчитан по инвентаризационной стоимости, индексированной на 1,518 (был в 2021 г.

– 1,481). Кроме того, начинают применяться новые результаты государственной кадастровой оценки недвижимости в регионах, где она проводились в 2018 году.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+