Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как часто ип можно менять систему налогообложения

Как часто ип можно менять систему налогообложения

Как часто ип можно менять систему налогообложения

Как ИП и ООО перейти на УСН, Патент и ЕНВД

Бизнесмены выбирают режим налогообложения еще на этапе регистрации в ФНС. Если этого не сделать, по умолчанию будет выбрана основная система налогообложения (ОСН). При желании ИП либо ООО могут перейти на другую систему при условии соблюдения требований, предусмотренных законодательством для конкретного вида режима.

Для представителей среднего и малого бизнеса ОСН не выгодна. На ее условиях приходится работать крупным фирмам и ИП, чьи доходы превышают допустимые лимиты, установленные для других систем, а также при необходимости уплаты НДС по требованию клиентов. Спецрежимы освобождают от частичной уплаты налогов, позволяют снизить по ним ставки, упрощают ведение отчетности.

При выборе системы налогообложения стоит руководствоваться определенными факторами, такими как род занятий, количество сотрудников, размер дохода.

Воспользоваться правом перехода на УСН могут ИП и ООО, доход которых не превышает 112,5 млн. рублей, количество сотрудников — 100 человек, остаточная стоимость — 150 млн. рублей. При ведении бизнеса, связанного с продажей подакцизных товаров, пользоваться упрощенной системой запрещено. В п.3 представлен полный перечень налогоплательщиков, которые не могут ее применять.

В п.3 представлен полный перечень налогоплательщиков, которые не могут ее применять. Объектами налогообложения при «упрощенке» являются общие доходы либо чистая прибыль (с вычетом расходов). В первом случае размер налога достигает 6%, а во втором — 15%.

При переходе на УСН налогоплательщик самостоятельно выбирает одну из двух основ для исчисления налога.

По решению региональных органов тариф может быть уменьшен.

Чтобы перейти на УСН, придется написать уведомление по до 31 декабря того года, когда заканчивается отчетный период действующей системы. При первичном учете документ предоставляют в течение 30 дней.

Отсчет начинается от даты регистрации в ФНС. Налогоплательщику следует написать уведомление до конца года.

Документ может быть представлен в бумажном либо электронном виде с подписью руководителя и печатью (при ее наличии). Уведомление не требует нотариальной заверки.

Формируется два экземпляра (для Москвы — три). На одном из них ФНС ставит пометку и возвращает налогоплательщику.

Уведомление можно принести в ФНС лично, отправить через интернет либо заказным письмом по почте. При предоставлении документа уполномоченным представителем дополнительно придется предъявить нотариально заверенную доверенность.

В нижнем поле уведомления указываются ее данные.

Для перехода с упрощенного режима на иную систему налогообложения налогоплательщик пишет соответствующее уведомление. В дальнейшем ему не запрещен возврат на УСН, но не ранее, чем через год после смены режима. Одно из преимуществ перехода с ОСНО — отсутствие НДС.

На общей системе налогообложения бизнесмены вынуждены уплачивать налог на добавленную стоимость, за исключением случаев, когда за три отчетных периода прибыль не превысит 2 млн. рублей. После перехода на УСН, предпринимателю придется заполнять , в форме, отличной от счет-фактуры на других системах налогообложения. Если на балансе числятся ценности, купленные в период, когда НДС составлял 18%, восстанавливать суммы налога нужно.

В учет принимается процентная ставка, действующая на момент приобретения имущества. Данные по восстановленному НДС регистрируют в книге продаж, согласно п. 14 правил, описанных в приложении 5 .

В качестве основания указывают документ, в соответствии с которым ранее налог принимали к вычету.

Уведомление носит рекомендательный характер и не обязателен к использованию. Бизнесмены вправе самостоятельно разрабатывать форму документа.
При заполнении бланка указывается следующая информация:

  • Год заполнения бланка.
  • ИНН. Представлено поле из 12 клеток. У ИП они заполнены полностью, у организаций идентификационный номер состоит из 10 цифр.
  • Код отделения ФНС (четыре цифры).
  • Название предприятия либо Ф.И.О. ИП (в зависимости от формы образования). ООО указывает название в одной строке. ИП пишет фамилию, имя и отчество — в разных полях.
  • Объект налогообложения: 1 (доходы) либо 2 (доходы, сниженные за счет расходов).
  • Код УСН. 1 — при переводе с 1 января наступающего года, 2 — при первой регистрации либо восстановлении после ликвидации, 3 — при переводе на «упрощенку» с ЕНВД. В последнем случае дополнительно указывается месяц, который совпадает с началом использования новой СН.
  • Код ККП ниже. Заполняется ООО, а предприниматели пропускают.
  • Сумма остаточной стоимости и доход за девять месяцев (при переходе с любого режима, кроме ЕНВД).
  • Количество листов документа, которые являются доказательством полномочий доверенного лица (если уведомление подает он).
  • Признак налогоплательщика. 1 — регистрация впервые, 2 — повторное открытие бизнеса после ликвидации, а также переход с ЕНВД, 3 — перевод деятельности с любого режима, кроме «вмененки».

Вторая часть бланка разделена на два блока.

Первый заполняет бизнесмен или его представитель (Ф.И.О., номер телефона, подпись, дата). Если от имени руководителя действует доверенное лицо, указывается наименование документа, подтверждающего его полномочия. Второй блок заполняет специалист ФНС. Патентная система налогообложения предназначена только для ИП.

Патентная система налогообложения предназначена только для ИП. Переход на нее осуществляется после отчетного года.

Список разновидностей деятельности для ПСН представлен в .

Предпринимателю не придется заполнять и сдавать декларацию в ФНС. ИП приобретает патент на срок от 1 до 12 месяцев. Его стоимость — 6% от вероятного дохода (установлен регионально, в зависимости от вида деятельности и занятой площади).

В отдельных регионах процентная ставка снижена до 4%, что актуально для Республики Крым на период с 2017 по 2021 год.

Условия для получения патента: прибыль менее 60 млн. рублей в год и штат сотрудников до 15 человек. Бизнесмены на УСН и ПСН, зарегистрировавшиеся впервые, вправе воспользоваться налоговыми каникулами.

Вместо уплаты налога по ставке 6%, они могут рассчитывать на нулевой тариф. Продолжительность налоговых каникул — не более 2 лет. Условия для льготного периода: ведение определенных видов деятельности, установленных в рамках действующего закона, регистрация оформлена после вступления в силу законодательного акта, соблюдаются ограничения, предусмотренные для ПСН или УСН.

Для перехода на ПСН нужно подать заявление ранее, чем за 10 дней до начала использования нового режима.

В течение 5 рабочих дней его рассматривают специалисты налоговой службы, а затем выдают патент, либо отвечают отказом. Выдача патента, который «привязан» к муниципальным образованиям, осуществляется в том случае, если бизнес зарегистрирован по месту прописки ИП.

Заявление по утверждено от 11.07.2011.

Документ состоит из 5 страниц:

  • Сведения о применяемых объектах (Лист В) — в области общественного питания, при розничной торговле, сдаче недвижимости в аренду, принадлежащей ИП на праве собственности.
  • Сведения о месте ведения деятельности (Лист А).
  • Информация по типу занятий.
  • Титульный лист.
  • Информация о транспортных средствах (Лист Б) — актуально при работе в сфере перевозок грузов либо пассажиров.

Первые две страницы положены для заполнения всем ИП. Далее предприниматель выбирает один из трех листов, в зависимости от типа занятий. По завершению срока действия заявка на выдачу нового патента подается повторно.

На титульной странице содержится следующая информация:

  1. Ф.И.О. ИП;
  2. ОРГНИП;
  3. дата начала действия ПСН.
  4. адрес с указанием почтового индекса;
  5. ИНН предпринимателя;
  6. код налогового органа;
  7. срок выдачи;
  8. номер страницы (001);

Ниже страница делится на два раздела.

В первом содержатся данные о предпринимателе либо его доверенном лице. Второй заполняется работником ФНС. В верхней части следующей страницы необходимо снова ввести ее номер и ИНН.

Далее — вид осуществляемой предпринимательской деятельности, его идентификационный код, согласно классификатору, утвержденному . Представлена информация о наличии или отсутствии наемных рабочих, а также их количестве. Указывается размер налоговой ставки.

При заполнении Листа А указываются следующие данные:

  1. адрес регистрации ИП.
  2. код налогового органа;
  3. код субъекта РФ по месту ведения деятельности;
  4. номер страницы;
  5. ИНН;

При оказании транспортных услуг заполняется Лист Б. Описываются грузоподъемность, марка и другие сведения по используемым транспортным средствам.

Лист В заполняют предприниматели, занятые в сфере общепита, торговцы в розницу, а также арендодатели. Указываются такие данные, как площадь, признак, код вида объекта и прочие. При ЕНВД ставка по налогу составляет до 15% от суммы возможного дохода, размер которого устанавливается, в зависимости от региона осуществления деятельности.

Условия для использования режима: площадь до 150 м2, число рабочих — до 100 человек. В представлен перечень видов деятельности, разрешенных для применения «вмененки». ЕНВД действует до 2021 года, поэтому многие предприниматели и организации предпочитают выбирать сразу другие системы налогообложения.

ЕНВД действует до 2021 года, поэтому многие предприниматели и организации предпочитают выбирать сразу другие системы налогообложения. Сменить режим на «вмененку» можно с начала года. При УСН предприниматель должен уведомить ФНС не позже 15 января следующего года.

Если регистрация происходит впервые, заявление подается в течение 5 дней от начала ведения деятельности. Не установлен запрет и на переход с ОСН в течение календарного года, поэтому датой смены режима в данном случае считается день, указанный в заявлении. При ПСН перейти на ЕНВД можно только после завершения действия патента.

Заявление о переходе на «вмененку» оформляется по для организаций и для ИП.

Предоставляется в бумажном или электронном виде такими же способами, как при УСН и ПСН.

В заявлении, подаваемом организацией, содержатся следующие данные:

  1. код налогового органа;
  2. количество страниц и листов;
  3. информация о налогоплательщике (Ф.И.О. руководителя или доверенного лица, ИНН, номер телефона и прочее);
  4. дата начала использования ЕНВД;
  5. наименование организации;
  6. сведения о представленном заявлении (заполняется специалистом налоговой службы);
  7. ОРГН;
  8. КПП;
  9. число и подпись.
  10. ИНН;
  11. происхождение фирмы (1 — для российской организации, 2 — для зарубежной компании);

В приложениях представлены данные о видах осуществляемой деятельности (код, адрес регистрации и прочее).

Для ИП предусмотрен бланк со схожими данными:

  1. ОГРНИП;
  2. Код налогового органа;
  3. сведения о заявлении, указанные специалистом налогового органа;
  4. дата начала использования налоговой системы;
  5. Ф.И.О. руководителя;
  6. число и подпись.
  7. данные о налогоплательщике или доверенном лице;
  8. количество страниц;
  9. ИНН;

Как и в заявлении для ООО, в качестве приложения для ИП представлена форма для внесения информации о видах предпринимательской деятельности. Если бизнесмен хочет полностью перейти на одну налоговую систему, ему сначала придется закрыть предыдущий режим.

Сделать это можно путем предоставления заявлений по следующим формам:

  1. для УСН — ;
  2. для ЕСХН — .
  3. для ЕНВД — (для организаций) и (для ИП);

Что касается ПСН, значимость патента исчезает по завершении срока его действия. Узнайте, . При желании упрощенный режим, ПСН и ЕНВД можно совмещать. В таком случае не требуется подавать заявленияе о закрытии текущей системы налогообложения.

Наталья Колесова Ведущий бухгалтер, Флэт Дата публикации: 7 октября 2020 Мы ждем только ваш комментарий! 5.0 1

Как поменять систему налогообложения для ИП

17 сентября 2020 в 16:47 20405 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock

Автор: Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Правильная форма налогообложения — это не только отсутствие проблем с ФНС, но и возможность легально экономить до 50% на налогах. Разбираемся, как изменить режим налогообложения, какие документы для этого потребуются и в какие сроки их подавать Содержание Скрыть Показать Как правило, заявление о переходе на желаемую систему налогообложения подается вместе со всем пакетом документов на регистрацию ИП.

Действующие предприниматели могут поменять СНО — но не сразу, а с начала нового года. Краткие сведения о каждой системе налогообложения представлены в таблице: Налогообложение Количество и тип платежей Сдача отчетности Ограничения по переходу ОСНО НДФЛ НДС Налог на имущество Собственные налоги Налоги на сотрудников Ежегодно: 3-НДФЛ, сведения о численности сотрудников Ежеквартально: Декларация НДС, 6-НДФЛ, расчет взносов Ограничений нет, все ИП автоматически регистрируются с ОСНО УСН Упрощенный налог Налог с кадастровой стоимости имущества Собственный налог Налоги на сотрудниковВозможно оформление льгот НДФЛ по сотрудникам Ежегодно: декларация по УСН, данные о численности сотрудников Ежеквартально: данные о взносах, 6-НДФЛ Не более 150 млн рублей годового дохода Не более 100 сотрудников Остаточная стоимость не более 150 млн рублей ЕНВД ЕНВД Налог с кадастровой стоимости имущества Собственный налог Налоги на сотрудников НДФЛ по сотрудникам Ежегодно: данные о количестве сотрудников Ежеквартально: ЕНВД, взносы, 6-НДФЛ Ограничения по видам деятельности Не более 100 сотрудников Патент Оплата патента Налог с кадастровой стоимости имущества Собственный налог Налоги на сотрудников Возможно использование льгот НДФЛ по сотрудникам Ежеквартально: расчет взносов, 6-НДФЛ Ограничения по видам деятельности Не более 60 млн рублей годового дохода Не более 15 сотрудников ЕСХН ЕСХН Налог на несельскохозяйственное имущество Собственный налог Налог за сотрудников НДФЛ по сотрудникам Ежегодно: ЕСХН Ежеквартально: расчет взносов, 6-НДФЛ Переход доступен только для занятых в сельскохозяйственной отрасли Вы можете подробно ознакомиться с каждой системой налогообложения, посетив .

Если вы уже определились, то, прежде чем заполнять заявление, убедитесь, что ваш бизнес полностью отвечает критериям выбранной системы налогообложения — в противном случае ваша заявка будет отклонена.Единого образца заявления не существует: для каждой системы налогообложения он свой. Ниже мы подробнее остановимся на каждом из них.Налоговая выдвигает ряд требований к оформлению заявления:

  1. Никаких помарок или исправлений. Если вы сделали ошибку, придется брать новый бланк;
  2. Каждая страница заявления распечатывается на отдельном листе. Заявление, напечатанное с двух сторон, не примут.
  3. Допускаются только черные, фиолетовые или синие чернила;

Проще заполнять заявление на компьютере: там легче исправить ошибку и не нужно думать о цвете чернил. Перед отправкой тщательно проверьте, чтобы не было опечаток, иначе вам его непременно вернут.Внимание: для перехода ИП на УСН, или ЕСХН, вместо заявления подается уведомление, так как в этом случае ИП не запрашивает переход, а сообщает о нем.Чтобы поменять СНО, заполненное заявление/уведомление следует направить в отделение ФНС по месту регистрации ИП.

Есть четыре способа это сделать:

  1. Передать через представителя — это может быть ваш бухгалтер или банк. У представителя должна быть при себе заверенная у нотариуса доверенность;
  2. Лично вручить пакет документов сотруднику;
  3. Отправить почтой. Обязательно ценным письмом с описью вложения;
  4. По интернету через или (Для этого потребуется ).

ФНС рассматривает документы в течение пяти рабочих дней с момента получения.

В случае успеха, вы получите подтверждение об изменении СНО, а в случае неудачи вам возвратят документы. Если вы переходите на патент, подтверждением будут патентные документы.

При переходе на ЕНВД пришлют уведомление.Что касается перехода ИП на УСН, то он происходит автоматически, без подтверждающих документов. Если вы хотите убедиться, что переход состоялся, можете запросить документ в налоговой, отправив туда письмо в свободной форме.В ответ придет бумага следующего содержания: «Настоящим уведомляем Вас, что ИП Иванов И.И. применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 НК РФ с 1 января 2020 года, что подтверждается копией информационного письма ИФНС России № 17 по городу Москве от 3 февраля 2020 года № 3270».

Только запаситесь терпением: ответа нередко приходится ждать до тридцати рабочих дней.Давайте посмотрим, как происходит переход ИП на другую форму налогообложения.УСН — упрощенная система налогообложения — называется так потому, что с ней у ИП меньше всего проблем. Предприниматель на «упрощенке» сдает отчетность раз в год и платит всего один вид налога.Переход на упрощенную систему налогообложения возможен только с нового года.Если вы надумали поменять ОСНО на УСН, первым делом посчитайте ваш доход от ИП за последние 9 месяцев. Сменить систему можно только в том случае, если суммарный доход не превышает допустимого порога.

Например, вы хотите перейти на УСН с января 2020 года.

Вам нужно сложить доход за все месяцы с апреля по декабрь включительно. Получившаяся сумма не должна быть больше 15 миллионов рублей.Если ваш бизнес отвечает этому критерию, заполняйте уведомление на изменение СНО по .После того как ваша заявка будет доставлена в налоговую и обработана, новая система автоматически вступит в действие (конечно, при условии, что вы все сделали без ошибок). Если вы сомневаетесь, подайте запрос, как описано выше.Как часто можно менять СНО?

Если ИП ранее уже переходил с УСН на ОСНО, обратная смена системы налогообложения возможна только через год после работы на ОСНО.Требуется в случаях, когда развитие компании приводит к серьезному увеличению прибыли или численности персонала. Как только суммарный доход от предприятия достиг 15 миллионов рублей в год, а работников стало больше 100, вы обязаны перейти на общую систему.Если вы переходите на ОСНО добровольно, предвидя значительное расширение бизнеса, заявление в налоговую нужно отправить не позднее 15 января.Если вы переходите на ОСНО потому, что превысили допустимый годовой доход, заявление подается в первые 15 дней квартала, следующего за тем, в котором были нарушены правила УСН.

Не позже!Скачать бланк уведомления о переходе на ОСНО вы можете по .ЕНВД, или единый налог на вмененный доход, в народе называют «вмененкой». Его можно использовать в сочетании с УСН или ОСНО.

Ограничений по времени подачи заявления нет.

Единственное условие — его нужно подать не позднее, чем за пять рабочих дней до начала работы на новой системе.

Допустим, чтобы перейти на «вмененку» с 1 января 2021 года, отправляйте документы до 24 декабря 2020 года.Здесь в заявлении две страницы, обе нужно будет заполнить. На первой странице указывается общая информация о предприятии, на второй — код экономической деятельности, которая будет осуществляться на ЕНВД, адрес и подпись.

На первой странице указывается общая информация о предприятии, на второй — код экономической деятельности, которая будет осуществляться на ЕНВД, адрес и подпись.

Перед отправкой тщательно проверьте все данные — здесь много подводных камней, и даже самая маленькая ошибка может стать поводом для отказа. Пожалуй, самым простым вариантом в этом случае будет обратиться к посреднику, который сделает все за день. Действуя самостоятельно, вы можете раз за разом делать ошибки, из-за чего дело растянется на долгие месяцы.Лист 1Лист 2Скачать бланк заявления на ЕНВД можно .

Читайте также: «» Патентная система работает только как дополнение к УСН или ОСНО. Вы не можете использовать ее отдельно.До какого числа нужно подать заявление, чтобы добавить патент? Если вы еще до регистрации ИП знаете, что он вам понадобится, можете оформить все сразу.

Если уже какое-то время работаете как индивидуальный предприниматель, и у вас возникла необходимость в патенте, подавать документы следует не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы на новой системе. Все остальные ограничения сводятся к тому, когда можно изменить СНО.Скачать бланк заявления на ПСН можно по .Все пять страниц нужно заполнить без ошибок и опечаток. В данном случае подача заявления в свободной форме недопустима.Важно!

Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев. После окончания срока действия его необходимо продлить.Если вы работаете в сельском хозяйстве — допустим, выращиваете или реализовываете с/х продукцию, — может понадобиться смена системы налогообложения на ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог является одним из специальных режимов налогообложения.Действующие компании могут осуществить переход только с первого января нового года.

При этом уведомление подается не позднее 31 декабря года текущего.Новые предприниматели могут подать уведомление о переходе на ЕСХН прямо во время регистрации.Форма уведомления о переходе на ЕСХН доступна по .Никаких других документов помимо уведомления для смены СНО не требуется. Однако, прежде чем идти с заполненной формой в налоговую, убедитесь, что доля реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70%.Изменение системы налогообложения требует внимательного оформления всех бланков и тщательной проверки данных.

При грамотном заполнении реально осуществить переход за пару дней, но если допустите ошибку, процесс затянется на недели и даже месяцы.

Поэтому смене системы налогообложения должна предшествовать вдумчивая предварительная работа.Самый оптимальный вариант — доверить выбор и смену СНО посреднику или временному бухгалтеру.

Специалист выберет самую выгодную для вас систему и заполнит все документы так, чтобы их приняли с первого раза. Читайте также: 5513 11608 10481 17024

Как бизнесмену поменять режим налогообложения

Как поменять систему налогообложения для ИП? Налоговое законодательство Российской Федерации позволяет использовать разные системы налогообложения.

Индивидуальный предприниматель может выбрать любую из них перед регистрацией в налоговых и сменить ее в процессе работы. Как это сделать, мы расскажем ниже, а пока остановимся на положительных и отрицательных сторонах каждой из них. Общая (традиционная) система налогообложения.

Положительные стороны:

  1. открытый перечень расходов, уменьшающих налоговую базу;
  2. не зависит от объемов выручки, стоимости имущества и вида деятельности;
  3. позволяет работать с контрагентами, уплачивающими НДС (Налог на добавленную стоимость).

Отрицательные стороны:

  1. отчетность по Налогу на добавленную стоимость исключительно в электронном виде.
  2. не освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц, НДС, налога на имущество физических лиц;
  3. необходимость учета начисленного и принятого к вычету НДС, а также выставления счетов-фактур;
  4. отчетность по Налогу на доходы физических лиц.

Упрощенная система налогообложения.

Положительные стороны:

  1. отчетность по УСН сдается один раз в год;
  2. выбор объекта налогообложения: налог с «дохода» или налог с «дохода минус расход».
  3. можно не вести учет начисленного и зачтенного НДС, выставлять счета-фактуры;
  4. освобождение от уплаты Налога на доходы физических лиц, Налога на добавленную стоимость, Налога на имущество физических лиц (кроме налога на имущество исчисляемого по кадастровой стоимости);

Отрицательные стороны:

  1. необходимо вести Книгу учета доходов и расходов;
  2. необходимость уплаты минимального налога (1%) в случае выбора объекта налогообложения «доходы минус расходы». Он уплачивается в том случае, если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов.

    В этом случае уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученных доходов;

  3. ограничение по виду деятельности: нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров, а также добычи и реализации полезных ископаемых (за исключением общераспространенных), для ведения банковской, страховой, инвестиционной деятельности, деятельности связанной с ценными бумагами и азартными играми, УСН не могут применять нотариусу и адвокаты;
  4. компании, уплачивающие НДС, могут отказать от работы с ИП на УСН;
  5. ограничение по стоимости основных средств: остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. рублей%
  6. ограниченный перечень расходов, уменьшающих налоговую базу
  7. ограничение по численности персонала: число сотрудников не должно превышать 100 человек;
  8. возможность утраты права применения УСН в течении года при превышении ограничивающих показателей (см.

    выше), либо, осуществлении деятельности, при которой нельзя применять УСН.

  9. ограничение по объему выручки: годовая выручка не более 150 млн.

    рублей;

Единый налог на вмененный доход. Положительные стороны:

  1. отсутствие необходимости вести учет начисленного и зачтенного НДС, выставлять счета-фактуры.
  2. налоговая база не зависит от суммы доходов и расходов. Она зависит от вида деятельности, количества сотрудников и известна заранее;
  3. освобождение от уплаты Налога на доходы физических лиц, Налога на добавленную стоимость, Налога на имущество физических лиц (кроме налога на имущество исчисляемого по кадастровой стоимости);
  4. отсутствие необходимости вести учет доходов и расходов;

Отрицательные стороны: жесткое ограничение возможных видов деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):

  1. ограничение по численности персонала: число сотрудников не должно превышать 100 человек;
  2. применение ЕНВД разрешено не во всех субъектах РФ;
  3. услуги по временному размещению и проживанию;
  4. общественное питание;
  5. розничная торговля;
  6. распространение и (или) размещение рекламы;
  7. уменьшить налоговую базу можно только на уплаченные страховые взносы и не более чем на 50% от налоговой базы.
  8. услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  9. услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  10. сумма налога уплачивается вне зависимости от результата деятельности (даже в случае получения убытка);
  11. отчетность сдается ежеквартально;
  12. услуги стоянок, — нельзя применять ЕНВД в рамках договора простого товарищества и доверительного управления;
  13. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  14. бытовые, ветеринарные услуги;

Система налогообложения на основе патента. Положительные стороны:

  1. отсутствие отчетности;
  2. освобождение от уплаты Налога на доходы физических лиц, Налога на добавленную стоимость, Налога на имущество физических лиц (кроме налога на имущество исчисляемого по кадастровой стоимости);
  3. отсутствие необходимости вести учет начисленного и зачтенного НДС, выставлять счета-фактуры.
  4. отсутствие необходимости вести учет доходов и расходов;
  5. налоговая база не зависит от суммы доходов и расходов. Она зависит от стоимости патента и известна заранее;

Отрицательные стороны:

  1. ограничение по численности персонала: число сотрудников не должно превышать 15 человек;
  2. жесткое ограничение возможных видов деятельности (полный перечень утверждается каждым субъектом РФ самостоятельно);
  3. сумма налога уплачивается вне зависимости от результата деятельности (даже в случае получения убытка);
  4. ограничение по объему выручки: годовая выручка не более 60 млн.

    рублей.

  5. нельзя применять в рамках договора простого товарищества и доверительного управления;

Часто задаваемые вопросы. Переход с УСН на общий режим.

  • Если ИП хочет в середине года перейти на общую систему налогообложения какие документы нужно предоставить в налоговую и какой срок?

Перейти с УСН на традиционную систему можно только с начала нового календарного года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В течении года этого сделать нельзя.

Однако можно превысить ограничения по выручке, численности сотрудников и остаточной стоимости имущества, и тогда Вы потеряете право на применения УСН. Для этого необходимо подать Уведомление о прекращении применения УСН (форме № 26.2-3, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@) не позднее 15 января года в котором налогоплательщик планирует прекратить применять УСН (п.

6 ст. 346.13 НК РФ).

  • Как поменять налогообложение в ИП, если пропустили срок подачи уведомления об отказе от УСН?

Направление налогоплательщиком уведомления о переходе с УСН на иной режим налогообложения в сроки более поздние, чем определенные ст. 346.13 НК РФ, является нарушением установленного порядка перехода с УСН на иной режим налогообложения, в связи с чем такой налогоплательщик не вправе осуществить указанный переход, а обязан применять УСН до конца налогового периода (см.

Письмо ФНС России от 19 июля 2011 г. N ЕД-4-3/11587

«О соблюдении налогоплательщиками положений статьи 346.13 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации»

).

  • Можно ли совмещать УСН и общую систему?

Такая возможность не предусмотрена действующим налоговым законодательством.

  • Нужно ли получить подтверждения возможности применения УСН налогообложения от ИФНС?

Переход на УСН носит уведомительный характер.

  • Нужно ли предпринимателю сниматься с учета по прошлому режиму налогообложения?

При переходе с ЕНВД на УСН необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4. При переходе с патентной системы в связи с досрочным прекращением деятельности, в отношении которой применялся патент, нужно подать заявление о снятии с учета по форме № 26.5-4.

  • Можно ли совмещать УСН с другими режимами налогообложения?

Можно. Но только с ЕНВД и патентной.

Переход с ЕНВД на общую систему

  • В какие сроки можно поменять систему налогообложения с ЕНВД на ОСНО?

Сменить систему налогообложения ИП добровольно возможно только с 01 января следующего года.

  • Нужно ли информировать ИФНС о переходе на общую систему?

Для снятия с ЕНВД необходимо подать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-4.

  • В какой срок необходимо подать заявление о снятии с ЕНВД?

В течении пяти календарных дней после прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД.

  • Можно ли с ь ОСНО и ЕНВД?

Да. Налоговый кодекс такое разрешает. Переход с патентной системы на общую систему

  • Когда можно добровольно перейти с патентной системы на общую?

Индивидуальный предприниматель переходит на общую систему в случае, если срок действия патента истек или он досрочно прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система (п.

3 ст. 346.46 НК РФ).

  • Возможно ли совмещение патентной и общей системы налогообложения?

Да. По разным видам деятельности.

  • Нужно ли сообщать в ИФНС о переходе с патентной системы на общую?

По окончании действия патента ИФНС сам осуществит такой переход.

В случае добровольного отказа от применения патента, необходимо в течении 10 календарных дней, после прекращения деятельности по которой получался патент, подать заявление по форме № 26.5-4 Как перейти на упрощенную систему налогообложения Переход с ОСНО, ЕНВД или патентной системы на УСН.

  • Как поменять систему налогообложения?

Добровольный переход на УСН осуществляется в начала нового календарного года. Исключение будет случай, когда ИП прекратил деятельность, облагаемую ЕНВД, например, в связи с отменой в муниципальном образовании режима ЕНВД.

В этом случае он вправе перейти на УСН с начала того месяца, в котором перестал быть плательщиком ЕНВД.

  • Нужно ли уведомлять инспекцию о переходе на «упрощенку»?

Да. ИФНС необходимо уведомить о переходе на УСН.

  • В какой срок необходимо уведомить ИФНС о переходе на УСН?

Сделать это нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого ИП планирует применять УСН.

Уведомление подается по форме № 26.2-1.

  • Нужно ли ИП сниматься с учета по применяемой системе налогообложения?

В случае применения ОСНО никаких заявлений подавать не нужно.

Если применялась УСН, то нужно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4 в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН. Если была прекращена деятельность на которую выдавался патент, то в течении 10 календарных дней, нужно подать заявление по форме № 26.5-4.

  • С какими системами налогообложения можно совмещать УСН?

Только с патентной системой и ЕНВД.

  • Нужно ли ИП получить от ИФНС о возможности применять УСН?

Нет. Переход на УСН носит уведомительный характер.

Какие действия совершить при переходе на уплату ЕНВД Переход с общей системы, УСН или патентной системы на ЕНВД

  • Когда можно перейти на уплату ЕНВД?

Для ИП смена налогообложения возможна только с 01 января года следующего года. Для использовавших ОСНО это можно сделать с любого числа текущего года.

Аналогично и для патента.

  • Обязана ли ИФНС выдать документ о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД?

В течение пяти рабочих дней со дня получения от предпринимателя заявления о постановке на учет ИФНС выдает Уведомление о переходе на ЕНВД.

  • Когда можно поменять режим налогообложения, какие документы и в какой срок необходимо подать в ИФНС для перехода на ЕНВД?

В течение пяти первых рабочих дней года, с которого вы хотите применять ЕНВД в ИФНС нужно представить заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-2.

Тем, кто применял УСН также нужно подать уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3. Сделать это нужно не позднее 15 января года, с которого вы хотите отказаться от УСН.

  • В какую ИФНС необходимо подавать заявление о переходе на ЕНВД?

Заявление необходимо подать в ИФНС по месте ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. Однако, в случае, если ИП планирует осуществлять развозную или разносную розничную торговлю, размещение рекламы на транспортных средствах, оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, то заявление подается по месту прописки ИП.

  • С какими системами налогообложения можно применять ЕНВД?

Со всеми.

Как бизнесмену перейти на патентную систему налогообложения Переход с общей системы, УСН или ЕНВД на патентную систему

  • В какой срок ИП может перейти на патентную систему?

В случае, применения общей системы налогообложения, это разрешено сделать в течении текущего года. Добровольно отказаться от применения УСН и перейти на патент можно с начала следующего года.

Переход с уплаты ЕНВД на патентную систему возможен только со следующего календарного года (п.

1 ст. 346.28 НК РФ и письмо Минфина России от 24.07.2013 № 03-11-11/29244)

  • Когда можно менять систему налогообложения и в какой срок подается заявление о переходе на патент?

Для перехода на патентную систему необходимо в течении 10 рабочих дней до того, как предприниматель планирует начать деятельность на патенте, подать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Форма заявления № 26.5-1 Сделать это можно лично, по почте или через Интернет

  • На какой срок выдается разрешение на применение патентной системы налогообложения?

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п.

5 ст. 346.45 НК РФ).

  • Нужно ли предпринимателю сниматься с учета по прошлому режиму налогообложения?

Переход с общей системы произойдет автоматически.

Если ИП применяет ЕНВД, то нужно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4, в течение пяти рабочих дней со дня перехода на патент (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). «Упрощенцам» необходимо подать уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3 в срок не позднее 15 января года, с которого вы хотите применять патентную систему.

  • С какими режимами налогообложения разрешено совмещать патентную систему?

Со всеми.

Общие вопросы.

  • Можно ли изменить налоговую и не менять при этом систему налогообложения?

Да.

Смена ИФНС никак не отражается на системе налогообложения.

  • Можно ли поменять налогообложение с УСН 15% на 6%?

Да. Это возможно сделать с начала нового календарного года.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+