Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как налоговая контролирует ип

Как налоговая контролирует ип

Как налоговая контролирует ип

Какие особенности налоговой проверки ИП?

28 апреля 2018Налоговая проверка ИП основывается на тех же самых правилах НК РФ, что и проверка юрлиц. Вместе с тем некоторые особенности у налоговой проверки ИП все же есть. Рассмотрим их.Важнейшая задача налоговых органов РФ состоит в контроле за выполнением налогоплательщиком таких обязанностей, как:

  1. правильность расчета налогов;
  2. обоснованность применения льгот;
  3. начисление всех необходимых налогов, в отношении которых у налогоплательщика возникает такая обязанность;
  4. своевременность уплаты налогов.

Одним из инструментов такого контроля служит налоговая проверка (подп.

2 п. 1 ст. 31 НК РФ), которая подразделяется на 2 вида (п.

1 ст. 87 НК РФ):

  1. Выездная, которая, как правило, проводится на территории налогоплательщика и предполагает не только изучение оригиналов первички, послуживших основой для расчета налогов, но и проверку наличия имущества.
  2. Камеральная, при которой в ИФНС всесторонне проверяется представленная отчетность.

Подробности и нюансы налоговых проверок узнайте из нашей рубрики .Камеральной проверке в обязательном порядке подлежит вся сданная в ИФНС налоговая отчетность.

При этом обращают внимание на следующее:

  1. правильность арифметических расчетов;
  2. обоснованность льгот;
  3. увязку с другими данными, имеющимися в распоряжении ИФНС;.
  4. наличие резких колебаний в размере налоговой базы;
  5. правильность применения ставок;
  6. обоснованность и логичность изменений при представлении уточненной декларации.
  7. логичность обязанности представления такой отчетности;
  8. корреляцию со сведениями из другой отчетности налогоплательщика, сданной в ИФНС;

В случае возникновения вопросов инспекция запросит пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ) и необходимые первичные документы (пп. 6, 8, 8.1, 8.3 ст. 88 НК РФ).

В интересах налогоплательщика – своевременно отреагировать на такой запрос, приложив к пояснениям копии подтверждающих его правоту документов и расшифровок учетных данных.Как сэкономить на копировании документов по запросам налоговиков, узнайте.Если же сомнения инспекции в правильности представленной отчетности обоснованы, то нужно вместо пояснений сдать уточненную декларацию, которую в ИФНС снова подвергнут такой же камеральной проверке. При этом по уточненной отчетности также возможен запрос пояснений.Срок этой проверки – 3 месяца со дня сдачи декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если во время ее проведения отчетность уточняется, то первая проверка прекращается и начинается новая той же продолжительности.

Только ее срок считается от даты представления уточненного отчета.Что налоговики анализируют в уточненной декларации, узнайте из.Если в результате пояснений налогоплательщика вопрос ИФНС не снят, то она сочтет, что допущено налоговое правонарушение и через 15 рабочих дней (10 дней дается контролерам на оформление акта + 5 дней на его передачу проверенному лицу) вручит налогоплательщику акт определенной формы (пп. 1–4 ст. 100 НК РФ). Уклониться от его вручения не получится: при невозможности вручения акт направят почтой, и он будет считаться полученным на 6-ой рабочий день после даты отправки (п. 5 ст. 100 НК РФ). С даты вручения акта у налогоплательщика есть месяц на представление возражения по нему (п.

6 ст. 100 НК РФ).Выездная проверка отличается от камеральной следующим:

  1. Она, как правило, проходит на территории налогоплательщика. Хотя если он не может предоставить инспекторам отдельное помещение, то возможно проведение проверки непосредственно в ИФНС (п. 1 ст. 89 НК РФ).
  2. Правильность расчета налогов проверяют по оригиналам первичных документов (п. 12 ст. 89 НК РФ), в случае возникновения вопросов требуя пояснений у налогоплательщика. При этом налоговые органы вправе произвести осмотр и даже сделать инвентаризацию имущества, используемого налогоплательщиком (п. 13 ст. 89 НК РФ). У налоговиков также есть право проведения экспертизы, привлечения сторонних специалистов, переводчиков, свидетелей и понятых.

О правилах проведения осмотра помещений читайте в статье.

  1. Проверку проводят на основании решения ИФНС, вынесенного с соблюдением определенного порядка (п. 2 ст. 89 НК РФ).
  1. Она может быть сплошной или выборочной, посвященной нескольким налогам или одному, но не может проводиться чаще раза в год, не может дважды осуществляться по тем же налогам за тот же период и не может охватывать более 3 последних полных отчетных лет (пп. 3–5 ст. 89 НК РФ). При этом филиалы в плане проведения проверок учитываются отдельно.

    Правила о проведении не чаще раза в год, недопущении проверок уже проверенных налогов и ограничения по периоду не действуют для повторных проверок и проверок, связанных с ликвидацией или реорганизацией (пп.

    10, 11 ст. 89 НК РФ);

О повторных проверках читайте в материале.

  1. Ее срок составляет 2 месяца (для филиалов – 1 месяц) и считается ото дня вынесения решения до дня составления справки о проверке, но может быть увеличен до 6 месяцев (пп. 6–8 ст. 89 НК РФ). При этом проверка может приостанавливаться на срок не более 6 месяцев (в отдельных случаях – до 9 месяцев) по определенным основаниям (п.

    9 ст. 89 НК РФ).

По итогам выездной проверки в порядке, аналогичном установленному для камеральной проверки, составляется акт и подаются возражения по нему. Увеличены только сроки вручения акта: 2 месяца на оформление акта (отсчет ведется с даты оформления справки о проведении выездной налоговой проверки) плюс 5 рабочих дней на вручение акта налогоплательщику (пп.

1, 5 ст. 100 НК РФ).В отношении налоговых проверок ИП, как и любой другой налогоплательщик, подчиняется всем вышеописанным правилам.Камеральную налоговую проверку ИП в инспекции проводят в отношении всей сдаваемой им отчетности, и вряд ли он обойдется без вопросов со стороны ИФНС.

Чтобы снизить вероятность получения запросов о пояснениях и возможность негативных последствий такой проверки, ИП следует соблюдать следующие правила:

  1. своевременно и максимально полно отвечать на запросы по встречным проверкам;
  2. оперативно реагировать на запросы о пояснениях, сопровождая свои ответы представлением копий необходимых документов;
  3. по возможности делать отчетность предельно прозрачной и понятной;
  4. до сдачи отчетности самостоятельно проводить максимально полную ее проверку и увязку с данными других отчетов, сдаваемых в ИФНС;
  5. представлять отчетность не позже установленных сроков, используя для этого только актуальные бланки отчетов;

О последствиях непредставления документов при встречных проверках читайте в статье.

  1. не создавать препятствий ИФНС, если она в ходе камеральной проверки сочтет нужным осмотреть имущество ИП.

Эти меры позволят не только без потерь пройти камеральную проверку, но и снизят риски проведения выездной налоговой проверки. Обычно первыми кандидатами на выездную проверку становятся те налогоплательщики, которые:

  1. часто сдают отчетность с ошибками;
  2. препятствуют проведению проверочных мероприятий;
  3. не платят вовремя налоги.
  4. не отвечают вообще или отвечают не в полной степени на запросы;

Для безошибочного составления налоговой отчетности пользуйтесь материалами рубрики .В отношении выездных налоговых проверок ИП нужно иметь в виду следующее:

  1. У ИП чаще, чем у других налогоплательщиков, не бывает возможности принять на своей территории представителей ИФНС. Поэтому выездная налоговая проверка ИП, как правило, проводится на территории ИФНС.
  2. При проведении проверки в ИФНС туда придется направить подлинники первички (п.

    12 ст. 89 НК РФ). К таким документам обязательно нужно сделать опись.

Об особенностях предоставления документов при выездной проверке читайте в материале.

  1. Оперативно надо реагировать на акт налоговой проверки, если есть обоснованные возражения по ее итогам. Инспектор мог что-то не увидеть, не понять или просто ошибиться. Своевременная подача возражений позволяет снять если не все, то хотя бы часть доначислений.
  2. Не стоит пытаться уничтожить, скрыть или заменить первичные документы.

    При выявлении такого факта ИФНС получит право принудительного изъятия этих документов (п. 12 ст. 89 и п. 8 ст. 94 НК РФ).

  3. Не нужно ограничивать проверяющим доступ к имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. Не видя реальности, они могут начислить налоги по нему исходя из собственных данных (п.

    3 ст. 91 НК РФ).

  4. ИП может быть проверен после прекращения им предпринимательской деятельности в течение 3 лет с даты ее прекращения. Поэтому надо хранить все документы и быть готовым к такой проверке.

Как оформить возражения на акт проверки, узнайте по.ИП должен быть готов в налоговым проверкам – камеральным и выездным. А также должен вовремя представлять запрашиваемые налоговиками документы и информацию, не препятствовать осмотру помещений и территорий, а также иным мероприятиям налогового контроля в рамках налогового законодательства.

Процедуры проверок и представления документов отдельно для ИП в НК РФ не предусмотрены – они производятся по общим для всех налогоплательщиков правилам.

Налоговые проверки у ИП: за что могут оштрафовать предпринимателя?

21 июня 2018 21 июня 2018 Проверка налоговой инспекции — это то, с чем может столкнуться каждый индивидуальный предприниматель.

Какие проверки существуют? Что проверяют налоговики?

За какие нарушения они штрафуют? На эти и другие вопросы в сегодняшней статье отвечают специалисты веб-сервиса «». Налоговые проверки разделяются на два типа: камеральные и выездные.

Разница заключается в способе проведения проверки. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа, то есть к предпринимателю налоговики не выезжают.

Это регулярная проверка, которая осуществляется каждый раз, как только предприниматель сдал налоговую отчетность.

Она может длиться до 3 месяцев после окончания отчетного периода. Во время проведения «камералки» инспекторы проверяют сам факт сдачи или несдачи отчетности, правильность ее заполнения, точность расчетов и достоверность представленных сведений. Если вы правильно заполняете отчетность и своевременно ее представляете, то налоговики никаких претензий не предъявят.

Если вы правильно заполняете отчетность и своевременно ее представляете, то налоговики никаких претензий не предъявят.

Поэтому о проведении камеральной налоговой проверки вы можете никогда не узнать — о ее начале и завершении налоговики не информируют. Однако при необходимости налоговики могут запросить пояснения по исчислению налога или дополнительные документы, подтверждающие ваши расходы.

Такие сведения нужно будет предоставить проверяющим в пятидневный срок. Это случится, если ваши ошибки привели к недоплате налогов. Если вы не сможете внятно ответить налоговикам на требование пояснений или представить документы по расходам, то в течение 10 дней после окончания «камералки» инспекторы вынесут постановление о привлечении вас к ответственности.

А впоследствии вышлют вам требование об уплате недоимки, пеней и штрафов. Получать требования из ИФНС и отправлять запрошенные документы через интернет Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) предпринимателя на основании решения руководителя ил заместителя руководителя налогового органа.

Выездная проверка может охватывать только последние три года деятельности предпринимателя. Повторные проверки по одному и тому же налогу в течение года не допускаются. Длится проверка должна не более двух месяцев, за исключением нескольких случаев:

  1. когда в ходе проверки выясняются другие нарушения, требующие дополнительной проверки;
  2. когда у индивидуального предпринимателя есть обособленное подразделение;
  3. когда налогоплательщик затягивает сроки представления документов, необходимых для проведения выездной проверки;
  4. при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Во время выездной проверки инспекторы проверяют правильность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов.

При этом предприниматель обязан обеспечить доступ к учетным документам по этим налогам. Кроме того, в ходе выездной ревизии инспекторы могут назначить различные контрольные мероприятия, такие как вызов свидетеля, осмотр помещения, выемка документов и предметов, экспертиза и проч.

Каждое из этих мероприятий имеет свои особенности (см. «»). По завершении проверки инспектор должен составить специальную справку, где указывается предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит в двух экземплярах акт проверки, где укажет все выявленные нарушения и предложения по их устранению.

Дальше в течение двух недель вы можете обжаловать результаты проверки. Предпринимателю, который опоздал со сдачей налоговой декларации, грозит штраф в размере 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст.

119 НК РФ). Если декларация в срок не сдана, но налог уплачен, то штраф составит только 1 000 рублей (п.

18 постановления Пленума ВАС РФ , письмо Минфина России ). Кроме того при опоздании более, чем на 10 дней, налоговая инспекция может заблокировать все операции по банковским счетам предпринимателя (кроме обязательных платежей — алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации. За грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст.

НК РФ) налоговая инспекция оштрафует на сумму:

  1. 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.
  2. 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
  3. 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов понимается, например, отсутствие первичных документов, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций и денежных средств (см также «»). За неуплату или неполную уплату налога предпринимателю грозит штраф в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). К этому добавятся пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования.

В настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 7,25 процента (см.

«»). Налоговая инспекция в ходе камеральных и выездных проверок может потребовать предоставить сведения о контрагенте предпринимателя. Например, первичные документы по сделкам.

За невыполнение требования в названный срок предпринимателю грозит штраф в размере 10 000 рублей (п. 2 ст. НК РФ). По закону ИП должен использовать кассу, если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей (ст.

КоАП РФ). Полный комплект для онлайн-ККТ: касса по спеццене, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система со скидкой В некоторых случаях индивидуальный предприниматель должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель, который нанял сотрудники, должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС со стоимости аренды. За невыполнение этих обязанностей предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неперечисленного налога (ст.

НК РФ). За предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией (ст. НК РФ). Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП.

Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев. 18 933 18 933 18 933 18 933Популярное за неделю28 262104 46953 290398 1725 325

Кто имеет право проверять ИП: полный список проверяющих организаций

12 сентября 2018Несмотря на действующий с 2016 г.

мораторий на проведение плановых проверок предпринимателей, многие ИП жалуются на частые визиты представителей контролирующих органов. Кто на самом деле имеет право прийти к ИП с проверкой и как оспорить ее результаты, читайте далее.Сразу оговоримся, что действующий мораторий не касается внеплановых проверок.

Особенно это касается тех ИП, которые оказывают услуги в сфере медицины или образования, обслуживания жилых домов и социального обслуживания.Основные государственные органы, контролирующие ИП:

  1. ИФНС;
  2. Роструд;
  3. Роспотребнадзор;
  4. Ростехнадзор;
  5. МЧС (пожарная инспекция).

На возможность визита представителей той или иной контролирующей организации влияет профиль деятельности ИП. К некоторым предпринимателям могут прийти с проверкой и представители Минобразования, Ространснадзора, Росздравнадзора и даже таможенный контроль.Проверяющие могут как лично явиться по месту ведения деятельности ИП (выездная проверка), так и просто запросить документацию (документарная проверка).Основанием для проведения внеплановой проверки может послужить:

  1. проверка исправления нарушений, выявленных в ходе предыдущей проверки.
  2. жалоба потребителей;
  3. приказ руководства контролирующей организации на основании требования прокурора;

Каждая контролирующая организация уполномочена проводить проверки только той сферы деятельности ИП, которая находится в ее компетенции.

  1. чаще всего проверяет расходы, влияющие на налогооблагаемую базу, а также в целом и уплаты налогов.
  2. Пожарная инспекция поверяет помещения на соответствие правилам противопожарной безопасности, а также документацию: планы эвакуации, приказы о прохождении и т.д.
  3. Роспотребнадзор проверяет: ценники, вывески, уголок потребителя, сертификаты на товары, сроки годности, соблюдение санитарных норм и наличие санитарных книжек.
  4. Роструд контролирует соблюдение прав работников. Поверяются кадровые документы.
  5. Ростехнадзор проверяет те ИП, чья деятельность связана с использованием природных ресурсов или предполагает взаимодействие с опасными объектами.

Проверка должна производиться только в присутствии самого индивидуального предпринимателя (а не в присутствии только наемных работников), т.к.

именно он является по закону ответственным лицом.

Исключение возможно только в ситуациях, когда речь идет о вреде здоровью граждан и животных.При проверке ИП обязан обеспечить доступ инспектора к требуемым документам и помещениям, если они связаны с целью проверки.Если ИП не согласен с заключениями инспектора по итогам проверки, нужно потребовать внесения своих замечаний в акт проверки.

Является незаконной проверка в случае, если:

  1. по окончании проверки не был составлен акт.
  2. проверялись объекты, не имеющие отношения к предмету проверки;
  3. нарушены сроки проверки, указанные в приказе;
  4. проверяемому не предъявили приказ о проведении проверки;

В течение 3 месяцев у ИП есть возможность обратиться в суд.Список контролирующих органов зависит от деятельности ИП. Каждая организация имеет право проверять только ту сферу, которая напрямую находится в ее ведении.

Проверка должна проводиться в присутствии самого индивидуального предпринимателя. При необходимости, результаты проверки можно обжаловать в суде в течение 3 месяцев с даты ее проведения.Подробнее о нюансах проведения налоговых проверок вы можете узнать из нашей рубрики.

Налоговики пойдут проверять ваших ИП: популярная схема становится супер-опасной

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру Рассказываем об уголовном деле, которое может радикально изменить практику налогового контроля.

Сейчас часто пишут о возможности налоговых органов раскрывать различные схемы ухода от налогов, как с применением программных средств, так и с помощью обиженных бухгалтеров. Действительно, в настоящее время возможность ухода от уплаты НДС практически сведена к «0», дробление с целью возможности использования специальных налоговых режимов, также под налоговым контролем.

Действительно, в настоящее время возможность ухода от уплаты НДС практически сведена к «0», дробление с целью возможности использования специальных налоговых режимов, также под налоговым контролем. Об использовании фирм однодневок можно даже не говорить.

Но все еще часто используются возможности оптимизации налогообложения через «своего» индивидуального предпринимателя, находящегося на УСН или ЕНВД.

Эти ИП помогают предприятиям на общей системе налогообложения снизить налог на прибыль и при необходимости обеспечить наличными средствами. Вскоре и этот способ станет слишком рискованным, а все только из-за одного случая. Этот случай произошел осенью 2018 года в Центральном Федеральном округе, в связи с тем, что дело еще не завершено, конкретных лиц, и точное место называть преждевременно.

Итак, осенью 2018 г. в одну из налоговых инспекций обратился гражданин, назовем его «К.», который с возмущением доказывал о излишне начисленном налоге на его двухкомнатную квартиру. Вел себя он агрессивно и инспектор вынуждена была полностью проверить карточку налогоплательщика. При проверке оказалось, что налог начислен правильно и обиженный инспектор сказала гражданину, что при таких доходах, какие получает гражданин, не следует так возмущаться из-за нескольких рублей.

На что К. в запальчивости сказал, что особых доходов у него нет и каждый рубль на счету.

Инспектор сообщила об этом случае руководству, особенно обратив внимание на то, что К.

является индивидуальным предпринимателем, но отрицает получение им значительных доходов. В ходе дальнейшей проверки установлено, что К. в течении 5 лет являлся индивидуальным предпринимателем, его доход (по предоставленным декларациям) составлял от 50 до 80 млн.

руб. в год. При проверке счетов К., установлено, что всего за 5 лет поступления составили более 280 млн. руб., а на момент проверки остаток средств составил 220 тыс. руб. Из поступивших средств только 14 млн.

руб. израсходованы на оплату труда работников и 16 млн.руб.

на уплату единого налога, остальные средства получены наличными.

При проверке установлено, что у К. в собственности была только двухкомнатная квартира и больше никакой недвижимости и автотранспорта не было.

Далее было установлено, что К. в своей предпринимательской деятельности сотрудничал поочередно только с тремя фирмами, т.е. в течении определенного времени с фирмой «1», затем ее сменяла фирма «2» и фирма «3».

Проверив эти фирмы, налоговый орган установил, что во всех этих трех фирмах были одни и те же учредители, которые, отработав год или два, закрывали фирму и открывали новую.

Договора, заключенные ИП с данными фирмами, были идентичными, документы, обосновывающие оказанные ИП услуги, также были однотипными и даже подписи на актах выполненных работ со стороны Заказчика были одинаковыми, хотя фирмы то были разные. Все про защиту при налоговых проверках рассказываем .

Автор раньше работал в ОБЭП и знает все слабые места налоговиков и полиции. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.
К проверке были подключены сотрудники силовых ведомств, в результате было установлено:

  • К. действительно был ИП, но в самом начале ведения деятельности он выдал доверенность другому лицу, который и вел все дела, а также получал денежные средства в банке по чековой книжке.
  • Фирмы (1, 2, 3) учреждались одними и теми лицами, и после года или двух лет работы эти фирмы ликвидировались.
  • Установлено, что денежные средства, полученные со счета ИП, передавались полностью участникам фирм и использовались ими в личных целях. ИП получал за услуги 10-20 тыс.руб. ежемесячно.
  • Участники фирм были уверены, что ликвидация юридического лица полностью исключит их ответственность за нарушения законодательства.

В настоящее время, против всех лиц возбуждены уголовные дела:

  1. создание преступного сообщества ст.

    210 УК РФ.

  2. за легализацию средств, приобретенных преступным путем ст.174 УК РФ;
  3. за неуплату налогов по ст.

    198 и ст. 199 УК РФ;

Проверяющим было рекомендовано провести в ближайшее время проверки ИП на предмет соответствия полученных доходов, наличия имущества и остатка средств на счетах.

После ликвидации предприятия невозможно предъявить претензии к юридическому лицу, но можно привлечь к ответственности участников и руководителей ликвидированных юридически лиц. Нельзя думать, что, уничтожив документацию на предприятии или у ИП, вы обезопасили себя от претензий со стороны контролирующих органов.

Нельзя думать, что, уничтожив документацию на предприятии или у ИП, вы обезопасили себя от претензий со стороны контролирующих органов. В банке информация по движению средств по счету хранится минимум 5 лет.

«» :

  1. , обозреватель «Клерка», эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Налоговая проверка ИП: как часто налоговая проверяет ИП, как подготовиться к проверке

Автор статьиАнастасия Любогощинская 4 минуты на чтение4 883 просмотровСодержание Предпринимательская деятельность находится под постоянным контролем налоговых органов. ФНС вправе проверить ИП на полноту и своевременность оплаты налогов и сборов, а также проконтролировать, сдает ли предприниматель необходимую налоговую отчетность.

В статье разберем, как осуществляется налоговая проверка ИП, а также выясним, как часто налоговая может проверять предпринимателей и как ИП подготовиться к визиту контролеров.В отношении предпринимателей действуют общие правила налогового контроля. Это значит, что налоговики могут осуществлять плановые и внеплановые проверки ИП, а также контролировать деятельность предпринимателя путем проведения камеральных и выездных проверок.Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок регламентируется ст.

88 и ст. 89 НК РФ соответственно. Указанный механизм действуют как в отношении проверок организации, так и в отношении контроля деятельности ИП.Камеральная проверка – проверка расчетов и сумм, указанных ИП в налоговой декларации, которую ФНС осуществляет по месту нахождения налогового органа.

Согласно ст. 88 НК РФ, ФНС вправе проводить камеральную проверку ИП на основании каждой предоставленной налоговой декларации.

Проверка осуществляется в ходе выполнения сотрудниками ФНС служебных обязанностей, специальное решение руководителя для этого ре требуется.При камеральной проверке ФНС осуществляет контроль достоверности сведений, внесенных в декларацию, а также правильность отраженных сумм. При проверке налоговики сверяют суммы, указанные в декларации, с книгой учета доходов и расходов и прочими сведениями, которые имеются в распоряжении ФНС.В общем порядке камеральная проверка проводится в течение 30 дней, но в исключительных случаях может быть продлена до 3-х месяцев.Налоговики вправе осуществлять выездные проверки деятельности ИП.

Такая проверка проводится по месту деятельности ИП и назначается на основании специального решения руководителя налогового органа.Основанием для выездной проверки ИП могут служить следующие факты:№ п/пОснование для выездной проверки ИПОписание1Доходы и количество сотрудников ИП на УСН постоянно находятся на уровне, близком к предельному значениюВ 2021 году ИП сохраняет право на применение «упрощенки» при годовом доходе до 150 млн.

руб. и численности сотрудников до 100 человек среднесписочно. Если за прошедший год количество сотрудников ИП на УСН составило 99 человек, а годовой доход – 149.900.000 руб., то вероятность выездной проверки ИП в данном случае максимальна2Большинство контрагентов ИП – посредникиС точки зрения ФНС, агентская и посредническая деятельность является маркером высокой степени налогового риска. Если ИП работает с посредниками, а частности, в деятельности предпринимателя используются цепочки контрагентов, то этот факт станет для ФНС основанием для проведения выездной проверки3Доходы ИП равны расходамДанное правило касается ИП на УСН 15%.

Если предприниматель систематически подает декларации, в которых доходы равны расходам, а налог к оплате равен 0, то в ближайшее время сотрудники ФНС навестят ИП с проверкой4Деятельность ИП убыточнаЕсли ИП на УСН 15% несколько лет подряд работает без прибыли, при этом размер убытков предпринимателя с каждым отчетным периодом растет, то это факт для ФНС является веским основанием для проведения выездной проверки5ИП работает с фирмами-однодневкамиФактором налогового риска является взаимодействие ИП с фирмами-однодневками, а также организациями, которые постоянно меняют адрес регистрации либо зарегистрированы в местах массовой регистрации. Выездная проверка ИП в данном случае будет вполне обоснованнойСрок выездной проверки ограничен 2-мя календарными месяцами, но в исключительных случаях может быть продлен до 4-х и даже до 6-ти месяцев.ФНС может проверить ИП как планово (согласно графику), так и внепланово (на основании соответствующего решения).ИП включаются в график плановых проверок в соответствие с категорией налогового риска, присвоенного предпринимателю:

  1. деятельность ИП высокого уровня налогового риска проверяется раз в 3 года;
  2. ФНС могут проверить ИП среднего уровня риска не чаще раза в 5 лет;
  3. ИП с низким уровнем налогового риска в график плановых проверок не включается.

Ознакомиться с графиком плановых проверок можно здесь .Налоговики могут проверить ИП внепланово в случае, если предприниматель:

  1. не устранил нарушения, зафиксированные в ходе предыдущей проверки.
  2. в установленный срок не предоставил пояснения на требование ФНС;

Основанием для проведения внеплановой налоговой проверки могут быть иные случаи нарушения ИП действующего налогового законодательства.

Внеплановая проверка ИП осуществляется только при наличии соответствующего распоряжения руководителя налогового органа.Читайте также статью ⇒ ““.01.01.2016 года вступил в силу закон, согласно которому введен мораторий на проведение проверок малого бизнеса. Под мораторий подпадает деятельность малых фирмы и ИП.Согласно закону, в период с 01.01.2016 по 31.12.2021 года запрещены следующие виды проверок:

  1. контрольные мероприятия, осуществляемые Ростехнадзором по факту жалоб, аварий, ЧП.
  2. проверка предпринимателей органами прокуратуры и ФТС;
  3. налоговые проверки деятельности ИП (контроль за сроком уплаты налогов и подачи отчетности);

В конце 2021 года в Госдуму внесен законопроект, согласно которому планируется продлить действие моратория еще на 4 года (до конца 2021 года).Отметим, что действие моратория не распространяется на аудиторов, а также предпринимателей, которые работают в сфере энергетики, образования и здравоохранения.

Также ФНС вправе проверить ИП, которые в течение последних 3-х лет допускали грубые нарушения налогового законодательства (занижение налоговой базы, просрочка оплаты налога, недоплата по налогу, непредоставление отчетности).Читайте также статью ⇒ ““.Если деятельность ИП подпадает под проведение контрольных мероприятий со стороны ФНС, то предпринимателю следует основательно подготовиться к визиту налоговиков. Эксперты налогового законодательства предлагают ТОП-5 советов, которые помогут предпринимателю «быть во всеоружии».Цель налоговой проверки – контроль соблюдения ИП требований налогового законодательства. Это значит, что налоговики будут проверять правильность определения налоговой базы и расчета налога.Декларация и Книга учета доходов и расходов, предоставленная ИП в ФНС, уже проверена в ходе камеральной проверки.

Во время выездной проверки налоговики будут запрашивать первичные документы, чтобы удостовериться, что операции, отраженные в КУДиР, действительно осуществлялись и их сумма отражена правильно.Подготовьте все первичные документы (счета-фактуры, акты выполненных работ, накладные), на основании которых отражены записи в КУДиР.

Проверьте, все ли суммы отражены правильно, проконтролируйте наличие необходимых реквизитов (печатей, подписей).Ошибка в расчете налогооблагаемой базы и суммы налога может считаться основанием для начисление штрафа в случае, если такая ошибка привела к занижению базы и недоплате налога в бюджет.Перед визитом налоговиков самостоятельно пересчитайте все суммы, отраженные в декларациях за проверяемый период.

Если обнаружили ошибку – незамедлительно составляйте и подавайте в ФНС уточненную декларацию.Согласно действующему законодательству, в рамках проверки налоговики вправе:

  1. проводить допросы предпринимателя и сотрудников;
  2. привлекать к проверке экспертов (в том числе в части оценки имущества);
  3. осматривать помещения ИП;
  4. запрашивать все необходимые документы, проверять их на месте, а также изымать;
  5. проводить инвентаризацию.

Напомним, что ИП имеет право на применение УСН при условии, что остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб. В ходе проверки ФНС вправе провести инвентаризацию и оценить фактическую стоимость ОС на дату проверки, после чего сравнить полученный результат с учетными показателями. В случае если фактическая стоимость ОС, установленная в результате налоговой инвентаризации, существенно превышает сумму, отраженную в учете ИП, то ФНС может лишить предпринимателя право на применение «упрощенки».Читайте также статью ⇒ ““.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Налоги ИП на патенте в 2021 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью Расчет стоимости патента для ИП Подает ли ИП на ПСН отчетность в ФНСНаши книги

Типы налоговых проверок ИП

→→→Типы налоговых проверок И. Налоги – это основа существования любого государства.

В каждой стране установлен свой порядок расчета и уплаты налогов, а также контроль за их собираемостью.

Деятельность Федеральной налоговой службы РФ в этом плане признана одной из лучшей в мире. Во многом успехи ФНС объясняются риск-ориентированным подходом.

Что это такое, и в каких случаях проводится налоговая проверка ? Расскажем об этом подробнее. ИП – это субъект предпринимательской деятельности, который обязан вести налоговый учет. Сведения о доходах, расходах, уплаченных взносах и авансовых платежах предприниматель сообщает в налоговых декларациях.

Форма отчета и периодичность его сдачи зависит от применяемой системы налогообложения. Например, сдает всего одну , а на отчитываться надо каждый квартал. Деклараций нет только на , потому что стоимость патента, т.е.

сумма налога, известна заранее.

В ходе камеральной проверки ИФНС проверяет каждую полученную декларацию в течение трех месяцев после ее сдачи.

Что такое камеральная налоговая проверка? Это изучение формы и содержания декларации в самой налоговой инспекции, без специального уведомления ИП.

Инспектор проверяет корректность заполнения, а также оценивает достоверность указанных данных.

Если в ходе камеральной проверки возникнут вопросы, то инспекция направит налогоплательщику требование дать пояснения или представить уточненную декларацию. Обычно камеральная налоговая проверка ИП на этом и заканчивается, но если полученные пояснения не удовлетворили ИФНС, то составляется акт и выносится решение о результатах. Выездная налоговая проверка существенно отличается от камеральной.

Она проводится на основании не одной декларации, а за определенный период деятельности ИП – до трех лет. Выездная проверка может длиться до двух месяцев, с возможностью продления до четырех, а в исключительных случаях – до шести месяцев.

Выездная проверка ИП налоговой инспекцией может проводиться по месту его жительства, однако доступ в жилые помещения возможен только с согласия проживающих в них.

На практике такая проверка обычно проводится не дома у предпринимателя, а в его офисе, магазине или другом коммерческом помещении.

Можно специально для проведения выездной проверки ИП временно арендовать помещение, где созданы условия для инспектора. Если же предприниматель не может создать соответствующих условий, то выездная проверка проводится в самой ИФНС.

Для этого надо представить в инспекцию все необходимые документы и материалы. В докладе ФНС об осуществлении налогового контроля, проведенного в 2021 году, приводятся такие цифры:

  1. всего по результатам камеральных и выездных проверок налогоплательщикам дополнительно начислено 338,7 млрд рублей;
  2. количество сотрудников, занятых контрольно-надзорной деятельностью – 18,2 тысячи;
  3. проведено 62,8 млн камеральных проверок, из них 5,5 млн потребовали дополнительных документов и сведений;
  4. в среднем одна выездная проверка приносит в бюджет 21 млн рублей, что в 1,7 раза больше, чем в 2018 году;
  5. количество выездных проверок составило 9,3 тысячи, из них только 985 проверок проводились в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих специальные режимы;
  6. кроме камеральных и выездных проверок налоговыми органами проведено 76 тысяч мероприятий по контролю за применением ККТ, по итогам которых начислены штрафы на сумму 557 млн рублей.

Сами налоговики говорят, что вектор контрольной работы смещен с массовых выездных проверок на дистанционный анализ деятельности бизнеса.

Критерии, по которым налогоплательщик может попасть в план выездных проверок, ФНС раскрыла еще в 2007 году. Приказом от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ утверждена соответствующая Концепция.

ФНС прямо заявляет, что возможность невключения в план выездных налоговых проверок зависит от прозрачности бизнеса, полноты исчисления и уплаты налогов в бюджет. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок основана на следующих принципах:

  1. двухсторонняя ответственность налогоплательщиков и налоговых органов: первые должны добросовестно исполнять свои , а вторые – обосновано отбирать объекты для проверки;
  2. наказание за нарушение законодательства о налогах и сборах должно быть неотвратимым.
  3. добросовестные налогоплательщики получают режим наибольшего благоприятствования;
  4. выбор объекта для проверки основан на достоверных признаках возможных налоговых правонарушений;

Планы выездных проверок налоговые органы составляют только для внутреннего пользования, это конфиденциальный документ.

Заранее налогоплательщикам о ревизии не сообщают, проверяющие только должны предъявить соответствующее решение и служебные удостоверения.

Бесплатная консультация по налогам Всего ФНС установила 12 основных критериев, которые надо проанализировать самостоятельно и оценить риски проведения ВНП для своего бизнеса:

  • Налогоплательщик не проявляет разумную осторожность при выборе партнеров, вступая в отношения с недобросовестными контрагентами.
  • На протяжении двух и более лет налогоплательщик заявляет в отчетности о наличии убытков.
  • Уровень рентабельности значительно отклоняется от среднего для этой сферы деятельности.
  • Деятельность бизнеса основана на заключении договоров с посредниками без разумной деловой цели.
  • Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли или виду экономической деятельности.
  • показывает высокую долю расходов в полученных доходах – более 83%.
  • Расходы растут опережающими темпами по сравнению с темпами роста доходов от реализации товаров, работ, услуг.
  • Частая миграция между налоговыми инспекциями, т.е. смена адреса, но этот критерий применяется в основном, к организациям.
  • Доля заявленных вычетов по НДС за период 12 месяцев превышает 89% от суммы начисленного налога.
  • Средняя зарплата работников ниже, чем зарплата по этому виду деятельности в том же субъекте РФ.
  • Налогоплательщик на спецрежимах неоднократно приближался к предельным показателям, разрешающих их применение. Например, торговая площадь на ЕНВД составляет 149 кв. метров или количество работников на УСН – 99 человек.
  • Налогоплательщик не отвечает на требования ИФНС дать пояснения по камеральным проверкам деклараций.

В полном виде с критериями риска проведения ВНП можно ознакомиться .

  • Налоговые проверки ИП могут быть двух видов – камеральные и выездные.
  • Проверка ИП на предмет применения ККТ не относится к камеральной или выездной. Около 95% таких проверок выявляют нарушения законодательства, что приводит к наложению административных штрафов. Учитывая, что с середины 2021 года ИП на УСН Доходы смогут работать без деклараций, количество этого вида проверок существенно возрастет.
  • Камеральная налоговая проверка ИП проводится в отношении всех поданных деклараций, т.е. это массовое явление. В большинстве случаев камеральная проверка не несет никаких неприятных последствий, предпринимателю даже не сообщают о ее проведении.
  • Чтобы снизить риск проведения выездной проверки, предпринимателю надо проанализировать свою деятельность, руководствуясь Концепцией, утвержденной приказом ФНС от 30 мая 2007 г. N проверка ИП налоговой инспекцией проводится редко, только если у ИФНС есть веские основания для этого. Такой вид контроля практически всегда приводит к значительным доначислениям налога и штрафам.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 1 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Как налоговая узнаёт о доходах предпринимателя

Налоги – это одна из главных проблем малого бизнеса в нашей стране.

Несмотря на все обещания государства развивать малый бизнес, на все выходящие законопроекты, налоги меньше не становятся.

Поэтому новичкам в бизнесе бывает так трудно продержаться, и поэтому так много молодых предприятий разваливаются уже через 1-2 года после своего появления (а то и раньше). Неудивительно, что у многих возникает соблазн найти какой-нибудь способ либо совсем не платить налоги, либо платить их меньше. Пока мы не сталкиваемся с государством и разными государственными службами, они представляются нам очень далёкими, никакого отношения к нам не имеющими.

Предприниматели постоянно заполняют различные налоговые декларации, в которых сами должны указывать размер дохода и сумму уплачиваемых государству средств.

А что, если указать сумму, меньшую, чем она есть на самом деле?

Как государство сможет об этом узнать? И ведь существует же множество историй об успешных бизнесменах, которым легко удаётся обманывать систему. На самом деле, не платить налоги – это не очень хорошая идея.

Конечно, вероятнее всего, в системе налогообложения существуют какие-то лазейки. Но в любых незаконных действиях всегда есть очень большой риск.

Ваша попытка экономии может обернуться огромными штрафами, необходимостью уплаты пени или даже уголовной ответственностью.

С государством шутить не стоит, ведь оно знает всё. А вот откуда налоговики берут информацию о доходах, мы сейчас и разберёмся. Запросы в банки Не важно, каким типом деятельности вы занимаетесь, вы ИП или ООО, или зарабатываете деньги с помощью фриланса, в любом случае у вас должен быть счёт в банке, куда поступают денежные средства.

Даже если вы не являетесь юридическим лицом и вообще не зарегистрировали официально никакой бизнес, у вас наверняка есть банковская карта, на которую заходят средства. Если эти средства заходят регулярно, и они достаточно крупных размеров, у налоговой службы могут возникнуть к вам вопросы. Данные о подобных начислениях банк обязан передавать ФНС, если она запрашивает информацию.

Более того, банк должен оповещать государство о различных подозрительных операциях. Сумма этих подозрительных операций должна превышать 600 тысяч рублей. Только тогда это может вызвать подозрение банка.

Например, если был переведён платёж на эту сумму или выше, банк обязан сообщить об этом в соответствующие органы.

Подозрительным считается, если на счёт поступило несколько переводов подряд. Если налоговая обнаружит, что данный доход был скрыт фирмой или в декларации значится меньшая сумма, это может привести к серьёзным проблемам. Также на основании статьи 86 НК РФ (в которую были внесены изменения в 2014 году), банк обязан оповещать ФНС об открытии банковского счёта физическим лицом.

Добросовестным гражданам это ничем не грозит, налоговая, скорее всего, даже не заинтересуется, сколько у вас на этом счету денег. Но вот если ваша компания попала под подозрение, все счета будут проверяться, особенно новые.

Однако банк не оповещает налоговиков обо всех банковских операциях компании.

Лучше даже сказать, практически ни о каких не оповещает. А у налоговой есть другие дела, кроме как проверять поступления на банковские счета всех маленьких фирм. Поэтому тотального контроля здесь нет.

ФНС может заинтересоваться вами, если, например, была заподозрена в неуплате налогов компания, с которой вы сотрудничаете. Бывают ещё такие случаи. Фирма платит сотрудникам «серую» зарплату, а сотрудники кладут эти деньги на банковскую карту.

Регулярность внесений и их величина может показаться банку подозрительным, и об этом будет сообщено в ФНС.

Тогда налоговики будут проверять сотрудников, а вместе с ними и всю компанию.

Как налоговая узнаёт об интернет-доходах? Казалось бы, интернет – абсолютно неконтролируемая государством система. Но здесь, на самом деле, всё зависит от того, о каких суммах идёт речь.

Если на ваших электронных кошельках несколько тысяч, естественно, никто не будет проверять вас из-за такой мелочи. Но вот если между счетами переводятся достаточно крупные суммы, данные транзакции попадают под закон о национальной платёжной системе. Платёжные системы, между которыми прошёл перевод, должны передавать сведения государству.

Понять, будут ли данные о переводе переданы в государственные органы, можно очень просто. При попытке перевести крупную сумму система попросит вас ввести свои персональные данные и подтвердить свою личность. Помимо ввода данных вас могут попросить прислать сканы необходимых документов.

Если с электронных кошельков средства выводятся на банковскую карту, там контроль над финансами берёт на себя банк. И здесь работает та же система, что и с обычными банковскими счетами. Избежать электронных платежей можно, используя систему наложенного платежа.

Однако Почта России — это тоже государственная организация. ФНС может запросить у неё данные на ваше имя и получить сведения обо всех совершённых платежах. Выездная проверка Это тот случай, когда налоговая служба лично приходит к вам, чтобы проверить, действуете ли вы в рамках закона.

Естественно, она не проводится на пустом месте. Чаще всего причиной бывают какие-нибудь нестыковки в документах, неясные места в декларациях и т.п. Подозрительным могут показаться слишком маленькие зарплаты сотрудников или тот факт, что в нескольких декларациях подряд ваши расходы превышают доходы.

Такие проверки обычно бывают не чаще, чем раз в 3 года.

И проверять вашу деятельность сотрудники ФНС могут только за два последних года и текущий период. Проверка длится обычно не более 2 месяцев.

Но если в укрывании налогов заподозрены ваши партнёры, налоговики могут устроить встречную проверку, и тогда всё это может затянуться на 30 месяцев.

При выездной проверке с вас потребуют все документы, проведут инвентаризацию, осмотр помещений и опрос свидетелей.

Если вдруг к вам нагрянули налоговики, а вы точно уверены, что действуете по закону, обязательно попросите у сотрудников их удостоверение и решение о проведении проверки (это решение должно быть соответствующим образом задокументоровано). Без этих документов у вас не имеют право ничего проверять, и никаких штрафов вы платить не должны. Чем грозит неуплата налогов? Если налоговая служба выяснила, что вы не платили налоги или платили их на меньшие, чем есть в действительности, суммы, вам сразу насчитают пени за то, что вы не платили.

Помимо начисления пени вас заставят платить штраф. Размер штрафа зависит от уровня правонарушения, может быть от 500 р.

до 500000 р. Второй способ наказания – это принудительные работы. В зависимости от характера преступления и его тяжести предпринимателю могут назначить принудительные работы сроком до 5 лет. Третий способ наказания предпринимателей, укрывающихся от налогов – уголовная ответственность.

Но привлечь вас к уголовной ответственности могут, только если речь идёт об экономических операциях с суммами более 2,5 миллионов рублей. Выводы Налоги для малого бизнеса в нашей стране действительно достаточно большие, больше, чем в некоторых других странах. Однако, попав под статью НК РФ, вы потеряете гораздо больше.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+