Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Как оформить платежное поручение за третье лицо образец

Как оформить платежное поручение за третье лицо образец

Как оформить платежное поручение за третье лицо образец

Правила заполнения платежного поручения при оплате за третье лицо – образец и назначение платежа

» » » » 22.08.2019 Ещё сравнительно недавно налоговая служба не разрешала полностью или частично погашать обязательства хозяйствующего субъекта или иного налогоплательщика перед бюджетом и другими кредиторами за счет финансовых ресурсов, принадлежащих третьим лицам. Кроме того, налоговой службой не поощрялись платежи хозяйствующего субъекта, погашающие налоговые и неналоговые долги сторонних лиц.

Однако некоторыми положениями актуального законодательства такая опция все же предусматривается. Речь идет о, прописанной в Гражданском кодексе РФ. Данная норма устанавливает и разъясняет порядок, согласно которому третье лицо может выплачивать обязательства должника и налогоплательщика.

В настоящее время уже устранено противоречие между нормами законодательства и принципиальной позицией налоговых органов, ранее препятствовавшее совершению безналичных платежей за третьих лиц.

Такая возможность больше не оспаривается органами ФНС. Главное условие – оплата, совершаемая за третье лицо, должна быть корректно оформлена в платежном поручении и признана всеми субъектами, участвующими в соответствующей сделке. Чтобы погасить налоговые обязательства за третье лицо, оформляется платежное поручение, при этом организация или иное лицо с 01.07.2017 обязано заключить договор поручения, форма которого утверждена органами ФНС.

Таким образом, любые субъекты хозяйствования (организации, индивидуальные предприниматели) могут законно погашать (перечислять) друг за друга самые разные платежи:

  1. штрафы, пени;
  2. лизинговые выплаты;
  3. пошлины;
  4. иные платежи.
  5. налоговые обязательства;
  6. долги;

Гражданским кодексом РФ () предусматривается возможность (опция) исполнения третьим лицом долговых обязательств, если законодательством, правовыми актами, условиями соглашения или самой сутью таких требований не устанавливается обязанность должника самостоятельно (лично) погасить соответствующую задолженность.

Следовательно, кредитор не вправе отказаться от принятия исполненного обязательства, погашенного сторонним субъектом за должника, если выполнение долгового требования возложено на этого стороннего субъекта самим должником. Если же должник не переуступал третьему лицу выполнение указанного обязательства, у кредитора возникает обязанность по принятию исполнения, предложенного третьим лицом за должника, в следующих типичных ситуациях:

  1. у третьего лица, совершившего платеж с целью исполнения обязательства, существует угроза потери права на активы должника, если данные активы станут объектом взыскания по исполнительному производству.
  2. должник просрочил погашение финансового обязательства (например, долга);

Кроме того, с 2016 года нормами Налогового кодекса РФ (статьями , ) предусматривается возможность погашения долговых обязательств хозяйствующего субъекта третьими лицами, если на банковских счетах организации-должника отсутствуют достаточные средства. Теперь осуществлять подобные выплаты на основании платежных поручений могут руководитель хозяйствующего субъекта, сторонняя организация, любой частный предприниматель.

До внесения соответствующих изменений в эти статьи обязанность по перечислению налогов, пени, госпошлин и прочих сборов возлагалась непосредственно на налоговых агентов.

Чтобы платеж за третье лицо осуществился, должник направляет соответствующее письмо плательщику с просьбой о погашении (оплате) конкретного обязательства. Например, суть такого письма может заключаться в том, что компания Альфа (должник) просит определенного плательщика перечислить конкретную сумму денег компании Бета (кредитору) за какие-либо товары (например, стройматериалы) по определенному договору поставки (номер/дата).
Например, суть такого письма может заключаться в том, что компания Альфа (должник) просит определенного плательщика перечислить конкретную сумму денег компании Бета (кредитору) за какие-либо товары (например, стройматериалы) по определенному договору поставки (номер/дата).

В письме также может оговариваться, что компания Альфа и компания Бета заключили для этого соглашение о займе (номер/дата). Соответственно, в этом случае может указываться следующим образом: оплата партии стройматериалов по договору поставки (номер/дата) за компанию Альфа в счет погашения обязательств по соглашению о займе (номер/дата) и по соглашению о поручении (номер/дата), в том числе НДС (20%). В специальном разъясняется порядок выполнения , прописанной в Налоговом кодексе РФ.

Речь идет о правилах, регламентирующих составление платежного поручения о перечислении денег с банковского счета в бюджет за сторонних субъектов (третьих лиц). Специалистами налоговой службы акцентируется особое внимание на следующих реквизитах такой платежки, являющихся обязательными:

  1. В поле поручения, где заполняется , проставляется статус того субъекта (должника), чья обязанность по перечислению денег исполняется данным платежным распоряжением (01 – юрлицо, 13 – физлицо, 09 – ИП, 14 – ИП, совершающий выплаты гражданам).
  2. В соответствующих полях платежного поручения указываются ИНН и КПП именно того плательщика (должника), чья обязанность по внесению в бюджет необходимых платежей исполняется путем составления данного поручения.
  3. В поле поручения, где указывается плательщик, прописываются сведения о субъекте, реально совершающем этот платеж со своего банковского счета (название организации, ФИО физлица).
  4. В поле платежного поручения, где отражается назначение совершаемого платежа, прописываются ИНН и КПП субъекта, реально осуществившего данное перечисление (если физлицо – только ИНН), а также сведения о плательщике-должнике, чья обязанность по уплате долга исполняется (название юрлица, ФИО физлица). Сведения о плательщике-должнике выделяются знаком //. Реквизиты прописываются перед иной дополнительной информацией, часто отражаемой в этом же поле.

Подробная инструкция по заполнению платежного поручения — .

Скачать образец платежного поручения при оплате за третье лицо – О порядке заполнения платежного поручения и как это сделать правильно, можно узнать из данного видео: Если платежное поручение о перечислении денег с банковского счета подразумевает оплату за третье лицо, такой документ должен составляться с учетом той специфики, которая предусматривается нормами актуального законодательства. Определенные требования устанавливаются на тот случай, если платеж за третье лицо совершается по обязательствам перед бюджетом.

Обязательные реквизиты такого поручения должны отражаться плательщиком в соответствии с регламентированными правилами.

Если оплата производится третьему лицу

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 6 октября 2016 г.

Договорились с продавцом, что в счет нашего долга погасим его задолженность перед другой фирмой. Как это правильно оформить? Оплата третьим лицом товаров, работ, услуг законом не запрещена, и согласие получателя на это не нужно .

Попросите вашего поставщика оформить свою просьбу к вам письмом-поручением.

Москва 28.06.2016 Генеральному директору ООО «Стройка» Золотареву М.В. исх. № 34 Прошу перечислить 23 200 руб.

00 коп.Укажите сумму, которую необходимо перечислить, а также сумму и ставку налога на добавленную стоимость (если имеется) в адрес ООО «Сплит» в счет частичного погашения вашего долга перед нашей организацией по договору № 28-с от 15.02.2016.Уточните номер и дату документа, на основании которого нужно перечислить деньги (товарная накладная, договор, счет, акт выполненных работ) Реквизиты получателя: ООО «Сплит» ИНН 7734054354, КПП 771001001 р/с 40702810500000715894 Банк получателя: АКБ «Промсвязьбанк» (ЗАО) БИК 044583119, к/с 30101810600000000119Подробно распишите банковские реквизиты организации, в адрес которой перечисляются деньги, — ее название с указанием организационно-правовой формы, идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), кода причины постановки на учет (КПП), расчетного счета, наименования банка, банковского идентификационного кода (БИК) и т. д. В графе «Назначение платежа» платежного порученияПлатежное поручение на оплату заполняйте как обычно.

В поле «Назначение платежа» нужно обязательно указать, за какую организацию вы платите, дату и номер письма-поручения, а также те сведения по платежу, которые вам передал кредитор прошу указать: «Оплата за работы по установке кондиционеров по договору № 189/3 от 15.02.2016 за ООО “Золотой песок” — 23 200 руб., в том числе НДС 3538,98 руб., на основании письма № 34 от 28.06.2016». При невозможности перечисления денежных средств в адрес ООО «Сплит» просьба сообщить нам об этом в кратчайший срок.

После перечисления денежных средств просьба передать ООО «Золотой песок» копию платежного поручения с отметкой банка об исполнении. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Образец платежки за третье лицо

Содержание

  • Любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним можно заплатить за третье лицо. Оплатить задолженность можно за текущий период и за прошлые.

    При этом не имеет значения, кем являются плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, ИП или физлицо.

    То есть одна организация может уплатить налог за другую, а учредитель − за свою компанию. Отметим, что уплатить за третье лицо можно также страховые взносы (кроме взносов на травматизм). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога. Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить « не свои » налоги.
    Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить « не свои » налоги.

    Платёжку заполните в общем порядке, но с учётом следующих особенностей:

    1. в поле 101 укажите статус лица, за которое платите налог;
    2. в полях 60 и 102 отразите его ИНН и КПП. Если перечисляете налог за ИП, то в поле 102 поставьте «0» (ноль);
    3. в поле 24 «Назначение платежа» укажите сначала свои ИНН и КПП (если он есть) через знак «//». Затем − наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя (с указанием «ИП» в скобках), за кого перечисляете налог. После этого через знак «//» укажите назначение платежа. Например: «7727098765 // 772701001 // ООО «Бета» // 1/3 НДС за I квартал 2021 г.».
    4. в поле 8 покажите свои данные (наименование организации, а для предпринимателя − Ф.И.О. и после статус «ИП» в скобках);
  • Данные о платеже и получателе уточните у того, за кого платите налог. Этот пример заполнения платёжного поручения на уплату налога за третье лицо мы нашли в системе «КонсультантПлюс». Для удобства вы также можете воспользоваться интернет-сервисом налоговой службы «Уплата налогов за третьих лиц» , чтобы оформить платёжное поручение.

    Я также подготовила для вас ТОП-6 вопросов, поступивших в Центр консультирования. Переходите по ссылке, будет интересно: Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.

    Ирина Пугачёва, главный бухгалтер компании «Ваш Консультант» О том, какие конкретно изменения готовятся, ФНС упредила в Письме от 17.03.2017 № Обратите внимание: Налоговым кодексом не предусмотрены ограничения по возможности уплаты налогов за налогоплательщиков как физическими, так и юридическими лицами (письма Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-02-08/20918, от 03.04.2017 № 03-02-07/2/6675).

    При составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату чужих налогов следует обратить внимание на порядок заполнения следующих полей:

  • «ИНН» плательщика;
  • «Плательщик»;
  • «101» – «Статус плательщика».
  • «Назначение платежа»;
  • «КПП» плательщика;
  • Остановимся более подробно на заполнении каждого из перечисленных полей в платежном поручении (форма этого документа приведена в приложении 2 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П). Начнем с «ИНН» плательщика (в платежном поручении номер данного реквизита – 60).

    О том, какие конкретно изменения готовятся, ФНС упредила в Письме от 17.03.2017 № .

    Обратите внимание: Налоговым кодексом не предусмотрены ограничения по возможности уплаты налогов за налогоплательщиков как физическими, так и юридическими лицами (письма Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-02-08/20918, от 03.04.2017 № 03-02-07/2/6675). При составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату чужих налогов следует обратить внимание на порядок заполнения следующих полей:

    • «КПП» плательщика;
    • «Плательщик»;
    • «ИНН» плательщика;
    • «101» – «Статус плательщика».
    • «Назначение платежа»;

    Остановимся более подробно на заполнении каждого из перечисленных полей в платежном поручении (форма этого документа приведена в приложении 2 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утв.

    ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П). как заполнить платежное поручение Он внес ряд поправок в Налоговый кодекс РФ.

    Согласно данному Федеральному Закону, за третьих (иных) лиц становится возможным заплатить на только налоги, но и госпошлины. У погашении налоговых обязательств третьими лицами за плательщика налога есть множество нюансов.

    Оплата налога за третье лицо не идет вразрез с налоговым законодательством России в 2021 году.

    Однако, это действие может быть затруднено из-за присутствия такого понятия, как

    «самостоятельное исполнение плательщиком обязательств по уплате налога»

    . В действующем на данный момент законодательстве предусмотрены варианты, когда налог может быть заплачен за прочих лиц: при прибегании к помощи налоговых агентов; в случае его уплаты лицами-представителями физлица, которое судебная инстанция признала недееспособным/безвестно отсутствующим; при уплате штрафных санкций или налоговых платежей правоприемниками юрлица, которое было реорганизовано; В графе «Назначение платежа» платежного порученияПлатежное поручение на оплату заполняйте как обычно.

    В поле «Назначение платежа» нужно обязательно указать, за какую организацию вы платите, дату и номер письма-поручения, а также те сведения по платежу, которые вам передал кредитор прошу указать: «Оплата за работы по установке кондиционеров по договору № 189/3 от 15.02.2016 за ООО “Золотой песок” — 23 200 руб., в том числе НДС 3538,98 руб., на основании письма № 34 от 28.06.2016».

    При невозможности перечисления денежных средств в адрес ООО «Сплит» просьба сообщить нам об этом в кратчайший срок. После перечисления денежных средств просьба передать ООО «Золотой песок» копию платежного поручения с отметкой банка об исполнении. Форум для бухгалтера: Поделиться: Об этом сказано в статье 313.
    Форум для бухгалтера: Поделиться: Об этом сказано в статье 313.

    Тут же сделана оговорка, что это правомерно в том случае, если какие-либо иные законы или же условия оплачиваемого обязательства не требуют, чтобы должник исполнил их строго самостоятельно.

    Такие условия, например, могут быть включены в договор. Но чаще всего никаких препятствий для привлечения к оплате стороннего лица нет. Образцов для квитанций нет, что неудивительно, если вспомнить, что квитанции на бумаге в настоящее время никуда не направляются — налоговики получают электронные образы документов, которые на основании квитанций формирует сам банк.

    Так что, что там будет написано, в дополнительных полях — неважно. Физическим лицам при уплате за другое физическое лицо нужно выполнить простые правила: если Вы уплачиваете налог через оператора банка (почту) — просто подаете квитанции тех, за кого вносите платежи — там уже все есть и они заполнены от имени нужных плательщиков; если налог вносится через терминал — укажите в поле «ИНН» того, за кого платите; или просто поднесите квитанцию к окошечку для считывания штрих-кода (на квитанциях, оформленных налоговыми органами они есть) — штрих-код фиксирует конкретный платеж по конкретному налогу и привязывает его к конкретному лицу; если налог уплачивается через Сбербанк-онлайн — вбейте в поле «ИНН» данные того, за кого платите, или же внесите в поле «УИН» уникальный номер платежа — это индекс ПД квитанции, сформированной налоговиками (двадцать цифр в самом верху, часто — рядом или под штрих-кодом). Ведь госпошлина, согласно ст.

    Такой подход, конечно же, очень удобен для всех налогоплательщиков. Например, организация должна уплатить по сроку какой-либо налог, и уже наступил последний день для уплаты, но средств на расчетном счете недостаточно.

    Раньше в такой ситуации организация неминуемо нарушила бы сроки, в результате чего, кроме самого налога, пришлось бы платить штрафы и пени. Произвести оплату налога за другое юридическое лицо в 2017 году, чтобы не нарушать срок, может, например, директор из своих личных средств, или сторонняя организация, при этом обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной, а платеж не останется невыясненным.

    , в таком случае кредитор не обязан (но может) принять платеж. О том, что за , говорится в части 1 статьи 45 НК, а части 8 и 9 этой же статьи расширяют толкование – уплачивать разрешено не только налоги, но и пени, штрафы, сборы и страховые взносы.

    Произвести платежи в бюджетную систему позволяют и банковские правила. Для этого: должник должен прямо заявить кредитору, что третьим лицом перечисляются денежные средства по его (должника) обязательствам для дальнейшего учета расчетов между всеми участниками (при этом согласие кредитора в большинстве случаев не требуется); производящая оплату сторона для правильного заполнения платежных документов должна иметь реквизиты компании, куда отправляются денежные средства, и знать назначение платежа; Довольно часто в настоящее время встречаются компании, состоящие из некоторого количества юридических лиц или предпринимателей.

    С 30 ноября этого года уплачивать налоги за налогоплательщика может другое лицо (см.

    «Госдума приняла закон, позволяющий уплачивать налоги и взносы за других лиц»

    ).

    А в следующем году аналогичный порядок будет действовать в отношении страховых взносов. В связи с этим были разработаны правила заполнения реквизитов в распоряжениях о переводе денег в бюджет. Соответствующее сообщение опубликовано на сайте Федеральной налоговой службы.

    Согласно разъяснениям, платежное поручение на уплату налогов и взносов, перечисляемых иным лицом, необходимо заполнять следующим образом. В поле «ИНН» указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется. Если у плательщика — физлица ИНН отсутствует, проставляется ноль («0»).

    При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа); В поле «КПП» — значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется.

    При исполнении обязанности по уплате платежей за физлиц в реквизите «КПП» указывается ноль («0»); В поле «Плательщик» — информация о плательщике, осуществляющем платеж.

    А именно:

    1. для физических лиц — ФИО лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей.
    2. для юридических лиц — наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей;

    В поле «Назначение платежа» — ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//».

    Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа»; наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется. В поле 101 «Статус плательщика» — указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется. А именно:

    1. «13» — при исполнении обязанности физического лица;
    2. «14» — при исполнении обязанности налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам.
    3. «10» — при исполнении обязанности нотариуса, занимающийся частной практикой;
    4. «11» — при исполнении обязанности адвоката, учредившего адвокатский кабинет;
    5. «09» — при исполнении обязанности ИП;
    6. «12» — при исполнении обязанности главы крестьянского (фермерского) хозяйства;
    7. «01» — при исполнении обязанности юридического лица;

    Ещё сравнительно недавно налоговая служба не разрешала полностью или частично погашать обязательства хозяйствующего субъекта или иного налогоплательщика перед бюджетом и другими кредиторами за счет финансовых ресурсов, принадлежащих третьим лицам.

    Кроме того, налоговой службой не поощрялись платежи хозяйствующего субъекта, погашающие налоговые и неналоговые долги сторонних лиц. Видео (кликните для воспроизведения).

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно: Однако некоторыми положениями актуального законодательства такая опция все же предусматривается. Речь идет о статье 313, прописанной в Гражданском кодексе РФ.

    Данная норма устанавливает и разъясняет порядок, согласно которому третье лицо может выплачивать обязательства должника и налогоплательщика. В настоящее время уже устранено противоречие между нормами законодательства и принципиальной позицией налоговых органов, ранее препятствовавшее совершению безналичных платежей за третьих лиц.

    Такая возможность больше не оспаривается органами ФНС.

    Главное условие – оплата, совершаемая за третье лицо, должна быть корректно оформлена в платежном поручении и признана всеми субъектами, участвующими в соответствующей сделке.

    Чтобы погасить налоговые обязательства за третье лицо, оформляется платежное поручение, при этом организация или иное лицо с 01.07.2017 обязано заключить договор поручения, форма которого утверждена органами ФНС. Таким образом, любые субъекты хозяйствования (организации, индивидуальные предприниматели) могут законно погашать (перечислять) друг за друга самые разные платежи:

    1. долги;
    2. иные платежи.
    3. лизинговые выплаты;
    4. пошлины;
    5. штрафы, пени;
    6. налоговые обязательства;

    Гражданским кодексом РФ (пунктом первым статьи 313) предусматривается возможность (опция) исполнения третьим лицом долговых обязательств, если законодательством, правовыми актами, условиями соглашения или самой сутью таких требований не устанавливается обязанность должника самостоятельно (лично) погасить соответствующую задолженность. Следовательно, кредитор не вправе отказаться от принятия исполненного обязательства, погашенного сторонним субъектом за должника, если выполнение долгового требования возложено на этого стороннего субъекта самим должником.

    Если же должник не переуступал третьему лицу выполнение указанного обязательства, у кредитора возникает обязанность по принятию исполнения, предложенного третьим лицом за должника, в следующих типичных ситуациях:

    1. должник просрочил погашение финансового обязательства (например, долга);
    2. у третьего лица, совершившего платеж с целью исполнения обязательства, существует угроза потери права на активы должника, если данные активы станут объектом взыскания по исполнительному производству.

    Кроме того, с 2016 года нормами Налогового кодекса РФ (статьями 44, 45) предусматривается возможность погашения долговых обязательств хозяйствующего субъекта третьими лицами, если на банковских счетах организации-должника отсутствуют достаточные средства. Теперь осуществлять подобные выплаты на основании платежных поручений могут руководитель хозяйствующего субъекта, сторонняя организация, любой частный предприниматель. До внесения соответствующих изменений в эти статьи обязанность по перечислению налогов, пени, госпошлин и прочих сборов возлагалась непосредственно на налоговых агентов.

    Чтобы платеж за третье лицо осуществился, должник направляет соответствующее письмо плательщику с просьбой о погашении (оплате) конкретного обязательства.

    Например, суть такого письма может заключаться в том, что компания Альфа (должник) просит определенного плательщика перечислить конкретную сумму денег компании Бета (кредитору) за какие-либо товары (например, стройматериалы) по определенному договору поставки (номер/дата). В письме также может оговариваться, что компания Альфа и компания Бета заключили для этого соглашение о займе (номер/дата). Соответственно, назначение платежа в платежном поручении в этом случае может указываться следующим образом: оплата партии стройматериалов по договору поставки (номер/дата) за компанию Альфа в счет погашения обязательств по соглашению о займе (номер/дата) и по соглашению о поручении (номер/дата), в том числе НДС (20%).

    Полезное видео О порядке заполнения платежного поручения и как это сделать правильно, можно узнать из данного видео: Если платежное поручение о перечислении денег с банковского счета подразумевает оплату за третье лицо, такой документ должен составляться с учетом той специфики, которая предусматривается нормами актуального законодательства. Определенные требования устанавливаются на тот случай, если платеж за третье лицо совершается по обязательствам перед бюджетом.

    Обязательные реквизиты такого поручения должны отражаться плательщиком в соответствии с регламентированными правилами.

    Статья описывает типовые ситуации.

    Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ +7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ Пункт 1 статьи 45 НК РФ позволяет налогоплательщикам перечислять налоги в бюджет за других лиц. ФНС России в письме от 17.03.17 № ЗН-3-1/ уточнила, как в таком случае следует оформлять платежное распоряжение о переводе денежных средств.

    Действующие в настоящее время

    «Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации»

    (утв.

    приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н) не содержат информации об особенностях заполнения платежек при перечислении налоговых платежей за иное лицо. Но вскоре этот пробел должен быть устранен. Как следует из комментируемого письма, проект соответствующих изменений в правила заполнения платежек уже готов.

    До вступления в силу упомянутых изменений налоговики советуют заполнять платежку следующим образом:

    1. в поле «Плательщик» указывается информация о плательщике, осуществляющем платеж (для физлица — его фамилия, имя и отчество);
    2. в поле «ИНН» плательщика указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется;
    3. в поле «101» — «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется.
    4. в поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физических лиц — только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (Ф.И.О. — для физлица) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//». Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа»;
    5. в поле «КПП» плательщика указывается значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется;

    Уплата налогов за третьих лиц разрешена Налоговым кодексом п. Как заплатить налог за третье лицо, расскажем в нашей консультации.

    При формировании платежного поручения на уплату налога за третье лицо нужно руководствоваться Правилами , утв. Приказом Минфина от Данный сервис позволяет быстро и правильно сформировать платежные документы для уплаты налога за третье лицо и произвести оплату. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Новшеством в исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ является возможность ее реализации другим лицом вместо налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов, страховых взносов п.

    Выясним, каким образом в этом случае должно быть заполнено платежное поручение, дабы не возникло сомнений, кто и за кого произвел уплату налога иного платежа.

    При составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату чужих налогов следует обратить внимание на порядок заполнения следующих полей:.

    ЦБ РФ И это вполне логично, потому что в качестве плательщика выступает клиент банка владелец счета , составивший распоряжение о переводе денежных средств.

    Порядок заполнения указанного поля зависит от того, кто конкретно выступает в роли плательщика:.

    Данная информация отражается первой в комментируемом поле. Такой же знак используется для отделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите под номером 24; наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется.
    Такой же знак используется для отделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите под номером 24; наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется.

    Единственное, если налогоплательщиком является физическое лицо, помимо фамилии, имени, отчества при его наличии , нужно также указать его адрес регистрации по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства. Приведем те показатели поля , которые могут пригодиться предприятиям ИП , работающим в сфере общественного питания Правила 5. Налогоплательщик плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами — юридическое лицо.

    Участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо. Плательщик — юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами.

    Налогоплательщик плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами — индивидуальный предприниматель. Участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель. Организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы дохода должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке.

    Пример 1. Пример 2. Изменим условия примера 1. Общество и предприниматель договорились, что первое перечислит в мае года за ИП в бюджет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по работникам за апрель года в размере 27 руб. Здесь в первую очередь отражаются ИНН и КПП иного лица того, кто исполняет чужую обязанность , затем — наименование плательщика, чья обязанность исполняется.

    Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

    Новшеством в исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ является возможность ее реализации другим лицом вместо налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов, страховых взносов п. Выясним, каким образом в этом случае должно быть заполнено платежное поручение, дабы не возникло сомнений, кто и за кого произвел уплату налога иного платежа.

    При составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату чужих налогов следует обратить внимание на порядок заполнения следующих полей:.

    ЦБ РФ И это вполне логично, потому что в качестве плательщика выступает клиент банка владелец счета , составивший распоряжение о переводе денежных средств. Порядок заполнения указанного поля зависит от того, кто конкретно выступает в роли плательщика:. Данная информация отражается первой в комментируемом поле.

    Статья ГК РФ предусматривает возможность исполнения обязательства по оплате сделки третьим лицом, при этом кредитор обязан принять такой перевод. Рассмотрим на примерах, как производится такая оплата, и как ее лучше оформить документально.

    Пример 1. Предприятие имеет задолженность перед поставщиком, срок погашения обязательств уже наступил, а у банка, в котором открыт единственный расчетный счет, отозвана лицензия. Поэтому предприятие обращается к одному из своих дебиторов с просьбой произвести за него платеж. Чтобы перевести денежные средства третьему лицу, предприятие дает своему дебитору письменное распоряжение, составленное в произвольной форме, в котором указывает:.

    После осуществления перевода платежа третьему лицу, задолженность плательщика перед предприятием, давшим поручение о переводе денежных средств, будет исполнена на сумму этого перевода.

    Важно отметить, что предприятие, дав распоряжение дебитору произвести оплату своих обязательств перед кредитором, продолжает нести ответственность перед кредитором за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора.

    Как правило уплата налога — это обязанность налогоплательщика, исполнить которую он должен самостоятельно.

    В конце ноября года в законодательстве произошли изменения, которые теперь позволяют уплачивать налог иным лицом за конкретного налогоплательщика. В статье подробно рассмотрим как должна производиться уплата налога за третье лицо в году и какие могут возникнуть последствия у налогоплательщика и у иного лица.

    Нельзя зачесть излишне уплаченный взысканный налогоплательщиком налог пени или штраф в счет погашения недоимки или предстоящего платежа по налогу пени или штрафу третьего лица. Для организаций это наименование. Реквизиты, в которых данные отмечены желтым цветом, содержат информацию, полученную от того лица, чью обязанность по уплате налога вы собираетесь исполнить.

    Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты.

    Используется для расчёта отдельных показателей.

    До недавнего времени Налоговым кодексом было предусмотрено, что плательщики налогов обязаны уплачивать их самостоятельно, то есть от своего имени и за счет собственных средств без привлечения третьих лиц п. Эта возможность предоставлена налогоплательщикам с 30 ноября года.

    А в году аналогичный порядок действует и в отношении страховых взносов.

    А именно:. Обратите внимание: лицо, уплатившее налог за налогоплательщика, не имеет права требовать возврата этого налога из бюджета.

    А вот излишне уплаченные или излишне взысканные налоги нельзя зачесть в пользу другого налогоплательщика письмо Минфина России от 6 марта г. То есть, если директор заплатит за организацию налог или штраф из своих личных денег, нарушения не будет.

    Нормами эти трех документов мы и будем пользоваться. Так выглядит незаполненный бланк платежного поручения.

    Его можно распечатать образец заполнения платежного поручения в году в формате word доступен внизу страницы и указать необходимые данные самостоятельно. Видео (кликните для воспроизведения). Сроки уплаты налогов в году: таблица. Налоги с дивидендов учредителю в году. Где взять УИН. Образцы платежных поручений в году.
    Где взять УИН. Образцы платежных поручений в году.

    • Прокуроры и адвокаты: Знаменитые процессы: моногр. ; Литература — М., 2014. — 608 c.
    • Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция. Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук. — М.: Ленанд, 2013. — 440 c.
    • Иванов, И.И. Методические рекомендации по обращению в Европейский Суд по правам человека; новая юстиция, 2013. — 288 c.
    • Тарский, А. Введение в логику и методологию дедуктивных наук / А. Тарский. — М.: [не указано], 2014. — 694 c.
    • Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: ТК Велби, Проспект, 2007. — 240 c.

    Оценка 5 проголосовавших: 1 Я работаю юристом в оптово-розничной компании более 9 лет.

    Раньше работал в области юридических консультаций. За всю свою карьеру, разобрал много разнообразных и интересных вопросов в этой области.

    ПОДЕЛИТЬСЯ

    Примеры заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц

    › На чтение5 мин.

    Просмотров84 Обновлено 11.05.2017 В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисляемых законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами, Минфином России установлены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (далее – Правила).

    Согласно указанным Правилам плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в полях распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации указывают: «ИНН» плательщика – значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа); «КПП» плательщика – значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

    При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) «Плательщик» — информация о плательщике, осуществляющем платеж:

    1. для физических лиц – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
    2. для индивидуальных предпринимателей — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»;
    3. для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

    При этом в поле «Назначение платежа» указывается: ИНН и КПП лица (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж.

    Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа». Для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//»; Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»; наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»), для физических лиц – фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). Следует иметь ввиду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус.

    В поле «101» — «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

    При исполнении обязанности:

    • юридического лица – «01»;
    • физического лица – «13».
    • нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»;
    • индивидуального предпринимателя — «09»;
    • главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;
    • адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»;

    Соответствующая информация о порядке заполнения распоряжений о переводе денежных средств законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами размещен на сайте ФНС России в разделе «». Дополнительно сообщаем, что положениями Порядка, установлена обязательность указания в распоряжении о переводе денежных средств значения реквизита «ИНН» плательщика только при перечислении в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами.

    Отличная статья 0

    Как заполнить платежное поручение-2017 на уплату чужих налогов

    Новшеством в исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ является возможность ее реализации другим лицом (вместо налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов, страховых взносов) (п.

    1, 8, 9 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Выясним, каким образом в этом случае должно быть заполнено платежное поручение, дабы не возникло сомнений, кто и за кого произвел уплату налога (иного платежа). Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ утверждены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

    С учетом изменений, внесенных в ст. 45 НК РФ, согласно которым налогоплательщикам разрешена уплата налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ через иных лиц, указанный документ скорректирован Приказом Минфина РФ от 05.04.2017 № 58н, действующим с 25.04.2017.

    О том, какие конкретно изменения готовятся, ФНС упредила в Письме от 17.03.2017 № Обратите внимание: Налоговым кодексом не предусмотрены ограничения по возможности уплаты налогов за налогоплательщиков как физическими, так и юридическими лицами (письма Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-02-08/20918, от 03.04.2017 № 03-02-07/2/6675).

    При составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату чужих налогов следует обратить внимание на порядок заполнения следующих полей:

    1. «КПП» плательщика;
    2. «Плательщик»;
    3. «101» – «Статус плательщика».
    4. «Назначение платежа»;
    5. «ИНН» плательщика;

    Остановимся более подробно на заполнении каждого из перечисленных полей в платежном поручении (форма этого документа приведена в приложении 2 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П). Начнем с «ИНН» плательщика (в платежном поручении номер данного реквизита – 60).

    Здесь согласно п. 4 Правил 1 фиксируется ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). Понятно, что в следующем реквизите («КПП» плательщика, номер 102) отражается значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется.

    При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывается ноль («0»).

    А вот в реквизите «Плательщик» (номер 8) уже отражается информация о плательщике, непосредственно осуществляющем платеж (то есть ином лице). И это вполне логично, потому что в качестве плательщика выступает клиент банка (владелец счета), составивший распоряжение о переводе денежных средств.

    Порядок заполнения указанного поля зависит от того, кто конкретно выступает в роли плательщика:

    1. нотариус, занимающийся частной практикой, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус»;
    2. ИП – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП»;
    3. физическое лицо – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему РФ.
    4. главы крестьянских (фермерских) хозяйств – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ»;
    5. адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат»;
    6. юридическое лицо в реквизите под номером 8 отражает свое полное или сокращенное наименование;

    В реквизите «Назначение платежа» (номер 24) отражается дополнительно (пп. 5 п. 13 Правил 1):

    1. ИНН и КПП лица, осуществляющего платеж (только ИНН для ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ, физических лиц). Данная информация отражается первой в комментируемом поле. При этом для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//». Такой же знак используется для отделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите под номером 24;
    2. наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется. Заполняется в таком же порядке, как и поле «Плательщик» (номер 8). Единственное, если налогоплательщиком является физическое лицо, помимо фамилии, имени, отчества (при его наличии), нужно также указать его адрес регистрации по месту жительства или пребывания (при отсутствии места жительства). Для выделения данной информации от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//».

    В реквизите «101» платежного документа на перевод денежных средств в бюджет иным лицом необходимо отразить показатель статуса плательщика, чья обязанность исполняется. При этом вопрос о том, каким же должен быть статус плательщика страховых взносов, благодаря Приказу Минфина РФ № 58н, решен окончательно.

    Приведем те показатели поля 101, которые могут пригодиться предприятиям (ИП), работающим в сфере общественного питания (Правила 5). Значение показателя поля «101» Статус плательщика 01 Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридическое лицо 02 Налоговый агент 06 Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо 08 Плательщик – юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) 09 Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – индивидуальный предприниматель 17 Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель 19 Организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке Чтобы закрепить изложенное, приведем примеры заполнения платежного поручения на уплату чужих налогов (страховых взносов). Пример 1. ООО «Кафе «Пуговка» (ИНН 5253855520, КПП 525301001) и ИП Березкин Сергей Михайлович (ИНН 525685875257) договорились, что предприниматель в апреле 2017 года в счет погашения задолженности перед обществом перечислит за него в бюджет авансовый платеж за I квартал 2017 года по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением ­УСНО (объект налогообложения «доходы»), в размере 85 000 руб.

    У предпринимателя открыт расчетный счет № 40702810861080000956 в Волго-Вятском банке ПАО Сбербанк (ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской области).

    Пример 2. Изменим условия примера 1.

    Общество и предприниматель договорились, что первое перечислит в мае 2017 года за ИП в бюджет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по работникам за апрель 2017 года в размере 27 600 руб.

    У общества открыт расчетный счет № 40702810751080000372 в том же банке, что и у ИП. * * * Если организация хочет уплатить чужие налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи в бюджетную систему РФ, именно она выступает в роли плательщика, поэтому в платежном поручении в поле «Плательщик» (номер 8) указывается ее полное или сокращенное наименование. Если в качестве плательщика выступает индивидуальный предприниматель, в названном поле отражаются его фамилия, имя, отчество (при наличии), а в скобках «ИП».

    При этом в реквизитах «ИНН», «КПП» плательщика и «Статус плательщика» (номера 60, 102 и 101 соответственно) фиксируются данные лица, чья обязанность исполняется. Особое внимание следует уделить порядку заполнения поля «Назначение платежа».

    Здесь в первую очередь отражаются ИНН и КПП иного лица (того, кто исполняет чужую обязанность), затем – наименование плательщика, чья обязанность исполняется.

    :

    1. , эксперт журнала «Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение»

    Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +