Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как оплатить патент налоги

Как оплатить патент налоги

Как оплатить патент налоги

Патент для ИП: как работает, преимущества и недостатки

30 июля 2021Если вы ИП, то можете работать на специальной системе налогообложения — патенте. Этот патент никак не связан с правами на изобретение, а называется так, потому что человек приобретает право заниматься определенной деятельностью.

Расскажем, кто имеет право работать на патенте, сколько это будет стоить и в чем плюсы и минусы такой схемы налогообложения.Если вы выбрали патентную систему налогообложения, вам не нужно платить налог. Вместо этого необходимо подать заявку и оплатить патент на конкретную деятельность, выплачиваете его сумму в бюджет, а потом работаете свободно.Сумма патента рассчитывается на основе предполагаемого дохода в выбранной области деятельности — это называют вмененным доходом.
Вместо этого необходимо подать заявку и оплатить патент на конкретную деятельность, выплачиваете его сумму в бюджет, а потом работаете свободно.Сумма патента рассчитывается на основе предполагаемого дохода в выбранной области деятельности — это называют вмененным доходом. Сейчас это те же 6%, что на УСН, но вы платите их не с реальных, а с предполагаемых доходов, то есть получается фиксированная сумма.Стоимость патента зависит от региона, вида деятельности и некоторых других факторов: торговых площадей, количества наемных работников и т.п.

Например, в Москве патент на розничную торговлю стоит 162 000 рублей в год, а в Томске он же обойдется в 72 000. Рассчитать патент можно в специальном .В некоторых регионах для отдельных видов деятельности действуют налоговые каникулы — новые предприниматели в определенных сферах два календарных года могут не платить стоимость патента.Для применения патента нужно соблюсти три условия: быть ИП, зарабатывать в год не больше 60 миллионов, иметь в подчинении не более 15 сотрудников.Кроме того, патентная система налогообложения разрешена только для некоторых видов деятельности. Например, можно оформить патент, если вы ремонтируете обувь, открыли парикмахерскую или торгуете товарами в розницу.

Полный список видов предпринимательской деятельности можно посмотреть в статье — список довольно длинный, но туда не попадает, например, дизайн.Еще есть индивидуальные списки для регионов — в них иногда добавляют дополнительные виды бизнеса для предпринимателей на патенте.

  1. Не придется отчитываться в налоговую, из документов нужно вести только книгу доходов — по ней будут проверять, что в год вы не зарабатываете больше 60 миллионов.
  2. Есть налоговые каникулы в отдельных регионах — посмотреть их можно на , в разделе про области регионального законодательства.
  3. Не нужно платить НДС.
  4. Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, в рамках одного календарного года. Например, вы пропустили срок подачи заявления на патент. Ничего страшного: можно начать работать с февраля.
  5. Можно получить вычет до 18.000 руб. за покупку онлайн-кассы, подав заявление в ИФНС. Это касается ККТ, зарегистрированных до 01.07.
  6. Есть четкая сумма налога и страховых взносов, которую нужно заплатить, можно точно рассчитать свой бюджет.
  1. Сменить деятельность или добавить новую во время действия патента сложно — сумму приобретенного патента вы потеряете.
  2. Можно нанять не более 15 сотрудников, есть ограничения по торговым площадям.
  3. Если доход от работы будет равен вмененному, вы заплатите больший налог, чем при УСН с этого же дохода.

  4. Страховые взносы за себя платить все равно придется, а вот получить налоговый вычет на них из налога не получится. Кроме того, тот самый 1% взносов в ПФР с суммы превышения 300 т.р. платят и те, кто на патенте, а именно 1% от суммы вмененного дохода.
  5. Нужно платить авансом: до 01 апреля ⅓ и до конца года ⅔.

    При этом если вы получили патент, но не оплатили ⅓ в установленный срок, то автоматически лишаетесь права на патент.

Выгодно покупать патент, если вы новый предприниматель и попадаете под налоговые каникулы. В таком случае в первые два года можно работать на патенте, а потом либо остаться на нем, либо перейти на УСН.

Еще патент выгоден, если ваши доходы выше вмененных. В таком случае вы платите меньше налога.

Если у предпринимателя при регистрации заявлено несколько видов деятельности, а патент он приобрёл на определенный вид, то по остальным видам деятельности он считается всё ещё на той системе налогообложения, которую использовал. И в этом случае всё равно придется подавать нулевую декларацию, например, по УСН.

Но в этом есть и плюс: если по каким-то условиям предприниматель лишается патента, то считается работающем на том же режиме, что и ранее. А вот если доходы небольшие, патент невыгоден, особенно тем, что из суммы налога нельзя вычесть страховые взносы. На УСН или ЕНВД предприниматель уменьшает налог на 100% страховых взносов при отсутствии наёмных работников и на 50% при их наличии, а на патентной системе налогообложения заплатит и полный налог, и взносы.

Еще патент неудобен, если у вас небольшой стартовый капитал.

При открытии бизнеса каждая копейка на счету, доходов еще нет, а уже нужно купить патент, причем порой он стоит недешево. Да, потом не придется платить налоги, но деньги для своего дела часто больше всего нужны именно на старте.

Выходом из ситуации может быть покупка патента на более короткий срок, например, на пару месяцев.Из-за ограничения на количество сотрудников и доход патент не подходит для среднего бизнеса. Поэтому его лучше брать на старте, если это поможет сэкономить на налогах, а когда бизнес разовьется — перейти на другую систему, с менее жесткими ограничениями.Заходите в Школу Большой Птицы, будем рады!Здесь мы размещаем массу полезного для начинающих и опытных предпринимателей: обучающие курсы, статьи, кейсы, актуальные новости, руководства.

Патентная система налогообложения

Диана Дёмина разобралась с патентом Антон Дыбов эксперт по налогообложению (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.Для компаний этот режим не действует.Рассказываем, как работать на патенте.Патент действует для определенных видов деятельности. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

  • Проведение спортивных занятий.
  • Разработка компьютерных программ и баз данных.
  • Экскурсионные услуги.
  • Ремонт жилья и других построек.
  • Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  • Парикмахерские и косметические услуги.
  • Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.

Региональные власти могут добавить другие виды бытовых услуг, по которым будет действовать патент в регионе, но не могут сократить список из налогового кодекса.Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, на сайте налоговой.Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные.

Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.Общие требования:

  • До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.
  • Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент.

Вот несколько примеров:

  • Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.
  • С начала 2021 года нельзя применять ПСН, если продаете лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ПСН. С июля 2021 года то же самое начнется применительно к обуви.
  • Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м².
  • Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов.

Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.Как вести бизнес по законуПодпишитесь на нашу рассылку для предпринимателей, чтобы быть в курсеПодписатьсяРегиональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу.

В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой.

Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически., сайт налоговой Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента.

Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2021 году стоит 4800 Р, а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р.Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: показывает точную стоимость.Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую.

Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2021 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р.

На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р.

За 2021 год он должен выплатить еще 40 874 Р обязательных взносов.Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р, ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе.

Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

  • Указан неверный срок действия патента.
  • Не заполнены обязательные пункты заявления.
  • Есть долг за прошлый патент.
  • ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
  • Вида деятельности нет в региональном перечне.

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2021 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 1 января 2021 года.

Это значит, что 15 410 Р (треть суммы) нужно заплатить до 31 марта 2021 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2021 года.Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате.

Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет.

Они должны только заполнять книгу учета доходов. на сайте «Консультант-плюс» Книгу нужно вести по двум причинам:

  • По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
  • При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

  • Количество сотрудников стало больше 15.

    Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.

  • Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей.

    При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года.

Налоги пересчитают.Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода.

Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно.

Другие плюсы:

  • Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
  • Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
  • Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
  • Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.
  • Освобождение от некоторых налогов.

Среди минусов спецрежима:

  • Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
  • Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.
  • Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р, то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации.

В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.В Тинькофф есть Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.0211.09.1939KТэги: , , Обложка — Pressmaster / Shutterstock

Диана Дёмина11.09.19, 09:16Какая у вас система налогообложения?

Почему именно она?УЧЕБНИКБесплатный аудиокурс для начинающих инвесторов: слушайте уроки по 10 минут в день — и уже через неделю вы сможете собрать свой первый портфель03.08.1953K2113.08.1977K408.04.16152K30.11.1699K225.084K1619.03.19186K12613.07.1974K106.07.1921K29.06.1930K31.10.1929K129.11.18187K128.10.1982K9027.08.1922K1228.0481K27.0564K28.01.1930K211.0320K1Лучшее за неделюЕкатерина Мирошкина, экономист29.0942K1101.1040K21Михаил Шардин, инвестировал и бóльшие суммы29.0938K7130.0936K2129.0932K4402.1028K19Шорты02.1020K202.1019K37Шорты30.0918K701.1016K629.0915K7Екатерина Мирошкина, экономист01.1014K5Антонида Пашинина, журналист02.1014K2405.1013K4001.1012K4Шорты29.0911K2302.1010K1105.1010K8Дискуссия29.099K502.109K102.109K130.098K1830.098K1601.107K3729.097K1930.097K2201.107K1201.106K18Анастасия Корнилова, юрист29.095K5Шорты01.105K22

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю. Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписаться·

Как предпринимателю оплатить патент

Подробная инструкция по переводу бизнеса на ПСН содержится в главе .

В нормативном акте изложен порядок начисления налога, подачи заявлений и сроков их рассмотрения. Однако ни одна статья Кодекса не дает четких указаний по заполнению платежного документа. При составлении банковских поручений на оплату патента у коммерсантов нередко возникают вопросы.

В качестве плательщиков ПСН закон рассматривает только индивидуальных предпринимателей (). Необходимость внесения денег возникает в связи с приобретением особого статуса, то есть только после положительного решения инспекции о выдаче патента. При этом коммерсанты должны придерживаться установленного графика.

Даты определяют с учетом срока применения специального режима. Оплата патента для ИП становится завершающим этапом оформления. Порядок и сроки внесения средств устанавливаются вторым пунктом статьи :

  • До 6 месяцев включительно. Всю сумму коммерсанту придется перечислить до окончания патента.
  • От 6 месяцев до 1 года. В этом случае налогоплательщик вправе воспользоваться рассрочкой. Треть начисленной инспекцией суммы вносят в течение 90 календарных суток после получения документа. Оставшуюся часть разрешено оплатить до завершения действия патента.

Перед тем, как получить платежный документ, стоит сопоставить обязательства и права на льготы.

В 2018 году предприниматели могут уменьшать налог на расходы, связанные с установкой онлайн-кассы.

Вычет составляет 18 000 рублей (п.

1.1 статьи ). Если в одном налоговом периоде использовать полный размер преференции не удалось, остаток разрешили переносить на другой патент. Поправки внесены законом . Важно! Представители розничных продаж и общепита на ПСН, заключившие договоры с наемными работниками, смогут воспользоваться вычетом на особых условиях.

Основанием является регистрация современных кассовых аппаратов в период с 01.02.17 по 01.07.18 гг. Об этом гласит второй абзац статьи .

Условием реализации права на вычет является отправка уведомления. Форма извещения введена распоряжением ФНС РФ . Бланк носит рекомендательный характер.

Статья 2 закона разрешает предпринимателям направлять сведения о затратах на онлайн-кассу в произвольном виде. Если к моменту отправки уведомления стоимость патента оплачена в полном объеме, контролирующий орган вынесет решение о возврате. Правило закреплено девятым абзацем пункта 1.1 статьи .

Получить реквизиты и узнать актуальные бюджетные коды(КБК) предприниматели могут на сайте налоговой службы. Сервис успешно функционирует в течение нескольких лет.

Образец платежного документа формируется в онлайн-режиме. Пользователю необходимо лишь ввести данные:

  1. ФИО, ИНН и адрес плательщика.
  2. место ведения деятельности;
  3. наименование обслуживающей инспекции;
  4. точное наименование налога (ПСН);
  5. сумму;

Ошибиться при заполнении электронной формы невозможно.

Программа предлагает варианты. Пользователю остается только выбрать нужную позицию из списка. Более того, система позволяет немедленно перейти к сервису оплаты.

Ресурс синхронизирован с сайтами банков России.

Портал доступен круглосуточно за исключением периодов проведения технических работ.а В 2018 году перечисления за патент необходимо делать по следующим КБК: Уровень бюджета Коды Штрафы Пени за просрочкуОсновной налог Городской округ18210504010023000110 18210504010022100110 18210504010021000110 Муниципальный район18210504020023000110 18210504020022100110 18210504020021000110 Городской округ с внутренним административным делением18210504040023000110 18210504040022100110 18210504040021000110 Внутригородской район18210504050023000110 18210504050022100110 18210504050021000110 Москва, Санкт-Петербург, Севастополь18210504030023000110 18210504030022100110 18210504030021000110 Отчетность для плательщиков режима налоговым законодательством не предусмотрена.

Портал доступен круглосуточно за исключением периодов проведения технических работ.а В 2018 году перечисления за патент необходимо делать по следующим КБК: Уровень бюджета Коды Штрафы Пени за просрочкуОсновной налог Городской округ18210504010023000110 18210504010022100110 18210504010021000110 Муниципальный район18210504020023000110 18210504020022100110 18210504020021000110 Городской округ с внутренним административным делением18210504040023000110 18210504040022100110 18210504040021000110 Внутригородской район18210504050023000110 18210504050022100110 18210504050021000110 Москва, Санкт-Петербург, Севастополь18210504030023000110 18210504030022100110 18210504030021000110 Отчетность для плательщиков режима налоговым законодательством не предусмотрена. Статья возлагает на обладателя патента обязанность ведения учета доходов. В специальном журнале надлежит фиксировать все поступления от облагаемой ПСН коммерческой деятельности.

Форма регистра установлена распоряжением Минфина России . В этом же документе содержится инструкция по заполнению книги.

Поскольку фиксировать расходы не требуется, проводки при расчетах с бюджетом в ней не составляют. В 2018 году пренебрежение порядком оплаты не влечет утрату права на патент. В этом случае с предпринимателя взыскивают штраф, а на задолженность начисляют пени.

Соответствующие разъяснения приведены в письме налоговой службы . Юридическим основанием является пункт 2.1 статьи .

Порядок наложения штрафа уточнен Минфином России в письме .

Ведомство указало на необходимость применения к виновникам общих налоговых санкций.

При неполной уплате или уклонении от исполнения обязательств перед бюджетом контролирующий орган руководствуется статьей . С недобросовестного бизнесмена удерживают штраф в 20 % от недоимки.

При наличии доказательств умысла на совершение проступка взыскание удваивается. Важно! Если к моменту обнаружения задолженность была погашена добровольно, взысканию подлежат только пени.

Об этом Минфин РФ заявил в том же письме. До 2017 года существенным недостатком режима оставался высокий риск аннулирования патента.

Опоздание с оплатой хотя бы на один день влекло автоматический перевод на общую систему обложения. Предприниматели были вынуждены сдавать декларации по НДС и НДФЛ задним числом.

Дополнительно им приходилось платить налог на имущество. Уменьшить же расчетную базу на хозяйственные затраты такие коммерсанты не могли, ведь на ПСН расходы документально не фиксируют. Результатом становились крупные недоимки.

Нередко это приводило к полному краху бизнеса. Изменения в законе проблему устранили. С начала 2017 года просрочку платежей исключили из числа оснований аннулирования патента.

Поправки внесли законом . Влияние на ПСН оказало и увеличение коэффициента-дефлятора. Регионы используют его при расчете максимально возможной потенциальной доходности по одному коммерческому направлению. Субъекты РФ рассчитывают базис самостоятельно, но превышать установленный предел в 1 000 000 рублей не имеют права.

Чтобы ежегодно не менять законодательство, был введен специальный коэффициент. В 2018 году он равен 1,481 (распоряжение ).

Таким образом, годовая потенциальная доходность в любом регионе страны не должна превышать 1 481 000 рублей. Особое внимание юристов и коммерсантов привлек закон . Поправки коснулись статей – НК РФ. Ранее при утрате права на ПСН предприниматели автоматически признавались плательщикам общей системы.

Ранее при утрате права на ПСН предприниматели автоматически признавались плательщикам общей системы. Теперь у них появилась возможность сразу переходить на УСН, ЕСХН или ЕНВД. Порядок расчетов с бюджетом при покупке патента предельно прост.

Предпринимателям достаточно обратиться к официальному порталу налоговой службы.

Формирование платежного документа займет не более 5 минут, а вероятность ошибки будет исключена.

Кроме того, коммерсанты вправе обратиться за консультацией в обслуживающую инспекцию.

Сотрудники ИФНС бесплатно ответят на все вопросы.

Загрузка. Твитнуть Поделиться Плюсануть Поделиться Класснуть Отправить

Патентная система налогообложения (ПСН) 2021

Содержание , , , , : для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка.

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:ДокументыЕсли вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2021 выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН ( или ) абсолютно бесплатно:ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа — патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.Получить патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует.

Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то недолгое время опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе. Предлагаем сразу ознакомиться с , чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

  • Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
  • Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
  • Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
  • Многие виды патентной деятельности освобождены от применения .
  • Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.
  • Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

  • При выборе такого вида деятельности, как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
  • Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах (с 2021 года на ПСН запрещена продажа обуви, лекарств, изделий из меха).
  • Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима.

    Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.

  • Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
  • Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.

  • Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек.
  • Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД.

    Но если ИП совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя.

    Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».

Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство – оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и (с оговорками).

Подробнее: Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера. Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок.

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко – в ст.

346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2021 году их количество составляет 63.

Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м. Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2021 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.Ограничений для ПСН немного:

  1. численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
  2. патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
  3. предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн рублей.
  4. приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ — республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона.

Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона. Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст.

346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах.

Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования. Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики. Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД).

Устанавливается такой доход региональными законами. С 2021 года субъекты РФ имеют право применение ПСН на своей территории.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь. ✐Пример ▼Рассчитаем стоимость патента в 2021 году для оказания парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в г.

✐Пример ▼Рассчитаем стоимость патента в 2021 году для оказания парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в г.

Липецке. Согласно региональному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тыс.

рублей. Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей.

Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей.

Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей.

Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.

Узнать стоимость патента можно с помощью нашего , а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности. Как происходит расчет стоимости патента, если на протяжении срока его действия изменяется количество работников?

Минфин РФ отвечает на этот вопрос так:1. Если численность работников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшились, то перерасчет в сторону уменьшения не производится.

2. Если же показатель увеличился, например, число работников с пяти выросло до восьми, то на разницу этих показателей надо приобретать новый патент.

Под налогом на ПСН понимают сумму, уплачиваемую за патент или его стоимость. Так же, как и на других спецрежимах, стоимость патента заменяет для ИП уплату следующих налогов:

  1. , кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию;
  2. НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;
  3. налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности.

Одним из самых существенных недостатков патента надо признать необходимость его оплаты авансом, то есть не по итогам налогового периода, как на других налоговых режимах.Правда, с января 2015 года сроки оплаты патента стали не такими жесткими:

  1. Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  2. Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

Что произойдет, если ИП не внесет стоимость патента в указанные сроки? До 2017 года налоговики настаивали на том, что такой предприниматель лишался права на ПСН и все полученные от патентной деятельности доходы должны облагаться, согласно общей системе налогообложения с того момента, когда патент был выдан (а это НДФЛ в размере 13% и НДС).

Однако после изменения статьи 346.45 НК РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием потери права на этот спецрежим, но за просрочку надо уплатить пени и штраф (письмо ФНС от 06.02.2017 г.

№ налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом.

Сейчас многие банки предлагают привлекательные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно .Переход на патентную систему налогообложения носит не уведомительный (как на УСН и ЕНВД), а заявительный или разрешительный характер.

В получении патента могут и отказать по основаниям, перечисленным в п.

4 ст. 346.45 НК РФ:

  1. В заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, в отношении которого патентная система налогообложения не применяется;
  2. Указанный в заявлении срок действия патента не соответствует требованиям НК РФ. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года. Нельзя указать, к примеру, такой срок – с 1 сентября 2021 года по март 2021 года.
  3. Если в текущем году предприниматель уже работал на ПСН, но утратил право на патент (по причине превышения лимита доходов или числа работников) или добровольно прекратил работу на патенте до истечения срока его действия, то снова подать заявление на получение патента он может только с нового года.
  4. Если по уже полученным патентам есть недоимка по их оплате.
  5. Незаполненные обязательные поля в заявлении на получение патента.

Других оснований в отказе выдачи патента нет, поэтому после устранения этих недочетов заявление можно подавать снова.Заявление на выдачу патента, в общем случае, надо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения предпринимателем патентной системы налогообложения.С 2014 года заявление о получении патента можно при подаче , но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают. В этом случае, 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление от отказе в его выдаче с указанием причин.

Налоговая отчетность в виде декларации для ПСН не предусмотрена. Что касается учета, то для этого режима ведется учет доходов по каждому полученному патенту в специальной книге для патентной системы налогообложения. Надо следить, чтобы общая сумма реально полученных доходов (а не потенциально возможный доход) по всем патентам не превышала 60 млн.

рублей за календарный год. Впрочем, если ваши доходы превысят этот лимит, то вряд ли в этом случае вам понадобятся наши советы. Скорее, вы сами можете поделиться с нами секретами успеха.

Рекомендуем: Если ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то чтобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания: Таких ситуаций осталось только две:

  • Превышена средняя численность работников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые осуществляет ИП.
  • Превышен годовой лимит полученных доходов в 60 млн. рублей.

Об утрате права на патент надо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней после возникновения таких причин.

Предприниматель может также добровольно прекратить деятельность на патентной системе налогообложения, о чем необходимо заявить с налоговую инспекцию по месту выдачи патента .

В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, применяющих ПСН. Вот, собственно, и все, что нам хотелось рассказать о патентной системе налогообложения.

Читайте также:

Как правильно оплачивать патент?

2 сентябряВсем известно, что для возможности работать одного патента мало – ещё его приходится регулярно оплачивать. Сегодня «Гражданин» подробно расскажет о том, когда нужно оплачивать патент, что будет в случае неуплаты, а также о том, как сформировать и оплатить квитанцию на оплату патента.1.

Когда?Чаще всего взносы за патент производятся ежемесячно, но это необязательно, ведь оплачивать патент наперёд не возбраняется, это зависит от желания иностранца.

Однако, заплатить больше, чем за год, нельзя. Добавим, что надо оплачивать именно до той даты, которая указана на обратной стороне патента.2. Как? Оплата осуществляется иностранным гражданином по реквизитам с помощью терминала или онлайн банка.

Взять реквизиты для оплаты проще всего из первого чека, который вы получили в тот момент, когда оформляли патент на работу или указать реквизиты налоговой службы, в которую необходимо оплатить налог.

При оплате также указываются:· ИНН плательщика;· ФИО (в соответствии с тем, как они у вас указаны в чеке и в вашем патенте);· Налоговый период, за который оплачивается патент;· Сумма платежаПри оплате очень важно перепроверять реквизиты платежа: ФИО, ИНН и реквизиты налоговой службы. Из-за неправильно указанных реквизитов или ФИО ваш платеж пройдет, но не будет не распознан налоговыми органами.

Он отправится в категорию «невыясненных», а налог так и останется неуплаченным.

Соответственно, ваш патент будет считаться неоплаченным и будет аннулирован.Здесь хотим обратить внимание — очень часто иностранный гражданин не имеет ИНН и при оплате налога вводит придуманный номер — это неправильно и тоже грозит аннуляцией.

ВНИМАНИЕ: любой инспектор ФМС сейчас имеет доступ к базе налоговой и имеет возможность проверить любой ваш платёж.

Кто спасался покупкой чеков — берегитесь, вы на жёстком контроле и отказа в оформлении регистрации или продлении патента теперь не избежать!3. Что делать дальше?После оплаты настоятельно рекомендуем сохранять чеки!Это важно, поскольку:· Чек потребуется при проверке документов· Чек нужен при продлении регистрации· Чеки потребуют при продлении патента· Копии чеков сдаются работодателю4.

Что будет в случае неуплаты?Запомните, что если вы просрочите платёж хотя бы на один день, вас уже ждёт наказание, а именно:· аннулирование патента· штраф в размере до 7000 руб· выдворение за пределы России· запрет на въезд от 3 до 10 летНе забывайте оплачивать патент! Процедура оплаты по-прежнему непонятна? Остались вопросы? Мы готовы вам помочь!

Звоните по номеру +7 812 242-10-55 или приходите к нам в офис по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Казанская д.7Б, 4 этаж, 42 кабинет!

Оплата патента для ИП

Вы оформили патент.

Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог.

Иначе придётся платить пени и штрафы.

Патент можно получить на срок от одного месяца до года.

Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент. Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта. Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО.

Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел. Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Ставку налога по патенту устанавливают субъекты РФ.

По п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса, регионы могут предоставить на 2 года для ИП, которые зарегистрировались впервые, чтобы предоставлять бытовые услуги населению или работать в научной, социальной и производственной сфере. Период действия налоговых каникул заканчивается в 2021 году.

Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет.

В противном случае ставка по патенту составит 6%. Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2021 годы действует ставка до 4%.

Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога.

Это делает налоговая. В патенте указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат. Налоговая определяет сумму налога двумя способами:

  • Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.
  • Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью .

Сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.

Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.

Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами:

  1. Оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.
  2. Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента.

Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент. Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию. За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы.

На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени. Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму.

В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений. При обнаружении налоговых правонарушений по ст.

129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей. Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания срока действия патента. Здесь могут быть два варианта.

1. ИП оплатил налог по патенту, но прекратил деятельность до окончания срока Налоговая делает перерасчёт стоимости патента, учитывая фактический срок предпринимательской деятельности.

Разница выплаченных денег возвращается предпринимателю. Сумма пересчитывается на основании 2. По патенту была выплачена лишь часть суммы Рассчитайте остаток суммы за фактический период своей деятельности.

Тогда налоговой не нужно будет делать перерасчёт, а вы заплатите меньше налогов. Перейдите в задачу «Оплатить патент», заполните несколько полей, и платёжка будет готова.

Если взяли патент на полгода или больше, Эльба покажет две задачи, ведь в этом случае патент можно оплатить по частям.

Зайдите на и давайте по шагам: Тип налогоплательщика и вид платёжного документа Налогоплательщик: Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой Расчетный документ: Платежное поручение, если собираетесь платить с расчётного счёта → Далее Вид платежа Этот шаг самый сложный, потому что КБК на уплату патента несколько: 18210504010021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов 18210504020021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов 18210504030021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя 18210504040021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением 18210504050021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов Разобраться самим, в какой бюджет нужно платить налог, очень сложно. Поэтому или подойдите в налоговую, где стоите на учёте по патенту, — вам подскажут.

Просто только с городами федерального значения, их ни с чем не спутаешь.

Как только узнаете свой КБК, вставьте его в поле «КБК» и сразу нажмите «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически.

Реквизиты получателя платежа Здесь заполняете реквизиты налоговой, в которой стоите на учёте по патенту.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+