Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Гражданское право - Как рассчитывается пеня по земельному налогу

Как рассчитывается пеня по земельному налогу

Как рассчитывается пеня по земельному налогу

Калькулятор пеней

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора. Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов.

Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору.

Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ. У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога.

Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа.

Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени.

Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени. Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  1. рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  2. уплатите сумму недоимки и пеней;
  3. отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения. ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней.

Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней.

Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки.

Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

  • Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
  • Суммируем оба значения.
  • Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
  1. Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  2. Налог на прибыль в рег.

    бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110

  3. Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  4. Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02021 02 1000 110
  5. Налог на прибыль в фед.

    бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110

  6. НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
  7. ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110
  8. УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
  9. Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02021 02 1000 110
  10. Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  11. Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  12. НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02021 01 1000 110
  13. УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110

В некоторых случаях пени не начисляются.

Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда. Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются.

Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК. Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

4,5 средняя из 129 оценок В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки.

Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” — и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн. Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет. Протестируйте возможности бесплатно в течение 14 дней.

  1. Отправляйте отчётность через интернет
  2. Выставляйте счета со смартфона
  3. Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
  4. Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  5. Легко ведите учёт и заводите первичку

Размер пени по земельному налогу за просрочку

Одна из обязанностей каждого гражданина – вовремя платить налоги.

Земельный налог в этом плане не является исключением. Если есть соответствующие основания для уплаты налога, то он должен быть внесен в установленные сроки. В противном случае в 2021 году возможно начисление пени по земельному налогу. Земельный налог устанавливается в зависимости от расположения участка, от того насколько хорошо тот оснащен техническим обеспечением, приносит ли он доход и от прочих факторов.
Земельный налог устанавливается в зависимости от расположения участка, от того насколько хорошо тот оснащен техническим обеспечением, приносит ли он доход и от прочих факторов.

Невыплата данного налога может быть классифицирована как уклонение от уплаты налогов и повлечь соответствующее наказание. Однако несвоевременная оплата данного налога может быть двух типов:

  1. неумышленная.
  2. умышленная;

В зависимости от ситуации с гражданина потребуют уплату различной пени.

В первом случае она будет немного больше чем во втором. К людям, , это не относится. Оплата должна производиться до первого декабря.

Если до этого срока налог не был уплачен, то автоматически начнет начисляться пеня.
В случае если граждане нарушают сроки погашения налога возможно два варианта ответственности:

  1. уголовная;
  2. налоговая.

Первая настает в случае, если гражданин намеренно укрывает собственные налоги или объекты, за который должен был платить налог.

Во втором случае у налогоплательщика появляется долг перед местным бюджетом. Порядок уплаты налогов рассмотрен в . При неуплате налога гражданам начисляются штрафы и пени. Данные термины часто используются как синонимы, однако, это ошибка. Под штрафом следует понимать единоразовую плату, которую потребуется внести в случае просрочки.
Под штрафом следует понимать единоразовую плату, которую потребуется внести в случае просрочки.

Пеня — это ежедневная сумма, которая прибавляется к основной сумме налога. Если за гражданином числится задолженность, то ему направляется уведомление с требованием погасить долг и начисленную пеню. Согласно , если размер налога больше 500 рублей, то обязательно нужно уплатить в течение трех месяцев.

Если сумма меньше или ровна этой, то уведомление с требованием оплаты может быть прислано в течение года. Все физические лица, которым принадлежат земельные участки, используемые ими не для ведения коммерческой деятельности должны один раз в течение года платить земельный налог.

Уплата должна быть произведена до 1-го декабря. На адрес налогового плательщика придет квитанция, в которой будет указанно сколько нужно заплатить.

Если по каким то причинам срок будет пропущен, то за каждый день просрочки будет начисляться пеня.

Соответственно размер налога будет увеличиваться ежедневно.

Граждане, которые владеют земельным участком, предназначенным для собственного пользования (ни для коммерческой деятельности) должны платить земельный налог. Плата должна производиться всего один раз в течение года. Осуществлять оплату следует до первого декабря.

В случае, если налог не уплачен вовремя, расчет пени по земельному налогу производится следующим образом:

  1. размер уже начисленного налога;
  2. одна трехсотая от ставки рефинансирования.
  3. количество календарных пропущенных дней, начиная с первого декабря (в расчет берутся все дни);

Все перечисленные пункты требуется перемножить между собой.

В итоге получается сумма, которую придется заплатить. Остановить начисление пени не получится.

производится на момент фактической уплаты налога.

определяется действующим законодательством. Как заполнить декларацию по земельному налогу?

Смотрите . В случае с неуплата налога может повлечь не только начисление пени, но также и наложение различных штрафов.

Согласно налоговому законодательству, штраф при неуплате налогов может начисляться и на обычных граждан, однако в случае организаций подобная мера применяется значительно чаще. В отличие от физических лиц, организации обязаны платить налог один раз в квартал. После завершения каждого квартала на уплату налога выделяется месяц.

При желании компании могут производить платеж заранее. В Налогового Кодекса РФ указан порядок начисления штрафов и пени в случае просрочки при неуплате налогов, в том числе и земельного налога.

Согласно данному положению налог платиться следующим образом:

  1. 40% от всего размера не заплаченного налога, такой штраф налагается на граждан, которые знали о необходимости заплатить налог и намеренно этого не сделали.
  2. 20% от всего размера, не заплаченного налога, данный штраф налагается на тех граждан, которые заплатили, не полностью или неумышленно;

Например, если размер налога составляет 9 тысяч рублей, то придется заплатить:

  1. 1 800 — если неумышленно;
  2. 3 600 — если намеренно.

Как и у большинства иных проступков у неуплаты налога есть свой срок давности. Данный момент указан в 113 статье Налогового Кодекса.

В данном случае срок давности составляет три года.

Соответственно если налоговый период это год, то пеня будет начисляться с первого февраля данного года. После того как срок в три год истечет привлечь налогоплательщика к ответственности уже не получится. Однако надеяться на то, что получится спокойно прождать три года не стоит.

Вряд ли в течение всего данного срока получится избегать камеральных проверок. Если представители налоговой в течение этого времени смогут составить акт и доказать, что должник препятствует проверкам, то срок давности автоматически перестанет начисляться.

Чтобы узнать сумму налога, которую требуется заплатить, совсем необязательно дожидаться квитанции.

Есть и другие способы это сделать, например:

  1. в отделении налоговой по месту регистрации земли;
  2. на сайте Госуслуги;
  3. на сайте ФНС;
  4. на сайте судебных приставов (только в случае если накопилась большая задолженность).

На сайте налоговой можно не только посмотреть размер налога и задолженности, но также и самостоятельно распечатать квитанцию. Соответственно если квитанция где-то затерялась вам не придется идти в налоговую разбираться.

Просто распечатайте ее и оплатите в отделении Сбербанка.

Рассмотрим самые удобные способы оплаты и некоторые их недостатки: Способ оплаты Недостаток Через почтовое отделение Очень медленное обслуживание клиентов, возможны длинные очереди Через электронную кассу Сбербанка Есть риск что ваш пин код кто то украдет Через банковский терминал при помощи карты Возможно придется заплатить банковский процент При помощи сайта Госуслуги Необходимо будет пройти официальную регистрацию на сайте (это немного трудней чем на многих других ресурсах поскольку нужно подтвердить свою личность( Для того чтобы снизить размер пени требуется попытаться в судебном порядке снизить , которая может быть завышена. Подобные обжалования регулярно происходят начиная с 2014 года после того как земельный налог был увеличен на 1,5-3 раза.

Для этого требуется провести независимую рыночную оценку стоимости земельного участка и сравнить ее с кадастровой стоимостью.

Для того чтобы обжаловать цену участка согласно кадастру, требуется следующий перечень документов:

  1. отчет независимой оценочной экспертизы.
  2. кадастровый паспорт;
  3. уведомление из ФНС с требованием заплатить налог;
  4. право на владение участком;

В случае, если разница в стоимости составляет более 30%, потребуется дополнительно объяснение, почему предыдущая экспертиза оказалась неверной. Узнайте, . Кто имеет льготы по уплате земельного налога?

Информация . Кто устанавливает ставки земельного налога?

Подробности в . Перечисленные документы будут рассмотрены в комитете по урегулированию кадастровых прений, после того как будет написано соответствующее заявление.

Для этого предоставляется срок в один месяц. В случае если в итоге жалоба была удовлетворена, размер пени будет пересмотрен. Для того чтобы избежать проблем с налоговой, рекомендуется вовремя платить налоги.

В противном случае вы должны будете платить штраф вне зависимости от причин, по которым вы не заплатили.

Если примененные санкции также не будут выполнены, то может последовать уголовная ответственность.

Расчет (калькулятор) пени за задержку уплату налогов и сборов

Важное Пеней в налоговых правоотношениях признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае несвоевременной уплаты в бюджет налогов, сбором или сбором. Правила расчета пени установлены ст. 75 НК РФ. Согласно п. 4 этой статьи процентная ставка пени принимается равной 1/300 .

Для юридических лиц – первые 30 дней по ставке 1/300, далее – 1/150. С 27.12.2018 пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Калькулятор налоговых пеней ниже поможет рассчитаться точную сумму.

Рассчитать: Пени по налогам и сборам Сумма задолженности: Укажите сумму руб. Возникла Укажите дату возникновения в формате дд.мм.гггг Период должен начинаться только с 2007 года!

, полностью выплачена Укажите дату погашения в формате дд.мм.гггг Субъект права (должник):

  1. Физическое лицо
  2. Юридическое лицо

Порядок расчета (процент) изменен в договорном порядке?

  1. Порядок указан в договоре
  2. Нет, все как указано в Налоговом кодексе РФ

Процент:

  1. Укажите дневную ставку % в день
  2. по ставке рефинансирования (ключевой ставке) ЦБ РФ
  3. Укажите годовую ставку % в год

Рассчёт дневного процента:

  1. рассчитывать как указано в соотвествующей правовой норме
  2. cчитать как годовой процент, умноженный на 1/ Укажите коэффициент

исходя из фактического количества дней Ставка для задолженности до 01.06.2015 (ставка рефинансирования на момент подачи иска): Регион: Центральный федеральный округ Северо-Западный федеральный округ Южный федеральный округ Северо-Кавказский федеральный округ Приволжский федеральный округ Уральский федеральный округ Cибирский федеральный округ Дальневосточный федеральный округ Крымский федеральный округ Изменение суммы долга Рассчитать

Печать См.

другие калькуляторы: пора учиться!

  1. 02 октября 2021 / Москва
  2. 01 октября 2021 / Москва
  3. 02 октября 2021 / Москва
  4. 01 октября 2021 / Москва
  1. 03 октября 2021 / Москва
  2. 03 октября 2021 / Москва
  3. 03 октября 2021 / Москва
  4. 03 октября 2021 / Москва
  1. 05 октября 2021 / Москва
  2. 05 октября 2021 / Москва
  3. 04 октября 2021 / Москва
  4. 04 октября 2021 / Москва

1999-2021 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Калькулятор пеней по налогам: инструкция по применению

Согласно положениям налогового законодательства, за несвоевременную уплату обязательных платежей в бюджет начисляется пеня.

Причем ее должны уплачивать как юридические, так и физические лица. О том, как правильно рассчитать размер такой неустойки, подробно написано ниже.

В соответствии с размер штрафа за просрочку налоговых платежей для физических лиц, в том числе ИП, составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период неуплаты налогов. Пеня начисляется за каждый день просрочки. При этом ее уплата не освобождает налогоплательщика от основного долга перед государством.

Это означает, что помимо налогов, подлежащих перечислению в бюджет, нужно будет также уплатить штраф за пропуск установленных сроков. Рассчитать размер такого взыскания можно как вручную, так и при помощи специального онлайн-калькулятора.

В последнем случае порядок действий будет иметь следующий вид:

  • Указать дату, когда нужно было перечислить деньги в бюджет и день фактической оплаты.
  • В первом пункте калькулятора нужно выбрать раздел «Пени по налогам, сборам и страховым вхносам».
  • После того как форма калькулятора будет заполнена, необходимо нажать на кнопку «Рассчитать». На экран будет выведен результат расчета.
  • Вписать размер образовавшейся задолженности.
  • Далее необходимо указать правовой статус налогоплательщика.

Калькулятор пеней предоставлен сайтом Стоит отметить, что при определении размера пени по налогам для физических лиц в калькуляторе автоматически используется следующая формула: Пеня = Сумма задолженности * Количество дней просрочки * учетная ставка/300 Следует иметь в виду, что в случае уклонения от уплаты неустойки, ее могут взыскать в принудительном порядке. В данном случае необходимая сумма будет списана с расчетного счета должника или взыскана за счет его имущества. Для организаций размер пени делится на два вида в зависимости от продолжительности периода просрочки ():

  1. более 30 дней – за первые 30 суток начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки, а начиная с 31 дня – 1/150 учетной ставки Банка России.
  2. до 30 дней – применяется 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ,

Процедура расчета пеней по налогам предполагает одинаковый алгоритм действий как для граждан, так и для организаций.

В первую очередь нужно заполнить все пустые поля калькулятора, указав там следующую информацию:

  • статус налогоплательщика (это будет юридическое лицо),
  • размер долга перед бюджетом,
  • фактическую дату внесения денег,
  • срок, когда налоги должны были быть уплачены,

Последним действием является нажатие кнопки «Рассчитать». Система автоматически произведет расчет, используя формулу, предусмотренную для юридических лиц.

Калькулятор пеней предоставлен сайтом Основное различие между расчетом размера пени для физических и юридических лиц заключается в используемой формуле. Так, если организация допустила просрочку обязательных платежей более, чем на 30 дней, то при определении суммы пени будет применяться следующая схема расчета: Пеня = сумма долга * 30 дней * учетная ставка/300 + сумма долга * количество дней просрочки, начиная с 31 * учетная ставка/150 Организациям следует иметь в виду, что чем продолжительнее период просрочки, тем, соответственно, выше ставка, используемая при расчете размера пени. Таким образом, в случае несвоевременного перечисления налоговых платежей граждане и организации должны будут заплатить неустойку.

Ее размер можно без труда определить, используя онлайн-калькулятор. ( 1 оценка, среднее 5 из 5 ) Поделиться с друзьями: В федеральную структуру Роструд может обратиться каждый житель РФ. Консультанты горячей линии помогут решить Принято считать, что близким родственникам и своякам работать в одном учреждении запрещено.

Действительно, есть

Примеры расчета налоговых пеней по новым правилам

С 1 октября 2017 г. изменился порядок расчета пени за просрочку уплаты налога. Какие нововведения следует учитывать налогоплательщикам при расчете пени в случае образования недоимки?

Неуплата налога (авансового платежа) влечет начисление пеней на сумму недоимки (п. 2 ст. 57, п.3 ст. 58 НК РФ). Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов, страховых взносов), в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу ТС, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Целью начисления пени является компенсация потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов (Определения Конституционного Суда РФ от 29.05.2014 г.

№1069-О, от 12.05.2003 г. №175-О).

До 1 октября 2017 г. процентная ставка пеней соответствовала 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей во время просрочки налоговых обязательств (обязательств по уплате страховых взносов). Ставка рефинансирования равна ключевой ставки ЦБ (с 2016 г. ЦБ РФ не устанавливает ставку рефинансирования).Важно!

С 1 октября 2017 г. вступили в силу изменения, внесенные в п.4 ст.75 НК РФ, Федеральным законом от 30.11.2016 г. №401-ФЗ (далее по тексту – Закон №401- ФЗ). Пени за просрочку уплаты налога (страхового взноса) с 1 октября 2017 г.

рассчитываются по новым правилам Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

При этом процентная ставка пени принимается равной: Для физических лиц (включая ИП):

  1. 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;

Для организаций:

  1. за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  2. за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки (п.4 ст.75 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 28.09.2017 г.

    №ЗН-4-22/19471@ «О реализации положений Федерального закона №401-ФЗ»).

Важно!

С 1 октября 2017 г. длительная задержка неуплаты налога (более 30 календарных дней) будет обходиться налогоплательщику дороже.

Кроме того, ст.75 НК РФ дополнена новым п.4.1. Речь идет об отсрочке начисления пени за неуплату налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, в тех регионах, где установлен «кадастровый» порядок расчета налога на имущество. Напомним, что 1 января 2015 г.

вступила в силу новая глава 32 «налог на имущество физических лиц» НК РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2014 г.

№284-ФЗ. Налоговая база в части облагаемых объектов рассчитывается на основе их кадастровой стоимости, за исключением случаев, когда субъектом РФ не принято решение об определении налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости (п.2 ст.402 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 16.10.2014 г.

Но в некоторых субъектах РФ налог на имущество физических лиц по-прежнему считается по инвентаризационной стоимости недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор.

Для таких физических лиц норма п.4.1 ст.75 НК РФ не действует. В этом случае, на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за налоговый период 2015 года, пеня начисляется, начиная с 01.05.2017 г.

Пени по недоимке, образовавшейся до вступления в силу нововведений, следует начислять по старым правилам независимо от длительности просрочки (п. 9 ст. 13 Закона №401-ФЗ).Важно!

Это означает, что если срок уплаты налога наступил до 01 октября 2017 г., то расчет пени производится по старым правилам, т.е.

исходя из 1/300 ставки рефинансирования независимо от количества дней образовавшейся просрочки.

Сам алгоритм расчета периода просрочки по налогам для исчисления пени не изменился. Пени рассчитываются, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Таким образом, число дней просрочки по налогам для расчета пени определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты (п.3 и п.4 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 05.07.2016 г. №03-02-07/2/39318). В случае если ставка рефинансирования, попадающая на дни просрочки, изменялась, то расчет пеней производится, исходя из каждой ставки рефинансирования ЦБ РФ отдельно.

Важно! При этом за однодневное опоздание с уплатой налогов (сборов, страховых сборов) пени начислять и уплачивать не нужно (п.3 ст.75 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 05.07.2016 г. №03-02-07/2/39318).Пример №1 Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 г.

в сумме 500 000 рублей (1/3 часть) — 25 октября 2017 г.

Предположим, что компания заплатила налог с опозданием 30 октября 2017 г. Пени рассчитываются за период с 26 октября по 29 октября 2017 г., т.е.

за 4 календарных дня. Поскольку период просрочки не превышает 30 дней, то расчет пени осуществляется по 1/300 ставки рефинансирования. С 18.09.2017 г. ставка рефинансирования составляет 8,5% (Информация ЦБ РФ от 15.09.2017 г.).

Предположим, что ставка рефинансирования за 4 дня не менялась. Тогда расчет пени за период просрочки составит: (500 000 рублей х 8,5%/300) х 4 дня = 566,67 рублей.Важно! Аналогичный подход к расчету пени с 1 октября 2017 года будет применяться и в части страховых взносов.

То есть, если просрочка по уплате страховых взносов компании составит более 30 календарных дней, то пени рассчитываются исходя из 1/150 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки.Пример №2 Срок уплаты взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за сентябрь 2017 г. – 16 октября 2017 г. (перенос с выходного дня). Компания перечислила страховые взносы с опозданием – 29.12.2017 г.

Сумма недоимки составила 100 000 рублей.

Период просрочки составляет 73 календарных дня (с 17.10.2017 г. по 28.12.2017 г.). С 18.09.2017 г.

ставка рефинансирования составляет 8,5% (Информация ЦБ РФ от 15.09.2017 г.). Предположим, что ставка рефинансирования за 73 дня не менялась. Для того чтобы рассчитать размер пени, необходимо дни просрочки разделить на 2 периода (просрочка до 30 календарных дней включительно) и просрочка с 31 календарного дня по день, предшествующий дню уплаты страховых взносов.

Период просрочки до 30 календарных дней – с 17.10.2017 г. по 15.11.2017 г. включительно.

Расчет пени за этот период: (100 000 рублей х 8,5% / 300) х 30 дней = 850 рублей.

Период просрочки с 31 календарного дня – с 16.11.2017 г. по 28.12.2017 г. включительно. Расчет пени за этот период: (100 000 рублей х 8,5% / 150) х 43 дня = 2 436,67 рублей.

Всего за весь период размер пени составил: 850 рублей + 2 436,67 рублей = 3 286,67 рублей.

Таким образом, если просрочка уплаты налогов (сборов, страховых взносов) компании составляет более 30 календарных дней, то размер пени с 31 календарного дня будет в 2 раза выше. «» :

  1. , аудитор-эксперт

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Расчет пени по налогам

Актуально на 13 марта 2014 Время для прочтения: 8 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Если налоги погашаются с опозданием, помимо причитающейся к выплате в бюджет суммы налога, оплачивается начисленная пеня. Абсолютно не играют роли примененные к налогоплательщику прочие санкции, обеспечивающие наказание за ненадлежащее исполнение налогоплательщиком своих обязанностей, описанных в налоговом кодексе Российской Федерации. Одним словом, при несвоевременном поступлении на бюджетные счета налогов и сборов, кроме всех штрафов за просрочки платежей, каждый налогоплательщик также обязан выплатить всю сумму начисленных пеней.

Сумма пени представляет собой начисления за каждый день непогашения налогоплательщиком имеющейся задолженности по налогам, начиная со дня, в срок до которого необходимо было в соответствии с законодательством данную задолженность погасить. Сумма пени рассчитывается, исходя из неуплаченной суммы налога.

Процент уплаты пени от данной суммы определяется как 1 к 300 от действующей ставки рефинансирования Банка России На текущий момент эта ставка находится на уровне 8,25%. Ниже представлена формула расчета пеней по налогам, в том чисе и по УСН:

, где

  1. КолД – количество календарных дней просрочки;
  2. ПрЗ – сумма просроченной задолженности по налогам;
  3. СтРеф – ставка, выраженная в процентах, действующая в период наличия просроченной задолженности;

Сегодня расчет пени по налогам доступен в режиме онлайн. А это значит, что для упрощения процедуры расчета бухгалтер может, обратившись к специализированным сайтам, воспользоваться такой услугой как калькулятор расчета пеней по налогам.

Рассмотрим подробный пример расчета пени по налогам: ООО «Цветочки» в срок до 10 февраля 2014 года не произвело оплату начисленного земельного налога в сумме 6000 руб. Полную сумму задолженности по земельному налогу предприятию удалось погасить 11 марта 2014 г. Ставка с 10 февраля по 11 марта (37 дней) составляла 8,25 процентов.

ООО «Цветочки» воспользовалось расчетом суммы пеней по формуле:

.

. . . В периоде существования просроченной задолженности, за который считается сумма пени к уплате, ставка рефинансирования может неоднократно меняться. Бухгалтеру следует знать, что если на протяжении срока, в течение которого за просроченную задолженность осуществлялось начисление пени, ставка претерпевала изменения, для расчета суммы пени к уплате используется каждое значение на определенный период действия ставки. Правила и порядки перехода с на УСН.

аудит учредительных документов? Рассмотрим эту информацию на примере расчета пеней по транспортному налогу.

ООО «Ягодки» не осуществило уплату транспортного налога в размере 10 000 руб.

за 2013 год в установленный законодательством срок.

Срок уплаты транспортного налога за 2013 год – 3 февраля 2014 года.

Уплату по налогу предприятие производило частями:

  1. 03.03 – 6000 руб.
  2. 13.02 – 4000 руб.;

Следовательно, недоимка по транспортному налогу составила:

  1. 14.02 – 03.03 (18 КолД) – 6000 руб.
  2. 03.02 – 13.02 (11 КолД) – 10 000 руб.;

Ставка в это время (данные примера):

  1. 10.02 – 13.02 (4 КолД) – 8,25%;
  2. 21.02 – 03.03 (11 дней) – 8,25%.
  3. 03.02 – 10.02 (8 дней) – 8%;
  4. 14.02 – 20.02(7 дней) – 8,5%;

ООО «Ягодки» сделало расчет суммы пеней по налогам: Уплата пени обычно происходит в то же время, что и уплата основного долга по налогу Либо после перечисления полных сумм просроченной задолженности. Пени, неуплаченные в бюджет, могут взыскиваться посредством списания налоговыми органами денежных средств со счетов юридического лица в банках. Иногда бывает, что исчисления и уплаты пеней по налогам возможно избежать.

Если быть точнее, существует только две ситуации, когда это возможно:

  • когда в связи с решением налоговой на собственность налогоплательщика наложили арест;
  • если по решению суда были временно заморожены все операции по счетам юридического лица в банке, либо арестованы денежные средства на расчетных счетах или его личная собственность.

В этих случаях отпадает обязательство погашения пени за весь срок действия такого долга.

В том случае, когда юридическое лицо обязано финансировать авансом платежи по налогу на всем протяжении налогового периода, исполнение этой обязанности признается в том же порядке, что и уплата налога юридическим лицом за период полностью.

Если авансовые платежи перечислены в бюджет с опозданием по сравнению со сроками, установленными законодательно, то на всю сумму просроченной задолженности по уплате аванса начисляются пени. Необходимо перечисление авансовых платежей по следующим видам налогов:

  • земельный налог юридических лиц. Авансы необходимо исчислять и уплачивать налогоплательщикам, по которым действует отчетный период – квартал. Авансовые платежи по земельному налогу определяются по итогам отчетного периода по формуле = ¼ (кадастровая стоимость * налоговая ставка).
  • налог на прибыль. Рассчитывается по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, исходя из суммы налогооблагаемой прибыли нарастающим итогом и ставки налога на прибыль;
  • налог на имущество юридических лиц. Авансовый платеж по налогу на имущество рассчитывается по формуле = ¼ (налоговая ставка * средняя стоимость имущества за отчетный период). Расчет производится в каждом отчетном периоде;
  • транспортный налог юридических лиц. Предприятие определяет сумму подлежащих к оплате в бюджет платежей авансом по транспортному налогу по окончании отчетного периода, исходя из формулы = ¼ (налоговая база * налоговая ставка). На уровне субъекта Российской Федерации необходимость перечисления авансовых платежей по транспортному налогу может быть отменена;

На уровне субъекта РФ необходимость перечисления авансовых платежей по земельному налогу может быть отменена В случае, когда годовой финансовый результат начисленного налога оказывается ниже суммарных авансовых платежей, по которым существовала необходимость проведения оплаты в отчетном периоде, то пени по таким авансовым платежам подлежат пересчету в сторону уменьшения.

Как выбрать :советы и виды. отчет о финансовых результатах компании? Статья об обязательном аудите здесь: Все расходы, понесенные юридическим лицом на уплату в бюджет (во внебюджетные фонды) пеней, штрафов и прочего учитываются как непринимаемые для целей налогообложения.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+