Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Как считается отпуск

Как считается отпуск

Как считается отпуск

Калькулятор отпускных в 2021 году

— это калькулятор-онлайн, воспользовавшись которым вы без проблем сможете рассчитать сумму отпускных в любой ситуации, когда отпуск работнику установлен в календарных днях. Калькулятор отпускных производит расчет по правилам и об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Если в течение расчетного периода работнику был увеличен оклад или же выплачивалась премия, наш калькулятор поможет рассчитать отпускные онлайн, учитывая эти нюансы. Инструкция по заполнению данных В поле

«Выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка»

нужно указать все начисленные выплаты, включая премии, надбавки и т.д.

Важно: В 2021 г. по Указам Президента были признаны нерабочими с сохранением зарплаты следующие дни: — с 30 марта по 30 апреля; — с 6 по 8 мая; — 24 июня; — 1 июля. Если человек работал в эти дни, то дни и выплаты за них учитываются в расчете отпускных как обычно. По мнению Роструда, это справедливо и когда сотрудник в нерабочие дни отдыхал, поскольку выплаты за них приравнены к зарплате ().

В то же время, по разъяснениям Минтруда, если человек не трудился в нерабочие дни, то дни и начисленные за них суммы при расчете среднего заработка не учитываются. Если вы решите следовать позиции Минтруда, то нерабочие дни нужно указать в поле «Исключаемые дни», а выплаты за них не отражать в поле «Выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка» ().

Заполнять поле «Для целей корректировки премий …» надо в 2-х случаях: — премия начислена без учета отработанного времени (например, сотрудник проболел один месяц в квартале, но ему все равно выплачена полная сумма премии за этот квартал, поскольку условия премирования выполнены); — премия начислена за период, который не полностью входит в расчетный период (например, расчетный период с 1 марта 2021 г. по 29 февраля 2021 г. и была выплачена премия за I квартал 2021 г.).

Такие премии при расчете среднего заработка корректируются с применением пропорции: фактическое количество рабочих дней, отработанных в расчетном периоде / количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю. Поле «Для целей индексации …» надо заполнять, если в расчетном периоде было повышение зарплат и были премии, доплаты и надбавки, установленные в диапазоне значений (например, надбавка в размере от 10 до 15%), в твердой сумме (например, ежемесячная премия 5000 руб.) или выплаты, установленные как расчетная величина от какого-то показателя, но не оклада (например, процент от выручки).

Эти суммы не индексируются в ситуации, когда в последующих периодах было повышение зарплат.

Дата начала отпуска Дата конца отпуска Расчетный период 12 месяцев 11 месяцев 10 месяцев 9 месяцев 8 месяцев 7 месяцев 6 месяцев 5 месяцев 4 месяца 3 месяца 2 месяца 1 месяц был принят на работу Дата приема на работу Следующий шаг Очистить Назад Сотрудник успел отработать в этом месяце какое-то время не успел отработать в этом месяце ни одного дня Зарплата за отработанные в этом месяце дни Исключаемые дни Оклад за месяц Рассчитать Назад Рассчитать Очистить [название организации] Главный бухгалтер [ф.и.о. бухгалтера]

Печать Сохранить в Word В расчете использованы справочники: Отпускные рассчитываются по следующей формуле: В общем случае средний дневной заработок рассчитывается таким образом: В отдельном материале вы можете прочитать о том, какой период признается расчетным, а также какие учитываются при расчете суммы среднего дневного заработка.

Важным моментом является то, что средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего трудовые обязанности, не может быть меньше федерального МРОТ (). Поэтому перед выплатой отпускных рассчитайте средний месячный заработок работника для сравнения его с МРОТ по следующей формуле. Полученное значение сравните в действующим в период оплаты по среднему заработку МРОТ (сейчас он составляет 12 130 руб.).

Если средний месячный заработок получился меньше федерального МРОТ, то отпускные рассчитываются так. Работодатель должен выплатить отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска ().

Если же работодатель нарушит срок выплаты отпускных и об этом станет известно трудинспекции, то работодателю грозит штраф в размере (): — от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации; — от 10000 руб. до 20000 руб. — для ее должностных лиц; — от 1000 руб.

до 5000 руб. — для работодателя-ИП.

Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше (). С начисленных работнику отпускных работодатель () должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику ().

По общему правилу отпускные облагаются не только НДФЛ, но и страховыми взносами (, ). Страховые взносы с отпускных начисляются в том же месяце, когда работодатель производит начисление самих отпускных (, , ).

Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (, ).

При этом есть особенности, касающиеся периода списания отпускных затрат в расходы: Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога на прибыль Отпускные (включая НДФЛ) В том отчетном периоде, на который приходятся дни отпуска () Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных На дату начисления взносов () Организации и ИП на «доходно-расходной» УСН учитывают отпускные расходы следующим образом: Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога при УСН Отпускные (за минусом НДФЛ) На дату выплаты работнику (, ) НДФЛ с отпускных На дату уплаты НДФЛ/взносов в бюджет (, , ) Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных «Доходные» упрощенцы вправе уменьшить налог (авансы) при УСН на сумму взносов, начисленных с отпускных, в том периоде, в котором взносы перечислены в бюджет (). Если увольняющийся работник имеет неотгулянные отпуска, то работодатель должен выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (). Рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск также поможет .

Расчет отпускных в 2021 году. 5 ошибок, которые следует избегать

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что работник получит больше или меньше нужной суммы.

Выплатили больше — завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании.

Выплатили меньше — обидели работника и нарушили его права. Разберем 5 главных ошибок бухгалтера.

Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — ). Расчет отпускных по шагам вы найдете в статье «». Далее — разбор ошибок. Причина этой ошибки кроется в том, что бухгалтер неверно трактует норму пункта 5 Положения № 922.

Далее — разбор ошибок. Причина этой ошибки кроется в том, что бухгалтер неверно трактует норму пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое надо исключать из расчета. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  1. за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка!
  2. работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
  3. работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
  4. работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  5. работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  6. работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать это время также неправомерно.

Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922. Нельзя исключать из расчетного периода:

  1. прогулы.
  2. время простоя по вине работника;
  3. перерывы для кормления ребенка;
  4. время, когда работник участвовал в забастовке;
  5. неявки по невыясненным причинам;

Средний заработок работника независимо от режима его работы расчитывают исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922). В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст.

139 ТК РФ). Обратите внимание, ключевые слова «если это не ухудшает положение работников». Допустим, в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например 4 месяца. Прежде чем выплатить отпускные работнику, бухгалтер должен два раза:

  1. из периода, который установлен локальными нормативными актами.
  2. из 12 предшествующих месяца;

Если отпускные, рассчитанные из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п.

2 Положения № 922). Ключевые слова: «предусмотренные системой оплаты труда». Распространенные ошибки:

  • В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.
  • В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Напомним, что такое зарплата. Зарплата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).

Расчет отпускных в 2021 году Вебинар в Контур.Школе.

Разбор практических ситуаций.

Ответы на вопросы, тест.

  1. зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например в Положении об оплате труда.
  2. не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой, а именно выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не является зарплатой, ее нельзя включать в расчет отпускных — это законодательно не обосновано;

Примеры ошибок.

В расчет отпускных включены:

  • Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных. Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2021 года. В расчетном периоде начислено две годовые премии: в марте 2021 года за 2018 год и в январе 2021 года за 2021 год. Премия за 2018 год оказалась больше, чем премия за 2021 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2018 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
  • Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде. Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить можно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.
  • Премии, которые выплачены работнику не за труд: например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
  • Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

  1. не более 12 ежемесячных, 4 ежеквартальных, 2 полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель;
  2. только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
  3. годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.
  4. только премии за труд;

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, хотя повышение оклада коснулось только этого работника. Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу или всему структурному подразделению.

Вы обнаружили ошибку при начислении отпускных. Что делать? Для начала разберитесь, отпускные завышены или, наоборот, занижены:

  • Отпускные занижены — доначислите и доплатите работнику недостающую сумму.
  • Отпускные завышены (бухгалтер неверно применил нормы законодательства) — в этом случае просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. Работник должен дать свое согласие.

Онлайн-курсы для бухгалтеров Повышение квалификации. Профпереподготовка. Документы установленного образца в Контур.Школе Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы.

Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме. Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь нет. Но если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

345 672 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара. Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю.

О. Вебинар, 27 октября, 10:00 мск Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.

Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю. О. Вебинар, 17 ноября, 10:00 мск Бусыгина Ю. О. Запись вебинара

Как правильно рассчитать отпускные в 2021 году.

Примеры и калькулятор расчета

За 9 лет Контур.Школа ответила на сотни вопросов про расчет отпускных. Каждый год мы проводим вебинары и курсы и знаем, что нужно бухгалтеру по этой теме.

В этой статье вы найдете порядок расчета отпускных по шагам, онлайн-калькулятор, практические примеры и видеосовет из одного из наших полезных вебинаров. На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации.

В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных регламентирует (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий.

Рассмотрим по шагам. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922). То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой.

2 Постановления 922). То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой. Нельзя включать в расчет отпускных:

  1. компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
  2. гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
  3. выплаты социального характера (например, материальную помощь).

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п.

15 . Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922). Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2021 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2021 года по 31 января 2021 года.

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  1. за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
  2. работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  3. работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  4. работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  5. работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  6. работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных. Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы. Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п.

6 Постановления 922). Вебинар про отпускные Расчет и начисление в 2021 году. Разбор сложных практических ситуаций Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2021 года. Расчетный период: с 1 февраля 2021 г.

по 31 января 2021 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2018 г.

по 31 января 2021 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2021 г.

по 31 января 2021 г.) она работала и получала зарплату.

В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода. Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода. В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п.

В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п.

7 Постановления 922). Вилкин Павел уходит в отпуск с 11 февраля 2021 г. Расчетный период: с 1 февраля 2021 г.

по 31 января 2021 г. Вилкин в этот период не работал в данной организации.

Его приняли на работу 3 февраля 2021 г. В таком случае расчетным будет период с 3 февраля 2021 г. по 10 февраля 2021 г. Онлайн-обучение в Контур.Школе Курсы повышения квалификации и профпереподготовки для бухгалтера Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п.

10 Постановления 922). Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2021 г. Расчетный период: с 1 января 2021 г.

по 31 декабря 2021 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей. Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб.

* 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб. Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п.

10 Постановления 922). Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2021 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб.

В августе 2021 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб.

Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

  • Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
  • Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб.
  • Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.
  • Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.

Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части. В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново.

Например, работник в 2021 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2021 г., а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г.

Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2021 г., а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г.

по 30 сентября 2021 г. Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске.

Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2021 г., а отпуск работника начнется только 4 июля.

Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки.

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч.

9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п.

6 ст. 226 НК РФ). Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2021 г.

Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2021 года включительно.

Начисляют за тот же месяц, в котором начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316). Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2021 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2021 г.

В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2021 г. Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если отпускные начислены в июле, то перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2021 г.

включительно. Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  1. работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).
  2. работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска.

Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб.

Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

  • Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.
  • Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  • Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  1. Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  2. Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  3. Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.
  4. Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  5. В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами?

Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Остались вопросы? Ответим на них в сервисе Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

2 813 790 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара. Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю.

О. Вебинар, 27 октября, 10:00 мск Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.

Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю.

О. Вебинар, 17 ноября, 10:00 мск Бусыгина Ю.
О. Запись вебинара

Как рассчитать отпускные

22 июняВсе об отпускных и расчетах по ним в сегодняшней колонке нашего эксперта — , бухгалтера с 15-летним опытом работы.С наступлением тепла, которого мы так ждём, работающие граждане интуитивно задумываются об отпуске.

Да и не работающие тоже. Давайте определим, когда выгоднее брать отпуск и как его рассчитать в денежном эквиваленте. Сразу скажу, что сумма зависит от нескольких факторов.

Например, от того, сколько отработано дней в каждом месяце, были ли больничные за период расчета, премии, доплаты, надбавки, повышения оклада.

Да, сегодня в интернете есть множество сервисов и калькуляторов по расчету, но часто бывает, что человек хочет самостоятельно разобраться и понимать, из чего складывается эта сумма.

Перед вами информация, которая призвана смахнуть завесу тайны с темы отпускных.Тему отпуска на предприятии регулирует статья 139 ТК РФ и Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы от 24.12.2007 N 922.Работники ходят в отпуск не просто так, а по специальному плану, который называется графиком отпусков. Такой график является обязательным, составляется ежегодно и утверждается максимум за 2 недели до начала года.Как только подходит время отпуска, сотрудник пишет заявление. Руководитель подписывает это заявление и издает приказ.

Но не сам, конечно, обычно этим занимается отдел кадров или бухгалтерия.

Когда все эти манипуляции выполнены, наступает самое интересное — заявление попадает в руки бухгалтера, который занимается расчетом и начислением заветной суммы.Отпускные = Средний дневной заработок * Количество календарных дней отпускаСредний дневной заработок = Выплаты расчетного периода/12 месяцев/29.3Помните, что среднемесячный заработок за отработанный период должен быть не ниже федерального МРОТ. Это справедливо, когда период отработан полностью. Чтобы не нарушить этот пункт, бухгалтер рассчитывает средний заработок за месяц и сравнивает с действующим на период расчета МРОТ.

Кстати, субъекты устанавливают свой МРОТ, и в каждом регионе он может быть разный. Обратите на это внимание.Средний месячный заработок = Средний дневной заработок *29.3Если сотрудник заработал в среднем за месяц меньше, чем предусмотрено, тогда отпускные рассчитываются следующим образом с учетом МРОТ.Сумма отпускных = МРОТ (действующий на момент расчета) /Количество календарных дней в месяце отпуска*Количество календарных дней отпускаТеперь покажу наглядно на примере, как же считать.Гудков Иннокентий Иванович трудится менеджером в строительной фирме.

Он изъявил желание отдохнуть от любимой работы две недели с 01.07.2020г.

Оклад у Гудкова И. И. в 2021 году увеличился на 1000 руб. и равен теперь 50 000 руб. Отпуск с 01 по 14 июля — 10 рабочих дней.Итак, считаем:Период для расчета берём 12 месяцев перед отпуском: июль 2021 — июнь 2021(49 000 *6 +50 000*6)/12=49 500.00 руб.(49 500.00/29.3)*14=23 651.88 руб.Таким образом, на карту Гудкову И.И. упадет 23 651.88 — 13 % = 20 576.88 руб.Да-да, с отпускных тоже удерживается НДФЛ 13%, чтобы перечислить его в бюджет.Отпускные должны порадовать нашего героя не позже, чем за 3 дня до начала отпуска, то бишь 26 июня.Вас может заинтересовать наш материал Когда захочется и поймёте, что все, голова не соображает и лыжи не едут.

Но чтобы заветная сумма на карте оказалась побольше, выгодно идти в отпуск в месяце с максимальным количеством рабочих дней. Их можно подсмотреть в производственном календаре.

В 2021 году это апрель, июль, сентябрь и декабрь. А самые невыгодные – январь и май, потому что рабочих дней в них мало из-за праздников.Так же есть такие понятия как дополнительный отпуск и компенсация за неиспользованный отпуск, но это уже другая история.Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на.Статья была подготовлена для вас порталом

Расчет отпускных: как не допустить ошибок

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 38 Елена Лахтина 31 июля 2018 По мнению про­веряющих, с момента выплаты отпускных до начала отпуска должно пройти не ме­нее 72 часов.

Читай­те в статье об этом и о других сложных случаях расчета и выплаты отпускных. Статья ТК РФ регламентирует сроки выплаты отпускных — не позднее чем за три для до начала отпуска. Норма эта вызывает несколько вопросов у бухгалтеров.

И первый из них — в каких днях считать, календарных или рабочих? Ответ можно найти в письме Роструда и информации Минтруда России . Ведомства уточняют, что срок выдачи отпускных исчисляется не в рабочих, а в календарных днях.

При этом если день выплаты приходится на выходной или праздничный день, оплату следует произвести накануне этого дня.

И второй важный вопрос — входит ли день выплаты отпускных в установленные ТК РФ три дня? Роструд в том же письме допускает такой вариант. В рассматриваемом примере ведомство указывает на право работодателя начислить сотруднику отпускные в один из трех дней.

Эту позицию поддержали некоторые судебные инстанции в ряде своих решений (Кемеровский областной суд, Ленинградский областной суд и пр.). В некоторых случаях суды придерживаются иной точки зрения.

Одно из последних дел о сроках выплаты отпускных рассматривалось в Пермском краевом суде.

Суд посчитал нарушением трудового законодательства выплату отпускных 15 января по предоставленному отпуску с 18 января и ряд аналогичных ситуаций.

В своем решении суд постановил, что срок выплаты отпускных должен быть не менее трех дней. Подобные прецеденты случались и ранее (см. определение Челябинского областного суда от 17.09.2015 № 11-11043/2015 и определение Ростовского областного суда от 16.09.2013 № 33-11864).

В связи с этим рекомендуем не рисковать, а отслеживать, чтобы между началом отпуска и перечислением средств было минимум три полных дня (72 часа). Перечислять отпускные заранее трудовое законодательство не запрещает.

Пример 1. Отпуск начинается 2 июля 2018 года, в понедельник. Значит, отпускные необходимо выплатить не позднее четверга, 28 июня. Пример 2. Отпуск начинается 5 июля, в четверг, крайний срок выплаты отпускных приходится на воскресенье, это выходной день.

Значит, выплатить отпускные необходимо не позднее пятницы, 29 июня.

Иногда возникают ситуации, когда сотрудник просит предоставить отпуск со следующего дня по семейным обстоятельствам. Несмотря на то, что это инициатива работника, выплата отпускных в такие сроки — это нарушение трудового законодательства. Оно влечет за собой административное наказание (п.

6 ст. КоАП РФ): для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей. Если работодатель не возражает против внепланового отпуска и готов выплатить отпускные в день обращения, следует предложить сотруднику на ближайшие три дня оформить, например, отпуск без сохранения заработной платы, а уже потом оплачиваемый отпуск.

Пример. Сотрудник обратился к работодателю в понедельник 25 июня 2018 года с просьбой предоставить ему со вторника 26 июня очередной оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам.

Он не будет иметь претензий к работодателю, если тот выплатит ему отпускные 25-го числа или позже, и готов указать это в заявлении на отпуск.

Работодатель готов пойти навстречу работнику, но, чтобы не нарушать сроки выплаты отпускных, предложил взять отпуск только с 29 июня. Выплаты были сделаны в день обращения. При этом дни с 26 по 28 июня включительно были оформлены как отпуск без сохранения заработной платы.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ

«Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»

работодатель обязан учитывать МРОТ при расчете отпускных.

Пункт 18 содержит важное требование: оценить средний месячный заработок сотрудника, который в расчетный период, установленный на предприятии, отработал свою норму рабочего времени и сделал нормы продукции/услуг.

Эта величина не может быть менее федерального МРОТ, который с 1 мая 2018 года установлен на уровне 11 163 рубля. Поэтому для всех отпусков, которые начались после 1 мая, сравниваем средний заработок с величиной нового МРОТ.

Для этого надо определить, отработана ли норма рабочего времени у сотрудника. В зависимости от результата порядок действий такой:

  • Если средний заработок получился меньше 11 163 рублей, то обязательно опираемся на МРОТ при расчете отпускных: 11 163 / 29,3× число календарных дней отпуска.
  • Если сотрудник работает неполную рабочую неделю и/или сокращенный рабочий день, отпуск считается без учета МРОТ, по общему порядку исчисления среднего заработка для отпуска.
  • Если рабочее время отработано полностью, средний дневной заработок умножаем на 29.3, полученную сумму сравниваем с МРОТ — 11 163 рублями.

Пример 1.

Сотрудник идет в отпуск с 11 по 24 июня 2018 года, его средний дневной заработок — 379 рублей. 379 × 29,3 = 11 104 11 104 < 11> 11 163 / 29,3 × 14 = 5 209,4 рубля — сумма отпускных, начисленных исходя из МРОТ. Пример 2. Сотрудник идет в отпуск с 25 июня по 8 июля, его средний дневной заработок — 379 рублей.

379 × 29,3 = 11 104 11 104 < 11> Определять средний заработок исходя из МРОТ в данном случае придется дважды: отпускные дни июня и июля отдельно: 11 163 / 29,3 × 6 + 11 163 / 29,3 × 8 = 380,99 × 6 + 380,99 × 8 = 2 285,94 + 3 047,92 = 5 333,86 — сумма отпускных, начисленных исходя из МРОТ.

  • Если средний заработок больше МРОТ, то считаем средний заработок в общем порядке.

Частенько у работодателей возникает вопрос: как правильно рассчитать отпускные, если в выбранный работником период попадают праздничные дни или дни переноса?

Согласно ст. ТК РФ, нерабочие праздничные дни в число календарных дней отпуска не включаются, а вот дни переноса уже не попадают под это правило.

Дни переноса — это, по сути, выходные дни, совпавшие с праздничными.

Переносятся именно выходные дни, поэтому они включаются в продолжительность отпуска и оплачиваются в общем порядке. Пример 1. Сотрудник идет в отпуск на две недели с 4 по 17 июня.

Оплате подлежат 13 дней, так как на этот период выпадает официальный государственный праздник — 12 июня.

12 июня в 2018 году приходится на вторник, понедельник 11 июня тоже был выходным, но это уже за счет переноса субботы, 9 июня, которая в этом году была рабочим днем. Поэтому исключается только один день.

Пример 2. Сотрудник идет в краткосрочный отпуск с 29 октября по 4 ноября. Оплате подлежат только шесть дней отпуска, так как 4 ноября — нерабочий праздничный день.

Отдыхать при этом сотрудник будет до 5 ноября включительно, потому что выходной с воскресенья 4 ноября переносится на 5 ноября. Статья ТК РФ диктует важное правило — выплачивать заработную плату не менее двух раз в месяц, не реже чем каждые полмесяца.

Конкретные сроки выплат каждый работодатель устанавливает индивидуально правилами внутреннего трудового распорядка. В нормативной базе нет требования или запрета выплачивать ту или иную часть заработной платы раньше установленной даты, и работодатель может пойти навстречу работнику и выплатить, например, аванс вместе с отпускными. Особенно если речь идет о выплатах через кассу.

Если расчеты идут через банковскую карту, то в ранних выплатах нет нужды — деньги будут перечислены бухгалтерией в установленные сроки. В любом случае бухгалтер должен убедиться, что заработная плата будет выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца. Рассмотрим несколько примеров.

Срок перечисления заработной платы определим как 10-е число месяца, следующего за расчетным. Пример. Отпуск начинается 29 июня 2018 года, значит, отпускные следует выплатить не позднее 25 июня.

К этому моменту сотрудник уже получит заработную плату за первую половину месяца и отпускные. Произвести полный расчет за полный месяц бухгалтер не может — у него не будет точной информации о количестве отработанного времени сотрудника.

Если же работодатель все же примет решение о ранней выплате, то зарплату следует начислить за реально отработанное время, а оставшуюся сумму рассчитать позже, когда будет сделан расчет за месяц для всех работников. Как известно, индексация заработной платы влечет изменение суммы отпускных.

Постановление Правительства РФ рассматривает несколько вариантов повышения среднего заработка, который напрямую влияет на расчет отпускных:

  1. если повышение произошло после расчетного периода, но до наступления основания выплат, учитывающих средний заработок, то повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период;
  2. если рост тарифов/окладов и пр. произошел в период основного отпуска, то средний заработок повышается только с момента повышения тарифной ставки и до окончания отпуска.
  3. если повышение тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения произошло в расчетный период, то все выплаты в этом периоде подлежат индексации,

При повышении среднего заработка выплаты в абсолютных размерах не повышаются. Пример 1. Сотрудник завода находится в отпуске с 1 по 28 июня. Ему установлен оклад 30 000 рублей и премия в размере 10 %.

Средний заработок для отпуска будет равен (30 000 + 3000) × 12 / (12 × 29,3) = 1126,28 × 28 = 31 535,84.

18 июня на предприятии произошло повышение окладов на 5 %. Значит, средний заработок должен быть проиндексирован с 18 июня, то есть сотрудник должен получить доплату за отпуск в размере 5 % за период с 18 по 28 июня: ((30 000 + 3 000) × 1,05 × 12 / (12 × 29,3) – 1126,28) × 11 = 56,31×11 = 619,41 Пример 2. Сотрудник был в отпуске с 4 по 28 июня 2018 года.

Ему выплачивался оклад 30 000 и производственная премия в размере 5 000.

Его средний заработок для отпуска равен (30 000 + 5 000) × 12 / (12 × 29,3) = 1194,54, сумма отпускных 1194,54 × 25 = 29863,5. Выплата отпускных произведена не позднее 31 мая. С 1 июня происходит повышение окладов на 5 %.

То есть повышение произошло после расчетного периода, но до наступления отпуска.

Таким образом, индексируется средний заработок за весь период отпуска.

В то же время сотрудник получает премию, определенную не как процент от оклада, а конкретной суммой. Величина доплаты будет считаться так: (30 000 × 1,05 + 5 000) × 12/ (12 × 29,3) = 1245,73 1245,73 × 25 — 29 863,5 = 1279,75 Обратите внимание, все приведенные в примерах суммы округлены до сотых. В реальных расчетах у вас появится длинная линия цифр после запятой.

В рекомендациях ФНС и Минтруда нет особых указаний на округление сумм, но в письме Минздравсоцразвития РФ специалисты ведомства рекомендуют при расчетах среднего заработка использовать промежуточные значения с округлением по математическим правилам до двух знаков после запятой, то есть до сотых.

Пример. Сотрудник с 1 по 28 июня 2018 года был в отпуске.

Он получает оклад 30 000 и премию в размере 20 %.

Исходя из этого расчет среднего заработка для отпуска выглядит так: (30 000 + 6 000) × 12 / (12 × 29,3) = 36 000 / 29,3 = 1 228,668941979… 1228,67 × 28 = 34 402,76 1228,669 × 28 = 34 402,732 1228,6689 × 28 = 34 402,7292 Варианты округления показывают, что большее число знаков после запятой в промежуточных расчетах дает большую точность вычислений. Тем не менее следует взять во внимание, что выплаты рассчитываются в рублях и копейках, в связи с чем целесообразно для точности расчетов округлять суммы до сотой доли после запятой.

В отчетной форме 6-НДФЛ отпускные выплаты находят свое отражение в разделах 1 и 2. В разделе 1 суммы отпускных вносятся в тот период, когда они выплачены. В разделе 2 в строчках 100 и 110 указывается дата выплаты отпускных, а в строке 120 — последний день месяца, в котором были выплачены отпускные.

Если это выходной, то в строке 120 проставьте ближайший за выходными рабочий день. Пример 1. Сотрудник уходил в отпуск со 2 по 15 июля. Отпуск начался 2 июля, в понедельник, отпускные были выплачены 28 июня.

В разделе 1 сумма отпускных отражается во втором квартале. В разделе 2 должно быть: 100 28.06.2018 110 28.06.2018 120 02.07.2018 Сумма отпускных должна отразиться в разделе 2 за третий квартал. Пример 2. Сотрудник уходит в отпуск с 16 июля по 5 августа — так называемый переходящий отпуск.

Отпускные были выплачены 12 июля. В разделе 1 сумма отпускных отражается в третьем квартале.

В разделе 2 должно быть: 100 12.07.2018 110 12.07.2018 120 31.07.2018 Все суммы также попадают в третий квартал. Как мы видим, в 6-НДФЛ отпускные выплаты за переходящий отпуск отражаются точно так же, как и в предыдущем случае. Надеемся, наш материал поможет вам избежать ошибок и штрафов.

Проверить себя вы можете, решив несколько задач по рассмотренным ситуациям.

Среди всех правильно ответивших мы разыграем несколько приятных и полезных призов.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+