Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как сдается 6 ндфл

Как сдается 6 ндфл

Как сдается 6 ндфл

Полный справочник по 6-НДФЛ: построчные объяснения, таблицы по разным видам дохода, частые ошибки

Форма 6-НДФЛ введена в 2016 году, но до сих пор вызывает вопросы по ее заполнению. А все из-за того, что нужно учесть множество деталей. Разберемся, что же это за коварный документ.

6-НДФЛ — это отчет, в котором декларируется информация о: суммах полученных доходов физических лиц; исчисленных и удержанных суммах НДФЛ; датах фактического получения дохода; датах и сроках удержания и перечисления налога за отчетный период в целом по организации (обособленному подразделению). Обязанность по сдаче отчета 6-НДФЛ возникает у всех налоговых агентов, которые выплачивают доходы физическим лицам.

Налоговыми агентами признаются российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

До тех пор, пока выплаты в пользу физических лиц не производятся, и налогооблагаемый доход не начисляется, т.е. все показатели отчета 6-НДФЛ равны «нулю», обязанность по сдаче 6-НДФЛ не возникает.

Сдавать «нулевой» отчет 6-НДФЛ не нужно. Но, если вы решите перестраховаться и сдать «нулевой» отчет, ИФНС обязаны у вас его принять (Письмо ФНС от 04.05.2016 N Стоит учесть, что если вы производили выплаты дохода в пользу физических лиц в период с 1 по 3 квартал, а в 4 квартале доход не начислялся и выплаты не производились, то обязанность по сдаче 6-НДФЛ за 4 квартал сохраняется, т.к. «Раздел 1» декларации заполняется нарастающим итогом (Письмо ФНС от 23.03.2016 N Отчетным периодом для сдачи 6-НДФЛ является квартал.

Установлены следующие сроки сдачи отчета: 1.

За 1 квартал — до 30 апреля; 2.

За полугодие — до 31 июля; 3. За 9 месяцев — до 31 октября; 4.

За год — не позднее 1 апреля следующего года. Расчет 6-НДФЛ можно сдавать как в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи, так и на бумажном носителе, если численность людей, получивших доходы в налоговом периоде (за год) не превышает 25 человек.

Сдавать расчет 6-НДФЛ нужно в ИФНС по месту своего учета. Для организаций — это место нахождения, а для ИП — это место регистрации. Если у организации есть ОП, то расчет сдается по месту учета каждого ОП.

Если организация имеет ОП, то отчет 6-НДФЛ составляется отдельно по каждому зарегистрированному ОП (по каждому КПП), даже в том случае, если несколько ОП стоят на учете в одной и той же ИФНС. Соответственно, все отчеты по ОП сдаются по месту учета соответствующих ОП. В 6-НДФЛ нужно показать все доходы, с которых полагается удержание НДФЛ как налоговыми агентами.

Доходы, которые облагаются лишь частично, тоже необходимо включить в расчет. Например, это может быть доход в виде материальной помощи или стоимости подарков, по которым действует лимит 4 000,00 рублей в год, т.к.

общая стоимость таких доходов может превысить необлагаемый минимум в течении года.

В расчет 6-НДФЛ не нужно включать следующие доходы: 1. Доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ. 2. Доходы индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, и прочих лиц, занимающихся частной практикой.

3. Доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ. Например, это могут быть доходы от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности.

4. Доходы резидентов других стран, которые не облагаются в РФ в силу международных договоров.

Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ и включает в себя следующие разделы: 1. Титульный лист; 2. Раздел 1 «Обобщенные показатели»; 3.

Раздел 2

«Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

. Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

Для заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ используются сведения из налоговых регистров по НДФЛ. Заполнение Титульного листа, как правило, не вызывает никаких вопросов.

Здесь все достаточно просто, без каких-либо особенностей. Нужно будет заполнить следующие строки: 1.

Строка «ИНН» и «КПП»; 2. Строка «Номер корректировки»; 3. Строка «Период представления (код)»; 4. Строка «Налоговый период»; 5. Строка «Представляется в налоговый орган (код)»; 6. Строка «По месту нахождения (учета) (код)» 7. Строка «Налоговый агент»; 8. Строка «Форма реорганизации (ликвидации)(код)»; 9.

Строка «Налоговый агент»; 8. Строка «Форма реорганизации (ликвидации)(код)»; 9. Строка «ИНН/КПП реорганизованной организации»; 10.

Строка «Код по ОКТМО»; 11. Строка «Номер контактного телефона»; 12.

Строка

«На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или копий на ___ листах»

; 13. Строка

«Доверенность и полноту сведений, указанных в расчете, подтверждаю»

; 14. Строка «Подпись_____ Дата»; 15.

Строка

«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

. Почти все эти элементы декларации хорошо знакомы и заполнить их не составит труда.

Обратим внимание лишь на некоторые из них.

Если вы составляете Расчет 6-НДФЛ в целом по организации, не имеющей ОП, то здесь все просто. В Строке «ИНН» и «КПП» вы указываете ИНН и КПП вашей организации. В Строке «Представляется в налоговый орган (код)» указываете код ИФНС, в которой ваша организация стоит на учете.

В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «213» «По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика» или «214» «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком». В Строке «Налоговый агент» указываете наименование вашей организации. В Строке «Код по ОКТМО» указываете ОКТМО вашей организации.

При составлении Отчета по ОП нужно будет обратить внимание на заполнение следующих Строк Титульного листа Декларации.

В Строке «ИНН» и «КПП» вы указываете ИНН вашей организации и КПП вашего ОП.

В Строке «Представляется в налоговый орган (код)» указываете код ИФНС, в которой зарегистрировано ваше ОП. В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «220» «По месту нахождения обособленного подразделения российской организации».

В Строке «Налоговый агент» указываете наименование вашей организации.

В Строке «Код по ОКТМО» указываете ОКТМО вашего ОП.

Как заполнить Титульный лист Отчета по закрытому ОП зависит от того, в какой момент вы подаете 6-НДФЛ — до снятия ОП с учета в ИФНС или после.

Если вы подаете отчет до снятия ОП с учета, то при составлении отчета ничего не меняется.

Вы заполняете его как обычный отчет по ОП и подаете его в ИФНС по месту учету этого ОП.

Если же вы подаете отчет после снятия ОП с учета, то вам нужно будет подать этот отчет в ИФНС по месту учета вашей головной организации и при составлении отчета обратить внимание на заполнении следующих Строк Титульного листа Декларации.

В Строке «ИНН» и «КПП» вы указываете ИНН вашей организации и КПП вашего закрытого ОП. В Строке «Представляется в налоговый орган (код)» указываете код ИФНС, в которой зарегистрирована ваша Головная организация.

В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «213» «По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика» или «214» «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком». В Строке «Налоговый агент» указываете наименование вашей организации.

В Строке «Код по ОКТМО» указываете ОКТМО вашего закрытого ОП. Раздел 1 расчета включает в себя доходы, вычеты и налог по ним в целом по организации (ОП) итого за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год нарастающим итогом с начала года.

Раздел 1 условно можно разделить на 2 блока. Блок 1 — это строки 010-050 и Блок 2 — это строки 060-090.

Блок 1, а именно строки 010-050 заполняются отдельно по каждой ставке НДФЛ (если имели место быть выплаты, облагаемые по разным ставкам НДФЛ). А вот Блок — 2, а именно строки 060-090, заполняются единожды, в целом по всей организации (ОП), без детализации по ставкам НДФЛ.Строка 010 «Ставка налога, %» В данной строке указывается ставка НДФЛ.Строка 020 «Сумма начисленного дохода» В этой строке отражается сумма полученных доходов физическими лицами, по ставке указанной в «Строке 010», если их фактическое получение приходится на соответствующий отчетный период за который и составляется расчет 6-НДФЛ. Самой распространённой ошибкой при заполнении данной строки является тот факт, что многие для заполнения данной строки используют данные бухгалтерского учета, а нужно ориентироваться на налоговые регистры.

Например, доходы по ЗП признается в том периоде, в котором она начислена, а вот доходы по договорам ГПХ в том периоде, когда они выплачены. Поэтому для корректного заполнения «Строки 020» важно правильно определить дату фактического получения дохода. Ниже приведем перечень основных доходов с указанием даты их фактического получения.

Соответственно, для заполнения «Строки 020» нужно ориентироваться не на дату начисления дохода, а на дату фактического его получения, что не всегда совпадает.Таблица 1№ ППВид доходаДата получения доходаДата удержания налогаСрок уплаты налога123451 Заработная плата (ЗП) Последний день месяца День фактической выплаты ЗП Следующий рабочий день после выплаты2 Аванс, выплативший в последний день месяца или позднее Последний день месяца за который выплатили Аванс День фактической выплаты Аванса Следующий рабочий день после выплаты3 Ежемесячная производственная премия Последний день месяца, за который начислена Премия День фактической выплаты Премии Следующий рабочий день после выплаты4 Квартальная производственная премия Дата выплаты Премии Дата выплаты Премии Следующий рабочий день после выплаты5 Годовая производственная премия Дата выплаты Премии Дата выплаты Премии Следующий рабочий день после выплаты6 Непроизводственная премия Дата выплаты Премии Дата выплаты Премии Следующий рабочий день после выплаты7 Вознаграждения по договорам ГПХ Дата выплаты Вознаграждения Дата выплаты Вознаграждения Следующий рабочий день после выплаты8 Отпускные Дата выплаты Отпускных Дата выплаты Отпускных Последнее число месяца, в котором выплатили Отпускные9 Больничные Дата выплаты Больничных Дата выплаты Больничных Последнее число месяца, в котором выплатили Больничные10 Материальная помощь Дата выплаты Дохода Дата выплаты Дохода Следующий рабочий день после выплаты11 Доход в натуральной форме, при наличии иных выплат данному работнику Дата выплаты Дохода День фактической выплаты какого-либо дохода Следующий рабочий день после выплаты12 Доход в натуральной форме, если иных выплат данному работнику не производились Дата выплаты Дохода 00.00.0000 00.00.000013 Компенсация за неиспользованные отпуск Дата выплаты Дохода Дата выплаты Дохода Следующий рабочий день после выплаты14 Доход в виде материальной выгоды от экономии на % Последний день месяца День фактической выплаты какого-либо дохода Следующий рабочий день после выплаты15 Дивиденды Дата выплаты Дивидендов Дата выплаты Дивидендов Следующий рабочий день после выплатыСтрока 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» В этой строке нужно указать сумму дивидендов, которые выплачены в текущем отчетном периоде, облагаемые по ставке, указанной в «Строке 010».

Эта сумма информационно выделяется отдельной строкой, но при этом включается в общую сумму начисленного дохода, показанного по «Строке 020».Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» Здесь необходимо отразить все вычеты, которые представлены физическим лицам за отчетный период по доходам, указанным в «Строке 020».

Эта сумма информационно выделяется отдельной строкой, но при этом включается в общую сумму начисленного дохода, показанного по «Строке 020».Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» Здесь необходимо отразить все вычеты, которые представлены физическим лицам за отчетный период по доходам, указанным в «Строке 020». Это могут быть стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты. Так же по «Строке 030» нужно показать суммы, которые уменьшают налоговую базу и необлагаемые суммы, по доходам, освобожденным в определенных пределах.

Например, 4 000,00 руб. с подарков полученных сотрудниками.Строка 040 «Сумма исчисленного налога» По «Строке 040» нужно указать общую сумму НДФЛ, которую исчислили с дохода, указанного в «Строке 020» и по ставке, указанной в «Строке 010» за соответствующий отчетный период.Строка 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» Информационно нужно указать сумму НДФЛ, которую начислили с выплаченных дивидендов, указанных в «Строке 025» и по ставке, указанной в «Строке 010» за соответствующий отчетный период.Строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» Данная строка заполняется только в том случае, если есть иностранные работники, которые работают по патенту. В этом случае, здесь нужно будет указать общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранных работников, работающих на патенте.

После того как заполнили Блок 1, а именно строки 010-050 по всем ставкам модно приступить к заполнению Блока 2, а именно к запылению строк 060-090.Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» Здесь укажите общее количество работников, которым вы выплачивали доход в течении соответствующего отчетного периода. Работники, которые не получали облагаемый доход, в данный показатель не включайте. Если в течении отчетного периода один и тот же человек был принят дважды, т.е.

был принят, затем уволен и вновь принят, то его нужно указать один раз.Строка 070 «Сумма удержанного налога» По «Строке 070» нужно указать сумму налога, удержанную в течении отчетного периода в момент выплаты дохода. Принципиальное отличие показателей Строк 040 и 070 состоит в том, что по «Строке 040» указывается сумма НДФЛ с полученного, но не выплаченного дохода, а по «Строке 070» указывается сумма НДФЛ с перечисленного дохода. Т.е. эти показатели могут принимать неравные значения.

Например, НДФЛ, который удерживается с ЗП за декабрь в январе не отражается в «Строке 070» расчета 6-НДФЛ за год, а включается в «Строку 070» расчета 6-НДФЛ за 1 квартал следующего года.Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» По данной строке нужно указать сумму НДФЛ, которая исчислена, но не удержана. Например, если доход выплачен в натуральной форме и иных выплат не производилось.

Т.е. это те суммы налога, на которые вы должны будите подать Справку 2-НДФЛ с признаком «2».

В этой строке не нужно показывать доходы, которые вы удержите в последующие отчетные периоды. Например, по «Строке 080» Отчета 6-НДФЛ за 1 квартал не указывается сумма НДФЛ с ЗП за март, которая будет удержана во 2 квартале.Строка 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» Здесь мы указываем общую сумму налога, возвращенную физическому лицу налоговым агентом.
Например, по «Строке 080» Отчета 6-НДФЛ за 1 квартал не указывается сумма НДФЛ с ЗП за март, которая будет удержана во 2 квартале.Строка 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» Здесь мы указываем общую сумму налога, возвращенную физическому лицу налоговым агентом.

В Разделе 2 формы 6-НДФЛ непосредственно представляется информация о произведенных выплатах дохода в пользу физических лиц за соответствующий отчетный период, а именно даты фактического получения дохода, дата удержания налога и предельные сроки перечисления удержанного налога.

В Разделе 2 отражаются операции за тот отчетный период, по которому составляется расчет 6-НДФЛ. В отчете за 1 квартал отражаются выплаты за период январь-март. В отчете за полугодие отражаются выплаты за период апрель-июнь.

В отчете за 9 месяцев отражаются выплаты за период июль-сентябрь. В отчете за год отражаются выплаты за период октябрь-декабрь.

При этом, ориентиром для включения конкретной выплаты в тот или иной отчетный период является предельный срок перечисления удержанного налога. Если этот предельный срок еще не наступил, то включать эту выплату в Раздел 2 не нужно. Например, ЗП за март выплатили 31 марта.

Крайний срок уплаты НДФЛ по данной выплате 01 апреля.

Несмотря на то, что сама выплата дохода производилась в 1 квартале, в Раздел 2 Отчета 6-НДФЛ этот доход нужно будет отразить во 2 квартале, т.к. крайний срок перечисления НДФЛ приходится на 2 квартал.

По каждой выплате дохода в пользу физических лиц нужно заполнить отдельный Блок строк 100-140. Для этого, для каждой выплаты нужно определить:

  • «Дату удержания налога» — строка 110;
  • «Срок перечисления налога» — строка 120;
  • «Дату фактического получения дохода» — строка 100;

Доходы, по которым все три даты совпадают нужно объединить в один Блок строк 100-140.Строка 100 «Дата фактического получения дохода» Здесь нужно указать дату фактического получения дохода, отраженного по «Строке 130».

Это дата, на которую доход подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ.

Для каждого вида дохода определена своя дата. Основные виды доходов и даты их фактического получения представлены в графе 2 и в графе 3 Таблицы 1 соответственно.Строка 110 «Дата удержания налога» Здесь отражается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по «Строке 130».

Основные виды доходов и даты их фактического получения представлены в графе 2 и в графе 3 Таблицы 1 соответственно.Строка 110 «Дата удержания налога» Здесь отражается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по «Строке 130». Как правило, это дата совпадает с датой выплаты дохода, т.е.

с датой фактического перечисления денежных средств (выплаты из кассы или получения дохода в натуральной форме) в пользу физического лица. Но есть и исключения (СМ. графу 4 Таблицы 1).Строка 120 «Срок перечисления налога» В «Строке 120» нужно указать предельный срок уплаты удержанного НДФЛ с дохода, указанного по «Строке 130». Как правило, это следующий рабочий день после выплаты дохода.

Если этот день приходится на праздничный или выходной, то предельный срок уплаты НДФЛ переносится на ближайший рабочий день. Но есть доходы, по которым предельный срок перечисления НДФЛ приходится на дату отличную от следующего дня.

Например, НДФЛ с отпускных. Предельный срок перечисления НДФЛ по таким выплатам — последний день месяца, в котором производились выплаты этих отпускных. Более детальную информацию о предельных сроках перечисления НДФЛ по конкретному виду дохода можно посмотреть в графе 5 Таблицы 1.Строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» В этой строке нужно указать сумму выплаченного дохода (включая НДФЛ), полученного (подлежащего включению в налоговую базу по НДФЛ) на дату, указанную в «Строке 100».Строка 140 «Сумма удержанного налога» Здесь нужно указать сумму удержанного налога с выплаченного дохода, указанного по «Строке 130» на дату, указанную в «Строке 110». Сумма «Строк 140» может не совпадать с суммой, указанной по Строке «070».

Во — первых в силу того, что Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, а Раздел 2 только за конкретные 3 месяца. Во — вторых, это сумма может не совпадать уже начиная с 1 квартала.

Рассмотрим такой пример. Выплата ЗП производилась 31 марта, соответственно, дата удержания налога приходится на 1 квартал, в связи с чем, по строке 070 Раздела 1 мы должны отразить НДФЛ с этой суммы в 1 квартале. Но, так как предельный срок уплаты этого налога приходится на 01 апреля, то по «Строке 140» Раздела 2 эту сумму НДФЛ мы должны будем отразить во 2 квартале. Когда удержать НДФЛ не представляется возможным в строках 110, 120 и 140 нужно проставить нули.

Например, такая ситуация возможна при выплате дохода в натуральной форме, при отсутствии иных выплат в пользу этого лица. Также, нули по этим строкам проставляются и в том случае, если удерживать налог не нужно. Например, когда сумма вычетов превышает сумму полученного дохода.

Подписывайтесь на «Ночного бухгалтера».

Самое важное. «» :

  1. , руководитель группы, Департамент бухгалтерского обслуживания

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Как заполнить 6‑НДФЛ в 2021 году и когда сдавать в ФНС

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 .

Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а подается в целом по организации. В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам.

Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 — за последние 3 месяца.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП.

На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ , письмо ФНС РФ ).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2021 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № .

Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн. Сдавайте электронную отчетность через интернет.

Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно! Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п.

2.ст. НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  1. за девять месяцев — до 02.11.2021.
  2. За 2021 год — не позднее 02.03.2021
  3. за 1 квартал 2021 — до 30.04.2020;
  4. за полугодие — до 31.07.2020;

Сдать форму 6-НДФЛ вовремя поможет .

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ. Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела. Сдавайте электронную отчетность через интернет.

Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений.

ИНН в любом случае ставится по головной организации.

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ. Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ.

Что туда входит, расскажем ниже. Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2021 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России , ).

Например, в строке 070 отчета за I квартал 2021 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России , ). Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения.

По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет. Сдавайте электронную отчетность через интернет.

Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно! С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом ( НК РФ). Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца.

Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2020, 29.02.2021 и 31.03.2021. НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Рекомендуем прочесть:  Справка 2 ндфл для чего она нужна

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  1. нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.
  2. за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей ( НК РФ);
  3. при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 НК РФ);
  4. несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 НК РФ);

Сдавайте электронную отчетность через интернет.

Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно! Другие статьи по теме НДФЛ

Форма 6-НДФЛ: кто сдает и когда

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 10 июня 2016 г. утверждена форма Расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом ().

Представлять эту форму необходимо ежеквартально, начиная с Расчета за 1-ый квартал 2016 года. Итак, 6-НДФЛ: кто сдает и когда.

Обязанность по представлению Расчета по форме 6-НДФЛ предусмотрена , где указано, что сдавать эту форму должны налоговые агенты.

признаются российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми физлицо получило доходы, указанные в . Соответственно, если доходы физлицам не выплачивались, то обязанность налогового агента не возникает и Расчет по форме 6-НДФЛ не сдается. Исключение сделано в отношении дохода в виде оплаты труда, которая в целях НДФЛ считается полученной на последнее число месяца, за который начислена.

Поэтому даже в случае невыплаты начисленной зарплаты форму 6-НДФЛ необходимо сдавать.

Налоговым агентам необходимо представлять Расчет за 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год – не позднее 1 апреля следующего года.

Если налоговый агент не сдаст вовремя Расчет, то ему грозит ответственность в виде штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления формы 6-НДФЛ ().

За представление Расчета, который содержит ошибки, налоговый агент может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 500 рублей (). Предприниматели также задаются вопросом, сдают ли ИП 6-НДФЛ? Ответ зависит от того, есть ли у ИП наемные работники и выплачивали ли ИП в текущем году доходы физлицам.

Если доходы выплачивались — то ИП становятся налоговыми агентами по НДФЛ и должны сдавать форму 6-НДФЛ в общем порядке. . Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

14 марта 2018Форма 6-НДФЛ состоит из трех разделов.

Рекомендуется составить титульный лист и заполнить второй раздел. По заполненным данным составляются обобщенные сведения.

Составляется документ за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.С 2016 года вступили в законную силу новые законодательные акты, заполняемые для расчета сумм налога на доходы физических лиц, удержанных агентом. Речь идет о форме 6-НДФЛ, которая не заменяет 2-НДФЛ, а дополняет ее.

Сегодня нужно предоставлять как ежеквартальную отчетность, так и годовую.

Об этом есть прямые указания в статье 230 НК РФ.Документ должен быть заполнен на все лица, которые признаны агентами по НДФЛ:

  1. юридические лица;
  2. нотариусы;
  3. предприниматели;
  4. адвокаты;
  5. другие граждане, занимающиеся частной практикой.

Формирование расчетов происходит по всем доходам: зарплаты, дивидендов, вознаграждениям ГПХ и прочим. Исключение составляют только те граждане, которые получили доход от сделок, связанных с продажей имущества.Документ состоит из трех разделов:

  1. обобщенные показатели;
  2. даты и суммы фактически полученных доходов.
  3. титульный лист;

Чтобы избежать ошибок при заполнении, обязательно прочитайте приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Есть и общие требования, которые нужно соблюдать всем.

Они же даются часто в популярных инструкциях для «чайников».

К ним относится запрет на двухстороннюю печать, необходимость использования чернил черного, фиолетового или синего цвета.

Если декларация заполняется на компьютере, прочерки в ячейках можно не ставить, но обязательным является использование шрифта Courier New с высотой 16-18.

На первом листке указываются регистрационные данные агента.

Информация должна быть написана с расшифровкой. Указываются все сведения об организации и контактный номер телефона.

Обязательным является код ИФНС и наименование формы, год, код по КНД. Сложностей с заполнением этой части обычно не возникает, бесплатный образец заполнения представлен на многих интернет-ресурсах, поэтому его легко можете использовать в качестве примера.

Если форма сдается первый раз за отчетный период, то в поле, где нужно указать номер корректировки, проставляются нули.Он создается по нарастающей с учетом итогов, полученных с начала года.

Состоит из сведений по каждой ставке НДФЛ.

В разделе указывается процент ставки, суммы начисленного дохода, налоговые вычеты.Общие сведения отображаются только один раз с учетом ставки, которая была сформирована первой. Отмечается количество граждан, которые стали получателями дохода, суммы удержанного налога и не удержанного, количество средств, возвращенных агентом.

При этом нужно заполнить такое количество строк, сколько ставок было использовано в отчетном периоде.Эксперты делают акцент на том, что строка 020 «Сумма начисленного дохода» не должна совпадать с суммой соответствующих строк второго раздела. Это связано с тем, что в графе суммируются и частично облагаемые налогом доходы, о которых во втором разделе не упоминаются.Новичкам рекомендуется после заполнения титула сразу приступать к этому разделу, а уже по полученным в нем данным формировать обобщенные сведения. Второй блок состоит из блоков, в каждом из которых содержится по 5 строчек.

Каждый сектор обозначает выплату физическим лицам облагаемого дохода. К ним относятся и отпуска, больничные, заработные платы.Налог на зарплату за последний месяц отчетного периода обычно удерживается в следующем месяце.

Поэтому эти данные переносятся на другой отчетный период.

Еще одна тонкость – в строке «Дата фактического получения дохода» обычно указывается число, на которое вы должны произвести подсчеты сумм. Такие дни прописаны в Налоговом Кодексе.В заключение отметим: форму можно сдавать в разном виде.

Обратите внимание на строку 060 первого раздела.

Если в нем указано до 24 включительно, то сможете сдать отчет в электронном или печатном виде.

Когда в поле стоит больше 25 человек, то оператор печатный экземпляр может не принять. В этом случае сдавать следует в электронном виде, можно в режиме онлайн.

Заполнение формы 6-НДФЛ

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 5 марта 2021 г.

В данном материале мы напомним основные правила заполнения 6-НДФЛ и приведем образец заполнения расчета. Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  1. Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
  2. Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  3. Титульный лист (Стр. 001);

В соответствии с правилами заполнения формы 6-НДФЛ, Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Чтобы снизить вероятность ошибки при заполнении 6-НДФЛ, необходимо обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ, которую можно найти в .

К общим требованиям по заполнению формы 6-НДФЛ, в частности, относятся:

  1. заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
  2. проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
  3. использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
  4. при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
  5. запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;

Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы. Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки.

При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка. Строки 010-090 заполняются суммарно с начала года.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в отчетном периоде ставка налога. Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010. По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если в налоговом периоде начислялись дивиденды, то их сумму налоговый агент отражает еще раз по строке 025

«В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов»

. По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные , а также вычеты в размерах, предусмотренных (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи).

Полный перечень вычетов можно найти в . Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045

«В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов»

нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025. Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ.

Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа». По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в налоговом периоде.

Если в течение года одно и то же физическое лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз. По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из доходов физлица. По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом в соответствии со . Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ, мы рассматривали . Для проверки правильности заполнения Расчета можно воспользоваться Контрольными соотношениями, подготовленными ФНС (, ). Несмотря на то что сама форма несколько изменилась (были внесены изменения в Титульный лист), общий принцип заполнения 6-НДФЛ остался прежним.

Поэтому приведенный нами пример заполнения 6-НДФЛ в 2017 году актуален и сейчас.

Приведем пример заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. Данные для заполнения представим в таблице.

Для упрощения предположим, что других начислений и выплат в 2017 г. не было. Все получатели дохода (15 человек) являются налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ.

Обращаем внимание, что сумма НДФЛ с заработной платы за июнь в размере 92 335 руб., которая будет удержана 05.07.2017 г., в Разделе 2 не отражается.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+