Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Как сделать корректировку рсв за 1 квартал 2021

Как сделать корректировку рсв за 1 квартал 2021

Как сделать корректировку рсв за 1 квартал 2021

Как отчитываться по страховым взносам с I квартала 2021 года

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

15 апреля С I квартала 2021 года расчёт по страховым взносам нужно сдавать по новой форме. Есть и другие новшества, вызванные изменениями в законодательстве.

Разбираемся, что учесть, чтобы отчитаться без нарушений. Страхователи, которые платят физлицам, представляют расчёт по страховым взносам раз в квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчётным периодом (п.

7 ст. НК РФ). Таким образом, срок подачи расчёта за I квартал должен был приходиться на 30 апреля. Но из-за пандемии коронавируса его продлили до 15 мая (Постановление Правительства РФ ). Сроки сдачи следующих отчётов пока без изменений:

  1. за девять месяцев — до 30 октября;
  2. за год — до 1 февраля 2021 года.
  3. за полугодие — до 30 июля;

Главы КФХ сдают расчёт за год не позднее 30 января года, следующего за расчётным.

За 2021 год им нужно будет отчитаться не позднее 1 февраля 2021 года, так как 30 января приходится на субботу. Снизился порог по численности сотрудников, преодолев который компания должна сдавать РСВ только через интернет (п.

4 ст. , п. 10 ст. НК РФ). С 1 января 2021 года отчитываться через интернет с квалифицированной электронной подписью должны:

  1. компании со среднесписочной численностью сотрудников за предшествующий расчётный период более 10 человек (раньше — больше 25 человек);
  2. вновь созданные компании (в том числе путём реорганизации), в которых больше 10 сотрудников (раньше — больше 25).

Остальные могут выбрать способ сдачи расчёта: через интернет с КЭП или на бумаге — лично, через представителя или по почте с описью вложения.

Если обособленное подразделение (ОП) начисляет выплаты физлицам и у него открыт расчётный счёт, то расчёт по страховым взносам нужно сдавать по месту нахождения этого ОП (п. 11 ст. НК РФ). Наличие расчётного счёта стало обязательным условием с 1 января 2021 года.

Законодатели привели Налоговый кодекс в соответствие с законом об обязательном пенсионном страховании, по которому ОП ставятся на учёт в качестве страхователей, если у них есть расчетный счёт (пп.

3 п. 1 ст. Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Если у вашей компании есть ОП без расчётного счёта и в 2017-2019 годах у них были полномочия начислять выплаты физлицам и сдавать РСВ по месту нахождения, то в 2021 году есть два варианта:

  1. либо открыть им счёт, чтобы они продолжали отчитываться самостоятельно;
  2. либо представить в ИФНС сообщение о лишении ОП полномочий и представлять единый расчёт от компании (в том числе по работникам ОП).

ФНС изменила контрольные соотношения для проверки РСВ (письмо ФНС ).

Изменений много, все они приведены в письме ФНС в виде таблицы.

В Контур.Экстерне проверки на новые контрольные соотношения уже встроены: если обнаружится ошибка, система не даст отправить расчёт.

С I квартала 2021 года расчёт по страховым взносам нужно сдавать по новой форме (приказ ФНС России ). Давайте посмотрим, что изменилось.

изменилось название и назначение полей «Форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это позволит организациям представлять расчёты за ОП, которые закрыты или лишены полномочий начислять выплаты.

В классификатор ( к порядку заполнения) добавлен новый код 9 —

«Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения»

. дополнен строкой 001 «Тип плательщика (код)». Если плательщик в последние 3 месяца отчётного периода платил физлицам, то в поле «Тип плательщика» указывается код «1».

Если нет — указывается код «2», и для таких плательщиков в строках за последние три месяца должны быть нули. Исключение есть для строк 111-113 — на случай, если при отсутствии выплат сотрудникам нужно отразить в расчёте возмещение расходов из ФСС в последние 3 месяца отчётного периода. В «нулевой» расчет включаются только титульный лист, Раздел 1 (с типом плательщика = 2) без приложений и раздел 3 без подраздела 3.2.

В Разделе 1 осталось десять приложений, но назначение части из них изменилось.

Общим для всех приложений и подразделов Приложения 1 стало исключение графы «Всего за последние три месяца». к разделу 1 по-прежнему может быть в нескольких экземплярах, если в отчётном периоде применялось несколько тарифов.

Указывать код тарифа следует с учётом изменений в классификаторе ( к порядку заполнения). Исключены коды 02 и 03. Всем, кто применяет основной тариф страховых взносов, нужно указывать код 01 независимо от системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД). Исключены коды 04 и 05, так как прекращено действие пониженных тарифов для плательщиков, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 427 НК.

Введены новые коды: Новый код Кто указывает 17 Организации из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (Федеральный закон ) 18 Российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции 19 Плательщики взносов со статусом участника специального административного района (Федеральный закон ), которые платят членам экипажа судна за исполнение трудовых обязанностей. Суда должны быть зарегистрированы в Российском открытом реестре судов и дополнены строкой 045. В ней отражаются расходы, связанные с извлечением доходов по следующим договорам:

  1. договору авторского заказа;
  2. договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
  3. издательскому лицензионному договору;
  4. лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности (п. 8 ст. НК РФ).

Также в этой строке отражаются расходы, которые не могут быть подтверждены документально и принимаются к вычету в размерах, установленных п.

9 ст. НК РФ. — это бывший подраздел 1.4 Приложения 1. Его заполняют плательщики, которые уплачивают взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей судов гражданской авиации и работников угольной промышленности. В добавлена строка «Код тарифа плательщика» (стр.001).

Теперь по аналогии с приложением 1 его можно заполнять на нескольких страницах, если в отчётном периоде применялось несколько тарифов.

Также в приложении появилась строка 015, в которой указывается количество физлиц, с выплат которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом.

Строки 001-060 заполняются для каждого тарифа (на отдельной странице), а строки 070-090 заполняются суммами в целом по плательщику — они общие для всех применяемых тарифов. Кроме того, в приложении 2 исключены строки 051-054, где отражались суммы, с которых взносы исчислялись по особым тарифам. Но добавлена новая строка 055: в ней нужно указывать базу, с которой взносы начислены по ставке 1,8 % в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России.

Но добавлена новая строка 055: в ней нужно указывать базу, с которой взносы начислены по ставке 1,8 % в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России. заполняют IT-компании, которые применяют пониженный тариф (пп. 3 п. 1 ст. НК РФ). в новой форме заполняют некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных) учреждений), которые применяют УСН и тарифы страховых взносов, установленные п.

2 ст. 427 НК РФ. заполняют российские организации, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию и применяют тарифы страховых взносов, установленные п.

2 ст. 427 НК РФ. заполняется на временно пребывающих иностранцев, по которым в ФСС платится взнос по ставке 1.8 % ( пп.

2 п. 2 ст. 425 НК), кроме высококвалифицированных специалистов и граждан из стран ЕКЭС. заполняют компании, которые платят тем, кто учится в образовательных организациях, за работу в студенческом отряде ( п. 3 ст. 422 НК РФ). Выплаты не облагаются взносами ПФР.

заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств. В нём изменилось . Теперь в анкетных данных главы и каждого члена хозяйства нужно будет указывать полную дату рождения, пол и паспортные данные. В указываются персонифицированные сведений о застрахованных лицах.

И здесь больше всего изменений.

  1. В подразделе 3.2.2 в графе «Код застрахованного лица» надо указывать новые коды, которые устанавливают связь с основанием начисления взносов по дополнительному тарифу и классом условий труда ( к порядку заполнения).
  2. Убрали порядковый номер, номер корректировки, дату заполнения. Зато появилось новое поле — «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице» (стр.010). Если потребуется отменить ранее представленные в ФНС сведения, то в уточнённом расчёте следует в этом поле поставить «1». В первичном расчёте это поле не заполняется!
  3. Месяц (стр.120, 180) следует указывать не порядковым номером в году, а цифрами 1, 2, 3 в каждом отчётном периоде, то есть нет привязки последних трех месяцев к отчётному периоду.
  4. Изменилась нумерация строк и граф, исключены строки для указания признака застрахованного лица (в старой форме стр.160-180), исключены строки для отражения итоговой суммы за 3 месяца в подразделах 3.2.1 и 3.2.2.

Код Наименование 110 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) 120 Занятые на видах работ, указанных в п.

2–18 ч. 1 ст. 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ) 131 Занятые на видах работ, указанных в п.

1 ч. 1 ст. 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 132 Занятые на видах работ, указанных в п.

1 ч. 1 ст. 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 133 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 134 Занятые на видах работ, указанных в п.

1 ч. 1 ст. 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 140 Занятые на видах работ, указанных в п.

1 ч. 1 ст. 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 231 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 232 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 233 Занятые на видах работ, указанных в п.

2–18 ч. 1 ст. 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 234 Занятые на видах работ, указанных в п.

2–18 ч. 1 ст. 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 240 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 В уточнённый расчёт включаются только те разделы расчёта с приложениями, которые плательщик до этого сдавал (за исключением Раздела 3).

Заполнять другие разделы и приложения нужно только в случае, если в них вносятся дополнения. При заполнении поля «Номер корректировки» в уточнённом расчёте за соответствующий расчётный (отчётный) период указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее).

включается в корректировку, если есть сотрудники, по которым сделаны уточнения (дополнения). Вот как это делается:

  1. Если надо исправить ранее представленные сведения по физлицу с ошибкой в СНИЛС и ФИО (строки 030 — 060), то в уточнённый расчёт следует включить два раздела 3:
    • Первый — с признаком аннулирования 1, со значениями СНИЛС и ФИО, как в первичном расчёте (ошибочными), с прочерками в подразделе 3.2:
  2. Первый — с признаком аннулирования 1, со значениями СНИЛС и ФИО, как в первичном расчёте (ошибочными), с прочерками в подразделе 3.2:
  3. Если надо отменить ранее представленные сведения по физлицу, то в разделе 3 в уточнённом расчёте в строке 010 надо поставить «1» — признак аннулирования, а в строках 130 -170, 190 — 210 проставить прочерки.
  1. Второй — без признака аннулирования, с правильными СНИЛС и ФИО, с суммами в подразделе 3.2:

Если надо исправить другие ошибки (кроме СНИЛС и ФИО) в ранее представленных сведениях по физлицу, включите в уточнённый расчёт раздел 3 с правильными значениями.

При этом заполнить нужно все поля формы — и те, что вы исправляете, и те, что не требуют корректировки. Елена Кулакова, эксперт Контур.Экстерна по страховым взносам и персучёту Загрузить ещё

Как сдать уточненный РСВ по одному работнику?

Бесплатная консультация по телефону: Москва Горячая линия Содержание Если расхождения оправданы, рекомендуется приложить пояснения к расчету.ВНИМАНИЕ!

Если ошибки в РСВ не привели к занижению налоговой базы по взносам и не относятся к персональным данным работников, уточненку по РСВ за 1 квартал 2018 года подавать не надо. Сроки подачи корректировочного РСВ: на что обратить внимание?

Распространенной является ситуация, когда ошибки и неточности обнаруживает сам плательщик уже после сдачи отчетности в ФНС.2 ст.

81 НК РФ). Если после, то следует начислить и уплатить пени.

  1. Не допускаются: правки при помощи корректора, распечатывание расчета с двух сторон страниц, скрепление листов степлером и иным подобным способом.
  2. Текстовые данные вписываются заглавными печатными буквами.
  3. Порядок заполнения новой формы расчета, требования по его составлению подробно описаны в указанном выше распоряжении ФНС N ММВ-7-11/[email protected] во вложении 2 (далее по тексту — Порядок ФНС).
  4. Стоимостные показатели в разделах, а также во вложениях к первому разделу записываются в рублях и копейках.
  5. «0» ставится на месте отсутствующего суммового (числового) показателя, в остальных случаях проставляются прочерки (при ручном заполнении формы).
  6. Запись от руки производится синими, черными либо фиолетовыми чернилами.
  7. Данные вносятся слева направо, с первой позиции.
  8. Печать производится шрифтом Courier New высотой от 16 до 18 п.

Организации и ИП при обнаружении ошибок в первичном РСВ должны сделать корректировку и подать уточненный отчет по правилам ст. 81 НК РФ. Если корректируются данные за 2017 год, отчет представляется в налоговую службу, если за 2016 год и предшествующие ему периоды — в Пенсионный фонд.Корректирующий расчет нужно сдавать по форме, которая применялась в момент представления первичного отчета (п.

1.2 Порядка заполнения РСВ, утв.

ФНС РФ Приказом от 10.10.2016 г.

№ ММВ-7-11/551@ — Порядок): за 2017 год РСВ уточняется на бланке КНД 1151111, за 2016 год и раньше делаются корректировки РСВ-1 ПФР.Также необходимо представить уточненный РСВ, если сделан перерасчет базы за предшествующий период в сторону уменьшения. Сумма перерасчета в текущем периоде не отражается, потому что с октября 2017 года отчет с отрицательными суммами считается не соответствующим формату.

Первичный расчет по страховым взносам страхователи сдают в ФНС по 30 число месяца, следующего за 1-м кв-м, полугодием, 9-ю мес. и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если подать корректировку до 30 числа, она считается поданной в день сдачи уточняющего РСВ (п.

2 ст. 81 НК РФ). Подача корректировки, в которой увеличены страховые взносы к уплате, освобождает страхователя от ответственности, если отчет подан до того, как налоговый орган узнал о занижении сумм взносов или назначил выездную проверку за период уточнения.

До сдачи измененного отчета страхователь должен уплатить долг по страховым взносам и пеню (п.

3, 4 ст. 81 НК РФ).Если ФНС обнаружила ошибки в разделе 3 первичного РСВ или нашла несоответствие сводной суммы взносов и взносов по застрахованным лицам, отчет нужно пересдать в конкретные сроки. При отправлении уведомления о необходимости корректировки расчета в электронном виде срок подачи отчета 5 рабочих дней со дня отправления уведомления, при направлении его на бумаге — 10 рабочих дней.Ирина СмирноваПодавайте корректировки в несколько кликов в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия.

При отправлении уведомления о необходимости корректировки расчета в электронном виде срок подачи отчета 5 рабочих дней со дня отправления уведомления, при направлении его на бумаге — 10 рабочих дней.Ирина СмирноваПодавайте корректировки в несколько кликов в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия.

Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.Если ошибки в первичном РСВ не связаны с перерасчетом базы по взносам, то сдать уточненный расчет нужно с учетом ситуации.

Неправильно указаны анкетные данные застрахованного лица. Ошибки в ФИО и СНИЛС корректируются так:

  1. В поле «Номер корректировки» раздела 3 ставится порядковый номер уточнения, в строках ФИО и СНИЛС (подраздел 3.1) отражаются данные из первичного РСВ, в подраздел 3.2 вписывается «двойка» в строки 160-180 и «нуль» в 190–300.
  2. Одновременно на это же застрахованное физлицо заполняется еще один третий раздел с корректирующим номером «0», в подраздел 3.1 вписываются правильные ФИО и СНИЛС, в подраздел 3.2 — суммы.

Ошибки в следующих полях подраздела 3.1 корректируются в обычном порядке: ИНН, дата рождения физлица, гражданство, пол, код вида документа, удостоверяющего личность, его реквизиты, признак застрахованного лица ОПС, ОМС и ОСС.

Исправления в указанных полях делаются путем включения в корректирующий расчет раздела 3 с правильными данными и актуальными показателями подраздела 3.2 — номер корректировки, кроме «0», но тот же порядковый номер, что и в первичном РСВ.В расчете указан лишний сотрудник. В этом случае уточненка включает раздел 3, в котором указаны сведения о лишних физлицах. В этом разделе: корректирующий номер отличный от «0», в подразделе 3.2 проставляются «нули».

Одновременно корректируются данные раздела 1.Сотрудника не включили в расчет. В данной ситуации корректировка содержит раздел 3 с информацией о не включенных физлицах с нулевым номером корректировки (первичные сведения).

Если необходимо, уточняются данные раздела 1.Часть расчета со строкой «040» Особенности внесения информации в строку «040» Основание Раздел 1 Записывается надлежащий КБК для общеобязательных платежей по медицинскому страхованию за период с 2017 года: 182 1 02 02101 08 1013 160, 182 1 02 02103 08 1013 160 (при уплате фиксированной величины ИП);по записанному коду в строке «040» будут начисляться взносы ОМС Порядок ФНС, часть 5, п.

5.6 Подраздел 1.1. вложение 1 первый раздел По строке прописываются суммовые показатели: выплат, необлагаемых взносами ОПС сообразно ст. 422 НК РФ (компенсации, государственные пособия и др.); произведенных и документально подтвержденных трат, имеющих отношение к извлечению доходов от авторского заказа и иных источников (сообразно п.

7.6. Порядка); трат, не имеющих документального заверения, но принятых к вычету сообразно ст.

421, п. 9 НК РФ нарастающим итогом Порядок ФНС, часть 7, п.В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период. При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка). Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату.Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).

Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику.

В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».Образец заполнения строки 040 в разделе 1 расчета (2018) Пример 2.

Заполнение строки «040» раздела 3 расчета по страховым взносам АО «Проект», отчитываясь по общеобязательным взносам за первый квартал 2017 года, составляет расчет. В третий раздел страхователь должен внести индивидуальные сведения по работнику Тихомирову Валерию Александровичу.Наряду с личной информацией (ИНН, СНИЛС, дата рождения, паспортные данные, признаки застрахованного работника в системе, гражданство) и иной обязательной информацией в разделе необходимо указать порядковый номер вносимых данных.

Страхователь в его качестве использует табельный номер налогоплательщика — «2».

Если впоследствии страхователь обнаружит в подготовленной отчетности неверные данные по Тихомирову В.А., то ему нужно будет подготовить уточняющий вариант раздела 3 с измененными данными по этому работнику.→ Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 15 января 2018 г. О форме Расчета по страховым взносам, представляемом в налоговую инспекцию с 2017 года, мы рассказывали в нашей консультации.

О том, как сделать корректировку Расчета по страховым взносам в 2018 году, расскажем в этом материале.Порядок корректировки Расчета по страховым взносам В каком случае необходима корректировка Расчета взносов в 2018 г.? Если организация или ИП обнаружили, что в сданном ими Расчете по страховым взносам по какой-либо причине оказалась занижена сумма подлежащих уплате взносов, необходимо представить в налоговую инспекцию уточненный Расчет (п.п.1, 7 ст. 81 НК РФ).Необходимо без указания на корректировку заполнить нужные данные в подразделах 3.1 и 3.2 уточненного расчета.

  1. В случае когда в отчете необходимо изменить сведения о сотруднике либо о суммах взносов. Необходимо исключить ошибочные сведения способом, указанным в пункте 2 и добавить измененные данные путем внесения их в раздел 3 без указаний на корректировку.
  2. При исключении из расчета ошибочных сведений. Раздел следует пометить как корректировочный, в подразделе 3.1 указывается лицо, чьи данные подлежат корректировке. В подразделе 3.2 строки 190–300 заполняются нулевыми значениями.
  3. ВНИМАНИЕ! В случае обнаружения ошибок в РСВ за прошлые периоды корректирующий расчет создается на бланке той формы, которая действовала в исправляемый период. Подачу уточненки также следует осуществлять в орган, администрировавший взносы в корректируемом периоде.

Скорректированный вариант должен содержать все представленные ранее ФНС разделы отчетной формы, но уже с внесенными правками.

В уточненную версию расчета нужно также включить третий раздел с индивидуальными данными тех застрахованных работников, в отношении которых были сделаны изменения.

Мнение и рекомендация эксперта по заполнению обязательных полей нового расчета по страховым взносам ФНС РФ в части вопроса о составлении и сдаче расчета по страховым взносам затронула тему порядка заполнения его уточненного варианта в Письме N БС-4-11/[email protected] от 10.01.2017.Уточненный РСВ отличается от первичного тем, что в определенных полях делается отметка о корректировке. В первичном расчете на титульном листе номер корректировки ставится «0», а подача уточненки отражается порядковым номером измененного отчета — 1,2,3 и т.д.

Например, номер корректирующего РСВ «1» значит, что изменение делается первый раз. Аналогично заполняется строка 010 третьего раздела отчета.Уточняющий расчет заполняется с учетом следующих положений:

  1. данные о персонифицированном учете (раздел 3) заполняются только на физлиц, по которым корректируются данные;
  2. указываются только новые показатели (не суммы, на которые уменьшились или увеличились данные первичного отчета, а новые).
  3. заполняются все листы РСВ, которые были представлены в первичном отчете, кроме раздела 3, с учетом изменений;

Источник: https://vannacity.ru/vznos/sdelat-korrektirovku-razdela-rascheta-strakhovym-vznosam/Корректирующий расчет по страховым взносам подается в случае обнаружения ошибки, допущенной в основном отчете.

Существуют некоторые правила для заполнения подобных отчетов, которые и будут рассмотрены в статье.Заполнить РСВ вы можете в программе “Бухсофт”. Это быстро и бесплатно.Заполнить РСВ онлайнУточненка по расчету по страховым взносам подается, когда допущены ошибки при заполнении первичного отчета. Если корректируются показатели 2016 и более ранних годов, то сдавать измененный отчет потребуется в Пенсионный фонд.

Если речь идет о корректировке периодов начиная с 2017 года, то новый расчет подается в налоговый орган по месту регистрации.В ст. 81 НК РФ описаны случаи, когда на налогоплательщика не накладываются никакие санкции при подаче уточненного расчета.

Это касается ситуаций:

  1. подача уточненки, в которой взносы к оплате станут меньше, чем в первичном отчете;
  2. подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке до назначения выездной налоговой проверки (при этом неустойка по взносам должна быть оплачена до подачи уточненки, если срок оплаты уже наступил);
  3. подача уточненки до истечения установленного срока подачи основного расчета;
  4. подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке, если при проведении выездной проверки эту ошибку не увидели налоговики.

Согласно п.

5 ст. 81 НК РФ уточненный расчет предоставляется в налоговый орган на том бланке, который действовал на момент подачи первичного расчета за тот же период.Максимальные сроки для подачи уточненного расчета законодательством не установлены. Но налоговый орган может установить такой срок, если он сам выявил ошибку в расчете. В этом случае в требовании налоговиков указывается то количество дней, в течение которых должен быть подан измененный расчет.Корректирующий отчет отправляется в ту же ИФНС, в которую был сдан первичный расчет.

При этом на нем указывается номер корректировки. Как это сделать покажем далее.Отличия при заполнении уточненного расчета от первичного только в том, что в определенных полях необходимо отметить, что расчет является корректирующим. На первом листе в поле «номер корректировки» при подаче первичного расчета указывается 0, а вот при сдаче уточненки в этом поле должен стоять порядковый номер измененного отчета.Аналогично заполняется одноименное поле раздела 3 с данными персонифицированного учета.При заполнении уточненного расчета следует руководствоваться тем нормативным документом, которым утверждена форма отчета, действовавшего в периоде, за который подается корректировка.

В этом документе присутствуют и рекомендации по заполнению формы.При заполнении корректировки следует помнить, что:

  1. раздел 3 о персонифицированном учете заполняется только на тех физлиц, которых коснулись изменения;
  2. заполняются все необходимые листы бланка, даже если сведения на них не отличаются от первичного расчета;
  3. во всех графах указываются новые показатели (не значения, на которые нужно уменьшить или увеличить показатели первичного расчета, а именно новые).

Дата рядом с подписью руководителя должна стоять текущая.

Ниже представлен образец исправления ошибок в расчете по страховым взносам на примере отчета, из которого вы узнаете, как сдалеть корректировку.

В образце приведены только те поля, заполнение которых отличается от заполнения при подаче первичного отчета.Напомним, что если уточненка подается за периоды, предшествовавшие 2017 году, то форма будет другой, а сдаваться такой отчет будет в Пенсионный фонд.Как скорректировать титульный лист:Как скорректировать раздел 3 расчета по взносам:Штрафа за корректировку нет. Главное, сдать корректирующий отчет в сроки, которые установлены для сдачи ЕРСВ.Если этого не сделать, то тогда взимаются штрафы за единый расчет по взносам (п.

1 ст. 119 НК РФ). Штраф составляет 5% суммы взносов за каждый месяц просрочки.Например, расчет не подан или не принят налоговиками. Сумма взносов в расчете — 1 млн.

руб. За каждый полный или неполный месяц компания отдаст 50 000 руб.

(1 млн. x 5%).До 16 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал “Упрощенка” — годовая подписка по цене полугодия.

Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга “Упрощенка.

Годовой отчет 2021”.16 декабря — последний день акцииИсточник: https://www.26-2.ru/art/351610-korrektirovka-rascheta-po-strahovym-vznosam-2019

Количество просмотров 27365 31 Июля 2017В 2017 году для работодателей появился новый отчет – расчет по страховым взносам.При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок.

Поэтому в письме ФНС от 28.06.2017 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.Согласно ст. 81 НК уточненка подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, которые привели к занижению базы по взносам.Другие ошибки налоговики предлагают исправить в следующем периоде.На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета.

Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве.

После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках.В уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые были в первичном отчете, но уже с правильными данными.Исключение составляет персонифицированный раздел 3. Его нужно заполнить только теми физлицами, в отношении которых производятся изменения.

Не будет ошибкой, если продублировать правильные персонифицированные сведения с признаком корректировки «0».Таким образом, номера корректировки расчета и персданных могут отличаться.Ошибки в указании персональных данных застрахованных лиц лучше уточнить. Это делается следующим образом. Раздел 3 нужно заполнить дважды.

Сначала нужно обнулить ошибочные сведения, а потом с чистого листа привести правильные.Поэтапно это выглядит следующим образом.

  • Добавляем еще раз раздел 3. В нем указываем верные персональные данные и сведения. Номер корректировки – «2–».
  • Добавляем раздел 3. В подразделе 3.1. указываем персональные данные – точь-в-точь с исходного расчета, в подразделе 3.2. проставляем во всех знако-местах нули. Номер корректировки в данном разделе указывается «1–».

Пример. В первичном расчете по застрахованному лицу Сидоровой Е.Ю.

были указаны неверные паспортные данные, а также сумма страховых взносов.Нужно заполнить уточненный расчет по страховым взносам. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки «1».Раздел 1 заполняется правильными данными и суммами.Раздел 3 заполняется следующим образом:

  1. Все верные персонифицированные сведения о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;
  2. По Сидоровой Е.Ю. нужно заполнить раздел 3 дважды:
  • Номер корректировки – еще на единицу больше, например, «2».

    В подразделе 3.2. указываются достоверные сведения о сумме выплат и начисленных страховых взносах по застрахованному лицу.

  • Номер корректировки раздела указывается на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «1». В подраздел 3.1. переносятся бракованные сведения с первичного расчета, подраздел 3.2.

    не заполняется.

Скачать образец заполнения корректировочного расчетаПри включении в первоначальный расчет лишних людей необходимо добавить раздел 3 с лишним физлицом и обнулить сведения. Аналогично 1 этапу при неверном указании персональных данных.

>>>Если сведения по работнику вообще не попали в первичный расчет, то в уточненку добавляется раздел 3 по потерянному лицу. При этом номер корректировки в разделе 3 указывается «0—».

Ведь персонифицированные сведения по данному человеку подаются впервые.В случае уточнения числовых показателей или добавлении данных по потерянным лицам, корректировки вносятся и в раздел 1 расчета.

Пример. В первичный расчет по ошибке попала бывшая работница Сидорова Е.Ю., и, наоборот, не включен Денисов И.С.Необходимо заполнить корректировочный РСВ. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки.

Например, «2» – обозначает второе исправление за расчетный период.В разделе 2 указываются сводные сведения в целом по страхователю.В разделе 3 нужно отобразить следующее.

  1. Все правильные персданные о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю. и Денисова И.С., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;
  2. По Сидоровой Е.Ю. нужно номер корректировки раздела указать на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «3». В подраздел 3.1. переносятся сведения один в один с первичного расчета, подраздел 3.2. не заполняется.
  3. По Денисову И.С. нужно заполнить раздел 3 с номером корректировки «0».

Скачать образец заполнения уточненного расчетаПри уточнении раздела 3 в него можно включить только те сведения, в отношении которых нужно внести изменения.При этом указывается:

  1. тот же порядковый номер физлица, что был в 3 разделе первичного расчета;
  2. номер корректировки равен +1 к предыдущим индивидуальным сведениям по данному лицу.

Этот способ на практике выявил несколько недостатков.

Например, «гуляют» контрольные соотношения между разделами или появляется необходимость отслеживать сквозную нумерацию сведений. Поэтому, на наш взгляд, предпочтительнее вариант, описанный выше. Если все-таки расчет корректируется данным способом, рекомендуем к уточненке приложить пояснения.

В противном случае налоговики могут попросту запутаться.Если ошибка обнаружена самостоятельно, то при сдаче уточненки страхователю нужно доплатить недостающую сумму взносов и спокойно сдавать расчет. В этом случае чиновники не смогут вас оштрафовать.Уточненный расчет по страховым взносамВ 2017 году для работодателей появился новый отчет – расчет по страховым взносам.При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в письме ФНС от 28.06.2017 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.Корректирующая форма подается только в том случае, если исходная принята.

Если на исходный отчет пришел отказ о приеме, то нужно исправить недочеты и повторить отправку исходного.Корректирующая форма всегда включает в себя Раздел 1 с приложениями 1 и 2 (или Раздел 2 в случае КФХ). Представление других разделов и приложений зависит от ситуации.

Рассмотрим самые частые сценарии.В этом случае в отчет входят только данные по организации с номером корректировки на титульном листе.

Данные по сотрудникам в отчет включать не нужно. Чтобы убрать сотрудников из отчета, снимите с них галочки в Разделе 3.Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников.

Например, Контур.Экстерн рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками. Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет.Также в некоторых системах, например в Экстерне, суммы по сотрудникам и по организации сверяются только в исходном отчете.

Чтобы проверить корректировку, используйте следующий алгоритм.

  • Если данные не актуальны, загрузите отчеты в режиме доимпорта в сервис.
  • Проверьте актуальность данных в предыдущих периодах.
  • Запустите проверку. Исправьте ошибки, если они есть.
  • Сформируйте и отправьте отчет.
  • Уберите номер корректировки с титульного листа, если он там есть.
  • Актуализируйте список сотрудников в Разделе 3.
  • Переведите поля в приложениях Раздела 1 в автоматический режим.
  • Поставьте номер корректировки на титульном листе.

Если вы отчитываетесь через Контур.Экстерн, задача проще. Система предупредит вас, если вы попытаетесь отправить отчет с реквизитами ранее отправленного отчета. Вот какие есть подсказки:

  1. Если ФНС приняла первичный отчет и вы хотите отправить корректировку, система подскажет, какой номер нужно указать.
  2. Если первичный отчет еще не принят, Экстерн сообщит, что корректировку отправлять еще рано и посоветует дождаться ответа от ФНС.
  3. Если на первичный отчет пришел отказ, Экстерн предупредит, что перед отправкой корректировки надо сдать первичный отчет с номером = 0.

Отчитываетесь через другую систему?

Подключайтесь к Экстерну со скидкой 50% (действует не во всех регионах). Поймать скидкуНа титульном листе укажите номер корректировки (например, «1–», «2–» и так далее).

Согласно порядку заполнения, включите в форму только тех сотрудников, по которым нужно откорректировать данные. По каждому сотруднику укажите номер корректировки, сохраняя порядковые номера. Неиспользованные номера можно добавлять новым сотрудникам.

Обратите внимание: проверки в сервисе работают на всех сотрудников, только если на титуле стоит номер корректировки = 0.

Чтобы проверить отчет, воспользуйтесь приведенным выше алгоритмом.На титульном листе укажите номер корректировки.

Например, «1–», «2–» и т.д. Затем создайте две карточки сотрудника и отправьте их в одном расчете:

  • С верным СНИЛС, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2, номером корректировки «0» и новым порядковым номером сотрудника (не использованным ранее).
  • С неверным СНИЛС, нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».

Если ошибка в ФИО и СНИЛС была форматной и в прошлом квартале с ней можно было отправить отчет, а теперь нет (например, цифры и тире в ФИО, пробелы в конце ФИО, некорректный СНИЛС), уточните, как быть, у инспектора.В исходном отчете вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-002 13 был указан Иванов Иван Иванович со СНИЛС 001-001-001 12. Оба номера СНИЛС существуют и могут быть загружены в базу ФНС. Чтобы подготовить корректировку, создаем две карточки сотрудника.

Первая — с ошибкой, которую нужно исправить, вторая — с данными, которые должны быть в отчете.На первой карточке в Разделе 3 отметьте галочкой Иванова Ивана Иванович с номером СНИЛС 001-001-001 12.

В его карточке:

  1. Раздел 3.2 удалите.
  2. Укажите не нулевой номер корректировки;
  3. В строках 160-180 поставьте признак «Нет»;

Во второй карточке в Разделе 3 отметьте галочкой Иванова Ивана Ивановича с номером СНИЛС 001-001-002 13. В его карточке:

  1. укажите номер корректировки = 0;
  2. заполните верные данные по остальным позициям.

В исходном отчете вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-001 12 был указан Иванов Иван Иванович@! со СНИЛС 001-001-002 18. Такой СНИЛС не должен пройти проверку на контрольное соотношение, а ФИО — проверку по схеме.

ФНС такой отчет не должна была принять. Если такое произошло, обратитесь за разъяснениями к инспектору.Включите в корректирующую форму забытого сотрудника с номером корректировки в карточке сотрудника = 0. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника и указываются такими, какими должны быть по всей организации).Обратите внимание, что при каждой отправке новой корректировки на титульном листе надо ставить новый номер.
Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника и указываются такими, какими должны быть по всей организации).Обратите внимание, что при каждой отправке новой корректировки на титульном листе надо ставить новый номер.

Отчитывайтесь за сотрудников через Контур.Экстерн.

Загрузка данных в РСВ из СЗВ-М.

Импорт данных из 2-НДФЛ 5.06.

Нулевой РСВ в два счета. Бесплатно 3 месяца. ЗарегистрироватьсяОтправьте корректировку с этим сотрудником, удалив в его карточке Подраздел 3.2.

В строках 160-180 укажите признак «нет» и уменьшите количество застрахованных лиц в строках 010 Приложений 1 и 2.

Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника, то есть уменьшаются.Так вы обнулите данные по нему в базе ФНС. Дальнейшие действия советуем согласовать с инспекцией.В корректирующий отчет должны попасть оба сотрудника:

  • Нужный — с верными данными, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2 и номером корректировки «0».
  • Ненужный — с нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».

Раздел 1 с Подразделами 1 и 2 нужно откорректировать: вычесть из общих суммы организации суммы ошибочно добавленного сотрудника и добавить суммы по работнику, которого забыли включить.В уточняющих расчетах за предыдущие отчетные периоды в Приложении 1 укажите новый код тарифа (08/02).

Суммы взносов в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 поменяйте с учетом нового тарифа.В корректирующий отчет должны попасть все сотрудники.

В карточке каждого сотрудника укажите номер корректировки, отличный от 0, сохраняя порядковые номера сотрудников.

В Подразделе 3.2.1 нужно указать две категории застрахованного лица (НР и ПНЭД):

  1. новую категорию с верными суммами.
  2. старую категорию с нулевыми суммами.

Источник: https://kontur.ru/articles/5615Если вы обнаружили, что ранее поданный расчет сдали с ошибками, которые привели к занижению суммы взносов к уплате, потребуется подать корректировку. В соответствии с нормами п. 1 стат. 122 НК выявление недоимки контрольными органами ведет к взысканию штрафа в размере 20 % от суммы неуплаты.

При самостоятельном исправлении отчета и подачи уточненки санкция не применяется (п.

1 стат. 81 НК).Следовательно, корректирующий РСВ нужно сдавать в том случае, если ошибки в исходном расчете привели к недоплате организацией взносов в бюджет.

Если неточности вызвали, наоборот, переплату, налоговое законодательство не обязывает сдавать уточненку. Но лучше привести данные налогоплательщика в соответствие с данными ИФНС, чтобы при необходимости беспроблемно делать зачеты или возврат излишне уплаченных сумм.Кроме того, в некоторых ситуациях требуется повторное представление расчета даже при условии верного указания сумм взносов к начислению.

Так, согласно п. 7 стат. 431 отчет признается несданным в следующих случаях:

  1. Несовпадение общей величины начисленных взносов по обязательному пенсионному страхованию из базы в пределах лимита (по всем сотрудникам в разд. 3) с величиной взносов по ОПС в целом по предприятию, указанной в подразд. 1.1 Прил. 1 к разд. 1.
  2. Внесение ошибочных персональных данных на сотрудника – в разд. 3 неверно внесены или полностью отсутствуют коды СНИЛС, ИНН, адреса проживания работника.
  3. Несовпадение общей величины числовых показателей в разд. 3 по предприятию в целом с указанными в подразд. 1.1, 1.3 Прил. 1 к разд. 1 сведениями.
  4. Выявление неточностей в числовых показателях – к примеру, в сумме облагаемой базы или в выплатах физлицу, а также в сумме исчисленных взносов в разд. 3.

Обратите внимание! В приведенных ситуациях (по п. 7 стат. 431 НК) повторно отправленный расчет не является корректирующим.

Поскольку первичный документ отклонен налоговой, а значит, не может считаться отправленным.

  1. Если нормативный срок сдачи расчета еще не истек (п. 2).
  2. Если все сроки пропущены, ответственность не применяется при условии своевременной уплаты налогоплательщиком сумм недоимки и пеней (п. 4).
  3. Если налогоплательщик успел самостоятельно подать уточненку до истечения времени между сроком сдачи РСВ и уплатой взносов – при условии, что налоговая не успела запросить пояснений или назначить выездную проверку (п. 3).
  4. Если ошибки не привели к недоплате сумм взносов (п. 1).

РСВ за 1 квартал 2021 годаПо требованиям налоговиков уточненка представляется в ИФНС по адресу учета налогоплательщика (п. 5 стат. 81 НК). При этом корректирующий расчет составляется на том бланке, который действовал в периоде внесения изменений.При подаче корректировки на титульном листе формы ставится порядковый № уточнений, начиная с «1–», затем «2–» и т.д. Аналогичный № проставляется в разд.

3 (стр. 010). Значение в коде периода должно соответствовать тому расчетному периоду, за который фирма подает РСВ.

В корректирующей форме приводятся верные сведения, исключаются неверные.

При внесении данных уделите особое внимание составлению разд.

3. Этот лист подается не на всех работников, а только на тех, по которым вносятся исправления.

Все прочие страницы, уже сданные ранее, псаются в обязательном порядке. Далее – примеры внесения уточнений.Допустим, вы сделали ошибки в персональных данных работника в разд. 3. Что имеется в виду? К таким сведениям относятся все указанные в подразд.

3.1 – ФИО, № ИЛС, ИНН, реквизиты паспорта и пр. Предположим, неточно приведена фамилия сотрудника. Порядок исправления следующий:

  1. Все представленные ранее листы, включая разделы и приложения, заполняются аналогично первичному расчету. Исключение – разд. 3.
  2. Первый экземпляр разд. 3 заполняется так. В подразд. 3.1 указываются неверные данные. В подразд. 3.2 по всем строчкам ставятся «0».
  3. Второй экземпляр разд. 3 заполняется так. В подразд. 3.1 указываются верные данные. В подразд. 3.2 ставятся суммы выплат и других начислений.
  4. № корректировки на титуле документа – «1».
  5. Разд. 3 (в 2 экз.) повторно подается только на того сотрудника, по которому была неверно указана фамилия:
    • Первый экземпляр разд. 3 заполняется так. В подразд. 3.1 указываются неверные данные. В подразд. 3.2 по всем строчкам ставятся «0».
    • Второй экземпляр разд. 3 заполняется так. В подразд. 3.1 указываются верные данные. В подразд. 3.2 ставятся суммы выплат и других начислений.

Предположим, все сведения о работниках указаны верно, но есть ошибки в суммах выплат.

В этом случае также ставится № корректировки на титуле. Прочие листы уточняются согласно исправлениям. Разд. 3 подается на тех сотрудников, по которым допущены неточности. При этом подается по 1 экземпляру разд. 3 (с подразделами), где вносятся верные сведения.Если в персональных данных и числовых показателях разд.

3 (с подразделами), где вносятся верные сведения.Если в персональных данных и числовых показателях разд. 3 все указано верно, но есть ошибки в других страницах отчета, как делать корректировку? По правилам заполнения уточнять нужно только те листы, в которых допущены неточности.

Разд. 3 в этой ситуации повторно не подается при условии внесения правильных сведений по сотрудникам в первичном расчете.Обычный расчет нужно сдавать до 30-го числа месяца за отчетным периодом (п. 7 стат. 431 НК). К примеру, за 1 кв. 2021 г. нужно успеть отправить документ до 30-апреля; а за полугодие – до 30-го июля.

А как быть с корректирующей формой?Если ошибки выявлены плательщиком взносов самостоятельно, подать уточненку нужно как можно быстрее.

Чтобы налоговая не успела обнаружить неточности и выписать штраф.

При этом, когда нормативный срок сдачи РСВ еще не истек, датой подачи признается день представления корректировки.

Штрафа не будет, если до отправки расчета заплатить недоимку и пени на сумму недоплаты.Если ошибки (по п. 7 стат. 431 НК) обнаружит ИФНС, налогоплательщику направляется уведомление об отказе в приеме документа.

Пересдать РСВ нужно в течение 5 дней с момента отправки такого уведомления при условии электронного формата подачи сведений. В случае с бумажным бланком срок увеличивается до 10 дн.

(п. 7 стат. 431 НК)., пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.Источник: https://raszp.ru/strakhovanie/kak-sdelat-korrektirovku-rsv-v-2019-godu.htmlNo related posts. Поделиться: ЗаписиРубрики

  1. (1 681)

×Рекомендуем посмотретьРубрики

  1. (1 681)

ПопулярноеКонтактыг. Москва 3-я Научная, ул. д2 офис 17(495)333-53-10 © Copyright 2021, Новости.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+