Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как заполнить декларацию по имуществу предприятий за 2021 год

Как заполнить декларацию по имуществу предприятий за 2021 год

Как заполнить декларацию по имуществу предприятий за 2021 год

Что изменилось в декларации по налогу на имущество с 2021 года

Автор: Актуально на 29 октября 2021 Время для прочтения: 7 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание ФНС России с 2021 года решила полностью поменять форму отчётности по налогу на имущество организаций. Рассказываем о совершенно новой декларации по налогу на имущество в 2021 году и что в ней изменилось. С 2021 года новая форма декларации по налогу на имущество компаний закреплена приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405. Он утвердил новые форму и электронный формат декларации по налогу на имущество, а также порядок ее заполнения.

Одновременно признаны утратившими силу аналогичные регламенты ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575 по прежнему бланку данной отчётности.

Таким образом, декларацию по налогу на имущество за 2021 год предприятиям нужно сдавать в 2021 году на абсолютно новом бланке. Отметим, что необходимость замены формы (формата) декларации связана с изменениями, внесенными в НК РФ.

И в первую очередь, с отменой налоговых расчетов по авансовым платежам.

С нашего сайта бесплатно скачать новую форму декларации по налогу на имущество в 2021 году можно по прямой ссылке . Основные изменения по сравнению с ранее действовавшей формой декларации ФНС России разъяснила в письме от 03.10.2019 № БС-4-21/20210

«Об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций»

.

Структурная часть декларации Что изменилось/новое с 01.01.2021 Раздел 1 В связи с отменой представления налоговых расчетов при сохранении обязанности по исчислению авансовых платежей дополнен строками с информацией:

  1. об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период;
  2. об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу.

Это четыре новых строки 021, 023, 025 и 027.

Основание – новая редакция п.

1 ст. 386 НК РФ (с учетом Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ) и признание утратившими силу приказов ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575 о форме налоговых расчетов. Разделы 2 и 3 Из исключены строки с информацией о суммах авансовых платежей по налогу, исчисленных за отчетные периоды Появилась новая строка

«Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)»

Раздел 2.1 Предусмотрены идентификаторы для признаваемых объектами налогообложения морских судов/судов внутреннего плавания (идентификационный номер (рег. номер судна, присвоенный ему Международной морской организацией, регистровый номер классификационного общества), присвоенный морскому судну, судну внутреннего плавания (при наличии таких номеров)) и воздушных судов (серийный (идентификационный) номер воздушного судна) Порядок заполнения декларации Регламентировано указание кодов по ОКТМО в случае сдачи декларации в соответствии с п.

1.1 ст. 386 НК РФ (в одной ИФНС – об этом см. после таблицы) Приложение № 6 «Коды налоговых льгот» к порядку заполнении декларации Дополнено кодами:

  1. 2010338 «Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством РФ предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, – в течение 3-х лет со дня постановки на учет указанного имущества» (п. 21 ст. 381 НК РФ);
  2. 2010340 «Организации – в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне России, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ» (п. 24 ст. 381 НК РФ);
  3. 2010341 «Организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с ФЗ от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (п. 27 ст. 381 НК РФ);
  4. 2010337 «Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, – в течение 3-х лет со дня постановки на учет указанного имущества» (п. 21 ст. 381 НК РФ);
  5. 2010342 «Организации, получившие статус участника проекта в соответствии с ФЗ от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», – в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение 10 лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества (п. 28 ст. 381 НК РФ).

Кроме того, с отчетности за 2021 год налоговую декларацию при соблюдении определённых условий стало можно сдавать централизованно. Это регулирует новый п. 1.1 п.

1 ст. 386 НК РФ (внесён п. 20 ст.

1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Так, по новым правилам, с 2021 года организация, состоящая на учете в нескольких ИФНС по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая (!) стоимость, на территории региона вправе сдавать общую декларацию по всем таким объектам в одну из инспекций по своему выбору.

Но нужно уведомить об этом УФНС по региону.

Срок – ежегодно до 1 марта налогового периода года. При этом изменение порядка в течение налогового периода не разрешено.

Форма уведомления о порядке представления декларации в налоговый орган на территории субъекта РФ утверждена приказом ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311. Указанное право выбора не действует, если законом региона установлены нормативы отчислений от налога на имущество в местные бюджеты. ИМЕЙТЕ В ВИДУ Для имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, возможности выбора не предусмотрено.

Представление единой декларации по налогу на имущество – это право, а не обязанность. Поэтому можно сдавать декларацию в каждый налоговый орган, в котором организация состоит на учете по месту нахождения своей недвижимости. Таким образом, с 2021 года узаконен централизованный порядок сдачи отчетности по налогу на имущество в некоторых случаях.

30.10.2019 28.11.2018 27.08.2019 28.10.2019 22.01.2021 06.02.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Декларация по налогу на имущество: новый бланк для отчета за 2021 год

Евдокимова Наталья Автор PPT.RU 11 сентября 2021 Декларация по налогу на имущество в 2021 году для юридических лиц — это обязательная форма отчетности для налогоплательщиков. За 2021 год придется отчитаться по новой форме.

Срок сдачи итоговой декларации — до 30.03.2021.

ФНС внесла поправки в форму декларации по налогу на имущество организаций. Скорректирован порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Новую форму налогоплательщики начнут использовать с отчетности за 2021 год.
Изменений по сравнению с действующей декларацией произошло несколько:

  • Изменился порядок заполнения поля о налоговых льготах юрлицами, которым списали налог на имущество за II квартал.
  • В раздел 1 добавлено поле «Признак налогоплательщика», которое предназначено для обозначения права на отсрочку. Если ее нет, то юрлицо должно поставить в новом поле код «3». Если право на отсрочку в уплате налога предоставлено на основании постановления правительства, используется код «1», а если на основании региональных актов — «2».
  • В форму добавлено поле «Признак СЗПК», обозначающее, что налогоплательщик заключил соглашение о защите и поощрении капиталовложений.
  • Введены дополнительные коды льгот.

Приказ с изменениями вступит в силу 01.01.2021.

Фискальная декларация по налогу на имущество обязательна для всех юридических лиц, в собственности которых числится облагаемое имущество.
Обязаны отчитываться (ст. 373 НК РФ):

  1. иностранные фирмы без представительств в РФ, но являющиеся собственниками российской недвижимости.
  2. иностранные организации, работающие в РФ через официальные представительства;
  3. все российские компании;

В отношении налогоплательщиков, применяющих льготные режимы, предусмотрены освобождения.

Они не платят налог с имущества, стоимость которого определяется по среднегодовой стоимости. То есть если в собственности фирмы на УСН или ЕНВД числится недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости, то платить налог и сдавать отчетность придется. Есть и другие исключения для российских и иностранных фирм, освобождения закреплены в .

Есть и другие исключения для российских и иностранных фирм, освобождения закреплены в .

Простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены.

Они самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют.

Эта категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС. Отчетная декларация по налогу на имущество за 2021 год для юридических лиц сдается в срок, установленный .

Сдайте отчетность в ИФНС не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. Переносов в 2021 году не предусмотрено. Общие правила и рекомендации по заполнению этой формы фискальной отчетности мы подробно раскрыли в статье .

Рассмотрим наглядный пример заполнения декларации по налогу на имущество за 2021 год. Условия следующие: Компания ООО «ВЕСНА», ИНН 7727098760, КПП 772701001. Находится в городе Москве. На балансе компании числится:

  • Складское помещение, которое расположено вне местонахождения организации (код ОКТМО 45906000). Налоговая база по нему определяется как среднегодовая стоимость имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ). Условный номер помещения — 77:06:0004005:5678. Код ОКОФ — 210.00.11.10.520.
  • Здание, адрес которого совпадает с адресом местонахождения организации (код ОКТМО 45908000). Кадастровый номер здания — 77:06:0004005:1234. Налоговая база по нему определяется как кадастровая стоимость (п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ). Кадастровая стоимость здания на 1 января 2021 г. составила 25 000 000 руб.

Остаточная стоимость складского помещения: Дата Сумма На 01.01.2019 5 760 000 руб.

На 01.02.2019 5 730 000 руб. На 01.03.2019 5 700 000 руб. На 01.04.2019 5 670 000 руб. На 01.05.2019 5 640 000 руб. На 01.06.2019 5 610 000 руб. На 01.07.2019 5 580 000 руб.

На 01.08.2019 5 550 000 руб. На 01.09.2019 5 520 000 руб.

На 01.10.2019 5 490 000 руб. На 01.11.2019 5 460 000 руб. На 01.12.2019 5 430 000 руб. На 31.12.2019 5 400 000 руб. В отношении недвижимости у ООО «ВЕСНА» нет льгот, установленных Налоговым кодексом РФ и региональным законодательством.

Ставки налога на имущество составляют:

  1. 1,6% (условно) — по зданию ();
  2. 2,2% (условно) — по остальному облагаемому имуществу (п. 1 ст. 380 НК РФ).

Сумма авансовых платежей, исчисленных организацией за отчетные периоды 2021 г., равна:

  1. в отношении складского помещения — 93 556 руб. (31 433 руб. + 31 185 руб. + 30 938 руб.).
  2. в отношении здания — 300 000 руб.

    (100 000 руб. + 100 000 руб. + 100 000 руб.);

Первый лист отчетности следует заполнять в стандартном порядке. Сначала внесите ИНН и КПП организации.

Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность. Затем укажите код отчетного периода, для годовой формы это код 34.

Теперь укажите отчетный год, в нашем примере это 2021. Код учета по местонахождению заполните с учетом рекомендаций ФНС. Для большинства налогоплательщиков используется код 214.

Не забудьте указать номер ИФНС, в которую предоставляете отчетность. Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за заполнение декларации по налогу на имущество за 2021 год. Зарегистрируйте количество страниц в отчете.

Если прилагаете подтверждающие документы, то пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе. Внизу титульного листа (в его правой части) укажите:

  1. 2 — если отчетные сведения предоставляет доверенное лицо.
  2. 1 — если отчет сдается самим налогоплательщиком;

Затем укажите Ф.

И. О. руководителя либо информацию о доверенном лице. Если в собственности компании числится недвижимость, в отношении которой фискальные обязательства исчисляются по среднегодовой стоимости, то этот раздел придется заполнить. При отсутствии информации проставьте прочерки.

В первую очередь указываем код имущественных объектов (в большинстве случаев это 03) и ОКТМО по местонахождению имущественных активов. Если компания имеет в собственности основные средства, расположенные по разным ОКТМО, то придется заполнить несколько разделов №2 — отдельно для каждого ОКТМО.

Аналогичное правило действует и в случаях, если к разным категориям основных средств следует применять разные налоговые ставки.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество 2021 г.

(разд. №2):

  • Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в этой категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141.
  • Стр. 220 — это сумма исчисленного обязательства за налоговый период. Рассчитывается как произведение стр. 190 и стр. 210, разделенное на 100%, то есть налогооблагаемая база умножается на ставку.
  • Строка 150 декларации по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость основных средств, исчисленная по формуле: сумма строк 020–140, разделенная на 13.
  • Строка 260 декларации по налогу на имущество содержит исчисленную сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
  • Далее укажите сведения о льготах (строки 160, 170).
  • Стр. 230–240 — это информация о льготах, которые уменьшают сумму платежей в бюджет.
  • Стр. 210 декларации — это налоговая ставка. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных . В нашем случае строка 210 декларации по налогу на имущество организаций 2021 г. содержит ставку, равную 2,2%.
  • В стр. 190 укажите налогооблагаемую базу (среднегодовая стоимость объектов минус льготы дробной части строки 170).
  • Строки 020–130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату (начало каждого месяца). Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеются льготы (льготируемые активы), то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4.
  • Строка 180 декларации по налогу на имущество содержит долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ (в виде правильной простой дроби). Заполняется, только если в строке 001 раздела №2 указан код 02.
  • Если компания перечисляет платежи за пределами нашей страны, то эти суммы следует указать в строке 250.

В разделе №2.1 указываем код объекта, его условный номер.

Если номера нет, то придется указать подробную информацию о местонахождении налогооблагаемого объекта (его фактический адрес). Ниже укажите код ОКОФ и остаточную стоимость актива на 31 декабря отчетного года. В третьем разделе необходимо внести сведения об объекте, в отношении которого обязательства будут исчисляться исходя из кадастровой стоимости.
В третьем разделе необходимо внести сведения об объекте, в отношении которого обязательства будут исчисляться исходя из кадастровой стоимости. Здесь вписываем код вида имущественных объектов и ОКТМО.

Затем указываем кадастровый номер недвижимого актива.

В нашем случае это здание ООО «Весна». Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности.

Затем указываем размер ставки.

В заключение вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год.

Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет в течение года.

В этом разделе отражаем информацию о суммах исчисленного налога на имущество, подлежащих уплате в бюджет по итогам года.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество в 2021 году (разд. №1):

  • Стр. 030 — сумма, подлежащая перечислению в ИФНС по итогам года. Расчет осуществите следующим образом: общая сумма обязательств минус уплаченные авансы. Причем учитывайте показатели по всем разделам.
  • Стр. 023–027 — поквартальная разбивка авансовых платежей в бюджет.
  • Строка 010 — это код ОКТМО.
  • Стр. 020 — код бюджетной классификации, для основного платежа указывайте 180 106 02 01 002 1000 110.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Отчетность по налогу на имущество организаций: что нового в 2021-ом

За прошедший 2021 год декларация по налогу на имущество сдается по новой форме.

А начиная с этого года больше не надо сдавать квартальную отчетность.Декларация по налогу на имущество поменялась.Приказом ФНС от 14.08.2019 утверждена новая форма, которая будет сдаваться начиная с отчета за 2021 год. В ней будет по-прежнему отражаться только недвижимое имущество организаций.Про основные изменения в форме декларации и порядке ее заполнения ФНС рассказала в письме .Новые правила по обособкамВ частности, отмечается, что порядком заполнения декларации регламентировано указание кодов по ОКТМО в случае представления декларации в соответствии с пунктом 1.1 статьи 386 НК.Поясним, с 01.01.2021 налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества на территории субъекта РФ, вправе будет представлять декларацию в отношении всех таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ.Новшество позволит консолидировать отчетность по налогу на имущество организаций. Уведомление о таком выборе представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется такой способ представления отчетности.

В течение налогового периода этот способ изменять нельзя.Между тем отметим, что такая оптимизация отчетности возможна не во всех регионах.

В ст. 386 НК говорится, что такой способ не применяется, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.Так например, УФНС по Калужской области опубликовало на своем сайте соответствующую информацию о том, что компаниям региона не надо суетиться с подачей уведомления по выбору места сдачи отчета по обособкам:Подавать в УФНС России по Калужской области специальное уведомление о представлении единой декларации по неторговой недвижимости в разных городах Калужской области нецелесообразно. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций на территории Калужской области должна представляться в налоговый орган, курирующий соответствующие муниципальные образования, на территории которых расположены обособленные подразделения и объекты недвижимого имущества. Аналогично производится уплата налога и авансовых платежей.

Обусловлено это тем, что нормативы отчислений налога на имущество составляют: в бюджеты муниципальных районов Калужской области — 10% и в бюджеты городских округов Калужской области — 5%Новые коды льготВ новой декларации предусмотрены новые коды налоговых льгот. Добавлено 5 кодов. Они касаются имущества с высокой энергетической эффективностью, имущества, расположенного в морских водах и имущества на территории инновационного научно-технологического центра.Новые контрольные соотношенияПисьмом от 15.11.2019 ФНС направила контрольные соотношения для проверки деклараций по налогу на имущество организаций.В приложении к письму описаны 40 видов возможных ошибок.Вопросы применения нововведений по налогу на имущество организаций будут рассмотрены 30 января.Приходите, будет много полезной информации как относительно налога на имущество, так и по НДС и налогу на прибыль.Квартальных расчетов по налогу на имущество больше не будет.

Такие поправки в НК были внесены законом от 15.04.2019.Однако авансовые платежи надо по-прежнему платить.Эти нововведения учтены в новой форме декларации.В связи с отменой представления налоговых расчетов при сохранении обязанности по исчислению авансовых платежей по налогу раздел 1 Декларации дополнен строками, содержащими информацию об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, и об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу.Из разделов 2 и 3 Декларации исключены строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей по налогу, исчисленных за отчетные периоды. — тема семинара, который состоится 30 января.Ведущий мероприятия — Рабинович А.М., автор более 600 статей и 9 книг по налоговой тематике.ФНС в письме разъяснила порядок заполнения уточненных налоговых деклараций по налогу на имущество организаций, представляемых за налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду 2021 года, в отношении сумм налога, исчисленных по имуществу, подлежавшему налогообложению по месту нахождения обособки.Раньше компания сдавала отчеты в ИФНС по месту нахождения обособки и указывала там КПП обособки.

Обособка закрылась, но возникла необходимость сдать утоненную декларацию.

Как ее заполнить?Как пояснила ФНС, представление уточненной декларации по налогу, исчисленному в отношении имущества закрытой обособки в отношении налоговых периодов, предшествующих налоговому периоду 2021 года, в условиях сохранения объекта налогообложения на территории, подведомственной налоговому органу по месту нахождения этой закрытой обособки, должно осуществляться в указанный налоговый орган с указанием КПП закрытого обособленного подразделения.Письмом ФНС России до территориальных налоговых органов была доведена информация о реализации в АИС «Налог-3» возможности приема таких уточненных деклараций и расчетов по авансовым платежам в отношении сумм налога, исчисленных по имуществу, подлежавшему налогообложению по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.Приходите на , посвященный нюансам налогообложения. Программа мероприятия очень насыщенная. Будут рассмотрены сложные вопросы по налогу на имущество, налогу на прибыль, НДС.Для клерков действует скидка.

! «Основы вашего бизнеса» проводит бизнес-семинары, курсы, бизнес-классы, тренинги для предпринимателей и бухгалтеров. Мы привлекаем только первоклассных российских и зарубежных специалистов-практиков, имеющих авторские программы и разработки, практический опыт работы в реальном бизнесе и консалтинге, солидный опыт проведения семинаров для бухгалтеров, юристов, кадровиков, налоговых инспекторов.

Инструкция: заполняем декларацию по налогу на имущество

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Декларация по налогу на имущество — это годовой отчет, который отражает данные о начислениях и выплатах по имущественному взносу организации.

Законодатели обновили бланк для отчетности за 2021 год. 8 сентября 2021 Автор: Задорожнева Александра (обновленный для отчетности за 2021 год) Отчитаться по налогу за имущество организации за 2021 год придется по новой форме.

Скорректировали не только бланк декларации, но и правила заполнения и подачи. Изменения утверждены , в силу они вступят с 03.11.2021.

Ключевые изменения по сравнению с прежней декларацией по налогу за имущество собрали в таблице.

Раздел декларации Что изменилось Как заполнять Раздел 1 Добавили поле «Признак налогоплательщика» Проставить:

  1. «1» — если организация вправе платить налог позже по постановлению правительства;
  2. «2» — если организация вправе платить налог позже по региональному акту;
  3. «3» — все остальные юрлица.

Разделы 1, 2 и 3 Добавили поле «Признак СЗПК» Заполняют налогоплательщики, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений Поле о налоговых льготах Добавили новые коды льгот. Это нужно для организаций, которым .

Заполненная или нулевая декларация по налогу на имущество предоставляется в ИФНС теми налогоплательщиками, которые имеют в своем владении или распоряжении имущество и ведут его налоговый учет, то есть производят начисления и выплаты в бюджет налога на имущество (п.

1 ст. 373, п. 1 ст. 386 НК РФ). Учреждения, которые находятся на льготных налоговых режимах и имеют недвижимое имущество, оцененное по кадастровой стоимости, должны отчитываться в ИФНС по общеустановленным правилам. Не предоставляют декларацию только те организации, у которых нет имущественных объектов, подлежащих налогообложению.

Не предоставляют декларацию только те организации, у которых нет имущественных объектов, подлежащих налогообложению.

В таких случаях нет необходимости подавать и нулевую отчетность. Нормы и правила заполнения декларации по налогу на имущество разъясняют ситуацию с нулевым отчетом: если остаточная стоимость всех имущественных активов предприятия равна нулю (например, по причине амортизации), то налогоплательщик все равно отчитывается перед налоговой, хоть и в нулевой форме (Письма ФНС № 3-3-05/128 от 08.02.2010, № ЕД-21-3/375 от 15.12.2011). Подают отчетный бланк и иностранные организации, имеющие в России свое постоянное представительство и имущественную собственность, подлежащую налогообложению.

Отчетность предоставляют зарубежные компании без постоянного представительства в РФ, которые имеют налогооблагаемые собственные или полученные на основании концессионного соглашения объекты недвижимости.

Налоговая имущественная декларация предоставляется один раз в год — в срок до 30 марта следующего налогового периода (п.

3 ст. 386 НК РФ). Если дата выпадает на выходной, то срок переносится на первый рабочий день.

За 2021 год подать отчет надлежит до 30.03.2019.

Налог на имущество — это сбор, за который отвечают региональные власти.

Они же устанавливают обязанность уплаты авансов и подачи расчетов по налогу в течение года. Если в конкретном субъекте РФ действует правило авансирования, то подавать имущественный расчет надлежит ежеквартально. Предельный срок – 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Не путайте! Декларацию сдают раз в году, используя бланк по форме КНД 1152026. Поэтому не придется разбираться, как заполнить декларацию на имущество за 3 кв 2021 года, такой отчет сдавать не нужно.

Ежеквартально подают авансовый отчет во форме КНД 1152028. Как его заполнить: «». К объектам налогообложения для российских предприятий относятся объекты недвижимости в собственности, владении, пользовании, распоряжении и полученные по концессии, которые учтены на балансе налогоплательщика (ст. 378, 378.1, 378.2 НК РФ). Для иностранных компаний налогооблагаемыми объектами будут:

  • Для иностранных фирм, не имеющих постоянного представительства в России, — недвижимость, являющаяся собственностью для таких компаний, и недвижимые активы, полученные по концессионному соглашению.
  • Для зарубежных организаций, имеющих постоянное представительство в РФ, — недвижимость как ОС и недвижимое имущество, полученное по договору концессии.

С 2021 года существенно изменился порядок налогового учета и отчетности для имущественных фондов.

Теперь движимые имущественные основные средства, земля, ресурсы природопользования и иные активы не являются налогооблагаемыми. В 2021 году налогоплательщики отчитываются по новой форме. Она утверждена в редакции Приказа № ММВ-7-21/271@ от 04.10.2018.

В примере, как заполнить декларацию по налогу на имущество, необходимо внести сведения на титульный лист, раздел 1 (данные по каждому ОКТМО), раздел 2 (сведения о начислениях и выплатах) и раздел 3 (исчисление базы на основании кадастровой стоимости). Исчисление суммы взносов для уплаты в бюджет производится на основании балансовой стоимости для имущественных активов и основных средств и кадастровой стоимости для объектов недвижимости. Для расчета платежей для декларации по налогу на имущество по основным средствам высчитывается среднегодовая стоимость актива путем сложения значения остаточной стоимости по каждому месяцу за отчетный календарный год и деления полученного итога на 13.

Теперь рассчитывается сам налоговый платеж.

Для этого определяется результат произведения среднегодовой стоимости фондов на ставку, действующую в конкретном субъекте РФ, но не превышающую 2,2 %. Затем в отчете указываются суммы перечисленных в течение отчетного периода авансов (при наличии).

Итоговым результатом, подлежащим к уплате, является разница между исчисленной суммой взноса и авансовыми платежами. Расчет по кадастровой стоимости для недвижимости производится только для тех объектов, которые принадлежат учреждению на правах собственности или ведения и числятся в качестве основных средств.

Стоимость по кадастру берется по состоянию на 1 января отчетного периода. В случае продажи недвижимости в течение отчетного года расчет взноса производится не за весь период, а только за те месяцы, в течение которых организация владела объектом.

Налогооблагаемая база индексируется на показатель, являющийся результатом деления общего количества месяцев периода владения на 12 — общее количество месяцев в год. Правила формирования закреплены в Приложении 3 Приказа № В регламенте прописан порядок заполнения декларации по налогу на имущество в 2021 году и приведены дополнительные приложения, включающие различные типы кодов, необходимых при составлении отчетности. Для начала обозначим общие нормативы.

Все стоимостные значения вносятся в полных рублях (суммы до 50 копеек убираются, свыше — округляются до целого). Все страницы формы нумеруются по порядку. Поля заполняются слева направо, начиная с первой клетки, и с заглавной буквы.

Свободные ячейки по всей форме заполняются прочерками.

Запрещается исправлять ошибки и недочеты при помощи корректора и использовать двустороннюю печать на листах бланка декларации по налогу на имущество. Вот пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество 2021 года: Шаг 1.

Заполняем Титульный лист. ИНН и КПП заполняются в соответствии с регистрационными документами. Код налогового периода для отчета за 2021 года имеет значение «34». Если в ИФНС отчитывается ликвидированное или реорганизованное предприятие, то проставляется значение «50».

Код по месту нахождения имеет значение «214». Затем заполняются наименование налогоплательщика в соответствии с уставом, контактный телефон и Ф.И.О. ответственного лица — руководителя и дата предоставления формы в инспекцию.

Титульный лист заверяется подписью руководителя и печатью учреждения.

Шаг 2. Заполняем Раздел 1. Здесь указывается ОКТМО налогоплательщика, исчисленная сумма взноса и код бюджетной классификации, по которому и направляется платеж.

Шаг 3. Заполняем Раздел 2. Этот блок служит для отражения расчетных сведений — среднегодовой стоимости всех имущественных объектов за отчетный период.

Данные перечисляются за каждый месяц календарного года.

В строке 150 приводится суммарный результат по среднегодовой стоимости. В строке 160 указывается код налоговой льготы при наличии.

Строка 190 предназначена для отражения общей налоговой базы, а строка 210 иллюстрирует действующую в регионе ставку по имущественным взносам.

В поле 220 вносится итоговая исчисленная сумма, а в 230 — уплаченные ранее авансовые платежи. Обновленный пример заполнения декларации по налогу на имущество организаций предусматривают вносить в ячейку 270 значение остаточной стоимости ОС по состоянию на 31.12.2019 (на последнюю дату конкретного отчетного периода). Шаг 4. Заполняем Раздел 2.1. Это новый раздел, который заполняется внимательно и в строгом соответствии с разъяснениями ИФНС (Письмо № БС-4-21/4786@ от 14.03.2018).

Здесь вносятся сведения о каждом имущественном объекте, подлежащем налогообложению по среднегодовой стоимости. В поле 010 прописывается кадастровый номер, в 020 — условный номер, если такой имеется у фонда.

В строке 030 отражается инвентарный номер актива в случае отсутствия кадастровой или условной номенклатуры.

В строке 040 записывают 9- или 12-значный код ОКОФ для конкретного объекта имущества.

В поле 050 отражается остаточная стоимость актива на 31.12 отчетного года. Информация вводится для каждого фонда отдельно, следовательно, если у организации есть несколько активов с кадастровыми или условными номерами, то строки с 010 по 050 раздела 2.1 заполняются для каждого такого имущества.

Остаточная стоимость на конец периода определяется для каждой позиции отдельно путем исчисления доли в суммарном значении каждого актива в инвентарной карточке. Рассчитанная доля фонда умножается на итоговую остаточную стоимость по всем учтенным средствам. Шаг 5. Заполняем Раздел 3. Блок предназначен для исчисления имущественного взноса по кадастровой стоимости.

В строке 001 вносится код вида имущества (Приложение 5 Порядка).

Затем прописывается ОКТМО и сам кадастровый номер недвижимости. В строке 020 отражается кадастровая стоимость недвижимого фонда, она же — налоговая база из строки 060. В поле 080 вносится ставка налога, а в поле 100 — рассчитанное значение взноса, подлежащего уплате в бюджет.

Чтобы сдать отчет, понадобится:

  1. получить подтверждение (извещение) о том, что регистр принять инспектором.
  2. распечатать и подписать у руководителя в случае представления в ИФНС бланка на бумажном носителе;
  3. подписать электронной цифровой подписью и передать в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи для электронной отчетности;

Декларация по налогу на имущество предоставляется каждый год в территориальную ИФНС — инспекцию по месту регистрации налогоплательщика.

Если организация имеет ОП в другом субъекте РФ — обособленные подразделения с отдельным балансом и самостоятельным налоговым учетом, то декларация подается в инспекцию по месту нахождения данного обособленного подразделения. Еще по месту нахождения подаются отчеты по каждому недвижимому налогооблагаемому объекту, находящемуся отдельно от ОП и головной организации. Если предприятие не относится к числу крупнейших, перечисляет взносы строго в пределах одного региона и рассчитывает налог только по балансовой стоимости, то, с согласия территориальной инспекции, отчетность по обособленным ОП и удаленным активам включается в общую декларацию и предоставляться в ИФНС, в которой зарегистрирована головная организация.

Декларация по налогу на имущество принимается как в бумажной, так и в электронной форме.

Подают регистр ответственные лица или же их доверенные представители. Допускается отправка декларации заказным письмом с обязательной описью всех приложений. Но некоторые категории плательщиков обязаны направлять отчетность по налогу на имущество строго в электронном виде по специализированным каналам связи (ст.

80 НК РФ):

  1. организации, относящиеся к категории крупнейших;
  2. налогоплательщики, чья среднесписочная численность за предыдущий отчетный период включает 100 работников и выше.
  3. созданные в отчетный период учреждения, список работников которых превышает 100 человек;

За несвоевременную сдачу или непредставление декларации по налогу на имущество налогоплательщика ждут штрафные санкции по ст. 119 НК РФ и ст. 15.5 КоАП РФ (административная ответственность для должностных лиц).

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: План по улучшению условий и охраны труда — это внутренний локальный акт предприятия (организации). Составляется он на 1 год. Все работодатели, особенно имеющие рабочие места с опасными условиями труда, обязаны планировать и проводить мероприятия по их улучшению.

22 апреля 2021 Декларация по налогу на прибыль — это отчетность плательщиков о величине начисленного и уплаченного налога на прибыль за определенный период. В зависимости от деятельности организации сдавать ее нужно ежемесячно или каждый квартал. С 2021 года используйте обновленный бланк.

23 сентября 2021 Авансовый отчет по налогу на имущество — это один из документов, который нужно сдавать в налоговую инспекцию ежеквартально.

В нем указываются сведения о начисленных и подлежащих уплате в бюджет суммах аванса по имущественному взносу. 23 марта 2021 Журнал инструктажа по пожарной безопасности — это обязательный для организации документ, который подтверждает, что работников научили, как себя вести при пожаре. 19 апреля 2021 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю Подписаться

Новая форма декларации по налогу на имущество за 2021 год.

Что учесть и как заполнить

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 31 14 сентября В 2021 году государство освободило пострадавшие субъекты МСП от уплаты налога на имущество за II квартал 2021 года и перенесло сроки уплаты авансов. У бухгалтеров сразу появились вопросы: как заполнять в декларации расчет авансовых платежей, какую категорию налогоплательщика указывать, какая из налоговых льгот подойдет.

Все эти вопросы закрывает новая форма декларации, которую нужно сдать по итогам 2021 года.

В 2021 году сдаём декларацию по налогу на имущество организаций за 2021 год на новом бланке.

Форма по КНД 1152026 утверждена Приказом ФНС России . Если организация освобождена от платежей по налогу на имущество за II квартал, но сдаёт декларацию в 2021 году при ликвидации или реорганизации, нужно применять старую форму (Приказ ФНС России ).

Мы рассказывали, . Срок сдачи декларации по налогу на имущество — не позднее 30 марта 2021 года.

В общем случае сдаём годовую декларацию в инспекцию по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. НК РФ). Узнать адрес и реквизиты налоговой можно на .

  1. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, в свою межрегиональную (межрайонную) инспекцию, но с КПП и кодом налогового органа по месту нахождения имущества.
  2. Если у компании есть обособленное подразделение и на его балансе находится облагаемое налогом имущество, то декларация сдаётся в инспекцию, где зарегистрировано подразделение. В декларации указывается ОКТМО местности, где находится подразделение.
  3. Если недвижимость располагается не там, где находятся головной офис и подразделения с выделенными отдельными балансами, то по местонахождению такой недвижимости сдаются отдельные отчеты. В отчетах отражается ОКТМО по месту нахождения недвижимости.

По объектам недвижимости, которые расположены на территориях, подведомственным разным налоговым органам, можно сдавать единую декларацию.

Инспекцию выберите самостоятельно. Для этого нужно до 1 марта года, в котором будет сдана декларация, подать Уведомление по форме (Приказ ФНС РФ ).

Недвижимое имущество, отраженное на балансе как основное средство, если налоговая база по ней определяется как среднегодовая стоимость. Среди прочего (неочевидные случаи) обложения налогом:

  1. получена по концессионному соглашению;
  2. передана в доверительное управление (кроме ПИФ);
  3. недвижимость передана другим лицам во временное владение, пользование, распоряжение;
  4. внесена в совместную деятельность;
  5. получена вами как управляющей компанией ПИФ.

Также налогом облагается недвижимость, которая находится в России и принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения, получена по концессионному соглашению, если налоговая база в её отношении определяется как кадастровая стоимость. Объектом налогообложения не является любое движимое имущество, а также недвижимость вроде земли и водоёмов, перечисленная в п.

4 ст. НК РФ. Не облагаем налогом, но отражаем в декларации как льготное:

  1. имущество протезно-ортопедических предприятий, коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, управляющих компаний и участников проекта «Сколково», ИНТЦ, участников, резидентов или управляющих особых экономических зон;
  2. имущество, используемое в основной деятельности религиозных организаций, организаций уголовно-исполнительной системы, фармацевтических или общественных организаций инвалидов;
  3. федеральные автодороги, вновь вводимая энергоэффективная недвижимость, недвижимость для добычи углеводородов

Полный список федеральных льгот — в ст.

НК РФ. Каждый регион может самостоятельно решать, какие льготы вводить на своей территории, кто и по какому имуществу сможет их применять (ст. НК РФ). Чтобы узнать, какие льготы действуют в вашем регионе, обратитесь в инспекцию или посмотрите на официальном . Декларацию сдавайте в следующем составе:

  1. Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию;
  2. Разделы 2 и 2.1 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости;
  3. Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.

Мы рекомендуем заполнять декларацию в последовательности: Титульный лист → Раздел 3 → Раздел 2 — Раздел 2.1 — Раздел 1.

Если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога равна нулю, декларацию нужно сдать.

В этом случае вы являетесь плательщиком налога и должны отчитаться, несмотря на то, что налог нулевой.

Такое бывает в двух случаях:

  • Ваша недвижимость полностью самортизирована, её остаточная стоимость равна нулю. При этом она облагается налогом по среднегодовой стоимости.
  • Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральным или региональным льготам.

Когда у организации совсем нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения, она не является налогоплательщиком и не должна сдавать декларацию. Для декларации по налогу на имущество за 2021 год утверждена новая форма (Приказ ФНС России ). Этим же приказом ФНС обновила порядок заполнения и электронный формат декларации.

Строка 005 «Признак налогоплательщика».

Нужно проставить код от 1 до 3:

  1. «2» — если организация платит авансовые платежи позже на основании региональных законов;
  2. «1» — если организация платит авансовые платежи позже на основании постановления Правительства ;
  3. «3» — если организация платит авансы вовремя.

Строка 007 «Признак СЗПК». Это строка только для организаций, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Поставьте один из кодов:

  1. «2», если объекты недвижимости не связаны с СЗПК.
  2. «1», если налог (авансовые платежи) рассчитан по объектам недвижимости, связанным с исполнением СЗПК;

Новая строка 002 «Признак СЗПК» нужна только для организаций с соглашением по капиталовложениям. Проставьте в строке «1», если недвижимость связана с исполнением СЗПК, «2» — если не связана.

Для каждого признака нужен отдельный раздел 2 и раздел 3. Утвердили новые коды федеральных и региональных льгот, связанных с коронавирусом:

  1. 2010504 и 2010508 — для централизованных религиозных организаций.
  2. 2010501 и 2010505 — для малых и средних предприятий;
  3. 2010502 и 2010506 — для социально ориентированных некоммерческих организаций;
  4. 2010503 и 2010507 — для некоммерческих организаций, наиболее пострадавших от коронавируса;

Ввели специальный код для имущества участников СЭЗ — «14».

Его применяют для недвижимости Крыма и Севастополя. Код указывайте в строке 001, и для каждого кода составляйте свой раздел 2. Выпуск № 31, октябрь 2016 Изменения в отчетности по страховым взносам Илья Антоненко Екатерина Костакова Алексей Крайнев Алексей Крайнев Ольга Жаркова Александр Лавров Анна Соловьева Ирина Васильева Ирина Васильева Алексей Крайнев Илья Антоненко Людмила Фомина Елена Кулакова Загрузить ещё

Как с 2021 года изменится отчетность по налогу на имущество организаций

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

10.10.2019 подписывайтесь на наш канал

ФНС уточнила, как с 2021 года изменится форма декларации по налогу на имущество организаций и порядок ее заполнения.

Соответствующее письмо от 03.10.2019 № БС-4-21/20210@ .

Ведомство напоминает, что приказом от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ по налогу на имущество организаций. Новая форма декларации должна применяться, начиная с представления отчетности за 2021 год, но не ранее 1 января 2021 года. Обновление формы декларации связано с тем, что с 1 января 2021 года по представлению расчетов по авансовым платежам по налогу.

Соответственно, из-за отмены представления налоговых расчетов при сохранении обязанности по исчислению авансовых платежей по налогу:

  1. раздел 1 декларации дополнен строками, содержащими информацию об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, и об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу;
  2. из разделов 2 и 3 декларации исключены строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей по налогу, исчисленных за отчетные периоды.

Кроме того, в разделе 2.1 декларации предусмотрены идентификаторы для морских судов, судов внутреннего плавания (идентификационный номер (регистрационный номер судна, присвоенный ему Международной морской организацией, регистровый номер классификационного общества), присвоенный морскому судну, судну внутреннего плавания (при наличии таких номеров)) и воздушных судов (серийный (идентификационный) номер воздушного судна).

Обновленный порядок заполнения декларации теперь регламентирует указание кодов по ОКТМО по налогу на имущество организаций (в соответствии с пунктом 11 статьи 386 НК РФ). Также в коды налоговых льгот (приложение № 6 к порядку заполнении декларации) внесены новые коды:

  1. 2010341 «Организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (пункт 27 статьи 381 НК РФ);
  2. 2010338 «Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, – в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества» (пункт 21 статьи 381 НК РФ);
  3. 2010342 «Организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», – в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества (пункт 28 статьи 381 НК РФ).
  4. 2010337 «Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, – в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества» (пункт 21 статьи 381 НК РФ);
  5. 2010340 «Организации – в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ» (пункт 24 статьи 381 НК РФ);

БУХПРОСВЕТ С 1 января 2021 года упрощается отчетность по налогу на имущество организаций, состоящих на учете в одном регионе сразу в нескольких инспекциях по месту нахождения объектов недвижимости. Такие организации будут вправе сдавать единую декларацию по налогу на имущество.

Единая декларация по налогу на имущество будет сдаваться в одну из региональных налоговых инспекций по выбору самой организации. Если организация хочет перейти на сдачу единой налоговой декларации по всем объектам недвижимости, она должна направить в ИФНС соответствующее уведомление.

В этом уведомлении указывается налоговый орган, куда будет представляться единая налоговая отчетность, а также период, в течение которого применяется данный порядок представления налоговой отчетности. Уведомление представляется однократно.

Его необходимо направить до начала представления отчетности по налогу на имущество организаций за первый отчетный период года. Крайний срок направления уведомления – 1 марта года, в котором будет применяться подобный порядок сдачи отчетности.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+