Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как заполнить декларацию по ндс для ип на енвд

Как заполнить декларацию по ндс для ип на енвд

Как заполнить декларацию по ндс для ип на енвд

Как вмененщику подстраховаться от уплаты НДФЛ и НДС

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 июля 2021 г.

А.Ю. Никитин,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюЕсли новоиспеченный бизнесмен не сразу перешел на вмененку, то за период между госрегистрацией и началом применения ЕНВД ему придется отчитаться по иному режиму.

Вопрос об уплате налогов по ОСН или УСН возникнет и при появлении доходов, которые не подпадают под ЕНВД. А такое возможно, даже если вы не планируете вести никакой иной деятельности, кроме вмененки. И тогда придется заплатить общережимные налоги, если вы не уведомили ИФНС о применении УСН.

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти: По умолчанию вновь зарегистрированный предприниматель применяет общий режим налогообложения (ОСН). Перейти с ОСН на ЕНВД можно в любой момент, даже не с начала месяца. Нужно только подать заявление по форме № ЕНВД-2 в течение 5 рабочих дней после дня начала применения ЕНВД, который вы указываете в этом заявлении.

По перевозкам, разносной торговле, размещению рекламы на транспорте заявление подается в ИФНС по месту жительства. По другим видам деятельности — в инспекцию по месту ведения бизнеса.

Сумма налога за квартал перехода рассчитывается с даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Чтобы платить ЕНВД с первого дня ведения предпринимательской деятельности, нужно подать заявление ЕНВД-2 сразу после госрегистрации.

В качестве даты начала применения ЕНВД укажите дату регистрации ИП из формы № 2-3-Учет, выданной ИФНС по месту жительства.

Но допустим, человек зарегистрировался как ИП 10.06.2019, а на вмененку планирует перейти только с 01.07.2019. Например, из тех соображений, чтобы не платить ЕНВД за первый месяц деятельности, в котором доходов от бизнеса еще не предполагается. Тогда за период с 10 июня по 30 июня предприниматель должен отчитаться по иному режиму налогообложения, даже если деятельность в это время фактически не велась.

Тогда за период с 10 июня по 30 июня предприниматель должен отчитаться по иному режиму налогообложения, даже если деятельность в это время фактически не велась.

Вариант 1. ИП не подавал уведомление о применении УСН. В таком случае придется сдать 3-НДФЛ по итогам 2021 г.

и декларацию по НДС за II квартал 2021 г. Напомним, что декларации по НДС сдаются исключительно в электронном виде по ТКС. В дальнейшем, если будут только доходы, подпадающие под вмененку, нулевые декларации по НДФЛ и НДС можно не подавать.

А что с декларацией 4-НДФЛ, на основании которой начинающему бизнесмену начисляются авансовые платежи по НДФЛ? Когда-то Минфин разъяснял, что если ИП ведет только виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД, то ему не нужно подавать ни 3-НДФЛ, ни 4-НДФЛ.

Полагаем, это справедливо и для ситуации, когда ИП перешел на вмененку не сразу, но до начала деятельности на ЕНВД доходов не получал. Ведь форма 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней после окончания месяца, в котором получен первый доход от бизнеса. Если же первый доход получен уже от «вмененной» деятельности, то и 4-НДФЛ сдавать не надо.

Вариант 2. Предприниматель-вмененщик заблаговременно подал уведомление о применении УСН. Тогда нужно будет сдать только декларацию по упрощенке по итогам 2021 г. Напомним, что уведомление о применении УСН можно подать вместе с пакетом документов на госрегистрацию либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, указанной в уведомлении по форме № 2-3-Учет.

И применять УСН вы будете с даты постановки на налоговый учет. Если этот срок пропущен, то перейти на УСН можно на общих основаниях — со следующего календарного года. Уведомление в таком случае надо подать не позднее 31 декабря текущего года, ; .

Кстати, переход на УСН носит уведомительный характер. Если вы вовремя подали уведомление, не нужно ждать от ИФНС письменного подтверждения/разрешения на применение упрощенки.

Однако для вмененщика плюс «запасной» УСН — не только в упрощении отчетности за коротенький период от регистрации ИП до перехода на ЕНВД.

Не все начинающие бизнесмены, выбравшие вид деятельности, который подходит под вмененку, принимают во внимание важное правило: одного ЕНВД не бывает.

ЕНВД сочетается либо с общим режимом, либо с УСН. Как уже говорилось, для перехода на УСН необходимо заблаговременно подать соответствующее уведомление (форма № 26.2-1). Зачем это нужно? Допустим, человек зарегистрировался в качестве ИП и начал вести деятельность по перевозке грузов на ЕНВД, используя для этого 10 автомобилей.

До тех пор пока ИП получает доходы только от грузоперевозок, он не обязан уплачивать иные налоги и сдавать какую-либо налоговую отчетность, кроме деклараций по ЕНВД. Но вот, к примеру, бизнесмену потребовалось продать один из грузовиков.

Или он решил сдать авто в аренду.

Какими налогами будут облагаться эти доходы? Ни купля-продажа автомобилей, ни сдача их в аренду не относится к «вмененной» деятельности.

Определиться с объектом налогообложения по УСН — «доходы» или «доходы минус расходы» — и посчитать налоги при продаже имущества вмененщику поможет статья: Ситуация 1. Уведомление о применении УСН не подавалось.

В таком случае в отношении этих доходов ИП автоматически становится плательщиком общережимных налогов. То есть он должен начислить НДС на стоимость услуг аренды или цену продажи авто.

Либо исчислить НДС с межценовой разницы, если авто учитывалось по стоимости с НДС. А также сдать декларации по НДС и НДФЛ. Декларация по НДС сдается только за тот квартал, в котором имела место сделка, не подпадающая под ЕНВД.

Ежеквартально «нулевки» по НДС вмененщику подавать не нужно. Обратите внимание: если в течение 2021 г. у вас появится доход, не подпадающий под вмененку, то лучше сдать и декларацию по форме 4-НДФЛ.

На ее основании инспекция рассчитает авансовые платежи по НДФЛ по ненаступившим срокам уплаты.

В 2021 г. предприниматели 4-НДФЛ уже не подают. Дело в том, что начиная с 2021 г. бизнесмены сами рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ исходя из дохода, полученного по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев отчетного года, .

Присылать налоговое уведомление на уплату авансов и налога за год инспекции не будут.

Справка Полученные начиная с 2021 г.

доходы от продажи жилья и автомобилей, использовавшихся в бизнесе, освобождаются от обложения НДФЛ, если это имущество было в собственности человека больше минимального срока (3 года для движимого имущества и 3 года либо 5 лет для жилой недвижимости — в зависимости от оснований приобретения). Правда, работает это только в отношении имущества, приобретенного в 2016 г.

и позднее, ; , ; . Ситуация 2. Уведомление о применении УСН подавалось.

Тогда доход от продажи авто или сдачи его в аренду бизнесмен должен будет отразить в декларации по УСН. Как и 3-НДФЛ, она подается один раз по итогам года; .

Внимание Если плательщик подал уведомление о применении упрощенки, то сдавать раз в год декларацию по УСН необходимо даже при отсутствии доходов, облагаемых налогом при УСН.

От уплаты НДС упрощенцы освобождены.

То есть ни платить НДС, ни сдавать декларацию по этому налогу не надо. И еще: не все начинающие бизнесмены понимают, что подача уведомления о применении УСН не отменяет для них ЕНВД.

Ведь УСН и ЕНВД или УСН и ПСН могут применяться одновременно.

Но только на УСН переводится деятельность в целом, а на ЕНВД и на ПСН — отдельные виды бизнеса. Поэтому, если бизнесмен из нашего примера подаст уведомление, ничто не мешает ему платить ЕНВД по грузоперевозкам.

И лишь при появлении доходов, не относящихся к ЕНВД-деятельности, нужно исчислить налог при УСН. * * * Применение любого спецрежима не освобождает бизнесмена от уплаты страховых взносов за себя и за работников. А для уплаты взносов за себя не имеет значения даже факт получения доходов от предпринимательской деятельности.
А для уплаты взносов за себя не имеет значения даже факт получения доходов от предпринимательской деятельности.

Бизнесмен обязан ежегодно уплачивать фиксированные взносы до тех пор, пока не снимется с учета в качестве ИП. И даже если человек, имеющий статус ИП, устроился на работу по трудовому договору, это не отменяет обязанности по уплате предпринимательских взносов. Ведь работодатель платит взносы только с выплат по трудовому договору независимо от того, являются ли работники предпринимателями.

Понравилась ли вам статья?

  1. Нужно больше примеров
  2. Статья появилась слишком поздно
  3. Слишком много слов
  4. Есть ошибки
  5. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  6. Тема не актуальна
  7. Нет ответа по поставленные вопросы
  8. Ничего нового не нашел
  9. Другое
  10. Аргументы неубедительны
  11. Почему оценка снижена?

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я подписчик электронного журнала
  2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 6
  • , № 11
  • , № 14
  • , № 17
  • , № 9
  • , № 6
  • , № 20, № 20

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2021 года: что надо учесть при заполнении

Второй квартал этого года у нас в стране был не совсем обычным.

Пандемия, переносы сроков отчетности и уплаты налогов и пр.

Но вот опять наступил отчетный период.

Срок сдачи отчетности по ЕНВД за 2 квартал вряд ли будет перенесен, поэтому надо уложиться в установленный срок — 20 июля.

О том, как заполнить декларацию (с особенностями из-за коронавируса) будет рассказано в этой статье. За 2 квартал 2021 г. сдается декларация, утвержденная приказом ФНС России от 26.06.2018 № Состоит декларация из трех разделов и титульного листа. При этом разделов 2 в декларации может быть несколько, если у ИП (организации) несколько видов деятельности или несколько мест ведения деятельности.

Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения декларации, который можно найти . Вверху титульного листа, так же, как и всех разделов декларации, указывается ИНН.

Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют, в поле ставится прочерк.

При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д. Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 2 кварталу соответствует период 22.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП. По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя. Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки.

Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.

В разделе

«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»

фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя).

Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность. Заполнение декларации начинается с раздела 2. Как выше уже писалось, этих разделов может быть несколько.

Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации.

В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу.

Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ. В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности.
сам по себе субъект РФ. В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности.

Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК.

По розничной торговле с торговыми залами базовая доходность составляет 1800 руб. В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2021 году он составляет 2,005 В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района.

Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога.

Учтите, что К2 не может быть больше единицы, если после перемножения получается цифра больше, значит К2 равен 1.

Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.

Обратите внимание! Во многих муниципальных районах и городских округах снизили К2 из-за пандемии.

В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала. В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах.

Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее. В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале.

В нашем примере ИП встал на учет в июне месяце, поэтому в апреле-мае в строках данных нет. А в июне месяце всего 20 дней была деятельность, поэтому налоговая база рассчитана с учетом дней (37×1800×2,005)/30×20 = 89022. В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).
В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)). В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100×15%).

Перед заполнением декларации проверьте решение местных властей по ЕНВД, ставка налога может быть снижена! После заполнения двух разделов 2 переходим к разделу 3.

В нем указываются данные всех разделов 2, сколько бы их не было в декларации. В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2.Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам.

В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников).

Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале.

Если суммы в строке 020 достаточно для максимально возможного уменьшения налога, то строку 030 можно и не заполнять, поскольку все равно на неё налог уменьшить не получится.

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 040.

ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.040 = стр.010 — стр.020 — стр.

030. При этом строка 040 не может быть более половины суммы исчисленного налога (стр.010×50%) потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%. ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.040 = стр.010 — стр.030. При этом строка 040 не может быть менее нуля.

После заполнения разделов 2 и 3, заполняется раздел 1. Если ОКТМО, по которому исчислен налог один, то все просто — сумма из строки 040 раздела 3 переносится в строку 020 раздела 1. Если налога к уплате в строке 040 нет, в строке 020 ставятся прочерки.

Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3.

Т.е. по формуле стр.020 = стр.040 х (сумма стр. 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010). Итак, ваша декларация готова к сдаче в налоговую.

Помните, что если декларация сдается представителем ИП, то на него должна быть оформлена нотариально заверенная доверенность.Обратите внимание! Если организация или ИП являются субъектами малого или среднего предпринимательства (внесены в реестр МСП) и у них в ЕГРЮЛ/ЕГРИП заявлен основной ОКВЭД из , то уплачивать налог за 2 квартал не нужно.

Подробности в статье . «» : , Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Декларация по ЕНВД

В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.).

Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков Несмотря на то что данный спецрежим значительно упрощает работу бухгалтера, отчитываться все-таки придется.

В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.).

Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Напомним, что при соблюдении определенных условий любой налогоплательщик может добровольно перейти на вмененку (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Приказ ФНС России от от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердил действующую в данный момент форму декларации.

Каждый раз при составлении отчетной формы проверяйте ее актуальность. Декларацию подают до 20-го числа первого месяца очередного квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Получается, что месяцами декларирования доходов будут апрель, июль, октябрь и январь.

Иногда срок отчетности приходится на выходной или праздничный день, в таком случае законодательство разрешает отчитаться в первый рабочий день после законных нерабочих (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Контур.Экстерн подскажет, когда платить ЕНВД, и поможет рассчитать сумму налога. Направлять декларацию нужно в свою ФНС по месту регистрации фирмы (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Значит, если к деятельности, облагаемой ЕНВД, причастны лишь свои обособленные подразделения, а головной офис находится на иной налоговой системе, сдавать декларацию с данными «обособок» по адресу головного подразделения не нужно (п.

5.1 Порядка заполнения). Если вмененщик ведет деятельность в одном регионе, в инспекцию, на территории которой он работает, нужно представить одну декларацию (число подразделений тут роли не играет). Если вмененщик работает в разных местах, но подвластных одной инспекции, он также должен сдать одну налоговую декларацию.

Работа в разных регионах, принадлежащих разным налоговым инспекциям, обязывает спецрежимников сдавать декларации в каждую из инспекций. Сдать декларацию по вмененке можно тремя путями:

  • Через интернет.
  • Почтовым отправлением, вложив экземпляр в письмо (надежнее оформить письмо с ценной описью).
  • Лично принести в ФНС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Если декларацию не сдать в положенный срок, компанию (ИП) могут наказать материально (ст.

106 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы заявленного налога.

ФНС возьмет штраф за каждый просроченный месяц, и неважно, полный это месяц или нет. Действующим законодательством установлен размер максимального (не более 30 % налога) и минимального (1 000 рублей) штрафов за нарушение сроков отчетности (ст. 119 НК РФ). Смягчающие обстоятельства, которые представит налогоплательщик, возможно, снизят штраф (п.

1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Главная опасность при несвоевременной сдаче утвержденной формы кроется в том, что налоговый инспектор может заблокировать банковский счет компании. Это наверняка случится, если просрочка больше 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ). Отразить данные в декларации совсем не сложно, да и ее состав не такой массивный — всего-то три раздела и титульный лист.
2 ст. 76 НК РФ). Отразить данные в декларации совсем не сложно, да и ее состав не такой массивный — всего-то три раздела и титульный лист.

Важное правило для всех разделов: стоимостные показатели указывают в целых рублях, а физические показатели — в целых единицах, применяя математическое округление.

Например, 50 копеек нужно округлять до полного рубля. Все страницы декларации нумеруются.

Номера страниц записываются с использованием отведенной для этого графы, имеющей три ячейки.

Так, например, пятая страница — «005», восьмая — «008» и т.п. Сначала нужно заполнить раздел 2, потом раздел 3, а раздел 1 станет заключительным. Первый лист расскажет инспекторам основную информацию о налогоплательщике, с помощью которой его можно идентифицировать.

В частности, это:

  1. ФИО лица, подписавшего декларацию, и дата подписания. Если декларацию визирует руководитель, дополнительно ставится печать организации (при ее наличии). Если документ содержит подпись представителя, печать не ставится, но указываются реквизиты документа, подтверждающего право подписи. В ситуации, когда подписантом декларации выступает работник представителя (организации), он указывает свои ФИО, ставит подпись, указывает наименование организации — представителя налогоплательщика и данные документа (доверенности), который подтверждает имеющиеся полномочия.
  2. номер корректировки («0» свидетельствует о первичной декларации, а все корректировки подаются с присвоением порядкового номера, начиная с единицы);
  3. телефонный номер;
  4. количество страниц декларации и обосновывающих документов;
  5. ИНН и КПП;
  6. код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП фирмы (заполняется только при реальном факте реорганизации или ликвидации, в противном случае просто прочеркните ячейки);
  7. налоговый период (допустим, III квартал);
  8. код места представления декларации по месту учета компании (Приложение 3 к Порядку заполнения);
  9. отчетный год;
  10. название фирмы или ФИО (полностью) ИП;
  11. код налоговой инспекции, куда сдается декларация (заветные цифры есть в уведомлении о постановке на налоговый учет, код можно уточнить лично, обратившись в ИФНС);
  12. ОКВЭД;
  13. подтверждение подлинности и полноты сведений (код «1» — если в декларации стоит подпись директора, код «2» — если подписантом стал представитель компании);

Титульные листы разных деклараций заполняются по одному принципу.

Если вы хоть раз сдавали любую налоговую форму, проблем у вас не возникнет. Код ОКТМО (строка 010) можно автоматически определить на сайте ФНС.

Обычно код включает 11 цифр, но есть компании, у которых он будет чуть короче. В таком случае свободные ячейки прочеркиваются и код будет иметь вид «27881249—». Что касается значений показателей данного раздела (строка 020), то их нужно заполнить, используя исходные данные разделов 2 и 3.

Причитающуюся бюджету сумму налога отражают по строке 020 (пп.

2 п. 4.1 Порядка заполнения). В случае если строк с кодом 010 недостаточно, нужно заполнить недостающее количество листов раздела 1.

Компании и ИП, ведущие разные виды деятельности или работающие в разных муниципальных образованиях, должны заполнять раздел 2 отдельно по каждому виду деятельности и месту ее ведения (по каждому коду ОКТМО) (п. 5.1 Порядка заполнения). Допустим, у фирмы есть собственная столовая и стоянка.

Значит, бухгалтер заполнит два листа по разделу 2 — отдельно по общепиту, отдельно по автостоянке.

Таким образом, разделов под номером два может быть и два, и пять, и десять. По строке 010 нужно отметить код вида деятельности (всего их 22, Приложение № 5 к Порядку заполнения). В частности, код «02» свидетельствует об услугах ветлечебницы, а код «22» — о продаже товаров через автоматы.

По строкам 020 и 030 фиксируется полный адрес и код ОКТМО соответственно.

Значения напрямую зависят от места, где осуществляется предпринимательская деятельность (Приложение № 6 к Порядку заполнения). По строке 040 ставится базовая доходность.

Она имеет разное значение для каждого спектра деятельности. Самая высокая доходность установлена для услуг, оказываемых автовладельцам (ремонт, т/о и мойка машин) — 12 000 рублей.

А самый низкий показатель составляет всего 50 рублей, и установлен он для автостоянок. Базовая доходность может меняться вместе с НК РФ, уточнить ее можно в ст.

346.29. По строке 050 нужно привести значение коэффициента-дефлятора К1 (каждый год он меняется). По строке 060 следует указать значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, который комплексно учитывает нюансы ведения деятельности.

К2 различен в разных регионах. В графе 2 строк 070–090 отмечают физический показатель (это может быть площадь стоянки или светоизлучающей поверхности, количество торговых мест и пр.) В графе 3 строк 070–090 инспектор ФНС найдет количество календарных дней работы компании или ИП в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД.

Если в налоговом периоде спецрежимник не осуществлял постановку или снятие с учета, графа 3 прочеркивается. В графе 4 следует указать налоговую базу (величину вмененного дохода) за каждый месяц квартала, учитывая реальную длительность работы в каждом месяце налогового периода.

В строке 100 отражается налоговая база (величина вмененного дохода) за квартал. Понятно, что значение строки 100 — это сумма строк 070–090 графы 4.

Действующую ставку налога в вашем регионе покажите в строке 105. По строке 110 пишется сумма налога за квартал (произведение значений строки 100 и строки 105).

По строке 005 надо указать признак налогоплательщика — их всего два. Для ИП, не производящих выплаты работникам, предусмотрен код «2», для всех остальных категорий — код «1».

Сумма единого налога находит свое отражение в строке 010 и рассчитывается как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2. По строке 020 нужно указать сумму страховых взносов и больничных пособий. Кстати, на них можно уменьшить налог (п.

2 ст. 346.32 НК РФ). По строке 030 пишется сумма фиксированных страховых взносов ИП. Строка 040 отражает сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники. Строка 050 расскажет об общей сумме налога, подлежащей уплате в казну.

Формула для расчета строки 050 зависит от показателя строки 005. Если там стоит «1», в строку 040 запишите разницу между строками 010, 020, 030, 040.

Учтите, что найденная сумма налога не может быть меньше, чем половина от суммы в строке 010. Код «2» в строке 005 говорит о том, что нужно вычесть из строки 010 строки 030 и 040. Проверьте, чтобы полученная сумма не была меньше нуля.

Ветклиника ООО «Львенок» работает в Перми и платит ЕНВД.

Базовая доходность равна 7 500 рублей (ст. 346.29). В штате компании всего шесть работников. Нештатных единиц нет. Больничных и взносов в текущем квартале не было.

Налоговая база для ветклиники рассчитывается так: 7 500 х 6 = 45 000 рублей.

Для подсчета налога нужно умножить базу на корректирующие коэффициенты. К1 в 2018 году составляет 1,868, К2 равен 0,6.

Налог за месяц = 45 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 7 565,40 рубля. Налог за квартал = 7 565,40 х 3 = 22 696,20 рубля.

Рассмотрим вариант, когда на итоговый налог влияет площадь. Рекламное агентство «Пиар» (ИП Васькина С. Т.) занимается рекламой на табло в Перми.

Площадь информационного поля электронных табло в I квартале 2018 года составила 37 кв. м. Базовая доходность равна 5 000 рублей. Васькина С. Т. ведет деятельность без сотрудников, в январе — марте взносы за себя не отчисляла.

Налоговая база = 5 000 х 37 = 185 000 рублей.

Налог за месяц = 185 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 31 102,20 рубля. Налог за квартал = 31102,20 х 3 = 93 306,60 рубля.

Рассчитывая очередной налог, обращайте внимание на все показатели и сверяйте их с нормативными документами.

Поделиться

Декларация по НДС для ИП — порядок заполнения и сдачи

1 октября 2018Декларация по НДС для ИП становится обязательным отчетом, если предприниматель применяет общую систему налогообложения (ОСНО).

Рассмотрим, какими правилами следует руководствоваться ИП при оформлении и представлении этого отчета.Для ИП доступны несколько из существующих режимов налогообложения:

  1. ОСНО;
  2. ПСН.
  3. ЕНВД;
  4. УСН;
  5. ЕСХН;

Все режимы, кроме первого (ОСНО), освобождают его от статуса плательщика НДС и, соответственно, от необходимости сдавать регулярную отчетность по этому налогу.Кроме того, ИП может признаваться неплательщиком НДС и в силу заявленного им права на освобождение по ст. 145 НК РФ (когда его выручка без НДС за 3 месяца подряд оказалась не выше 2 млн руб., при условии что она не была связана с продажей подакцизных товаров).То есть ИП, имеющие бизнес небольшого масштаба и заявившие о применении в силу этого специального режима для обложения налогами или об освобождении от налога на добавленную стоимость, отчитываться по НДС не должны.

Хотя для них и не исключается периодическое возникновение ситуаций, требующих подачи декларации по этому налогу (обязанность налогового агента, уплата ввозного налога, выставление неплательщиком счета-фактуры с налогом).Однако если подобные заявления не сделаны или ИП в силу объема доходов не вправе претендовать на льготные условия налогообложения, то он применяет ОСНО и на общих основаниях должен систематически отчитываться по налогу на добавленную стоимость. Не снимается эта обязанность и в ситуации с режимами, освобождающими от уплаты НДС.При применении ОСНО НДС-декларация формируется и сдается в обязательном порядке ежеквартально за период, равный прошедшим 3 месяцам (т. е. очередному отчетному кварталу), даже если данные для заполнения ее основных разделов отсутствуют.

В последнем случае, если деятельность по каким-либо причинам с начала года не ведется (нет ни продаж, ни движения денежных средств), возможно формирование отчетности по НДС в составе , составляемой нарастающим итогом.Подать декларацию необходимо в электронном виде. Иные варианты ее сдачи для плательщиков налога недопустимы и имеют следствием непринятие поданной отчетности (п.

5 ст. 174 НК РФ).НДС — один из немногих налогов, результатом расчета которого может оказаться сумма, причитающаяся к из бюджета. У экспортеров это происходит часто, однако не является редкостью и для работающих только на территории РФ.Показ в отчетности суммы к возмещению ведет традиционно к незамедлительному запросу со стороны ИФНС пояснений (они тоже требуют подачи) и документов, подтверждающих правомерность отражения внесенных в декларацию данных. Тем неэкспортерам, кто не желает сталкиваться с такой ситуацией, следует подумать об использовании законных способов регулирования величины суммы применяемого .

Например, о возможности его заявления в течение 3 лет с даты принятия покупки на учет (п.

1.1 ст. 172 НК РФ), в т. ч. и по одному и тому же счету-фактуре (письмо Минфина России от 09.04.2015 № 03-07-11/20293).Для декларации по НДС для ИП на ОСНО нет особого бланка. Она формируется по той же форме и тем же правилам, которые для этого отчета применяют юрлица.

Эти правила и бланк отчета утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № состоит из титульного листа и 12 разделов, из которых для нулевого варианта отчета, составляемого при отсутствии данных для заполнения, обязательным окажется только раздел 1. Остальные разделы в отчете используются по мере необходимости:

  1. 4–6 — ;
  2. 2 — у ;
  3. 7 — по ;
  4. 3 — для ;
  5. 8–12 — справочные данные из налоговых регистров, в т. ч. из .

Особенностей, характеризующих декларацию, заполняемую ИП, немного:

  1. поле, предназначенное для КПП, он не заполняет, т. к. этот код ИП не присваивается;
  2. в качестве наименования налогоплательщика ИП укажет свои фамилию, имя и отчество.
  3. его ИНН имеет большее число знаков, чем у юрлица (12, а не 10);

В остальном отчет по НДС ИП и юрлица заполняют по одинаковым .Внося данные в декларацию, нужно помнить о том, что разделы 2 и 8–12 заполняют с подробной детализацией, внося в них данные, разбиваемые по каждому из контрагентов (раздел 2) и по каждой операции (разделы 8–12).

В остальных разделах цифры показываются свернуто.

При этом данные разделов 8–12 дают информацию для основных действий по исчислению итоговой суммы налога за период в разделах 3–6.

И из итогов только лишь этих разделов складывается результат начислений, отражаемый в разделе 1.

Цифры, сформированные в разделе 2, в него не включаются.Не предусмотрены какие-либо особые правила для ИП и в части сроков, характеризующих подачу НДС-отчетности и уплаты налога, указанного в ней.Срок подачи декларации установлен на 25-е число месяца, следующего за завершившимся отчетным кварталом (п.

5 ст. 174 НК РФ). Причем на этот же срок ориентированы и неплательщики налога, подающие декларацию по мере возникновения такой необходимости и, в отличие от налогоплательщиков, имеющие право сдать ее в бумажном варианте.Для осуществления платежей по налогу действует несколько сроков (пп. 1, 4 ст. 174 НК РФ):

  1. Неплательщики, у которых возникла необходимость в подаче декларации, делают только один платеж — в срок, крайняя дата которого истекает одновременно со сроком представления НДС-отчета.
  2. Налоговые агенты, осуществляющие платежи в адрес иностранных контрагентов, должны платить налог одновременно с перечислением средств контрагенту.
  3. Уплата налога в связи со ввозом товаров на территорию РФ подчиняется правилам, установленным таможенным законодательством.
  4. Налогоплательщики уплачивают его в три приема в течение квартала, наступающего после завершения того, за который сдан очередной отчет, делая это ежемесячно не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, в сумме, составляющей 1/3 от начисленной в декларации.

Таким образом, при наличии единственного срока, установленного для подачи НДС-отчета, по налогу могут быть различными.ИП, работающие на ОСНО, являются плательщиками НДС и обязаны подавать ежеквартальную отчетность по этому налогу даже при отсутствии данных для заполнения ее основных разделов.

Ни особого бланка, ни особых правил заполнения для предпринимателей не установлено. Есть особенности у показа в отчете сведений о самом ИП, но они связаны лишь с тем, что эти данные всегда отличаются от тех, которые имеются у юрлица.

Декларация по НДС для ИП на ОСНО

Последнее обновление: 31.08.2021 Время чтения: 5 минут Отправим статью вам на почту Отправить 8409 Распечатать Декларацию по НДС сдают все налогоплательщики на ОСНО независимо от статуса — организация или ИП.

В статье разберем, когда ИП становится плательщиком НДС, дадим пошаговый алгоритм заполнения отчета и приведем образец для скачивания. Ближайшие отчетные даты для ИП Ближайшие отчётные даты

  1. Сдать форму СЗВ-М за июль 2021 года до 15.08.2020
  2. Сдать форму СЗВ-СТАЖ за 2021 год до 31.03.2021
  3. Сдать форму СЗВ-ТД до 15.08.2020

Оглавление Государство обязывает заполнять и сдавать отчетность по НДС, если:

  1. бизнесмен стал налоговым агентом.

    Налоговый агент по НДС — ИП или организация, который приобретает товары(работы, услуги) у иностранных компаний, работающих на территории РФ и не зарегистрированных в ФНС. Или арендует государственное или муниципальное имущество у госорганов, а также продает конфискованное имущество и ценности, которые перешли к государству;

  2. ИП на спецрежиме, который выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Те, кто находится на спецрежиме — УСН, ЕНВД и ПСН, освобождены от уплаты налога и выставления счетов-фактур.

    Но если спецрежимник все-таки выписал счет-фактуру и выделил в ней НДС, по итогам квартала он должен заплатить эту сумму в бюджет, а также заполнить и сдать декларацию.

  3. предприниматель выбрал общую систему налогообложения и платит налог на добавленную стоимость.

    Об этом говорится в п.1 ст.168 НК РФ;

Предприниматель может получить освобождение от НДС на 12 месяцев по статье 145 НК РФ, если его выручка за последние три календарных месяца не превысила 2 млн рублей. Для этого ему нужно предоставить подтверждающие документы: выписку из КУДиР, и книги продаж.

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию по налогу на добавленную стоимость до 25 числа следующего квартала (п. 1 ст. 174, ст. 163 НК). Если дата сдачи попала на выходной или праздничный день, она переносится на первый рабочий день.

Для перечисления налога ИП на ОСНО делит полученную сумму на три части и перечисляет равными долями каждый месяц до 25-го числа.

Например, налог за 2 квартал 2021 года следует заплатить так: до 25 июля — ⅓, до 25 августа — следующую часть и остаток 25 сентября. ИП перечисляет налог в инспекцию по месту жительства.

Спецрежимники, которые выставили счет-фактуру с НДС, налог не делят и платят всю сумму сразу до 25 числа месяца, следующего после отчетного квартала. Налоговики принимают декларацию по НДС только в электронном формате. Исключение составляют налоговые агенты, которые не платят налог, но сдают декларацию.

Если ИП на ОСНО предоставит отчет на бумаге, инспектор может признать его несданным и начислить штраф минимум 1 000 рублей. Порядок заполнения и форма декларации утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2018 № Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Однако, ИП на ОСНО не нужно заполнять все листы.

Обязательно следует заполнить первый лист и Раздел 1.

Их заполняют все плательщики на ОСНО, даже те, кто сдает нулевой отчет.

Рассмотрим подробнее как заполнить общие листы — титульный лист и Раздел 1. Титульный лист. ИП вписывает ИНН вверху страницы и он автоматически переносится на другие листы.

Поскольку у ИП отсутствует КПП, в этой графе ставьте прочерк. В поле «Номер корректировки» впишите цифру 0, если это первичная декларация. При сдаче уточненных отчетов укажите следующий порядковый номер: 1, 2, 3 и так далее.

Поле «Налоговый период» означает код отчетного квартала. Цифру 21 поставьте в декларации за I квартал, код 22 — в декларации за II квартал, код 23 — в декларации за III квартал, код 24 — в декларации за IV квартал. В нашем примере указываем код 23.

«Отчетный год» — ставим текущий год, например, 2021. «Налоговый орган». Укажите четырехзначный код ИФНС, куда сдаете отчеты. Примером может быть Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Татарстан, с кодом 1684.

«Код по месту нахождения» — 116. Это значит, что отчет предоставляется по месту учета ИП. Кроме того, в титульный лист предприниматель на ОСНО вписывает код вида деятельности и номер телефона для связи.

В нижнем поле вносит свои ФИО, ставит подпись и дату. Если декларацию сдает представитель ИП, указывают данные представителя и его подпись.

Титульный лист декларации по НДС Раздел 1. Сумма налога. Здесь отражается сумма налога к уплате или возмещению с указанием ОКТМО и КБК. При регистрации в налоговой инспекции выдают код ОКТМО, который означает принадлежность к городу или населенному пункту.

Например, ОКТМО города Казани выглядит так: 92701000001. Кроме того, нужно ввести КБК по налогу на добавленную стоимость для товаров, работ, услуг, продаваемых на территории России.

Раздел 1 декларации по НДС В этом разделе указывается итоговое значение налога, которое формируется в других разделах. Если заполнение декларации по налогам на ОСНО или другой системе, ввергает вас в панику, зарегистрируйтесь в сервисе .

Персональный налоговый календарь напомнит, когда и какие отчеты нужно сдать и поможет заполнить с помощью электронного мастера.

Система сама сформирует декларации с учетом действующих правил, поможет рассчитать налоги и отправить отчеты в электронном виде. Если у налоговиков возникнут вопросы по отчетности, электронной декларацией вы подтвердите, что все отчеты сданы вовремя.

Строка 040 показывает НДС к уплате.

Она рассчитывается по формуле:

Формула расчета НДС к уплате Данные в остальные разделы деклараций вносятся по необходимости. Когда заполняют другие разделы Номер раздела Условия оформления 2 Налоговые агенты.

Они вносят данные в раздел либо по каждому клиенту, у которого они удержали НДС как налоговый агент, либо по операциям. Например, при продаже конфискованного имущества, материальных объектов, реализуемых по решению суда, ценности, которые перешли к государству и прочее; 3 Налогоплательщики на ОСНО.

Они отражают операции, которые облагаются НДС по обычным ставкам и соответствующие вычеты.

4, 5, 6 Те, кто занимается экспортным и иным операциям со ставкой НДС 0%. 7 Если у ИП на ОСНО прошли операции, по которым не нужно начислять НДС.

8, 9, 10 ИП оказывает посреднические услуги и выставляет или получает счета-фактуры 11, 12 Заполняют неплательщики НДС или налогоплательщики, освобожденные от уплаты. Они берут данные из дополнительных листов книги покупок и продаж, информация по полученным счетам-фактурам на отгрузку и аванс без НДС.

Рассмотрим пошагово пример заполнения декларации по НДС. ИП Смирнов В.В., ИНН 166105288213, применяет ОСНО и занимается розничной продажей скобяных изделий. За 3 квартал 2021 года его выручка без налога на добавленную стоимость составила 33 246 048 рублей.

НДС с реализации — 6 649 210 рублей. НДС восстановленный — 59 155 рублей.

Налог к вычету равен 4 899 710 рублей.

Прежде чем перейти к заполнению декларации, давайте определимся откуда берутся данные.

НДС начисленный суммируется в книге покупок.

НДС к вычету — в книге продаж.

Формула расчета налога на добавленную стоимость: НДС к уплате = НДС начисленный − НДС к вычету + НДС восстановленный Раздел 3.

Расчет суммы налога. Сюда внесите все операции, которые облагаются НДС, и соответствующие вычеты.

В строке 010 графа 3 укажите налоговую базу за 3 квартал 2021 года без НДС, а в графе 5 — начисленный налог. 33 246 048 * 20% = 6 649 210 руб. В строке 080 отразите общую сумму налога, который подлежит восстановлению в отчетном квартале.

В нашем примере — 59 155 руб.; Во всех полях, где нет значений, ставим прочерк.

Раздел 3 декларации по НДС В строку 118 внесите общую сумму налога, начисленную и восстановленную по этому разделу.

Это сумма строк 040 и 080. 6 649 210 + 59 155 = 6 708 365 рублей

Раздел 3 декларации по НДС (продолжение) Строка 120 раздела 3 показывает все вычеты, которые ИП заявил при расчете налоговой базы. В нашем примере это цифра — 4897710 руб.; В строке 130 укажите вычет авансового НДС, который использует ИП-покупатель, когда перечисляет авансы поставщику. В примере — 125 344 руб.; В строке 170 — вычет авансового НДС, который ИП-продавец применяет по ранее полученному авансу на момент отгрузки.

В примере — 2814 руб.; Строка 190 показывает итоговые показатели вычетов. Это сумма строк 120-180. У нас получилось — 5 025 868 руб.; Строка 200 — рассчитывает итоговую сумму налога на добавленную стоимость к уплате за 3-й квартал по разделу 3.

Из строки 118 вычитается строка 190. 6 708 365 — 5 025 868 = 1 682 497 руб.

Налоговые вычеты декларации по НДС Скачать бланк декларации по НДС Если ИП сдаст декларацию позднее 25-го числа, его ждут штрафы.

При нулевой отчетности штраф составит 1 000 рублей.

Если в декларации есть начисленный налог, то ИП начислят штраф — 5% от сумма налога за каждый месяц просрочки. Размер штрафа не может быть больше 30% от заявленной суммы, и меньше 1 000 рублей.

При задержке сдачи отчета по налогу на добавленную стоимость на 10 и более дней, у ИП могут заблокировать расчетный счет. Чтобы избежать лишнего внимания от налоговиков, правильно заполнить и сдать декларацию в срок, передайте бухгалтерию и налоговую отчетность на аутсорсинг в .

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+