Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Какие налоги платит ип за работника

Какие налоги платит ип за работника

Какие налоги платит ип за работника

Сколько ИП должен платить за работника в 2020 году

24 октября 2020 в 17:44 46725 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Иллюстрация: Tara Moore/Gettyimages

Автор: Руководитель компании «» Если ИП становится работодателем и нанимает сотрудника, у него появляются все те же обязанности, что и у организаций-работодателей. Расскажем, во сколько предпринимателю обходится работник в штате: что, когда и как нужно за него платитьКогда предприниматель нанимает в штат сотрудника, он должен:Заключить трудовой договор и минимум дважды в месяц выплачивать заработную плату. Промежуток между первой и второй частью зарплаты не может быть больше 15 дней, а сама зарплата при полной занятости не может быть меньше установленного МРОТ. Платить раз в месяц нельзя, даже если вы заручились письменным согласием работника.

Это в любом случае будет нарушением.Перечислять НДФЛ с начисленной зарплаты. Перечислять страховые взносы на четыре вида обязательного страхования: социальное (на случай временной нетрудоспособности), пенсионное, медицинское и от несчастных случаев на производстве.Сдавать отчеты по НДФЛ и страховым взносам. Вставать на учет как работодатель нужно только в ФСС.

Нужно прийти туда в течение 30 дней после заключения первого трудового договора. В ПФР все сведения поступят автоматически из налоговой инспекции.Остановимся подробнее на всех платежах за работника.Налог на доходы физлиц платят за счет работника, то есть вычитают из начисленной зарплаты, а сотруднику переводят разницу уже за вычетом налога.Ставка — 13%. Для нерезидентов России ставка пока 30%, но в планах у правительства сравнять ее со ставкой для резидентов, то есть снизить до 13%.Зарплату перечисляют два раза в месяц, но НДФЛ удерживают и перечисляют только один раз, вместе со второй частью.

За исключением случаев, когда аванс выплачивают в последний день месяца. В этом случае НДФЛ с аванса удерживают, а потом удерживают НДФЛ со второй части зарплаты (письмо Минфина от 13 июля 2017 года № 03-04-05/44802).

Чтобы избежать этих заморочек и перечислять НДФЛ только один раз, просто не выплачивайте аванс в последний день месяца, а установите другой срок.У ИП работает один продавец с окладом в 20 000 рублей. По трудовому договору зарплату за первую половину месяца выплачивают 25 числа, а вторую — 10 числа.

В конце месяца ИП начислил продавцу премию в 5 000 рублей.25 числа сотруднику перевели аванс 10 000 рублей.

10 числа сотруднику перевели оставшуюся часть и премию за вычетом НДФЛ:(10 000 + 5 000) – 13% × (20 000 + 5 000) = 11 750 рублей.Удержанный НДФЛ в сумме 3 250 рублей нужно не позднее следующего дня перевести в бюджет. Перекладывать на работника обязанность самостоятельно отчислять НДФЛ нельзя, это незаконно.В отличие от НДФЛ страховые взносы — это уже нагрузка на карман работодателя, перечисляет он их за свой счет.Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование администрирует ФНС, поэтому перечислять их нужно в налоговую инспекцию.

А страхование от несчастных случаев — это сфера Фонда социального страхования, поэтому перечисляют их в ФСС.Стандартные ставки взносов:

  1. социальные — 2,9%.
  2. медицинские — 5,1%;
  3. пенсионные — 22%;

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса опасности работ.

Его определяют по основному коду ОКВЭД, который указан в документах предпринимателя.

Минимальный тариф — 0,2%, максимальный — 8,5%.Итого: минимум, сколько должен ИП заплатить за работника — это 30,2% от начисленной зарплаты до вычета НДФЛ.Вернемся к нашему примеру.

Начисленная зарплата продавца — 25 000 рублей (оклад плюс премия). Деятельность относится к первому классу профессионального риска, значит тариф взносов в ФСС минимальный — 0,2%.Взносы на пенсионное страхование:25 000 × 22% = 5 500 рублей.Взносы на медицинское страхование:25 000 × 5,1% = 1 275 рублей.Взносы на социальное страхование:25 000 × 2,9% = 725 рублей.Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:25 000 × 0,2 = 50 рублей.Итого ИП должен перечислить в ИФНС 7 500 рублей, а в ФСС — 50 рублей.Таким образом, всего за месяц продавец получит на руки 21 750 рублей «чистыми», а предпринимателю это все обойдется в 32 550 рублей.Срок перечисления страховых взносов — до 15 числа месяца, следующего после месяца начисления. То есть взносы с сентябрьской зарплаты нужно перечислить до 15 октября.Это актуально для предпринимателей, которые хорошо платят сотрудникам.

Они не всегда платят пенсионные и социальные взносы по одинаковым ставкам. Есть предельные суммы доходов, после которых ставки меняются.Так, если годовой доход сотрудника превысит 1 150 000 рублей, до конца года ИП будет платить за него пенсионные взносы по ставке 10% вместо 22%.Если доход превысит 865 тысяч рублей, до конца года взносы на социальное страхование на начисляют совсем.Это предельные значения на 2020 год, они каждый год меняются. В 2020 году предел для пенсионных взносов будет равняться сумме 1 292 000 рублей, а для социальных — 912 000 рублей.Снизить размер взносов могут только льготники, которые перечислены в .

Их немного и обычные предприниматели этими льготами воспользоваться не могут.

Не платить взносы нельзя. Перекладывать их на плечи сотрудника — тоже нельзя. Но можно за счет взносов уменьшить налог. Как именно — зависит от системы налогообложения.Если ИП применяет ОСНО или УСН «Доходы минус расходы», он все взносы (и за себя, и за работников) включает в расходы и уменьшает базу для расчета налога.Если ИП применяет УСН «Доходы» или ЕНВД, он вычитает эти взносы из самого налога.

Но работодатели уменьшают налог только в пределах 50%, а 50% налога платить придется в любом случае.Читайте также: «»ИП на патенте в самом невыгодном положении. Они не могут уменьшать налог за счет страховых взносов.

Сейчас правительство рассматривает возможность разрешить предпринимателям вычитать взносы из стоимости патента. Возможно, что в скором времени ИП на патенте смогут это делать.Если предприниматель платит за работу не штатному сотруднику, а физлицу по гражданско-правовому договору, все зависит от статуса исполнителя.

Если это обычное физлицо без статуса ИП или самозанятого, то порядок почти тот же, что и для штатного сотрудника.

Вам нужно будет удерживать НДФЛ с вознаграждения и платить взносы, но только на пенсионное и медицинское страхование по стандартным ставкам.

Если это ИП или самозанятый, вам нужно платить только сумму вознаграждения по договору. Удерживать налоги и платить взносы уже не нужно — исполнитель все сделает за себя сам.Поэтому работать с ИП и самозанятыми выгоднее, чем с физлицами. Но не стоит подменять трудовые отношения гражданско-правовыми.

Если вы просто переведете штатного сотрудника в ИП или самозанятые, чтобы сэкономить, но он будет вам подчиняться и выполнять регулярную работу на вашей территории — трудовая инспекция оштрафует и доначислит налоги и взносы.Однако с 1 января 2020 года работодатели будут платить НДФЛ и взносы с доходов самозанятых, .ИП должен не только платить НДФЛ и взносы, но и сдавать отчеты как работодатель в ИФНС:

  1. Расчет по страховым взносам — до 30 апреля, июля, октября и января.
  2. Сведения о среднесписочной численности — до 20 января.
  3. В ФСС нужно сдавать отчет по форме 4-ФСС до 20 апреля, июля, октября и января. Если сдаете отчет в электронном виде, то до 25 числа.
  4. 2-НДФЛ — до 2 марта.
  5. 6-НДФЛ — до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и годовой отчет до 1 марта (это новый срок с 2020 года).

Все эти отчеты ИП нужно сдавать, даже если в штате у ИП всего один сотрудник.Предприниматель должен удерживать с зарплаты НДФЛ и платить за свой счет страховые взносы. Каждые 100 рублей «чистыми», которые сотрудник получит на руки, обойдутся предпринимателю примерно в 150 рублей. По договору ГПХ каждые 100 рублей обойдутся ИП примерно в 146 рублей.

Если заказывать работы и услуги у других ИП и самозанятых, за них не нужно платить налоги, взносы и не нужно сдавать отчеты.

Налоги и платежи за работников в 2020 году

→→Налоги и платежи за работников ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по ), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.

Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть . Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать из суммы, начисленной работнику, и перечислять в налоговую инспекцию по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При расчете НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле: НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка Налоговая ставка для расчета подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов, выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчете подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму , применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов). Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на .

Обратите внимание! С 2020 года уплата НДФЛ может производиться за счет средств налогового агента, а не налогоплательщика. Это допустимо в том случае, если по итогам налоговой проверки выяснилось, что работодатель не удержал НДФЛ или удержал его не полностью (п. 9 ст. 226 НК РФ). Таким образом, если работодатель платит сотруднику серую зарплату, и это выяснится в ходе проверки, то доначисленный НДФЛ компания или ИП будет платить из своего кармана.
9 ст. 226 НК РФ). Таким образом, если работодатель платит сотруднику серую зарплату, и это выяснится в ходе проверки, то доначисленный НДФЛ компания или ИП будет платить из своего кармана. Удержать эту сумму с работника не получится, поскольку в соответствии с новой редакцией статьи 208 НК РФ, она не считается доходом работника.

О том, как узнать о долгах по налогам читайте . Каждый работодатель обязан ежемесячно платить за своих сотрудников страховые взносы.

Они начисляются с суммы доходов, выплаченных физическому лицу, и перечисляются из собственных средств работодателя.

Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС). Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России.

В 2020 году применяются следующие тарифы:

  1. ФСС – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).
  2. На обязательное медстрахование – 5,1%.
  3. На обязательное пенсионное страхование – 22%.

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в . В 2020 году изменились предельные лимиты для начисления взносов:

  1. На ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
  2. На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
  3. На ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).

О том, как применять предельную базу для начисления страховых взносов в 2020 году читайте в .

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на .

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4 5 25 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Какие налоги платят ИП на упрощенке с работниками и без них в 2020 году

03 февраля 2020 в 16:11 8535 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock

Автор: Ведущий эксперт «» Упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателей от всех налогов. В начале статьи рассмотрим налоги и взносы, которые предприниматели платят со своей деятельности независимо от того, есть работники или нет.

Затем перечислим налоги и взносы, которые ИП придется платить еще и с доходов сотрудников. В конце — сводная таблицаПредприниматели на упрощенке сами выбирают, по какой ставке платить налог. Есть два варианта. Платить 6 процентов с доходов или 15 процентов с разницы между доходами и расходами.

Данные ставки действуют на федеральном уровне.

Региональные власти могут их уменьшить (статья 346.20 НК). Ставки налога для своего региона ищите на сайте ФНС ( — Налогообложение в Российской Федерации — Действующие в РФ налоги и сборы — Упрощенная система налогообложения).Особенности каждого режима рассмотрим по отдельности. На примере № 1 сравним, как считать налог по каждому из режимов.Налог с доходов.

Если выберете этот режим налогообложения, будете платить только 6 процентов, но со всей выручки. Есть своим «плюсы» и «минусы» в данном режиме.Существенный «плюс» в том, что не нужно собирать документы, которые подтверждают расходы. Ведь для расчета налога расходы не нужны.

Режим подойдет предпринимателям, которые часто приобретают товары или услуги для своей работы у частных лиц, которые не выдают документы или не соблюдают все правила при формировании подтверждающих документов.Также к «плюсам» можно отнести то, что при расчете налога есть расходы, на которые можно уменьшить налог. Например, можно учесть взносы.

Если работников нет, то учтите взносы только за себя. Если есть — уменьшите доходы также на взносы, которые заплатили с дохода сотрудников (пункт 3.1 статьи 346.21 НК).

Перечислим все расходы, которые можно учесть при расчете налога в шпаргалке. При этом уменьшить налог на расходы можно не более чем на 50 процентов (подпункт 3 пункта 3.1 статьи 346.21 НК).

Исключение — торговый сбор. Его можно учесть полностью.Большой «минус» в том, что налог на все остальные расходы уменьшить не сможете. Даже в том случае, если деятельность за отчетный период не принесла прибыль.Взносы. Пенсионные, социальные, медицинские взносы и взносы на травматизм, которые ИП заплатил в данном периоде.

Учтите взносы как за себя, так и за работников.Пособия.

Больничные пособия, которые предприниматель платит сотруднику за свой счет. Исключения — пособия из-за несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях.Торговый сбор.

При соблюдении трех условий. Первое — налог на УСН и торговый сбор ИП платит в одном и том же субъекте по одному и тому же виду деятельности (письма Минфина от 14 сентября 2018 года № 03-11-11/65832, от 27 сентября 2020 года № 03-11-11/74434).

Второе — предприниматель подал в инспекцию уведомление о постановке на учет как плательщика торгового сбора. Третье условие — нужно вести раздельный учет доходов от деятельности, по которой платите торговый сбор от других видов деятельности (письмо Минфина от 27 сентября 2020 года № 03-11-11/74434).Налог с разницы между доходами и расходами.

При этом режиме налогообложения предприниматели платят 15 процентов с разницы между доходами и расходами. Но чтобы уменьшить доходы на расходы, нужно соблюсти условия.Учесть можно только экономически обоснованные расходы.

Сберегите подтверждающие документы на каждый расход. Причем нужно проследить, чтобы документы были верно оформлены (статья 252 НК).

Все расходы, на которые можно уменьшить доход, перечислены в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Если не соблюсти условия, налоговики не засчитают расход и доначислят налог.Даже если по итогам года предприниматель понес убытки, надо заплатить минимальный налог — 1 процент от доходов (пункт 6 статьи 346.18 НК).Предприниматель собрал выручку 500 000 рублей.

Также понес расходы 220 000 рублей и заплатил взносы 30 000 рублей.

Рассчитаем налог по упрощенке.Налог с доходов. Предприниматель рассчитал налог 30 000 рублей (500 000 рублей × 6%). При уменьшении налога на расходы ИП получил нуль (30 000 рублей – 30 000 рублей).

Но можно уменьшить налог на взносы не более чем на 50 процентов, то есть на 15 000 рублей (30 000 × 50%). Поэтому ИП заплатит в бюджет 15 000 рублей.Налог с доходов минус расходы.

Предприниматель рассчитал налог 37 500 ((500 000 рублей – 220 000 рублей – 30 000 рублей) × 15%). Минимальный налог составит 5 000 рублей (500 000 рублей × 1%). ИП заплатит 37 500 рублей.Есть ситуации, при которых даже предпринимателям на упрощенке нужно платить НДС. Разберем самые частые ситуации.ИП выставил счет-фактуру с НДС.

Разберем самые частые ситуации.ИП выставил счет-фактуру с НДС. В общем случае предприниматели не обязаны составлять счета-фактуры при реализации товаров, работ или услуг.

Но если вы выставили счет-фактуру и выделили в нем НДС, налог придется заплатить (письмо Минфина от 11 января 2018 года № 03-07-14/328). Кроме того, нужно подать декларацию. Перечислите налог и сдайте декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.Исключение, когда ИП — посредник выставляет счета-фактуры от своего имени и выделяет в них НДС.

В таком случае посредник не платит налог. Это должен сделать принципал.Предприниматель выступает налоговым агентом.

Заплатите НДС, если купили товары, работы, услуги или имущественные права напрямую у иностранцев. Также предприниматель платит НДС, если выступает посредником в расчетах между иностранцами и покупателями.

Например, при продаже электронных услуг Google.

В обоих случаях должны выполняться два условия. Первое — иностранцы не стоят на учете в налоговых России и у них нет своего представительства. Второе — местом реализации должна быть Россия (статьи 161, 174.2 НК, письмо Минфина от 18 сентября 2018 года № 03-07-08/66769).ИП ввез товары. При импорте товаров в Россию и иные территории, которые находятся под ее юрисдикцией, упрощенец должен заплатить НДС.
При импорте товаров в Россию и иные территории, которые находятся под ее юрисдикцией, упрощенец должен заплатить НДС. Если ввезли товары из стран ЕАЭС, подайте декларацию.Предприниматель не платит НДФЛ со своего дохода по ставке 13 процентов.

При условии, что ИП получил его именно от предпринимательской деятельности. В случае, когда доход получен не от предпринимательской деятельности, нужно заплатить НДФЛ по ставке 13 процентов.К примеру, ИП занимается продажей машин.

Тогда с дохода от продажи машины, которую он использовал в работе, нужно заплатить налог по УСН. Если же ИП оказывает юридические услуги и не использует машину в работе, с дохода от ее продажи придется заплатить НДФЛ.Кроме того, нужно заплатить НДФЛ с дивидендов по ставке 13 процентов и с доходов, которые облагаются по ставкам 9 и 35 процентов.

К примеру, упрощенка не освободит от НДФЛ по ставке 35 процентов с выигрышей и призов, процентных доходов по вкладам в банках, которые находятся в России, и с других доходов. Весь перечень приведен в статье 224 Налогового кодекса.Перечислить НДФЛ за себя по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев предприниматель должен не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог за год перечисляйте до 15 июля года, следующего за истекшим. К примеру, НДФЛ за себя за 2020 год нужно оплатить до 15 июля 2020 года (пункты 6, 7, 8 статьи 227 НК).

Такие сроки уплаты НДФЛ действуют с 2020 года (Федеральный закон от 15 апреля 2020 года № 63-ФЗ).Акцизы. Когда есть операции с подакцизными товарами, также нужно заплатить акцизы.

К таким товарам относят, например, спиртосодержащую продукцию, лекарственные средства.При этом ИП не вправе применять упрощенку, если занимается производством подакцизной продукции. Кроме подакцизного винограда, вина, шампанского, произведенных из собственного винограда.Считайте акцизы за каждый месяц, в котором были операции внутри страны с подакцизными товарами. Перечислите акцизы не позднее 25-го числа следующего месяца (пункт 3 статьи 204 НК).

Для некоторых операций с акцизами есть свои сроки уплаты.Водный налог. Если предприниматель использует водные объекты по лицензии, нужно заплатить водный налог (пункт 1 статьи 333.8 НК).

Рассчитайте его сами по итогам квартала. Затем перечислите не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Водный налог платят в инспекцию по месту нахождения водного объекта.Налог на добычу полезных ископаемых. При использовании общераспространенных полезных ископаемых нужно заплатить НДПИ. Например, это галька, гипс, глина.

Применять упрощенку при добыче и реализации иных полезных ископаемых нельзя.Перечисляйте НДПИ по итогам месяца — не позднее 25-го числа следующего месяца (статьи 341, 344 НК).

Например, за январь 2020 года отчитайтесь не позднее 25 февраля.Налог на имущество физических лиц. Предприниматель платит налог на имущество с недвижимости, которую не использует в бизнесе. Кроме того нужно заплатить налог с торгово-офисной недвижимости, которая входит в специальный перечень.Налог на имущество инспекторы сами начислят и пришлют уведомление.

Оплатить налог по уведомлению нужно не позднее 1 декабря следующего года. Например, налог за 2020 год перечислите до 1 декабря 2021 года.Транспортный налог.

Если есть зарегистрированные на ИП транспортные средства, нужно заплатить транспортный налог (статья 357 НК). Этот налог платите аналогично налогу на имущество.

Например, транспортный налог за 2020 год перечислите до 1 декабря 2020 года.Земельный налог.

Земельный налог платят, когда есть участки в собственности, на праве постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения (пункт 1 статьи 388 НК). Земельный налог за год платите, так же как и транспортный и налог на имущество, по уведомлению из инспекции до 1 декабря следующего года.Предприниматели платят пенсионные и медицинские взносы за себя (пункт 1 статьи 430 НК).
Земельный налог за год платите, так же как и транспортный и налог на имущество, по уведомлению из инспекции до 1 декабря следующего года.Предприниматели платят пенсионные и медицинские взносы за себя (пункт 1 статьи 430 НК).

В 2020 году фиксированный платеж составляет 40 874 рубля. Из них 32 448 рублей пенсионных взносов и 8 426 рублей — медицинских. В 2020 году фиксированный платеж составлял 36 238 рублей.

В том числе 29 354 рубля —пенсионных взносов и 6 884 рубля — медицинских.Перечислить взносы за год нужно не позднее последнего дня декабря. Предприниматель вправе платить взносы частями или перечислить единовременно. При этом учтите, что у каждого вида взносов свой КБК.

То есть при единовременной оплате взносов ИП сформирует две платежки: одну для пенсионных взносов, другую для медицинских.Если доход за год превысил 300 000 рублей, помимо фиксированного платежа нужно заплатить дополнительный взнос. Он составит 1 процент с доходов свыше 300 000 рублей.

Но не более 227 136 рублей. Это максимальная величина дополнительного взноса с доходов за 2020 год.

Даже если у вас выйдет большая сумма, заплатите только 227 136 рублей (подпункт 1 пункта 1 статьи 430 НК).

В 2020 году предел составлял 205 478 рублей.НДФЛ. Предприниматель платит с доходов сотрудников НДФЛ. Удержать налог нужно с дохода в денежной или натуральной форме.

К примеру, это зарплата, премия, отпускные. А также удержите налог с дохода в виде материальной выгоды.

К примеру, если ИП выдал работнику беспроцентный заем. Экономию на процентах считают материальной выгодой (письмо УФНС по городу Москве от 12 ноября 2020 года № 13-11/276506).По общему правилу налог удерживают при фактической выплате зарплаты работнику при окончательном расчете.

Перечислите налог в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем ее выплаты. Исключение — отпускные и больничные. С них перечисляйте налог не позднее последнего дня месяца, в котором перечислили выплаты работникам.Взносы.

На доход работников начисляйте пенсионные, медицинские, социальные взносы и взносы на травматизм.

Тарифы взносов в 2020 году остались такими же, как и в 2020-м.

Смотрите тарифы в таблице 1.Но изменились предельные базы на 2020 год. По пенсионным взносам предельная база равна 1 292 000 рублей. Доходы в пределах базы облагайте по тарифу 22 процента.

Доходы работника выше базы облагайте по ставке 10 процентов. Предельная база по социальным взносам — 912 000 рублей.

Доходы в пределах базы облагайте по тарифу 2,9 процента.

С выплат превышающих базу взносы не начисляйте.У медицинских взносов и взносов на травматизм предельных баз нет.

Платите эти взносы со всех облагаемых выплат.Таблица 1. Тарифы основных налогов, которые платит ИП на упрощенке в 2020 году Налоги и взносы Ставки Налоги УСН «Доходы» 6% Усн «Доходы минус расходы» 15% НДС 20% НДФЛ 9% — доходы от процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года и другие, 13% — доходы не от предпринимательской деятельности, 35% — выигрыши и другие доходы.

Тарифы основных налогов, которые платит ИП на упрощенке в 2020 году Налоги и взносы Ставки Налоги УСН «Доходы» 6% Усн «Доходы минус расходы» 15% НДС 20% НДФЛ 9% — доходы от процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года и другие, 13% — доходы не от предпринимательской деятельности, 35% — выигрыши и другие доходы. Акцизы Тариф зависит от вида продукции. Например, с 1 января 2020 года за спиртосодержащую продукцию платят 544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта в подакцизном товаре.

Водный налог Тариф зависит от района, бассейна реки или озера и от вида воды.

Например, за 1 000 кубических метров поверхностных вод реки Волги Северного района нужно заплатить 300 рублей.

НДПИ Тариф зависит от вида ископаемых.

Например, 4% при добыче торфа. Налог на имущество физических лиц Общие ставки: 0,1% — жилые дома, гаражи, машиноместа и другое, 2% — с имущества, кадастровая стоимость которого более 300 миллионов рублей, 0,5% — с иного имущества. Транспортный налог Тариф зависит от транспортного средства и региона.

Например, в Москве за каждую лошадиную силу легковой машины до 100 лошадиных сил платят 12 рублей. Земельный налог Тариф зависит от региона и типа земель. Общая ставка 1,5%. Страховые взносы ИП за себя Пенсионные взносы фиксированный платеж 32 448 рублей.

Медицинские взносы фиксированный платеж 8 426 рублей.

Дополнительный взнос с доходов более 300 000 рублей 1%.

Налоги и взносы с дохода работника НДФЛ 13% Пенсионные взносы 22% Медицинские взносы 5,1% Социальные взносы 2,9% Взносы на травматизм Тариф зависит от вида деятельности.

Налоги ИП 2020

Содержание Начиная обсуждать налоги ИП, стоит сразу отметить, что индивидуальный предприниматель — это не юридическое лицо, а обычное физическое, но с правом вести предпринимательскую деятельность. Благодаря этому отличию налоги, уплачиваемые ИП, могут быть значительно легче и проще, чем у организаций.

Платить налоги и вести предпринимательские расчеты мы рекомендуем в безналичной форме с помощью специального.Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной от ФНС, подробности описаны в этой . рискованно тем, что налоговая может обложить ваши доходы налогом на доходы физического лица в 13%, независимо от того, какая у вас система налогообложения.

Многие банки сейчас предлагают для начинающих предпринимателей весьма выгодные тарифы и условия.

В некоторых можно даже открыть счет бесплатно:

Рекомендуем: Налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя складывается не только из собственно налогов, но и . В отличие от налогов, размер которых можно регулировать, правильно выбрав систему налогообложения, – это фиксированная сумма. не должен, если деятельность им еще не ведется, но страховые взносы за себя перечислять надо все то время, пока данные предпринимателя числятся в ЕГРИП, т.е.

сразу после регистрации.Под страховыми взносами понимают отчисления на пенсионное и медицинское страхование, а также в ФСС, если у ИП есть сотрудники. Размер страховых взносов не зависит от выбранного налогового режима или от того, ведется ли вообще предпринимательская деятельность. Далее о налогах и взносах ИП мы постарались рассказать понятным языком и максимально структурировано.Взносы ИП на обязательное пенсионное страхованиеСтраховые взносы ИП на ОПС в 2020 году составляют фиксированную сумму, установленную НК РФ — 32 448 рублей за полный год.

Такая формула действует при расчете взносов, если доходы ИП за 2020 год не превысили 300 тыс. руб. Если же полученный доход больше, то сумма страховых взносов увеличивается еще на 1% доходов, полученных сверх этого лимита.

Предусмотрен и верхний предел пенсионных страховых взносов — не более 259 584 рубля.Взносы ИП на обязательное медицинское страхованиеСтраховые взносы ИП на ОМС на 2020 год установлены в размере 8 426 рублей.

Обратите внимание – взносы на ОМС при росте доходов не увеличиваются, и составляют неизменную сумму.Итого, взносы ИП в 2020 году за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс.

рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 40874 рубля.

Если же предприниматель будет использовать наемный труд, то помимо страховых взносов за себя, он должен выплачивать страховые взносы и за своих работников.В общих случаях, страховые взносы за работников состоят из:

  1. выплат на обязательное медицинское страхование – 5,1%.
  2. выплат на обязательное пенсионное страхование – 22%;
  3. выплат на обязательное социальное страхование – 2,9%;

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастнных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов, когда предприниматель не ведет деятельность, т.к. проходит службу по призыву, находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, лицом старше 80 лет или является супругом военнослужащего по контракту или дипработника и не имеет возможности трудоустройства.

Для получения этой льготы надо обратиться в свою налоговую инспекцию . Во всех остальных случаях – дополнительной работы по найму или гражданско-правовому договору, достижении пенсионного возраста, отсутствии деятельности или прибыли от нее — предприниматель должен перечислять за себя страховые взносы.

Налоговая инспекция прекратит их начисление только после исключения данных ИП из государственного реестра.Предприниматели, зарегистрированные не с начала года, страховые взносы рассчитывают не в полной сумме, а с учетом дней, прошедших с даты .Рекомендуем: Выберите дату регистрации ИП в 2020 году или укажите 1 января, если ИП был зарегистрирован раньше 2020 года Если ИП прекратил деятельность в 2020 году, то укажите дату прекращения деятельности, иначе укажите Укажите сумму доходов за период Под системой или понимают особый порядок расчета налоговых отчислений.

Налоговые режимы отличаются друг от друга следующими элементами налогообложения — объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок расчета и уплаты налога.Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают один из специальных налоговых режимов. Эти режимы являются льготными, и для работы на них надо соблюдать ограничения и требования, установленные законом.

В России таких режимов несколько:

  1. ;
  2. ;
  3. ;
  4. ;
  5. .

Выбор системы налогообложения – это основа налоговой оптимизации, т.е. легальных действий предпринимателя для снижения налоговой нагрузки.

Выбирать налоговую систему ИП может сам, но если он не сможет соответствовать необходимым требованиям или не заявит о своем выборе в определенном порядке, то его деятельность будет вестись в рамках .Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять льготный налоговый режим, следует внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП, так как налоговая не разрешает отчитываться на специальных режимах по ряду видов деятельности. Для тех, кому нужна помощь при выборе разрешенных кодов, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.Рекомендуем: Для того, чтобы налоги ИП не стали главной статьей его расходов, стоит задать себе несколько вопросов.1.Будут ли предполагаемые доходы постоянными или их размер будет меняться?Между нерегулярностью доходов и выбором налоговой системы существует прямая связь, и, исходя из этого, стоит сделать расчет предполагаемых доходов хотя бы на квартал вперед.

На режимах УСН, ЕСХН, НПД и ОСН налоговая база, т.е.

та сумма, с которой будут рассчитываться налоги, возникает только тогда, когда предприниматель начинает получать реальные доходы. На режимах ЕНВД и ПСН основой таких расчетов являются другие показатели, указанные в Налоговом кодексе, поэтому в этих случаях платить налоги ИП должен независимо от размера получаемых доходов, в том числе, если доходов нет совсем.При отсутствии регулярных доходов в начале деятельности рекомендуем выбирать упрощёнку, с которой потом можно перейти на ЕНВД или патент, предварительно рассчитав суммы налогов на этих режимах и убедившись, что в вашем случае это будет выгоднее.

2.Будет ли привлекаться наемный труд и сколько работников потребуется?Количество работников при выборе системы налогообложения может стать ограничивающим фактором, например, для ПСН количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а на УСН и ЕНВД – 100 человек. От количества работников будет также зависеть и стоимость патента, в тех регионах и по тем видам деятельности, которые учитывают этот показатель.

Наличие работников будет иметь значение и в случаях, когда ИП имеет возможность уменьшить налог к выплате за счет уплаченных страховых взносов. 3.Какую долю доходов будут составлять расходы, и сможете ли вы подтвердить их документально?Выбирая между вариантами УСН «Доходы 6%» или УСН «Доходы минус расходы 15%», надо представить себе размер ожидаемых расходов.

В случаях, когда возможные расходы будут превышать 65% от доходов, стоит выбирать «Доходы минус расходы», но только если вы сможете подтверждать расходы документально. Если подтверждающих документов не будет, или доля расходов составит менее чем 65% от доходов, то выгоднее вариант «Доходы».4.Какие виды деятельности в вашем регионе внесены в списки видов для ПСН и ЕНВД?Виды деятельности на ЕВНД и ПСН определяются региональными законами, и на вашей конкретной территории эти списки могут быть, как расширены (для ПСН), так и сокращены (для ЕНВД), по сравнению с теми, что указаны в НК РФ. Возможно, сейчас вам трудно сопоставить все эти критерии, но дальше мы рассмотрим каждый режим подробнее, что внесет ясность в вопрос выбора системы налогообложения.А для тех, кто предпочитает индивидуальный подход, можем предложить бесплатную консультацию специалиста по налогам, который поможет вам подобрать режим налогообложения с учетом специфики именно вашего бизнеса и региона.Начнем с самой популярной среди малого бизнеса и ИП системы – упрощённой системы налогообложения (УСН).

Предприниматели, работающие на упрощёнке, являются плательщиками единого налога, который заменяет для них уплату НДФЛ от предпринимательской деятельности и налога на имущество, используемого в бизнесе. Объектом налогообложения на УСН являются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, поэтому здесь можно выбрать вариант или .Доходами признаются не только поступления от реализации товаров и услуг, т.е.

выручка, но и некоторые другие, называемые внереализационными.

К расходам же относят не те, которые сам предприниматель считает обоснованными, а закрытый их перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ. Надо сказать, что этот список достаточно обширен и большей частью признает реальные расходы ИП.

Кроме самих расходов в кодексе прописан и порядок их признания, в частности, учитывать расходы можно только после оплаты. Ответственно надо подойти и к документальному оформлению расходов, т.к. нарушение требований к подтверждающим документам может привести к непризнанию их налоговой инспекцией.

Налоговой базой на варианте «Доходы» является денежное выражение доходов. Для варианта «Доходы минус расходы» налоговой базой будет денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Чтобы рассчитать сумму налога к уплате, надо умножить налоговую базу на налоговую ставку, которая равна 6% для «Доходов» и 15% для «Доходов минус расходы».Для развития определенных видов деятельности и привлечения инвестиций в регионы местные власти могут уменьшать стандартную налоговую ставку с 15% до 5%. Узнать, какая ставка и для какой деятельности утверждена на вашей территории, можно в региональном законе об установлении дифференцированных налоговых ставок УСН. Такая преференция применима только для варианта «Доходы минус расходы», а ставка для варианта «Доходы» остается неизменной – 6%.

Таким образом, если в вашем регионе действует пониженная налоговая ставка, и вы можете подтвердить свои расходы, то налоги ИП при применении УСН «Доходы минус расходы» могут быть сведены к минимуму.Но и с учетом расходов важно не переборщить, т.к.

здесь у ИП возникает обязанность уплаты минимального налога. Что это значит? Если вы отработали себе в убыток, т.е.

расходы превысили полученные доходы, вам придется заплатить минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.Вариант «Доходы» может быть особенно привлекательным возможностью уменьшить единый налог на уплаченные страховые взносы.

При этом ИП без работников могут уменьшать начисленный налог на всю сумму взносов, и при небольших доходах может сложиться ситуация, что единого налога к выплате не будет вообще. ИП с работниками могут уменьшить единый налог за счет сумм выплаченных страховых взносов и за себя, и за работников, но не более, чем на 50%.На «Доходы минус расходы» не разрешается уменьшить рассчитанный к выплате единый налог на сумму страховых взносов, но страховые взносы, которые ИП платит за себя и за своих работников, можно учесть в расходах при расчете налоговой базы, что также уменьшает единый налог к выплате.Закончим знакомство с упрощенкой ограничениями, которые надо соблюсти для работы на этой системе.

Для ИП их немного – количество работников не должно превышать ста человек, не допускается УСН при добыче и реализации полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и при производстве большинства подакцизных товаров. Кроме того, ИП может потерять право на упрощенку после того, как его доходы за 2020 год превысят 150 млн руб.Если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН 2020 абсолютно бесплатно:Патентная система налогообложения или патент ИП – это единственный налоговый режим, предназначенный только для индивидуальных предпринимателей.

Патент можно получить на любой , указанный в ст. 346.43 НК РФ. Этот список может быть расширен местными властями, и о том, на какие именно виды деятельности можно приобрести патент, надо узнавать в региональных законах или в территориальной налоговой инспекции.Патент действует только на территории того муниципального образования, где он выдан, поэтому ИП надо подать заявление в ИФНС по месту действия патента. Для грузоперевозок и развозной торговли разрешено использовать один патент при оказании услуг по всей территории субъекта РФ.

Ограничения для этого режима касаются количества нанятых работников – не более 15, а утрата права на применение ПСН произойдет при превышении годового дохода в 60 млн рублей.Рассчитать годовую стоимость патента довольно просто. Для этого надо знать «потенциально возможный годовой доход» по выбранному виду деятельности и умножить его на 6%.

Узнать размер потенциального дохода можно тоже из регионального закона по ПСН. Еще один вариант — для расчета стоимости патента. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах календарного года.

ИП может иметь несколько патентов и рассчитывать его стоимость по каждому из них.Оплата патента происходит следующим образом:

  1. Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  2. Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

Уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы нельзя. Вмененный налог или вменёнка, так же, как и патент, действует только в отношении некоторых видов деятельности, указанных в ст. 346.26. Региональные законы могут не только ограничить этот список, но и вообще не разрешить применение этого режима на своей территории (например, в Москве).

Рассчитывают единый налог на месяц по довольно сложной формуле – БД *ФП* К1* К2*15%.Давайте разберемся, что означает этот набор букв и цифр:

  1. ФП – физический показатель (указан там же)
  2. К2 – корректирующий коэффициент, устанавливается региональными законами в пределах от 0,005 до 1.
  3. БД – это в месяц в рублях (находим в таблице, приведенной в ст. 346.29 НК)
  4. К1 – коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждается Правительством РФ. В 2020 году К1 равен 2,005.

Поскольку налоговый период по ЕНВД равен кварталу, то обычно рассчитывают сумму налога за три месяца. Заплатить вмененный налог ИП должен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. На ЕНВД, так же, как и на упрощёнке, есть возможность уменьшения единого налога к уплате за счет страховых взносов, уплаченных за себя и за работников.

Если ИП работает один, то можно вычесть всю сумму взносов, уплаченных за себя, а когда у предпринимателя появляются работники, то учитывать можно взносы за себя и за них, и налог уменьшить можно не более, чем на 50%. Кроме ограничения по числу работников (не более ста), на этом режиме есть и специфические ограничения по физическому показателю, например, площадь торгового зала не должна превышать 150 кв.

м.Единый сельхозналог предназначен для сельхозпроизводителей, т.е. тех, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию. Сюда же относят и рыбохозяйственные организации и предпринимателей.

Главное условие для ЕСХН – доля дохода от реализации сельзохпродукции или улова должна превышать 70% общих доходов от товаров и услуг.Рассчитывают сельхозналог по тем же принципам, что и УСН «Доходы минус расходы», но налоговая ставка составляет 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов. Кроме того, с 2020 года плательщики ЕСХН обязаны перечислять НДС, но при небольших оборотах от него можно получить освобождение.И, наконец, если ИП не выбрал ни один из спецрежимов, то он будет работать на основной системе налогообложения.

Кроме по ставке 20%, 10% или 0%, надо платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налоговой базой для ИП на этом режиме будут доходы от предпринимательской деятельности, к которым разрешено применять так называемые профессиональные вычеты – документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Если расходы подтвердить невозможно, то полученные доходы можно уменьшить только на 20%.Налоговая ставка в общем случае здесь будет равна 13%, если предприниматель был в отчетном году российским налоговым резидентом, т.е. находился на территории РФ не менее 183 дней в течение последовательных 12 календарных месяцев.А вот если ИП на общей системе решил вести бизнес из-за рубежа, и не был признан налоговым резидентом, то, даже являясь российским гражданином, он попадает в большую финансовую ловушку – все полученные им доходы облагаются по ставке 30%, при этом профессиональные вычеты использовать нельзя.Страховые взносы на ОСНО можно учитывать в расходах в полном объеме, как за себя, так и за работников.

Выбирать ОСНО стоит, если основная часть ваших покупателей будет плательщиками НДС, которым будет с вами выгодно работать, т.к. они получат возможность учесть входящий НДС.

И то, надо тщательно рассчитать ваши предполагаемые доходы и подтвержденные расходы. Налог на профессиональный доход пока действует на территории только 23 регионов РФ.

Виды деятельности ограничены оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления. Работников на НПД нанимать нельзя, а годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. Зато налоговая ставка на этом режиме очень низкая — всего 4%, если оплата услуг поступает от физлиц.

Если же плательщик НПД работает с юрлицами, ставка составляет 6%. Страховые взносы за себя перечисляются в добровольном пордяке.Еще одна возможность для тех, кто умеет считать свои деньги – совмещение разных налоговых режимов. Это означает, что вы можете рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку и работать по одному виду деятельности на одном режиме, а для другого вида выбрать более выгодный вариант.

Совмещение режимов возможно и по одной деятельности, если вести бизнес на разных объектах. Возможны варианты совмещения ЕНВД и УСН, ПСН и УСН, ЕНВД и ПСН, ЕСХН и ЕНВД. Нельзя совмещать УСН с ЕСХН, УСН с ОСНО, а также НПД со всеми спецрежимами.Трудно говорить о выгоде совмещения режимов без указания примеров, т.к.

для этого надо рассчитать суммы налогов для вмененного режима и патента в конкретном регионе и по виду деятельности, но просто надо знать, что такие варианты имеют право быть.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+