Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Книга доходов и расходов ип упрощенка

Книга доходов и расходов ип упрощенка

Книга доходов и расходов ип упрощенка

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2021: образец заполнения

» Упрощенная система налогообложения является достаточно выгодной для организаций и индивидуальных предпринимателей. Для исчисления налога, полагающегося для уплаты в бюджет, требуется ведение специального регистра в форме книги учета доходов и расходов, полученных от деятельности. Это бухгалтерский журнал, на основании которого составляется налоговая декларация.Книга учета доходов и расходов 2021 года для УСН в формате Excel: скачать и Ведение налогового учета доходов и расходов является обязанностью предпринимателей на «упрощенке».

Заполнение специального регистра закреплено нормой Налогового кодекса в статье 346.24.Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на упрощенной системе обложения налогами является унифицированной формой, утвержденной приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

На ее основании подается налоговая отчетность.В 2021 году предпринимателям не нужно разбивать взносы на обязательное пенсионное страхование и разрешено отражать в книге фиксированные платежи в ПФР, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 тыс.рублей. Ранее при проверках налоговики требовали их исключать.Предприниматель не вправе отказаться от ведения КУДиР, поскольку определение налоговой базы для исчисления УСН осуществляется только на ее основании.

Допустимо ведение книги в любом удобном формате:

  1. электронном виде.
  2. бумажной форме;

При использовании второго варианта обязательным является распечатка регистра учета по завершении квартала или налогового периода, прошивание и заверение подписью или печатью предпринимателя.Книга печатается даже в случае отсутствия движения по итогам года. Она станет подтверждением нулевых итогов.На каждый календарный год открывается новая КУДиР.

Все записи вносятся на основании первичных документов: платежных бланков, чеков и иных, служащих подтверждением полученных доходов или понесенных расходов.Правильность ведения и достоверность представленных деклараций вправе проверить инспекторы ФНС в ходе плановых мероприятий. В случае отказа от ведения КУДиР или нарушений в ее оформлении предприниматель будет привлечен к ответственности в виде штрафных санкций.Статья 120 Налогового кодекса предусматривают штрафы за отсутствие книги учета доходов и расходов и другие грубые нарушения:

  1. если произошло занижение налога по страховым взносам, то 20% от не уплаченных налогов не менее 40 000 рублей.
  2. более I налогового периода — 30 000 рублей;
  3. за I налоговый период — 10 000 рублей;

Журнал учета доходов и расходов состоит из титульного листа и пяти разделов.

Но сама структура ее будет зависеть от объекта налогообложения, выбранного предпринимателем.

  • При использовании при расчетах налога по схеме «доходы минус расходы» заполняются:
  1. раздел 2, если приобретались основные средства;
  2. раздел 3 при понесенных убытках прошлых лет;
  3. разделы 4 и 5 не заполняются.
  4. титульный лист;
  5. раздел 1 со справкой, где записываются доходы и расходы, учитываемые для УСН;
  • При объекте «доходы» заполнение обязательно:
  1. разделы 4 и 5.
  2. титульного листа;
  3. раздела 1;

Разберем заполнение КУДиР на Усн «Доходы» подробнее.Обязательно указывается налоговый период, за который составлена книга и дата открытия (как правило, это 1 января текущего года).Ниже записываются сведения о налогоплательщике с указанием организационно-правовой формы и наименования. В случае с индивидуальным предпринимателем прописывается его ФИО.При указании кодов налогоплательщика следует обращать внимание, что для организаций строка содержит ИНН и КПП, а для предпринимателей расположена ниже только ИНН.Обязательно делается запись о том, какой объект налогообложения принят у конкретного лица: «доходы» или «доходы минус расходы».Ниже следует информация об адресе предпринимателя, прописав его полные почтовые реквизиты.Он состоит из табличных частей и справки, в которой производится расчет итогов для исчисления налоговой базы за налоговый период (календарный год). В таблицы заносятся сведения о конкретных видах доходов и расходов.

На каждый квартал отведена своя табличная часть, поэтому в форме их четыре. Обязательно подведение по каждой из них промежуточных итогов в соответствии с отчетными периодами (1 квартал, полугодие и 9 месяцев, в конце годовой итог).Заполнение раздела 1 различается в зависимости от объекта налогообложения. Так, при учете «доходы» в графе 5 отражаются только расходы, связанные с полученными субсидиями от государства в рамках поддержки предпринимательства.

Справка к разделу 1 для учитывающих только доходы не заполняется.Если рассматривать заполнение по графам, то соблюдается следующий порядок:

  1. в графах 4 и 5 — проставляются суммовые значения доходов и расходов, подтвержденные документально (при учете «доходы» графа 5 не заполняется).
  2. графа 2 — отражает информацию о первичном документе, используемом в качестве доказательства полученного дохода или понесенных расходов;
  3. графа 1 — содержит порядковый номер операции;
  4. графа 3 — содержит описание операции в произвольной форме;

В четвертой отражаются все денежные средства, поступившие в кассу и на расчетный счет, за исключением:

  1. средств, не относящихся к предпринимательской деятельности ИП;
  2. средств учредителей, перечисленных в качестве вклада в уставной капитал;
  3. сумм задатка за товар или услугу;
  4. возвратов налогов, излишне внесенных в бюджет, а также возвратов от поставщиков за товар ненадлежащего качества.
  5. сумм, полученных в качестве займа;

К разделу I составляется справка, где ИП на УСН указывают итоговую сумму только по строке 010. Она совпадает с результатом расчета по таблице доходов и расходов.К разделу I составляется справка, где ИП на УСН «Доходы» указывают итоговую сумму только по строке 010. Она совпадает с результатом расчета по таблице «Итого за год».Оформление возвратаПри возврате части полученных сумм от поставщиков следует сторнировать эту запись в КУДиР.

Сведения вносятся в периоде, когда средства были возвращены «минусовой» суммой.Пример:Предпринимателем получен аванс от ООО «Восторг» в размере 210 тыс.рублей и произведена соответствующая запись в книге на дату поступления – 16.03.2017.Товар был отпущен покупателю 20.03.2017 на сумму 195 тыс.рублей.Возврат разницы произошел 5 апреля 2017 года в размере 15 тыс.рублей. Запись суммы производится со знаком «минус».Этот раздел оформляется в обязательном порядке только при выбранном объекте налогообложения, когда для расчета налога играют роль полученные доходы.

В нем отражаются все выплаты, которые принимаются налоговыми органами, чтобы уменьшить сумму налога в соответствии с нормами п.3.1 ст.346.21 Налогового кодекса. Для предпринимателя это обязательные страховые взносы на ОПС и ОМС, исчисленные и уплаченные за себя.В новую форму КУДиР с 1 января 2018 года введен раздел 5, который заполняют только организации и ИП, уплачивающие торговый сбор.

Для предпринимателя это обязательные страховые взносы на ОПС и ОМС, исчисленные и уплаченные за себя.В новую форму КУДиР с 1 января 2018 года введен раздел 5, который заполняют только организации и ИП, уплачивающие торговый сбор. Он введен временно только на территории г.

Москва.Налоговый учет в книге учета доходов и расходов должен соответствовать следующим принципам:

  1. обеспечивать полноту отраженных сведений;
  2. осуществляться постоянно и непрерывно;
  3. быть достоверным.

Все данные, отраженные в этом регистре учета являются основанием для исчисления базы, облагаемой УСН. Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Пострадавшим от коронавируса отраслям малого и среднего бизнеса государство выделяет субсидии в размере 12 Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны в определенный срок представить в налоговый орган С июля 2018 года все организации, участвующие в цепочке оборота товаров животного происхождения, обязаны При переходе предпринимателя на единый налог на вмененный доход (ЕНВД), а также заполнении декларации Работодатели, использующие труд наемных работников, обязаны отчислять с их заработка налоги и сдавать отчетность Большинство юридических лиц осуществляют расчеты с контрагентами, бюджетом, а также внебюджетными фондами, безналичным расчетом. Поиск:

Новая книга учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года: скачать бланк

Актуально на 21 ноября 2017 Время для прочтения: 9 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание В данном материале вы можете скачать новый бланк книги учета доходов и расходов при УСН, который нужно применять «упрощенцам» с 2018 года.

Эта книга необходима ООО и ИП. В материале обобщаются все возможные форматы новой книги, которые могут пригодиться для заполнения и ознакомления (бланки Word, Excel, pdf).

Также вы можете ознакомиться с образцом заполнения и узнать, что изменилось в бланке с 2018 года. КУДиР – расшифровывается как книга учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения.

В 2018 году книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку (например, ООО и ИП).

Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10.

2012 № 135н. В книге учета доходов и расходов организации и ИП, применяющие упрощенку, должны отражать хозяйственные операции, совершенные в отчетном (налоговом) периоде. В 2018 году книгу учета доходов и расходов можно вести как «на бумаге», так и в электронном виде (п.

1.4 Порядка, утв. приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). В зависимости от того, в каком виде ведется книга учета, порядок ее оформления различается. Как ведется книга На бумаге Электронно Если налогоплательщик ведет книгу учета на бумаге, до начала записей в ней необходимо сделать следующее: – заполнить титульный лист; – сшить и пронумеровать страницы.

На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц; – заверить подписью руководителя и печатью организации. Если налогоплательщик ведет книгу учета в электронном виде, то по окончании налогового периода книгу нужно: – вывести на печать; – сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице; – заверить подписью руководителя и печатью организации.

По итогам каждого отчетного периода (I квартал, полугодие и девять месяцев) книгу учета, которая ведется в электронном виде, тоже нужно распечатывать на бумаге. Это следует из положений пунктов 1.4 и 1.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н. С 2018 года нужно применять новую форму книги учета доходов и расходов.

Изменения в КУДиР с 2018 года внесены приказом Минфина от 07.12.2016 № 227н. Вот что меняется. На основании п.

8 ст. 346.21 НК РФ у «упрощенцев», причем даже с объектом «доходы», есть возможность уменьшать единый налог за счет отчислений торгового сбора, где он действует (пока только в г. Москва). Для этих целей в книгу учета доходов и расходов с 2018 года введен отдельный 5-й раздел.

Выглядит он так: Как видно, все платежи по торговому сбору приводят в хронологической последовательности.

Заметим, что до 2018 года бланк книги вообще не подразумевал отражение торгового сбора. Бухгалтерам приходилось держать в голове внесенные суммы сбора и уменьшать на них упрощенный налог еще до внесения его в книгу. С 2018 года такая необходимость отпала.

С 2018 года Минфин прямо указал, что книгу можно не заверять печатью, если фирма или ИП на УСН предпочти отказаться от собственного штампа. Напомним, такая возможность у хозяйственных обществ появилась с 7 апреля 2015 года благодаря Федеральному закону от 06 апреля 2015 года № 82-ФЗ. Отметим, что ранее бухгалтерии приходилось под конец года выводить на печать всю электронную книгу учета доходов и расходов на УСН и проставлять на ней штамп фирмы, подписи.

За период 2017 года это тоже сделать придется, но уже без обязательного фирменного штампа.

Также см. «». С 2018 года в КУДиР должны фигурировать только доходы самого упрощенца. Напомним, что их показывают в четвертой графе 1-го раздела.

В правилах заполнения книги с 2018 года Минфин уточнил, что прибыль зарубежных фирм, которые контролирует отечественный упрощенец, в книге доходов и расходов по УСН с 2018 года показывать не нужно.

Загвоздка была в том, что с прибыли КИК платят совсем другой налог – на прибыль, а рассматриваемый регистр ведут только для целей УСН.

Между тем, правило о том, что прибыль КИК не нужно включать в книгу, нигде не было зафиксировано. Обновленные правила заполнения книги учета доходов и расходов с 2018 года существенно упростили соответствующую обязанность коммерсантам без наемных работников, которые применяют объект «доходы» и отчисляют страховые взносы только за самих себя.

С 1 января 2017 года действует статья 430 Налогового кодекса под названием «страховые взносы в фиксированном размере».

Она регулирует вопросы начисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями “за себя”.

С 1 января 2018 года бизнесмены на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: при доходах до 300 000 рублей и 1 процент с доходов выше указанной планки.

Заметим, что до 2018 года контролеры часто принимали в штыки уменьшение налога на УСН за счет однопроцентных взносов. Отсюда возникали и проблемы с заполнением книги учета доходов и расходов. Что же касается размере фиксированных страховых взносов ИП с 2018 года, то новые суммы мы привели в статье: «».

Итак, обобщим все изменения в книге учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года в таблице: Изменение Комментарий Новый раздел для торгового сбора Если вы на упрощенке с объектом «доходы», то торговый сбор, на который уменьшаете налог, нужно будет указывать в отдельном разделе V.

Заверять книгу не нужно Книгу смогут не заверять печатью те компании и предприниматели, которые отказались от штампа.

Такое правило для книги прописали четко. Лишнюю прибыль показывать не нужно В графе 4 «Доходы» раздела I не нужно будет указывать прибыль контролируемых иностранных компаний. Это четко закрепили в порядке заполнения. ИП могут отражать страховые взносы ИП на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1 процент с доходов выше указанной планки.

ИП могут отражать страховые взносы ИП на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1 процент с доходов выше указанной планки. В итоге книга учета доходов и расходов, применяемая с 2018 года, состоит из титульного листа и пяти разделов:

  1. раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период».
  2. раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
  3. раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
  4. раздел I «Доходы и расходы»;
  5. раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;

Далее вы можете новые бланки книги для скачивания в различных форматах: ; ; . Далее приведем образец заполнения новой книги КУДиР с 2018 года.

Налогооблагаемый доход ИП без работников в 2018 году:

  1. в 3 квартале – 140 000 руб.,
  2. в 4 квартале – 180 000 руб.
  3. в 1 квартале – 120 000 руб.,
  4. во 2 квартале – 150 000 руб.,

Ежеквартально ИП платил страхвзносы ПФР и ОМС «за себя» в сумме 7000 руб., всего за год перечислено 28 000 руб. Ежеквартальная сумма торгового сбора – 9000 руб., перечислено за год – 36 000 руб. 26.10.2017 21.11.2017 01.02.2018 06.02.2018 22.04.2018 22.06.2018 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП

Агафонова Полина Автор PPT.RU 18 января 2021 Все индивидуальные предприниматели обязаны вести Книгу доходов и расходов, сокращенно КУДиР, за небольшим исключением.

О специфике документа для разных налоговых режимов поговорим в статье. Сначала — об исключении. Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД. Они могут не заполнять Книгу при условии, что работают только на ЕНВД.

Однако при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами ИП обязан обеспечить раздельный учет имущества и операций, то есть заполнять КУДиР по каждому налоговому режиму.

Министерство финансов РФ совместно с налоговой службой разработали 4 формы КУДиР:

  1. для ИП на ЕСХН.
  2. для ИП на УСН;
  3. для ИП на ПСН;
  4. для ИП на ОСНО;

Книга учета доходов и расходов для ИП является налоговым регистром, формирующим базу для расчета налогов в связи с применением спецрежимов. Порядок заполнения Книги для ИП на общем режиме налогообложения утвержден совместным Приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02. Нами подготовлен образец документа для ОСНО «Книга расходов и доходов ИП», скачать бесплатно его можно в конце статьи.

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из листка со сведениями об ИП, листка с содержанием и 6 разделами:

  • Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда.
  • Расчет амортизации по МБП, не списанным на 01.01.2002.
  • Учет доходов и расходов.
  • Расчет амортизации основных средств.
  • Расчет амортизации НМА.
  • Определение налогооблагаемой базы.

Для каждого из них разработано несколько таблиц, заполнять их надо по каждому виду деятельности отдельно.

На листе «Сведения об индивидуальном предпринимателе» указываются регистрационные данные ИП, его банковские счета, номера лицензий, номера кассовых аппаратов, виды предпринимательской деятельности, место осуществления деятельности, телефоны. В листке «Содержание» перечисляют все заполненные таблицы с указанием номеров страниц.

В 6.1 отражаются сводные данные, на основании которых заполняется декларация. Документ для УСН намного проще, и заполняют его не только ИП, но и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Книга доходов и расходов при УСН 2021 состоит из титульного листа и 4 разделов:

  • Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.
  • Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
  • Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
  • Доходы и расходы.

На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО. В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов. Образец заполнения КУДиР 2021 «доходы минус расходы» (далее — «Д минус Р»): Так выглядит раздел 1 КУДиР 2021 УСН, скачать бланк excel можно в конце статьи.

Последнюю, 5-ю, графу заполняют только при УСН с объектом налогообложения «Д минус Р».

Цифры, отраженные в первом разделе КУДиР, суммируются поквартально нарастающим итогом, на основании полученных данных определяют налогооблагаемую базу для УСН.

Разделы 2 и 3 заполняются только при УСН «Д минус Р».

Раздел 4 заполняется только при объекте налогообложения «Доходы», здесь показывают уплаченные страховые взносы и прочее, определяемое п. 3.1 . Суммы, указанные в разделе 4, уменьшают сумму начисленного УСН в полном объеме у ИП без наемных работников и не более, чем на 50 %, если ИП производит выплаты вознаграждений физическим лицам. В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и только по доходам от деятельности на патенте.

Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение календарного года.

Расходы по деятельности на ПСН в документ не записывают. Как обычно, мы даем возможность воспользоваться образцом: КУДиР на 2021 год — скачать бланк бесплатно для ПСН можно внизу.

Состоит из титульного листа и двух разделов. В первом записывают поступления и затраты по деятельности на ЕСХН.

Второй предназначен для учета расходов на основные средства и нематериальные активы, которые включаются каждое полугодие по специальному расчету.

Каждый год открывается новый документ. По окончании года распечатывается, прошивается, страницы нумеруются, общее количество страниц удостоверяется подписью ИП. Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов и только после их оплаты (кассовый метод). Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету.
Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету.

КУДиР и первичные документы, на основании которых сделаны записи, должны храниться 4 года. Если деятельность не ведется, распечатывается и прошивается «нулевая» КУДиР.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. ИП: СТАТЬИ ИП: ЛЕНТА Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2021 году

/ / / , 4,769 Просмотров Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра.

Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2021 году теперь действует в новом формате. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.

Оглавление

Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016.

В документе появилось довольно много новшеств. Рассмотрим подробнее каждое из них.

В журнале теперь появился еще один раздел.

Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора.

Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве. В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.

Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР. Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика.
Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика.

Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно.

Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.

В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа.

Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части. Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально , исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей.

Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела. Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН.

Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.

Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН. Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН. Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы.
Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы. Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом.

Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге.

Вести книгу ИП может и в электронном формате. При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода. Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды.

Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС. Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:

  1. При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
  2. Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
  3. Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
  4. Учет расходов и доходов ведется в рублях.
  5. Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
  6. КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.
  7. Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
  8. Каждый год необходимо создавать новую книгу.

в формате Word.

скачать бесплатно в формате Excel. Скачать . Рассмотрим подробнее образец заполнения налогового регистра – книги доходов и расходов. Она включает в себя титульный лист, разделы 1- 5.

Вверху страницы отражается название налогового регистра, чуть ниже записывается налоговый период, за который в книге отражаются сведения. В табличной части проставляется дата формирования книги.

Ниже записывается наименование налогоплательщика, после этого в соответствующей строке указывается номер ИНН субъекта бизнеса.

Нужно помнить что книга предназначена для отражения сведений как юрлиц, так и ИП.

Если ее заполнение происходит у предпринимателя, он должен записывать только имеющиеся данные.

ИНН у предпринимателя включает в себя 12 цифр. Далее происходит указание объекта налогообложения. Здесь записывается либо «Доходы», либо «Доходы минус расходы».

В следующей строке нужно зафиксировать адрес ИП. После этого указываются номера расчетных счетов и названия банков, где они были оформлены. Это самый важный раздел книги.

Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки. Нужно помнить что те, кто находится на системе «Доходы» вносят информацию только в первые 4 графы. В графе 1 проставляется порядковое обозначение операции.

В графе 2 проставляются дата и номер первичного документа, каким подтверждается доход либо расход.

В графу 3 нужно записать содержание операции. Строгих указаний на то, как оно должно выглядеть нет. Можно ограничиться кратким описанием, а можно подробно расписывать операцию, с указанием контрагента и данных о бланке-основании.

В графе 4 делается запись, если вносится операция по поступившему доходу. В графу 5 заносится сумма по операции, какая подтверждает выполненный расход.

Эта графа используется только субъектами, которые применяют систему «Доходы минус расходы». Внимание! Аналогичным образом заполняется этот раздел по каждому кварталу, отличается только тем, что необходимо подводить итоги по полугодию, 9 месяцам и году. В конце раздела находится справка по результирующим суммам.

Те, кто использует систему «Доходы» вносит информацию только по позиции 010, остальные – все строки. В позициях 040 и 041 указываются только положительные показатели.

В этот раздел заносят сведения субъекты, какие в форме системы используют «Доходы минус расходы». Сначала в названии раздела необходимо проставить период, за какой выполняется его составление. После этого сведения заносятся в таблицу в указанной последовательности.

В графу 1 заносится порядковое обозначение записи. В графе 2 проставляется название основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА) согласно паспорту, карточки учета или других документов.

В графу 3 записывается дата оплаты объекта, в графе 4 — дата сдачи документов на обязательную регистрацию (если это необходимо по закону), а в графу 5 — дату ввода в эксплуатацию. В графу 6 вносится изначальная цена объекта.

В графе 7 записывается время пользования им в годах.

В графе 8 показывается остаточная цена ОС либо НМА. В графу 9 вносится число кварталов, во время каких объектом пользовались в данном периоде. В графе 10 проставляется, какой процент от общей цены списывается на расходы в записанном периоде, а в графе 11 проставляется этот же показатель, но по отношению к кварталу.

В графах 12 и 13 заносится цена объекта, какая принята к учету в числе расходов в каждом квартале, и всего в записанном периоде.

В графе 14 нужно указать размер цены, который был внесен в расходы в ранние периоды.

В графе 15 показывается остаток стоимости, который будет передвинут на дальнейшие периоды.

Внимание! Если во время периода объект ОС или НМА выбыл с учета, то данную дату нужно вписать в графу 16. В такой раздел должны заносить сведения субъекты бизнеса, какие находятся на системе «Доходы минус расходы» и в ранние периоды их деятельность принесла им убыток.

Закон разрешает производить перенос убытков на последующие 10 лет в той последовательности, как они возникали. В графу 010 записывается суммарный размер убытков, какие переходят на новый период отчета, после этого в графах 020-110 делается их распределение по годам.

В графу 120 вносится база расчета за записанный период, какая может быть снижена на понесенные убытки в прошедшие ранее периоды. В графе 130 проставляется размер убытков, на какие произведено снижение базы. Это число не может принимать значение больше графы 010.

В графу 140 вносится размер убытка за записанный период, если он был зафиксирован.

В графе 150 проставляется общий размер убытков, какие можно передвинуть на идущие далее периоды, после чего в графах 160-250 выполняется их распределение по годам. В такой раздел должны заносить сведения только субъекты бизнеса на системе «Доходы», которые могут уменьшить размер налога к перечислению на выплаченные обязательные платежи в соцфонды. В обозначении раздела необходимо указать период, за какой он сформирован.

Заполнение таблицы производится в следующем порядке. В графу 1 заносится порядковое обозначение операции.

В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким произведено перечисление взносов.

В графе 3 записывается период, за какой перечислены суммы взносов из граф далее — с 4 по 9.

В графах с 4 по 7 проставляются суммы взносов, какие были проплачены по указанному документу в пенсионный фонд, соцстрах, медстрах и на травматизм. В графу 8 заносится сумма, какая была проплачена работникам по больничным.

В графе 9 проставляются суммы проплат по добровольному страхованию. Графа 10 — итоговая, содержит результирующее значение по графам 4-9.

Внимание! В конце каждого квартала нужно подвести итог по каждой из граф, а также накопительно за все предыдущие кварталы. Это новый раздел, который появился в документе с 2018 года.

Его используют субъекты бизнеса, которые применяют систему упрощенки «Доходы», а также уплачивают торговый сбор. В момент частичной либо полной его уплаты нужно внести запись в указанный раздел. Внесение сведений в раздел выполняется в следующем порядке.

В его названии проставляется период составления, за который вносятся записи. Далее, необходимо внести сведения по платежам:

  1. В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким выполнялось перечисление.
  2. В графе 3 записывается название периода, за какой уплачивался торговый сбор.
  3. В графу 4 вносится выплаченная сумма.
  4. В графу 1 вписывается порядковое обозначение операции.

В конце каждого квартала нужно выводить итоговую сумму оплаты за него, а также сумму итогом нарастания за все предыдущие кварталы.

Порядок заполнения КУДиР устанавливает, что этот документ в обязательном порядке должен сшиваться. Предварительно, все листы документа нужно пронумеровать по порядку страниц, без каких-либо пропусков и исправлений.

Указания не определяют точно, в каком месте нужно делать прошивку.

Поэтому, бухгалтер может выполнить это как посередине листа, так и в верхнем левом углу. Концы нитки, какой выполнялось сшивание, не обрезаются. На обороте последней страницы поверх них необходимо наклеить небольшой листок, на какой проставляется строка «Пронумеровано и прошнуровано … листов».

Далее, нужно указать свои Ф.И.О.

и поставить подпись. Надпись подтверждается печатью компании либо предпринимателя, если она используется. Внимание! Скреплять листы степлером либо склеивать между собой запрещено.Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост!

(5 оценок, среднее: 4,00 из 5) Загрузка.

Поделиться Тэги 24.01.2018 22.01.2018 28.07.2017

Книга учета доходов и расходов для УСН в 2021 году

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН. Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена . Если КУДиР не вести или допустить нарушения в ее заполнении, можно заработать штраф от 10 000 до 30 000 рублей.

А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% суммы неуплаченного налога. Это закреплено в . При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет. Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную.

КУДиР может понадобиться, чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита. Книга заводится на год. Вести ее можно в бумажном и электронном виде.

Конечно, многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде. Если налоговая потребует, можно распечатать и отнести.

книги и заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами. Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы.

А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги.

Раздел 1 «Доходы и расходы» УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации.

Блок «расходы» для упрощенцев с объектом «доходы» обычно не актуален. В него нужно заносить только:

  1. расходы, осуществленные за счет субсидий;
  2. расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных и стимулирование создания безработными гражданами новых рабочих мест.

УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью. Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН.

Прочие доходы и расходы указывать не нужно. Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте. Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в .

Там же прописан порядок признания доходов и расходов.

Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы. Также заполняется справка, где и производится расчет налога. Раздел 2

«Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования и другие параметры для расчёта налоговой базы.

Сюда можно внести только расходы, подтвержденные документами.

Почему так сложно? Стоимость основного средства списывается в расходы равными частями в течение года. Но должны быть выполнены условия, которые и описаны в разделе 2.

Основное средство списывается в расходы на последнее число квартала.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу» Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующие налоговые периоды в течение 10 лет.

Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть. Потом эти данные включаются в справку к разделу 1.

Если вы получили убыток в 2021 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2021 году. Раздел 4

«Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах».

В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя.

Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога» Этот раздел для упрощенцев на «доходах». Его ввели с января 2018 года. Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты.

Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать. А теперь подробнее о практике ведения КУДиР. В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.

Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма. Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например?

Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости.

Как ее определять, можно посмотреть в . Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества.

Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу.

Пример отражения натурального дохода в КУДиР: Доходы и расходы Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2019 Акт приема-передачи №5 Поступление товаров от ООО «Ай-ай-ка» по договору №11/2 от 10.11.2019 25 000 Это тот случай, когда упрощенец-доходник может что-то вписать в графу 5 «Расходы» и учесть эти расходы при расчете налога. Расходы вы записываете по мере их осуществления и одновременно вписываете равную сумму полученной субсидии в доходы. Таким образом, если вы потратите всю субсидию в один год, у вас сумма дохода в размере субсидии компенсируется суммами понесенных расходов.

Первичные документы для дохода — платежка. Первичные документы для расходов — акты, накладные и т д.

Возврат аванса минусует ранее полученный доход в виде суммы аванса.

Поэтому в графу 4 «Доходы» так и записываем — с минусом. Пример возврата аванса в КУДиР: Доходы и расходы Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2019 П/п №3452 Поступление аванса от покупателя ООО «Ганимед» 25 000 2 25.11.2019 п/п №67 Возврат аванса покупателю ООО «Ганимед» – 25 000 Общего правила здесь нет: расходы на материалы, основные средства, товары для перепродажи, зарплату работников и прочее отражаются по-разному.

Например, расходы на приобретение материалов для последующего использования могут быть признаны на дату списания этих материалов в производство при условии, что товары оплачены. У вас 3 события:

  • Поступление материалов и товарная накладная;
  • Cписание с расчетного счета и платежное поручение;
  • Cписание материалов и бухгалтерская справка или акт списания материалов в производство.

Вообще списание должно происходить по событию 3, но после 1 и 2. На практике часто материалы списывают сразу, как они поступили, то есть 2 и 3 событие совпадают по дате.

Первичным документом в этом случае будет товарная накладная на поступление.

Это означает что в Книге вы сделаете следующую запись: Доходы и расходы Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2019 Товарная накладная №189 Поступление товаров от ООО «Антарес» 40000 Схожим образом отражаются услуги — по факту выполнения в размере оплаченных услуг. Подтверждающим документом будет акт оказания услуг при наличии платежного поручения на их оплату. Отличаются от расходов на материалы тем, что в качестве события 3 выступит отгрузка конечному покупателю.

Дата и документ — по товарной накладной на реализацию или по отчету розничных продаж, или по акту инвентаризации. Как мы уже говорили выше, стоимость основных средств списывается равными частями поквартально в течение года.

Дата — последнее число последнего месяца квартала. Документ — накладная или акт приема-передачи ОС, акт ввода в эксплуатацию, платежные поручения на уплату.

Все делают по-разному: кто-то перечисляет документы через запятую, кто-то (особенно при автоматизированном ведении) указывает документ о поступлении ОС.

Главное, чтобы остальные документы были в наличии на случай налоговой проверки. Здесь нужно различать вид выплаты. Есть зарплата. Есть аванс. Есть удержанный с работника НДФЛ.

  1. НДФЛ отражаем при условии выдачи зарплаты на дату фактической выплаты. Документ — платежное поручение;
  2. Зарплату отражаем на дату фактической выплаты. Документ — платежное поручение или платежная ведомость;
  3. Если НДФЛ выплачивается в один день с зарплатой, то можно сделать общую запись на НДФЛ и на зарплату;
  4. Аванс можно отразить в расходах только после начисления зарплаты, поэтому в КУДиР делаем запись последним числом месяца;

Пример отражения зарплаты в КУДиР здесь: Доходы и расходы Регистрация Сумма Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 2 3 4 5 30.10.2019 П/п №75 Перечислен аванс работникам 15 000 10.11.2019 п/п №80 Перечислена заработная плата 15 450 11.10.2019 п/п №83 Перечислен НДФЛ с заработной платы 4 550 Следует помнить, что не всегда НДФЛ можно считать в составе расходов на оплату труда. Если он удерживается не по трудовому договору, а как часть компенсации за, скажем, занятия фитнесом, то в расходах вы такую выплату учесть не сможете (основание — и ).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+