Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Книга продаж 21 код вида операции

Книга продаж 21 код вида операции

Книга продаж 21 код вида операции

Значение кода вида операций 21 в книге продаж

Для того, чтобы проверка предоставленных отчетных сведений по уплаченным налогам проходила как можно проще, Федеральная налоговая служба рекомендовала всем участникам налоговых отношений все свои операции отображать в виде специальных кодов. В силу того, что в настоящее время количество операций, совершаемых участниками налоговых правоотношений и фиксируемых в отчетной документации очень велико, Федеральная налоговая служба выступила инициатором упрощения заполнения Для того, чтобы данная цель была полностью достигнута, ФНС были разработаны специальные методические рекомендации, на основании которых все участники налоговых правоотношений должны заполнять отчетную документацию по полученной прибыли и уплаченным в бюджет налогам.

Особое внимание Федеральная налоговая служба уделила , которые используются в книгах покупок и продаж.

В силу того, что наибольшее количество сведений отражается именно в этом документе, именно в них нашло распространение использования кодов операций в таких документах. Основной функцией кодов операций является как раз упрощение толкования сведений, заполняемых в рамках представления отчетной информации.
Основной функцией кодов операций является как раз упрощение толкования сведений, заполняемых в рамках представления отчетной информации.

Наибольшее распространение коды операций получили с января 2017 года, так как с этой даты и могут сдаваться в налоговую инспекцию только в электронном виде для облегчения проверки сведений. — это вопрос, который тревожит многих работников. Вы заболели во время прохождения испытательного срока?

Не беда! Узнайте подробно о своих правах, прочитав . Всю информацию об оплате больничного на выходных можно узнать, пройдя по . Код вида операции 21 используется в соответствии с требованиями налогового законодательства только в том случае, если организация, представившая отчетность, восстановила суммы налогов в соответствии с положениями статьи 145 (пункт 8) и статьи 170 (пункт 3) Налогового Кодекса Российской Федерации.

При этом, под восстановлением суммы налога понимается осуществление в адрес налогоплательщика, если до начала процедуры освобождения от уплаты налогов он такую пошлину в бюджет оплатил, хотя имел право и не вносить средства в казну. Кроме того, данный код используется также и в том случае, если было произведено внесение средств по НДС по основным ставкам при реализации определенных групп товаров, а в последующем в рамках отчетного налогового периода законодатель принял решение сделать .

В этом случае также происходит восстановление налога, о чем продавец в книге продаж должен указать информацию путем использования кода вида операций 21. Если в книгу продаж вносятся данные по данному коду, то они должны быть отражены следующим образом:

  1. наименование, ИНН и КПП покупателя (в данной графе необходимо указать свои собственные реквизиты);
  2. стоимость товаров по представленному к налогообложению счету-фактуре, сумма налога на добавленную стоимость и стоимость товара без такого налога.
  3. дата и номер , по которым произошло восстановление налога;
  4. сведения о платежном поручении, по которому осуществлялись платежи;

Коды видов операций были созданы Федеральной налоговой службой в целях облегчения проверки представленной отчетной информации, объем которой постоянно увеличивается.

Одним из кодов считается код 21, который указывается продавцом в книге продаж в том случае, если он смог г. Для того, чтобы представленная под данным кодом информация была признана достоверной, соответствующая запись в книге продаж оформляется в строгом соответствии с рекомендациями ФНС. Не нашли ответа на свой вопрос?

Звоните на телефон горячей линии . Это бесплатно. Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителейПодпишитесь на нас в

Автор: ZakonGuru Поделиться 0 0

Восстановление НДС: код вида операции 2018

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 19 февраля 2018 г.

НК РФ предусматривает, что в некоторых случаях НДС, ранее обоснованно принятый к вычету, нужно восстановить. Мы рассказывали в отдельных консультациях, к примеру:

  1. про .
  2. нужно ли восстанавливать НДС при списании дебиторской задолженности в виде ;
  3. об особенностях восстановления НДС при переходе ;
  4. о восстановлении НДС при списании в случае их хищения;
  5. когда и в каком порядок восстанавливается НДС по объектам (скажем, недвижимость начала использоваться для производства товаров, освобожденных от налогообложения);

В этом мы приводили бухгалтерские записи, которые делаются при восстановлении НДС.

А какой код вида операции при восстановлении НДС нужно указывать в книге продаж? Коды видов операций для отражения в книге покупок, продаж и доплистах к ним утверждены . Данным приказом предусмотрено, что операциям по восстановлению НДС, указанным в , (за исключением пп.

1 и 4 п. 3 ст. 170), , а также при совершении операций, облагаемых по ставке НДС 0%, соответствует код 21. Сказанное означает, что код 21 указывается во всех случаях восстановления НДС, кроме:

  1. восстановления НДС при передаче имущества, НМА, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. В этом случае указывается код восстановления НДС 01 (пп, );
  2. восстановления НДС покупателем при уменьшении стоимости ранее полученных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав на основании полученного от продавца корректировочного счета-фактуры. В таком случае код вида операции будет 18 ().

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Все коды видов операций: инструкция по применению

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 30 Елизавета Казакова 20 мая 2020 С I квартала 2018 года введены новые КВО (коды с 33 по 44), часть которых касается операций, связанных с реализацией сырых шкур и лома.

Чтобы вам было проще разобраться, какой код в какой хозяйственной ситуации применять, мы свели все коды в таблицу и добавили комментарии. Перейти к нужным группам кодов можно сразу из меню — они сгруппированы по порядку: № п/п Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий 8, 8.1 9, 9.1 10 11 01 Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая:

  1. операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции;
  2. операции, облагаемые по налоговой ставке 0 %;
  3. составление или получение единого корректировочного счета-фактуры
  4. операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получению продавцом от указанного лица товаров (кроме операций, перечисленных по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27);
  5. операции, перечисленные в пп. 2 и 3 п. 1 ст. , , в п. 3, 4, 5.1 ст. , в п. 3 ст. НК РФ;

+ + + + Применяется вместо исключенных КВО 03, 04 (кроме операций, для которых установлен КВО 15), 07, 08, 09, 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 14) 02 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав:

  1. от имени комиссионера (агента);
  2. на основе договоров транспортной экспедиции (за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 28)

+ + + + Применяется вместо исключенных КВО 05, 12.

Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть также с КВО 02 Об использовании в операциях см.

06 Операции, которые совершают налоговые агенты, перечисленные в ст.

НК РФ, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе:

  1. агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком (за исключением операций, указанных в п. 4 и 5 ст. НК РФ)
  2. договоров поручения;
  3. договоров комиссии;

+ + – – Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 06 Об использовании в операциях см.

10 Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе – + – – Контрагент не должен вносить запись о встречном счете-фактуре в свою книгу покупок ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен 13 Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции) + + + + Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть с КВО 13 14 Передача имущественных прав, перечисленных в п.
10 Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе – + – – Контрагент не должен вносить запись о встречном счете-фактуре в свою книгу покупок ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен 13 Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции) + + + + Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть с КВО 13 14 Передача имущественных прав, перечисленных в п.

1–4 ст. НК РФ – + – – Применяется вместо исключенного КВО 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 01) , если в операции использован код, который для этого не предусмотрен А вы правильно указываете коды видов операций?

Зарегистрируйтесь бесплатно и проверьте.

№ п/п Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий 8, 8.1 9, 9.1 10 11 15 Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени.

В счете-фактуре дана информация о собственных товарах (работах, услугах) и имущественных правах, а также информация о товарах (работах, услугах) и имущественных правах, которые реализуются (приобретаются) по договору комиссии (агентскому договору) + + + + Об использовании в операциях см. 16 Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями — неплательщикам НДС плательщиками, освобожденными от исчисления и уплаты НДС, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором п. 5 ст. НК РФ, за исключением операций, перечисленных по коду 17 + – – – Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 или 26 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см.

17 Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором п. 5 ст. НК РФ + – – – Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 26 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. 18 Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и переданных имущественных прав (в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав) + + + + Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 Об использовании в операциях см.

19 Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза + – + + , если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. 20 Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории + – + + ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см.

20 Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории + – + + ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. Сдавайте декларацию по НДС через Контур.Экстерн. При загрузке файла система проверит его на форматные ошибки и ошибки в расчетах и отследит, чтобы суммы из приложений соответствовали суммам в декларации.

Рекомендуем прочесть:  Новый номер полиции

Отчитываетесь через другую систему? Подключайтесь к Экстерну со скидкой 50% (действует не во всех регионах).

№ п/п Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий 8, 8.1 9, 9.1 10 11 21 Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п.

8 ст. , п. 3 ст. (за исключением пп. 1 и 4 п. 3 ст. ), ст. НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 % по НДС – + – – Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 02, 13, 25 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. 22 Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором п.

5 ст. , а также операции, перечисленные в п. 6 ст. НК РФ + – – – Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 02 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см.

23 Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных п. 7 ст. НК РФ + – – – ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен 24 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных и + – – – Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см.

25 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 %, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. НК РФ + – – – Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 21 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. 26 Составление счетов-фактур, первичных учетных документов и иных документов, которые содержат суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), когда продавец реализует товары (работы, услуги), имущественные права неплательщикам НДС плательщикам, освобожденным от исчисления и уплаты НДС.

Код также используется:

  1. при регистрации указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных п. 6 и 10 ст. НК РФ
  2. при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  3. в случае изменения стоимости отгруженных указанным лицам товаров (работ, услуг, имущественных прав);

+ + – – Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 16, 17, 22 , если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. Вы-то указали КВО правильно, а ваш контрагент?

Проверьте в сервисе НДС+, чтобы у ФНС не возникло вопросов. № п/п Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий 8, 8.1 9, 9.1 10 11 27 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном , а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком + + + + 28 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном , а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком + + + + 29 Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав и предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п.

6 ст. НК РФ – + + + ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен 30 Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым пп. 1.1 п. 1 ст. НК РФ – + + + ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен 31 Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым пп. 1.1 п. 1 ст. НК РФ – + – – ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен 32 Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п.

14 ст. НК РФ + – – – ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен № п/п Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий 8, 8.1 9, 9.1 10 11 33 Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) от налогового агента – + + + Рекомендуется к использованию ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно 34 Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных (полученных) комиссионером (агентом) при отгрузке сырых шкур и лома налоговому агенту, а также при увеличении стоимости отгрузок + + + + Рекомендуется к использованию ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно 35 Оформление документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации организацией розничной торговли товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства; регистрация указанного документа (чека) в книге продаж – + – – Рекомендуется к использованию ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно 36 Вычеты сумм НДС, исчисленных налогоплательщиками — организациями розничной торговли в случаях, предусмотренных п. 4.1 ст. НК РФ + – – – Рекомендуется к использованию ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно 37 Реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. НК РФ – + + + Рекомендуется к использованию ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно 38 Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п.

7 ст. НК РФ – + + + № п/п Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий 8, 8.1 9, 9.1 10 11 39 Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 10 % в соответствии с п.

7 ст. НК РФ – + + + Рекомендуется к использованию ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно 40 Реализация работ (услуг), предусмотренных пп.

7 ст. НК РФ – + + + Рекомендуется к использованию ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно 40 Реализация работ (услуг), предусмотренных пп.

2.1–2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ст. НК РФ, в отношении сырьевых (несырьевых) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. НК РФ – + + + 41 Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. НК РФ, налога с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома); применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) + + – – Рекомендуется к использованию ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно Об использовании в операциях см.

42 Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. НК РФ, налога с отгрузки сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок; применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок + + – – 43 Применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома); восстановление налоговыми агентами, указанными в п.

8 ст. НК РФ, НДС в случае перечисления оплаты (частичной оплаты) + + – – 44 Восстановление налоговыми агентами, указанными в п.

8 ст. НК РФ, НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок; применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок + + – – 45 Применение вычетов при приобретении у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, услуг в электронной форме в соответствии с п. 2.1. ст. 171 НК РФ + — — — Рекомендуется к использованию письмом ФНС России от 14.05.2019 № СД-4-3/8916@ КВО введен с I квартала 2020 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно Выпуск № 30, июль 2016 Онлайн-кассы: готовимся к новым требованиям Алексей Крайнев Анна Соловьева Екатерина Костакова Экспертное мнение Ольга Букина Мария Скобелева Илья Антоненко Луиза Баянова Александр Лавров Экспертное мнение Илья Макалкин Загрузить ещё

Коды по НДС в 2020 году

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 9 января 2020 г. С 1 июля 2016 года применяются новые коды видов операций, указываемых в книге покупок, дополнительном листе к ней, книге продаж, доплисте к ней, а также коды видов операций по НДС, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур ( (далее – Приказ)).

Данные коды используются и в 2020 году. Всего Приказом предусмотрено 24 кода.

Разобраться с тем, какой код указывать при отражении той или иной операции, поможет наша таблица: Вид операции Код — отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции, облагаемые по ставке 0%, посреднические операции, предусматривающие реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, обозначаемых кодами: 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; — составление или получение единого корректировочного счета-фактуры 01 Оплата/частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), кроме операций, обозначаемых кодом 06 и кодом 28 02 Операции, совершаемые налоговыми агентами (кроме операций по реализации конфискованного имущества/имущества, реализуемого по решению суда, а также операций по реализации товаров/передаче имущественных прав/выполнении работ/оказании услуг на территории РФ иностранными лицами, не состоящими на учете в ИФНС в качестве налогоплательщиков) 06 Безвозмездная отгрузка/передача товаров имущественных прав.

Выполнение работ/оказание услуг на безвозмездной основе 10 — выполнение подрядными организациями работ при капитальном строительстве/модернизации/реконструкции недвижимости; — приобретение вышеуказанных работ налогоплательщиками-инвесторами; — передача объектов завершенного/незавершенного капитального строительства, оборудования, материалов в рамках договоров по капитальному строительству/модернизации/реконструкции 13 — цессия (уступка денежного требования) или продажа/приобретение денежного требования у третьих лиц; — передача/получение плательщиками НДС имущественных прав на жилую недвижимость, гаражи, машино-места 14 Составление/получение посредником счета-фактуры, в котором отражены данные о собственных товарах (работах, услугах) и данные товарах (работах, услугах), реализуемых в рамках посреднических договоров 15 Получение продавцом товаров, возвращенных/частично возвращенных покупателями, не являющимися плательщиками НДС, и плательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей плательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, включая отказ от товаров (работ, услуг) при изменении условий либо расторжения соответствующего договора и возврата сумм полученной предоплаты, за исключением операций, обозначаемых кодом 17 16 — получение продавцом товаров, возвращенных физлицами; — отказ физлицами от товаров при изменении условий либо расторжения соответствующего договора и возврата сумм полученной предоплаты 17 Составление/получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав 18 Ввоз товаров на территорию РФ/территории, находящиеся под юрисдикцией РФ, с территории государств ЕАЭС 19 Ввоз товаров на территорию РФ/территории, находящиеся под юрисдикцией РФ, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления/переработки для внутреннего потребления/временного ввоза и переработки вне таможенной территории 20 — операции по восстановлению сумм НДС, указанные в , (за исключением и ), ; — операции, облагаемые по ставке 0% 21 — операции по возврату предоплаты в случае изменения условий договора/расторжения договора; — операции, перечисленные в 22 Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, несения командировочных/представительских расходов 23 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, когда документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС отсутствуют или не представлены в ИФНС в установленный срок 24 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм НДС, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по ставке 0%, а также в случаях, предусмотренных 25 — составление продавцом счетов-фактур/первичных документов/иных документов, содержащих суммарные/сводные данные по операциям за календарный месяц/квартал при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками НДС, и плательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; — регистрация вышеназванных документов в книге покупок в случае перечисления предоплаты, а также в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав 26 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации/приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав при ведении деятельности в интересах другого лица: — на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера/агента; — на основе договоров транспортной экспедиции; — при выполнении функций застройщика Данный код также ставится при получении указанного счета-фактуры налогоплательщиком 27 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав при ведении деятельности в интересах другого лица: — на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера/агента; — на основе договоров транспортной экспедиции; — при выполнении функций застройщика Данный код также ставится при получении указанного счета-фактуры налогоплательщиком 28 Корректировка суммы реализации при сделках между взаимозависимыми лицами 29 Операции с товарами, растаможенными в особой экономической зоне в Калининградской области (отгрузка товаров, уплата сумм НДС при таможенном декларировании, принятие НДС к вычету) 30 31 32 Налоговая служба выпустила письмо, в котором привела примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок/книге продаж с указанием НДС-кодов (). С данными примерами можно ознакомиться на .

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Коды операций по НДС в 2020 году (таблица)

Актуально на 10 декабря 2020 Время для прочтения: 7 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Все коды операций по НДС в 2020 году с расшифровкой смотрите в таблице. Их используют при заполнении раздела 7 декларации, книги покупок и книги продаж.

Коды операций по НДС в 2020 году с расшифровкой Перечислим коды операций для книги покупок. В 2020 году действует перечень кодов из приложения к приказу ФНС России от 14 марта 2016 г.

№ ММВ-7-3/136. Коды нужны, когда компания регистрирует счета-фактуры в книге покупок. В таблице все коды, кроме 32, — он относится только к особой экономической зоне в Калининградской области. Ситуация Обозначение Покупатель приобрел товары, работы или услуги.

01 Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени (экспедитора). 01 Продавец получил от покупателя на общей системе возвращенные товары, которые тот принял на учет. Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру.

01 Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров. 01 Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок.

01 Покупатель получил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок. 01 Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления.

01 Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал.

01 Покупатель перечислил продавцу предоплату.

02 Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени. 02 Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента. 06 Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости.

Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика. 13 Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру.

Если покупатель вернул всю партию товаров, то продавец заявляет вычет на основании счета-фактуры, который он ранее составил на отгрузку.

16 Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары. 17 Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров: — в связи с уменьшением цены (тарифа); — в связи с недопоставкой; — если покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет. 18 Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз).

19 Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу.

20 Продавец заявил вычет НДС, который он ранее начислил с аванса: — на дату отгрузки; — если вернул аванс покупателю. 22 Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО.

23 Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога.

24 Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет.

25 Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц.

В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.

26 Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал. 26 Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру.

Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры. Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени. 27 Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату.

Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры. 28 Цифру 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени.

СитуацияОбозначение Продавец отгрузил товары, реализовал работы или услуги.1 Компания передает товары, выполняет работы, услуги для собственных нужд.1 Компания выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления.1 Продавец получил суммы, связанные с оплатой товаров, работ или услуг.

Например, проценты или дисконт по векселям, которые передал покупатель, если они больше процентов по ключевой ставке.1 Продавец считает налог с межценовой разницы, если: — реализовал имущество, которое учитывал с НДС; — продал сельхозпродукцию и продукты ее переработки, которые ранее купил у физлиц; — купил у физлиц автомобили для перепродажи, а затем реализовал их.1 Компания восстановила налог со стоимости имущества, которое передала в уставный капитал другой организации.1 Компания реализовала товары на экспорт.1 Продавец реализовал товары, работы или услуги через комиссионера или агента, который действует от своего имени.1 Покупатель на общей системе вернул продавцу товары, принятые на учет. На стоимость товаров покупатель выставил счет-фактуру1 Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок.1 Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок.1 Продавец получил аванс от покупателя.2 Продавец получил предоплату через комиссионера или агента, который действует от своего имени.2 Компания рассчитала НДС как налоговый агент, если перечислила оплату: — при покупке товаров, работ или услуг в РФ у иностранного продавца; — за аренду государственного или муниципального имущества или при его покупке.6 Компания как посредник приобрела товары, работы или услуги в РФ у иностранного контрагента и удержала НДС в качестве налогового агента.6 Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги.10 Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости.13 Компания передала имущественные права по договору цессии.

Например, если поставщик продал задолженность покупателя по оплате товаров (п.

1—4 ст.155 НК РФ).14 Комиссионер выставил покупателю один счет-фактуру на товары комитента и собственные товары.

В книге продаж комиссионер приводит налог только со стоимости собственных товаров. Цифру 15 ставит также агент, который действует от своего имени, если он включил в счет-фактуру свои товары и товары принципала.15 Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа).18 Компания восстановила налог. Например, если покупатель получил товары и восстановил НДС, который ранее принял к вычету с аванса.

Цифру 21 ставить не нужно, если компания:21 — передала имущество в уставный капитал — обозначают «01»; — получила корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа) — обозначают «18».

Продавец реализовал товары, работы, услуги покупателям на спецрежиме или физлицам.

Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку со сводными данными за месяц или квартал.26 Продавец получил аванс от покупателей на спецрежиме или физлиц. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.26 Комиссионер реализовал товары комитента, выставил покупателям несколько счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал их в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти отгрузки один сводный счет-фактуру.

Цифру 27 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру агенту, который действует от своего имени.27 Комиссионер получил предоплату от покупателей, выписал несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти авансы один сводный счет-фактуру.

Цифру 28 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру на аванс агенту, который действует от своего имени.28 Компания самостоятельно корректирует налоговую базу, если цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).29 КодКнига покупокКнига продажЧасть 1 журнала учета счетов-фактурЧасть 2 журнала учета счетов-фактур 1++++ 2++++ 6++–– 10–+–– 13++++ 14–+–– 15++++ 16+––– 17+––– 18++++ 19+–++ 20+–++ 21–+–– 22+––– 23+––– 24+––– 25+––– 26++–– 27++++ 28++++ 29–+++ 30–+++ 31–+–– 32+––– В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Это такие разделы, как:

  1. раздел 2 – заполняется налоговыми агентами;
  2. раздел 7 – заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), операциям, не признаваемым объектом налогообложения, операциям по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.
  3. разделы 4-6 – заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции;

Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции.

Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+