Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Когда не платится налог на имущества физических лиц частное строение

Когда не платится налог на имущества физических лиц частное строение

Когда не платится налог на имущества физических лиц частное строение

Как рассчитывается налог на дом для физических лиц в 2021 году

⇶ ⇶ быстрее. Это бесплатно! Бесплатная консультация юриста Москва и МО: СПб и область: Фед.

номер: ПРОВЕДЕНО КОНСУЛЬТАЦИЙ: сегодня — 21, за месяц — 687, за год — 11 345 Владельцы частных домов, земельных участков и другой недвижимости обязаны оплачивать налоги.

Эта обязанность не зависит ни от возраста собственника, ни от периода владения имуществом. Такого понятия, как «налог на частный дом», в российском законодательстве нет: речь идет об имущественном налоге. Квитанции с фиксированной суммой плательщикам ежегодно приходят из ФНС.

Но рассчитать сумму платежа нетрудно и самостоятельно, и вот как это можно сделать. Порядок исчисления и уплаты налога на частные дома регулируется нормами главы 32 НК РФ.

В соответствии с этим документом плательщиками налога признаются физические лица, в собственности которых имеется такое имущество. Арендаторы, в том числе лица, снимающие помещение на условиях долгосрочной аренды, субъектами налогообложения не являются.

Налогообложение частных домов имеет следующие особенности:

  1. Если здание принадлежит нескольким собственникам, на него начисляется единый налог. Каждый домовладелец рассчитывается с бюджетом пропорционально размера доли.
  2. Имущественный налог относится к категории местных. Деньги, собранные с владельцев домов, поступают в бюджет муниципального образования и распределяются внутри региона.
  3. Хозяева домов площадью меньше 50 кв.м. освобождаются от обязательных выплат. Но есть условие: территория, на которой , должна быть предназначена для ведения садового или дачного хозяйства.

Базой расчета такого налога преимущественно является кадастровая стоимость. Правда, закон допускает и привязку налога к инвентаризационной стоимости. По этой причине некоторые муниципальные образования еще используют в расчетах данные БТИ.

Но в большинстве регионов все-таки практикуется кадастровая оценка Кроме инвентаризационной или кадастровой цены постройки, на величину налога влияют следующие факторы:

  • Регион, в котором расположен частный дом.
  • Площадь, количество этажей и другие характеристики строения.
  • Тип объекта, подлежащего налогообложению.
  • Разновидность территориальной зоны.

Цокольные этажи домов, используемые под гаражи, при расчете общей площади не учитываются. Ведь по закону это считается уже не совсем дом, а машино-место. В большинстве муниципалитетов такие объекты освобождаются от выплаты налога.

Иногда хозяева частных домов оборудуют в подвалах спортзалы, гардеробные и даже бассейны. Такие помещения считаются нежилыми, но в технических планах они отмечаются. Соответственно, в налогооблагаемую базу эти квадратные метры включаются, хотя вряд ли они сильно повлияют на сумму в квитанции.

Имущественным налогом облагается даже фундамент частного дома.

Правда, вносить платежи владельцы объектов незавершенного строительства не торопятся. Но если это нарушение будет обнаружено – налог начислят по полной программе, да еще со штрафами.
Ставки налоговых сборов, установленные законодательством, зависят от типа постройки и выглядят так:

  1. 2% начисляется в случаях, когда цена в соответствии с кадастром превышает 300 млн.руб., а недвижимость используется под офис или для иных коммерческих целей.
  2. 0,5% стоимости взимается за объекты других типов.
  3. 0,1% инвентаризационной и кадастровой стоимости частных домов, парковочных мест и гаражей.

Закон предоставляет регионам право корректировать ставки налога в сторону уменьшения или увеличения.

При этом повышать процент разрешается не больше, чем в три раза.
Налог на частный дом может быть рассчитан по следующей формуле:

  • К итоговому показателю прибавляется сумма налогового платежа, рассчитанного по инвентаризационной стоимости.
  • Кадастровую стоимость объекта необходимо умножить на ставку налога.
  • Следующий этап – умножение инвентаризационной цены на эту же ставку.
  • Сумму, полученную в итоге, необходимо умножить на понижающий коэффициент.
  • Из первого результата нужно вычесть второй.

В качестве понижающего коэффициента используется показатель, на который окончательная сумма налога может быть снижена.

В каждом регионе устанавливается свой коэффициент, составляющий 0,2, 0,4 либо 0,6. Быстро подсчитать стоимость предстоящего платежа поможет интерактивный калькулятор налога на имущество физических лиц 2021. Такой сервис есть . Для получения информации нужно ввести кадастровый номер, тип объекта, его площадь.

Такой сервис есть . Для получения информации нужно ввести кадастровый номер, тип объекта, его площадь. Если владельцу принадлежит доля – необходимо указать ее размер и период владения.

Законодатель предоставляет определенным категориям плательщиков льготы при налогообложении недвижимости. Льгота может быть распространена только на одну единицу имущества, объект собственник выбирает сам.

Существует и ограничение: снизить размер налога на недвижимость, стоимость которой превышает 300 млн.руб., не получится.

Кроме владельцев домов площадью меньше 50 кв.м., право на получение льгот имеют:

  1. Представители творческих профессий (скульпторы, художники, дизайнеры), использующие помещение в качестве студии.
  2. Пенсионеры, вышедшие на пенсию по возрасту и по другим основаниям.
  3. Воины-афганцы.
  4. Герои РФ и СССР.
  5. Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.
  6. Члены семей военных, которые потеряли кормильца.
  7. Ветераны ВОВ.

Существует и несколько других категорий, перечень которых указан в ст.407 НК РФ. Кроме того, льготный список может быть расширен по инициативе местных властей. Для получения льготы необходимо обратиться в региональное отделение ФНС напрямую или через МФЦ.

С собой надо взять паспорт, свидетельство ИНН, документы на частный дом и удостоверение, подтверждающее право на привилегии.

Таким образом, вычислить размер налога на частный дом несложно. Главное – не забыть его вовремя оплатить. Просрочки чреваты штрафами со стороны налоговых органов, а если накопится большая сумма, сотрудники ФНС могут подать в суд. Остались вопросы по налогообложению частных домов? Мы готовы ответить на них прямо сейчас!
Мы готовы ответить на них прямо сейчас!

Автор статьиКвалифицированный юрист. Готов ответить на любые ваши вопросы!

Задавайте их прямо сейчас! . .Написано статей293ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ? СПРОСИТЕ У ЮРИСТА: ( Пока оценок нет ) Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Многие семьи, проживающие в собственном доме, хотели бы подключить жилье к централизованному газоснабжению.

Такое Плачевное состояние дорог в частном секторе – проблема, знакомая жителям многих российских регионов.

С Загородный дом, в отличие от квартиры, менее защищен в непредвиденных ситуациях. И без составления В процессе придется позаботиться о его подключении к коммуникациям. Прежде всего, это электричество, ведь Возведение дома на своем земельном участке – процесс длительный и дорогостоящий.

Поэтому нередко бывает, Многие владельцы земельных участков стараются возвести на своих сотках баню.

Ведь посещение русской баньки © YUR01.COM 2021 — Бесплатная юридическая помощь по вопросам недвижимости и ЖКХ Задать вопрос эксперту Спасибо! В ближайшее время мы опубликуем информацию. Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта.

Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов. Принять Privacy Policy

Что нужно знать о налоге на имущество физических лиц?

27 сентября 2021История развития налогообложения в системах различных государств свидетельствует, что налогообложение в отношении имущества, принадлежащего населению, применялось практически во всех странах во все исторические периоды их развития.В России институт имущественного налогообложения получил свое основное развитие в середине XIX века.Начиная с 1863 года, с мещан вместо подушной подати стал взиматься налог с городских строений.В 1894 г. министром финансов Российской империи С.Ю.

Витте был введен так называемый квартирный налог, которым облагались лица,

«занимавшие помещения для жилья (квартиры), собственные, наемные и бесплатно предоставленные в пользование»

.В начальный период советской истории существовал подоходно-поимущественный налог, взимавшийся, в том числе с доходов физических лиц, а также с недвижимого имущества.

В дальнейшем он трансформировался в подоходный налог с граждан и налог со строений.В 1990-е годы начался новый этап формирования отечественной налоговой системы. налог на имущество физических лиц был отнесен к местным налогам. Регулирование данного налога осуществлялось нормами .Указанный закон имел свои недочеты.
Регулирование данного налога осуществлялось нормами .Указанный закон имел свои недочеты.

Так, в частности исчисление данного налога производилось исходя из инвентаризационной стоимости имущества, расчет которой основывался на ценах и методике, принятых еще в СССР.С 1 января 2015 года в ) была включена закрепившая новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц.Данный порядок закрепляет совершенно иной подход к определению налоговой базы, которая в настоящее время для объектов недвижимого имущества должна определяться исходя из кадастровой стоимости объектов и лишь в переходный период — исходя из инвентаризационной стоимости.Наш материал посвящен анализу действующих норм, регулирующих порядок взимания налога на имущество физических лиц в настоящее время.Налог на имущество, как и прочие имущественные налоги ( и транспортный), является местным налогом, устанавливаемым НК РФ, а также и обязательный к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.Устанавливая указанный налог, представительные органы муниципальных образований определяют:

  1. особенности определения налоговой базы ().
  2. налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;

Согласно налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, обладающие правом собственности на следующее имущество:

  1. гараж, ;
  2. квартира, комната;
  3. объект незавершенного строительства;
  4. жилой дом
  5. иные здания, строения, сооружения, помещения;
  6. ;

Для того чтобы понимать по какой формуле рассчитывается налог на имущество физических лиц необходимо прежде всего ознакомиться с такими понятиями налогового законодательства как налоговая база и налоговая ставка.Налоговая база (налогооблагаемая база) – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Функция налоговой базы – выразить объект налогообложения количественно.

Иначе говоря, налоговая база — это величина, исходя из которой рассчитывается сумма налога.По каждому налогу установлена своя налоговая база: доходы, прибыль, стоимость имущества или других объектов налогообложения) (, ).Налоговая база для расчета налога на имущество физических лиц согласно действующему законодательству определяется одним из двух способов:

  1. исходя из инвентаризационной стоимости (в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение об установлении в срок до 1 января 2021 года даты начала применения на всей его территории порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости).
  2. исходя из (по этому принципу налог на имущество начали исчислять с 2015 года в первых 28 регионах. С 2016 года к ним добавился еще 21 регион, в 2017 году — еще 15 субъектов РФ);

Внимание!

Уточнить дату начала применения на территории конкретного субъекта РФ порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, а также реквизиты соответствующего закона можно на .С 1 января 2021 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости производиться не будет (

«О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «

О налогах на имущество физических лиц»).Порядок расчёта налога на имущество физических лиц исходя из введен с 01.01.2015 (). Однако начало применение этого порядка на конкретной территории зависит от сроков его введения муниципальными властями, а также от утверждения соответствующим субъектом РФ результатов определения кадастровой стоимости объектов, расположенных на территории данного субъекта.При применении данного порядка налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости () по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог, а если объект новый (образован в течение года) — на день внесения сведений об объекте и о правах на него в ЕГРН ().Если находится в общей долевой собственности, то каждый из ее участников будет платить налог пропорционально своей доле.А если квартира (или иная недвижимость) находится в , то они будут платить налог поровну ().При изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости, правила пересчета налога аналогичны правилам, применяемым при пересчете в случае изменения его кадастровой стоимости.Узнать кадастровую стоимость принадлежащего Вам объекта, недвижимости можно на или направив запрос о предоставлении выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости в территориальный орган Росреестра (в том числе в электронной форме через или через .

Выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно по запросам любых лиц (, ; ).При расчёте налогооблагаемой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта, применяется налоговый вычет. Это означает, что в целях налогообложения полная кадастровая стоимость объекта уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров в зависимости от вида такой недвижимости ():

  1. в отношении нежилых объектов, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства – на 50 кв. м ().
  2. в отношении комнаты, части квартиры — на 10 кв. м;
  3. в отношении ЕНК, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение — на 1 млн. руб.;
  4. в отношении жилого дома — на 50 кв. м;
  5. в отношении квартиры, части жилого дома — на 20 кв. м;

15.04.2019 вступил в силу (за исключением отдельных положений) (Закон № 63-ФЗ).В дополнение к общему вычету, установленному , многодетным семьям предоставили еще один вычет в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка:- по комнате, квартире или ее части — 5 кв. м;- по жилому дому или его части — 7 кв.

м.Местные органы власти вправе увеличивать размеры указанных налоговых вычетов ().С учётом налогового вычета формула подсчета размера налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, следующая:НБк = КС – НВ х стоимость 1 кв. м,где:НБк — налоговая база исходя из кадастровой стоимости;КС — кадастровая стоимость объекта недвижимости;НВ — налоговый вычет, применяемый в зависимости от вида объекта недвижимости;Стоимость 1 кв. м определяется путем деления КС на кол-во кв.

м конкретного объекта недвижимости.В случае применения порядка определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, используются последние данные об инвентаризационной стоимости каждого объекта, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года с учетом .До 1 января 2013 года сведения об инвентаризационной стоимости инспекция получала от организаций, которые осуществляли государственный технический учет ().С 2013 года прежний порядок технического учета и инвентаризации объектов не применяется ( (Закон о кадастре)).Коэффициент-дефлятор устанавливается Приказом Министерства экономического развития РФ на каждый год.На 2021 год размер коэффициента-дефлятора установлен в размере 1,518 ( ).Важно! В случае определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, налоговый вычет не применяется.Расчет налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, производится по формуле:НБи = ИС х КД,где:НБи — Налоговая база исходя из инвентаризационной стоимости;ИС — инвентаризационная стоимость объектаКД — коэффициент-дефлятор, применяемый в данном налоговом периоде.Размеры ставок налога устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления и зависят от применяемого порядка определения налоговой базы (в зависимости от кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта недвижимости) ().Уточнить ставки налога на имущество физических лиц, установленные на конкретной территории, можно на .Если налоговая база определена на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости, налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

  1. 0,1% в отношении:
Рекомендуем прочесть:  Вычет 508 в 2 ндфл

— жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;- объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;- ЕНК, в состав которого входит хотя бы один жилой дом;- гаражей и машино-мест, — хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

  1. 2% в отношении:

— административно-деловых и торговых центров и помещений в них, — нежилых помещений, используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, — объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн.

руб.;

  1. 0,5 % в отношении прочих объектов налогообложения ().

Важно! Данные налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более, чем в 3 раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований ().В случае определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, налоговые ставки устанавливаются следующим образом:Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования, умножается на , установленный для данного налогового периода.При этом максимальное значение налоговой ставки не должно превышать следующих ограничений:- до 0,1%, если инвентаризационная стоимость до 300 000 руб.;- свыше 0,1 до 0,3%, если инвентаризационная стоимость свыше 300 000 до 500 000 руб.;- свыше 0,3 до 2%, если инвентаризационная стоимость свыше 500 000 руб.

().При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида и места нахождения, видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения ().Если налоговые ставки не определены местными , налогообложение производится ():

  1. если налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости имущества — по базовым ставкам, установленным на федеральном уровне;
  2. при определении налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости имущества:

— по ставке 0,1% в отношении имущества, у которого значение суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) до 500 тыс. руб. включительно;- по ставке 0,3% в отношении иного имущества.Для снижения налоговой нагрузки на граждан предусмотрен особый порядок расчета налога исходя из имущества на переходный 3-х летний период.В течение переходного периода сумма налога рассчитывается по формуле ():Н = (Н1 — Н2) x К + Н2,где:Н — сумма налога, подлежащая уплате;Н1 — сумма налога от кадастровой стоимости объекта за полный год;Н2 — сумма налога от инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за последний налоговый период определения налоговой базы этим способом;К — коэффициент, равный:0,2 — применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется как кадастровая стоимость;0,4 — применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется как кадастровая стоимость;0,6 — применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется как кадастровая стоимость.Кроме того, внесены изменения в .Согласно данным изменениям, начиная с 3-его налогового периода, в котором налоговая база определена как кадастровая стоимость, предусмотрено применение коэффициента, ограничивающего ежегодный рост налога по кадастровой стоимости не более, чем на 10%.В этом случае сумму налога рассчитывают исходя из кадастровой стоимости объекта за предыдущий год с учетом коэффициента 1,1. Полученную величину нужно сравнить с суммой налога, исчисленной исходя из кадастровой стоимости объекта за текущий год без применения указанного коэффициента.

Если первая сумма будет меньше второй, уплатить нужно первую сумму (; ).Начиная с 4-ого года, налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов.Если сумма налога на основе кадастровой стоимости без учета переходных правил оказалась меньше, чем сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости, налог рассчитают без учета переходных правил ().Льготы по налогам и сборам дают возможность отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.Льготы по налогу на имущество условно можно разделить на следующие виды (, ):1-й вид — федеральные льготы, установленные отдельным категориям граждан и в отношении отдельных видов имущества;2-й вид — льготы, устанавливаемые представительными органами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).Право на налоговую льготу 1-го вида (федеральную льготу) имеют следующие категории налогоплательщиков:

  1. пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  2. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  3. физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
  4. участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
  5. инвалиды I и II групп инвалидности;
  6. лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
  7. лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с , в соответствии с и ;
  8. члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с ;
  9. граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
  10. инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  11. физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
  12. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  13. военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  14. физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года ( введен в действие ) ;
  15. родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  16. лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

Указанным категориям налогоплательщиков налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов :

  1. хозяйственное строение или сооружение (до 50 кв.

    м., расположенные на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

  2. квартира, часть квартиры или комната;
  3. гараж или машино-место.
  4. жилой дом или часть жилого дома;
  5. помещение или сооружение (используемые физическими лицами исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые дома, квартиры, комнаты, используемые для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек);

Освобождение от уплаты налога на имущество возможно только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика независимо от количества оснований для такого освобождения ().Налоговая льгота не предоставляется в отношении следующих объектов недвижимости:

  1. объектов недвижимого имущества образованных в результате раздела объекта недвижимого имущества;
  2. нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  3. в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн.

    руб. ()

  4. административно-деловых и торговых центров (комплексов) и помещений в них;

Исключением из данного перечня являются гаражи и машино-места, расположенные в таких объектах .2-й вид льгот устанавливается на местном уровне нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.С информацией о налоговых льготах (по всем видам имущественных налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в разделе «» .До вступления в силу налоговые льготы не предоставлялись автоматически.После 15.04.2019 порядок предоставления налоговых льгот несколько изменился и носит как заявительный, так и «проактивный» характер.Порядок предоставления налоговых льгот в заявительном порядке следующий.Налогоплательщики-физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы. установлена .При этом указанное заявление может быть предоставлено налогоплательщиком в любой налоговый орган по выбору.Формат и порядок заполнения заявления можно уточнить на . Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:

  1. через .
  2. почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
  3. путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
  4. через «»;

К указанному заявлению налогоплательщик вправе приложить документы, подтверждающие его право на налоговую льготу.В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют (в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно), налоговый орган запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.Если у гражданина несколько объектов налогообложения, он вправе представить в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения каждого вида, в отношении которого будет предоставляться налоговая льгота.

утверждена .Указанное уведомление должно быть представлено не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного объекта применяется налоговая льгота. Если налогоплательщик этого не сделает, налоговый орган предоставит налоговую льготу в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога ().При возникновении (прекращении) права на налоговую льготу в течение налогового периода налоговый орган исчислит сумму налога с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу принимается за полный месяц.При подаче заявления о предоставлении льготы по уплате налога за прошлые налоговые периоды налоговый орган производит перерасчет суммы налога не более, чем за 3 календарных года, предшествующие году обращения, но не ранее даты возникновения у гражданина права на налоговую льготу ().Начиная с налогового периода 2018 года, наряду с заявительным порядком предоставления налоговых вычетов, установлен «проактивный формат» (без подачи заявления в налоговый орган) на основании имеющихся у налоговых органов сведений.

Это означает, что, если налогоплательщик, относящийся к категориям лиц, указанным в (пенсионеры, инвалиды, лица предпенсионного возраста, многодетные, владельцы хозпостроек), и имеющий право на льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами.В связи с этим, обращаем внимание на нецелесообразность обращения в налоговые органы с заявлением о предоставлении налоговой льготы до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2018 год, т.к.

льгота будет предоставлена в «проактивном формате». Обращаться с заявлением необходимо будет только в случае получения налогового уведомления, в котором данная льгота не применена.Налогоплательщики, уплатившие налог в большем размере, имеют право на зачет или возврат излишне уплаченной суммы () на основании письменного заявления представленного в налоговые органы. утверждена .Перерасчет суммы налогов производится не более, чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу ().Решение о возврате переплаты должно быть принято налоговым органом в течение 10 рабочих дней со дня получения такого заявления.

Затем в течение 5 рабочих дней налогоплательщику направляется сообщение о принятом решении.

Возврат налога должен быть произведен в месячный срок со дня получения указанного выше заявления (, ).Уплатить налог на имущество в бюджет по месту нахождения имущества следует в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).Налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа с расчетом налоговой базы и указанием суммы налога к уплате (, ).При этом налоговый орган имеет право исчислить налог за 3 календарных года, предшествующие году направления уведомления (, ,).Например: Налоговое уведомление, направленное в 2021 г., может содержать в себе суммы налога, исчисленные за 2016 — 2018 гг.Важно! Если в отношении принадлежащего Вам имущества Вы никогда не получали налоговые уведомления, не уплачивали налог и не пользовались льготой, Вы обязаны однократно сообщить о нем в налоговые органы до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (, ).Остались вопросы — мы ответим! .

Налог на недвижимость.

Как платить, сколько, когда?

15 мая, 10:53С россиян, владеющих каким-либо объектом недвижимости, по закону каждый год взимается налог. Рассказываем, как рассчитывается налог на недвижимость, какие существуют тонкости, как и когда его нужно платить.Что такое налог на недвижимость и кто его платитНалог на недвижимость — это разговорное определение, официально он называется налогом на имущество физических лиц (НИФЛ). Есть и другие налоги, касающиеся недвижимости (например, налог с продажи квартиры), но в данном случае имеется в виду именно налог на имущество.Налог должны платить физические лица — собственники жилых и нежилых объектов недвижимости: квартир, домов, гаражей, машиномест, офисов и т.

д. Если собственник владеет долей, то налог с него взимается пропорционально этой доле.Налог устанавливается для владельцев, поэтому совершенно неважно, пользуется ли собственник своим объектом — налог ему всё равно придётся платить.Как рассчитывается налог на недвижимость Раньше этот налог рассчитывался, исходя из инвентаризационной стоимости квартиры или дома.

Эту стоимость определяли, учитывая только затраты на материалы и износ объекта. Поэтому инвентаризационная стоимость обычно была значительно ниже рыночной цены объекта.С 2015 года в России начали постепенно вводить расчёт налога на основе кадастровой стоимости недвижимости (№ 284-ФЗ). В некоторых регионах переход на новую схему закончился только к 2021 году.

Поэтому там (Республика Алтай, Алтайский и Приморский края, Иркутская, Волгоградская, Курганская, Свердловская и Томская области, Чукотский автономный округ) в 2021 году будут платить налог ещё по старой схеме.Расчёт кадастровой стоимости более сложный, он включает больше разных параметров: например расположение объекта, инфраструктуру района, наличие парковки и детской площадки во дворе, характеристики дома, рыночную стоимость аналогов и многое другое. То есть кадастровая стоимость квартиры более приближена к её реальной цене на рынке жилья.

Не реже одного раза в пять лет (а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — раз в три года) кадастровая стоимость недвижимости будет пересчитываться, чтобы она оставалась актуальной. Но частоту переоценки устанавливают местные власти, они имеют право проводить оценку или переоценку чаще.Мы подробно писали о кадастровой стоимости и о том, как её можно оспорить, в отдельной .

Чтобы узнать кадастровую стоимость своей квартиры, нужно либо запросить данные из ЕГРН на , либо сделать выписку из ЕГРН в любом многофункциональном центре госуслуг «Мои документы».Налог на недвижимость относится к местным налогам. Его устанавливают муниципальные власти с учётом норм Налогового кодекса РФ.

«Таким образом, на каждой территории действует свой порядок уплаты НИФЛ, который, однако, не может противоречить нормам Налогового кодекса»

, — отмечает партнёр и руководитель налоговой практики О2 Consulting Татьяна Сафонова.Ставки налога, установленные муниципальным образованием, одинаковы для всех, будь то гражданин России или иностранец.Сколько платить Для жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, гаражей и машиномест законом определена налоговая ставка в размере 0,1% от кадастровой стоимости объекта.

Однако местные власти могут устанавливать свои ставки.Так, например, в Москве ставка налога на имущество для физических лиц зависит от кадастровой стоимости жилья.Кадастровая стоимость квартиры/комнаты/жилого дома, млн руб.Ставка налога, %До 100,1От 10 до 200,15От 20 до 500,2От 50 до 3000,3А ещё есть налоговый вычет, он должен учитываться при расчёте налога, поэтому просто проверьте, что это было сделано.Налогом не облагаются:

  1. 20 кв. м для квартиры;
  2. 50 кв. м для жилого дома;
  3. 10 кв. м для комнаты.

Налоговая сама посчитает, сколько по кадастру стоит 1 кв.

м вашей собственности, и вычтет из общей стоимости объекта стоимость метров, которые налогом не облагаются.На каждый объект — один вычет, неважно, сколько у него собственников.Узнать, какие ставки действуют в вашем регионе и сколько вам придётся платить, можно на сайте .Когда начинает начисляться налог Начисление налога начинается с момента возникновения права собственности на имущество. То есть с того момента, как человек стал владельцем недвижимости и зарегистрировал право собственности в Росреестре, он автоматически становится плательщиком НИФЛ.

Соответственно, если квартира куплена в строящемся доме по договору долевого участия, то налог он будет платить, когда дом достроится и жильё можно будет оформить в собственность.

А если строительство не завершено, то нет и налога.Когда оплачивать налог на недвижимостьНалог на недвижимость уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Если человек владеет объектом неполный год (допустим, купил квартиру летом), то налог начисляется с учётом полных месяцев владения.

Если он стал собственником до 15 числа, то этот месяц считается полным и идёт в расчёт, ёсли после — то месяц не учитывается.

«Налоговым периодом является календарный год, то есть в 2021 году мы платим налог за 2021 год»

, — поясняет Павел Корнеев.Важно: жители российских регионов, которые перешли на кадастровую стоимость последними, то есть в 2021 году, налоги за 2021 год будут платить ещё по старой схеме — с учётом инвентаризационной стоимости. Это Республика Алтай, Алтайский и Приморский края, Иркутская, Волгоградская, Курганская, Свердловская и Томская области, Чукотский автономный округ.Как можно узнать, что вам начислен налог за имуществоНалоговые органы обязаны не позднее 30 дней до наступления срока платежа (то есть до 1 ноября) отправить налогоплательщику налоговое уведомление — квитанцию с указанием суммы налога и объекта налогообложения. Письмо придёт по адресу постоянной регистрации (если заранее не предупредить налоговую о другом адресе пребывания).Можно завести и проверять свои налоги там (причём не только на недвижимость).Если личного кабинета на сайте ФНС нет, а уведомление налогоплательщик не получил, следует обратиться в местное отделение налоговой службы за разъяснениями — сколько, за что и когда нужно заплатить.

Татьяна Сафонова отмечает, что в противном случае человек рискует быть оштрафован.Кстати, узнать о начислении налога иногда можно через банк, в котором открыт счёт. Некоторые банки имеют доступ к информации о налоговых выплатах своих клиентов и уведомляют их о появившихся задолженностях (например, через личный кабинет на сайте банка).Штрафы за неуплату налога на имуществоЕсли не платить налог или просрочить выплаты, на должника наложат штрафные санкции.Начислят пени.

За каждый день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка от суммы задолженности.Взыщут долги через суд. Сначала налоговая пришлёт должнику требование об уплате с указанием срока исполнения.

Если в этот срок налог уплачен не будет, налоговая обратится в суд. Решение суда направят в службу судебных приставов, а также работодателю (для удержания средств с зарплаты должника).

Кроме того, должник будет обязан уплатить госпошлину за рассмотрение дела в суде (не меньше 400 рублей) и исполнительский сбор за работу судебных приставов (7% от суммы долга, но не менее 1000 рублей).Ограничат выезд за границу.

Для этого надо задолжать 30 000 рублей.Льготы по уплате налога на недвижимостьНалог можно не платить, если на вас распространяются льготы. По Налоговому кодексу, к числу льготников относятся все пенсионеры (вне зависимости от вида пенсии и её основания), инвалиды 1-й и 2-й групп, ветераны боевых действий, родители и супруги погибших военных и др.

— полный список можно посмотреть на . Но местные органы власти вправе дополнить этот перечень по своему усмотрению.

Какие льготы действуют в вашем регионе, тоже можно узнать на .«Отметим, что несовершеннолетние дети в числе льготников не указаны и являются налогоплательщиками на общих основаниях, — уточняет Павел Корнеев. — Конечно, налог за них платят их законные представители — родители или опекуны».С 2021 года рассчитывать на льготу могут и предпенсионеры (женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет).Человек, претендующий на льготу, должен направить в налоговый орган соответствующее заявление и документы, подтверждающие его право на неё.Льготы можно использовать только для одного объекта недвижимости, которым владеет человек.

За вторую квартиру, дом или гараж налог придётся платить в полном объёме.Авторы: команда Яндекс.Недвижимости.

Иллюстратор: Шаролта Каталин Санто.Подписаться на новые статьиПодписатьсяНекорректный адресПоделиться

Налог на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности уплатить налог на имущество физических лиц за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности. Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

  1. лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
  2. лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  3. граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
  4. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  5. родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  6. инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  7. военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  8. лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  9. физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (с 01.01.2019 года);
  10. физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
  11. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  12. члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
  13. участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
  14. пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  15. инвалиды I и II групп инвалидности;
  16. физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

Также предоставляется налоговый вычет для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (подробная информация представлена:).

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

  • помещение или сооружение, указанные в ;
  • гараж или машино-место.
  • жилой дом или часть жилого дома;
  • хозяйственное строение или сооружение, указанные в ;
  • квартира, часть квартиры или комната;

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в , за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

Кроме того, в соответствии с пунктом 3 , пунктом 3 , пунктом 4 и пунктом 10 применение индивидуальными предпринимателями системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, патентной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со .

Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+