Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Когда перечислять подоходный налог из зарплаты пример

Когда перечислять подоходный налог из зарплаты пример

Когда перечислять подоходный налог из зарплаты пример

Подоходный налог с зарплаты

Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Hасскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

Доход физлица — это не только зарплата.

Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег.

Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ. Считают подоходный налог так: НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %) Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ. Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:

  1. госпособия по безработице, родам;
  2. возмещения вреда здоровью и т.д.
  3. пенсии;
  4. выплаты на детей;

В первую очередь на ставку влияет статус резидентства.

Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока.

В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.

Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода. Однако есть и более специфичные ставки.

Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее. НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения.

Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний. Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:

  1. они работают по найму по патенту.
  2. они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
  3. они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
  4. они высококвалифицированные специалисты;
  5. они беженцы;

Необязательно платить налог в полном размере. Законодатель разрешает пользоваться правом на получение вычетов для снижения налоговой базы.

Снизить налог к уплате можно в разных жизненных ситуациях: покупка жилья, оплата лечения или обучения и так далее.

Вот самые частые варианты:

  1. за обучения себя, братьев, сестер, детей или лечение можно претендовать на социальный вычет;
  2. стандартные вычеты, например, вычеты на детей — 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей на последующих или вычет для Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадникам, инвалидам и так далее — 500 руб.;
  3. профессиональные вычеты актуальны для ИП, нотариусов, адвокатов и т.д.
  4. за покупку жилья или оплату ипотечных процентов можно получить имущественный вычет;

Например, сотрудник получает 60 000 рублей в месяц. Без допусловий НДФЛ с зарплаты составит 7 800 рублей.

А если у работника есть 4 детей, то подоходный налог за месяц составит: (60 000 — 1 400*2 — 3000*2) * 13 % = 6 656 рублей. «Уйти в минус» в рамках года нельзя.

К вычету принимают только ту сумму НДФЛ, которая была заплачена. К тому же многие вычеты ограничены по размеру. Например, в 2018 году Сидоров Иван оплатил обучение в университете за 150 000 рублей.

К вычету он примет всего 120 000 рублей.

Это максимум по расходам на обучение. Вычетом можно воспользоваться двумя способами. Первый — уменьшить текущий НДФЛ к уплате.

Второй — обратившись с заявлением в ФНС, забрать подоходный налог, уплаченный за прошлый год.

Тогда налоговая после проведения камеральной проверки единовременно вернет на счет причитающуюся сумму.

Статья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников. Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом.

На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца. В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д. В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ.

Тогда подоходный налог равен или меньше нуля.

Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится.

Исключение — имущественные вычеты. Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:

  1. наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;
  2. иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день
  3. безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;

Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ. Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.

НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете. Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы. Трудовой кодекс в устанавливает выдачу зарплаты не реже 1 раза в полмесяца.

Первая часть известна как аванс — зарплата за половину отработанного месяца.

Вторая часть — остаток зарплаты за вторую половину. Промежуток между выдачами не может быть больше 15 дней.

Доходы сотрудников облагаются НДФЛ.

На первый взгляд кажется, что подоходный налог нужно удерживать два раза в месяц. Первый с аванса, второй с остатка зарплаты.

Но это не так. Есть два обоснования.

Во-первых, . В нем прямо сказано: подоходный налог удерживают с полной зарплаты при окончательном расчете один раз в месяц. То есть, с аванса НДФЛ не платят. Во-вторых, . Министерство разделяет позицию налоговой.

Вычитать НДФЛ можно только с полной зарплаты. Аванс подоходным налогом не облагается.

Например, зарплата работника 50 000 рублей. Аванс — половина зарплаты. В итоге авансом на руки ему выдадут 25 000 рублей. Со второй части удержат 6 500 рублей налога и на руки отдадут 18 500 рублей.

Но есть исключения из этого правила:

  1. аванс был выдан последним числом месяца — подоходный налог удерживается и перечисляется на следующий день;
  2. сотруднику выдали натуральный доход или он получил матвыгоду — эти доходы облагаются НДФЛ, который нужно удержать со следующей денежной выплаты, даже если это будет аванс, а на сам аванс НДФЛ не начисляется.
  3. у сотрудника долг по НДФЛ — с аванса нужно удержать сумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;

Подоходный налог — весомая статья доходов госбюджета. Поэтому за просрочку предусмотрены штрафы. За безосновательное неудержание налога — штраф 20 % от НДФЛ.

За крупное уклонение штрафы серьезнее:

  1. лишение права занимать конкретные должности на 3 года;
  2. зарплата за 1-2 года;
  3. арест на 6 месяцев;
  4. 100 000 — 300 000 рублей;
  5. лишение свободы на 2 года.

Поделиться

Расчет подоходного налога с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог.

Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический .

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

В случае с подоходным налогом с заработной платы налогооблагаемыми являются:

  1. доходы (которые работник получил в натуральной форме).
  2. заработная плата (которая выражена в денежном эквиваленте);

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

  • Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
  • Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.
  • Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).

Процентная ставка размера НДФЛ в 2021 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет. Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях.

Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ.

В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента. В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%. Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться.

Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

  1. 500 рублей;
  2. 3 000 рублей.
  3. 1 400 рублей;

Приведем пример: Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка.

По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей. Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

  • Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
  • Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения. И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%. Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ. Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

  1. родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.
  2. родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка).

Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы. Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей. Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета. Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты предоставляются:

  1. на обучение (свое или детей);
  2. на лечение;
  3. на пенсионное обеспечение.
  4. на покупку лекарств;

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

  1. продажи автомобиля;
  2. продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.

Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке). Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ. Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников.

Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей. Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ. Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника.
Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника.

Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ.

Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

  1. различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).
  2. материальная помощь до 4000 рублей (в год);
  3. пособия по беременности и родам;
  4. пособия по безработице;
  5. стипендии;
  6. алименты (на основании решений суда);
  7. все виды социальных доплат и пенсий;

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным). Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2021 году рассчитывают по средней заработной плате. Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда. Расчет подоходного налога в 2021 году производится следующим образом: 1.

Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.2. Определяется размер вычета.3.

Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей. Месячный доход работника составил 75 000 рублей. Вычет на троих детей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

НДФЛ для такого наемного работника составит: (75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате.

Если в 2021 году не произойдет изменений, о которых мы расскажем ниже, то пример расчета подоходного налога, описанный выше по тексту, будет актуальным и в 2021 году. Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2021 году, относятся к разряду не очень радостных. Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России.

Что их побудило делать такие расчеты — догадайтесь сами. В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект.

Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2021 года по 2025 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

  1. 2023 год – 4%;
  2. 2021 год – 1%;
  3. 2022 год – 3%;
  4. 2024 год – 5%.
  5. 2021 год – 2%;

В итоге к 2025 году НДФЛ по сравнению с 2021 годом повысится на 6%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время. Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 03.09.2019 Код: Отправить Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.

Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или .

Когда платить подоходный налог за сотрудника – таблица сроков уплаты НДФЛ с примерами

15 декабря 2018 НДФЛ – это подоходный налог.

Обязательный вид платежа, удерживаемый с доходов, получаемых физическом лицом. Перечисляется НДФЛ в бюджет, контролирует платежи налоговый орган (ФНС).

Во избежание нарушение налогового законодательства и последующих штрафных санкций необходимо четко соблюдать установленный сроки перечисления и платить подоходный налог вовремя. Важно, что платить НДФЛ может как само физическое лицо с полученного дохода, так и лицо, выступающее в качестве налогового агента по отношению к человеку.

Таковым является работодатель.

Подробности об обложении доходов работников НДФЛ .

Если человек заключает с организацией или ИП трудовой договор, то по закону обязанность по расчету, удержанию и перечислению подоходного налога ложится на плечи работодателя.

Именно работодатель должен устанавливать необходимость уплаты НДФЛ и отслеживать сроки его перечисления.

Самому работнику при этом делать ничего не нужно, он получает на руки свой доход – зарплату, отпускные, пособия, материальную помощь за вычетом удержанного налога. Если НДФЛ не будет перечислен в срок, установленный НК РФ, ответственность будет нести работодатель, а не работник.

Согласно рассчитывать налог нужно на дату фактического получения дохода.

Данная дата, в свою очередь, определяется по Удерживать НДФЛ из дохода работника нужно в момент выплаты денежных средств наличными или в момент перечисления в безналичной форме. В установлен срок перечисления подоходного налога – не позднее следующего дня за датой выплаты дохода. Отдельно говорится о доходе в виде оплаты больничных листов, а также отпускных, с которых перечислить НДФЛ нужно до конца месяца, в котором выплачены средства сотруднику.

Для простоты и наглядности сроки перечисления подоходного налога с различного рода выплат работнику сведены в таблицу ниже.

Для правильной уплаты НДФЛ работодатель должен:

  • Установить дату фактического получения дохода по
  • Перечислить удержанную сумму в срок, установленный
  • Рассчитать подоходный налог в день фактического получения дохода.
  • Удержать сумму НДФЛ в день выплаты в соответствии с

В таблице приведены сроки, ниже под статьей даны пояснения с примерами. Доход физического лица Фактическая дата получения дохода Дата удержания НДФЛ Крайний срок уплаты подоходного налога Зарплата за первую половину месяца (аванс) Последний день месяца День выплаты заработной платы за вторую половину месяца День, идущий за днем выдачи денег Зарплата за вторую половину Больничное пособие Дата выплаты День выдачи больничного пособия Последнее число месяца, в котором выплачено пособие Отпускные Дата выплаты (за 3 дня до ухода в отпуск) День выдачи отпускных Последнее число месяца, в котором выплачены отпускные Материальная помощь День выплаты Дата выдачи денег День, идущий за датой выдачи материальной помощи Расчет при увольнении Последний рабочий день Последний рабочий день День, идущий за датой увольнения Дивиденды День выплаты Дата выдачи денег День, идущий за датой выдачи дивидендов Зарплата по закону выплачивается двумя частями – за первую и вторую половину месяца.

В НК РФ говорится, что фактическим днем получения дохода признается последний день того месяца, за который назначена зарплата. То есть для обеих частей заработной платы (аванса и остатка) днем получения дохода признается последний календарный день одного и того же месяца. Расчет подоходного налога нужно производить именно в этот день с обеих частей заработной платы.

Отнимается рассчитанный подоходный налог только при выплате второй части зарплаты в сумме, равной 13 процентов от общей величины заработной платы с учетом аванса. При этом в момент выплаты аванса НДФЛ не удерживают.

Несмотря на то, что зарплата фактически выплачивается дважды в месяц, уплату НДФЛ производят один раз – по факту выдачи заработка за вторую часть месяца. Перечислить налог нужно не позднее следующего дня за датой выплаты, которая устанавливается в каждой организации индивидуально.

За сентябрь 2018 года выдан аванс (зарплата за первую половину сентября) 20.09 и остаток 05.10. Фактическая дата получения дохода: 30.09. Дата удержания подоходного налога: 05.10.

Дата перечисления: не позднее 06.10. Фактической датой получения дохода в виде пособия по листу временной нетрудоспособности признается непосредственно момент выдачи денежных средств. Этим же числом производится удержание 13-ти процентов подоходного налога.

Перечислить налог нужно в срок до конца текущего месяца.

Для работодателя важно соблюсти сроки назначения пособия.

С момента получения больничного листа от работника работодатель обязан в 10-дневный срок посчитать размер оплаты.

Выдать деньги на руки нужно в ближайший день выплаты зарплаты. Работник 3 ноября 2018 года принес больничный лист за период с 25 октября по 2 ноября.

Даты выдачи заработной платы в организации: 20-то число текущего месяца и 5-тое число следующего. Работодатель обязан:

  1. до 30 ноября уплатить подоходный налог с больничного пособия в бюджет.
  2. 20 ноября выдать пособие на руки;
  3. 20 ноября посчитать и удержать НДФЛ;
  4. до 13 ноября посчитать размер пособия по нетрудоспособности;

В отношении отпускных действует то же правило по срокам уплаты, что и для пособия по нетрудоспособности. Перечислить налог нужно до конца месяца, в котором отпускные выплачены.

При этом не важно, за какой именно период они назначены. Сотрудник уходит в отпуск с 20 января по 2 февраля 2021 года. Работодатель обязан:

  1. 01 рассчитать и удержать НДФЛ с отпускных;
  2. 01 перечислить налог в бюджет.
  3. 01 выплатить отпускные;

При увольнении работник получает компенсацию за дни отпуска, неиспользованные в процессе работы.

Компенсация считается в день расторжения трудового договора.

В этом же день выплачивается с учетом удержания подоходного налог.

Удерживается НДФЛ с компенсации отпуска также в день расторжения договора, перечисляется в бюджет не позднее следующего числа. Не все виды материальной помощи облагаются подоходным налогом.

Если выплата производится в соответствии со , то она не облагается НДФЛ. Во всех прочих случаях нужно удержать 13 процентов в день выдачи материальной помощи и перечислить удержанную сумму в этот же день или на следующий.

При расторжении трудового договора необходимо выплатить зарплату, компенсацию отпуск и в некоторых случаях выходное пособие.

Днем фактического получения дохода признается дата увольнения. В этот день работодатель обязан посчитать размер подоходного налог к удержанию. Выплачивается расчет также в день увольнения, поэтому удержать НДФЛ необходимо в последнюю рабочую смену.

Перечислить налог следует либо в этот же день, либо на следующий.

Важно, что с выплаты в виде выходного пособия не нужно удерживать НДФЛ с суммы в пределах трех месячных заработков, для РКС – шести месячных заработков. Если работодатель по своей инициативе выплачивает выходное пособие сверх трех заработков, то с суммы превышения удерживается налог в установленном порядке. Сотрудник увольняется 10 октября 2018 года.

Фактическая дата получения дохода: 10.10. Удерживается налоговая сумма: 10.10. Перечисляется в бюджет: не позднее 11.10.

Если последнее число месяца является выходным – суббота или воскресенье, праздником, объявленным официальным выходным, а работодателю нужно платить НДФЛ с зарплаты работника, то по последний срок уплаты переносится на последующий рабочий день.

О порядке исчисления и уплаты НДФЛ за работников, подробно рассказано в данном видео: Работодатель обязан в срок платить подоходный налог.

Задержка в уплате ведет к начислению пени и назначению штрафов. Конкретные сроки перечисления установлены НК РФ. В зависимости от вида выплат они могут меняться. В общем случае действует правило, при котором перечислить налоговую сумму нужно не позднее следующего дня за датой выдачи денежных средств.

В общем случае действует правило, при котором перечислить налоговую сумму нужно не позднее следующего дня за датой выдачи денежных средств. Исключением являются отпускные и больничные, при выплате которых перечислить НДФЛ нужно не позднее конца текущего месяца, в котором доход выдан сотруднику.

Как ИП посчитать и перечислить НДФЛ с зарплаты работника

Какие налоги должен ИП платить за работников?

Такой вопрос часто задают на .

Как именно надо посчитать и перечислить НДФЛ при выплате дохода работникам по трудовым договорам будет объяснено в этой статье.

На самом деле никаких налогов за работников ИП не платит, он только удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты, которую выдает. Причем именно удерживает и перечисляет в бюджет, а не платит за свой счет. Это называется налоговое агентство.

Основная ставка налога 13%. Есть и другие ставки, но они либо не касаются выплат работникам, либо для тех граждан, кто проводит в России менее 183 дней в году. Все ставки НДФЛ можно найти в статье 224 Налогового кодекса.

Практически со всех выплачиваемых работнику доходов надо удержать налог. И зарплата, и премия, и отпускные, и даже пособия по временной нетрудоспособности (больничные) облагаются НДФЛ. Исключения перечислены в статье 217 НК, но работодателей там мало что касается, разве что пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком.

Но и их во многих регионах теперь ФСС выплачивает гражданам напрямую, минуя работодателей. База по налогу считается нарастающим итогом.

Что такое нарастающий итог? Это когда в последующем месяце учитывается и итог предыдущего.Пример: зарплата у работника ИП 30000 рублей. Считаем налог за март: складываем зарплату за три месяца З0000 30000 30000=90000 руб.; умножаем базу на ставку налога 13% 90000×13%=11700 руб.; вычитаем ту сумму НДФЛ, которую удержали с зарплаты за январь и февраль и получаем налог, который надо перечислить в бюджет 11700-7800=3900 руб. Почему нельзя считать отдельно по месяцам, спросите вы?

Потому что налоговый период по НДФЛ год, а выплачиваемые доходы далеко не всегда в таких круглых цифрах. С учетом того, что НДФЛ не исчисляется и не уплачивается с копейками, может туда-сюда «гулять рубль». Из-за этого не будет сходиться отчетность и перечисленный налог, что может повлечь начисления пеней, а это совершенно лишнее.

Обратите внимание! НДФЛ не бывает с копейками.

Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

При расчете НДФЛ работнику могут быть положены вычеты — стандартный (ст. 218 НК), социальный (ст. 219 НК) или имущественный (ст.

220 НК). Чаще всего предоставляется стандартный вычет, на детей:

  1. 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  2. 1 400 рублей — на первого ребенка;
  3. 1 400 рублей — на второго ребенка;
  4. 2 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Стандартные вычеты предоставляются по заявлению работника и до того момента, пока его доход с начала года превысит 350 тыс. руб., либо пока его дети не достигнут возраста, который уже не дает права на вычет.

Если к ИП пришел работник в середине года, у него надо запросить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы, чтобы знать, имеет право человек на вычеты или он уже получил доход 350 тыс.

руб. и вычет больше не положен. Пример: заработная плата у работника составляет 30000 рублей.

У него есть двое детей и он написал заявление на вычеты. Вычеты он сможет получить за январь-ноябрь.

За декабрь вычет уже не будет положен, потому что доход за январь-декабрь составит 360 000 рублей.

При расчете налога на вычет уменьшается налогооблагаемая база, причем тоже нарастающим итогом:Пример: считаем заработную плату за март месяц при наличии у работника двоих детей. Налогооблагаемая база за 3 месяца 90000 руб., стандартные вычеты за три месяца (1400 1400) х 3=8400 руб.

90000-8400=81600×13%=10608 руб. Вычитаете НДФЛ, удержанный у работника за январь и февраль и получаете сумму налога, которую надо удержать за март и перечислить в бюджет.

НДФЛ с зарплаты нужно удерживать и перечислять раз в месяц. С выплаты аванса (а зарплату надо платить минимум два раза в месяц!) налог не удерживается.

Расчет НДФЛ происходит на последний календарный день месяца, при этом считаются считается зарплата, положенная за весь месяц, включая выплаченный аванс. Исчисленный за истекший месяц НДФЛ удерживается при первой же выплате заработной платы. По общему правилу НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позже следующего рабочего дня после выплаты дохода.Пример: оклад работника 30000 руб.
По общему правилу НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позже следующего рабочего дня после выплаты дохода.Пример: оклад работника 30000 руб.

20 января ему был выплачен аванс в размере 13000 руб. НДФЛ 20 января не исчисляется и не перечисляется в бюджет. На дату 31 января рассчитывается налоговая база и НДФЛ с неё: 30000×13%=3900 руб.

5 февраля работнику выплачивается зарплата за январь с учетом ранее выплаченного аванса 30000-3900-13000=13100 руб. НДФЛ в размере 3900 перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты.Обратите внимание!

В Трудовом кодексе нет понятия аванс.

Согласно нему, зарплата должна платиться не реже, чем каждые полмесяца.

Просто слово аванс более привычно работодателям и самим работникам.

Перечислять НДФЛ раньше, чем он будет удержан нельзя.

Уплата налога за счет налогового агента запрещена (кроме случая, когда НДФЛ доначислен налоговиками при проверке). Не стоит и рассчитывать НДФЛ раньше последнего дня календарного месяца. Если ИП выплачивает отпускные и больничные, то НДФЛ с этих выплат удерживается в день их выплаты.

Т.е. работник получает отпускные уже за минусом налога.

А вот перечисляется НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа календарного месяца, в котором такие выплаты производились При этом и отпускные (больничные) и НДФЛ с них будут учитываться при расчете налога за этот календарный месяц:Пример: работник в январе проболел три дня и ему выплачено пособие по временной нетрудоспособности 25 января в размере 668-87(НДФЛ)=581 руб. НДФЛ уплачен 26 января. Кроме того, работник получил 20 января аванс 13000. Считаем НДФЛ за январь: 24700 (зарплата за не полностью отработанный месяц) 668 (больничный)=25368×13%=3298 руб.

5 февраля работник получает зарплату 24700-13000-3211=8485 руб.

6 февраля в бюджет перечисляется удержанный НДФЛ 3211 руб. (3298 руб. минус ранее уплаченный 87 руб.) ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН уплачивает НДФЛ за работника по месту своей регистрации как ИП. И не важно, где он ведет деятельность. ИП, которые работают на ПСН или ЕНВД, платят НДФЛ за работников по месту постановки на учет.
ИП, которые работают на ПСН или ЕНВД, платят НДФЛ за работников по месту постановки на учет.

Но только если эти работники участвуют в деятельности, которая облагается ПСН или ЕНВД.Пример: у ИП две системы налогообложения, УСН и ЕНВД. На учете как плательщик ЕНВД он стоит на территории другого города, т.е. не в том, где зарегистрирован как ИП.

У него два работника, один занят в деятельности по ЕНВД, другой в деятельности по УСН. НДФЛ будет платится в две налоговые инспекции.

Налог в бюджет можно перечислять безналичным путем с расчетного счета ИП, с личного счета ИП или вообще через кассу банка по квитанции. Правильно заполнить документы на оплату позволит на сайте ФНС.

Обратите особое внимание на статус плательщика, он обязательно должен быть 02, а не 09.

Образцы квитанции и платежного поручения, сформированные через сервис ФНС: Налоговые агенты сдают две формы отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом () и Справку о доходах и суммах налога физического лица ().Обратите внимание!

Справка 2-НДФЛ существует в двух вариантах. Работникам выдается справка .

Сформировать справку можно в .

6-НДФЛ сдается четыре раза в год: за 1 квартал не позднее 30 апреля, за 1 полугодие не позднее 31 июля, за 9 месяцев не позднее 31 октября и за год не позднее 1 марта (новый срок, действует с 2021 года).

2-НДФЛ сдается один раз в год, не позднее 1 марта (новый срок, действует с 2021 года) Обе формы обязаны сдавать в электронном виде работодатели, имеющие 10 и более работников. Сформировать отчетность можно в бесплатной программе .

Почти все, что выше написано касается и выплат по таким договорам. Единственное отличие, это сроки удержания и перечисления НДФЛ.

Налог всегда начисляется и удерживается в день выплаты дохода физлицу и перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня. «» : ,

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2021 году

→→→НДФЛ Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  1. обособленные подразделения иностранных компаний.
  2. нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  3. российские организации;
  4. индивидуальные предприниматели;
  5. адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями. Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ. При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по , так и с выплат физическим лицам по договорам .

Обратите внимание, до начала 2021 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась.

Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств. НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле: НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е.

учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год. При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст.

217 НК РФ). Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%. При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму . Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата).

С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно. С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением. Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом. В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов). Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи .

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2021 года введено новое правило. Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, можно выбрать одну инспекцию.

О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода. Обратите внимание, в 2021 году ФНС продлила срок уведомления налоговых органов о выбранной инспекции.

Это нужно сделать до 31 января 2021 года (письмо ФНС от 25.12.2019 № Тем, кто успеет, можно будет платить НДФЛ и сдавать отчетность по нему только в одну ИФНС. Со следующего года инспекцию можно изменить. В 2021 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2021 году: КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

В 2021 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2021 году: КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ. Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам, то с 1 января 2021 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику.

Делать это необходимо в регистрах налогового учета. Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (). Ежегодно, до 1 марта, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по .

В 2021 году 1 марта приходится на воскресенье.

Поэтому 2-НДФЛ за 2021 год необходимо подать до 2 марта 2021 года.

Обратите внимание! Срок сдачи формы 2-НДФЛ изменился с 2021 года. Ранее до 1 марта нужно было подать только справку с признаком «2» (означает, что налог не удержан агентом), а 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» подавались до 1 апреля. Ежеквартально работодатели должны сдавать .

Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала. Обратите внимание, что с 2021 года введен новый срок подачи 6-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года. Это значит, что 6-НДФЛ за 2021 год нужно подать до 2 марта 2021 года (перенос из-за выходных).

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.4 5 15 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+