Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Командировочные как считать средний заработок

Командировочные как считать средний заработок

Командировочные как считать средний заработок

Как рассчитать командировочные в 2021 году

  1. Командировочные

Командировочные — это сумма суточных и средней заработной платы, начисляемой на период работы сотрудника в месте командировки. Отправляя работника в поездку, ему надо выдать аванс — на оплату проезда, аренду жилья и иные расходы. Кроме того, пока работник выполняет свои обязанности в другой местности, за ним сохраняется средняя заработная плата. Все вместе — это расходы на поездку.

О том, как рассчитываются командировочные на калькуляторе и без него и какие нюансы надо учитывать бухгалтеру, — в материале PPT.ru.

Заработок за 12 месяцев руб. Количество отработанных дней за 12 месяцев Продолжительность командировки в днях Размер суточных в организации руб.

Размер командировочных Средний дневной заработок Размер суточных к выдаче 0 0 0 Понятие «командировочные» раскрывается в . Порядок компенсации затрат в коммерческих организациях определяется колдоговором или локальным нормативным актом (ЛНА) с учетом действующего законодательства.

Для работников федеральных государственных учреждений имеется особый документ — Постановление Правительства РФ от 12.10.2013 № 916. Для работников региональных органов власти, сотрудников муниципальных и государственных учреждений действуют аналогичные нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.

Онлайн-калькулятор командировочных в 2021 году поможет легко и без усилий рассчитать нужную величину к выплате. Ниже мы приведем пример того, как произвести расчет без использования онлайн-калькулятора. А пока пошаговая инструкция поможет в использовании простого инструмента для расчета командировочных в 2021 году.

Введите в верхнюю строку онлайн-калькулятора величину заработка за год, который предшествует командировке.

Важно, что в расчет берется не предыдущий календарный год, а именно период в 12 месяцев, предшествующий поездке. Казалось бы, проще всего умножить заработную плату сотрудника на 12.

Однако нужно помнить важный нюанс.

Если у работника были больничные, он мог получить меньшую сумму заработной платы. Или же наоборот, за счет премий в какой-либо месяц заработать больше.

Вводится точная сумма заработка с учетом подобных моментов.

Предположим, зарплата сотрудника составляет 20 000 руб. в месяц (премии не предусмотрены), однако за счет того, что он был на больничном, он получил вместо 20 000 × 12 = 240 000 руб., 228 000 руб. Для расчета введем эту величину в верхнюю строку калькулятора.

Во вторую строку вводим число дней, которые за этот год отработал сотрудник. Допустим, из-за больничного он отработал 228 дней в году, предшествующем поездке. Указываем в третьей строке количество дней командировки.

В четвертую строку заносим размер суточных, который установлен локальным нормативным актом вашей организации. Предположим, 700 руб. (поскольку с суммы, превышающий этот предел, нужно будет удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы).

Онлайн-калькулятор расчета командировочных в 2021 году выдает итоговые значения по простой формуле, которую мы подробнее рассмотрим ниже на примере. Приведем формулу расчета командировочных, которая используется в калькуляторе: Онлайн-калькулятор также покажет отдельно величину суточных к выдаче и величину среднего дневного заработка, но первым делом выдаст размер командировочных, которые вы должны выдать сотруднику перед поездкой.
Приведем формулу расчета командировочных, которая используется в калькуляторе: Онлайн-калькулятор также покажет отдельно величину суточных к выдаче и величину среднего дневного заработка, но первым делом выдаст размер командировочных, которые вы должны выдать сотруднику перед поездкой.

Произвести расчет командировочных в 2021 году можно и без онлайн-калькулятора.

Для этого понадобится:

  1. сложить полученные цифры.
  2. уточнить размер суточных;
  3. определить средний заработок для расчета командировочных;

Начнем с простого — расчет суточных при командировках в 2021 году. Работодатели имеют право определять эту сумму на свое усмотрение, закон ее не ограничивает.

Общая сумма суточных — произведение количества дней командировки на указанный в ЛНА размер компенсации.

Важно помнить: значение суточных, превышающее 700 рублей в день на поездку по РФ и 2500 рублей — на заграничную поездку, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Следующий этап — подсчет средней заработной платы командированного по нормам и Постановления Правительства от 24.12.2007 № 922. Калькулятор командировочных в 2021 году сделает это сам онлайн.

Но как рассчитать командировочные в 2021 году вручную? Для этого следует:

  • Подсчитать сумму, которую работник фактически получил за отработанное время, также без учета гарантийных выплат и компенсаций.
  • Перемножить количество дней в командировке на среднедневной заработок, не беря в расчет выходные и праздники, если в это время человек отдыхал. Если в эти дни он отрабатывал, оплата производится в двойном размере (исходя из оклада, тарифной ставки, сдельных расценок), когда эти часы сверхнормативные, и в одинарном — если на выходные и праздники приходится время пути ( и п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
  • Определить количество фактически отработанных сотрудником дней без учета больничных, отпускных и подобных дней, за год до командировки либо за тот срок, в течение которого сотрудник числится в штате.
  • Рассчитать средний дневной заработок путем деления дохода на количество отработанных дней.

Рассмотрим конкретный пример.

Менеджер по продажам Глушко Е.П. отправляется в Муромскую область 3 апреля на 4 дня.

Размер суточных в этом случае составит 4 дня × 700 рублей = 2800 руб.

В компании Глушко работает с 09.01.2021.

За это время сотрудник не брал отпуск и не болел, а его зарплата составляла 30 000 рублей. Используя производственный календарь, определяем, что количество отработанных им дней составляет 55.

За январь-март менеджер получил 90 000 рублей.

Среднедневной заработок у него будет: 90 000 рублей / 55 дней = 1636 рублей.

Командировка длится 4 дня, и все они рабочие. Значит, компенсируемая ему заработная плата составит 4 дня × 1636 рублей = 6544 рубля. Общая сумма командировочных Глушко равна 2800 рублей + 6544 рубля = 9344 руб.

Работник направлен в командировку в первый рабочий день. В этом случае для расчетов используется установленный договором оклад и количество рабочих дней в месяце.

Поездка длится один день. Согласно п.

11 Постановления Правительства № 749, за однодневные поездки не положены суточные и иные гарантии. Но списать расходы, документально подтвержденные и обоснованные, работодатель имеет право (Письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-03-07/40892). Как уточняется в Письме Минфина России от 02.10.2017 № 03-15-06/63950, страховые взносы на такие суммы начислять не надо.

Командированный работник раньше работал по совместительству, а теперь переведен в штат. В этом случае необходимо учитывать весь период работы, в том числе когда сотрудник считался совместителем.

Единственное исключение — в ЛНА указано, что для подсчета командировочных надо использовать период с даты зачисления в штат. В компании предусмотрена доплата до оклада.

Если поездка должна оплачиваться не меньше, чем сумма оклада за указанный период, необходимо сравнить командировочные, рассчитанные исходя из среднедневного заработка, и их размер, исходя из установленного оклада. Если первая сумма меньше, доплатить разницу. В организации ведется суммированный расчет рабочего времени.

Бухгалтеру тогда надо использовать не среднедневной, а среднечасовой заработок. Можно ли компенсировать расходы на питание во время командировки? Питание сотрудник организует за свой счет, т.

к. расходы на эти цели не предусмотрены ни в трудовых нормах, касающихся служебных поездок, ни в налоговом законодательстве, определяющем право налогоплательщика списать расходы на производство ().

Работник находился в заграничной командировке.

В таком случае его расходы в валюте следует пересчитать в рубли на дату выдачи подотчетных сумм (), а при наличии справки о курсе валют из банка — на дату обмена (Письмо Минфина России от 03.09.2015 № 03-03-07/50836).

Кроме того, важно, чтобы документы, которые предоставит подчиненный, были переведены на русский язык. На основании работодатель обязан компенсировать:

  1. траты на аренду жилого помещения;
  2. иные расходы, произведенные с разрешения и ведома работодателя, например, на оформление визы, добровольное страхование, аренду транспорта, посещение различных мероприятий, приобретение конкретной продукции во время командировки.
  3. расходы на проезд, в том числе до места назначения и обратно, поездки на такси и ином общественном городском транспорте в ином населенном пункте;

Главное правило бухгалтера — все вышеназванные расходы должны быть документально оформлены.

Без квитанций, чеков, билетов работнику нельзя ничего возместить.

Это предусмотрено налоговым законодательством и нормами о бухучете. Подтверждаются, в первую очередь, проезд, приобретение визы, проживание. Если проездных документов и документов на проживание нет, работник может предоставить служебную записку, путевой лист, иные бумаги, на основании которых сможет вернуть потраченные деньги.

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Расчет средней зарплаты при командировке

Содержание Если работодатель направляет сотрудника в командировку, дни отсутствия оплачиваются по особым правилам. Работодатель должен выплачивать за эти дни среднюю заработную плату.

Об этом говорит статья 167 Трудового кодекса РФ. Ошибки в расчете средней зарплаты при оплате командировок сотрудников входят в ТОП-5 ошибок, которые мы выявляем по итогам аудита расчета зарплаты. А все потому, что в этом вопросе есть много нюансов, которые нельзя упускать.

О том, как рассчитать среднюю зарплату для командировочных и не допустить ошибок, пойдет речь в этой статье.

Считать нужно по правилам, которые прописаны в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном .

Формула расчета выглядит так: Начисления за расчетный период/Отработанные дни за этот период Приведем пошаговый алгоритм расчета средней зарплаты при командировке.

Это 12 месяцев до начала месяца, в котором сотрудник поехал в командировку. Например, если командировка началась 5 марта 2021 года, то расчетный период – это промежуток с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2021 года. Если сотрудник устроился меньше, чем год назад, нужно взять отработанные месяцы. А если человека отправляют в командировку сразу после того, как приняли, то есть в том же месяце, то расчетный период – это промежуток с первого дня работы до первого дня командировки (п.
А если человека отправляют в командировку сразу после того, как приняли, то есть в том же месяце, то расчетный период – это промежуток с первого дня работы до первого дня командировки (п.

7 Положения). Ну а если сотрудника командируют в первый же день работы, то оплатить нужно исходя из оклада (п. 8 Положения). Статья 139 Трудового кодекса РФ дает работодателям право устанавливать другой расчетный период, если это не ущемляет права работников.

Сюда не должны попасть периоды, когда сотрудник был в отпуске, на больничном, в командировке, либо не работал по причине простоя на предприятии.

Возьмите общее количество рабочих дней в расчетном периоде и вычтите из них рабочие дни, которые пришлись на отпуск, больничный и т.д. Для этого возьмите начисления сотруднику, которые были произведены в течение расчетного периода. Это зарплата во всех ее проявлениях (в том числе в неденежной форме), премии и надбавки (п.

2 Положения). Не нужно брать:

  1. начисления за те периоды, которые из расчетного периода исключили – отпускные, больничные, командировочные и т.д.;
  2. начисления и выплаты социального характера (п.3 Положения): матпомощь, оплата питания, проезда, обучения и т.д.

Для них пунктом 15 Положения предусмотрен особый порядок. И с этим связано много вопросов и сложностей.

Эти премии должны быть предусмотрены системой оплаты труда и прописаны в локальных документах. Спорная ситуация с премиями к юбилеям и праздникам Роструд считает, что они не связаны с оплатой труда и включать их в расчет нет оснований (письмо Роструда от 23.10.2007 № 4319-6-1). Минфин же говорит, что, если такие выплаты прописаны в локальных документах по оплате труда, можно включать их в расчет (Письмо Минфина РФ от 22 марта 2012 г.

№ 03-03-06/1/150). Об этом же говорит письмо Минздравсоцразвития от 13.10.2011 № 22-2/377012-772.

Ежемесячные, квартальные и полугодовые премии берут не больше одной в период за каждый показатель. То есть месячных премий должно быть не больше 12, а квартальных не больше 4. Годовые премии берут, если их начислили за календарный год, предшествующий командировке.

То есть если сотрудника отправляют в командировку в 2021 году, в расчет берут годовую премию за 2018 год, независимо от того, в 2018 году ее выплатили или в 2021.

Премию за 2017 год брать уже нельзя.

Может возникнуть ситуация, когда сотрудник уже съездил в командировку, а премию за предыдущий год начислили уже после этого. Тогда работодатель обязан пересчитать средний заработок и доплатить разницу. Если премии выплачивали за период, который превышает расчетный, тогда в расчет берут лишь часть, пропорционально расчетному периоду.

Такое бывает, если в организации установили свой расчетный период меньше года, или премии платят больше, чем за год. Пример Сотрудник едет в командировку в марте 2021 года. Весь расчетный период он отработал полностью, то есть не был в отпусках и на больничных.

В январе 2021 года ему начислили 100 000 руб. премии за успешную работу над проектом в 2017-2018 годах. Расчетный период 12 месяцев, а премию выплатили за 24 месяца.

Значит, для расчета зарплаты в дни командировки нужно взять: 100 000: 24 * 12 = 50 000 руб.

То же самое было бы, если бы в организации был прописан расчетный период 6 месяцев, а премию бы выплатили за год. Пришлось бы взять только половину от этой суммы. Еще сложнее дела обстоят, если сотрудник работал не все дни расчетного периода.

Тогда все зависит от того, как в организации платят премии: с учетом отработанного времени или в фиксированном размере. В первом случае в расчет берут все суммы премий, во втором – пропорционально отработанному времени.

Пример Сотрудник едет в командировку в феврале 2018 года.

В этой организации каждый квартал платят премии в фиксированном размере 50% от оклада. Оклад сотрудника 50 000 руб. В четвертом квартале 65 рабочих дней.

Из них сотрудник 5 дней был на больничном, но премию получил полностью в размере 25 000 руб. Для расчета средней зарплаты от этой суммы возьмут только часть, пропорциональную отработанному времени: 25 000: 65 * 60 = 23 076,92 руб.

Если бы в правилах компании было платить премию пропорционально отработанному времени, то за четвертый квартал сотрудник получил бы меньше, и в расчет командировочных взяли бы всю сумму премии. В этом случае средний заработок нужно проиндексировать (п. 16 Положения). Но делать это нужно только в том случае, если зарплату повысили в целом по организации, а не отдельно взятому работнику.

Причем не имеет значения, повысили всем одинаково или по-разному. Для индексации нужно высчитать коэффициент.

Для этого старый оклад делят на новый. Пример Старый оклад – 30 000 руб., новый – 36 000 руб. Коэффициент повышения 36 000 : 30 000 = 1,2.

Индексировать нужно зарплату и все выплаты, которые напрямую от нее зависят, например, премии и надбавки по фиксированному проценту или кратно окладам. Если премии и доплаты в локальных документах указаны в виде диапазона процентов или конкретной суммой – их не индексируют.

Так, если сотрудник получал премии в 30% от оклада или в размере двух окладов – их индексируют.

Если премия установлена в размере от 10% до 30% от оклада, или 15 000 руб. – эти суммы не индексируют. Порядок индексации зависит от того, в какой момент было повышение.

Ситуация 1. Зарплату повысили в промежутке между началом и концом расчетного периода Тогда индексируют выплаты с начала периода до повышения. Пример Сотрудник едет в командировку 15 марта 2021 года.

Расчетный период – с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2021 года. Зарплату подняли с 1 января 2021 года.

Все выплаты в промежутке с 1 марта до 31 декабря 2021 года, которые будут участвовать в расчете средней зарплаты, нужно умножить на коэффициент повышения, а уже потом складывать все выплаты и считать среднедневной заработок. Ситуация 2. Зарплату повысили после конца расчетного периода, но до начала командировки В этом случае весь среднедневной заработок умножают на коэффициент повышения.

Пример Сотрудник едет в командировку 20 апреля 2021 года.

Расчетный период – с 1 апреля 2018 года по 31 марта 2021 года. Зарплату подняли с 1 апреля 2021 года.

Бухгалтер сначала посчитает среднедневной заработок, а потом умножит его на коэффициент повышения. Ситуация 3. Зарплату повысили во время командировки В этой ситуации проиндексировать нужно только среднедневной заработок за дни после повышения. Пример Сотрудник уехал в командировку с 25 марта по 4 апреля 2021 года.

За 11 дней ему выплатили средний заработок из расчета 1 250 руб. в день. С 1 апреля в организации повысили зарплату на 20%. Коэффициент повышения – 1,2. Проиндексировать нужно только зарплату за период с 1 по 4 апреля.

За эти дни сотруднику полагается не 1 250 рублей в день, а 1 250 * 1,2 = 1 500 рублей. Значит, нужно будет доплатить ему 1 000 руб. (250 руб.* 4). Как видите, нюансов очень много. А любая ошибка приводит к тому, что сотрудникам недоплачивают или переплачивают, неправильно считают налоги и взносы, а в отчеты попадают неверные цифры.
А любая ошибка приводит к тому, что сотрудникам недоплачивают или переплачивают, неправильно считают налоги и взносы, а в отчеты попадают неверные цифры. В 85% случаях мы выявляем проблемы в ходе аудита расчета зарплаты.

Внимание! Акция! Бесплатный перерасчет зарплаты за любой квартал Если у вас есть сомнения относительно правильности начисления зарплаты и налогов либо вам просто важно убедиться, что у вас все в порядке – свяжитесь с нами.

Мы проведем для вас перерасчет зарплаты, и вы сможете не только оперативно исправить ситуацию, но и принять решение о переходе на аутсорсинг зарплаты, имея на руках конкретные цифры и факты.

Поверьте, в 85% случаев проблемы существуют, и лучше о них знать. Сохранить нашу визитку Закажите аудит расчета зарплаты, чтобы убедиться, что на этом участке у вас нет рисков, проверить своего бухгалтера и исправить ошибки, если они есть. Для этого начисления, которые определили на шаге 3, необходимо разделить на количество отработанных дней.

Пример В расчетном периоде 250 рабочих дней.

Из них 6 рабочих дней сотрудник был на больничном, а 15 дней в отпуске. Итого для расчета остается 229 дней.

Начисления (без учета суммы больничного и отпускных) за расчетный период – 650 000 руб. Определяем среднедневной заработок: 650 000 : 229 = 2 839,43 руб. Помните, что среднедневной заработок в пересчете на полный месяц , иначе нужно будет делать доплату до «минималки». Это актуально для организаций, в которых зарплата граничит с МРОТ.

Это актуально для организаций, в которых зарплата граничит с МРОТ. Им нужно всегда сравнивать среднедневной заработок с минимальным размером оплаты труда. Для оплаты дней командировки берут только рабочие дни, включая день выезда и приезда.

Выходные и праздничные дни, если работник в эти дни был в командировке, но не работал, оплачивать не нужно.

Если сотрудник работал в командировке в выходной, или на выходной пришелся день приезда или отъезда, эти дни нужно оплатить, но не по средней зарплате, а по обычным правилам для выходных. То есть в двойном размере или предоставлением другого дня отдыха (п.

5 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 г. № 749, Письмо Минтруда от 13.10.2017 г. № 14-2/В-921). *** Если ваши сотрудники часто ездят в командировки, целесообразно , чтобы быть спокойными за правильность расчетов.

Если вы не уверены, что сейчас в расчетах полный порядок – свяжитесь с нами.

Мы проведем для вас перерасчет зарплаты, и вы сможете не только оперативно исправить ситуацию, но и принять решение о переходе на аутсорсинг, имея на руках конкретные цифры и факты. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх

  1. ( , )

© 2004—2020, ООО «1С-ВайзЭдвайс» ИНН — 7721641003 КПП — 772101001 многоканальный Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 Наш офис в Санкт-Петербурге: ул.

Профессора Попова, д.23В, помещение 52Н (офис 105),1-ый этаж, БЦ «Гайот»телефон: +7 (812) 309-71-93 false

Расчет среднего заработка при командировке

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 19 декабря 2016 г.

Дни нахождения работника в командировке, включая дни в пути и вынужденной остановки, оплачиваются по среднему заработку (). Рабочие дни, подлежащие оплате, определяются по графику работы, установленному в командирующей организации (). В свою очередь выходные дни в соответствии с графиком не оплачиваются.

Рассмотрим порядок расчета средней зарплаты для командировки. начинается с определения расчетного периода. По общему правилу он равен 12 месяцам, предшествующим месяцу направления работника в командировку.

То есть, если, к примеру, командировка начинается в ноябре 2016 года, то расчетный период в этом случае – с 1 ноября 2015 года по 31 октября 2016 года (). Но если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц работы у данного работодателя, то для него средний заработок считается за период с первого дня работы в этой организации до первого дня командировки ().

Далее нужно определить средний дневной заработок для расчета командировочных по формуле: О выплатах, учитываемых при подсчете среднего заработка, читайте . Что касается отработанных работником дней, то это все те дни, когда он фактически выполнял свои трудовые обязанности. Таким образом, к отработанным дням не относятся периоды отпуска, временной нетрудоспособности, время простоя не по вине работника и др.

(). Зная средний дневной заработок, можно переходить к начислению среднего заработка при командировке.

Общая сумма за время командировки считается так (): Бывает, что сумма среднего заработка для расчета по командировке оказывается меньше суммы оклада, установленного работнику.

Некоторые организации в таких случаях выплачивают командированным сотрудникам доплату до среднего заработка. Если такая выплата входит в систему оплаты труда (прописана в трудовых договорах с работниками), включена в фонд оплаты труда и с нее начисляются взносы во внебюджетные фонды, то ее также надо учитывать при подсчете среднего заработка (). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Оплата по среднему заработку — командировка

24 Февраля 2021 в 11:14 Оплата командировочных расходов — это обязанность работодателя, установленная трудовым законодательством.

Бухгалтерам довольно часто приходится рассчитывать командировочные. В этом материале мы рассмотрим основные правила документального оформления и принципы того, как оплачивается командировка в 2021 году. Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Как оплачиваются командировочные дни работника: из среднего заработка или просто выдается зарплата?

Как гласит , при направлении сотрудника в поездку ему гарантируется сохранение рабочего места и среднего заработка (п. 9 Положения № 749 от 13.10.2008), а также возмещение расходов.

Поэтому за время нахождения в командировке ему следует выплатить такой заработок.

Оплата командировки, как правило, производится в день зарплаты.

Бухгалтерия рассчитывает среднюю сумму, которую сотрудник мог бы получить на своем трудовом месте, а затем выдает ее вместе с авансом или оплатой за месяц. Средний заработок (СЗ) — это средняя сумма выплаченных работодателем в пользу работника в расчетном периоде заработной платы, иных выплат и вознаграждений.

Порядок расчета СЗ обозначен и Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922.

При любом режиме труда расчет такой заработной платы сотруднику производится исходя из фактически начисленной ему зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за трудящимся сохраняется средняя зарплата.

Средний дневной заработок определяется по формуле: Средняя зарплата для командировки рассчитывается с помощью простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места: Приведем пример: инженер Петров Семен Николаевич ежемесячно получает заработную плату в размере 30 000 рублей. Его годовой доход составляет 360 000.

Среднее количество рабочих дней составляет 191 день в год. Командировка длилась 4 рабочих дня. Среднедневной доход работника в этом случае: 360 000 / 191 = 1884 руб.

За поездку Семен Николаевич получит 1884 × 4 = 7536 руб.

Так как все дни были трудовыми, он ничего не потеряет в доходе. Также, помимо рабочего времени, руководитель предприятия должен оплатить расходы трудящегося во время деловой поездки (например, затраты на проездные билеты, аренду гостиничного номера, питание).

Оплата командировочных производится только в том случае, если у работника есть на руках оправдательные документы, подтверждающие расходы. Какой период работы следует учесть для расчета СЗ при командировке?

Расчет выполняется исходя из 12 предшествующих месяцев и зарплаты, выплаченной в этот период.

Важно помнить, что учитываются исключительно рабочие дни, а не календарные.

Если трудящийся направляется на задание в первый месяц работы на предприятии, то для него СЗ рассчитается за период с первого рабочего дня в фирме до первого дня поездки (п.

7 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В подсчет включаются выплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда.

В период расчета рабочих дней для определения СЗ не входят:

  1. дни болезни, подтвержденные листком нетрудоспособности;
  2. время отпуска по уходу за ребенком;
  3. отпуск «за свой счет»;
  4. дополнительные оплачиваемые дни по уходу за детьми с инвалидностью.
  5. дни отпуска;
  6. время прошлых командировок;
  7. время простоя по вине нанимателя;
  8. выходные и праздничные дни;

Расчет СЗ без учета вышеперечисленных периодов называется с исключенными днями. В данном примере рассмотрен расчет командировочных с исключенными днями, которыми послужили дни ежегодного очередного отпуска. Командировка длится с 1 по 3 июля 2021 года, рабочих дней — 3.

Для расчета надо взять сумму выплат с 01.07.2018 по 30.06.2019. Ежемесячная заработная плата составляет 15 000 рублей:

  1. за период с 01.07.2018 по 31.03.2019 сотруднику начислено 135 000 рублей;
  2. с 1 по 30 апреля сотрудник был в отпуске, отпускные составили 15 358 руб. 36 коп.;
  3. итого сумма выплат за 12 месяцев составит 180 358 руб. 36 коп.
  4. с 1 мая по 30 июня он получил 30 000 рублей;

Фактически полученная заработная плата:

  1. 180 358 руб.
    36 коп. – 15 358 руб. 36 коп.

    = 165 000 рублей.

Так как время отпуска в расчет не входит. За период с 01.07.2018 по 30.06.2019 по производственному календарю 247 рабочих дней. 22 из них пришлись на время отпуска.

Их в расчет брать не нужно. Все остальные дни сотрудником отработаны полностью. СЗ будет исчислен следующим образом:

  1. 733,33 × 3 рабочих дня командировки = 2199,99 рублей.
  2. 165 000 / 225 рабочих дней = 733,33;

Средний заработок во время командировки выплачивается за рабочие дни, согласно графику организации. Если даже командировка длительная, то за выходной выплачиваются только суточные.

Средний заработок в этом случае не положен. Ведь работник не работает в выходные дни, а отдыхает (пункт 9 Положения о командировках). Из этого правила есть исключение.

Если сотрудник все-таки в выходной или праздничный день находясь в командировке работал или был в пути, то за это время нужно произвести оплату как за работу в выходной день.

предусматривает два порядка оплаты за работу в выходные и праздничные дни:

  1. в двойном размере, если работник отгул брать не будет.
  2. в одинарном размере тарифной ставки, если работник берет дополнительный выходной (отгул);

Оплата больничного листа не зависит от того, был в командировке сотрудник или нет. Оплатить нужно все дни нетрудоспособности. При этом нужно учесть, что:

  1. суточные и расходы по найму жилья нужно оплатить за все дни командировки. Стоимость жилья не оплачивается, только если сотрудник находился в стационаре;
  2. за время нетрудоспособности средний заработок не выплачивается, но за остальные дни по число начала нетрудоспособности его нужно оплатить.

Случается, что СЗ, рассчитанный по представленному выше алгоритму, ниже фактической зарплаты, которую бы получил сотрудник, если бы не был направлен в поездку.

Организация имеет право установить иные способы оплаты труда сотрудника в командировке. Например, можно установить, что в случае если рассчитанный средний заработок оказался меньше оклада, то работнику производится доплата до обычного уровня оплаты труда. Этот порядок нужно отразить в локальном нормативном акте.

Тогда расходы на доплату до оклада можно будет учесть в составе расходов предприятия. При установлении иного порядка исчисления оплаты времени нахождения в командировке нужно помнить, что запрещает нанимателям ухудшать положение работника ( и ). Бухгалтеру после расчета оплаты труда по командировке предстоит сравнить полученный результат с величиной СЗ, исчисленного по правилам, установленным в .

Ведь может сложиться ситуация, когда сумма, рассчитанная по внутреннему порядку, окажется меньше СЗ, определенного по вышеописанным правилам. В таком случае сотруднику следует компенсировать разницу между средним заработком, полагающимся в период командировки по правилам , и оплатой труда, определенной в соответствии с внутренним порядком оплаты командировочного времени.

Необходимо прописать этот пункт в трудовом (коллективном) договоре или другом локальном акте, например в Положении об оплате труда сотрудников организации.

Кроме среднего заработка, работодатель должен возместить расходы сотрудника на проезд и проживание в месте командировки. Возмещение расходов производится на основании предоставленных подтверждающих документов:

  1. квитанций такси (при проезде от аэропорта до места назначения, например);
  2. чеков на покупку ГСМ (если сотрудник по согласованию с работодателем едет на личном транспорте);
  3. авиа и ж/д билетов;
  4. счета гостиниц;
  5. договоры аренды иных видов жилья.

Также за каждый день командировки работодатель обязан выплачивать суточные. Размер суточных устанавливает коммерческая организация самостоятельно.

Их размер нужно утвердить в локальном-нормативном акте (приказе руководителя, положении о командировках). Сотрудник может быть направлен в командировку на один день.

Такая командировка имеет одну особенность. За ее время не производится оплата суточных по территории России.

При заграничной командировке суточные выплачиваются в размере 50 % установленной в организации нормы.

Все остальные выплаты производятся в аналогичном порядке: выплачивается средний заработок, а также возмещаются расходы на проезд и найм жилья. Учет расчетов с командированными сотрудниками ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (План счетов бухучета, утвержденный Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Документально подтвержденные командировочные расходы учитываются в составе расходов текущего периода на затратных счетах.

Проводки по отражению командировочных расходов Содержание операции Дебет Кредит Выдан аванс на командировку 71 50, 51 Расходы на командировку отражены в составе затрат 25, 26, 44 71 Возвращены неизрасходованные подотчетные суммы 50, 51 71 Средний заработок, выплачиваемый за время командировки, облагается НДФЛ и страховыми взносами аналогично обычной заработной плате. А вот с возмещаемых расходов за проезд и проживание ни НДФЛ, ни страховые взносы не платят.

Особый порядок обложения установлен для суточных.

Так, суточные в пределах нормативов не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами.

Нормативы установлены пунктом 3 :

  1. 2500 рублей — за каждый день командировки за границу.
  2. 700 рублей — за каждый день командировки на территории России;

Суммы суточных сверх нормативов облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Чтобы признать оплату командировочных в составе расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, необходимо, чтобы они были обоснованы и документально подтверждены.

Если у вас есть все подтверждающие оплату проезда и проживания документы, а размеры суточных установлены в ЛНА, то препятствий к признанию в налоговых расходах нет.

Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Отчет о командировке — это документ, на основании которого бухгалтерия произведет окончательный расчет с работником по итогам служебной поездки.

Направляя сотрудника в такую поездку, работодатель возлагает на него решение различных задач, сообщить о выполнении которых работник должен по факту своего возвращения. 07 Мая 2021 в 17:59 Форма авансового отчета — бланк, по которому работники отчитываются о потраченных суммах во время командировки.

Такой документ сдают по возвращении в течение трех рабочих дней, за исключением ситуаций, когда сотрудник отсутствует на работе по уважительной причине. Неверное заполнение бланка приведет к отказу в списании средств, а за необоснованное списание организациям грозят штраф и пени. 27 Февраля 2021 в 14:11 Командировочное удостоверение — документ, позволяющий направить работника в служебную поездку для выполнения конкретной задачи.

Некоторое время назад он стал необязательным, но прямого запрета на его использование нет. 19 Декабря 2021 в 16:19 Приказ о командировке — это документ, которым работодатель оформляет направление сотрудника исполнять свои служебные обязанности в другую местность.

Распоряжением фиксируют, куда, зачем и на какой срок отправляется работник. 18 Ноября 2021 в 16:22 Отчетные документы для командировочных — это комплект бланков и форм, которые работники заполняют и предоставляют своему работодателю при возвращении из деловой поездки. Используются они для подтверждения расходов сотрудников и отнесения их на затраты предприятия.

28 Октября 2021 в 19:55 19 Мая 2021 08 Апреля 2021 16 Марта 2021 04 Сентября 2018 28 Января 2018 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Как рассчитать командировочные выплаты (расходы)

Автор: Актуально на 20 мая 2021 Время для прочтения: 6 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Работа некоторых сотрудников неразрывно связана со служебными командировками. Иногда более 50% рабочего времени они проводят в разъездах.

Это строители, аудиторы, водители, ну и конечно руководители.

Поэтому бухгалтеру важно понимать, как правильно сделать расчет командировочных расходов и зарплаты (среднего заработка) во время командировки в 2021 году.

Также смотрите: Как правило, согласие работника для направления его в командировку не нужно (согласно ТК РФ). Однако есть некоторые категории сотрудников, которых нельзя направлять в командировку без их согласия. Это:

  1. родители, у кого ребенок – инвалид;
  2. мамы, у которых дети младше 3-х лет;
  3. родитель, который один воспитывает ребенка до 5 лет.

В соответствии с нормами трудового законодательства работодатель должен возместить сотруднику ( ТК РФ): Порядок и нормы возмещения работникам командировочных расходов работодатель устанавливает самостоятельно в коллективном договоре или внутреннем нормативном акте.

Для того, чтобы бухгалтеру верно рассчитать командировочные, прежде всего надо сделать расчет дней в командировке. Это необходимо для определения величины суточных. Вот расчет командировочных (суточных) с примером: Сотрудника направляют в командировку с 5 по 12 февраля (5-ое число – дата отъезда в командировку, 12-ое число – дата возвращения).

И так получается 8 дней командировки.

Значит, суточные работнику положены за 8 дней: Если в компании установлен размер суточных для командировок по РФ – 700 руб., работник получит суточные 5600,00 руб. (8 дней × 700,00 руб.). За время командировки за работником сохраняют его рабочее место и средний заработок. В командировке расчет среднедневного заработка ведут по формуле: Порядок расчета командировочного среднего заработка утвержден .

В расчет среднего заработка включают все выплаты, за исключением отпускных, пособий по временной нетрудоспособности и некоторых других. По общему правилу расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу командировки.

В расчет среднего заработка для командировочных берут только рабочие дни.

Из общего количества дней исключают дни, за которые сотрудник получал выплаты, не учитываемые в расчете среднего заработка (например, по больничному).

Вот пример расчета командировочного среднего заработка: Сотрудник направлен в командировку с 5 по 8 февраля 2021 г. Значит, его расчетный период – с 1 февраля 2021 по 31 января 2021.

Из расчетного периода исключают 11 дней больнички по уходу за ребенком и 28 дней ежегодного отпуска.

И так расчетный период равен 247 рабочих дней (с 01.02.2019 по 31.01.2020) минус 11 дней и минус 28 дней = 208 рабочих дней.

В течение расчетного периода работник получил:

  1. 10 000,00 руб. – по временной нетрудоспособности.
  2. 50 000,00 руб. – отпускные;
  3. 700 000,00 руб. – заработная плата;

Среднедневной заработок: 3365,38 руб. (700 000,00 руб. / 208 рабочих дней).

Оплата за время командировки составит за 4 дня: 13 461,52 руб. (3365,38 руб. × 4 дня). Расчет командировочных за границу отличается от российской командировки только размером суточных. Среднедневной заработок считают одинаково, независимо от страны командирования.

Если сотрудник направлен в командировку в выходной день, то здесь действует такой порядок. Например, работник улетает в командировку в воскресенье, чтобы в понедельник в 10 ч. утра присутствовать на совещании.

Или другой пример, когда работник отработал всю неделю в командировке с понедельника по пятницу, однако билет обратно купил только на поздний вечер пятницы и в место назначения приехал уже в субботу. В обоих случаях заработную плату за выходные дни не выплачивают. За выходные работник получит только суточные.

Если в выходной день, который выпал на день командировки, сотрудник работал, то такой день должен быть оплачен в двойном размере. Если же по обычному графику работника этот выходной для всех день для командированного – обычный рабочий день, его оплачивают по среднедневному заработку. В нашей статье был приведен пример расчета среднего заработка для командировки, а также пример расчета суточных и самих дней служебной поездки.

01.06.2021 20.06.2021 22.06.2021 08.12.2019 19.05.2021 22.06.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Работник в первый же день уехал в командировку или взял отпуск: как рассчитать средний заработок

5 октября 2016 5 октября 2016 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Случается, что работник, устроившись в организацию или к предпринимателю, с первого рабочего дня уходит в отпуск. Также не исключено, что первый рабочий день совпадет с началом служебной поездки.

Чтобы начислить отпускные или оплатить время командировки, бухгалтеру необходимо рассчитать средний заработок.

Но использовать обычный алгоритм нельзя, поскольку фактически начисленная зарплата и фактически отработанный период отсутствуют. В такой ситуации делать вычисления нужно по специальным формулам, о которых рассказано в этой статье.

Правила расчета среднего заработка приведены в статье Трудового кодекса и в Положении об особенностях порядка исчисления средней зарплаты (утв.

постановлением Правительства РФ ; далее — Положение). Согласно этим документам, для расчета среднего заработка необходимо определить средний дневной заработок и умножить его на количество рабочих дней командировки, либо на количество календарных дней отпуска. В общем случае алгоритм вычисления среднего дневного заработка выглядит следующим образом.

Сначала надо взять заработную плату, фактически начисленную сотруднику за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска или командировки. Затем, если речь идет об отпускных, заработную плату за 12 предшествующих месяцев необходимо разделить на 29,3 (п. 10 Положения). Если речь идет о командировке, то заработную плату за предшествующие 12 месяцев надо разделить на количество дней, фактически отработанных в течение этих 12-ти месяцев (п.

9 Положения). Но в ситуации, когда начало командировки или отпуска совпало с началом работы в данной организации, фактически начисленная зарплата отсутствует. Тогда средний заработок нужно определять по-другому, а именно — исходя из тарифной ставки или оклада работника. Так сказано в пункте 8 Положения.

Рассмотрим, как применять эту норму при различных системах оплаты труда.

Это самый простой из всех возможных вариантов. Чтобы найти средний дневной заработок для оплаты командировки, бухгалтер должен разделить оклад на количество рабочих дней в месяце (подразумевается тот месяц, в котором сотрудник устроился и уехал в командировку).

В случае отпуска нужно взять оклад и разделить его на 29,3. Пример 1 В сентябре 2016 года в организацию приняли двух новых работников: Иванова и Петрова.

Оклад каждого из «новичков» составил 40 000 руб.

в месяц. Иванову с первого дня работы был оформлен отпуск на 7 календарных дней.

Бухгалтер определил, что средний дневной заработок Иванова составил 1 365,19 руб.(40 000 руб.: 29,3). Размер отпускных равен 9 556,33 руб.(1 365,19 руб.

х 7 дн.). Петров в первый день работы отбыл в служебную командировку на 5 рабочих дней.

При расчете среднего дневного заработка Петрова бухгалтер учел, что в сентябре 2016 года 22 рабочих дня. Таким образом, средний дневной заработок составил 1 818,18 руб.(40 000 руб.: 22 дн.).

За период командировки Петров получил 9 090,9 руб. (1 818,18 руб. х 5 дн.). При тарифной системе оплаты труда работодатель чаще всего устанавливает для сотрудника часовой или дневной тариф, то есть ставку за отработанный час или день. На основании этих показателей бухгалтер должен определить расчетную месячную ставку, которую можно условно назвать аналогом оклада.

Если установлен часовой тариф, то расчетная месячная ставка равна часовому тарифу, умноженному на количество рабочих часов в году и деленному на 12 месяцев. Если установлен дневной тариф, то расчетная месячная ставка равна дневному тарифу, деленному на 8 часов, умноженному на количество рабочих часов в году и деленому на 12 месяцев.

Далее необходимо определить средний дневной заработок.

Для этого в случае командировки нужно разделить расчетную месячную ставку на количество рабочих дней в месяце (подразумевается тот месяц, когда сотрудник устроился и уехал в командировку). В случае отпуска нужно взять расчетную месячную ставку и разделить ее на 29,3. Пример 2 В сентябре 2016 года в компанию приняли нового работника и установили ему тарифную ставку 375 руб.

в час. С первого дня работы сотруднику оформлен отпуск на 10 календарных дней. При расчете отпускных бухгалтер учел, что в 2016 году количество рабочих часов (при сорокачасовой рабочей неделе) составляет 1974 часа. Таким образом, расчетная месячная ставка равна 61 687,5 руб.

(375 руб. х 1974 часа: 12 мес.). Средний дневной заработок равен 2 105,38 руб.

(61 687,5 руб.: 29,3). Размер отпускных составляет 21 053,8 руб.

(2 105,38 руб. х 10 дн.). Пример 3 В сентябре 2016 года в компанию приняли нового работника и установили ему тарифную ставку 2 000 руб. в день. С первого дня работы сотрудник отбыл в служебную командировку на 10 рабочих дней.

При оплате командировки бухгалтер учел, что в 2016 году количество рабочих часов (при сорокачасовой рабочей неделе) составляет 1974 часа, а в сентябре 2016 года 22 рабочих дня. Таким образом, расчетная месячная ставка равна 41 125 руб.(2 000 руб.: 8 часов х 1974 часа: 12 мес.).

Средний дневной заработок равен 1 869,3 руб. (41 125 руб.: 22 дня). За период командировки работник получил 18 693 руб.

(1 869,3 руб. х 10 дн.). При сдельной оплате труда работник получает вознаграждение не за отработанное время, а за выполненный объем работ. Соответственно, ни оклад, ни тарифная ставка для него не установлены.

В такой ситуации средний дневной заработок следует определять исходя из норм труда. Это нам подтвердил заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости Иван Шкловец (см.

). Алгоритм расчет будет таким. Прежде всего, нужно взять сдельную расценку, то есть плату за единицу изделия, и умножить на часовую норму выработки. Полученную величину примем за часовую ставку работника.

После этого часовую ставку надо умножить на количество рабочих часов в году и разделить на 12 месяцев. В итоге получится расчетная месячная ставка (условно ее можно назвать аналогом оклада). Затем следует вычислить средний дневной заработок.

Для этого в случае командировки нужно разделить расчетную месячную ставку на количество рабочих дней в месяце (подразумевается тот месяц, когда сотрудник устроился и уехал в командировку).

В случае отпуска нужно взять расчетную месячную ставку и разделить ее на 29,3.

Пример 4 В сентябре 2016 года в производственное подразделение компании устроился новый рабочий. Согласно нормам выработки, установленным в данной организации, рабочий должен производить 2 детали в час.

Оплата его труда составляет 100 руб.

за одну деталь. В первый рабочий день новому сотруднику предоставили отпуск на 14 календарных дней. При расчете отпускных бухгалтер учел, что в 2016 году количество рабочих часов (при сорокачасовой рабочей неделе) составляет 1974 часа.

Таким образом, часовая ставка рабочего составляет 200 руб. (100 руб. х 2 шт.). Расчетная месячная ставка равна 32 900 руб.

(200 руб. х 1974 часа: 12 мес,).

Средний дневной заработок равняется 1 122,87 руб.(32 900 руб.: 29,3).

Сумма отпускных — 15 720,1 руб.(1 122,87 руб.

х 14 дн.). Пример 5 В сентябре 2016 года в производственное подразделение компании устроился новый рабочий. Согласно нормам выработки, установленным в данной организации, рабочий должен собирать 5 изделий в час.

Оплата его труда составляет 40 руб. за сборку одного изделия. В первый рабочий день новый сотрудник отбыл в служебную командировку на 4 рабочих дня. При оплате командировки бухгалтер учел, что в 2016 году количество рабочих часов (при сорокачасовой рабочей неделе) составляет 1974 часа, а в сентябре 2016 года 22 рабочих дня.

Таким образом, часовая ставка рабочего составляет 200 руб. (40 руб. х 5 изделий). Расчетная месячная ставка равна 32 900 руб.(200 руб.

х 1974 часа: 12 мес,). Средний дневной заработок равняется 1 495 руб.(32 900 руб.: 22 дн.).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+