Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Кто является налоговым резидентом и нерезидентом рф

Кто является налоговым резидентом и нерезидентом рф

Кто является налоговым резидентом и нерезидентом рф

Чем отличается «резидент» от «нерезидента»?

Анонимный вопрос9 июля 2018 · 136,7 KИнтересно75,3 KАвтор Телеграм-канала «Кот-юрист». Эксперт по защите прав потребителей, кредитам.

· ПодписатьсяПонятия «резидент» и «нерезидент» обычно используют в сфере налогообложения или валютного контроля.

В России налоговыми резидентами считаются те физические лица, кто фактически находился в РФ минимум 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Нерезидентом будет являться тот, кто не подпадает под это условие. С гражданством налоговое резидентство не связано.

То есть гражданин РФ может быть и резидентом, и не резидентом — если живёт за границей, например. Для резидентов и нерезидентов разные налоговые ставки (13% против 30%), а также возможность получения налоговых вычетов.В сфере валютного контроля резидентами РФ признаются все граждане РФ независимо от того, сколько дней в течение года они проводят в России и за границей.

Для резидентов и нерезидентов будут разные ограничения и правила по валютным операциям.74 · Хороший ответ17 · 93,8 KСкажите, можно ли оставаться налоговым резидентом России, если находишься в ней меньше 183 дней, но получаешь. Читать дальшеОтветить81Показать ещё 2 комментарияКомментировать ответ…Ещё 4 ответа8,6 KКоротко о себе : моим родителям не стыдно.ПодписатьсяРезидент — это юридическое или физическое лицо, созданное на территории этого государства (резидентом которого является), либо на законных основаниях зарегистрированное и проживающее на территории такого государства.

Читать дальшеОтветить81Показать ещё 2 комментарияКомментировать ответ…Ещё 4 ответа8,6 KКоротко о себе : моим родителям не стыдно.ПодписатьсяРезидент — это юридическое или физическое лицо, созданное на территории этого государства (резидентом которого является), либо на законных основаниях зарегистрированное и проживающее на территории такого государства. А также те лица, которые временно пребывают за границей остаются резидентами своего государства.

Нерезидент — это юридическое или. Читать далее21 · Хороший ответ20 · 45,3 KКомментировать ответ…8,6 KКоротко о себе : моим родителям не стыдно.ПодписатьсяЗаконодательство РФ вводит другие понятия «резидент» и «нерезидент».

Например, в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», резидентами, в частности, являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации.

Читать далее10 · Хороший ответ9 · 34,2 KВы перенесли текст ФЗ сюда, как бы отвечая на наш вопрос.Закон и его статьи уже прочитаны и перечитаны.А нам.

Читать дальшеОтветить17Показать ещё 1 комментарийКомментировать ответ…8ПодписатьсяЯ понял то что ничего не понял .шучу.я ничего не понял .Конечно кое что я уловил .Если бы Альфред Кох мне это объяснил не торопясь то уверен я бы так сказать выкупил быстрее.))))12 · Хороший ответ4 · 21,9 KНичего не понялаОтветить5Показать ещё 6 комментариевКомментировать ответ…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями скрыт()Читайте такжеЭксперт22,8 Kпрограммист, предпринимательНу несколько могу назвать сразу. Во-первых, будучи гражданином США вы обязаны платить налоги в казну США независимо от того, где вы реально проживаете и где и откуда получаете доход.

Со многими странами у США есть соглашения об избежании двойного налогообложения, но если, например, ваш доход таков, что в России подоходный налог с него ниже, чем в США, то вам придется доплатить в США разницу.

Во-вторых, следуя из первого пункта, будучи гражданином США, даже живя за границей, все ваши банковские данные почти наверняка будут известны американским налоговым инстанциям. Т.е. если вы держите деньги в иностранном (российском, шведском или английском) банке, американские власти все равно смогут об этом узнать, если потребуется.

В-третьих, может возникнуть сложность с въездом и получением виз в некоторые страны, недружественные по отношению к США (зато с другой стороны, во многие европейские страны или, например, в Израиль, въезд безвизовый).6 · Хороший ответ · 329109СтудентСмотря как расценивать понятие «выгодное». Если посмотреть с точки зрения банального распределения благ, то быть гражданином ОАЭ — предел мечтаний любого человека.Начнём с того, что по последним данным из 8.5 млн жителей, проживающих на территории ОАЭ, только 15% имеют гражданство и являются коренными жителями, остальные же 85% — экспатрианты (трудовые мигранты), выходцы из Южной Азии — Индии, Бангладеша, Непала, Шри-Ланки и Пакистана. Государство очень заботится за сохранение своего этнического своеобразия, потому оно так заботится о своих коренных жителях.

Ну а теперь немного про плюсы гражданства ОАЭ.Пенсия в ОАЭ наступает по достижению 20 лет трудового стажа и пенсионного возраста (55 лет для мужчин и 50 для женщин).

Пенсия составляет порядка 60% от базовой заработной платы, то есть около 5 000$. Вне зависимости от зарплаты, минимальная ежемесячная пенсия составит 2700$.

Так как коренные арабы не занимают низких должностей, пенсия в 80-100 тысяч долларов будет обычным делом.Медицина. Медицина в Арабских Эмиратах для граждан абсолютно бесплатна, от консультаций врача до выписанных медикаментов. Причём лечение будет проводиться в той стране, где то или иное заболевание лечится лучше всего.Коммунальные платежи.

Для пенсионеров государство покрывает 90% от суммы коммунального платежа за электроэнергию и воду.Образование. Так же бесплатно, от школ до университетов. При хорошей успеваемости в школе у коренных арабов есть возможность совершенно бесплатно обучаться в любом университете мира, будь то Гарвард или MIT.
При хорошей успеваемости в школе у коренных арабов есть возможность совершенно бесплатно обучаться в любом университете мира, будь то Гарвард или MIT.

Им так же выплачивается неплохая стипендия и снимается квартира на срок обучения.Жильё. Как только арабскому мужчине исполняется 21 год, он получает от государства участок земли и деньги на постройку дома.Так же, если у малоимущей арабской семьи (которая по европейским меркам считалась бы не ниже среднего класса) нет денег на свадьбу своих детей, то государство может дать им в долг до 20 000$, и забудет о долге после рождения в молодой семье третьего ребёнка.Жаль только, что стать гражданином ОАЭ, не будучи рождённым там, невозможно.111 · Хороший ответ · 1,1 K111Поэт,гинеколог,менеджер с дипломом,финансист,эксперт сетевого бизнеса.Это лицо (несколько лиц), которые прямо или косвенно владеет персоной (персональными данными) юридическим личом или оказывают существенное влияние на принятие им решений.

Бенефициарный владелец может быть не указан в правоустанавливающих документах, являясь при этом фактическим собственником всех активов и извлекать выгоду из деятельности организации, не раскрывая при этом свою личность.Бенефициарные владельцы часто скрываются за цепочкой из номинальных фирм и директоров, что может использоваться для нелегальных целей, например, для отмыванием доходов, полученных преступным путём, финансирования терроризма, осуществления коррупции. В легальных целях такие владельцы могут скрывать личность для налогового планирования.14 · Хороший ответ1 · 10,4 K131Экономист, соавтор кредитного калькулятораОбесценивание рубля выгодно для тех, кто уже взял кредит, поскольку банк, как правило, не может в одностороннем порядке ухудшить условия для заёмщика по уже взятому кредиту, какой бы ни была экономическая ситуация.

Так что заемщикам, особенно ипотечникам (за исключением «валютных» заёмщиков), такая ситуация на руку, поскольку за удешевлением рубля неминуемо последует рост цен, который обернется номинальным ростом доходов при прежней сумме ежемесячного платежа по кредиту.При девальвации Центробанк увеличивает ключевую ставку (ставку, под которую кредитует коммерческие банки), в результате чего коммерческие банки тоже вынуждены увеличивать свои ставки. Такая политика проводится Центробанком для уменьшения выдачи кредитов, чтобы не допустить увеличение денежной массы в стране и ещё большего обесценивания рубля, поскольку «дорогие» кредиты будет брать меньше людей.16 · Хороший ответ · 29,4 K4,8 KКто ни о чем не спрашивает, тот ничему не научится.УПД — это бухгалтерская аббревиатура.

Она означает «универсальный передаточный документ».

Он совмещает в себе функции счета-фактуры и первичного документа.18 · Хороший ответ3 · 18,0 K

Резидент и нерезидент глазами российского законодателя — в чём между ними разница

» 1 декабря 2020

  • Выводы
  • Резидент и нерезидент — это…
  • Кто такие валютные резиденты и нерезиденты
  • Налоговый резидент — кто это такой
  • Различия в правах и обязанностях

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Многие хоть раз слышали понятия «резидент» и «нерезидент».Они встречаются в законодательстве, повседневной жизни, даже в фильмах про иностранную разведку.

Некоторые люди ошибочно путают резидентство с гражданством (это как?).

Однако это совершенно разные понятия, с точки зрения юриспруденции.После прочтения настоящей статьи вы чётко будете знать, кто такой резидент, и чем он отличается от нерезидента. Детальное определение дается в ФЗ №173 от 10 марта 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствии с данной нормой, резиденты – это:

  1. представительства (дипломатические), консульские организации, расположенные территориально за пределами страны;
  2. иностранцы и лица, не имеющие конкретного гражданства, постоянно находящиеся на территории страны на основании вида на жительство;
  3. филиалы, подразделения, официальные представительства юридических лиц, созданные на территории российского государства, находящиеся в подчинении его законов;
  4. организации, которые прошли официальную процедуру государственной регистрации в соответствии с законами РФ;
  5. физические лица, являющиеся гражданами России, за исключением лиц, живущих на постоянной основе в другой стране;
  6. субъекты РФ, муниципальные структуры, состоящие в отношениях, регламентируемых ФЗ №173 и иными аналогичными нормативно-правовыми актами.

В п.

7 ст. 1 ФЗ №173 указано, что нерезиденты РФ – это:

  1. дипломатические структуры и консульства иностранных держав, получившие аккредитацию в РФ (а также их официальные представительства);
  2. обособленные подразделения, относящиеся к нерезидентам.
  3. граждане, которые не относятся к первой категории;
  4. компании и их филиалы, создание которых на территории РФ происходило согласно законам других стран;
  5. фирмы, не являющиеся ЮЛ, созданные по законам других стран, расположенные за их пределами;
  6. компании межгосударственного и межправительственного уровня;

В целях определения НДФЛ физические лица подразделяются на резидентов и нерезидентов (гл. 23 НК РФ). В качестве резидента выступает человек, который пребывал на территории РФ от 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев подряд (п.

2 ст. 207 НК РФ).Также в этот перечень входят военные лица, проходящие службу за рубежом, представители государственных руководящих структур, организаций местного самоуправления (п. 3 ст. 207 НК РФ). Налоговый нерезидент – лицо, пребывающее на территории РФ 183 календарных дня на протяжении 12 месяцев подряд (п.

2 ст. 207 НК РФ). В Письме ФНС России от 24.04.2015 №ОА-3-17/1702 указано, что период пребывания иностранца или лица без гражданства на территории Российской Федерации определяется с момента прибытия до момента отбытия. Прерывание срока нахождения в РФ происходит при выезде за рубеж. Исключение составляют непродолжительные по времени поездки до 6 месяцев (в целях учебы или лечения), согласно п.

2 ст. 207 Налогового кодекса РФ. Перечень документов, используемых в качестве оснований для выявления количества дней, проведенных иностранцем на территории РФ, в нормативно-правовой базе страны отсутствует. Получить точные сведения о времени пребывания иностранца в государстве можно на основании отметок из загранпаспорта, миграционной карты и т.

д.Статус резидента на территории страны регламентируется следующими нормативными актами:

  • Документ, способствующий подтверждению статуса налогового резидента РФ. Его заполнение осуществляется по специальной форме КНД 1120008.
  • НК РФ (ч. 2), ФЗ №117 от 5 августа 2000 года. В последнем акте указано, что резиденты – физические лица, фактически пребывающие на территории РФ более 183 в течение одного года подряд.
  • Приказ ФНС России №ММВ-7-17/ от 7 ноября 2020 года.

На основании этих нормативно-правовых актов можно определить, является ли иностранец (или лицо без гражданства) резидентом или он не относится к данной категории. Также можно определить количество взносов и налогов, выплачиваемых в бюджет государства, решить вопросы валютного характера.Основной регламент по данному вопросу – ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле».

В ст. 24 речь ведется о правах и обязательствах лиц, являющихся резидентами или нерезидентами.Резиденты, которые осуществляют на территории РФ валютные сделки, наделены следующими правами:

  1. ознакомление с актами, полученными вследствие проверок, организованных любыми контролирующими инстанциями;
  2. возмещение ущерба, который был причинен вследствие неправомерных действий этих учреждений.
  3. обжалование решений и действий этих структур, а также должностных лиц, являющихся их представителями;

Резиденты и нерезиденты, которые занимаются проведением валютных операций на территории РФ, наделены следующими обязанностями:

  1. установление списка товарных позиций (а также работ услуг), за которые осуществляются расчеты через банки.
  2. предъявление службам, осуществляющим валютный контроль, набора необходимых документов;
  3. обеспечение сохранности документации на протяжении отрезка времени, составляющего от 3 лет с момента совершения операций;
  4. безоговорочное исполнение предписаний, изданных органами валютного контроля, связанных с предотвращением нарушений норм законодательства;
  5. ведение учетных операций по проводимым сделкам;

К валютным резидентам относятся физические и юридические лица.

Физические лица, являющиеся резидентами РФ:

  1. граждане страны;
  2. иностранцы, постоянно проживающие на территории России.

Юридические лица – резиденты Российской Федерации – представлены следующим перечнем:

  1. дипломатические структуры, консульства, расположенные территориально за границами государства;
  2. отделения исполнительных органов федерального уровня, находящиеся вне территории РФ;
  3. организации, расположенные за пределами страны, а также их официальные представительства, которые были сформированы по российским нормам закона;
  4. отдельные субъекты РФ, образования муниципального характера.
  5. компании, создание которых осуществлялось в соответствии с законодательством РФ;

Налоговыми резидентами РФ признаются по закону следующие лица (физические и юридические):

  1. военнослужащие, находящиеся на службе за рубежом (вне зависимости от того, какое количество времени было или будет проведено ими за границей);
  2. предприятия, созданные в России и подчиняющиеся ее законам;
  3. работники государственных структур, которые были командированы за территорию РФ;
  4. иностранцы или лица, не имеющие гражданства, находящиеся на территории РФ менее 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев, следующих подряд (во внимание не принимаются краткосрочные выезды за рубеж в целях лечения, обучения, исполнения должностных обязанностей);
  5. организации иностранного происхождения, работающие на основании международного договора;
  6. иностранные фирмы, управляемые законодательством России.

В соответствии с нормами налогового законодательства лицо, признаваемое налоговым резидентам РФ, уплачивает налоги и взносы по российским законам, даже если оно имеет гражданство другой страны.Версия КОРП программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 предоставляет расширенные возможности по учету НДФЛ.

В соответствии с международными договорами РФ во избежание двойного налогообложения в программе можно зарегистрировать доход нерезидентов РФ в виде дивидендов, доходов по ценным бумагам, авторским вознаграждениям и исчислить НДФЛ по указанным ставкам 3, 5, 6, 7, 10, 12, 15 %.Ряд международных договоров предусматривает дробную ставку налога (4,5 %, 7,5 %, 13,5 %).
В соответствии с международными договорами РФ во избежание двойного налогообложения в программе можно зарегистрировать доход нерезидентов РФ в виде дивидендов, доходов по ценным бумагам, авторским вознаграждениям и исчислить НДФЛ по указанным ставкам 3, 5, 6, 7, 10, 12, 15 %.Ряд международных договоров предусматривает дробную ставку налога (4,5 %, 7,5 %, 13,5 %).

Однако действующие в настоящее время электронные форматы отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не предусматривают возможности передачи таких данных. Поэтому в программе указанные ставки не поддерживаются.Подключить функциональность использования налогообложения в соответствии с международными договорами следует в меню Настройки — Расчет зарплаты — флаг Используются ставки НДФЛ, предусмотренные международными договорами РФ.При этом в документе Дивиденды появляется возможность выбрать ставку НДФЛ по международному договору: 5, 10 или 12 %. В документе Договор авторского заказа аналогично можно выбирать ставку налога из вариантов 3, 5, 6, 7, 10, 15 %.

НДФЛ исчисляется автоматически по указанной ставке.Новые ставки можно указать и в документе Операция учета НДФЛ.

Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ корректно отражают указанные ставки НДФЛ и автоматически заполняются по зарегистрированным в программе данным.Сделать это можно несколькими способами. Самый простой из них – предъявить в специализированные государственные инстанции документы с соответствующими отметками (штампами) о дате прибытия в страну:

  1. разрешение на временное проживание;
  2. миграционная карта;
  3. паспорт (или иной документ, удостоверяющий личность);
  4. вид на жительство.

Подтверждение статуса необходимо для того, чтобы контролирующие структуры могли определить время, в течение которого иностранец или лицо без гражданства находится на территории страны, и должен ли он уплачивать налоги, взносы и прочие сборы в казну государства.Сделать это можно несколькими способами.

Самый простой из них – предъявить в специализированные государственные инстанции документы с соответствующими отметками (штампами) о дате прибытия в страну:

  1. разрешение на временное проживание;
  2. миграционная карта;
  3. паспорт (или иной документ, удостоверяющий личность);
  4. вид на жительство.

Подтверждение статуса необходимо для того, чтобы контролирующие структуры могли определить время, в течение которого иностранец или лицо без гражданства находится на территории страны, и должен ли он уплачивать налоги, взносы и прочие сборы в казну государства.Статус получателя дохода определяется по количеству календарных дней, которые человек фактически находился на территории России в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый резидент РФ – это человек, который находился на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговый нерезидент – это человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.Такой порядок следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.Исключение предусмотрено только для:

  1. российских военных, служащих за границей;
  1. сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированных на работу за пределы РФ.

Такие граждане признаются резидентами независимо от того, сколько времени они проводят в России. Об этом сказано в пункте 3 статьи 207 Налогового кодекса РФ.Кроме того, иной порядок установления резидентства могут содержать соглашения об устранении двойного налогообложения, подписанные Россией с другими государствами.Период пребывания в Российской Федерации (менее или более 183 дней) отсчитывается со дня прибытия (въезда) в Россию по день отъезда (выезда) из нее включительно.

Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 21 марта 2011 г.

№ 03-04-05/6-157, ФНС России от 24 апреля 2020 г. № ОА-3-17/1702).Если человек выезжает за границу, то до его возвращения отсчет 183 дней прерывается.Исключения составляют только зарубежные поездки для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Продолжительность таких поездок включается в расчет 183 дней, которые необходимы для получения статуса резидента.Об этом сказано в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.Цель поездки, дни которой включаются в расчет 183 дней, необходимо подтвердить документально.

Ситуация: на основании каких документов можно установить время пребывания в России, чтобы определить свой налоговый статус (резидент или нерезидент) в целях расчета НДФЛ?В законодательстве нет перечня документов, по которым можно установить количество дней нахождения в России для определения налогового статуса. Следовательно, это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения человека в стране. Так, даты въезда в Российскую Федерацию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы:

  1. в дипломатическом паспорте;
  1. в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);
  1. в проездном документе беженца и т.

    д.

Отметки, сделанные в документах пограничными службами иностранных государств (в т.

ч. государств – участников Таможенного союза), при определении налогового статуса не учитываются: они не могут подтверждать продолжительность пребывания человека на территории России (письмо Минфина России от 26 апреля 2012 г.

№ 03-04-05/6-557).Если отметка в паспорте отсутствует (например, человек приехал с Украины или из Республики Беларусь), то в качестве доказательства пребывания в России можно использовать другие документы.

Например, квитанции о проживании в гостинице, а для работающих граждан – табели учета рабочего времени или справки с места работы, выданные на основании данных табелей.Для граждан, обучающихся в России, такими документами могут быть справки с места учебы, которые подтверждают фактическое посещение учебного заведения в соответствующем периоде. Следует отметить, что документы с отметкой о регистрации по местожительству не могут использоваться в качестве подтверждения налогового статуса – сами по себе они не позволяют установить фактическую продолжительность пребывания в России.Ситуация: как при определении налогового статуса (резидент или нерезидент) для целей расчета НДФЛ учесть дни нахождения в загранкомандировках и отпусках за рубежом?

Когда человек выезжает за границу, он покидает территорию России.При определении налогового статуса (лицо нерезидент или резидент) учитываются только дни фактического пребывания человека в РФ.Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России 183 календарных дня и более, он признается налоговым резидентом.Предлагаем ознакомиться Апк рф частная жалоба на определение судаЕсли в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России менее 183 календарных дней, он является налоговым нерезидентом.При этом в период пребывания в России (менее или более 183 дней) включается как день прибытия (въезда) в Россию, так и день отъезда (выезда) из нее. Такой порядок расчета подтверждает Минфин России в письмах от 21 марта 2011 г. № 03-04-05/6-157, от 4 июля 2008 г.

№ 03-04-06-01/187 и от 3 июля 2008 г.

№ 03-04-05-01/228.Если человек выезжает за границу, то пока он не вернется, отсчет 183 дней прерывается. Исключения составляют только зарубежные поездки для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Во всех остальных случаях (в т. ч. при нахождении в загранкомандировке или отпуске за рубежом) период нахождения за границей не включается в число дней пребывания на территории России.Такой порядок следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Подтверждает данный вывод и Минфин России в письме от 26 июля 2007 г.

Подтверждает данный вывод и Минфин России в письме от 26 июля 2007 г.

№ 03-04-06-01/268.Пример определения налогового статуса человека (резидент или нерезидент) для целей НДФЛ. В течение года человек неоднократно ездил в загранкомандировки по работеРабота гражданина Молдавии А.С.

Кондратьева связана с командировками. В течение 2020 года (365 дней) его три раза направляли в загранкомандировки сроком на 100, 20 и 40 дней (исключая день выезда из России и возвращения в Россию).

Всего продолжительность служебных загранкомандировок составила 160 дней.Кроме того, Кондратьев выезжал в отпуск за границу на 24 дня (исключая день выезда из России и возвращения в Россию).В общей сложности за последние 12 месяцев Кондратьев провел:

  1. за границей – 184 дня (160 дн. 24 дн.);
  2. на территории России 181 день (365 дн. – 184 дн.), то есть менее 183 дней.

Кондратьев признается налоговым нерезидентом.Ситуация: прерывается ли 12-месячный период при определении налогового статуса иностранца, который в связи с окончанием срока разрешения на пребывание в России выезжает из страны? В следующем году он вновь въезжает в РФ.Нет, не прерывается.Законодательством установлен единый порядок, по которому определяется налоговый статус человека при расчете НДФЛ для недезидентов.Это следует из положений пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 5 мая 2008 г.

№ 03-04-06-01/115.Использование именно 12-месячного периода для определения налогового статуса плательщика НДФЛ обязательно. При этом если НДФЛ со своего дохода человек платит самостоятельно, то 12-месячный период равен календарному году, в котором получен доход (п.

2 ст. 207, ст. 216 и 228 НК РФ).

Прерывание данного срока законодательством не предусмотрено (в т.

ч.по причинам, например, расторжения или повторного заключения трудового договора, выезда и обратного въезда на территорию России). В то же время количество дней пребывания человека в России (менее или более 183 дней) в течение 12-месячного периода прерываться может. Это подтверждают положения пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Если человек выезжал за границу для лечения или обучения (на срок не более шести месяцев), то 12-месячный период не прерывается. Продолжительность поездок включается в расчет 183 дней (п.

2 ст. 207 НК РФ). При этом цель поездки необходимо подтвердить документально (например, при прохождении лечения – договором с медицинским учреждением, справкой с указанием времени его проведения и копией паспорта с отметкой пограничного контроля) (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г.

№ 03-04-06-01/182).Если человек покидал РФ по другим причинам (в т. ч. в связи с переоформлением миграционных документов, прекращением трудового договора), то 12-месячный период, по которому определяется налоговый статус человека, также не прерывается.

Однако дни пребывания за границей из расчета 183 дней нужно исключить (письмо Минфина России от 26 мая 2011 г. № 03-04-06/6-123).К документам, подтверждающим нахождение человека за пределами России для краткосрочного лечения или обучения, можно отнести:

  1. договоры с медицинскими (образовательными) учреждениями на лечение (обучение);
  1. справки, выданные медицинскими (образовательными) учреждениями, свидетельствующие о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием его времени;
  1. копии страниц паспорта со специальными визами и отметками пограничного контроля о пересечении границы.

При этом ограничений по возрасту, видам учебных заведений и изучаемых дисциплин, лечебных учреждений и заболеваний, перечню стран, в которых проходит обучение или лечение, нет.Об этом сказано в письмах Минфина РФ от 26 июня 2008 г.

№ 03-04-06-01/182, ФНС России от 15 октября 2020 г. № ОА-3-17/3850 и от 20 июля 2012 г. № ОА3-13/2525.Выезд за рубеж имеет значение только для подсчета количества дней пребывания в России (менее или более 183 дней).

Он не прерывает течение 12-месячного периода.Возможно, что в течение года (например, за семь месяцев) количество дней пребывания человека в России достигнет 183 дней.

В этом случае он становится резидентом.

И этот статус до конца года измениться уже не может. Это подтверждают письма Минфина России от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/94 и от 29 марта 2007 г.
№ 03-04-06-01/95. Пример определения налогового статуса человека (резидент или нерезидент) в целях НДФЛ

  • Основное отличие заключается в перечне уплачиваемых доходов. Он прописан в ст. 209 Налогового кодекса РФ.
  • Еще одна разница заключается в ставке налога. В первом случае (для резидента) она составляет 13%. Во втором случае (для нерезидента) – 30%.
  • Еще одно различие заключается в возможности получения резидентом налоговых вычетов по подоходному налогу (п. 4 ст. 210 НК РФ).
  • Если говорить о поступлениях в форме материальной выгоды от процентов по займам, в первом случае ставка составит 35%, во втором – 30% (ст. 224 НК РФ).

Если НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент, то датой, с которой нужно вести обратный отсчет 12-месячного периода, будет дата выплаты дохода.

Такой вывод подтверждают положения пункта 2 статьи 207, статьи 223 и пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Аналогичная точка зрения высказана в письмах Минфина России от 25 мая 2011 г. № 03-04-06/6-122, от 19 марта 2007 г. № 03-04-06-01/74.Если НДФЛ со своего дохода человек платит сам, то датой обратного отсчета является 1 января года, следующего за годом, в котором получен доход.

В этом случае 12-месячный период равен календарному году, в котором человек получил доход. То есть определять налоговый статус для расчета обязательств по НДФЛ нужно по итогам этого года. Определить тот факт, что лицо является резидентом/нерезидентом РФ, несложно.

Сделать это можно несколькими способами.Валютные резиденты – это все российские граждане, за исключением лиц, живущих за рубежом от года. Условие может быть нарушено даже в том случае, если россиянин приедет в РФ на день.

В остальных ситуациях все граждане РФ автоматически признаются российскими резидентами.Лица, признанные резидентами, уплачивают подоходный налог в размере 13%. Чтобы иностранец стал относиться к этой категории, он должен прожить в стране от 183 дней в течение года, иначе придется уплачивать налог по ставке 30%.Разрешение на временное проживание получают все иностранцы, принявшие решение временно задержаться на территории страны. На документе указывается срок его оформления и дата отбытия.

Поэтому посчитать дни, в течение которых иностранец находится на территории РФ, несложно.Определить статус контрагента можно по его ИНН и прочим идентификационным показателям (КПП, номер счета в банке и т. д.). Это позволит избежать проблем с законодательством, заключая партнерские соглашения с нерезидентами.

Многие банки требуют документ, подтверждающий правовой статус потенциального клиента. Получить его можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы или при личном обращении.

Процедура займет не более 5 минут.Таким образом, валютное и налоговое законодательство Российской Федерации в процессе определения допустимых операций и сумм взносов руководствуется тем, является ли лицо резидентом или не относится к данной категории, т. к. между этими статусами есть различия.О том, кто такой нерезидент, дополнительно можно узнать на видео.Резидент – это с точки зрения права юридическое или же физическое лицо, которое имеет регистрацию конкретного государства и осуществляет свою деятельность в соответствии с его национальными законами и нормами.Предлагаем ознакомиться Определение понятия техники безопасности и охраны труда на предприятияхВ отношении физических лиц резидент – иностранец, лицо без гражданства, организация, осуществляющая деятельность на территории России или за рубежом, подчиняющееся валютному и налоговому законодательству страны. Резиденты сдают отчетности и уплачивают налоги в бюджет той страны, порядкам которых они подчиняются.Уплата НДФЛ с доходов нерезидента подробно рассмотрена ниже на видео.( 1 оценка, среднее 5 из 5 )Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Поиск: © 2020 Ваш нотариус

Что делать с налогами, если долго живешь не в России?

У меня вопрос про статусы налогового резидента и налогового нерезидента.Как быть, если ты больше 183 дней живешь не в России?

И касается ли это граждан РФ, которые живут за границей, но работают в российских компаниях?Стоит ли волноваться тем, у кого есть собственная недвижимость в России с подтвержденными документами покупки, даже если ты там не живешь?АзатАзат, давайте разбираться по порядку. Кристина Фролова юристНалоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Те, кто находятся в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты.

Гражданство тут значения не имеет.Если вы находитесь за пределами России более 183 дней в календарном году, будьте готовы платить НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, не освобожденных от налогообложения. То есть, отвечая на ваш вопрос, это как раз касается тех, кто живет за границей, но работает в российских компаниях.Если нерезидент оказывает услуги или выполняет трудовые обязанности за границей и в договоре местом работы считается иностранный город, то вознаграждение, которое он за это получает, — доход от источников за пределами РФ.

Нерезидент, который получает доход от источников за пределами РФ, не должен платить НДФЛ.Есть исключения.

Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%. Так, нерезиденты — участники российских компаний платят 15% с полученных дивидендов.НДФЛ 13% со своих доходов платят:

  • Члены экипажей российских судов.
  • Россияне, обратно переехавшие в РФ по госпрограмме переселения соотечественников.
  • Нерезиденты-иностранцы, работающие по патенту или являющиеся высококвалифицированными специалистами — научными работниками, преподавателями, исследователями.
  • Граждане стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.
  • Беженцы.

Что касается недвижимости, то налоговые нерезиденты, как и резиденты, должны уплачивать налог на имущество.

Тут не имеет значения наличие статуса резидента у собственника.

не отличается. Нерезидентам, как и резидентам, также придется платить налог на землю или машину в РФ, если они есть Беспокоиться нерезидентам нужно, если они решат продать свою недвижимость в РФ ранее налог с дохода от продажи имущества составит 30%.Причем нерезидентам не положены имущественные налоговые вычеты, поэтому не получится.

и Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+