Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Лечение зубов за счет работодателя лента

Лечение зубов за счет работодателя лента

Лечение зубов за счет работодателя лента

Условия получения компенсации за протезирование зубов пенсионеру

4 104 Поделиться Зубопротезирование — рекомендованный, дорогостоящий метод восстановления жевательных функций. Для большинства граждан денежная компенсация за лечение зубов делает эту услугу доступнее.ОглавлениеВозврат подоходного налога в размере 13% от оплаченной суммы может быть предоставлен всем гражданам страны, получающим официальный доход и являющимся плательщиками подоходного налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное протезирование.Законодательная база по вопросу компенсационных выплат за стоматологические услуги выглядит следующим образом:

  1. Письмо Минфина № 03-04-05/4878 от 29.01.2018;
  2. Письмо Минздрава России №03-04-05/39799 от 25.09.2013;

В 2020 году кардинальных изменений в налоговом законодательстве касательно налоговых вычетов, предоставляемых гражданам РФ, не предусмотрено. Налоговый кодекс допускает ограниченную сумму налога на доходы физических лиц, выставленную к возмещению за год.

В текущем году максимальная цифра социальных вычетов, потраченных на обычное лечение, равна 120 000 рублей. Вернуть за прошлый год можно не более 15 600 рублей.Имплантология относится к разряду дорогостоящего лечения, особенно если процедура делалась с использованием протезов высокого качества и в хорошей клинике.

Согласно действующим законам, дорогостоящее лечение не имеет ограничений в плане налоговых вычетов.Максимальной планкой в данном случае может стать итоговая цифра уплаченного НДФЛ за прошедший год. Нельзя выставлять к возврату большую сумму по налогу, чем было внесено в бюджет за отчетный период.Каждый гражданин, потративший деньги на покупку лекарственных средств, оказание медицинской помощи, добровольное страхование по медицине, имеет право обратиться в налоговые или социальные органы страны, а также по месту работы, для получения социального налогового вычета.Важными условиями в данном вопросе являются:

  1. медицинская помощь получена в специализированной клинике, имеющей лицензию и осуществляющую свою деятельность на законном основании;
  2. медицинская страховка была приобретена у организации, осуществляющей свою деятельность в рамках законов РФ и с имеющейся действующей лицензией;
  3. приобретенные товары и услуги оплачивались собственными деньгами, чему есть подтверждение в виде чеков.

Налоговый вычет можно получить не только за собственное лечение или протезирование, но и за следующих родственников:

  1. родителей-пенсионеров, не имеющих иного дохода, кроме пенсии (за них вычет вправе получать работающие дети);
  2. несовершеннолетних детей (за него может получить вычет работающий родитель или официальный опекун);
  3. жен или мужей (если один из супругов не работает, то за него может получить вычет работающий супруг).

Пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, вправе самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию или написать заявление по месту работы и вернуть 13% от средств, затраченных на лечение и протезирование зубов. Никаких дополнительных льгот и субсидий для лиц пенсионного возраста не предусмотрено.Льготное протезирование возможно для следующих категорий граждан:

  1. офицеры, вышедшие на пенсию по выслуге лет, состоянию здоровья, достижению пенсионного возраста, а также члены из семьи;
  2. лица, получившие звание героя СССР, России, Социалистического труда и труда, полного кавалера ордена Славы и ордена Трудовой Славы;
  3. военные и гражданские лица, принимающие участие в военных сборах;
  4. участники УИС;
  5. служащие органов ВД;
  6. военнослужащие и сотрудники внутренних дел, покинувшие службу по причине получения инвалидности во время исполнения своих обязанностей.
  7. пожарные;
  8. работники таможни;

Материалы по теме 1 из 31Возмещение за лечение и протезирование не полагается для следующих категорий физлиц:

  1. Неработающие граждане РФ.
  2. Пенсионеры, не имеющие никакого другого дохода, облагаемого НДФЛ, не могут претендовать на получение социального возврата.

    По закону на денежное возмещение могут рассчитывать только лица, являющиеся официально гражданами страны, осуществляющие деятельность, облагаемую налогом на доходы физических лиц.

    Пенсия не облагается таким налогом.

  3. Лица, не имеющие российского гражданства.
  4. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по ЕНВД и УСН.
  5. Лица младше 18 лет не могут претендовать на финансовые возмещения в силу возрастных ограничений и отсутствия заработной платы.

Получить компенсацию можно за следующие виды стоматологических услуг:

  1. процедуры для гигиены полости рта, включая чистку зубов;
  2. имплантация.
  3. установка брекетов;
  4. лечение зубов, кровоточивости десен, кариеса и других проблем со здоровьем полости рта;
  5. протезирование;
  6. манипуляцию по отбеливанию зубов;
  7. пломбирование;

Формируя пакет документов для налогового органа и для бухгалтерии по месту работы, следует запросить справку в стоматологии, где проводилось лечение.

В документе прописывают, к какому виду услуги относится оказанная — обычной или дорогостоящей.Пример расчета налогового вычета:Гражданка РФ Петрова Ольга за 2020 год заплатила подоходный налог в сумме 78 000 рублей. В этом же году она была в стоматологической клинике, где ей проводилось лечение зубов общей стоимостью 80 000 рублей и имплантация зубных протезов на сумму 600 000 рублей.

  1. 120 000 * 13% = 15 600 – доступный по законодательству лимит.
  2. 600 000 * 13% = 78 000 – возврат налога за дорогостоящее лечение;
  3. 80 000 * 13% = 10 400 – денежные средства, возможные к возмещению за лечение;

Ольга имеет полное право возместить НДФЛ за обычное лечение, т.к. сумма к возмещению не превышает установленный лимит.78 000 – 10 400 = 67 600 остаток уплаченного Ольгой подоходного налога за 2020 год.Имея остаток в 67 600 рублей, Ольга уже не сможет вернуть всю сумму подоходного налога (78 000 руб.).

В этой ситуации возврат мог бы получить муж Ольги, зарплата которого в прошлом году составляла 120 000 рублей, а уплаченная сумма подоходного налога — 187 200 руб. Но для этого важно, чтобы именно муж оплачивал имплантацию зубных протезов Ольги.

Он должен был сделать это со своего счета и получить платежные документы от клиники на свое имя.Категории льготников могут бесплатно лечить и протезировать зубы, но только при соблюдении следующих условий:

  1. протезирование делается из обычных, самых доступных по цене, российских материалов, не задействуя драгоценные металлы, керамику, дорогие иностранные материалы и прочее;
  2. перечень бесплатных услуг ограничен, с ним можно ознакомиться дополнительно у работника социальной службы, но в него не включена имплантация и другие виды дорогостоящего лечения.
  3. все лечебные манипуляции должны проводиться специалистами только в государственных стоматологиях и государственных медицинских учреждениях;

Если во время пломбирования или изготовления протеза пациент захочет использовать дорогие материалы, то за них ему придется доплатить из собственных ресурсов. Выбор в пользу частной стоматологии лишает льготника возможности воспользоваться государственной дотацией.Муниципальные власти по собственному решению могут создавать льготы для граждан своего региона. Материалы по теме 1 из 60В некоторых городах социальные службы предоставляют особые условия для получения стоматологических услуг следующим категориям граждан:

  1. малообеспеченным;
  2. участникам ликвидации местной катастрофы или важного для региона события.
  3. труженикам тыла;
  4. пенсионерам;
  5. военным пенсионерам;
  6. инвалидам;
  7. многодетным семьям;
  8. почетным донорам;
  9. ветеранам труда;
  10. заслуженным работникам;
  11. участникам ВОВ;

Например, в Москве и Московской области пенсионеры, проживающие только на одну пенсию, имеют право на получение льготной стоматологической помощи.Нормативными документами допускается получение полагающейся суммы за прошедший год, но допускается и получение вычета в текущем году, если лечение также было получено до завершения отчетного периода.Для получения возврата по подоходному налогу можно обратиться в ИФНС по месту проживания или решить вопрос на работе.

Если стоматологическая услуга была оказана в текущем году, то можно не дожидаться окончания года и обратиться за вычетом к своему работодателю, чтобы уже в следующем месяце с момента обращения получать заработную плату без вычета 13% (и так до тех пор, пока вся сумма, выставленная к возмещению, не будет погашена).Чтобы получить деньги через налоговый орган, нужно запросить у работодателя 2-НДФЛ, заполнить декларацию 3-НДФЛ, собрать необходимый пакет документов и предоставить в ИФНС лично, по почте или через сайт.

Через четыре месяца на указанный в заявлении расчетный счет должны поступить средства.В пакет документов, обязательный для предоставления в налоговый орган, входит:

  1. свидетельство о рождении ребенка (если обращение происходит за ребенка);
  2. свидетельство о собственном рождении, документы о последующей смене фамилии или имени (обращение за родителей).
  3. документы, подтверждающие оплату;
  4. заявление установленного образца;
  5. свидетельство о бракосочетании (обращение за мужа или жену);
  6. заполненная декларация 3-НДФЛ;
  7. договор на оказание медицинских услуг;
  8. 2-НДФЛ с места работы;

Пройти лечение можно в:

  1. в стоматологическом кабинете, предусмотренном в государственной поликлинике по месту жительства;
  2. государственной стоматологической клинике;
  3. в частной стоматологической клинике, имеющей лицензию.

Обращаясь за помощью в сомнительные места, врачам, принимающих пациентов на дому или вызывая врача на дом, вы подвергаете свое здоровье и жизнь риску!Согласно законодательству Российской Федерации , обратиться за возмещением подоходного налога в ИФНС или воспользоваться зачетом НДФЛ по месту работы можно в течение трех лет с момента получения услуги.

Например, в 2020 году можно подавать декларацию за 2020, 2018, 2017 годы.Откладывать данный вопрос на три года стоит только в случае объективной необходимости.

За это время могут вноситься поправки в законы, меняться ставка НДФЛ, ситуация с работодателем и происходить другие события, которые в дальнейшем затруднят процесс возврата положенных денег.

Материалы по теме 1 из 57По истечении четырех месяцев вместо ожидаемой суммы может прийти отказ. Случиться это может по следующим причинам:

  1. сведения, указанные в декларации, ложные;
  2. ошибки при заполнении 3-НДФЛ;
  3. неполнота поданных сведений.

Например, если муж оплачивал лечение жены, то важно предоставить подтверждение оплаты именно со счета мужа (выписка с расчетного счета). Следует полагать, что при отсутствии необходимого для принятия решения документа заявитель может получить отказ.Налоговый вычет за стоматологические услуги может получить каждый работающий гражданин страны.

Для отдельных категорий граждан существуют льготные условия протезирования и лечения зубов.

Процедура возврата денег от государства проста: важно правильно заполнить 3-НДФЛ и подать полный список документов.

Обратиться разрешено либо к своему работодателю, либо в налоговый орган.

    4 104 Поделиться Возраст: 36 лет Место работы: Санкт-Петербургская общественная правозащитная организация инвалидов «На коляске без барьеров» РанееДалее Похожие материалы Новое 46 21 Популярное 121 196 Пособие по безработице приходит гражданам России, которым присвоен этот статус, 2 раза в месяц.… 64 509 1 из 250 2 119 2 361 2 379 1 из 5 1 378 1 459 2 361 1 из 4 2 210 2 240 2 327 1 из 5 21 821 12 305 5 623 1 из 29 Помощь юристов:Бесплатно по России: Москва и область: Санкт-Петербург и обл.: © 2020 — Invalid.expert. Все права защищены Adblock detector

Возврат налового вычета за лечение зубов в 2020 году

» » Социальный налоговый вычет при лечении зубов – это сумма денег, которую пациент стоматологической клиники может вернуть, обратившись в налоговую инспекцию и предоставив документы, подтверждающие затраты на стоматологические процедуры.

Как и любой другой налоговый вычет сумма равна 13% от всех оплаченных процедур.Какие документы подготовить, чтобы вернуть 13% от суммы лечения зубов, какие виды процедур подходят под правила социального вычета и можно ли оформить возврат части средств ребенку, пенсионеру – читайте в этой статье.Право на подобные социальные льготы имеют те, кто платит подоходный налог. Каждый гражданин, который трудоустроен официально и получает белую зарплату, платит со своего заработка 13% подоходного налога.Возврат налога при лечении зубов можно получить:

  1. Если вы оплачиваете стоматологические услуги по лечению собственных зубов самостоятельно.
  2. Если вы оплачиваете стоматологические услуги вашим близким родственникам, а именно: родителям, супругу или детям.
  3. Если вами была приобретена страховка ДМС, а по ней вы лечитесь в стоматологии.
  4. Если вы приобрели медикаменты для лечения в клинике самостоятельно.

Компенсация не положена людям, имеющим неофициальный доход (трудоустройство без записи в трудовой книжке, самозанятость), безработным, неработающим пенсионерам, студентам и несовершеннолетним.Любые стоматологические услуги дают право вернуть вам налоговый вычет, если:

  • Клиника, где проходило лечение имеет лицензию.
  • В этом году вы получали доход, с которого уплачивался подоходный налог в 13% от заработной платы.
  • Оплата процедуры проходила за собственный счет или за счет близких родственников (а не за счет субсидий работодателя).

Вам необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, и в ней указать код вычета, который собираетесь получить. В этом случае нужный код – 324.

  • чек из стоматологической клиники или иные документы, подтверждающие факт получения стоматологических процедур и их оплаты;
  • справка 2-НДФЛ;
  • копия договора со стоматологической клиникой;
  • декларация 3-НДФЛ за тот год, в котором вы оплачивали процедуру лечения зубов;
  • копия лицензии клиники.
  • паспорт;
  • заявление на налоговый вычет по специальной форме (запрашивайте в налоговой);

Важно, чтобы все манипуляции происходили в российской стоматологической клинике, имеющей лицензию.

Государственная она или коммерческая – не имеет значения. Оригиналы документов нести необязательно – копии тоже будут достаточным основанием для получения налоговой льготы.Если в некоторых документах отражена важная информация из других документов, то они могут быть использованы в обоих случаях. Например, необязательно искать копию лицензии клиники, если эта информация отражена в договоре с этим медицинским учреждением.

Разница между фактически заплаченным налогом и тем же налогом с пересчётом и будет суммой возвращённого налогаСумма налогового вычета зависит от нескольких факторов. Первый из них – это зарплата работника, с которой он платит налоги.Учитывается только белый, официальный доход. Второй фактор – потраченная на лечение сумма.
Второй фактор – потраченная на лечение сумма. Исходя из неё рассчитывается размер возвращённой суммы.Существует ограничение на размер выплаты.

Максимальная сумма налогового вычета – 15 600 руб. в год при общей сумме медицинских услуг в 120 000 руб.Пример расчёта:Допустим, гражданин, имеющий зарплату в 30 000 р./месяц, провёл лечение кариеса у стоматолога на сумму 50 000 р.Соответственно, за год он получит зарплату 30 000*12 = 360 000 р.

и заплатит налогов 360 000*13% = 46 800 р.

– возврат налогового вычета не может быть больше этой суммы.Вычет за стоматологические процедуры должен составлять 50 000*13% = 6 500 р., т.е. гражданин может получить деньги в полном объёме.Если зарплата пациента будет меньше, например, 5 000 р./месяц, а сумма лечения больше (100 000 р.), то расчёт выглядит следующим образом. Годовой доход пациента – 60 000 р.

Налогов с него заплачено 7 800 р.Сумма предполагаемого возврата – 13 000 р.

Но государство не может вернуть больше налогов, чем заплачено, поэтому пациент получит обратно только 7 800 р.Если на лечение или зубопротезирование было потрачено больше 120 000 р., то независимо от размера зарплаты вычет будет составлять не более 15 600 р.Социальный налоговый вычет можно получить, только оформив соответствующие документы.Это можно сделать через работодателя или напрямую обратившись в ФНС по месту прописки. Давайте разберемся в нюансах обоих вариантов.Деньги можно получить наличными или на зарплатную картуЧтобы подать заявление на налоговый вычет через налоговую нужно:

  • Во время лечения получить справку или чек с указанием, что документы предназначены для налоговой.
  • Предоставить эти документы сотруднику ФНС.
  • Получить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ, в которой указа размер зарплаты и заплаченных налогов.
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Вычет возвращается не сразу – налоговым органам требуется время, чтобы проверить корректность информации, начислить сумму вычета, на это уходит около 1 месяца.Деньги можно получить наличными или на зарплатную карту.Образец заявления на получение налогового вычета – в формате word.Это способ для тех, кто не хочет тратить много времени на очереди в налоговой. Для этого нужно:

  • Написать заявление на вычет, предоставить его в налоговую службу вместе с копиями документов (это можно сделать заказным письмом, заметим справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ подготавливать не нужно).
  • Предоставить уведомление и копии документов в бухгалтерию по месту работы.
  • Получить справки во время лечения.
  • Получить уведомление из ФНС о праве на вычет.

В этом случае деньги поступают на зарплатную карту либо несколько месяцев зарплата начисляется без учёта подоходного налога.

Проконсультируйтесь по этому вопросу в вашей бухгалтерии.

Декларация на вычет заполняется один раз в годНалоговая служба может отказать в предоставлении вычета. Чаще всего отказ получают официально неработающие (т.е.

не платящие налоги) граждане.Могут отказать студенту или пенсионеру, поскольку стипендия и пенсия не облагаются налогами.

Поэтому для вычета нужно иметь дополнительный источник дохода, облагаемый налогом (помимо стипендии и пенсии).Индивидуальные предприниматели, если налог для них рассчитывается по особой схеме, также не получают налоговых вычетов.Другая причина – гражданин уже обращался за налоговыми вычетами в этом году и израсходовал всю сумму в 15600 рублей на человека в год.Максимальная сумма, которую можно получить, ограничена, поэтому, если у гражданина есть несколько причин для налогового вычета (например, лечение и ипотека), стоит выбрать одну самую важную. Декларация на вычет заполняется один раз в год.Указывать следует полную стоимость лечения, даже если она превышает возможный вычетОбращаться за налоговым вычетом можно раз в год. Поскольку каждый раз декларация подаётся за закончившийся год (т.е.

в 2018 году подают документы за 2017), то и вычет оформляется за тот же год.Срок, в течение которого можно подать документы – 3 года (т.е.

в 2018 году можно получить вычет за 2017, 2016 и 2015 года.).Указывать следует полную стоимость лечения, даже если она превышает возможный вычет.Если лечение пришлось на конец одного года и начало другого, то в декларации указывается только сумма, потраченная в прошедшем году.Если гражданин уже обращался за налоговыми вычетами в предыдущие годы, это не мешает ему обратиться за данным видом возврата денег. В один год можно получать несколько видов вычетов, но их общая сумма ограничена.Пенсия не облагается налогами, поэтому официально неработающий пенсионер не может получить социальный налоговый вычетВ свою очередь, его может получить пенсионер, остающийся на официальной работе и имеющий белую заработную плату.Лечение пенсионера могут оплатить его работающие дети.

В этом случае вычет за лечение родителей получат они.Чеки должны быть оформлены на имя работающего гражданина, но в них должно быть указано, кто проходил лечение.

Нужны документы, подтверждающие степень родства.При лечении ребенка родители имеют право возместить налоговый вычет. Для подтверждения степени родства необходима копия свидетельства о рождении или паспорта ребёнка.Родители могут воспользоваться льготами для совершеннолетнего ребёнка, учащегося на очной форме в высшем или среднем специальном учебном заведении. Заочники воспользоваться таким преимуществом не могут.Оформляется так же, как и в случае с пенсионерами и детьми.

Необходимо в тех случаях, когда у одного из супругов неофициальная работа, и он не может получить льготы от государства.Воспользоваться таким правом может как муж, так и жена.

Из подтверждающих бумаг необходимо свидетельство о браке и справка, подтверждающая, что второй супруг не имеет официальной работы.Статья была полезна?5,00 (оценок: 1)

Загрузка.Читайте также:Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Автор:

Платим за лечение работников и членов их семей…

Иногда работодатель взваливает на себя некоторые форс-мажорные расходы своих работников. Один из таких случаев — оплата дорогостоящего лечения. Подобная выплата обычно делается за счет чистой прибыли.

Облагается ли она страховыми взносами? Нужно ли удерживать НДФЛ? Если нет, то какие документы необходимо иметь? Льгота по НДФЛ В силу п. 10 ст.

217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы физического лица в виде сумм, уплаченных работодателем за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, родителей и детей. При этом в данной норме указаны следующие условия ее применения. Во-первых, эти суммы должны уплачиваться из средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль.

Минфин России в письме от 21.10.2008 № 03-04-06-01/311 поясняет, что возможность полной или частичной оплаты работодателем лечения и медицинского обслуживания без удержания НДФЛ связывается не с неуменьшением налоговой базы по налогу на прибыль, а с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль. То есть в качестве одного из условий освобождения определено наличие у организации прибыли как таковой, а средства, необходимые для оплаты вышеуказанных сумм, должны формироваться после уплаты налога на прибыль.

Во-вторых, льгота применяется при наличии у медицинских учреждений соответствующих лицензий. В письме Минфина России от 20.06.2007 № 03-04-05-01/196 разъясняется, что п. 10 ст. 217 НК РФ не установлено различий между российскими и иностранными медицинскими учреждениями, оказывающими медицинские услуги или осуществляющими лечение налогоплательщика и (или) членов его семьи.

В-третьих, льгота применяется при наличии документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание.

Иначе говоря, документы к моменту выплаты средств должны быть уже в наличии. Если их не будет, то НДФЛ придется удержать, а потом, когда работник представит документы и соответствующее заявление о возврате налога, в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ, излишне удержанную сумму налога налоговый агент сможет вернуть работнику.

231 НК РФ, излишне удержанную сумму налога налоговый агент сможет вернуть работнику. По мнению финансового ведомства, подтверждающими документами являются любые расчетно-платежные документы, из которых видно, что оплата произведена медицинскому учреждению за лечение и медицинское обслуживание конкретного работника и члена (членов) его семьи (письмо Минфина России от 13.04.2007 № 03-04-06-01/118). Например, это могут быть договор, счет, кассовый чек.

В-четвертых, оплата расходов на лечение и медицинское обслуживание должна быть осуществлена работодателем за работника или членов его семьи, родителей прямо, а не через третьи лица.

Для этого абз. 2 п. 10 ст. 217 НК РФ предусмотрено три варианта оплаты: 1) безналичная оплата непосредственно медицинским учреждениям; 2) выдача наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно работнику или членам его семьи, родителям; 3) зачисление средств, предназначенных на эти цели, на счета работника в учреждениях банков (вариант оплаты на счет члена семьи не подходит).

Если средства будет выплачивать другая организация (партнер работодателя по его поручению), то можно ожидать непонимания со стороны налоговых органов. В-пятых, приведенный перечень родственников не подлежит расширению в целях применения льготы. Например, если речь идет о лечении сестры, то с выплаты придется удержать НДФЛ.

Оплата лечения — материальная помощь Теперь переходим к страховым взносам.

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц:

  1. по трудовым договорам;
  2. по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых самозанятым лицам — предпринимателям, адвокатам, нотариусам);
  3. по договорам авторского заказа; договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства; издательским лицензионным договорам; лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Согласно второму предложению ч.

1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ для плательщиков страховых взносов — организаций объектом обложения признаются также выплаты, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Когда организация оплачивает лечение работника или его родственников, она как раз производит выплату, начисляемую в пользу работника.

По сути, оказывает ему материальную помощь. По общему правилу п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, не превышающие 4000 руб.

на одного работника за расчетный период. Исключения из этого правила (когда материальная помощь может превышать указанный лимит) касаются лишь случаев, предусмотренных в п.

3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ. В частности, в любой сумме не облагается взносами единовременная материальная помощь физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба либо вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ. Понятие «чрезвычайное обстоятельство» не определено в нормативных документах.

Но очевидно, что факт чрезвычайного обстоятельства должен быть подтвержден официальным документом (справкой органов Госпожнадзора, МВД, СЭС, ДЭЗов, медицинских учреждений о соответствующем происшествии или болезни, решением органов власти о введении чрезвычайной ситуации на территории и т.д.). В арбитражной практике по ЕСН имеются примеры признания в качестве чрезвычайных обстоятельств таких факторов, как болезнь работника и хирургическая операция супруга работника (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 31.05.2004 № Ф04/2985-1220/А27-2004). Налоговики соглашаются признать пожар чрезвычайным обстоятельством при наличии подтверждающих документов (письмо Минфина России от 30.09.2008 № 03-11-04/1/20, УФНС России по г.

Москве от 22.08.2008 № Таким образом, если можно доказать обусловленность расходов на лечение возникновением чрезвычайных обстоятельств, то соответствующая сумма матпомощи не должна облагаться страховыми взносами в полной сумме.

Если эту связь установить невозможно (например, плановое зубное протезирование точно не связано с чрезвычайными обстоятельствами), то сумма матпомощи в виде оплаты лечения работника (его родственников) не облагается взносами лишь в пределах 4000 руб.

за расчетный период. Если же в данном расчетном периоде работник уже исчерпал лимит 4000 руб. при получении ранее сумм материальной помощи, то облагаться будет вся сумма. справка Из письма Минздравсоцразвития России от 01.03.2010 № 42619 следует, что выплата единовременной материальной помощи бывшим работникам, члену семьи умершего работника, частичная оплата за членов семей (детей) работников стоимости путевок в санатории не подлежат обложению страховыми взносами на основании ст.

7 Закона № 212-ФЗ, поскольку производятся организацией не на основании трудовых и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг Собираем пакет документов На наш взгляд, для обоснования льгот по НДФЛ и страховым взносам целесообразно иметь не один, а два соответствующих пакета документов. Из вышеупомянутых условий применения льготы по НДФЛ становится ясен состав пакета документов (их копий), который организации желательно иметь для обоснования применения льготы при налоговой проверке по НДФЛ: 1) баланс, из которого видно наличие нераспределенной прибыли; 2) решение собрания акционеров (участников), допускающее расходовать такие средства на лечение работников; 3) приказ руководителя о выплате соответствующих средств на лечение работника (его супруга(и), родителей или детей); 4) копия лицензии медицинского учреждения; 5) все расчетные и платежные документы между работником (его близким из числа упомянутых) и медицинским учреждением; 6) платежное поручение работодателя о перечислении на банковский счет медицинского учреждения или на счет работника с основанием «в качестве оплаты за лечение такого-то…» либо расходный кассовый ордер с подписью работника (его близкого из числа упомянутых) о получении денег с подобным основанием.

Для обоснования освобождения материальной помощи от страховых взносов при проверке, проводимой администратором уплаты страховых взносов (ПФР и ФСС), может понадобиться несколько иной пакет документов (их копий): 1) заявление работника с просьбой выдать материальную помощь для оплаты лечения (с приложением документов, подтверждающих стоимость лечения).
Для обоснования освобождения материальной помощи от страховых взносов при проверке, проводимой администратором уплаты страховых взносов (ПФР и ФСС), может понадобиться несколько иной пакет документов (их копий): 1) заявление работника с просьбой выдать материальную помощь для оплаты лечения (с приложением документов, подтверждающих стоимость лечения). В заявлении в том числе должен быть указан способ получения материальной помощи (перечисление на счет лечебного учреждения, на счет работника или выдача наличными); 2) справка соответствующего государственного органа, которая подтверждает чрезвычайный характер обстоятельств, повлекших необходимость лечения (при наличии).

Если эта справка не от медицинского учреждения, то желательно иметь медицинское заключение медицинского учреждения, по срокам сделанное непосредственно после наступления чрезвычайного обстоятельства; 3) вышеупомянутый приказ руководства, но с указанием, что выплачивается материальная помощь на лечение. Причем если лечение носит чрезвычайный характер, это желательно указать; 4) в случае чрезвычайного характера лечения — вышеупомянутые расчетные и платежные документы, подтверждающие целевое использование средств материальной помощи; 5) при отсутствии чрезвычайного характера лечения — справка бухгалтерии о полученных работником (или их отсутствии) суммах материальной помощи в расчетном периоде на момент выплаты данной материальной помощи (проверяется достижение к данному моменту лимита 4000 руб.). справка Из пункта 6 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства РФ от 07.07.99 № 765, следует, что стоимость оплачиваемых работодателем путевок на санаторно-курортное лечение и отдых работников и членов их семей не облагается страховыми взносами в полном объеме

Социальный налоговый вычет на лечение в 2020 году

13 декабря 2020С оплатой обязательного подоходного налога в размере 13% сталкивался каждый россиянин.

Согласно действующему в стране законодательству, граждане обязаны платить отчисления в государственный бюджет с любых трудовых доходов, продажи или сдачи имущества в аренду, получения крупных выигрышей и т.д.

Однако часть средств, выплаченных в бюджет, можно вернуть при помощи налогового вычета. В частности, россияне имеют право оформить возврат 13% от общей суммы расходов, понесенных при покупке жилья, оплате образовательных услуг, пенсионного или медицинского страхования. Также вернуть подоходный налог можно в случае получения медицинских услуг.

Для этого потребуется соблюсти ряд условий и требований.Возврат налога за лечение предусмотрен Налоговым кодексом РФ.

Воспользоваться такой возможностью получится лишь в том случае, если лечение проводилось на территории России.

Исключение допустимо только для жителей Севастополя и Республики Крым, которые могут воспользоваться платными медицинскими услугами в украинских клиниках.Полный перечень медицинских услуг, позволяющих оформить вычет на лечение, представлен в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года. Кроме того, данный нормативный акт прописывает полный перечень медикаментов, затраты на приобретение которых можно компенсировать за счет государства.Возврат подоходного налога за лечение возможен при получении следующих медицинских услуг:

  1. выполнение операций (в том числе пластических);
  2. ЭКО.
  3. лечение, удаление и протезирование зубов;
  4. прохождение лечения на дневном стационаре;
  5. сдача биологических анализов;
  6. любая врачебная консультация, диагностика или медицинская экспертиза;

ВАЖНО!

Возврат 13 процентов за медицинские услуги возможен лишь в том случае, если с момента их оказания прошло не более трех лет.

То есть, в течение 2020 года можно получить компенсацию за платное лечение, которое было проведено в 2017, 2018 и 2020 годах.Чаще всего россияне задаются вопросом о том, как вернуть 13 процентов за медицинские услуги, но не интересуются возможностью компенсации за приобретение лекарственных препаратов. Тем не менее, компенсировать данную статью расходов тоже можно за счет средств государственного бюджета.

При этом важно учесть, что налоговый вычет может быть оформлен только в случае приобретения медикаментов, прописанных врачом на непосредственное лечение больного.

Также важно учесть, что:

  1. покупка лекарственных средств, не прописанных врачом и совершенная по собственной инициативе больного или его близких, не является основанием для предоставления налогового вычета.
  2. лекарства, приобретаемые для восстановления и реабилитации после болезни или операции, не входят в число препаратов, стоимость которых может быть компенсирована;

Для того чтобы вернуть налог за лечение, гражданину Российской Федерации потребуется выполнить несколько требований:

  1. ПРИМЕР. Алексей и его отец Сергей работают в строительной сфере.
    Алексей получает зарплату в размере 50 000 рублей, из которых лишь 10 000 рублей проходят официально, а оставшаяся сумма выдается «в конверте». В то же время вся зарплата Сергея составляет 40 000 рублей, но он платит налог со всего дохода целиком. Это значит, что в каждый месяц Алексей отчисляет в государственный бюджет 1 300 рублей, а Сергей – 5 200 рублей.

    Это значит, что в каждый месяц Алексей отчисляет в государственный бюджет 1 300 рублей, а Сергей – 5 200 рублей. Соответственно, налоговый вычет на лечение для отца будет предоставлен быстрее, чем для его сына.

  2. ПРИМЕР. Сын Виктор оплачивал лечение своего отца – безработного пенсионера Александра Максимовича.

    В том случае, если договор об оказании медицинских услуг и все документы, подтверждающие оплату, были оформлены на отца, сын не сможет оформить возврат НДФЛ за лечение. Поэтому важно оформлять все документы именно на того человека, который будет претендовать на получение выплат.

  3. Оплачивать медицинские услуги самостоятельно.

    В том случае, если лечение больного оплачивалось не из личных средств, а, например, за счет работодателя или благотворительного фонда, оформить налоговый вычет за медицинские услуги не получится.

    Исключение допустимо только для близких родственников (родителей, детей, братьев и сестер), которые также могут оплатить лечение и самостоятельно претендовать на получение налоговых выплат. Интересно, что получить вычет за лечение тещи запрещено Минфином (в соответствии с письмом № 03-04-05-01/114 от 16 апреля 2007 года).

  4. Быть официально трудоустроенным и получать «белую» зарплату, регулярно отчисляя налоги в бюджет государства. Размер подоходного налога, ежемесячно отчисляемого гражданином, также имеет важное значение при оформлении налогового вычета.

ВАЖНО!

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на специальных системах налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент) вернуть 13% от суммы, потраченной на лечение, не смогут.

Исключение возможно только в том случае, если ИП также имеет официальное трудоустройство в качестве наемного работника. Это объясняется тем, что предприниматели-спецрежимники по результатам своей деятельности выплачивают не НДФЛ, а иные налоги, предусмотренные выбранной схемой налогообложения.У иностранных граждан, проживающих на территории Российской Федерации, часто возникает вопрос, как получить налоговый вычет за лечение в их случае. Для того чтобы претендовать на денежную компенсацию за лечение, иностранному гражданину необходимо:

  1. постоянно работать в России и быть при этом официально трудоустроенным;
  2. являться резидентом РФ (проживать в стране не менее 183 дней в течение одного календарного года).

Если у иностранца нет статуса резидента, вернуть 13% при оплате лечения у него не получится.Сумма возмещения НДФЛ за лечение имеет свои максимальные границы.Так, в течение одного календарного года гражданин России имеет право получить компенсацию за оказание платных услуг в размере не более чем 120 000 рублей.

В эту сумму могут входить не только лечение, но и получение образования, медицинское и пенсионное страхование – словом, все услуги, которые попадают в категорию «социальных налоговых вычетов». Таким образом, максимальный размер самих выплат в течение года составит 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).ПРИМЕР.

В 2018 году Екатерина Алексеевна проходила платное лечение в клинике и одновременно оплачивала коммерческое обучение своей дочери на первом курсе государственного университета.

На медицинские услуги женщина потратила 46 000 рублей, на высшее образование дочери – 116 000 рублей.

Общая сумма затрат составила 162 000 рублей. Государство может компенсировать лишь расходы в размере 120 000 рублей. На оставшиеся затраты оформить налоговый вычет уже не получится, так как доступный лимит за год будет исчерпан.

Перенести остаток суммы на следующий год запрещено Налоговым кодексом РФ.К числу исключений могут относиться только дорогостоящее лечение, при котором размеры компенсации не лимитированы: вернуть 13% можно со всей суммы затрат.Перечень процедур, относящихся к дорогостоящим, представлен в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года. К числу таких услуг, например, относятся:

  1. помощь при болезнях опорно-двигательного аппарата и некоторых других видах заболеваний.
  2. лечение онкологических и гематологических заболеваний;
  3. протезирование зубов;

Платное лечение и протезирование зубов является довольно дорогостоящей процедурой, поэтому размер налогового вычета за оказание данной услуги может быть внушительным. Стоматологические услуги являются одними из наиболее востребованных в медицинской сфере, поэтому вопрос о том, как вернуть 13 процентов за лечение зубов, возникает у многих россиян.Порядок оформления налогового вычета в данном случае будет происходить по стандартной схеме, принятой для всех видов медицинских услуг.

  1. В налоговом органе. В данном случае преимущество заключается в том, что заявитель получит сразу всю причитающуюся ему сумму в виде единовременной выплаты. Но при этом для подачи заявления придется дождаться окончания календарного года, в течение которого клиенту предоставлялись платные медицинские услуги. Также гражданину потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. На проверку всех документов налоговой инспекцией может уйти до трех месяцев и еще один месяц – на перечисление средств на банковский счет заявителя. Таким образом, вся процедура получения компенсации займет примерно 4 месяца.
  2. Этап третий: выбор способа получения денежной компенсации. Согласно российскому законодательству, получить социальный налоговый вычет на лечение в 2020 году гражданин может двумя способами:
  3. Этап первый: лечение. Его следует проводить в аккредитованной клинике, способной оформить все требуемые документы для того, чтобы получить налоговый вычет на лечение зубов. В частности, после окончания всех процедур, клиника должна предоставить клиенту справку, подтверждающую факт оплаты услуг. В документе обязательно нужно указать код предоставленной услуги:
  4. 1 – обычное лечение;
  5. 2 – дорогостоящее лечение, входящее в перечень услуг Минсоцздравразвития.
  6. Этап второй: сбор документов. Возврат подоходного налога за лечение зубов невозможен, если клиент не предоставит в налоговый орган все необходимые бумаги. Также важно правильно заполнить заявление по существующему образцу.

ВАЖНО!

Четкий срок подачи декларации 3-НДФЛ не установлен.

Основное требование заключается в том, чтобы закончился календарный год, в течение которого были оказаны платные медицинские услуги.
Например, если заявитель оплачивал лечение в 2018 году, то обратиться в налоговый орган и предоставить документ по форме 3-НДФЛ он сможет в любой рабочий день 2020 года.

  1. По месту работы. В данном случае процедура будет проходить быстрее: в течение одного месяца инспекторы рассмотрят документы и выдадут уведомление работодателю. После этого предприятие или фирма перестанет удерживать с сотрудника ежемесячный подоходный налог до тех пор, пока нужная сумма не будет в полной мере компенсирована. Оформлять справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ в данном случае не придется.

ВАЖНО!

Получать компенсацию за лечение сотрудник может на каждом месте работы, где он в данный момент официально трудоустроен.Чтобы оформить социальный вычет на лечение, необходимые документы в 2020 году потребуется подготовить заранее и в полном объеме, а только затем отправляться в налоговый орган. К числу бумаг, требуемых от заявителя, относятся:

  1. заявление для подтверждения права на вычет для работодателя (согласно существующему образцу).
  2. декларация 3-НДФЛ (за год, когда проводилось лечение) и справки 2-НДФЛ со всех мест работы – если налоговый вычет планируется получать в налоговой инспекции;
  3. чеки на приобретенные медикаменты;
  4. копия лицензии лечебного учреждения, предоставившего медицинские услуги;
  5. документы, подтверждающие родство с человеком, на лечение которого были потрачены средства (если медицинские услуги были оплачены близким родственником);
  6. документы, подтверждающие затраты на лечение: договор с медицинской организацией, все платежные акты и чеки, справка о расходах на лечебные услуги;
  7. паспорт, удостоверяющий личность;
  8. заявление на возврат налога за лечение, составленное по существующему образцу;
  9. направление от лечащего врача, прописывают необходимость лечения или покупки лекарств;

ВАЖНО!

При обращении в налоговую инспекцию следует принести с собой не только оригиналы, но и заверенные копии документов, которые заберет инспектор. Передать пакет бумаг может не только сам заявитель, но и его доверенное лицо. Правда, в таком случае потребуется обязательное оформление доверенности.С течением времени востребованность платных медицинских услуг только растет.

Поэтому вопрос о том, как оформить налоговый вычет за медицинские услуги, актуален для многих россиян.

На первый взгляд данная процедура может показаться сложной.

Однако на деле возврат налога не отнимет много времени. Самое главное – получать медицинские услуги в аккредитованной клинике, вовремя оформлять все документы и предоставлять их в налоговый орган.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+