Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Социальное обеспечение - Льгота по виду деятельности 037701

Льгота по виду деятельности 037701

Пониженные взносы при УСН: таблица с видами деятельности и кодами ОКВЭД

Список видов деятельности для применения пониженных тарифов страховых взносов «упрощенцами» недавно изменился, причем «задним числом». Сохраните себе табличку, чтобы не запутаться.

Поправки в пп.5 п.1 ст.427 НК внесены Федеральным законом и вступают в силу сразу после опубликования закона, но применяются с 01.01.2017. Сравнительная льготных видов деятельности: посмотрите, как было, и как стало.

Отметим, что в НК льготные виды деятельности указаны без привязки к кодам ОКВЭД, но по многочисленным просьбам наших читателей, высказанных ими в комментариях к материалам на эту тему, мы разработали соответствующую таблицу.Вид деятельности (с 01.01.2018)Код по ОКВЭД2 производство пищевых продуктов 10 производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках 11.07 производство текстильных изделий 13 производство одежды 14 производство кожи и изделий из кожи 15 обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 16 производство химических веществ и химических продуктов 20 производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 21 производство резиновых и пластмассовых изделий 22 производство прочей неметаллической минеральной продукции 23 производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 25 производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 28 производство компьютеров, электронных и оптических изделий 26 производство электрического оборудования 27 производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 29 производство прочих транспортных средств и оборудования 30 производство мебели 31 производство спортивных товаров 32.3 производство игр и игрушек 32.4 научные исследования и разработки 72 образование 85 деятельность в области здравоохранения 86 деятельность по уходу с обеспечением проживания 87 предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 88 деятельность спортивных объектов 93.11 деятельность спортивных клубов 93.12 деятельность фитнес-центров 93.13 деятельность в области спорта прочая 93.19 сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья 38 строительство зданий 41 строительство инженерных сооружений 42 работы строительные специализированные 43 техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 45.2 сбор и обработка сточных вод 37 деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта 49 деятельность водного транспорта 50 деятельность воздушного и космического транспорта 51 складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность 52 деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 53 деятельность в области телевизионного и радиовещания 60 деятельность в сфере телекоммуникаций 61 деятельность по предоставлению прочих персональных услуг 96 производство бумаги и бумажных изделий 17 производство музыкальных инструментов 32.2 производство изделий, не включенных в другие группировки 32.9 ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95 управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе 68.32 производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ 59.1 деятельность учреждений культуры и искусства 90.04 деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры 91 деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 п.1 ст.427 НК 63 разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 п.1 ст.427 НК 62 торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) 47.73 торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах 47.74 производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки 24.33 производство проволоки методом холодного волочения 24.34 ремонт и монтаж машин и оборудования 33 производство медицинских инструментов и оборудования 32.5 деятельность ветеринарная 75 деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма 79 деятельность по обслуживанию зданий и территорий 81 «» :

  1. , обозреватель «Клерка», эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Новый список ОКВЭД для получения господдержки

20 маяСубъекты МСП, действующие в отраслях, наиболее пострадавших из-за пандемии коронавируса могут получить поддержку от государства. Принадлежность к отрасли определяется по ОКВЭД.Перечень отраслей, которые признаны наиболее пострадавшими утвержден постановлением правительства №434 от 03.04.2021 г.

Позднее список ОКВЭД был дополнен (постановления №479 от 10.04.2021 г., №540 от 18.04.2021 г. и №657 от 12.05.2021 г.).Субъекты малого и среднего бизнеса могут получить господдержку при условии, что ОКВЭД содержится в данном перечне:1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки

  1. Деятельность автовокзалов и автостанций 52.21.21;
  2. Деятельность грузового воздушного транспорта — 51.21;
  3. Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта — 49.3;
  4. Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам — 49.4;
  5. Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом 52.23.1;
  6. Деятельность пассажирского воздушного транспорта — 51.1;

2.

Культура, организация досуга и развлечений

  1. Деятельность зоопарков — 91.04.1;
  2. Деятельность музеев — 91.02;
  3. Производство изделий народных художественных промыслов — 32.99.8;
  4. Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений — 90;
  5. Деятельность в области демонстрации кинофильмов — 59.14;

3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт

  1. Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений — 93;
  2. Деятельность физкультурно-оздоровительная — 96.04;
  3. Деятельность санаторно-курортных организаций — 86.90.4;

4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

  1. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма — 79;

5.

Гостиничный бизнес

  1. Деятельность по предоставлению мест для временного проживания — 55;

6. Общественное питание

  1. Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков — 56;

7.

Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений

  1. Предоставление услуг по дневному уходу за детьми — 88.91;
  2. Образование дополнительное детей и взрослых — 85.41;

8. Деятельность по организации конференций и выставок

  1. Деятельность по организации конференций и выставок — 82.3;

9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)

  1. Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты — 96.02;
  2. Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий — 96.01;
  3. Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения — 95;

10.

Деятельность в области здравоохранения

  1. Стоматологическая практика — 86.23;

11. Розничная торговля непродовольственными товарами

  1. Деятельность по осуществлению торговли через автоматы — 47.99.2.
  2. Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах — 47.7;
  3. Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах — 45.11.2;
  4. Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью — 47.82;
  5. Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах — 45.40.2;
  6. Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая — 45.19.3;
  7. Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах — 47.4;
  8. Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах — 47.19 (вместо ОКВЭД 47.19.1 и 47.19.2);
  9. Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая — 45.40.3;
  10. Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах — 45.19.2;
  11. Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями — 45.32;
  12. Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах — 47.5;
  13. Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах — 47.6;
  14. Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая — 45.11.3;
  15. Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами — 47.89;

Льготы по страховым взносам в 2021 году для УСН (ОКВЭД)

Актуально на 4 марта 2021 Время для прочтения: 3 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание Из этой статьи вы узнаете, какие льготы по страховым взносам (пониженные тарифы) и для каких именно организаций (ИП) на УСН действуют в 2021 году.

Также смотрите: Сразу скажем, что с 2021 года заморожены (по сути, отменены) льготы по страховым взносам при УСН. Поэтому с 1 января 2021 года большинство компаний и все ИП на упрощёнке платят страховые взносы по общему тарифу 30%.

Это:

  1. взносы на травматизм – от 0,2 до 8,5% (в зависимости от основного вида деятельности).
  2. взносы по временной нетрудоспособности и материнству – 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу (сверх – не облагаются);
  3. взносы на обязательный медстрах (ОМС) – 5,1% со всех облагаемых выплат;
  4. взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22% с выплат, не превышающих предельную базу, 10% – с выплат сверх базы;

Дополнительные тарифы взносов на ОПС – до 9% (начисляют на выплаты работникам с вредными условиями, ст.

428 НК РФ). Таким образом, у обычных организаций на УСН льгот нет. Они платят взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм по основным тарифам (письмо ФНС от 27.02.2019 № БС-4-11/3404). Льготы сохранили только для некоммерческих и благотворительных организаций (подп.
7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ). Это:

  1. на ОПС – 20%;
  2. на случай временной нетрудоспособности/материнства, на ОМС – 0%.

Эти пониженные тарифа для НКО и благотворительных организаций действуют в течение 2021 – 2024 годов.

Такие организации должны быть зарегистрированы в установленном законодательством РФ порядке. Что касается НКО, то государственные и муниципальные учреждения в данном случае в их число не входят.

Кроме того, в соответствии с учредительными документами они должны вести деятельность в области:

  1. образования;
  2. социального обслуживания граждан;
  3. массового спорта (кроме профессионального).
  4. здравоохранения;
  5. культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы);
  6. научных исследований и разработок;

Таким образом, в 2021 году при определении права на пониженный тариф страховых взносов, в первую очередь, имеет смысл смотреть не соответствующие коды видов деятельности по ОКВЭД 2, а на статус самой организации – некоммерческая либо благотворительная.

04.03.2021 31.08.2018 19.09.2019 23.09.2019 22.09.2019 28.10.2019 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Новые льготные виды деятельности по УСН: список 2017-2018 года

Актуально на 28 ноября 2017 Время для прочтения: 8 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Многие бухгалтеры уже слышали, что с 27.11.2017 года действуют новые льготные виды деятельности по УСН, которые позволяют платить страховые взносы по пониженным тарифам.

Льготные виды деятельности определяются по ОКВЭД. Приведем новый список льготных видов деятельности, который действует в связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Организации и ИП на УСН могут применять пониженные тарифы, если заняты определенными видами деятельности.
Для этого должны соблюдаться два основных условия:

  1. доходы от такого вида деятельности составляют не менее 70 процентов от общей суммы всех поступлений за отчетный период (то есть, с начала года);
  2. общая сумма доходов не превышает 79 000 000 руб.

Об этом сказано в подпункте 5 пункта 1, подпункте 3 пункта 2, пунктах 3 и 6 статьи 427 Налогового кодекса РФ.

С 1 января 2017 года Росстандарт ввел ОКВЭД2 вместо ОКВЭД1.

Однако, несмотря на переходные ключи, не все старые коды видов деятельности совпали с новыми. Из-за этого с 2017 года не все организации могли применять пониженные тарифы страховых взносов. Минфин России в письме Минфина России от 13 октября 2017 № 03-15-07/66964 разрешил продолжать применять пониженные тарифы тем, кто пользовался льготой до 2017 года.
Минфин России в письме Минфина России от 13 октября 2017 № 03-15-07/66964 разрешил продолжать применять пониженные тарифы тем, кто пользовался льготой до 2017 года. Даже виды деятельности ОКВЭД1 и ОКВЭД2 не совпадают.

Однако такое положение дел было довольно странным. Ведь применять льготы нужно на основании нормативных правовых актов, а не по разрешению чиновников.

С 27 ноября 2017 года вступил в силу . В связи с этим, названия льготных видов деятельности теперь совпадают с названиями структурных единиц ОКВЭД 2. И теперь не нужно пользоваться переходными ключами между классификаторами ОКВЭД1 и ОКВЭД2.

Новый перечень льготных видев деятельности убирает проблему несовпадения отдельных кодов по ОКВЭД1 и ОКВЭД 2.

Так, в частности, раньше было неясно, могут ли организации и ИП применять пониженные тарифы по следующим видам деятельности:

  1. управление компьютерным оборудованием;
  2. ремонт машин и оборудования, ремонт электрического оборудования.
  3. деятельность туристических агентств и туроператоров;

В новом перечне эти виды деятельности присутствуют. Значит применять льготу точно можно! Поправки с новой редакцией распространяют свое действие на период, начиная с 1 января 2017 года.

Поэтому если организация в течение 2017 года перечисляла страховые взносы по обычному тарифу, то следует подать в ИФНС уточненные расчеты по взносам, а также заявления на зачет (возврат) излишне уплаченных платежей.

Предположим, что код вида деятельности компании начинается с цифр из левого столбца нового списка льготных видов деятельности по УСН. Если так, от можно платить страховые взносы по пониженным тарифам., значит, по нему можно применять пониженный тариф (при соблюдении остальных требований).
Вот таблица с новыми ОКВЭД2, действующая с 27.11.2017: Код по ОКВЭД 2 Наименование группировки видов деятельности из перечня, приведенного в Налоговом кодексе 10 Производство пищевых продуктов 11.07 Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках 13 Производство текстильных изделий 14 Производство одежды 15 Производство кожи и изделий из кожи 16 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 17 Производство бумаги и бумажных изделий 20 Производство химических веществ и химических продуктов 21 Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 22 Производство резиновых и пластмассовых изделий 23 Производство прочей неметаллической минеральной продукции 24.33 Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки 24.34 Производство проволоки методом холодного волочения 25 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий 27 Производство электрического оборудования 28 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 29 Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 30 Производство прочих транспортных средств и оборудования 31 Производство мебели 32.2 Производство музыкальных инструментов 32.3 Производство спортивных товаров 32.4 Производство игр и игрушек 32.5 Производство медицинских инструментов и оборудования 32.9 Производство изделий, не включенных в другие группировки 33 Ремонт и монтаж машин и оборудования 37 Сбор и обработка сточных вод 38 Сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья 41 Строительство зданий 42 Строительство инженерных сооружений 43 Работы строительные специализированные 45.2 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) 47.74 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах 49 Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта 50 Деятельность водного транспорта 51 Деятельность воздушного и космического транспорта 52 Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность 53 Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 59.1 Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ 60 Деятельность в области телевизионного и радиовещания 61 Деятельность в сфере телекоммуникаций 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги 63 Деятельность в области информационных технологий 68.32 Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе 72 Научные исследования и разработки 75 Деятельность ветеринарная 79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма 81 Деятельность по обслуживанию зданий и территорий 85 Образование 86 Деятельность в области здравоохранения 87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания 88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 90.04 Деятельность учреждений культуры и искусства 91 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры 93.11 Деятельность спортивных объектов 93.12 Деятельность спортивных клубов 93.13 Деятельность фитнес-центров 93.19 Деятельность в области спорта прочая 95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 96 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг 26.01.2018 18.01.2017 05.04.2017 13.04.2021 26.10.2017 01.02.2018 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Письмо от 10.06.2021 № БС-4-21/9576@

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон) установлено, что указанные в статье 2 Закона организации освобождаются от исполнения обязанности уплатить налоги, авансовые платежи по налогам:

  1. по налогу на имущество организаций – в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года.
  2. по транспортному и земельному налогам – в части налогов и авансовых платежей по этим налогам за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;

Закон вступил в силу со дня его официального опубликования.В целях исполнения положений статей 55, 80, 363.1, 386, 398 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости представления организациями налоговых деклараций в течение налогового периода 2021 года при ликвидации (реорганизации) организаций, на которых распространяются положения статьи 2 Закона за соответствующий период владения объектами налогообложения (далее – организация), полагаем возможным рекомендовать учитывать следующие особенности заполнения налоговых деклараций.1) По транспортному налогу Если организация освобождается от исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года, то в первой части показателя по строке с кодом 240 раздела 2 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы согласно приложению к настоящему письму (10201, 10202, 10203, 10204), во второй части показателя указываются нули, а по строке с кодом 250 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях.

Если организация освобождается от исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года и в отношении данной категории налогоплательщиков законом субъекта Российской Федерации также установлена налоговая льгота в виде уменьшения суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет, то в первой части показателя по строке с кодом 240 раздела 2 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы согласно приложению к настоящему письму (10205, 10206, 10207, 10208), во второй части показателя последовательно указываются номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота, а по строке с кодом 250 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года).

2) По земельному налогу Если организация освобождается от исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года, то в первой части показателя по строке с кодом 220 раздела 2 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы согласно приложению к настоящему письму (3021501, 3021502, 3021503, 3021504), во второй части показателя указываются нули, а по строке с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях. Если организация освобождается от исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года и в отношении данной категории налогоплательщиков нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законом города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) установлена налоговая льгота в виде уменьшения суммы земельного налога, подлежащей уплате в бюджет, то в первой части показателя по строке с кодом 220 раздела 2 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы согласно приложению к настоящему письму (3021505, 3021506, 3021507, 3021508), во второй части показателя последовательно указываются реквизиты нормативного правового акта представительного органа муниципального образования (закона города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя), в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота, а по строке с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года). 3) По налогу на имущество организаций Если организация освобождается от исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года, то:

  1. в первой части строки с кодом 110 раздела 3 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы согласно приложению к настоящему письму (2010501, 2010502, 2010503, 2010504), во второй части показателя указываются нули, а по строке с кодом 120 указывается исчисленная сумма авансового платежа по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года.
  2. в первой части строки с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы согласно приложению к настоящему письму (2010501, 2010502, 2010503, 2010504), во второй части показателя указываются нули, а по строке с кодом 240 раздела 2 налоговой декларации указывается исчисленная сумма авансового платежа по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года;

Если организация освобождается от исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года и законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков установлена налоговая льгота по налогу на имущество организаций в виде уменьшения подлежащей уплате в бюджет суммы исчисленного налога, то:

  1. в первой части строки с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы согласно приложению к настоящему письму (2010505, 2010506, 2010507, 2010508), во второй части показателя указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая льгота в виде уменьшения подлежащей уплате в бюджет суммы исчисленного налога; по строке с кодом 240 раздела 2 налоговой декларации указывается исчисленная сумма налоговой льготы (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года);
  2. в первой части строки с кодом 110 раздела 3 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы согласно приложению к настоящему письму (2010505, 2010506, 2010507, 2010508), во второй части показателя указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая льгота в виде уменьшения подлежащей уплате в бюджет суммы исчисленного налога; по строке с кодом 120 раздела 3 налоговой декларации указывается исчисленная сумма налоговой льготы (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года).

Информацию доведите до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков-организаций, на которых распространяются положения статьи 2 Закона (преимущественно по ТКС).

Действительный государственныйсоветник Российской Федерации 2 классаС.Л.Бондарчук docx (36 кб) Вплоть до внесения соответствующих изменений в нормативные правовые акты ФНС России. Форма налоговой декларации по транспортному налогу утверждена (зарегистрирован Минюстом России 26.12.2016, регистрационный 44966) с последующими изменениями. Форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена (зарегистрирован Минюстом России 01.06.2017, регистрационный № 46926) с последующими изменениями.

Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций утверждена (зарегистрирован Минюстом России 30.09.2019, регистрационный № 56085).

Налоговые льготы для малого бизнеса: шпаргалка

Какие льготы могут применять субъекты малого предпринимательства? Какие преференции могут получить бизнесмены, осуществляющие деятельность в приоритетных сферах экономики? В соответствии с НК РФ малые предприятия могут применять следующие специальные налоговые режимы:

  1. патентная система налогообложения (была введена Федеральным законом от 25.06.2012 г. №94-ФЗ с 1 января 2013 г.) в отношении определенных видов деятельности, осуществляемых предпринимателями.
  2. упрощенная система налогообложения (гл.26.2 НК РФ);
  3. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл.26.1 НК РФ);
  4. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл.26.3 НК РФ);

Кроме того, по относимым к региональным налогам налогу на имущество организаций и транспортному налогу законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования (ст.372, ст.356 НК РФ).

А нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения по земельному налогу (ст.387 НК РФ, Письма ФНС РФ от 17.02.2017 г. №БС-4-21/2664@, Минфина РФ от 25.05.2016 г. №03-01-11/29777). Малые предприятия имеют право перейти на УСН с 1 января 2021 года, если по итогам девяти месяцев 2018 года доходы не превысили 112,5 млн рублей (ст.346.12 НК РФ).

В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка составляет 6 %. При этом законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков. В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка составляет 15 %.

При этом законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.Важно!В большинстве субъектов РФ действуют пониженные ставки «упрощенного» налога для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Для того чтобы воспользоваться пониженной ставкой «упрощенного» налога, организации необходимо зарегистрироваться в данном льготном регионе и создать обособленное подразделение по месту осуществления фактической деятельности организации.

Распространенным условием применения льготной ставки «упрощенного» налога является ведение налогоплательщиком приоритетного для региона вида деятельности.

Например, Законом Московской области от 12.02.2009 г.

№9/2009-ОЗ

«О ставке налога, взимаемого в связи с применением УСН»

(далее по тексту – Закон №9/2009-ОЗ) для некоторых столичных бизнесменов, применяющих УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», установлена налоговая ставка в размере 10%, при условии, что компании и ИП осуществляют определенные виды деятельности (ст.2 Закон №9/2009-ОЗ). Среди них, например: выращивание однолетних и многолетних культур, выращивание рассады, животноводство, смешанное сельское хозяйство, деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции, сбор и заготовка дикорастущих грибов,плодов, ягод, орехов, производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, производство резиновых изделий, стекла и изделий из стекла, чугуна, стали и ферросплавов, строительных металлических конструкций и изделий, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, машин и оборудования общего назначения, мебели, ремонт машин и оборудования, электронного и оптического оборудования, деятельность автомобильного грузового транспорта, аренда судов внутреннего водного транспорта для перевозки пассажиров с экипажем, управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, деятельность в области спорта. Условием применения льготной ставки 10% является соотношение выручки, которая должна составлять по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% от общей суммы.

ИП, применяющие УСН с объектом обложения «доходы» с 1 января 2015 г., вправе применять 0 ставку при условии принятия субъектами РФ соответствующего закона. Для того чтобы воспользоваться льготой, ИП должен выполнить ряд условий:

  1. предпринимательская деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг;
  2. ИП зарегистрирован впервые и поставлен на учет в ИФНС после вступления соответствующего закона субъекта РФ в силу.

Например, Законом Свердловской области от 20.03.2015 г.

№21-ОЗ, установлена налоговая ставка в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков — ИП, осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности, входящих в класс «Производство пищевых продуктов», «Производство текстильных изделий», «Производство одежды», в группу «Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности и др.

Для плательщиков ЕНВД ставка единого налога установлена в размере 15% величины вмененного дохода (п.

1 ст. 246.31 НК РФ). При этом регионам предоставлена возможность снижения ставки единого налога с 15 до 7,5% (п.2 ст. 346.31 НК РФ). Сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму перечисленных страховых взносов, оплаты больничных пособий за первые 3 дня и платежей на основании договоров добровольного личного страхования в пользу работников.

Право налогоплательщиков на уменьшение суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование ограничивается только тем налоговым периодом, в котором они были уплачены (пп.1 п.2 ст.346.32 НК РФ). Соответственно, сумма ЕНВД за квартал уменьшается на сумму страховых взносов, которая фактически уплачена в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (Письма Минфина РФ от 24.10.2018 г.

№03-11-11/76242, от 24.10.2018 г.

№03-11-06/3/76236). Патентная система налогообложения (далее по тексту — ПСН) применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения в отношении видов деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, в отношении:

  1. ремонта компьютеров и коммуникационного оборудования.
  2. услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  3. производства кожи и изделий из кожи;
  4. производства молочной продукции;
  5. производства хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  6. услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  7. услуг общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу льготных законов субъектов РФ (п.3 ст.346.50 НК РФ).

При этом деятельность ИП должна осуществляться в определенной сфере: производственной, научной, социальной, а доля прибыли, полученной от осуществления данной деятельности должна составлять не менее 70% в общей величине совокупного дохода. Например, Законом республики Башкортостан от 28.04.2015 г.

№221-з для ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы на период с 11.05.2015 г. по 31.12.2021 г. Налоговые каникулы предусмотрены и для ИП, зарегистрированных в г. Москве и осуществляющих определенные виды деятельности в период с 25.03.2015 г.

по 31.12.2021 г. (Закон г. Москвы от 18.03.2015 г. №10). Субъекты малого предпринимательства, применяющие УСН и ЕНВД, признаются плательщиками налога на имущество, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости.

В отношении же имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии со ст.375 НК РФ как среднегодовая стоимость (ст.375 НК РФ), данные налогоплательщики по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество.

Правительство г. Москвы снижает размер и темпы роста ставки по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость (торговая, офисная, иная коммерческая недвижимость). Соответствующие поправки были внесены в Законг. Москвы «О налоге на имущество организаций» от 05.11.2003 г.

№64 (далее по тексту – Закон №64).

Суть льготы состоит в том, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв.

метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. налогоплательщик-организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
  2. налогоплательщик-организация является субъектом малого предпринимательства;
  3. за предшествующий налоговый период средняя численность работников, составила не менее 10 человек и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника, составила не менее 2 млн. рублей.

Компании уплачивают налог в размере 25 процентов суммы налога, исчисленной в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых:

  1. научными организациями, выполняющими НИОКР за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30 процентов всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде.
  2. для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности;

ГК «РосКо — Консалтинг и аудит» образована в 2004 году. Являемся членом Московской ТПП, Палаты Налоговых консультантов, СРО «Российский союз аудиторов» и НП «Партнерство РОО».

Кто может сэкономить на взносах за сотрудников

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы.

По общим правилам ставка равна 30% от зарплаты: — 22% пенсионных, — 5,1% медицинских, — 2,9% больничных взносов.

Ещё есть взносы на травматизм. Их ставка зависит от того, насколько опасным делом занята компания.

В статье мы выносим взносы на травматизм за скобки, потому что по ним нет никаких льгот.

Во время эпидемии коронавируса президент пообещал уменьшить взносы. Начиная с зарплаты за апрель 2021 года, они рассчитываются по-новому. Схема будет действовать до конца 2021 года — ст.

4 и ст. 5 . Любая компания, у которой по данным за прошлый год:

  1. Не больше 25% доли в распоряжении государства, регионов и НКО.
  2. Не больше 49% доли в распоряжении крупных компаний,
  3. Не больше 2 млрд ₽ в год дохода,
  4. Не больше 250 сотрудников,

Госорганы ведут список подобных компаний — реестр малого и среднего бизнеса.

Компании добавляют автоматически, но бывают и ошибки. Поищите свою компанию . Если её там несправедливо нет, подпишите .

Когда убедитесь, что попали в реестр, просто считайте взносы по-новому. Никаких заявлений подавать не надо.

Заголовки СМИ запутали предпринимателей. Все написали, что взносы на сотрудников снизили до 15%.

Но новая ставка действует не на всю зарплату, а только на часть больше МРОТ. Чем больше официальная зарплата, тем больше эффект от льготы.

Так чиновники поддержали работодателей, которые работают по закону. Для расчёта берут федеральный МРОТ, а не региональный. На момент написания статьи он равен 12 130 ₽.

Объяснить расчёт проще всего на примере. По договору сотрудник получает 30 000 ₽.

По старой схеме работодатель заплатил бы 30% * 30 000 ₽ = 9000 ₽. По новой схеме работодатель заплатит 30 % * 12 130 + 15% * (30 000 — 12 130) = 3639 ₽ + 2681 ₽ = 6320 ₽. Экономия = 2680 ₽. Фактическая ставка в данном случае снизилась с 30% до 21%.

Вот что значит фраза «15% от суммы свыше МРОТ». Не все наши пользователи её поняли, поэтому спрашивали:

«Я подниму зарплату до 12 140 ₽ и буду платить 15% от взносов, правильно?»

.

Вы уже понимаете, что неправильно. В этом случае экономия составит 15% от 10 ₽. Какими именно будут ставки взносов: — Пенсионные: 22% с МРОТ, 10% с превышения.

— Медицинские: 5,1% с МРОТ, 5% с превышения. — Больничные: 2,9% с МРОТ, 0% с превышения. В Эльбе льгота называется «тариф для малого и среднего бизнеса — 15%».

Универсальный способ включить её — указать её в разделе Реквизиты → Сотрудники. Чтобы пользователи точно не пропустили новость, мы добавили специальный шаг в задачи «Заплатить взносы с зарплаты» и «Сдать отчёт по страховым взносам».

Там тоже будет список льгот и возможность выбрать «15%».

Когда вы перейдёте на новый тариф взносов, Эльба пересчитает взносы с начала года: — Взносы с зарплаты за апрель 2021 года и последующие месяцы будут рассчитаны по новому тарифу. — Взносы с зарплаты за январь, февраль и март 2021 года — по общему тарифу 30%.

Перед выбором льготы прочитайте, какие возможны ситуации. Допустим, предприниматель переходит с общего тарифа на «15%».

а) Если он уже платил взносы за апрель 2021 и более поздние месяцы, после пересчёта возникнет переплата.

Это не страшно: мы просто учтём её в следующих задачах, и контролирующие органы не получат лишнего. б) Если предприниматель только планирует заплатить и, например, уже скачал платёжки — лучше зайти в задачу и получить платёжки с обновлёнными суммами.

Зачем зря создавать переплату, пусть лучше деньги будут в обороте. Переходить со старого льготного тарифа на новый «15%» в большинстве случаев невыгодно. Дело в том, что старый льготный тариф распространяется на всю сумму взносов, а ставка обычно даже ниже, чем 15%.

Например, резиденты Сколково и ООО с IT-аккредитацией платят 14%, а участники СЭЗ в Крыму — 7,6%. Разве что НКО платят 20%: для них переход выгоден при официальной зарплате больше 37 тыс. ₽. НКО стоит учитывать: раз это редкий сценарий, Эльба не поддерживает переход с тарифа «20%» на «15%».

Она будет считать взносы, как будто до апреля 2021 организация применяла общий тариф, а после — «15%».

В результате на бумаге возникнет недоплата, и платёжки на взносы придётся переделывать вручную.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки. Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Эти льготы связаны с конкретными отраслями, которые поддерживает государство.

Обычно они выгоднее, чем льготы, которые появились во время эпидемии коронавируса.

  • 20% для НКО на УСН в сфере культуры, здравоохранения, образования и социального обслуживания. Со второго года работы, если за 70% доходов первого года принесла льготная деятельность и целевые поступления.
  • 7,60% для участников территорий опережающего развития, СЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов свободного порта Владивосток и резидентов особой экономической зоны в Калининграде.
  • 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
  • 14% для участников проекта «Сколково».
  • 14% для ООО с IT-аккредитацией.
  • 20% для благотворительных организаций на УСН.

У каждой льготы свои особенности.

Мы расскажем только про самую популярную — для разработчиков. Они платят 14% взносов: 8% пенсионных, 4% медицинских, 2% больничных. Условия:

  • Разработка приносит не меньше 90% дохода.
  • В штате не меньше 7 работников по трудовому договору или ГПХ.
  • Есть аккредитация от .
  • Компания — юрлицо, а не ИП.
  • Разрабатывает программы и базы данных на продажу или делает на заказ или устанавливает их и сопровождает. В ЕГРЮЛ указаны соответствующие ОКВЭДы.

Количество сотрудников () и доход определяют по 9 месяцам предыдущего года.

Если компания новая, берут текущий год: квартал, полгода или 9 месяцев до начала применения льготы.

Заявление на аккредитацию можно подать лично или через Госуслуги. В последнем случае понадобится электронная подпись. Эльбовская подпись на носителе — подойдёт.

После получения сертификата на аккредитацию, льготу можно применять сразу, с начала текущего месяца. Дополнительные заявления в налоговую подавать не нужно. Зайти в раздел Реквизиты → Сотрудники и выбрать льготу.

Честно предупредим: Эльба применяет тариф взносов только ко всему году целиком.

Это никак не повлияет на компании, которые применяют льготу с начала года. А вот при переходе в другое время все взносы в текущем году пересчитаются.

Сервис будет на бумаге показывать переплату, а чтобы исправить суммы, платёжки придётся редактировать вручную.

Исключение — льгота для малого и среднего бизнеса. В 2021 году Эльба корректно пересчитает взносы с апреля, и никаких лишних переплат не возникнет.

Список льготных кодов ОКВЭД

За наемных работников: 26%(или 18% для льготных видов деятельности(производство, строительство, образование, IT, полный список ниже)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных на УСН) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше — всё на страховую), ФФОМС 3,1% на ОСНО, УСН, ЕНВД, ТФОМС 2,0% на ОСНО, УСН, ЕНВД.

Итого 34%(или 26% для льготных на УСН) Льготные ОКВЭД Производство: пищевых продуктов; минеральных вод и других безалкогольных напитков; текстильное и швейное; кожи, изделий из кожи и производство обуви; изделий из дерева и обработка древесины; химическое; резиновых и пластмассовых изделий; прочих неметаллических минеральных продуктов; готовых металлических изделий; машин и оборудования; электрооборудования, электронного и оптического оборудования; транспортных средств и оборудования; мебели; спортивных товаров; игр и игрушек; музыкальных инструментов; целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них; различной продукции, не включенной в другие группировки. А именно: а) производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1-15.8); б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков (код ОКВЭД 15.98); в) текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17,18); г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19); д) обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20); е) химическое производство (код ОКВЭД 24); ж) производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25); з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов (код ОКВЭД 26); и) производство готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28); к) производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29); л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (код ОКВЭД 30-33); м) производство транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34, 35); н) производство мебели (код ОКВЭД 36.1); о) производство спортивных товаров код ОКВЭД (36.4); п) производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5); р) научные исследования и разработки; с) образование (код ОКВЭД 80); т) здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85); у) деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61); ф) прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62); х) обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37); ц) строительство (код ОКВЭД 45); ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код ОКВЭД 50.2); ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (код ОКВЭД 90); щ) вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (код ОКВЭД 63); ы) предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93); э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (код ОКВЭД 21); ю) производство музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3); я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки (код ОКВЭД 36.6); я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код ОКВЭД 52.7); я.2) управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32); я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов (код ОКВЭД 92.1); я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51); я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код ОКВЭД 92.52); я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (код ОКВЭД 92.53); я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

N 212-ФЗ». Данные ОКВЭД должны быть у организации(ИП) в ЕГРЮЛ(ЕГРИП).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+