Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Может быть установлен оклад при вахтовом методе

Может быть установлен оклад при вахтовом методе

Может быть установлен оклад при вахтовом методе

Вахтовый метод: настройка учета и расчета в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»

21 января 2016 Оплата труда при вахтовом методе существенно отличается от начисления заработной платы при других способов организации работы. О том, как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.

3.0 настроить механизм для расчета заработной платы таких работников, читайте в материале экспертов 1С. Особенности регулирования труда лиц, работающих вахтовым методом, определены главой 47 Трудового кодекса РФ. Основные положения, регламентирующие организацию вахтового метода, изложены в Постановлении Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 № 794/33-82 (далее — Постановление № 794/33-82) и применяются в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ (ст.

423 ТК РФ). Вахта — это период, который включает в себя время работы на объекте и время междусменного отдыха (ст.

299 ТК РФ). Периоды вахтового цикла представлены на схеме 1. Продолжительность рабочего времени и времени отдыха регламентируется графиком работы при вахтовом методе. График утверждается администрацией предприятия по согласованию с профсоюзным комитетом (ст.

301 ТК РФ), как правило, на год и доводится до сведения работников не позднее, чем за один месяц до введения его в действие.

Рассмотрим подробно, как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0 настроить виды времени вахтового цикла, график работы на год и начисления сотрудникам.

Схема 1. Вахтовый цикл Вахта.

Продолжительность ежедневной работы (смены) не должна превышать 12 часов (п.

4.2 Постановления № 794/33-82), междусменный отдых не может быть менее 12-ти часов.

Время рабочей смены включает в себя оплачиваемое рабочее время и внутрисменные перерывы, такие как, например, обед. Вид времени Вахта в программе предустановлен, дополнительной настройки не требует и предназначен для описания рабочих смен на вахте.

Этого вида времени достаточно для планирования вахты, так как очевидно, что остальное время в сутках приходится на внутрисменные перерывы и междусменный отдых. Дни еженедельного отдыха. Число дней еженедельного отдыха в период вахты должно быть не меньше числа полных недель вахты.

Дни такого отдыха могут приходиться на любые дни недели (п.4.3 Постановления № 794/33-82).

Это означает, что сотрудник может их использовать в начале или в конце вахты или отдыхать, к примеру, каждый седьмой день вахты.

Дни еженедельного отдыха, похожи на обычные выходные дни — они не оплачиваются, но их необходимо выделять:

  1. для соблюдения требований пункта 4.3 Постановления № 794/33-82;
  2. для расчета вахтовой надбавки взамен суточных.

Дни пути.

В графике следует предусмотреть дни, необходимые для доставки работников на вахту к месту работы от места сбора и обратно. Дни нахождения в пути к месту работы и обратно в норму рабочего времени не включаются и приходятся на дни междувахтового перерыва. При формировании табеля учета рабочего времени количество дней пути может отличаться от запланированного времени по графику, например, из-за метеорологических условий.

При этом в междувахтовом перерыве сократится количество неоплачиваемых выходных дней междувахтового отдыха. Дни оплачиваемого междувахтового отдыха. Часть дней междувахтового отдыха может быть оплачиваемой.

Речь идет о днях отдыха, возникших по причине переработки (ст. 301 ТК РФ). Дни оплачиваемого междувахтового отдыха нужно учесть при составлении графика. Количество дней междувахтового отдыха в учетном периоде рассчитывается по формуле: (Норма рабочего времени вахты в часах по графику — Нормальное число рабочих часов за учетный период) / 8 Нормальное число рабочих часов за учетный период определяется исходя из установленной для данной категории работников продолжительности рабочего времени индивидуально для сотрудника.

Для определения индивидуальной нормы рабочего времени каждого работника необходимо из общей нормы рабочего времени вычесть норму времени, приходящуюся на периоды отпуска, болезни или иного отсутствия на работе (п. 2 Разъяснения Минтруда России от 29.12.1992 № 5.) Так, в 2015 году общая норма рабочего времени за год при 40-часовой рабочей неделе составляет 1971 час.

Способы расчета оплаты дней пути и дней оплачиваемого междувахтового отдыха совпадают, но их надо различать при формировании графика работы потому, что при расчете вахтовой надбавки взамен суточных количество дней пути учитывается, в отличие от дней оплачиваемого междувахтового отдыха и еще эти дни следует оплачивать различными начислениями из-за разницы в налогообложении и страховании (подробнее об этом в настройке соответствующих начислений). Неоплачиваемые выходные дни междувахтового перерыва.

Дни междувахтового перерыва в графике рабочего времени, которые останутся после учета дней пути и оплачиваемых дней междувахтового отдыха будут в графике неоплачиваемыми выходными днями. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0 их настраивать не нужно, так как соответствующие этому виду времени дни, можно просто пропускать при настройке графика, как обычные выходные при любом графике.

Таким образом, для формирования графика работы для учета нормы рабочего времени и расчета зарплаты нужно предварительно настроить следующие виды времени в классификаторе Видов использования рабочего времени (менюНастройка -> Виды рабочего времени):

  1. Дни пути;
  2. Дни еженедельного отдыха;
  3. Дни оплачиваемого междувахтового отдыха.

В карточке вида времени (рис.

1) следует указать Наименование и Буквенный или Цифровой код для отражения в табеле. Рис. 1 Для этих видов времени нет рекомендованных Росстатом обозначений, поэтому можно назначить свои.

Например, дни еженедельного отдыха можно обозначить «Вв (выходной на вахте), дни пути Д (дорога), а дни оплачиваемого междувахтового отдыха Во (выходной оплачиваемый). Если принято использовать цифровую кодировку, то можно назначить любые неиспользованные ранее двузначные числа.
В поле Основное время следует выбрать предустановленный вид времени для видов времени:

  1. Дни еженедельного отдыха — Выходные дни;
  2. Дни пути и Дни оплачиваемого междувахтового отдыха — Дополнительные выходные дни (оплачиваемые).

Для формирования графика работы нужно рассчитать вахтовый цикл, учитывая все ограничения времени вахты, требуемое время на дорогу до места работы, плановые переработки, график отпусков и количество смен.

Когда все необходимые виды времени настроены и рассчитан вахтовый цикл, можно перейти к настройке графиков работы вахтовым методом. Графиков нужно сформировать несколько. Отдельный график для каждой вахтовой смены. Для всех смен одной вахты будет одинаковый вахтовый цикл, но дата его начала будет различна.
Для всех смен одной вахты будет одинаковый вахтовый цикл, но дата его начала будет различна. В меню Настройка -> Графики работы сотрудников следует Создать новый график.

Указав Наименование, перейти к Изменению свойства графика. При этом откроется форма Настройка графика работы (рис. 2). Рис. 2 В открывшейся форме нужно выполнить следующие настройки:

  1. если вахта проходит в нормальных условиях, то график, по которому будет считаться норма — пятидневка. Если условия вахты предполагают работу сокращенное время (например, 36-ти часовая рабочая неделя), то нужно выбрать соответствующий график;
  2. снять установленный по умолчанию флаг При заполнении учитывать праздничные дни. Это означает, что на вахте не останавливают работу в праздники, а оплачивают ее в соответствии с требования законодательства;
  3. установить флаг Неполное рабочее время. При этом появляется возможность установить флаг Считать норму по другому графику;
  4. установить флаг Суммированный учет рабочего времени в соответствии с требованиями статьи 300 Трудового кодекса Российской Федерации;
  5. в поле Виды времени установить флаги видов времени, которые предполагается использовать: Вахта, Дни еженедельного отдыха, Дни пути, Дни оплачиваемого междувахтового отдыха. Если предполагается работа в ночное или вечернее время, то нужно выбрать и эти виды времени;
  6. в поле Расписание работы необходимо заполнить каждый день вахтового цикла. Дата, указанная в поле Дата отсчета, соответствует первому дню первого вахтового цикла.
  7. Способ заполнения графика установить По циклам произвольной длины (сменный график);

Для каждого дня вахтового цикла нужно установить значение в соответствующем столбце.

  1. в столбце Дни еженедельного отдыха указать любое число, так как количество часов не имеет значение, например, «1»;
  2. оплачиваются эти виды времени всегда по 8 часов в день и это можно сразу предусмотреть в формуле. Значение этого поля будет отражаться в табеле, поэтому рекомендуется указать «8»;
  3. дни, соответствующие неоплачиваемым выходным междувахтового перерыва, следует оставить пустыми строками, указав только номер дня цикла.
  4. в столбце Вахта указать продолжительность рабочей смены, например, 12 часов;
  5. в столбцах Дни пути, Дни оплачиваемого междувахтового отдыха значение будет зависеть от настройки формулы соответствующего вида расчета;

После сохранения этой настройки график циклично автоматически заполнится на весь год и его можно распечатать по кнопке График работы. Ознакомить с графиком вахтовиков нужно не позднее, чем за месяц до введения его в действие. При расчете зарплаты сотруднику, работающему вахтовым методом, нужно начислить не только саму заработную плату, но и другие обязательные начисления, предусмотренные Трудовым кодексом РФ, и дополнительные, установленные положением о заработной плате работодателя: К обязательным начислениям в соответствии с законодательством относятся следующие:

  1. ночные и вечерние часы, если работы выполнялись в соответствующее время;
  2. территориальные коэффициенты и надбавки, если работа производилась в местности, где они предусмотрены.
  3. оплата дней междувахтового отдыха;
  4. внеплановые сверхурочные работы в дни еженедельного отдыха, в праздники;
  5. компенсация времени в пути и стоимости проезда от места сбора до места работы и обратно;
  6. оплата рабочих смен;
  7. вахтовая надбавка вместо суточных;

Если положением о заработной плате предусмотрена премия, то ее следует начислить.

Оплата труда на вахте. Для рабочих, выполняющих работу сдельно, оплата вахтовой работы рассчитывается за объем, который они выполнили фактически по комплексным, укрупненным и другим существующим нормам и расценкам. Для рабочих, выполняющих работу повременно по часовому тарифу, оплата труда на вахте рассчитывается за все время, которые они фактически отработали, и исчисляется в часах из расчета действующих тарифных ставок присвоенных разрядов.

В тех случаях, когда установлены месячные должностные оклады, оплата выполняется из расчета почасовой ставки за время, которое было фактически отработано.

Для перерасчета месячной тарифной ставки в часовую тарифную ставку нужно при начальной настройке программы или в меню Настройка выбрать способ пересчета. Рекомендуется использовать при пересчете Среднемесячное количество часов (дней) в месяце. При этом часовая тарифная ставка (ЧТС) определяется путем деления месячной тарифной ставки (оклада) на среднее количество рабочих часов в месяце за год.
При этом часовая тарифная ставка (ЧТС) определяется путем деления месячной тарифной ставки (оклада) на среднее количество рабочих часов в месяце за год.

Так, в 2015 году норма часов по производственному календарю в год 1 971 час., в месяц 1 971/12 = 164,25 часа. ЧТС2015 = Оклад/164,25. Например, сотрудник работает по графику 5-ти дневной 40-часовой рабочей недели с месячным окладом в размере 50 000 рублей. Часовая тарифная ставка сотрудника в 2015 году составит: 50 000/164,25 = 304,41.

Предустановленные виды начислений Оплата по часовому тарифу, Оплата по окладу (по часам) рассчитают оплату за отработанное время.

Они должны быть отражены в кадровых документах как плановые. Компенсация времени пути. Согласно статье 302 ТК РФ сотрудникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается компенсация в размере дневной тарифной ставки за день.

Компенсируются как дни предусмотренные графиком работы на вахте, так и дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций. Компенсация оплата дней пути не облагается НДФЛ и страховыми взносами (ст.

217 НК РФ, ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Для расчета компенсации за дни пути нужно создать соответствующее начисление (менюНастройка -> Начисление -> Создать). Значения реквизитов настройки Компенсация времени пути в программе приведены в таблице 1. Компенсация стоимости проезда.
Компенсация стоимости проезда.

Оплата стоимости проезда от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно в соответствии со статьей 302 ТК РФ является компенсацией и не облагается страховыми взносами и НДФЛ.

Обратите внимание, если работодатель оплачивает проезд от места жительства сотрудника до пункта сбора, то эту сумму следует указать в качестве дохода сотрудника и начислить НДФЛ и страховые взносы. Значения реквизитов настройки Компенсации стоимости проезда от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно (меню Настройка -> Начисление -> Создать) приведены в таблице 2.

Оплата проезда от места жительства. Настройка создаваемого начисления Оплата проезда от места жительства (сотрудника до пункта сбора) отличается от компенсации стоимости проезда в части начисления НДФЛ и страховых взносов (таблица 3). Оплата дней междувахтового отдыха.

В соответствии со статьей 301 Трудового кодекса РФ каждый день отдыха в связи с переработкой рабочего времени в пределах графика работы на вахте (день междувахтового отдыха) должен оплачиваться по дневной тарифной ставке, если более высокая оплата не предусмотрена в коллективном или трудовом договорах либо в локальном нормативном акте. Для расчета оплаты дней междувахтового отдыха нужно создать соответствующее начисление. Значения реквизитов настройки Оплаты дней междувахтового отдыха приведены в табл.

4 Вахтовая надбавка. Согласно статье 302 ТК РФ работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы. Величина этой надбавки для работников организаций, финансируемых из федерального бюджета, установлена Постановлением Правительства РФ от 03.02.2005 № 51.

А работникам организаций, не относящихся к бюджетной сфере, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере, установленном коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором. Например, фиксированной суммой (как суточные) или процентом от дневной тарифной ставки за каждый день.

Вахтовая надбавка, как и суточные, не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Для расчета Вахтовой надбавки взамен суточных нужно создать соответствующее начисление меню Настройка -> Начисление -> Создать).

Настройки начисления приведены в таблице 5.

Оплата внеплановых работ сверхурочно, в дни еженедельного отдыха, в праздники. При вахтовом методе работы такие переработки накапливаются до целых дней. В счет этих переработок оплачиваются выходные дни междувахтового перерыва. При наличии в табеле вахты таких переработок для соблюдения порядка начислений при вахтовом методе рекомендуется отметить в документе Табель в выходные дни междувахтового перерыва, что они оплачиваются (Во).
При наличии в табеле вахты таких переработок для соблюдения порядка начислений при вахтовом методе рекомендуется отметить в документе Табель в выходные дни междувахтового перерыва, что они оплачиваются (Во).

Таким образом, будет произведена оплата переработок в двойном размере (однократно в период вахты и однократно в перерыве).

Оплата ночных и вечерних часов.

Оплата ночных часов производится в размере не менее 20 процентов в соответствии со статьей 96 Трудового кодекса РФ, если работы производятся в интервале времени с 22 часов до 6 часов. Оплата вечерних часов производится в соответствии с локальными нормативными документами. Территориальные коэффициенты и надбавки.

Работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов, устанавливается районный коэффициент, и выплачиваются процентные надбавки к заработной плате. Порядок и размер таких коэффициентов и надбавок такой же, как и для лиц, постоянно работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст.

302 ТК РФ). Территориальные коэффициенты и надбавки начисляется только в период работы на вахте. Премия. Размер премии и периоды, в которые она применяется, определяются локальными нормативными документами.

Обычно премия процентом начисляется за работу на вахте. Для начисления оплаты ночных часов, вечерних часов, премии, территориальных коэффициентов и надбавок в программе предусмотрены стандартные начисления. Источник: buh.ru

Глава 47.

Особенности регулирования труда лиц, работающих вахтовым методом

Вахтовый метод — особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания. Вахтовый метод применяется при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями, а также в целях осуществления иной производственной деятельности. (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) Работники, привлекаемые к работам вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства работ проживают в специально создаваемых работодателем вахтовых поселках, представляющих собой комплекс зданий и сооружений, предназначенных для обеспечения жизнедеятельности указанных работников во время выполнения ими работ и междусменного отдыха, либо в приспособленных для этих целей и оплачиваемых за счет работодателя общежитиях, иных жилых помещениях.

(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) Порядок применения вахтового метода утверждается работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов. (часть четвертая введена Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ) К работам, выполняемым вахтовым методом, не могут привлекаться работники в возрасте до восемнадцати лет, беременные женщины и женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, а также лица, имеющие противопоказания к выполнению работ вахтовым методом в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) Вахтой считается общий период, включающий время выполнения работ на объекте и время междусменного отдыха.

Продолжительность вахты не должна превышать одного месяца.

В исключительных случаях на отдельных объектах продолжительность вахты может быть увеличена работодателем до трех месяцев с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов.

При вахтовом методе работы устанавливается суммированный учет рабочего времени за месяц, квартал или иной более длительный период, но не более чем за один год. Учетный период охватывает все рабочее время, время в пути от места нахождения работодателя или от пункта сбора до места выполнения работы и обратно, а также время отдыха, приходящееся на данный календарный отрезок времени. (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) Работодатель обязан вести учет рабочего времени и времени отдыха каждого работника, работающего вахтовым методом, по месяцам и за весь учетный период.

Рабочее время и время отдыха в пределах учетного периода регламентируются графиком работы на вахте, который утверждается работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов, и доводится до сведения работников не позднее чем за два месяца до введения его в действие. (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) В указанном графике предусматривается время, необходимое для доставки работников на вахту и обратно. Дни нахождения в пути к месту работы и обратно в рабочее время не включаются и могут приходиться на дни междувахтового отдыха.

Каждый день отдыха в связи с переработкой рабочего времени в пределах графика работы на вахте (день междувахтового отдыха) оплачивается в размере дневной тарифной ставки, дневной ставки (части оклада (должностного оклада) за день работы), если более высокая оплата не установлена коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. (часть третья в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) Часы переработки рабочего времени в пределах графика работы на вахте, не кратные целому рабочему дню, могут накапливаться в течение календарного года и суммироваться до целых рабочих дней с последующим предоставлением дополнительных дней междувахтового отдыха. (часть четвертая в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) (в ред.

Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ) Работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы. (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) Работникам организаций, финансируемых из федерального бюджета, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере и порядке, устанавливаемых Правительством Российской Федерации. Работникам организаций, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере и порядке, устанавливаемых соответственно органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.

Работникам работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере и порядке, устанавливаемых коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором. (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) Работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов: устанавливается районный коэффициент и выплачиваются процентные надбавки к заработной плате в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, постоянно работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск в порядке и на условиях, которые предусмотрены для лиц, постоянно работающих: в районах Крайнего Севера, — 24 календарных дня; в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, — 16 календарных дней.

В стаж работы, дающий право работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов, на соответствующие гарантии и компенсации, включаются календарные дни вахты в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и фактические дни нахождения в пути, предусмотренные графиками работы на вахте.

Гарантии и компенсации работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из тех же или других районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, устанавливаются в соответствии с главой 50 настоящего Кодекса. (часть шестая в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) Работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы, на территориях которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, эти коэффициенты начисляются в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) За каждый день нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций работнику выплачивается дневная тарифная ставка, часть оклада (должностного оклада) за день работы (дневная ставка). (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

Особенности работы вахтовым методом с примерами расчетов оплаты труда

/ / / 26.12.2019, Вахтовый метод — это вид работы, предусматривающий выполнение трудовых обязанностей с отрывом от места проживания.

При нем расчет и начисление зарплаты и налогообложение имеют свои особенности.Отличительной особенностью вахтовиков является выполнение работ вне места проживания.

Такая форма труда применяется, если невозможно обеспечить ежедневное возвращение работников к месту проживания в связи со значительной удаленностью места труда.

Работодатель обязан доставить вахтовиков к месту работы и обеспечить жильем.Применяется он при необходимости сократить сроки строительства или ремонта производственных объектов или объектов инфраструктуры в местностях, не обеспеченных необходимыми трудовыми ресурсами.Перечень организаций, на которых разрешено применять вахтовый метод работы, приведен в Постановлении Госкомтруда СССР от 31.12.1987 № 794/33-82. К таким предприятиям относятся:

  1. геологоразведка.
  2. нефтяная и газовая промышленность;
  3. строительно-монтажные, ремонтно-строительные организации;
  4. железнодорожный транспорт;
  5. организации лесной промышленности;

Местом работы вахтовиков являются объекты, на которых они фактически выполняют трудовые обязанности в течение вахты. О том, что работа выполняется таким образом, сотруднику обязаны объявить еще на стадии заключения трудового договора.Вахта длится до одного месяца и продлевается до трех, но только в исключительных случаях ().

В зависимости от ее продолжительности, различают методы:

  1. обычный: срок вахты до 10 суток, небольшая удаленность, административно-управленческий персонал, как правило, постоянный, размещен непосредственно на объекте;
  2. вахтово-экспедиционный: продолжительность вахты более 10 дней, значительная удаленность, находится в труднодоступной местности, административный персонал также работает вахтовым методом.

При такой форме труда – вахтовый метод работы – учет рабочего времени и оплата труда ведутся по суммировано. Учетный период может составлять от месяца до года. Его продолжительность должна быть закреплена в локальном нормативном акте (то есть приказе или положении в конкретной организации).ТК РФ в статье 298 устанавливает ограничения на привлечение к работе вахтами.

Так, нельзя привлечь к такой работе:

  1. беременных женщин;
  2. несовершеннолетних лиц;
  3. лица, которым такой тип работы противопоказан в соответствии с медицинским заключением.
  4. женщин, имеющих детей младше трех лет;

Заключению трудового договора с сотрудником должен предшествовать обязательный медицинский осмотр. По его результатам выдается заключение о возможности привлечения работника к работе вахтой. Медицинский осмотр проводится в медучреждении, с которым заключает договор работодатель.Так что вопрос о возможности сокрытия заболеваний, препятствующих работнику работать вахтой, отпадает сам собой.При суммированном учете рабочего времени, как правило, применяется повременная оплата труда при вахтовом методе работы, исходя из тарифной ставки.

Хотя трудовое законодательство не запрещает производить расчет зарплаты при вахтовом методе работы исходя из сдельных расценок. Но все же на практике это случается не часто.При повременной форме оплата вахтового метода производится следующим образом:1. Исходя из часовой тарифной ставки:2.

Исходя из дневной тарифной ставки:3. Исходя из оклада:Кроме рабочего времени, дневная тарифная ставка вахтовикам выплачивается за:

  1. каждый день междувахтового отдыха;
  2. каждый день пребывания сотрудника в пути к месту выполнения трудовых обязанностей, за дни задержки в дороге по метеоусловиям либо иным уважительным причинам.

Кроме того, работодатель в качестве стимулирующих выплат может выдавать вахтовым сотрудникам премии.На примере рассмотрим все этапы расчета оплаты труда вахтовику, работающему в строительной организации.ООО «Строительная компания» строит объект, расположенный в 1000 км от местонахождения компании.

Учетный период составляет квартал. Норма в 3 квартале 2021 года: рабочих дней — 65, рабочих часов — 520.Мастеру строительных и монтажных работ Семенову С.С.

в июле 2021 установлен следующий график:

  1. дни междувахтового отдыха: с 12 по 18 и с 30 по 31 июля (7 рабочих дней).
  2. рабочие вахты установлены со 2 по 10 и с 20 по 28 июля по 11 часов. Выходной день — воскресенье. Всего 16 смен по 11 часов;
  3. дни в пути: 1, 11, 19 и 29 июля (4 дня);

Семенову С.С.

установлен оклад 50 000 руб. в месяц.Пример расчета в таблице:ПоказательРасчет вахтового методаРезультатДневная ставка50 000 × 3 / 652307,69Часовая ставка50 000 × 3 / 520288,46Оплата за отработанное время288,46 × 11 часов × 16 смен50 768,96Оплата междувахтового периода2307,69 × 716 153,83Доплата за дни нахождения в пути2307,69 × 49230,76Выплаты исходя из тарифной ставки2307,69 + 288,46 + 50 768,96 + 16 153,83 + 9230,7678 749,70Вахтовая надбавка — это выплата, устанавливаемая вахтовикам за период несения вахты и за время, проведенное в дороге к месту работы и обратно к месту жительства.

Выплачивается она вместо суточных. Размер такой надбавки коммерческие компании устанавливают самостоятельно.Для госпредприятий размер надбавок регламентирован.

Каким законодательным документом установлен размер вахтовой надбавки?Утверждаются надбавки для сотрудников госучреждений госорганом соответствующего уровня власти.

Например, для федеральных госорганов их размер регламентирует Правительство РФ. Так, в Постановлении от 03.02.2005 установлены следующие надбавки от тарифной ставки вахтовикам:

  1. 50 % — в районах Сибири и Дальнего Востока;
  2. 30 % — в иных районах.
  3. 75 % — в районах Крайнего Севера;

Вернемся к нашему примеру.В ООО «Строительная компания» коллективным договором установлена надбавка для всех работников-вахтовиков в размере 30 % к окладу.ПоказательРасчет надбавкиРезультатДоплата вместо суточных (время вахты плюс время в пути)50 000 / 31 × (16 дн.

+ 4 дн.) × 30 %9677,42Итого к начислению Семенову С.С.

за июль78 749,70 + 9677,4288 427,12Из зарплаты, выплачиваемой сотруднику, работодатель вправе производить несколько видов удержаний:

  • В обязательном порядке работодатель обязан в качестве налогового агента удерживать с выплат работникам НДФЛ.
  • Если на работника поступает исполнительный лист на или других присужденных к взысканию сумм.
  • Кроме того, сотрудник волен сам изъявить желание на удержание у него определенных сумм: профвзносов, погашение займа, полученного у предприятия и др.

Удержание НДФЛ и расчет алиментов при вахтовом методе работы имеют ряд особенностей.

Так, с выплат исходя из оклада, установленных премий и иных стимулирующих выплат удержания производятся полностью в обычном порядке.А вот с вахтовой надбавки удержания подоходного налога и алиментов не производятся.

Связано это с тем, что выплата является компенсационной.Вернемся к нашему примеру.Семенов С.С. является резидентом России, поэтому с его дохода удерживается НДФЛ в размере 13 %.

У него есть ребенок 10 лет, на которого он уплачивает алименты в размере 25 % по исполнительному листу. Сотрудник написал заявление на предоставление социального вычета на ребенка в размере 1400 руб.ПоказательРасчет надбавкиРезультатНДФЛ78 749,70 × 13 %10 237,00Алименты(78 749,70 — 10 237) × 25 %17 128,18Итого к выплате Семенову С.С.

за июль88 427,12 — 10 237,00 — 17 128,1861 061,94Рассмотрим налогообложение вахтовой надбавки в 2021 году: работодатель с выплат сотрудникам, работающим вахтовым методом, уплачивает в бюджет страховые взносы в соответствии с главой 34 НК РФ:

  1. 22 % — на пенсионное страхование;
  2. 5,1 % — на медицинское страхование;
  3. 2,9 % — на социальное страхование.

Не признается объектом обложения страховыми взносами вахтовая надбавка. Такие разъяснения дает Минфин.

В своем Письме от 13.07.2018 № 03-04-06/49149 контролирующий орган сделал вывод, что надбавка является компенсационной выплатой, а следовательно, не подлежит обложению, в соответствии с абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.Все выплаты вахтовикам по трудовому договору включаются в расходы организации в полном объеме, в соответствии с правилами применяемой системы налогообложения.На первый взгляд кажется, что между понятиями «вахта» и «командировка» много общего. Поэтому, к сожалению, не редки ситуации, когда работу вахтовиков недобросовестные работодатели пытаются оформлять как командировки.

Ведь при командировке не нужно выполнять требования законодательства о выплате вахтовой надбавки, или применять районные коэффициенты и надбавки, которые устанавливаются при работе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.Разберемся, в чем отличие:

  • Командировка — это поездка сотрудника по поручению работодателя для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ином населенном пункте). То есть это выполнение разового поручения в течение ограниченного времени.
  • Вахта — это особый метод осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания, когда нет возможности обеспечить ежедневное возвращение к месту жительства.

Если компания, например, направляет сотрудников бригадами в другую местность для производства строительных работ объекта инфраструктуры (моста) регулярно в течение нескольких месяцев — это никак нельзя оформить командировками. Более того, такая подмена понятий противозаконна и влечет наложение административных штрафов на недобросовестного работодателя. И если ваш работодатель допускает подобное нарушение, его действия вы вправе оспорить в суде.

Ведь такая подмена понятий чревата недополучением достаточно большого объема денежных средств работниками.Предусмотренные законодательством выплаты и удержанияВахтаКомандировкаОплата трудаТарифная ставка.Среднедневной заработок.Компенсационные выплатыВахтовая надбавка (как правило, не менее 30 % к тарифной ставке).Вахтовая надбавка не облагается НДФЛ.Районные надбавки (от 10 % к тарифной ставке) плюс дополнительный отпуск.Суточные (размер устанавливается по усмотрению организации, могут составлять и 100 руб.).Суточные сверх 700 руб. облагаются НДФЛ.Районные надбавки не выплачиваются.Оплата проживанияОбеспечивается жильем или за его найм выплачивается компенсация.Расходы на проживание возмещаются работодателем.ПроездОт пункта сбора до места работы организуется и оплачивается работодателем.Произведенные .ПитаниеОрганизуется и оплачивается работодателем.Расходы не возмещаются отдельно, питание оплачивается из суточных.

Законы все время меняются, но Сашка Букашка поддерживает статью в актуальном состоянии.Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное: Популярные материалы:27.12.201926.12.201926.12.2019

Как в Москве применять вахтовый метод работы и экономить на страховых взносах?

Продолжаем серию статей о грамотной оптимизации налогов. Сегодня — о вахтовом методе. Обычно человек приходит на работу утром и уходит домой вечером.

Но можно работать и по-другому. Приезжать на работу на какой-то период времени, например, две недели, а потом также на две недели уезжать домой. Это называется вахтовым методом.

Оплата труда при вахтовом методе делится на две части:

  1. оклад;
  2. компенсация.

НДФЛ и страховые взносы платятся только с оклада. С компенсаций они не платятся.

При этом компенсации учитываются в затратах при исчислении налога на прибыль. Такая система работы выгоднее работодателю, чем обычные оклад + премия, т.к.

НДФЛ и страховые с премии платятся. У бизнеса, который думает о вахтовом методе, появляется вопрос: насколько можно «наглеть»? Каким должно быть соотношение оклада и компенсации, чтобы инспекция не придралась?

Нормативов нет. Иногда применяется схема пополам: например, 50 тыс руб оклад и 50 тыс руб компенсация. Но никто не запрещает сделать оклад в размере МРОТ, а компенсацию 80 тыс руб, например.

Повторимся, норм

«оклад должен быть таким-то, а компенсация такой-то»

нет. Это подтверждается судебной практикой. Пенсионный фонд потребовал у суда признать, что компенсация не может быть значительно больше оклада, но суд не согласился: «Довод фонда о значительной величине надбавки за вахтовый метод в подтверждение вывода о создании заявителем фиктивного документооборота отклоняется судебной коллегией, как несостоятельный.

Размер надбавки за вахтовый метод установлен правовыми актами заявителя, трудовыми договорами, указанный вопрос целиком и полностью относится к компетенции работодателя, государство не вправе вмешиваться в данный процесс и регулировать его. Размер такой надбавки не свидетельствует ни о необоснованности применения вахтового метода, ни о том, что надбавка за вахтовый метод не является компенсационной выплатой и подлежит обложению страховыми взносами и не свидетельствует о недобросовестности заявителя».

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 30.09.2019 № Ф06-35268/2018 по делу N А65-28204/2017. При слове «вахта» может возникнуть ассоциация: север, полярная ночь, глухая тайга и волчий вой. Но привлекать сотрудников на вахту могут и московские компании.

Совершенно не обязательно вахта — это далекий север и глушь. О вахте сказано в ст 297 ТК РФ: Вахтовый метод — особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания. Вахтовый метод применяется при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями, а также в целях осуществления иной производственной деятельности.

Иными словами, привлекать сотрудников на вахту может любая компания. При этом важнейшее условие: чтобы работники не могли возвращаться домой каждый день. То есть они должны жить достаточно далеко, чтобы они не могли ездить домой ежедневно.

Принимать вахтовым методом работников, которые живут достаточно близко от места работы, чтобы каждый день возвращаться домой — грубейшая ошибка.

Один обязательный признак вахты вы уже знаете — работник не должен успевать возвращаться домой каждый день. Второй признак — вы как работодатель должны организовать сотрудникам жильё у работы. Это может общежитие, арендуемые квартиры или что-то подобное.

Также можно компенсировать работникам жильё, которое они арендуют самостоятельно. Следует правильно спланировать время работы и отдыха сотрудников. Работников нужно централизованно обеспечивать питанием.

ФАС МО в Постановлениях от 08.07.2008 № КА-А40/6130-08, от 31.03.2008 № КА-А41/2196-08 рассмотрел ситуацию, когда строительная компания, осуществляя деятельность в г.

Москве и Московской области, из-за недостатка трудовых ресурсов заключала трудовые договоры с лицами, постоянно проживавшими в других регионах.

Суд признал правомерным применение вахтового метода, обратив внимание на то, что он используется при значительном удалении места работы не только от места нахождения работодателя, но и от места постоянного проживания работников, а также при необеспеченности района соответствующими трудовыми ресурсами, при экономической нецелесообразности выполнения работ обычными методами.

Компания применяла межрегиональный вахтовый метод, что согласовано с Постановлением Правительства Москвы от 28.06.2005 N 491-ПП

«О Московской городской миграционной программе на 2005 — 2007 годы»

. В нем отмечено, что объективно Москва как мультифункциональный город постоянно испытывает острый дефицит рабочей силы во многих отраслях городского хозяйства, приток иногородней рабочей силы позволяет в целом обеспечивать фактическое развитие таких важных отраслей городского хозяйства, как строительство, транспорт, торговля и общественное питание. В данном документе подтверждено, что многие иногородние граждане работают в г.

Москве вахтовым методом. Суд отметил, что работники организации имеют постоянное место проживания в других регионах и у них нет возможности ежедневно возвращаться к месту жительства.

При этом они проживают в арендованном организацией общежитии. Следовательно, последняя обоснованно освободила от обложения НДФЛ и ЕСН надбавки, выплачиваемые работникам за вахтовый метод. ФАС ЗСО в Постановлении от 13.04.2009 № Ф04-2173/2009 (4387-А81-26) также указал, что при определении трудовой деятельности как осуществляемой вахтовым методом значение имеет именно характер работы, а не отнесение населенного пункта к вахтовым поселкам.

Источник: Особенности применения вахтового метода в строительстве (В.В. Никитин,

«Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение»

, № 1, январь 2010 г.).

Мы разработали исчерпывающий комплект документов для внедрения вахтового метода. Вот список этих документов:

  1. приказ о вахтовом методе работы (3 стр)
  2. трудовой договор о работе вахтовым методом (9 стр)
  3. приказ о перемещении работника (1 стр)
  4. дополнительное соглашение о переводе на вахтовый метод работы (10 стр)
  5. инструкция по организации работы вахтовым методом (43 стр)
  6. приказ о приёме на работу вахтовым методом (1 стр)
  7. положение о вахтовом методе работы (6 стр)
  8. табель учёта рабочего времени при вахтовом методе (1 стр).
  9. график работы на вахте (1 стр)

Это не просто комплект документов. В инструкции (43 стр) вы сможете прочитать полный алгоритм внедрения этого метода работы.

Пройдя по нему, вы внедрите вахту и будете экономить на страховых взносах.

Узнайте больше о том, как на практике внедрить вахтовый метод работы Полный комплект документов, чтобы безопасно внедрить вахту Вахтовый метод работы — это удобный инструмент организации труда. Кроме того, он позволяет экономить на страховых взносах и НДФЛ.

В Москве можно применять вахту. Очень важно, чтобы работники жили достаточно далеко от места работы и не могли возвращаться каждый день с работы домой; чтобы работодатель организовал работникам жильё, питание, а также чтобы было грамотно спланировано время работы и отдыха.

Какие надбавки положены сотрудникам за работу вахтовым методом

  1. 5.
  2. 3.
  3. 4.
  4. 6.
  5. 2.
  6. 1.

Вахтовый метод применяется при работе в отдаленных, необжитых районах.

К работе вахтовым методом можно привлекать любых сотрудников, кроме:

  1. сотрудников моложе 18 лет;
  1. беременных женщин;
  1. женщин, имеющих детей моложе трех лет;
  1. сотрудников, которым работа вахтовым методом запрещена по медицинским показаниям.

Такие ограничения установлены в статье 298 Трудового кодекса РФ. Сотрудникам, которые работают вахтовым методом, выплачивайте:

  1. надбавку за вахтовый метод;
  1. районный коэффициент и процентные надбавки (если сотрудник работает в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях);
  1. дневную ставку за дни нахождения в пути до места выполнения работы и обратно.

Об этом сказано в статье 302 Трудового кодекса РФ. Надбавку за вахтовый метод выплачивайте вместо суточных:

  1. за каждый календарный день пребывания сотрудника в месте производства работ в период вахты;
  1. за дни, когда сотрудник был в пути от места расположения организации (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно.

Такие правила предусмотрены частью 1 статьи 302 Трудового кодекса РФ.

Коммерческие организации (не финансируемые из бюджета) сами устанавливают размер надбавки в своих внутренних документах: коллективном договоре, Положении об оплате труда и т. д. Об этом сказано в части 4 статьи 302 Трудового кодекса РФ.Ситуация: может ли надбавка за вахтовый метод работ быть больше суточных?Ответ: да, может.Ограничения по размеру надбавки (не более суммы дневных суточных по командировкам по России) установлены только для бюджетных организаций (постановление Правительства РФ от 3 февраля 2005 г.

№ 51). Для коммерческих организаций таких ограничений, как правило, нет.Таким образом, в трудовом или коллективном договоре организация может предусмотреть любой размер надбавки. Например:

  1. установить надбавку в процентах от дневной ставки (оклада), но не более 100 руб. в день (как в бюджетных организациях);
  1. установить надбавку в процентах от дневной ставки (оклада), но не более нормы суточных, предусмотренных во внутренних документах организации (ст.

    168 ТК РФ);

  1. не устанавливать ограничений по максимальному размеру надбавки.

Если сотруднику установлен месячный оклад, то надбавку за вахтовый метод можно рассчитывать по формуле: Надбавка за вахтовый метод = Оклад сотрудника : Количество календарных дней месяца × Количество дней пребывания сотрудника на вахте (в пути) × % надбавки Если сотруднику установлена часовая ставка, то надбавку можно рассчитать по формуле: Надбавка за вахтовый метод = Часовая ставка × Количество рабочих часов в месяце по календарю : Количество календарных дней месяца × Количество дней пребывания сотрудника на вахте (в пути) × % надбавки В своих локальных документах организация может предусмотреть любой другой порядок выплаты надбавки. Например, можно установить фиксированный размер надбавки (по типу суточных) за каждый день пребывания на вахте.Такие правила предусмотрены пунктом 5.6 приложения 1 к постановлению Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31 декабря 1987 г.

№ 794/33-82 и частью 4 статьи 302 Трудового кодекса РФ.Пример расчета зарплаты сотрудника, работающего вахтовым методомСотрудник ООО «Альфа» А.И.

Иванов работает вахтовым методом (с 1-го по 15-е число каждого месяца по 10 часов в сутки).

Ему установлен суммированный учет рабочего времени. Учетный период – квартал.Иванову установлена часовая ставка 100 руб./ч. Согласно коллективному договору за дни нахождения на вахте и в пути к месту работы ему начисляется надбавка в размере 30 процентов месячной ставки.

Месячная ставка рассчитывается исходя из количества рабочих часов по производственному календарю (в расчете на 40-часовую рабочую неделю).

Дневная ставка рассчитывается исходя из нормальной продолжительности рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе (восемь часов в день).В июле Иванов отработал 15 дней. 29–30 июня и 16–17 июля он был в пути к месту работы (и обратно).За июль Иванову начислены:

  1. надбавка за вахтовый метод;
  2. дневная ставка, начисленная за дни в пути к месту работы.
  3. зарплата за отработанное время, подсчитанная исходя из часовой ставки;

Зарплата сотрудника за отработанное время составила: 100 руб./ч × 10 ч/дн. × 15 дн. = 15 000 руб.Согласно производственному календарю среднемесячное количество рабочих часов в году – 164,17 (в расчете на 40-часовую рабочую неделю).

При расчете надбавки бухгалтер учел, что в июле 2014 года сотрудник был в пути два дня.

Надбавка за вахтовый метод равна: 100 руб./ч × 164,17 ч : 31 дн. × (15 дн. + 2 дн.) × 30% = 2700,86 руб.Оплата за дни в пути к месту работы составит: 100 руб./ч × 8 ч/дн.

× 2 дн. = 1600 руб.Всего за июль сотруднику было начислено: 15 000 руб.

+ 2700,86 руб. + 1600 руб. = 19 300,86 руб.Ситуация: можно ли не устанавливать надбавку за вахтовый метод работ, а установить вахтовику повышенную зарплату?Ответ: нет, нельзя.В таком случае организация нарушит трудовое законодательство.

Надбавка выплачивается:

  1. за каждый календарный день пребывания сотрудника в месте производства работ в период вахты;
  1. за дни, когда сотрудник был в пути от места расположения организации (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно.

Об этом сказано в статье 302 Трудового кодекса РФ.То есть надбавки нужно начислять за каждый день пребывания сотрудника в указанных выше условиях.

Если просто установить сотруднику зарплату в повышенном размере, эта особенность учитываться не будет. Вне зависимости от продолжительности пребывания на вахте сотрудник будет получать одну и ту же сумму каждый месяц.Если сотрудник работает в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, к его зарплате устанавливается районный коэффициент и (как и всем остальным сотрудникам, работающим в северных регионах). За дни нахождения в пути от месторасположения организации (пункта сбора) до места работы и обратно, помимо надбавки, начисляйте сотруднику дневную тарифную ставку (оклад).

Дневную ставку начисляйте и за дни задержки сотрудника в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных компаний. Об этом сказано в части 8 статьи 302 Трудового кодекса РФ.Ситуация: нужно ли возмещать сотрудникам расходы по найму жилого помещения? Сотрудники организации проживают не в вахтовом поселке, а снимают себе жилье в расположенных рядом населенных пунктах.Ответ: нет, не нужно.На период выполнения работ вахтовым методом организация должна создать для своих сотрудников специальные вахтовые поселки (ст.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+