Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Можно ли продать авто ниже остаточной стоимости

Можно ли продать авто ниже остаточной стоимости

Можно ли продать авто ниже остаточной стоимости

Продажа основных средств с убытком: бухучет и налоги

Справочник бухгалтера. При передаче объекта основных средств покупателю по акту происходит его выбытие, в связи с чем стоимость выбывающего имущества подлежит списанию с бухгалтерского учета (, ). Доходы и расходы от продажи объекта основных средств включаются в состав прочих доходов и расходов (, ). Доходы от продажи объекта основных средств признаются на дату перехода права собственности на это имущество к покупателю в размере договорной стоимости здания (п.

п. 10.1, 12, 16 ПБУ 9/99, п. п. 30, 31 ПБУ 6/01). Расходы в бухгалтерском учете признаются при соблюдении условий, предусмотренных , т.е.

после фактической передачи здания покупателю. Однако при признании расходов необходимо учитывать требования абз.

2 п. 19 ПБУ 10/99, согласно которому расходы признаются в отчете о финансовых результатах с учетом соответствия доходов и расходов. При этом данная норма распространяется на все расходы, в том числе и на прочие. Следовательно, расходы в виде остаточной стоимости объекта основных средств признаются в момент признания доходов от его продажи.

При реализации товаров, в том числе объектов основных средств на территории РФ, возникает объект налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 38 НК РФ). Моментом определения налоговой базы в данном случае является день передачи имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче этого имущества (п.

16 ст. 167 НК РФ). Налоговая база определяется как стоимость продаваемого объекта основных средств, исчисленная исходя из цены, установленной договором, заключенным с покупателем без учета НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). При реализации объекта основных средств продавец обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня передачи имущества покупателю по передаточному акту (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст.

169 НК РФ). Выручка от продажи объекта основных средств (без учета НДС) признается доходом от реализации исходя из договорной цены имущества (пп.

1 п. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п.

п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). В силу абз.

2 п. 3 ст. 271 НК РФ при применении метода начисления доход от реализации имущества признается организацией на дату передачи здания покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче этого имущества.

При реализации объекта основных средств организация вправе уменьшить доход, полученный от такой операции, на остаточную стоимость этого имущества, определяемую в соответствии с п.

1 ст. 257 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст.

268 НК РФ). Если имущество продается с убытком, то принимаются во внимание следующие особенности.

Согласно п. 2 ст. 268 НК РФ, если цена приобретения товара с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения. Пунктом 3 ст. 268 НК РФ предусмотрено, что, если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами является убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке: Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования (СПИ) этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Пунктом 3 ст. 268 НК РФ предусмотрено, что, если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами является убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке: Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования (СПИ) этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. И только если оставшийся СПИ равен нулю или отрицательному числу, то сумма полученного убытка признается организацией в составе прочих расходов в полном размере в том месяце, в котором произошла реализация (). При продаже объектов основных средств налогоплательщик вправе уменьшить доходы от названной операции на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества (пп.

3 п. 1 ст. 268 НК РФ). В результате реализации объекта ОС у организации образуется вычитаемая временная разница (ВВР) из-за различного порядка признания в бухгалтерском и налоговом учете убытка от продажи ОС (убыток признается единовременно в бухгалтерском учете и равномерно в течение срока, определяемого как разница между сроком его полезного использования и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации в налоговом учете). Данной ВВР соответствует отложенный налоговый актив (ОНА) (). В течение срока, определяемого как разница между сроком его полезного использования и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации месяцев (по мере признания убытка от продажи объекта ОС в налоговом учете) названные ВВР и ОНА уменьшаются (погашаются) (п.

17 ПБУ 18/02).Пример Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в феврале 2015 года основное средство. Его первоначальная стоимость составила 1 600 000 руб.

Основное средство было отнесено к четвертой амортизационной группе со сроком полезного использования 80 месяцев (с марта 2015 года по октябрь 2021 года включительно). Организация применяет линейный метод начисления амортизации.

В апреле 2021 года объект основных средств был продан по цене 540 000 руб.

(в том числе НДС по ставке 20%— 90 000 руб.).

Доходы и расходы в налоговом учете организации определяются методом начисления.Произведем расчет: Для целей бухгалтерского учета и налогообложения доходы от реализации составили 450 000 руб. (540 000 руб. — 90 000 руб.).

До продажи налоговая и бухгалтерская амортизация по основному средству начислялась в течение 50 мес. (с марта 2015 года по апрель 2021 года включительно). Тогда ежемесячная сумма амортизации будет равна 20 000 руб.

(1 600 000 руб. / 80 мес.). Всего было начислено 1 000 000 руб. (20 000 руб. x 50 мес.). Остаточная стоимость равна 600 000 руб.

(1 600 000 руб. — 1 000 000 руб.). При реализации объекта ОС организация вправе уменьшить доходы от данной операции на остаточную стоимость этого объекта.

Убыток от реализации имущества равен 150 000 руб. (450 000 руб. — 600 000 руб.).

Так как с момента начала амортизации оборудования (март 2015 года) до месяца его реализации (апрель 2021 года) прошло 50 месяцев, то в соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ налогоплательщик будет отражать убыток в прочих расходах в течение 30 месяцев (80 мес.

— 50 мес.). Величина убытка, признаваемого в налоговом учете ежемесячно, составит 5 000 руб. (150 000 руб. / 30 мес.). Сумма этого убытка будет включаться в прочие расходы начиная с июня 2021 года. В бухгалтерском учете операцию по начислению и погашению ОНА необходимо отразить следующим образом: В месяце продажи объекта основных средств: Дебет 09 Кредит 68 «Расчеты по налогу на прибыль организаций» — 30 000 руб.

-начислен ОНА (150 000 руб. х 20%); В течение 30 месяцев после продажи оборудования: Дебет 68 «Расчеты по налогу на прибыль организаций» Кредит 09 — 1 000 руб. — уменьшен (погашен) ОНА (30 000 руб. / 30 мес.) или (5 000 руб. х 20%).

В бухгалтерском учете операцию по продаже объекта с убытком необходимо отразить следующим образом:Содержание операцийДебетКредитСумма, руб.Первичный документНа дату отгрузки покупателю объекта ОС (апрель 2021г.) Отражена в составе прочих доходов выручка от реализации ОС 62 «Расчеты за проданный объект ОС» 91-1 540 000 Договор купли-продажи: Акт о приеме-передаче объекта основных средств Списана первоначальная стоимость выбывающего ОС 01 «Выбытие основных средств» 01 «Основные средства в эксплуатации» 1 600 000 Акт о приеме-передаче объекта основных средств Списана амортизация, накопленная за период эксплуатации ОС 02 01 «Выбытие основных средств» 1 000 000 Акт о приеме-передаче объекта основных средств Остаточная стоимость реализованного ОС списана в состав прочих расходов 91-2 01 «Выбытие основных средств» 600 000 Акт о приеме-передаче объекта основных средств Начислен НДС по реализации объекта ОС (540 000 / 120×20) 91-2 68/НДС 90 000 Счет-фактура На расчетный счет поступила выручка от покупателя ОС 51 62 «Расчеты за проданный объект ОС» 540 000 Выписка банка по расчетному счету Отражен ОНА (150 000×20%) 09 68/ОНА 30 000 Бухгалтерская справка-расчетЕжемесячно в течение месяцев, следующих за месяцем продажи ОС (в течение 30 месяцев) Отражено уменьшение ОНА (30 000/30) или (5 000 руб. х 20%). 68/ОНА 09 1 000 Бухгалтерская справка-расчет

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»

.

Таким образом, ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль, порядок её заполнения и формат представления в электронной форме. При этом признан утратившим силу приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, которым была утверждена «старая» форма налоговой декларации.

Надо сказать, что обновление формы налоговой декларации продиктовано внесением многочисленных изменений в законодательство о налогах и сборах. Отметим, что порядок отражения в декларации по налогу на прибыль операций по продаже основного средства с убытком остался неизменным. Так, в декларации по налогу на прибыль организаций должны быть указаны данные:

  1. об убытке, полученном при реализации амортизируемого имущества;
  2. о сумме, которая включается в расходы в целях налогообложения прибыли в конкретном отчетном (налоговом) периоде.

Эти данные найдут свое отражение в листе 02 «Расчет налога», а также приложениях к этому листу:

  1. 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
  2. 3 ″ Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которымучитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением отраженных в Листе 05)».

    Воспользуемся данными примера. Отчетными периодами организации являются первый квартал, полугодие, девять месяцев. В приложении 3 к листу 02 декларации за шесть месяцев налогоплательщик отразит:ПоказателиКод строкиСумма в рублях Количество объектов реализации амортизируемого имущества — всего 010 1 В том числе объектов, реализованных с убытком 020 1 Выручка от реализации амортизируемого имущества 030 450 000 Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией 040 600 000 Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с убытком) 050 — Убытки от реализации амортизируемого имущества без учета объектов, реализованных с прибылью) 060 150 000 Покажем в какие строки каких приложений попадут данные по реализации основного средства с убытком:Приложение 3 к листу 02Приложение 3 к листу 02 (продолжение)Приложение 1 к листу 02Приложение 2 к листу 02 (продолжение)Лист 02ПоказательКод строкиСумма, руб.Код строкиКод строкиКод строкиКод строкиКод строкиКод строки Выручка от реализации амортизируемого имущества 030 450 000 340 030 040 010 Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией 040 600 000 350 080 130 030 Убытки от реализации амортизируемого имущества 060 150 000 360 050 В приложении 3 к листу 02 показатели строк 030 (выручка от реализации ОС), 040 (остаточная стоимость) и 060 (убыток от реализации) проставляются соответственно в строках 340, 350 и 360 приложения 3.

    В свою очередь, показатели этих строк используются при заполнении листа 02, а также приложений 1 и 2 к нему. Так, показатель строки 340 указывается в строке 030 приложения 1, показатель строки 350 — в строке 080 приложения 2, а показатель строки 360 — в строке 050 листа 02. При этом, выручка от реализации ОС попала в строку 010 листа 02, а расходы — в строку 030 листа 02.

    Чтобы убыток, полученный от продажи амортизируемого имущества, в целях налогообложения прибыли не был учтен единовременно, в листе 02 декларации убыток отражается в отдельной строке 050, которая при расчете прибыли по строке 060 участвует со знаком » «. Для наглядности предположим, что кроме данной операции у организации других операций не было.

    Лист 02 будет выглядеть следующим образом:ПоказателиКод строкиСумма в рублях Доходы от реализации 010 450 000 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации 030 600 000 Убытки 050 150 000 Итого прибыль (убыток) (стр.

    010 020 — 030 — 040 050) 060 0 Таким же образом заполняется декларация за 9 месяцев 2021 года и за 2021 год.

    Сумма убытка, включаемая ежемесячно в прочие расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, указывается по строке 100 приложения 2 листа 02.

    В декларации за шесть месяцев 2021 года эта сумма равняется 10 000 руб. (по 5 000 руб. за май и июнь).

    В декларации за девять месяцев 2021 года эта сумма равняется 15 000 руб.

    (по 5 000 руб. за июль — сентябрь), В годовой декларации за 2021 год — 40 000 руб. (по 5 000 руб. в мае — декабре).

  3. 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»; и

«» :

  1. , ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости.

Проводки

Автор статьиНатали Феофанова 6 минут на чтение15 239 просмотровСодержание Остаточная стоимость — это начальная (восстановительная) стоимость за вычетом накопленной амортизационной суммы.

Бывает она у амортизируемых объектов, т. е. у основных средств (далее по тексту — ОС, активов) и нематериальных активов. В статье расскажем, как проходит продажа ОС ниже остаточной стоимости в 2021 году, рассмотрим особенности реализации.В бухгалтерском балансе такие объекты отображаются по балансовой стоимости (ПБУ 4/99).
В статье расскажем, как проходит продажа ОС ниже остаточной стоимости в 2021 году, рассмотрим особенности реализации.В бухгалтерском балансе такие объекты отображаются по балансовой стоимости (ПБУ 4/99). Посему экономическое явление «остаточная стоимость» основного средства отождествляют с «балансовой стоимостью».Выставлять на продажу ОС по цене, более дешевой, чем остаточная стоимость, законом не запрещается.

Но тогда организация будет реализовывать объект с ущербом для себя. По итогам продавец должен признавать урон от продажи, т. к. по факту остаточная стоимость ОС вместе с сопутствующими тратами будет больше полученной прибыли.Реализация ОС — обычный процесс продажи, посему в этом случае начисляется НДС (ставка 18%).

Полученная выручка признается на день, когда право собственности перешло к покупателю.

При калькуляции налога на прибыль учитываются траты, связанные с реализацией ОС (хранение объекта, доставка и др.). Кроме этого, величина выручки снижается на остаточную стоимость ОС.Урон от реализации в бухучете полностью отображается в тратах месяцем, когда продажа имело место (ПБУ 10/99, п.11). Читайте также статью: → «». В налоговой части ущерб учитывается по-иному.

Его сумма одинаковыми частями включается в иные траты на протяжении нескольких месяцев. Причем ущерб начинают списывать с первого месяца после дня выбывания проданного объекта ОС.Из-за расхождений в налоговом и бухгалтерском учете образуется вычитаемая временная разница. Отсюда возникает отложенный налоговый актив.

НДС в этой ситуации восстанавливать не понадобится.Организации на УСН при реализации объекта ОС к прибыли причисляют продажную цену актива. Списывать в траты тут ничего не надо.

Некоторые нюансы в учете продажи ОС характерны для плательщиков на УСН «Доходы — траты». Для целей налогообложения во время покупки и введения в эксплуатацию объекта ОС ими учитывались траты по приобретению.

Соответственно, при реализации ОС не учитываются в тратах:

  1. остаточная стоимость реализуемого актива;
  2. размер ущерба от продажи объекта ОС.

Получается, при упрощенной системе продавать объект ОС с ущербом нельзя. Традиционной точки зрения по части учета остаточной стоимости при продаже активов придерживаются налоговики.

Считается, что раз она не входит в список трат, разрешенных при УСН, то ее при продаже в траты нельзя списать.

Читайте также статью: → «».Стало быть, такие налогоплательщики не учитывают в тратах остаточную стоимость тех активов, которые приобретались до перехода на УСН либо уже во время действия упрощенного режима и проданы до окончания срока полезного использования. Плательщикам на УСН при продаже ОС сообразно единым правилам не нужно заниматься правками трат.

Но им приходится пересчитывать траты, если у актива срок полезного использования составляет 15 лет, а его реализуют в период до 10 лет либо первые 3 года. Отсчет ведется с конца года, в котором цена актива учитывалась в тратах.

Читайте также статью: → «».Пересчет облагаемой налоговой базы осуществляется с учетом правил, прописанных ст. 25 НК РФ («Налог на прибыль»). Последовательность действий при пересчете следующая:

  • Подсчет единого налога (аванса за прошедшие периоды). По итогу новая сумма сбора оказывается больше. В счет оплаты пойдет разница между возросшей новой суммой и начальной. К платежу добавляется пеня.
  • Списываются траты, зачтенные ранее при покупке ОС, а облагаемая база за прошедшие периоды пересчитывается задним числом.
  • Зачисляется амортизация за период пользования ОС по принципу, характерному для ОСН (учет сумм ведется в тех периодах, когда они имели место).

Если пересчет производился за прошедшие годы, то плательщик подает уточненную декларацию налоговикам.

При пересчете за текущий год проводится коррекция сведений в учетной книге трат и прибыли за этот же год. Оптимальный вариант корректировки трат — оформление справки-расчета в бухгалтерии.Прибыль от реализации ОС отображается тогда, когда деньги будут зачислены на расчетный счет (поступят в кассу).Бухучет реализации материального актива ниже остаточной стоимости ведется по аналогии с учетом продажи актива с прибылью.Основные контировки, используемые для отображения продажи основного средства ниже остаточной стоимостиОписаниеДТ 62 (Расплата с покупателями»), КТ 91 (Иные траты и прибыль), субсч.

«Прочие доходы»ВыручкаДТ 91, субсч.

«Иные траты», КТ 01 (ОС)Аннулируется остаточная стоимость объектаДТ 02 (Амортизация ОС), КТ 01Аннулируется амортизацияДТ 99, КТ 91 («Сальдо иных трат и прибыли»)Ущерб от продажи ОС по цене, меньшей, чем остаточная стоимостьДТ 91, субсч.

«Прочие траты», КТ 68, субсч.

«Платежи по НДС»НДС с реализации объектаДТ 91, субсч.

«Прочие траты», КТ 10 (20, 23 и др.)Аннулируются траты, связанные с продажей ОСРеализацию ОС в бухгалтерской программе 1с можно оформить посредством документа «Передача ОС».Пример 1.

Контировки для отображения продажи лекгвового автомобиля ООО «Гарант» своему сотруднику Ледову Н. И. ниже остаточной стоимости. ООО «Гарант» сбывает легковой автомобиль своему сотруднику Ледову Н.

И. по меньшей цене, чем остаточная стоимость. Законом это не возбраняется. Двумя сторонами заключается договор купли-продажи. После его подписания право собственности переходит к покупателю, другому владельцу, Ледову Н.

И.Бухгалтерия ООО «Гарант» отображает все действия надлежащими контировками.

Списание основного средства происходит тогда, когда договор подписан и автомобиль обретает нового собственника.Контировки для отображения продажи авто Ледову Н. И. дешевле остаточной стоимостиОписаниеДТ 01 (субсч.

«Выбывание ОС»), КТ 01 (ОС)Аннулируется начальная цена машиныДТ 02, КТ 01 (субсч. «Выбытие ОС»)Аннулируется величина зачисленной амортизацииДТ 91 (субсч.

«Иные траты»), КТ 01 (субсч. «Убытие ОС»)Аннулируется остаточная цена машиныДТ 62, КТ 91 «субсч. «Иные траты»)Прибыль ООО «Гарант» от реализации машины по договоруДТ 91 (субсч.

«Иные траты»), КТ 68 (субсч. «Платежи по НДС»)Начисление НДСДТ 99, КТ 91 (субсч.

«Сальдовый показатель иных трат и прибыли»)Урон ООО «Гарант» от реализации машиныДТ 50 (51), КТ 62Получение денег от Ледова Н. И. за проданную ему машинуПример 2. Сбыт ООО «Прокси» рабочей станции ООО «Медиа» ниже остаточной стоимости. ООО «Прокси» (продавец) реализует ООО «Медиа» (покупатель) рабочую станцию по цене, меньшей ее остаточной стоимости.

ООО «Прокси» (продавец) реализует ООО «Медиа» (покупатель) рабочую станцию по цене, меньшей ее остаточной стоимости. В сделке фигурируют ценовые показатели:

  1. начальная цена станции (НЦ) — 600 тыс. руб.;
  2. продажная цена станции (ПЦ) — 400 тыс. руб. (НДС — 100 000 руб.);
  3. траты ООО «Прокси», связанные с доставкой (ТД) — 10 тыс. руб.
  4. зачисленная амортизация (ЗА) — 150 тыс. руб.;

На основании этих данных калькулируются:

  • Ущерб ООО «Прокси» от продажи: ПЦ — ОСТ — ТД (400 000 — 450 000 — 10 000 = 60 тыс.

    руб.).

  • Остаточная стоимость станции (ОСТ): НЦ — ЗА (600 000 — 150 000.

    = 450 тыс. руб.).

ООО «Прокси» в бухгалтерии отображает сопутствующие операции (списание актива, выручку, траты на продажу, урон и др.) надлежащими контировками.Контировки для отображения продажи рабочей станции по меньшей цене, чем ОСТ ОписаниеДТ 01, КТ 01Аннулирование первоначальной стоимости рабочей станцииДТ 02, КТ 01Аннулируется зачисленная амортизацияДТ 62, КТ 91-1Доход продавца от продажиДТ 91-2, КТ 68Зачисление НДСДТ 91-2, КТ 01Аннулируется ОСТ рабочей станцииДТ 91-2, КТ 60Аннулируются траты ООО «Прокси», понесенные в связи с продажей рабочей станции (по доставке)ДТ 99, КТ 91Ущерб ООО «Прокси» от продажи станцииДТ 09, КТ 68Образование в бухучете ООО «Прокси» отложенного налогового активаДТ 68, КТ 09Ежемесячное списание ущерба в налоговом учете равными частямиВопрос №1.

Можно ли определить остаточную цену не амортизируемых объектов?При нулевой амортизации остаточная стоимость равняется начальной (восстановительной).Вопрос №2. Как частному предпринимателю на УСН аннулировать траты, если у него имеется кредиторская задолженность по купленному ОС?Учитывается каждая сумма, отчисляемая продавцу. Плата списывается одинаковыми частями по отчетным периодам.

И так до завершения года.Вопрос №3. Как начисляется НДС и определяется налоговая база, если продавец объекта работает на ЕНВД?НДС включается в начальную стоимость.

В случае реализации актива, база налога равняется разнице продажной и остаточной стоимости. Если оба показателя одинаковы, то база по НДС не определяется. Если актив был куплен до применения ЕНВД, в его первоначальную цену НДС не включался.

Тогда при продаже ОС нужно начислять НДС с продажной стоимости.Вопрос №4. Как рассчитать период, на протяжении которого ущерб от продажи ОС причисляют к тратам одинаковыми частями?Подсчет периода ведется так: СПИ — ФСЭ, где СПИ — срок полезного использования (по месяцам), ДСЭ — действительный срок эксплуатации. ДСЭ определяется периодом, начиная с первого месяца, следующего за вводом в эксплуатацию, до месяца реализации актива.

Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Обсуждения

  1. Ольга Семенова УСН «Доходы — траты» ахаха)) автозамена это жесть, надо же проверять хоть немного

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Льготы по налогу на прибыль организаций: федеральные и региональные льготы для предприятий разной формы. Льготы по налогу на прибыль организаций: медицинских и образовательных, учреждений культуры, социальных организаций.

Налоговые льготы для инновационных предприятий. Льготы для предприятий, работающих в местностях, пострадавших от радиацииНаши книги

Можно ли продать автомобили предприятия ниже остаточной стоимости

Вопрос выгодной продажи автомобилей объективно интересует большое количество людей. Причём это касается не только новых, но и подержанных транспортных средств.

Учитывая нынешние цены на машины, люди ищут всевозможные решения и выходы из ситуации, позволяющие за достаточно небольшие деньги приобрести хорошую автомашину на выгодных условиях, включая кредитные соглашения с банком, а потом так же выгодно её продать.В этом деле стоит рассмотреть такое понятие как остаточная стоимость. Этот термин широко применяется в налоговой сфере, бухгалтерии, актуален для предпринимателей и имеет непосредственное отношение к автотранспортным средствам. Также об остаточной стоимости не лишним будет узнать обычным автолюбителям, которые хотят выгодно купить, а затем с наименьшими потерями продать машину на вторичном рынке.Автолюбители, которые берут машину в кредит или размышляют над таким вариантом, неоднократно сталкивались с понятием остаточной стоимости.

Потому их вполне закономерно интересует, что же такое гарантированная банком остаточная стоимость автомобиля.Вообще остаточную стоимость (ОС) можно описать как процентное выражение долга клиента по отношению к общей стоимости автотранспортное средства. При оформлении кредитов заёмщик обязуется выплатить эту сумму в день последней обязательной ежемесячной выплаты, где дата чётко предусмотрена договором по кредитованию.Преимущество такого кредита заключается в том, что банк фиксирует эту стоимость и гарантирует её неизменность до конца срока действия договора. [attention type=yellow] Это защищает клиента от падения рыночной цены, поскольку банк гарантирует сохранение ОС на уровне 30-55% после завершения действия кредитного договора.

[/attention] В этой ситуации клиент имеет возможность по ОС продать машину обратно дилеру и взять новый кредит на другой автомобиль. Подобная форма отношений выгодна для всех сторон.Иметь дело с ОС выгодно тем людям, которые привыкли менять автомобили достаточно часто, они хотят раз в 2-3 года переходить на новые транспортные средства.

Банк получает выгодного и постоянного клиента, а автодилеры также могут рассчитывать постоянное наличие покупателя.Важно лишь понимать, что такая программа достаточно новая для нашей страны, и условия распространяются лишь на ограниченное количество марок и моделей.

Постепенно программа, которая носит название Buy-Back, внедряется и распространяется.Но понятие остаточной стоимости применяется далеко не только в вопросах автокредитования. ОС имеет самое непосредственное отношение к налогообложению, является неотъемлемой частью работы бухгалтера на предприятиях, которые располагают транспортными средствами и прочими активами движимого и недвижимого типа. Специалист в области бухгалтерии без знаний о расчётах остаточной стоимости не сможет правильно начислять амортизацию, составлять балансы и готовить финансовые обоснования для продажи или списания активов.Остаточную стоимость следует охарактеризовать как формулу определения стоимости актива, которая принимает во внимание различные виды износа.

Чтобы определить это значение, требуется знать начальную стоимость актива и размеры накопленной текущей амортизации.ОС рассчитывают, когда необходимо:

  1. реализовать сделки по покупке-продаже дорогих активов;
  2. получить займ под залог имущественного актива;
  3. разрешить имущественные споры;
  4. рассчитать размер страховых сумм.
  5. оформить банкротство;
  6. оценить стоимостное значение вклада, сделанного в уставной капитал, если его выполнили в форме основного средства;
  7. совершить обменные операции с имуществом;
  8. реструктуризировать долги предприятия;

В вопросах предпринимательской деятельности понятие ОС намного сложнее, чем для простого автовладельца, который лишь хочет выгодно купить или продать подержанный автомобиль. Здесь не требуется применять сложные формулы для вычисления.Для простого автомобилиста остаточную стоимость необходимо рассчитать тогда, когда он надумает продавать свою машину.

Это понятие даст возможность рассчитать примерную цену, за которую он реально может предложить авто покупателям. Но всё это условно и не рассчитывается по специальным формулам. [attention type=red] Куда проще в таком случае изучить ситуацию на рынке, прикинуть ориентировочную стоимость машины, аналогичной реализуемой, и поставить на свою такой же ценник.

[/attention]Точно по всем правилам и требованиям рассчитывать ОС требуется предпринимателям и предприятиям, имеющим основные активы, среди которых часто присутствуют и автотранспортные средства.Многих закономерно интересует, как можно рассчитать необходимую остаточную стоимость автомобиля и каким калькулятором при этом воспользоваться.Существует несколько вариантов, как посчитать и выполнить все необходимые расчёты, которые в итоге позволяют определить для автомобиля его остаточную стоимость.

Кто-то делает это самостоятельно, другие применяют инструменты в виде онлайн калькуляторов.

А есть и те, кто вынужден обратиться к специалистам для решения возникшего вопроса.ОС может рассчитываться самостоятельно. На предприятиях это прямая обязанность бухгалтера. Без определённых исходных данных они никак не определят остаточную стоимость автомобиля, так как формула расчёта предусматривает учёт некоторых параметров.

Во многом определяющий фактор – это амортизация автомобиля или иного актива.Если вас интересует, как правильно определить для автомобиля его остаточную стоимость, то здесь потребуется отыскать разницу между начальной стоимостью и показателями амортизации.

Сначала вы узнаёте сумму амортизационных исчислений. Их берут по состоянию на дату определения остаточной стоимости. Потом узнавайте, какая была изначальная цена на актив в виде автомобиля. То есть, за сколько вы его купили.Проще всего разобраться в этом вопросе на конкретном примере. Предположим, что в мае 2015 года был приобретён автомобиль по цене 1500000 рублей.

Предположим, что в мае 2015 года был приобретён автомобиль по цене 1500000 рублей. И транспортное средство находилось в эксплуатации 6 лет, то есть 72 месяцев.Для начала определим, какая здесь амортизация. Тут требуется стоимость автотранспорта разделить на количество месяцев, в течение которых машина эксплуатировалась.

Отсюда получаем 20,8 тысяч рублей в качестве ежемесячной амортизации. [attention type=green]Поскольку ОС рассчитывается на первое число каждого месяца, тогда нужно определить размер амортизации на определённую дату.

Допустим, на 01.10.2018 года.

От даты покупки к дате расчёта прошло 40 месяцев. Полученную ежемесячную амортизацию умножаем на количество месяцев, то есть 40. Получается приблизительно 832 тысячи рублей.

[/attention]В результате остаточная стоимость выглядит в виде разницы между суммой покупки автомобиля и её амортизацией. Это позволяет получить результат в 668 тысяч рублей. Примерно по такой стоимости автомобиль можно продать.Разумеется, цены можно завышать и занижать.

Но когда разница составит более 20% в сравнении со средней рыночной на аналогичные модели автотранспортных средств, со стороны налоговой могут возникнуть вопросы. Особенно это касается ситуаций, когда стоимость реально занижается. Это сразу вызывает определённые подозрения в плане возможных финансовых махинаций.Согласно действующим правилам, на предприятиях допускается проведение переоценки своих активов в форме основных средств один раз в год.

Это позволяет сбалансировать стоимостные показатели между текущими рыночными ценами и бухгалтерским учётом.Отсюда возникает закономерный вопрос относительно определения остаточной стоимость после первой и всех последующих возможных переоценок.Отличительной особенностью такой процедуры является тот факт, что за основу расчёта берут уже не первоначальную стоимость, а так называемую восстановленную. Восстановительной стоимостью называют стоимость объекта, ценность которого была пересчитана по состоянию на конец периода.В результате для определения ОС нужно от восстановленной стоимости отнять амортизацию. Это и позволит понять, какова будет ОС после проведённой переоценки.Поскольку вы уже знаете, что ОС является начальной стоимостью объекта с вычетом суммы амортизации, можно внимательнее изучить вопрос продажи.В бухгалтерии эти объекты отображены по балансовой стоимости, в результате чего ОС основного средства является понятием, тождественным балансовой стоимости.Согласно действующему законодательству, продажа авто или иного основного средства ниже его остаточной стоимости не запрещена.

Это способствует сниженному налогу, если машину продадите по заниженной цене. Желая снизить налоговые отчисления, некоторые осознанно идут на подобный шаг.

Тут важно учитывать возможные последствия.Отсюда получается, что вопрос не в том, можно ли продавать автомобиль ниже, чем по остаточной стоимости.

Скорее здесь вопрос в том, насколько выгодно продать подобным образом транспортное средство по ценам, отличающимся от средних рыночных при реализации аналогичных авто.

Тут важно понимать, что организация реализует объект с ущербом для себя.

В результате продавец признаёт урон от осуществлённой продажи, поскольку ОС со всеми сопутствующими тратами оказалась выше, чем вырученная прибыль при реализации.Реализация ОС является обычным процессом продажи, а потому здесь будет начисляться стандартный НДС в размере 18%.

Полученную выручку признают в тот день, когда покупатель получил права собственности. Калькуляция налога на прибыль предусматривает учёт всех дополнительных трат, которые сопутствовали продаже объекта.

Это хранение, доставка и прочие затраты.Налоговые и бухгалтерские вопросы интересуют далеко не всех. Простые автовладельцы также сталкиваются с явлением остаточной стоимости, хотя не всегда это понимают и осознают.Тут следует понимать, что основная статья расходов на машину заключается в потере стоимости по мере её старения. Если раньше машины создавались из расчёта на очень длительный срок эксплуатации и считались чуть ли не вечными, то сейчас ситуация совершенно иная.

Огромное внимание уделяется вопросу остаточной стоимости.Согласно выводам специалистов, в первые 3 года потеря стоимости авто от её начальной цены может составить 15-40%.

Грубо говоря, если вы купили машину за 600 тысяч рублей, то каждый год она будет терять по 30-80 тысяч рублей. Это примерно столько же, сколько автовладелец должен тратить на топливо при среднем пробеге 10-30 тысяч километров.

[attention type=yellow]Большое влияние на стоимость подержанного авто имеют сами производители и используемая ими ценовая политика.

[/attention] Если компания выводит на рынок объективно переоценённую машину, это обязательно повлечёт за собой скорое падение её стоимости. Если же автокомпания хочет занять большую долю рынка, то она выпускает аномально доступную модель. Если приобрести такую машину, при прочих равных именно владелец этого авто будет нести наименьшие потери.Также важное значение имеет массовость автомобиля.

Традиционно малый спрос на вторичном рынке наблюдается на те ТС, которые мало знакомы потребителям.

Человек банально не хочет рисковать и опасается покупки подобного ТС.

Объясняет он это тем, что при поломке будет сложно найти запчасти, специалистов по ремонту мало, комплектующие нестандартные и пр.Одна из ключевых составляющих в вопросе формирования остаточной стоимости на вторичном рынке – это репутация. Формируется репутация на основе субъективных оценок надёжности.

Для примера можно взять автомобили компании Toyota. Японский автогигант сумел завоевать огромную популярность и сформировать репутацию очень надёжного автопроизводителя.

Это позволяет на вторичном рынке продавать машины этой марки по достаточно высокой цене.Покупая редкие и очень дорогие автомобили, получить с их помощью большую выгоду при последующей продаже не получится. Такие машины быстро теряют в цене, из-за чего их остаточная стоимость существенно отличается от начальной.Потому намного выгоднее брать те машины, которые пользуются повышенным спросом, имеют устойчивую положительную репутацию на рынке.

Ведь чем выше спрос, тем выше стоимость.Человек должен задумываться о вопросе получения максимально возможной прибыли при покупке транспортного средства, а не только о выгодном приобретении. Мало кто сейчас покупает автомобили раз и на всю жизнь. Ресурс нынешних машин не позволяет это сделать.

Учитывая все рассмотренные выше нюансы, очень важно понимать суть остаточной стоимости и знать, как она формируется и насколько быстро снижается, в зависимости от тех или иных факторов.

[attention type=red]Хотя в большей степени понятие остаточной стоимости интересует предпринимателей и используется в бухгалтерском учёте, косвенно с ним связан каждый автовладелец, вне зависимости от его статуса.

Все хотят выгодно продать ранее купленную машину. И тут ключевым фактором выступает амортизация, то есть затраты, и конечная остаточная стоимость с вычетом всех потерь.

[/attention]Источник: https://DriverTip.ru/pravo/ostatochnaya-stoimost-avtomobilya-kak-ee-rasschitat.html Автор статьиНатали Феофанова 6 минут на чтение5 735 просмотров Остаточная стоимость — это начальная (восстановительная) стоимость за вычетом накопленной амортизационной суммы.Бывает она у амортизируемых объектов, т. е. у основных средств (далее по тексту — ОС, активов) и нематериальных активов.

В статье расскажем, как проходит продажа ОС ниже остаточной стоимости в 2021 году, рассмотрим особенности реализации.В бухгалтерском балансе такие объекты отображаются по балансовой стоимости (ПБУ 4/99).Посему экономическое явление «остаточная стоимость» основного средства отождествляют с «балансовой стоимостью».Выставлять на продажу ОС по цене, более дешевой, чем остаточная стоимость, законом не запрещается.

Но тогда организация будет реализовывать объект с ущербом для себя.По итогам продавец должен признавать урон от продажи, т. к. по факту остаточная стоимость ОС вместе с сопутствующимиООО «Х» продает автомобиль бывший в эксплуатации по цене реализации ниже остаточной стоимости.Цена реализации автомобиля определена с привлечением независимого оценщика.Просим Вас разъяснить какие налоговые риски возникают в случае продажи автомобиля по цене ниже остаточной стоимости?

Реализация автомобиля оформляется договором купли-продажи.В соответствии со ст. 421 Гражданского кодекса РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора.

Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (ст.Бухгалтер обязана отразить полученную за автомобиль сумму в отчетном периоде как чистую прибыль.1.

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки.Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

2. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях: 1) между взаимозависимыми лицами; 4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени. [attention type=green]3. В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных [/attention]21.04.2018 Многие фирмы продают основные средства.

В 2002 г. порядок бухгалтерского и налогового учета таких операций значительно изменился. Так, например, теперь прибыль от продажи этого имущества не корректируется на индекс инфляции.https://www.youtube.com/watch?v=_BGluyKfFZoБолее того, недавно Минфин России выпустил несколько писем, в которых разъясняется порядок учета операций с основными средствами.В нашей статье мы расскажем, как списать проданные основные средства и определить налогооблагаемую прибыль от их реализации.

Основным средством считается имущество, срок службы которого больше одного года.В бухгалтерском учете такое имущество отражается в порядке, установленном Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01).В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.При исчислении суммы дохода, подлежащего признанию в налоговом учете (как в целях исчисления НДС, так и при налогообложении прибыли организаций) по сделкам, сторонами которыхРубрика: Ответов: 39 Вы можете тему в список избранных и на уведомления по почте.« Первая ← Пред.1Беларусь, Минск Написал 48 Репутация:12 августа 2009, 10:08 Оценок нет Дирекетор завалил воросами по поводу приобритения а/м, помогите люди добрые!!!!!Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:Идет отправка уведомления.С позиций гражданского законодательства эта цена признается рыночной.Если в договоре не определена стоимость сделки, она оплачивается по цене, которая обычно взимается за аналогичные товары (работы, услуги) при сравнимых обстоятельствах (п. 3 ст. 424 ГК РФ). Что такое рыночная цена В налоговом законодательстве определение рыночной цены зависит от того, признается ли сделка контролируемой, или нет.Если сделка совершена между невзаимозависимыми лицами, то для целей налогообложения рыночной признается договорная цена (п.1 ст. 105.3 и п. 1 ст. 105.14 НК РФ).Соответствие цен, примененных в сделках, рыночному уровню контролируется представителями налоговой службы в ходе специальных проверок.Когда какой-либо основной актив продается, он, естественно, должен выбыть с баланса фирмы-продавца.Подскажите минимальную стоимость авто при продаже его организацией физическому лицу, по которой я могу его приобрести у юридического лица?Есть ли какие-то последствия для юридического лица при продаже авто по цене в несколько раз ниже рыночной (реальной цены).

Какие налоги , если предприятие (ООО) продает автомобиль физическому лицу?23 Октября 2013, 11:05, вопрос №269230 Полина, г. Ростов-на-Дону [attention type=yellow]500 стоимость вопросавопрос решён Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (6) получен гонорар 33% 1666 ответов 628 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день.

[/attention]Не существует никаких ограничений при покупке автомашины.

В договоре Вы вправе указать любую цену по соглашению между покупателем и продавцом.

Последствий за это не предусмотрено.Имеется в виду Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1.Кроме того, арбитры ФАС ЦО, отменяя решение инспекции о доначислении налога на прибыль, отметили, что налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию только в том случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта произошло увеличение срока его полезного использования.Иных случаев, позволяющих организации увеличивать срок полезного использования объекта амортизируемого имущества, гл.

25 НК РФ не предусмотрено, в связи с чем определение такого срока не зависит от применения или неприменения специальных коэффициентов.При использовании коэффициента 0,5 к норме амортизации в два раза уменьшается сумма амортизационных отчислений, признаваемая расходами текущего месяца, то есть с учетом абз.выручка за реализованное ОС (в налоговом учете за вычетом НДС, в бухгалтерском с НДС); расходы в виде остаточной стоимости объекта (в том числе НДС в бухгалтерском учете) расходы, связанные с продажей (транспортные услуги, обслуживание и т.д.

) в налоговом учете во внереализационные доходы, возможно, придется включить амортизационную премию. Данное правило установлено абзацем 4 п.9 ст.

ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже.ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода: прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения ОС; основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа ОС ниже остаточной стоимости (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред.Источник: https://em-an.ru/mozhno-li-prodat-avtomobili-predprijatija-nizhe-ostatochnoj-stoimosti-70519/ Дополнительное соглашение об увеличении суммы договора по 44-ФЗ: основания и типовой образец документа Согласно Сколько зарабатывают региональные и местные депутаты Виктор, главный редактор.

Экономист. Опыт работы в финансах Увольнение на испытательном сроке: по собственному, если не прошел Здравствуйте! Когда новый сотрудник проходит Валюта баланса, формула увеличения валюты баланса, собственный капитал, баланс иностранной валюты Валюта баланса – Заезд в бокс задним ходом: пошаговая инструкция Всем привет!

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+