Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - На что даются суточные на командировку в 2021 году

На что даются суточные на командировку в 2021 году

Суточные при командировках в 2021 году

15 Марта 2021 в 16:31 Суточные — это компенсация работнику за время пребывания в командировке по заданию руководства. Эти расходы работодателя регулируются законом и являются обязательными, но сами выплаты не являются подотчетными. На начало 2021 года правила их выплаты остались неизменными, однако планируются изменения и дополнения. Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Чтобы легче было разобраться в выплатах, попытаемся ответить на вопрос: суточные и командировочные — в чем разница?

По :

  1. командировочные — это денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на необходимые расходы. Что входит в командировочные расходы? Проживание, проезд, питание. Данная выплата является подотчетной;
  2. суточные расходы — это компенсация работнику за время пребывания в командировке (календарные дни). Что включают в себя суточные расходы в командировке? Траты на дополнительные услуги или товары без предварительного согласования с работодателем. По этим деньгам бухгалтерские отчеты сдавать не придется.

Обратите внимание: вопрос «что входит в суточные командировочные расходы?» некорректен по сути. Суточные — часть командировочных расходов наряду с оплатой проезда, наймом жилого помещения, стоимостью проезда и т. д. За них работник должен отчитаться в пределах 3 дней с момента приезда, предоставив подтверждающие документы и составив авансовый отчет.

, регулирует оплату времени, проведенного в рабочей поездке.

Согласно данному документу, оплата суточных осуществляется не только за рабочие дни, но и за выходные, праздничные дни, время, затраченное на дорогу, возможные остановки и задержки в пути. При этом работнику обязаны начислять среднюю заработную плату.

Что такое суточные в командировке, разобрались. Но размер именно таких расходов работодатели определяют самостоятельно и вносят во внутренние локально-нормативные акты, в том числе в Положение о командировках.

Если размер суточных при командировках в 2021 году не превышает 700 рублей — для России и 2500 рублей — для зарубежных поездок, то НДФЛ с данных сумм не уплачивается. Но такие минимальные расходы не являются обязательными, и размер денежной суммы может быть любой.

Например, при назначении компенсационной выплаты при рабочей поездке по России в размере 3500 рублей НДФЛ будет удержан с суммы 2800 (3500 — 700 = 2800) рублей. Также удержанию подлежат и страховые взносы. Напоминаем, что в 2021 году страховые взносы регулируются пунктом 2 .

Выплата суточных при командировках в 2021 году должна быть произведена за весь срок, начиная со дня начала служебной поездки, которым считается день отъезда, до дня прибытия включительно. В том числе, если отъезд и прибытие выпадают на выходные и праздничные дни.

Для подтверждения нахождения командированного по месту назначения используются проездные документы.

Если для выполнения задания руководства, вернувшись из одной служебной поездки, работник в этот же день отправляется в другую, то компенсация за этот день производится по одной из поездок.

Если внутренние нормативные акты организации предусматривают компенсацию сразу по обоим выездам командированного лица, то это не является нарушением, такие расходы признают оправданными.

При расчете сумм компенсации необходимо учитывать, что день отъезда — это день отправки транспортного средства, на котором происходит выезд сотрудника к месту назначения из населенного пункта, где расположено его место работы.

А день прибытия — день приезда из служебной поездки, т.

е. возвращение обратно к месту основной работы. При отправке транспортного средства до 00 часов днем отъезда считаются текущие сутки, в случае отъезда после 00 часов — следующие сутки.

Выплаты за день отъезда производятся в полном объеме. Также происходит расчет дня прибытия сотрудника.

Если прибытие произошло до 00 часов, то днем прибытия определяются текущие сутки, если после 00 часов, то следующие. Выплата также производится в полном объеме.

Например, если сотрудник был командирован руководством 31.12.2019 в 23:58, а прибыл 14.01.2019 в 00:15, то днем отъезда считается 31 декабря, а днем прибытия 14 января, и за эти дни оплата производится в полном объеме. Общий срок командировки составил 15 дней, за которые необходимо произвести оплату. Суточные в командировке (что это такое и примеры — выше) могут выплачиваться как в рублях, так и в иностранной валюте.

Но их размер в 2021 году оказывает влияние на налогообложение — на расчет налога на прибыль и на исчисление НДФЛ. В некоторых организациях величина неподотчетных компенсационных сумм при заграничных рабочих поездках может быть разная, в зависимости от страны пребывания сотрудника.

Это касается коммерческих предприятий. Для бюджетных организаций размеры командировочных расходов при заграничных поездках установлены .

Страна служебной поездки Размер компенсации в долларах США Белоруссия 57 Украина 53 США 72 Германия 65 Великобритания 69 Франция 65 Валюта, в которой выплачиваются данные суммы при заграничных командировках, может быть установлена организацией. Например, начисление может быть произведено в долларах США, но деньги выдают работнику на руки в рублевом эквиваленте.

Выплата производится согласно ,

  1. при прибытии на территорию РФ день пересечения границы оплачивается как командировка внутри РФ.
  2. при отбытии в загранкомандировку за день пересечения границы суточные выплачиваются как за время пребывания за границей;

Порядок расчета выплачиваемых неподотчетных сумм может быть установлен внутри компании и закреплен в соответствующих внутренних документах организации.

Также компания самостоятельно определяет размер денежных компенсаций.

При зарубежных выездах с суммы, превышающей норму в 2500 рублей, уплачивается НДФЛ, поскольку эти деньги считаются доходом работника.

Законодательство не устанавливает минимальный срок служебной поездки, поэтому она может быть однодневной. Ее оформление производится так же, как и многодневной: выпускается приказ, ставится отметка в табеле учета рабочего времени. После окончания поездки происходят выплаты за проезд и другие оговариваемые суммы.

При однодневных рабочих поездках компенсация не положена, но любая отправка сотрудника в рабочем порядке требует определенных трат от него, поэтому оставлять командированного работника без оплаты не является хорошим решением.

В данном случае выдавать компенсацию при зарубежных поездках обязательно. Она может начисляться в размере 50 % от установленной суммы в локальных документах компании.

При выездах внутри РФ сумма начислений может быть установлена компанией самостоятельно по желанию руководства. Пункт 3 регулирует суммы начислений, которые не подлежат обложению налогом. Для служебных поездок по России сумма составляет 700 рублей, для заграничных — 2500 рублей.

В некоторых случаях руководство компании принимает решение об увеличении суммы оплаты. В этом случае разница сумм между назначенной руководством и определенной государством облагается НДФЛ и обязательными страховыми выплатами, определяемыми . Неподотчетные суммы, выплаченные сотруднику, должны быть отображены в авансовом отчете.

Неподотчетные суммы, выплаченные сотруднику, должны быть отображены в авансовом отчете. При этом сотруднику нет необходимости отчитываться за расходование этих денег.

Это учитывается во всех видах служебных поездок как по России, так и зарубежных. Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.

Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Отчет о командировке — это документ, на основании которого бухгалтерия произведет окончательный расчет с работником по итогам служебной поездки. Направляя сотрудника в такую поездку, работодатель возлагает на него решение различных задач, сообщить о выполнении которых работник должен по факту своего возвращения. 07 Мая 2021 в 17:59 Форма авансового отчета — бланк, по которому работники отчитываются о потраченных суммах во время командировки.

Такой документ сдают по возвращении в течение трех рабочих дней, за исключением ситуаций, когда сотрудник отсутствует на работе по уважительной причине.

Неверное заполнение бланка приведет к отказу в списании средств, а за необоснованное списание организациям грозят штраф и пени. 27 Февраля 2021 в 14:11 Командировочное удостоверение — документ, позволяющий направить работника в служебную поездку для выполнения конкретной задачи. Некоторое время назад он стал необязательным, но прямого запрета на его использование нет.

19 Декабря 2021 в 16:19 Приказ о командировке — это документ, которым работодатель оформляет направление сотрудника исполнять свои служебные обязанности в другую местность. Распоряжением фиксируют, куда, зачем и на какой срок отправляется работник. 18 Ноября 2021 в 16:22 Отчетные документы для командировочных — это комплект бланков и форм, которые работники заполняют и предоставляют своему работодателю при возвращении из деловой поездки.

Используются они для подтверждения расходов сотрудников и отнесения их на затраты предприятия.

28 Октября 2021 в 19:55 19 Мая 2021 08 Апреля 2021 16 Марта 2021 04 Сентября 2018 28 Января 2018 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Суточные при командировках в 2021 году. Сколько платить работникам?

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки.

Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу. Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства. Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз.

3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  1. за каждый день, пока он находится в командировке;
  2. за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются.

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Условие. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  1. за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.
  2. за 9 дней — 40 евро за каждый день;

30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб. Курс (условно) евро:

  1. на дату утверждения авансового отчета (14 июня) — 68 руб. за 1 евро.
  2. на дату выдачи аванса (30 мая) — 70 руб. за 1 евро;

Решение.

В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

  1. Суточные по России = 700 руб.
  2. Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб.
  3. 40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Вебинары в Контур.Школе Изменения законодательства. Практические ситуации Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных.

Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше.

Можно, например, закрепить суточные 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб.

придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.). По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  1. 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
  2. 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет.

Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.).

Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации). Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам. Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»). После сотрудник отчитывается за поездку.

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы.

А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону.

Как можно выйти из ситуации? Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:

  1. за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании;
  2. по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной.

Ситуация стабилизировалась, и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ.

Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  • Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ ().
  • Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу ().

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы.

Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749

«Об особенностях направления работников в служебные командировки»

).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «». Повышение квалификации ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

  1. авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  2. окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749).

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам.

Подтверждающих документов по суточным не существует.

Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу. 1 024 967 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара. Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю.

О. Вебинар, 27 октября, 10:00 мск Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара. Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю.

О. Вебинар, 17 ноября, 10:00 мск Бусыгина Ю.

О. Запись вебинара

Размер суточных при командировках и их расчет

Автор: Актуально на 30 апреля 2021 Время для прочтения: 10 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Когда работодатель направляет своего сотрудника в командировку, будь то командировка в пределах РФ или поездка за границу, он обязан выплатить суточные за каждый день командировки.

Разберем, как считаются и выплачивают суточные.

Оплачивают ли суточные за выходные дни в командировке и можно ли суточные вообще не платить? Изменения и свежие новости учтены в данной публикации о размере и расчете суточных в командировке.
Также смотрите: Самые частые вопросы, которые задают работники и работодатели на просторах Интернета, это:

  1. Что такое суточные расходы в командировке?
  2. Положены ли суточные в выходные дни в командировке?
  3. Платятся ли суточные за 1 день командировки?
  4. Суточные и командировочные: в чем разница?

Суточные (командировочные) или суточные при командировках – это дополнительные расходы работника по проживанию вне его места жительства ().

Что входит в суточные и командировочные расходы?

В суточные расходы (или суточные при командировках) включают затраты работников на питание и подобные ежедневные нужды. А вот расходы на проезд (в командировку и обратно домой) и проживание (например, в гостинице) оплачивают работнику отдельно. Они не входят в командировочные расходы (суточные).

По трудовому законодательству работодатель должен выплачивать суточные в командировке:

  1. дни больничного, если работник заболел во время командировки.
  2. за каждый день нахождения сотрудника в командировке (начисляют суточных в т. ч. за выходные и праздники, дни в дороге, дни вынужденной остановки);

Если же работник был направлен в командировку, но может оттуда возвращаться каждый день домой, в таком случае командировочные или суточные ему не выплачивают. Решение о ежедневном возвращении работника в каждом конкретном случае принимает руководитель, учитывая:

  1. транспортное сообщение;
  2. дальность места командирования;
  3. цель командировки.

А вот суточные при разъездном характере работы выплачивают согласно ТК РФ, т.

к. у таких работников постоянная работа идёт в пути. Что касается срока выплаты суточных при командировке, то он законодательно не утвержден. Логичнее и правильнее выплатить командированному аванс на суточные расходы до начала его командировки. В настоящее время максимальный срок командировки по России и за ее пределы не установлен.

В настоящее время максимальный срок командировки по России и за ее пределы не установлен.

Поэтому очень важно правильно рассчитать аванс на командировку, чтобы сотрудник не остался без денег в чужом городе или стране.

Бухгалтеры и кадровики часто ищут информацию об отмене командировочных и суточных, постановление которое отменяет эти расходы.

Такого постановления нет. Зато есть Последний раз в него вносили изменения 19.07.2019.

В нем написано, как платят суточные в командировке. При командировочных расходах сумму суточных каждый работодатель определяет самостоятельно и закрепляет это в своем внутреннем нормативном акте – приказе или распоряжении. Сколько составляют суточные? Дело в том, что в НК РФ указан суточный лимит при выдаче суточных на командировку, который освобожден от НДФЛ.

Для командировки по России он составляет 700 руб., а суточные в валюте не могут превышать 2500 руб. за каждый день заграничной командировки.

Сколько платить суточных – 100 рублей или 700 рублей – решают внутри каждой компании исходя из дальности командировок, транспортного обеспечения и т.

д. Платить однодневные суточные работодатель не обязан, т. к. при наличии у работника возможности вернуться домой в этот же день у него не возникает дополнительных расходов. Поэтому оплату суточных за один день командировки не производят.

Основание для этого – Положения о служебных командировках. Если работодатель решит пойти навстречу работникам и платить суточные при командировке в 1 день, у него возникают риски, связанные с налогообложением.

В этом случае теряется сама правовая природа понятия «что такое суточные в командировке», как указано в . Другими словами, суточные при однодневных командировках по РФ не выплачивают. Выплату суточных при командировках за пределы РФ производят в следующем порядке:

  1. при нахождении и проезде по России суточные платят в сумме, установленной внутренним приказом или согласно локальной инструкции о служебных командировках в России;
  2. при нахождении и проезде по территории иностранного государства оплату суточных командировочных расходов производят в размере 2500 рублей посуточно (напомним, что это лимит, не облагаемый НДФЛ).

Причем порядок выплаты суточных командировочным работникам такой, что при пересечении территории России – когда работник только направляется в командировку – дату проезда через границу РФ включают в дни, когда суточные выплачивают в иностранной валюте.

А вот когда работник возвращается из командировки, дату пересечения границы включают в дни, когда суточные платят в рублях. ПРИМЕРРаботник Сергеев С.С. командирован из Москвы в Вильнюс с 1 по 5 марта. Самолет вылетает в Вильнюс 1 марта в 7 часов утра, и уже 1 марта Сергеев С.С.

находится в Вильнюсе. Поэтому суточные за 1 марта работник получит «по заграничному». Если бы Сергеев С.С. вылетал в 23 часа и в 0:50 приземлился в Вильнюсе 2 марта, то за 1 марта он получил бы суточные по российским лимитам, а за 2 марта – как за границей.

На что выдают суточные в командировке за границей? Так же, как и в России: такие выплаты покрывают расходы командированного на питание, на покупку бытовых мелочей, т. к. он находится за пределами своего места проживания.

Командировочные расходы (суточные) должны быть выплачены до начала командировки и за все дни нахождения в служебной поездке, начиная с даты отъезда и включая дату возвращения. Оплату суточных в выходные дни в командировке тоже производят сразу. Независимо от того, отдыхал или работал командированный в этот день.

Бывает так, что сотрудника решили направить в командировку, подписали приказ и выплатили командировочные.

Однако по производственной необходимости или болезни сотрудника командировку решили отменить или перенести. Тогда необходимо подготовить приказ об отмене командировки или изменении ее дат. Также происходит отмена суточных.

То есть, работник должен вернуть полученные деньги, если поездка не состоялась. Бывает так, что работник утром вернулся из одной командировки, а вечером уже летит в другую.

То есть, выходит 2 командировки в один день. Суточные на этот день в данном случае платят только за одну командировку.

Разберем на примере, как оплатить 2 командировки по новым правилам.

Суточные, предположим, равны 700 рублям.

ПРИМЕР Ушанов М.Ю. был в командировке в Саратове с 1 по 3 марта, а 3 марта вечером должен лететь в Санкт-Петербург.

Обратно вернется только 7 марта. Как оплачивают суточные в этом случае? С 1 по 3 марта: положено начислить суточные за 3 дня.

С 3 по 7 марта: положено начислить за 4 дня. Если работнику положены 700 руб.

на суточные, то сумма командировочных расходов за обе командировки составит соответственно 3 × 700 + 4 × 700 = 4900 руб.

Мы разобрали, что входит в понятие суточные в командировке и как начислить суточные. По закону, когда командировка одним днем, суточные не выплачивают. Если сотрудник находится в поездке более 1 дня, ему оплачивают суточные за проведенные вне дома выходные и за дни, проведенные на больничном, если он болеет в командировке.

19.05.2021 29.06.2021 27.09.2019 20.06.2021 21.07.2021 21.07.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Как рассчитать командировочные выплаты (расходы)

Автор: Актуально на 20 мая 2021 Время для прочтения: 6 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Работа некоторых сотрудников неразрывно связана со служебными командировками.

Иногда более 50% рабочего времени они проводят в разъездах. Это строители, аудиторы, водители, ну и конечно руководители.

Поэтому бухгалтеру важно понимать, как правильно сделать расчет командировочных расходов и зарплаты (среднего заработка) во время командировки в 2021 году.

Также смотрите: Как правило, согласие работника для направления его в командировку не нужно (согласно ТК РФ).

Однако есть некоторые категории сотрудников, которых нельзя направлять в командировку без их согласия.

Это:

  1. родители, у кого ребенок – инвалид;
  2. родитель, который один воспитывает ребенка до 5 лет.
  3. мамы, у которых дети младше 3-х лет;

В соответствии с нормами трудового законодательства работодатель должен возместить сотруднику ( ТК РФ): Порядок и нормы возмещения работникам командировочных расходов работодатель устанавливает самостоятельно в коллективном договоре или внутреннем нормативном акте. Для того, чтобы бухгалтеру верно рассчитать командировочные, прежде всего надо сделать расчет дней в командировке.

Это необходимо для определения величины суточных. Вот расчет командировочных (суточных) с примером: Сотрудника направляют в командировку с 5 по 12 февраля (5-ое число – дата отъезда в командировку, 12-ое число – дата возвращения). И так получается 8 дней командировки.

Значит, суточные работнику положены за 8 дней: Если в компании установлен размер суточных для командировок по РФ – 700 руб., работник получит суточные 5600,00 руб.

(8 дней × 700,00 руб.). За время командировки за работником сохраняют его рабочее место и средний заработок. В командировке расчет среднедневного заработка ведут по формуле: Порядок расчета командировочного среднего заработка утвержден . В расчет среднего заработка включают все выплаты, за исключением отпускных, пособий по временной нетрудоспособности и некоторых других.

По общему правилу расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу командировки. В расчет среднего заработка для командировочных берут только рабочие дни.

Из общего количества дней исключают дни, за которые сотрудник получал выплаты, не учитываемые в расчете среднего заработка (например, по больничному).

Вот пример расчета командировочного среднего заработка: Сотрудник направлен в командировку с 5 по 8 февраля 2021 г. Значит, его расчетный период – с 1 февраля 2021 по 31 января 2021. Из расчетного периода исключают 11 дней больнички по уходу за ребенком и 28 дней ежегодного отпуска.

И так расчетный период равен 247 рабочих дней (с 01.02.2019 по 31.01.2020) минус 11 дней и минус 28 дней = 208 рабочих дней. В течение расчетного периода работник получил:

  1. 10 000,00 руб. – по временной нетрудоспособности.
  2. 50 000,00 руб. – отпускные;
  3. 700 000,00 руб. – заработная плата;

Среднедневной заработок: 3365,38 руб. (700 000,00 руб. / 208 рабочих дней).

Оплата за время командировки составит за 4 дня: 13 461,52 руб. (3365,38 руб. × 4 дня). Расчет командировочных за границу отличается от российской командировки только размером суточных. Среднедневной заработок считают одинаково, независимо от страны командирования.

Если сотрудник направлен в командировку в выходной день, то здесь действует такой порядок. Например, работник улетает в командировку в воскресенье, чтобы в понедельник в 10 ч. утра присутствовать на совещании.

Или другой пример, когда работник отработал всю неделю в командировке с понедельника по пятницу, однако билет обратно купил только на поздний вечер пятницы и в место назначения приехал уже в субботу. В обоих случаях заработную плату за выходные дни не выплачивают.

За выходные работник получит только суточные. Если в выходной день, который выпал на день командировки, сотрудник работал, то такой день должен быть оплачен в двойном размере. Если же по обычному графику работника этот выходной для всех день для командированного – обычный рабочий день, его оплачивают по среднедневному заработку.

В нашей статье был приведен пример расчета среднего заработка для командировки, а также пример расчета суточных и самих дней служебной поездки. 01.06.2021 20.06.2021 22.06.2021 08.12.2019 19.05.2021 22.06.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Суточные при командировке

10 февраля 10 февраля 2021 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Бухгалтеры часто спрашивают, как правильно рассчитать суточные в командировке.

Особый интерес вызывают суточные при поездках за границу, в том числе в страны СНГ, в 2021 году. Мы постарались дать ответы на все самые важные вопросы, связанные с расчетом и выплатой суточных.

Работодатель, который направляет сотрудника в командировку, обязан возместить ему командировочные расходы.

Эти расходы перечислены в статье ТК РФ.

К ним относятся:

  1. иные издержки работника, согласованные с работодателем.
  2. стоимость проезда;
  3. затраты по найму жилья;
  4. суточные (т.е. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства);

Таким образом, суточные являются одним из видов командировочных расходов, которые организация или ИП должна компенсировать своему сотруднику. Рассчитайте зарплату командированного работника в веб-сервисе Суточные необходимо выплачивать за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники, а также за дни нахождения в пути (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв.

постановлением Правительства РФ ; далее — Положение о командировках).

Величина суточных не ограничена. Каждый работодатель может установить тот размер суточных, который считает нужным. Главное, отразить выбранный вариант в локальном нормативном акте организации, например, в положении о командировках.

СПРАВКА. Работодатель вправе утвердить разные величины суточных для отдельных категорий сотрудников. В частности, суточные директора могут быть больше, чем суточные менеджера. При загранкомандировках размер суточных может отличаться в зависимости от страны, в которую направлен сотрудник.

Однако существуют нормативы, которые применяются при расчете НДФЛ и страховых взносов.

Суточные в пределах норматива освобождаются от налога на доходы физлиц и взносов, а на сумму превышения надо начислить НДФЛ и взносы. Нормативы для командировок по России отличатся от нормативов, установленных для служебных поездок за границу (подп. 3 ст. НК РФ и п. 2 ст. НК РФ).

Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб.

за каждый день нахождения в командировке на территории РФ. Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб.

в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб.

– 3 500 руб.). Суточные освобождаются от НДФЛ и взносов в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в зарубежной командировке.

ВАЖНО. При следовании сотрудника в зарубежную командировку день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в загранкомандировке. При возвращении из такой поездки день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в командировке на территории России.

Даты пересечения границы нужно определять по отметкам, сделанным пограничниками в загранпаспорте (п.

18 Положения о командировках). Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в заграничной командировке 6 дней, границу РФ пересекал в первый и в последний день поездки.

Ему начислили суточные из расчета 3 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 18 000 руб.(3 000 руб. х 6 дн.). От налога на доходы освобождена сумма: за первые 5 дней — 12 500 руб.(2 500 руб.

х 5 дн.); за день возвращения в Россию — 700 руб.

Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 4 800 руб.(18 000 руб.

– 12 500 руб. – 700 руб.). Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках.

Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок.

Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках). Работник выехал в командировку в Казахстан 18 мая 2021 года, а вернулся обратно 22 мая 2021 года.

Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб.

х 5 дн.). Из проездных документов следует, что 18 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 20 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 18 мая и 19 мая считаются днями, проведенными на территории России.

А дата 20 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане.

Обратно работник вернулся 22 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут.

Значит, дата 22 мая считается днем, проведенным в России. Получается, что дни, проведенные в России — это 18 мая, 19 мая и 22 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 20 мая и 21 мая (итого 2 дня). От налога на доходы освобождается сумма: за 3 дня в России — 2 100 руб.(700 руб.

х 3 дн.); за 2 дня в Казахстане — 5 000 руб.(2 500 руб. х 2 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб.

– 2 100 руб. – 5 000 руб.). Если командировка длится всего один день, то суточные работнику не полагаются. Об этом прямо сказано в пункте 11 Положения о командировках. Но многие организации и предприниматели все же выплачивают суточные даже при однодневных служебных поездках.

Нужно ли платить с них НДФЛ и взносы? В Минфине России считают, что все зависит от наличия подтверждающих документов. Если работник их представил, то выплату при однодневной командировке хоть и нельзя признать суточными, зато можно отнести к другой категории командировочных расходов.

А именно, к иным издержкам, согласованным с работодателем.

Тогда выплата в полном объеме освобождается от налога на доходы и взносов (письмо ; см. «»). Аналогичный вывод сделан в постановлении Президиума ВАС РФ (см.

«»). Деньги на командировку выдают работнику перед началом служебной поездки в кассе, либо перечисляют на карту. При загранкомандировке суточные можно выплатить либо в валюте, либо в рублях, пересчитав по курсу на день выдачи. Сумму, предназначенную для оплаты проезда, жилья, питания и иных издержек работника, согласованных с работодателем, оформляют как подотчетные средства.

По возвращении сотрудник должен отчитаться по ним в течение трех рабочих дней. Для этого нужно оформить авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие указанные траты.

Деньги, которые остались неизрасходованными, работник обязан вернуть работодателю (п. 26 Положения о командировках).

Расходы в валюте при загранкомандировке нужно пересчитать в рубли:

  1. если работник платил с рублевой карты — по курсу, установленному банком на дату списания денег (письмо Минфина России ; см. «»);
  2. если работник покупал валюту в обменном пункте — по курсу, указанному в документах на покупку валюты (письмо Минфина России ; см. «»);
  3. если работник не представил первичный документ на обмен валюты — по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату выдачи работнику подотчетной суммы в рублях (письмо Минфина России от 03.09.15 № 03-03-07/50836; см. «»).

Отчитываться по суточным сотрудник не должен, поэтому суточные не надо оформлять как подотчетные средства. Их следует просто выдать работнику.

ВНИМАНИЕ. Выплату взамен суточных при однодневной командировке нужно передать работнику под отчет наравне с деньгами на проезд и на другие командировочные расходы.

Впоследствии сотрудник обязан отчитаться по такой выплате, предъявив в бухгалтерию подтверждающие документы. Автоматически рассчитать зарплату командированного работника по действующим правилам Командировочные расходы, в том числе суточные, можно учесть при налогообложении прибыли в полном объеме (подп.

12 п. 1 ст. НК РФ). Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» также вправе списать суточные при командировках (подп.

13 п. 1 ст. НК РФ). Выплаты взамен суточных при однодневных служебных поездках можно учесть, только если работник представил подтверждающие документы. Ведите налоговый и бухгалтерский учет при УСН в интуитивно понятном веб-сервисе Ранее по теме: 40 700 40 700 40 700 40 700Популярное за неделю14 95911 69758 13732 215108 233

Суточные в командировке 2021: нормы и размер

12 августаСотруднику в командировке, компенсируются понесенные им дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, именуемые «суточными» — ст. 168 ТК РФ, п. 11 «Положения об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

  • на оплату проезда в командировку и назад
  • на другие, документально подтвержденные расходы, которые он вынужден нести только потому, что выполняет работу вне места проживания
  • на проживание

На питание, организация не обязана выдавать суточные!Суточные выдаются на компенсацию тех расходов, которые нельзя заранее учесть и документально подтвердить которые не представляется возможным.

В месте постоянной работы они бы не возникли, а компенсировать их сотруднику необходимо.

Ведь они однозначно направлены на решение тех задач, для которых сотрудник и был направлен в командировку.В настоящее время для целей налогообложения прибыли размер суточных определяется только волеизъявлением организации (подп.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Максимальных и минимальных выплат не установлено.

Но при этом следует учесть, что если при командировках внутри страны размер суточных в организации превышает 700 руб., а при командировках за границу — 2500 руб., то сумма превышения увеличивает доход сотрудника, облагаемый НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Кроме того, с превышающей этот размер суммы необходимо будет начислить и страховые взносы, за исключением взносов на травматизм (п. 2 ст. 422 НК РФ).Суточные платятся за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.Если по условиям командировки сотрудник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководством организации с учетом:- дальности расстояния- условий транспортного сообщения- характера выполняемого задания- необходимости создания работнику условий для отдыха и других объективных условий.Днем выезда в командировку считается дата отправления транспортного средства — поезда, самолета, автобуса, парохода и т.

п. — от места (населенного пункта) постоянной работы (а не места проживания сотрудника) (п. 4 «Положения»).То есть, сотрудник в командировку формально убывает с места постоянной работы, а не из дома.

И время, необходимое для того, чтобы добраться до, например, аэропорта, рассчитывается, исходя из маршрута: «Работа — Аэропорт», а не «Дом — Аэропорт».Также необходимо запомнить, что при однодневных командировках внутри России, суточные не выплачиваются (п. 11 «Положения № 749»).- если проездные документы отсутствуют, то срок пребывания в командировке может быть подтвержден документами по найму жилого помещения в месте командирования (п.

7 «Положения»).- если сотрудник не может предъявить и документов о проживании, то срок пребывания в командировке он должен подтвердить служебной запиской либо иным документом принимающей стороны о фактическом там нахождении (п. 7 «Положения»).- лучше всего при направлении сотрудника в командировку выписывать ему командировочное удостоверение — образцом может служить форма Т-10, утвержденная постановление Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.Размер суточных должен быть равным для всех сотрудников, независимо от региона командирования, должности, стажа, гендерных предпочтений и пр. — это заблуждение!Он может быть таковым, но не должен.Руководство может варьировать суточные в зависимости от региона командирования.

Например, при командировках в Вологду суточные будут больше, чем для тех, кто поехал в Керчь (или наоборот).Кроме того, никто не запрещает устанавливать размер суточных в зависимости от должности. То есть суточные директора или его заместителей могут превышать суточные начальников отделов.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+