Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Гражданское право - На каком основании меняется кадастровая стоимость земельного участка

На каком основании меняется кадастровая стоимость земельного участка

На каком основании меняется кадастровая стоимость земельного участка

Код кадастра

Руководитель Росреестра, заместитель министра экономического развития Виктория Абрамченко представила читателям «Российской газеты» важные изменения в законе, которые коснутся кошелька каждой семьи. Ведомство подготовило проект закона о совершенствовании государственной кадастровой оценки, той самой, от которой напрямую зависят налоги граждан на недвижимость. О необходимости такого документа говорил президент в своем Послании Федеральному Собранию.

Виктория Валериевна, любых перемен в оценке своей недвижимости люди побаиваются.

Опасения понятны: а не полезет ли вверх кадастровая оценка, а за ней и налоги?Виктория Абрамченко: Как раз наоборот. Действующая практика массовой оценки показала, что ее результаты существенно отличались от рыночной стоимости. Причем не в меньшую сторону. Устранить такие перекосы и призван наш законопроект.Когда граждане впервые столкнулись с кадастровой оценкой, многие ужаснулись.

И их можно понять: участки, расположенные в одном районе, очень сильно различались по стоимости — один стоил сто тысяч в год, а другой — 20 тысяч.Виктория Абрамченко: Вы говорите о величине налога. Эта величина в отношении недвижимости зависит от нескольких параметров.

Во-первых, налоговая база — для земельных участков это кадастровая стоимость. Во-вторых, ставка земельного налога, которая зависит от фактического использования.

Например, ставка налога за земли, используемые для ведения сельского хозяйства, ниже, чем для других видов использования. В‑третьих, на величину земельного налога может повлиять наличие у собственника льгот. Не всегда причиной различных по стоимости платежей в отношении соседних участков является кадастровая стоимость.

Потому все-таки предлагаю разделять вопросы стоимости и платежа.Результаты прошлых оценок недвижимости показали, что они существенно отличались от рыночной стоимости.

Причем не в меньшую сторонуЧто касается стоимости, то действительно ситуация, когда соседние, похожие по режиму использования участки получали сильно отличающуюся кадастровую оценку, никуда не годится.К сожалению, отсутствие какого-либо методического единообразия до недавних пор, а также реальной ответственности за выполненную работу и приводило к результатам, о которых вы упомянули.Чтобы исправить сложившуюся ситуацию, в 2016 году был принят новый Закон «О государственной кадастровой оценке», определены единые методические требования к кадастровой оценке.

Ситуация с восприятием ее обоснованности стала выправляться с началом применения закона.Напомню, переходный период начался с 2018 года. В каждом субъекте Российской Федерации государственным бюджетным учреждениям было передано право проводить кадастровую оценку по единой для всей страны методике.К примеру, в Москве, Санкт-Петербурге, Московской области, где уже проведена кадастровая оценка по новым правилам, по имеющимся у нас данным, кадастровая стоимость так называемой бытовой недвижимости, принадлежащей гражданам, приведена региональными властями к уровню, не превышающему рыночный.Это стало возможным в том числе благодаря осуществлению этими региональными учреждениями постоянного сбора информации из всех доступных источников, в которых содержатся различные (важные для качественной оценки) сведения. Росреестр со своей стороны также стремится оказывать поддержку регионам для качественной кадастровой оценки, предоставляя различные имеющиеся у нас сведения об объектах недвижимости.Для чего же тогда понадобилось вносить еще изменения, когда и так все вроде бы складывалось хорошо?Виктория Абрамченко: Поправки направлены на урегулирование нескольких нерешенных вопросов.

Первое — дать правообладателям реальную возможность повлиять на оценку до ее принятия.

Второе — дать регионам инструменты по исправлению старых ошибок. Третье — повысить ответственность за результаты оценки и повысить скорость и качество исправления возможных ошибок.

Четвертое — применять исправленную кадастровую стоимость взамен исправляемой согласно принципу «любая ошибка — в пользу правообладателя». Пятое — перейти к единому прогнозируемому циклу кадастровой оценки во всех регионах нашей страны.

И наконец шестое — переформатировать комиссии по рассмотрению споров о кадастровой оценке таким образом, чтобы механизм внесудебного установления рыночной стоимости стал реально доступным и справедливым по отношению ко всем правообладателям.Важно, что изменения не касаются самой процедуры оценки — внутри процесса должны работать и работают профессионалы. Наша задача — настроить процесс таким образом, чтобы эти профессионалы осознавали степень ответственности за результаты своей работы, чтобы допускать ошибки было просто невыгодно.Цель поправок в закон — прежде всего дать правообладателям реальную возможность повлиять на оценку своих участков и домов до ее утвержденияКроме того, учтены предложения бюджетных учреждений, проводящих кадастровую оценку.

Законопроект предусматривает предоставление перечня всех объектов недвижимости на территории региона в рамках подготовки к проведению оценки, а также предоставление бюджетным учреждениям информации о ценах сделок с объектами недвижимости.Тут же надо упомянуть и о развитии методических указаний, которому мы также стараемся уделить максимум внимания с привлечением лучших специалистов региональных учреждений, вузов, оценщиков.

В итоге результаты ка­дастровой оценки должны быть справедливыми во всех случаях.Не секрет, что граждане иногда, совершая сделку купли-продажи, не указывают истинную стоимость объекта недвижимости.

Чем подобное может обернуться для рядовых граждан?Виктория Абрамченко: В Саратовской области, когда мы решали проблему обманутых дольщиков, были обнаружены подобные спекуляции с занижением стоимости объектов недвижимости.

И граждане, которых государству нужно было защитить, оказались в ловушке, поскольку сами шли на то, чтобы указать в договорах купли-продажи заниженную стоимость. Лучше все-таки быть честными, когда речь идет о недвижимости.

В противном случае государство не сможет защитить права собственников, которые идут на какой-то подлог.В новом законе предусмотрено обязательное публичное обсуждение всех версий отчета об оценке недвижимости. Сказано, что исключается возможность его утверждения в версии, которую публично не обсуждали. Расшифруйте для наших читателей, чем опасны были оценки недвижимости без публичного обсуждения?Виктория Абрамченко: Согласно действующему механизму подготовки отчетов об оценке недвижимости возможны случаи, когда собственники после публичного обсуждения проектов отчетов, рассмотрения соответствующих замечаний обнаруживали в качестве итогового отчета документ, который по своему содержанию и указанной в нем стоимости кардинально отличался от того, с чем они ознакомились.Теперь невозможно будет утвердить версию отчета, которая не проходила публичного обсуждения.Для удобства граждан мы предусмотрели отдельный отчет для «бытовой недвижимости».

Сейчас отчет о кадастровой оценке представляет из себя один большой документ, куда включаются все возможные объекты недвижимости: торговые комплексы, офисные и промышленные объекты, «бытовая недвижимость». В итоге люди просто не могут найти свои объекты.Сколько будет версий и как все будет работать?Виктория Абрамченко: Каждая версия проекта отчета будет доступна на сайте бюджетного учреждения для ознакомления для всех заинтересованных лиц в течение 15 дней, а первая версия — в течение 30 дней. В течение этого срока каждый может ознакомиться с проектом и высказать свои замечания к нему.Если вы не согласны с заявленными выводами, можете обратиться с замечанием в региональное бюджетное учреждение.

Причем обратиться можно любыми доступными способами — как напрямую в учреждение, подготовившее отчет, направив свои возражения в бумажном виде либо по электронной почте, так и через МФЦ.В действующем регулировании нужно успеть ознакомиться с очередной версией проекта отчета, успеть сформулировать к ней замечание в течение не более 5 дней.
Причем обратиться можно любыми доступными способами — как напрямую в учреждение, подготовившее отчет, направив свои возражения в бумажном виде либо по электронной почте, так и через МФЦ.В действующем регулировании нужно успеть ознакомиться с очередной версией проекта отчета, успеть сформулировать к ней замечание в течение не более 5 дней. В такой ситуации сложно успеть что-то найти и заявить свое несогласие.Предположим, что гражданин увидел оценку своей недвижимости и сказал: господа, вы неправильно оценили мой участок или мою недвижимость — вчера был парк под окнами, а сегодня магистраль, которая шумит.

Я хотел бы, чтобы стоимость была уменьшена. Такую жалобу он может прислать вам?Виктория Абрамченко: Не к нам. Такое обращение нужно направлять в региональное бюджетное учреждение, которое занимается кадастровой оценкой.

Также нужно понимать разницу: допустили ошибку, когда проводили оценку, или сегодня рынок другой — объект изменил свою стоимость. Для одного и другого случая законопроект предлагает свои решения.Если допущена ошибка, то она должна быть исправлена. Для этого вы подаете заявление об исправлении ошибки в региональное бюджетное учреждение, и оно исправляет ошибку.

Более того, к обязанностям учреждения относится еще и исправление ошибок по соседним объектам.Допустим, при оценке ошиблись с учетом обеспеченности садового товарищества газом. Для исправления ошибки не придется ходить каждому собственнику по каждому участку — достаточно заявить о наличии ошибки всего один раз.Если же с течением времени изменился рынок или что-то изменилось на территории, где расположен такой объект (как в вашем примере: на момент оценки был парк, а потом построили магистраль), то человек может обратиться к рыночному оценщику, чтобы он определил, сколько объект стоит на рынке сегодня.

Такое заявление об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной также подается в региональное бюджетное учреждение.В таком случае человек должен тратиться на исправление ошибок или все это будет за счет государства?Виктория Абрамченко: Безусловно, правообладатели не должны нести расходы на исправление ошибок. Как говорила выше, исправление ошибок не потребует затрат со стороны правообладателей.Если же есть желание определить кадастровую стоимость в размере альтернативной рыночной стоимости, то для этого необходимо принести отчет об оценке, который готовят рыночные оценщики (оценка «бытовой недвижимости» колеблется в диапазоне от 5 до 20 тысяч рублей за отчет).Помимо этого, в законопроекте мы предусмотрели механизм, при котором серьезное снижение на рынке должно привести к соразмерному снижению кадастровой стоимости.

Для этого мы планируем без затрат со стороны правообладателей недвижимости рассчитывать индекс рынка недвижимости, сопоставляя кадастровую и рыночную стоимости. В случае уменьшения индекса более чем на 30 процентов он будет прямо применен ко всем кадастровым стоимостям.

То есть кадастровая стоимость будет уменьшена путем умножения на величину индекса.

Для этого не нужно нести никаких расходов — Росреестр самостоятельно определит величину индекса и в случае существенного снижения применит его.ЭкспертизаНе менее серьезное направление деятельности Росреестра — сфера геодезии и картографии для создания топографических карт.Виктория Абрамченко: В настоящее время стремительно растет потребность общества в использовании топографических карт как в электронном виде, так и в бумажном. Фото: Сергей МихеевПри этом важнейшим направлением деятельности Росреестра является недопущение на рынок карт, имеющих недостоверные сведения, в частности по таким направлениям, как отображение территории Российской Федерации и наименований географических объектов. В основном факты некорректного отображения российской территории и ее регионов касаются Калининграда, Курильских островов и Крыма.Так, например, недавно из Японии завезли литературу, в которой все Курильские острова и Сахалин имели японские наименования.Другой пример — распространение телефонов компании Apple, в мобильном приложении которых Крым относился к территории Украины, несмотря на то, что с 2014 года Севастополь и Республика Крым — территория Российской Федерации.Мы регулярно выявляем в рамках надзора и снимаем с полок магазинов картографическую продукцию с некорректным отображением территории Российской Федерации.

По результатам нашей работы данные нарушения были устранены.В части учебных материалов ведется работа с Минпросвещения России, чтобы все учебники географии, контурные карты проходили экспертизу Росреестра, который мог бы подтвердить, что в них корректно отображены наименования и границы.Кто готовит такие карты?

Откуда они появляются?Виктория Абрамченко: Чаще всего такие карты приходят к нам из-за рубежа, однако такие нарушения допускаются и отечественными организациями, которые были выявлены у ряда российских издательств и устранены в результате нашей работы.Причина — некачественная работа составителей карт.

Когда за работу берется недобросовестная компания, она не утруждается провести экспертизу используемых картографических материалов на корректность географических наименований и границ.

Такую экспертизу успешно проводит подведомственный Росреестру

«Центр геодезии, картографии и инфраструктуры пространственных данных»

.Что же касается электронных карт, ситуация сложнее.

Помимо отсутствия экспертизы производитель старается угодить пользователям из всех стран сразу — отобразить ту карту, которую хотят видеть граждане разных стран.А с учетом имеющихся разногласий и территориальных споров это у них не получается — вот и допускаются нарушения российского законодательства.У вас нет права наказывать?

Помимо отсутствия экспертизы производитель старается угодить пользователям из всех стран сразу — отобразить ту карту, которую хотят видеть граждане разных стран.А с учетом имеющихся разногласий и территориальных споров это у них не получается — вот и допускаются нарушения российского законодательства.У вас нет права наказывать? Можете только выявлять?Виктория Абрамченко: Такого права нет. Никогда не была установлена даже административная ответственность за некорректное отображение государственной границы нашей страны.Но Росреестр в таких ситуациях всегда направляет нарушителям письменные рекомендации о недопустимости нарушений и их устранению, как это и было предпринято с компанией Apple.Как, по-вашему, нужны ли в связи с этим Росреестру надзорные полномочия?Виктория Абрамченко: Соответствующие надзорные полномочия у Росреестра есть, однако установление ответственности за некорректное отображение государственной границы будет способствовать предупреждению указанных нарушений, а также их эффективному устранению.Для этого нами были разработаны и внесены в правительство Российской Федерации соответствующие проекты нормативных правовых актов, в том числе поправки в КоАП, предусматривающие установление ответственности за подобные нарушения.Так кто же ваш потребитель?

Кто пользуется картами?Виктория Абрамченко: Для точного ответа на эти вопросы по заказу Росреестра выполнена научно-исследовательская работа по исследованию и прогнозированию потребностей экономики в пространственных данных, данных дистанционного зондирования Земли и геоинформационных технологиях, а также услугах, сервисах и продуктах, созданных на их основе.Проведенное комплексное исследование позволило сформировать актуальную картину в сфере пространственных данных и геоинформационных технологий и сформулировать стратегические задачи в этом направлении. Привлечение к работе экспертного сообщества, анализ и обобщение зарубежного опыта, исследование лучших практик регионов обеспечили формирование портрета нашего потребителя.

А также высокую точность оценки необходимых экономике услуг, сервисов и продуктов на основе пространственных данных.Исследование показало, что пространственные данные активно используются федеральными органами власти и органами власти субъектов Российской Федерации для реализации своих полномочий по многим направлениям.
А также высокую точность оценки необходимых экономике услуг, сервисов и продуктов на основе пространственных данных.Исследование показало, что пространственные данные активно используются федеральными органами власти и органами власти субъектов Российской Федерации для реализации своих полномочий по многим направлениям. Это оборона и безопасность, управление и распоряжение государственным имуществом, природные ресурсы и экология, строительство и жилищно-коммунальное хозяйство, сельское хозяйство, цифровое развитие, связь и массовые коммуникации, транспорт, чрезвычайные ситуации.

Более 40 процентов органов власти отмечают рост числа задач, реализуемых с использованием пространственных данных.Среди негосударственных пользователей карт выделяются компании, осуществляющие деятельность в области архитектуры и строительства, инженерного проектирования, географической аналитики, выполняющие геодезические, картографические и геологоразведочные работы.В Росреестре считают, что граждане не должны тратить деньги на исправление кадастровой ошибки. Фото: PhotoXPressКогда исчезнут бумажные карты?Виктория Абрамченко: Вы любите на отдыхе читать электронные книги?

Я люблю бумажные читать. Но мы живем в стремительно меняющемся мире.

И цифровые технологии проникают в нашу жизнь без нашего с вами волеизъявления.

Развитие цифровых технологий не остановить. Есть ли цифровые технологии в картографии? В сфере создания, обработки и накопления пространственных данных?

Безусловно. Это наукоемкая и высокотехнологичная отрасль.

И геодезия, и картография сегодня встроены в цифровую экономику.Будут ли завтра атласы и карты на бумажных носителях? До тех пор, пока человеку приятно держать в руках бумагу, они будут. И пока есть запрос.На случай войны, когда заглушат все сигналы, как будут ориентироваться?

По старым добрым картам?Виктория Абрамченко: Надеюсь, что до этого человечество не дойдет. Но аналоговых карт в Российской Федерации достаточно. Недавно мы отметили 90 лет Центра геодезии и картографии.

У него в архивах хранится 86 миллионов единиц картографической продукции.

И в большинстве, конечно, это продукция аналоговая, не цифровая.Но задача по переводу актуальных картографических бумажных материалов в цифру у нас есть. Современные карты создаются Росреестром преимущественно в цифровом виде.

В аналоговом — по потребности.Так кто применяет бумажные атласы и карты?Виктория Абрамченко: Приведу простой пример.

В нынешнем году мы отмечаем 75 лет Великой Победы. К юбилейным торжествам мы вместе с белорусскими коллегами готовим бумажный картографический Атлас «Дорогами воинской славы 1941-1945 годов».Его презентация и тиражирование намечены на март 2021 года.

Он станет первым картографическим произведением за историю Союзного государства. Атлас будет представлять собой картографическую иллюстрацию наиболее значимых военных сражений Великой Отечественной войны.Этот атлас будет первым томом большого проекта — атласа «Путешествуем вместе: Россия — Беларусь» и будет состоять из вводного, военно-исторического разделов, разделов «По памятным местам Великой Отечественной войны 1941-1945 гг.», «Города-герои» и «Указатель военно-исторических объектов». Вторым томом будет выпущен туристический атлас-путеводитель, включающий достопримечательности по каждой стране: замки, храмы, усадьбы, парки и знаковые места.Визитная карточкаВиктория Абрамченко — действительный государственный советник 2 класса.

Выпускница Красноярского государственного аграрного университета и Российской академии госслужбы при Президенте РФ.Работать начала в Комитете по земельным ресурсам Роскомзема, потом в ФГУ «Земельная кадастровая палата».

С начала 2000-х годов трудилась в Росземкадастре и Роснедвижимости. С 2011 года — заместитель главы Росреестра, потом — директор Департамента земельной политики Минсельхоза РФ и, наконец, статс-секретарь — заместитель министра сельского хозяйства России.

Осенью 2016 года назначена заместителем министра экономического развития РФ — руководителем Росреестра.

Как меняют кадастровую цену в Росреестре

Систематизация земельных участков осуществляется на основе положений законов в области кадастрового имущественного права и Земельного Кодекса РФ.

Каждый участок должен иметь собственную государственную оценку недвижимости. До недавнего времени эту процедуру осуществляли как независимые оценщики, так и специалисты, состоящие в СРО специалистов Росреестра (кадастровых инженеров). В 2018 году заработал новый федеральный закон, предусматривающий создание государственной системы оценщиков.

В 2018 году заработал новый федеральный закон, предусматривающий создание государственной системы оценщиков. С 2021 года, государственные оценщики заработают по всей России.

Учету и оценке объекту права, подвергаются те участки, на которых распространяется . По сути, все земельные наделы подлежат обязательной регистрации в реестре кадастровой палаты. Таким образом, даже если собственником участка является государство, ЗУ обязан подлежать кадастровой регистрации.

Аналогичным способом регистрируются земельные наделы с построенными домами для ИЖС и прочими объектами, в том числе имущественные комплексы.

Для определения точной кадастровой цены используют статистические данные, предоставляемые местными органами власти. Для объективного подхода используют как сравнительный анализ, так и доходный вариант расчёта.

Каждая схема учитывает, как рыночный характер стоимости, так и вариант системы капитализации, если земля может приносить доход.

Учитываются все факторы характеристик земли, где в итоге выводится интегральная составляющая для объективного расчёта данных. Ранее не было предусмотрено схемы изменения кадастровой стоимости. Однако ввиду требований по инвестициям в каждом регионе страны было принято решение, проводить динамическую оценку стоимости в указанные сроки.

В данный момент, для всех регионов России определено, что переоценка осуществляется не чаще 1 раза в 3 полных лет, и не реже 1 раза в 5 полных лет.

Для Москвы, Санкт-Петербурга, а также для Севастополя, предусмотрена схема переоценки 1 раз в 3 года, но не чаще 1 раза в 2 года. Эта необходимо для того, чтобы ФНС всегда использовал для расчёта налогов только актуальные данные.

Кроме этого, все даты пересмотра цены фиксируются в реестре кадастровой палаты.

Сейчас собственник может заказать выписку из Росреестра, где указана цена имущественного права как на текущий момент, так и на определённые даты и периоды в прошлом. В кадастровой регистрации указывается только дата последних изменений по стоимости. Изменение цены на недвижимость допускается в следующих случаях:

  1. Есть изменение места расположения, а также изменения по базе данных КЛАДР (классификатор физических адресов).
  2. При организационном переводе статуса земель из одной разрешённой статусной категории в другую.
  3. При изменении физических характеристик участка (исчезновение земли, образование водных участков, генологическое изменение территории, аварии, техногенные катастрофы, природные катаклизмы).
  4. Появление ограничений или запретительных действий с объектом недвижимости.
  5. Произошли изменения по площади участка вследствие кадастровых работ.

Пересмотр оценки допускается как по инициативе местных представителей от органов власти, так и по заявлению непосредственного собственника.

В ряде случаев владелец не может самостоятельно изменять характеристики имеющихся у него земельных участков. В данном случае необходимо соответствующее решение представителей органов власти.

Кроме этого, пересмотр оценки недвижимости допускается и в том случае, если допущена техническая ошибка расчёта или предоставлены необъективные данные.

В этой ситуации, собственник может быть инициатором оспаривания необъективной или недостоверной кадастровой стоимости.

В этом случае необходимо обратиться в Росреестр и написать заявление. В течение 1 месяца комиссия Росреестра принимает решение о пересмотре стоимости, если имеются объективные причины. После этого, в течение еще 1 месяца вносятся соответствующие записи в базу регистра кадастровой палаты.

При несогласии с решением комиссии по цене, вы вправе обратиться в суд по решению спора, после чего принимается единственное верное решение.

Для этого рекомендуем вам , которая станет официальным документом для спорных вопросов при обращении в соответствующие инстанции.

Изменение кадастровой стоимости: как теперь влияет на налоги

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 декабря 2018 г.

Л.А.

Елина,ведущий экспертКадастровая стоимость используется при расчете земельного налога и налога на имущество — как организаций, так и граждан.

В случае если такая стоимость меняется, это должно повлиять на расчет налога. Однако с какой даты нужно учитывать обновленную кадастровую стоимость при расчете налогов, зависит от причин ее изменения. Причем с 2021 г. будут действовать новые правила. По земельному налогу и налогу на имущество организаций с 2021 г.
По земельному налогу и налогу на имущество организаций с 2021 г.

предусмотрены одни и те же нововведения, касающиеся применения измененной кадастровой стоимости, , , , , . Рассмотрим их на примере налога на имущество.

1. Если налог на имущество организаций надо платить исходя из кадастровой стоимости недвижимости, то с 2021 г. для расчета налоговой базы будет учитываться кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января года, за который считается налог. Ранее формулировка была несколько иная: налоговая база рассчитывалась на основании кадастровой стоимости, определенной по состоянию на 1 января соответствующего года.

Полные тексты комментируемых Законов можно найти: 2. С 2021 г. если изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости явилось следствием изменения качественных и/или количественных характеристик (к примеру, поменялись площадь либо назначение здания или иного объекта), то налог на имущество надо будет рассчитывать исходя из новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН.

По старой оценке нужно будет определить сумму за полные месяцы с начала года до изменения сведений в ЕГРН, а по новой оценке — за месяцы после изменения и до конца года. При этом должны применяться те же правила и коэффициенты, которые действуют при продаже недвижимости. Так, если кадастровая стоимость недвижимости изменилась для целей налогообложения до 15-го числа месяца включительно, то этот месяц принимается за полный при расчете части налога исходя из обновленной кадастровой стоимости.

За предыдущие месяцы года налог надо считать исходя из старой стоимости. Если же для целей налогообложения кадастровая стоимость изменилась после 15-го числа, то за этот и предыдущие месяцы года налог надо считать исходя из старой кадастровой стоимости.

Начиная со следующего месяца при расчете налога на имущество нужно будет учитывать новую кадастровую стоимость. Пример. Расчет налога на имущество при изменении характеристик недвижимости Условие. В результате перепланировки уменьшилась площадь помещения, по которому налог на имущество считается исходя из кадастровой стоимости.

Это повлекло уменьшение кадастровой стоимости с 12.02.2019. Решение. Налог на имущество исходя из старой кадастровой стоимости надо будет считать только за январь 2021 г. (годовой коэффициент 1/12). За период с февраля по декабрь 2021 г.

при расчете налога надо будет учитывать уменьшенную кадастровую стоимость (применяя годовой коэффициент 11/12). 3. Возможно, что кадастровая стоимость изменится в 2021 г.

в результате установления рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или по решению суда.

В таком случае обновленная кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН, будет учитываться при расчете налоговой базы за прошлые годы начиная с того года, в котором применялась неверная (оспоренная) кадастровая стоимость; .

4. Надо будет пересчитать налог на имущество за прошлые периоды, в которых для его расчета применяли ошибочную стоимость, в случае: •исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН о величине кадастровой стоимости. Если, к примеру, в ЕГРН была внесена неверная кадастровая стоимость, то после исправления такой технической ошибки либо организация должна будет доплатить налог (если данные о кадастровой стоимости были занижены), либо у нее появится возможность пересчитать налог и вернуть переплату; •уменьшения кадастровой стоимости: —в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости; —в связи с пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии или суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости. Проще говоря, можно будет, к примеру, вернуть или зачесть налог, излишне уплаченный за предыдущие годы, если вам удалось отстоять на комиссии или в суде более низкую кадастровую стоимость.

Особенности учета для целей налогообложения пересмотра кадастровой стоимости ХРИТИНИНА Ольга Витальевна Начальник отдела налогообложения имущества юридических лиц Управления налогообложения имущества ФНС России — В Налоговом кодексе закреплен исчерпывающий перечень случаев, когда изменение кадастровой стоимости объектов налогообложения может повлечь пересчет налогов за прошлые периоды.

С 01.01.2019 не предусмотрено возможности пересчета налога на имущество за прошлые периоды в случае, если по решению комиссии или суда сведения, на основании которых была определена кадастровая стоимость объекта, были признаны недостоверными и кадастровая стоимость на основании указанного решения комиссии или суда была увеличена.

При этом указанное положение действует в отношении внесенных в ЕГРН сведений о новой кадастровой стоимости в случае, если такое решение комиссии или суда вынесено в 2021 г.

(в том числе в случае обращения в комиссию или в суд до 1 января 2021 г.). По подобным решениям пересчитать налог на имущество за прошлые периоды можно только в случае уменьшения кадастровой стоимости.

Внимание Новый порядок применения обновленной кадастровой стоимости для расчета имущественных налогов будет использоваться, только если основания для ее изменения возникли начиная с 01.01.2019.

Если в 2021 г. вам удастся добиться снижения кадастровой стоимости (в том числе по искам/заявлениям, поданным до 01.01.2019), то рассмотренные изменения выгодны для вашей организации; . Ведь до 2018 г. налог можно было уменьшить лишь начиная с года, в котором подано заявление об оспаривании. Однако Минфин и ФНС уже напомнили, что надо учитывать общие правила, действующие при возврате и зачете налогов.

Подать заявление для зачета или возврата суммы излишне уплаченного налога можно только в течение 3 лет со дня уплаты этой суммы; .

Справка Напомним, что в 2018 г.

и ранее изменение кадастровой стоимости недвижимости в течение года не должно было учитываться при определении базы по налогу на имущество в текущем и предыдущих налоговых периодах. Исключения были сделаны лишь для двух оснований, из-за которых произошел пересмотр кадастровой стоимости: 1) исправление ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости.

Такое изменение должно было учитываться при определении базы начиная с года, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость; 2) принятие решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решения суда.

В таком случае кадастровая стоимость, установленная решением комиссии/суда, учитывается при определении налоговой базы начиная с года, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в ЕГРН оспоренной кадастровой стоимости. С 01.01.2019 в расчет земельного налога на участки, принадлежащие гражданам, а также налога на имущество физических лиц (если он считается исходя из кадастровой стоимости) вносятся изменения, аналогичные рассмотренным выше в отношении налога на имущество организаций, , , , .

Такие изменения также будут применяться к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 01.01.2019.

То есть, в частности, земельный налог тоже можно будет пересчитать за прошлые годы, в которых применялась ошибочная (оспоренная) стоимость. Однако надо учитывать такие особенности: •перерасчет сумм ранее исчисленного гражданину имущественного налога возможен лишь за 3 года, предшествующие году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом.

Значит, с 2021 г. о налогах за 2015 г.

и предшествующие ему годы уже можно забыть; ; •перерасчет налогов по недвижимости физических лиц невозможен, если он влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов. В случае если налог еще не был уплачен гражданином в бюджет, его могут пересчитать, в том числе и в бо´ль­шую сторону.

Для граждан действует и общее правило: надо соблюдать трехлетний срок для подачи заявления о зачете (возврате) излишне уплаченного налога; . * * * О других изменениях в отношении налогов на недвижимость физических лиц мы уже рассказывали в

, ; . Понравилась ли вам статья?

  1. Нужно больше примеров
  2. Слишком много слов
  3. Аргументы неубедительны
  4. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  5. Нет ответа по поставленные вопросы
  6. Тема не актуальна
  7. Статья появилась слишком поздно
  8. Есть ошибки
  9. Почему оценка снижена?
  10. Ничего нового не нашел
  11. Другое

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я не подписчик, но хочу им стать
  2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  3. я подписчик электронного журнала
  • , № 17, № 17
  • , № 2, № 2
  • , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
  • , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
  • , № 14
  • , № 3
  • , № 4
  • , № 2, № 2, № 2, № 2
  • , № 14
  • , № 3
  • , № 6
  • , № 17, № 17, № 17, № 17
  • , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Порядок пересчета земельного налога в связи с изменением кадастровой стоимости участка

Налоговой базой для исчисления земельного налога является кадастровая стоимость участка, установленная на 1 января календарного года. Однако в течение налогового периода кадастровая стоимость может изменяться в связи с переводом участка из одной категории в другую либо в связи с вступлением в силу судебного акта об установлении рыночной стоимости. О том, в каком порядке исчисляется земельный налог при изменении кадастровой стоимости участка, Минфин России рассказал в комментируемом письме.

(ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 05.09.13 № 03-05-05-02/36540) Плательщиками земельного налога признаются в том числе организации, у которых земля находится в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования (ст. 388 НК РФ). Налоговая база по земельному налогу в отношении участка определяется как его кадастровая стоимость (ст.

390, п. 1 ст. 391 НК РФ). При этом кадастровая стоимость, которая сформирована по результатам кадастровой оценки земель, берется: — либо на начало года (налогового периода); — либо на дату постановки участка на учет, если он образован в течение года. Земельный налог рассчитывается как произведение кадастровой стоимости земельного участка и ставки налога, определяемой в соответствии с видом разрешенного использования земли.

Под кадастровой стоимостью земельного участка понимается стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки либо рассмотрения споров о результатах кадастровой стоимости в суде или комиссии, специально созданной для разбирательства подобных споров (ст. 3 Федерального закона от 29.07.98 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности Российской Федерации»).

Согласно пункту 3 статьи 66 Земельного кодекса РФ, оценка земель может производиться в соответствии с государственной кадастровой оценкой земель. А если определена рыночная стоимость земельного участка, то кадастровая стоимость устанавливается равной его рыночной стоимости.

Корректировка кадастровой стоимости в течение налогового периода возможна в двух ситуациях. Во-первых, в связи с установлением судом рыночной стоимости земельного участка, на основании чего орган кадастрового учета делает запись об установленной судом стоимости в государственном кадастре недвижимости. Такая запись вносится с момента вступления в силу судебного акта или по состоянию на дату, указанную в решении суда.

Во-вторых, в случае перевода земельного участка из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования участка. Рассмотрим порядок расчета земельного налога, рекомендованный Минфином России, которому налогоплательщики должны следовать при изменении кадастровой стоимости земли в середине года.

Правила расчета налога напрямую зависят от даты, на которую обновляется кадастровая стоимость.

Если новая кадастровая стоимость земельного участка внесена в кадастр в течение налогового периода, то для расчета налога новая кадастровая стоимость применяется по состоянию на 1 января года, следующего за тем налоговым периодом, в котором были произведены изменения в кадастре.

Основанием для внесения изменений в государственный кадастр может являться судебное решение, решение комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, а также перевод земли из одной категории в другую. Таким образом, специалисты главного финансового ведомства указывают на то, что измененная стоимость будет применяться при расчете налога только со следующего года. Отметим, что ранее Минфин России высказывал иную точку зрения по данному вопросу.

Напомним, что еще Президиум ВАС РФ в постановлении от 06.11.12 № 7701/12 пришел к выводу: если в течение налогового периода изменяется вид разрешенного использования участка, налогоплательщик вправе исчислять земельный налог с учетом кадастровой стоимости, установленной за соответствующий период исходя из нового вида использования.

На основании указанного судебного акта в письме от 03.06.13 № 03-05-04-02/20217 финансисты предлагали исчислять земельный налог с применением коэффициента, аналогичного установленному в пункте 7 статьи 396 НК РФ. Напомним, что данная норма предусматривает механизм расчета земельного налога в ситуации, когда у налогоплательщика в течение налогового (или отчетного) периода возникает или прекращается право собственности (постоянного бессрочного права) на участок. В этом случае используется коэффициент, который представляет собой отношение числа полных месяцев владения участком к числу календарных месяцев в периоде.

Следует иметь в виду, что если право возникло до 15-го числа или прекратилось после 15-го числа месяца, то соответствующие месяцы засчитываются при исчислении коэффициента как целые. В противном случае месяцы возникновения и прекращения права в расчет не включаются.

Этот же порядок, по мнению финансистов, высказанному ранее, действует и в случае, когда в соответствии с судебным решением или решением комиссии по рассмотрению споров кадастровая стоимость участка изменена с даты принятия этого решения. Если таким решением кадастровая стоимость признается равной рыночной стоимости на 1 января года, являющегося налоговым периодом, земельный налог за весь период исчисляют исходя из измененной кадастровой стоимости.

Тогда земельный налог рассчитывается исходя из новой стоимости земли за весь налоговый период, по состоянию на 1 января которого внесены изменения, а также за все последующие годы.Опубликовано в журнале «Документы и комментарии» № 19, октябрь 2013 г.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+