Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Начислен налог при усн с дохода проводка

Начислен налог при усн с дохода проводка

Начислен налог при усн с дохода проводка

Начислен налог на усн бухгалтерская проводка

Бесплатная консультация по телефону: Москва Горячая линия Содержание Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка) — это специальный налоговый режим, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями, подавшими в ФНС заявление о его применении и отвечающие критериям его применения.КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНОПолучить доступУсловия применения спецрежима установлены главой 26.2 части 2 НК РФ. При их нарушении применение УСН будет признано неправомерным с последующим доначислением налогов исходя из общей системы налогообложения.Условия применения упрощенной системы налогообложения:

  1. годовой доход не превышает 150 млн руб.
  2. средняя численность работников не превышает 100 человек;
  3. остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;

Помимо этих ограничений, существует запрет применения спецрежима для определенных видов деятельности и при наличии у организации филиалов (п. 3 ст. 346.12 ч. 2 НК РФ).Налоговый кодекс в этом случае предлагает два объекта налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы». Выбор осуществляется при подаче в ФНС заявления о применении упрощенной системы налогообложения.

Сменить объект налогообложения на другой можно будет только с начала следующего налогового периода (календарный год), подав новое заявление.От выбранной налоговой базы зависит ставка налога. Для УСН с объектом налогообложения «доходы» ставка составляет 6 % с правом субъектов РФ устанавливать на своей территории ставку от 1 до 6 %. Для «доходы минус расходы» ставка налога составляет 15 % с возможностью понижения региональным законодательством до 5 %.

Субъекты РФ в своем законодательстве могут установить нулевую ставку для вновь зарегистрированных хозяйственных субъектов, осуществляющих деятельность в производственной, научной, социальной сферах или в области оказания бытовых услуг населению.Организации обязаны вести учет бухгалтерских операций в полном объеме в соответствии с Планом счетов и бухгалтерскими стандартами.Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны и могут ограничиться ведением налогового учета, в этом случае никаких бухгалтерских проводок не возникает.Особенностью упрощенной системы налогообложения является то, что и доходы, и расходы учитываются кассовым методом, то есть по мере оплаты.

Для налогового регистра — книги учета доходов и расходов при упрощенке — отбираются оплаченные доходы и расходы.Проводки при УСН — «доходы»:Дт 51 Кт 62.02Поступление аванса от покупателяДт 51 Кт 62.01Погашение задолженности покупателяДт 51 Кт 76Оплачены штрафы по хозяйственным договорамДт 57 Кт 62Оплата через сайтДт 50 Кт 90Оплата в розницеПроводки по УСН — «доходы минус расходы», примеры:Дт 50 Кт 70Выплата ранее начисленной зарплатыДт 26 Кт 60Поступил акт по ранее оплаченной арендеДт 51 Кт 60Оплата оказанных услугДт 90 Кт 41Себестоимость отгруженного и оплаченного товараДля целей налогообложения при упрощенке учитываются только произведенные и оплаченные расходы, то есть при наличии документов от поставщика и об оплате.

Для торговли существует дополнительное условие включения себестоимости оплаченного товара в расход — товар должен быть отгружен.

При расчете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитываются только те расходы, что перечислены в ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ.Расчет вычетов в связи с применением УСН производится налогоплательщиками самостоятельно по итогам налогового периода, которым является календарный год. Внутри него налогоплательщики рассчитывают ежеквартальные авансовые платежи и уплачивают их до 25 апреля — за 1-й квартал, до 25 июля — за 2-й квартал и до 25 октября — за 3-й квартал.https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTMПо итогам налогового периода организации уплачивают налог до 31 марта, а индивидуальные предприниматели — до 30 апреля.

Как и при любом другом налоговом режиме, налогоплательщик обязан организовать учет расчетов с бюджетом и порядок исчисления упрощенки.Учет расчетов ведется на бухгалтерском счете 68.12, по дебету которого показываются погашения налоговых обязательств, а по кредиту — начисление налога в связи с УСН.

Сальдо по счету 68.12 показывает итог расчетов за выбранный период.Начисление УСН, проводки:Дт 99 Кт 68.12Начислен авансовый платеж за 1 кв.Дт 99 Кт 68.12Начислен авансовый платеж за полугодиеДт 99 Кт 68.12Начислен авансовый платеж за 9 месяцевДт 99 Кт 68.12Начислен налог за годДт 68.12 Кт 51Оплачен налогИсточник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/provodki-po-usnДобровольная система взимания налогов УСН очень легка в применении на предприятии. Налогоплательщик освобождается от нескольких налогов: на прибыль, имущество, НДФЛ (если отсутствуют наемные работники) и НДС. Вместо них взимается единый налог, который представляет собой чаще всего 6-процентное (иногда ставка равна 5–15%) отчисление от чистой прибыли хозяйствующего субъекта.

Начисление налога по УСН осуществляется с использованием особых проводок вручную или с использованием программы 1С.

Предприятия, в общем, обязаны вести бухгалтерский и налоговый тип учета.

При использовании в деятельности УСН процедура ведения отчетности несколько упрощается. Руководствуясь конкретными нормативными актами, ИП и организации на «упрощенке» могут бухучет не вести вовсе.

Об этом говорит закон №129-ФЗ от 1996 года.

Однако от составления первичной документации коммерческие единицы не освобождаются. На практике это означает, что обязательным является ведение учета нематериальных активов и основных средств.

Бухучет же необходим исключительно для определения возможности применять УСН.

То есть, право на использование этого режима теряется, как только сумма ОС и активов превысит в целом 100 миллионов рублей.

Обязательным бухучет становится и в случае совмещения режимов, например, ЕНВД и «упрощенки». В зависимости от выбранной схемы уплаты налогов базой может случить:

  1. прибыль – доходы;
  2. прибыль – доходы за минусом расходов.

При налогообложении дохода прибылью считается:

  1. внереализационный доход.
  2. выручка от сбыта товаров или услуг;

Признание доходов для целей взимания налогов осуществляется кассовым методом в некоторых случаях.

Поступление денег в кассу учитывается по КУДиР. Отдельные виды прибыли не учитываются (статья 251 НК).

Не является прибылью (для налогообложения):

  1. земные средства;
  2. залог (задаток) в денежной или имущественной форме;
  3. взносы в уставный фонд;
  4. стоимость имущества, полученного для реализации по договору посредника.

При использовании схемы «доходы за минусом расходов» обязателен учет материальных расходов.

Производится чаще всего способом оценивания приобретенного товара по цене единицы, средней цене или первой покупки (ФИФО). Расходы в этом случае:

  1. соцнужды и прочее.
  2. материальные нужды;
  3. оплата труда;
  4. амортизация основных средств;

Расчет сумм налога осуществляет бухгалтер предприятия или сторонняя организация. Ведение отчетности допускается и в электронном варианте, и в письменном.

Все субъекты хозяйствования, кроме ООО, бухучет не ведут, но обязательно заполняют книгу расхода/дохода, согласно которой и производится начисление налога на УСН в проводках. В балансе налог необходимо отразить на следующих счетах:

  1. 68 – налоговые расчеты, сборы;
  2. 51 – р/счет;
  3. 99 – убыток/прибыль предприятия.

При начислении единого налога при УСН задействуют две проводки:

  1. Кредит 68 – Дебет 99 (начисленный налог).
  2. Кредит 51 – Дебет 68 (уплаченная сумма налога);

Любая хозяйственная операция в обязательном порядке отражается проводкой. Учет по разным видам налогов в счете 68 происходит в соответствии с субсчетами.

Перечень таковых обязательно оговаривается в учетной политике.

Сам счет 68 может быть поделен на субсчета:

  1. 2 – авансовые платежи;
  2. 3 – НДФЛ и прочие налоги и сборы.
  3. 1 – налог по итогам 12 месяцев;

В программе 1С расчет налога имеет свои особенности:

  1. Проводки: начисление Д 99.01.1, К 68.12.
  2. КУДиР формируется в меню «Отчеты».
  3. Декларация заполняется в соответствующей вкладке «Отчеты», раздел «Налоговая отчетность». В отчетности происходит автоматический расчет суммы налога в соответствии с тем, какую схему использует предприятие на УСН – «доходы» или «доходы за минусом расходов».
  4. Начисление налога надо сделать в ручном режиме в меню «Операции», раздел «Операции, введенные вручную».

Программа 1С версий 8.2 и 8.3 требует, чтобы в пункте «Учетная политика» обязательно была указана схема начисления налогов по УСН по проводкам. Если он взимается с дохода, удерживается 6%.

В случае подсчета по схеме «доходы минус расходы» ставка может быть от 5 до 15%, поскольку размер ее устанавливается региональной властью в зависимости от многих факторов. Иногда по итогам периода начислению и оплате компанией подлежит минимальный налог УСН, который в общем порядке отражается в бухгалтерских проводках.
Иногда по итогам периода начислению и оплате компанией подлежит минимальный налог УСН, который в общем порядке отражается в бухгалтерских проводках. В этом случае обязательно в ФНС предоставить заявление с просьбой зачисления авансов в счет налога.

Для начисления к уплате минимального размера налога УСН используются следующие бухгалтерские проводки:

  1. Д 99 К 68 суб. – расчет и начисление;
  2. Д 99 К 68 суб. – сторнирование суммы аванса.

Итак, налог или авансы зачисляются на счет Д99, где указываются как доходы, так и убытки.

Для осуществления расчетов по налогу предназначен К68. Прибыль указывается нарастающим итогом с начала периода.

Когда оканчивается период, на весь использованный доход уменьшается общая прибыль, а неиспользованные траты предприятия указываются в отчетах. Штрафные санкции – пеня – также отражаются в проводках:

  1. К 51 – внесение отчета по уплаченным суммам пени.
  2. Д 99 К 68 суб. – начисленные суммы пени;
  3. Д 68 суб. – определение суммы;

Пеня не причисляется к расходам, принимаемым для уменьшения прибыли организации на УСН. Поэтому она не отражается в КУДиР.

Пеня начисляется на основании бухгалтерской справки, а выплачивается по платежному поручению.Источник: https://creditnyi.ru/nalogi-ip-predprinimatelyam-usn/nachislenie-naloga-po-usn-provodki-423/Добровольная система взимания налогов УСН очень легка в применении на предприятии. Налогоплательщик освобождается от нескольких налогов: на прибыль, имущество, НДФЛ (если отсутствуют наемные работники) и НДС.

Вместо них взимается единый налог, который представляет собой чаще всего 6-процентное (иногда ставка равна 5–15%) отчисление от чистой прибыли хозяйствующего субъекта.

Начисление налога по УСН осуществляется с использованием особых проводок вручную или с использованием программы 1С.рублей или в течение отчетного (налогового) периода будет допущено несоответствие указанным выше требованиям, то такой налогоплательщик будет считаться утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение или несоответствие указанным требованиям. Указанное ограничение действует как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0MgogВновь созданная организация и индивидуальный предприниматель вправе подать заявление об использовании УСН в 5-дневный срок с даты постановки на налоговый учет и применять ее с даты постановки на учет, указанный в свидетельстве, выданном налоговым органом.Источник: https://iiotconf.ru/nachislenie-naloga-usn-provodki/Регламент того, в каком размере должен начисляться налог по «упрощенке» четко прописан в статье №346 пункт №20 Налогового кодекса.

Всего работает две величины процентных ставок: 6% и 15%.

  1. УСН при 15%-ной ставке. Этот налог насчитывается на прибыль, а не на доход, как в первом случае. То есть сначала предприятие проводит вычет всех расходов из общего дохода, а потом из оставшейся суммы вычисляет 15%. В 2009 году в этом сборе произошли некоторые перемены и теперь ставка может варьироваться от 5 до 15% в зависимости от категории налогоплательщика.
  2. УСН при 6%-ной ставке. Казалось бы, что сумма совсем небольшая и по силам любому предприятию, но особенность состоит в том, что эта ставка начисляется с общего дохода, из которого еще не будут вычтены расходы.

Для того, чтобы определить более оптимальную систему снятия налога, достаточно произвести самые простейшие расчеты. Если вы решили выбрать второй метод с 15%-ной ставкой, то имейте в виду, что каждый расход должен будет подтверждаться официальным документов.Когда партнеры по бизнесу за основу используют «черную бухгалтерию», а таких предостаточно, то надеяться на документальное подтверждение не стоит.Обратите внимание. Ставка % УСН может варьироваться в зависимости от региона предпринимательской деятельности.По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первымМногие организации, относящиеся к категории микропредприятий, применяют основную систему налогообложения, которая предусматривает исчисление и уплату налога на прибыль, НДС и т.д.При этом начисление и уплату налога отражаем на счетах бухгалтерского учета также, как и любой другой факт хозяйственной жизни организации.В Отчет о финансовых результатах за календарный год мы указываем сумму исчисленного налога на прибыль как значение специально предусмотренного показателя по строке 2410 упрощенной формы отчета «Налоги на прибыль (доходы)».

Делать это нужно, по общему правилу, с учетом требований ПБУ 18/02, позволяющими устранить те расхождения, которые есть в бухгалтерском и налоговом учете.

(Все дело в том, что из-за различий в составе и порядке признания доходов и расходов величина бухгалтерской (балансовой) и налогооблагаемой прибыли может не совпадать. А значит, просто умножить полученную прибыль на ставку налога недостаточно.Справочник бухгалтера представляет собой сборник законодательных актов и методических рекомендаций по постановке и ведению бухгалтерского и налогового учета в предприятиях и организациях любых направлений деятельности.

Рекомендуем прочесть:  Как отчитываются агенты усн по ндс

Материалы, размещенные на нашем сайте, могут быть полезны самому широкому кругу пользователей: бухгалтерам, специалистам по налоговому учету, руководителям финансовых служб, а также студентам экономических специальностей.– начисленные суммы пени;Если вы не уверены в добросовестности ваших контрагентов, подумайте несколько раз, прежде чем выбрать в качестве основы по УСН «доходы -расходы».Также помните, что при определении базы действуют некоторые особые условия:

  1. Предприниматели, применяющие схему «доходы-расходы», могут переносить убыток, полученный в текущем году на периоды в будущем (в пределах 10 лет). При этом в декларации и при проведении бухгалтерских проводок по начислению единого налога обязательно показывается сумма убытка и отражаются документы, ее подтверждающие. В противном случае воспользоваться правом на уменьшение будущей базы УСН будет невозможно. Данное правило действительно, даже если вы только начали хозяйственную деятельность и пока имеете только расходы.
  2. ИП, работающие без привлечения наемных сотрудников, вправе уменьшать базу по УСН «доходы» на всю сумму фиксированных взносов ПФР, ФОМС и ФСС. При этом дополнительные взносы (1% от суммы, превышающий минимальный годовой доход) учитывать в базе по ЕН нельзя.

От правильности отражения хозяйственной деятельности фирмы в учетных документах зависит достоверность составленного баланса. Это обеспечивается бухгалтерскими проводками, сопровождающими каждую финансовую операцию.

Каждый факт хозяйственной жизни фирмы должен быть зафиксирован своей проводкой.

Это позволит составить безупречный баланс.Для организации на УСН в бухучете нужно правильно отразить затраты и доходы.

Чтобы формировать проводки по начислению и уплате налога на доходы (по обоим вариантам), применяют следующие счета:

  1. счет 99 — отражают суммы начисленного упрощенного налога.
  2. счет 51 — на нем фиксируют все операции по поступлению и списанию денежных средств;
  3. счет 68 — производят начисление налога на доход, в том числе ежеквартальных авансов по нему; здесь же осуществляют записи и по другим налогам;

Дт 99 Кт 68.Как правильно вести бухучет упрощенцам?

Какие нюансы стоит учитывать и какого порядка придерживаться?

Ведь известно, что организации переходят на УСН именно из-за упрощенного ведения налогового и бухгалтерского учета. Какие могут быть сложности и насколько просто отражать операции на спецрежиме?Рассмотрим основные проводки, которые понадобятся вам при начислении налога.Предприятия должны составлять рабочий план счетов бухучета.
Какие могут быть сложности и насколько просто отражать операции на спецрежиме?Рассмотрим основные проводки, которые понадобятся вам при начислении налога.Предприятия должны составлять рабочий план счетов бухучета.

При любой форме нужно вести учет, основываясь на принципы начислений и двойной записи. Суть в том, что все операции отражают на двух счетах (кредит и дебет) так, чтобы суммы равнялись.Если компания проводит немного операций, стоит применять упрощенный вид бухучета, когда используется не общий план счетов, а 22 основных счета.Начисление УСН (проводкии применяемые счета) — вопрос, казалось бы, несложный, но иногда вызывает затруднения у бухгалтеров.

Рассмотрим, какие при начислении УСН проводки формируются в бухгалтерском учете.Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН,Бухгалтерская справка. 69 51 Уплачен ЕСН в Пенсионный фонд РФ.

Платежное поручение (0401060),Выписка банка по расчетному счету.

20, 23, 25, 26, 29, 44 69-3Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда работников. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН,Бухгалтерская справка. 91-2 69-3 Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов.

Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН,Бухгалтерская справка.Налоговая декларация 68 Единый налог 51 Налог перечислен в бюджет 11.239 руб. Платежное поручение УСН по схеме «доходы минус расходы 15%» ООО «Флагман» работает на УСН по схеме «доходы минус расходы».

Это значит, что «Флагман» ежегодно оплачивает единый налог из расчета 15% от суммы чистого дохода (выручка минус документально подтвержденные расходы).Результаты деятельности «Флагмана» в 2016 году выглядят так:

  1. Выручка от реализации канцелярских принадлежностей – 341.880 руб.;
  2. Расходы на аренду помещения под магазин – 41.310 руб.;
  3. Закупка товаров и материалов – 104.620 руб.

Затраты на аренду подтверждены договором и актами выполненных работ (ежемесячно), закупка товаров и расходных материалов – накладными и квитанциями.

При определении показателя чистого дохода за год бухгалтер «Флагмана» сделал следующий расчет: 341.880 руб. – 43.310 руб. – 104.620 руб.Счета-фактуры 91-2 68 Доначислен НДС от продаж по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20%в соответствии со ст.40 НК РФ.

Счета-фактуры 76 68 Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ.

Счета-фактуры 19 76 Принят к учету НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным у них товарам (работам, услугам). Счета-фактуры 68 52 Перечислен НДС с доходов иностранных юридических лиц. Выписка банка по валютному счету 68 19 Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным товарам (работам, услугам).

Счета-фактуры 91-2 68 Начислен НДС с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при приобретении права требования.Учет убытков прошлых лет Отдельное внимание стоит уделить ситуации, когда Ваша фирма использует УСН «Доходы минус расходы» и в течение нескольких лет получает убытки.

Даже в случае, когда организация сработала в убыток, единый налог все же придется оплатить, но в минимальном размере. Этот показатель составляет 1% от полученных доходов.Как рассчитать налог и учесть убытки – смотрите пример ниже. ООО «Фаворит» использует УСН (схема «доходы минус расходы»).

«Фаворит» имеет следующие финансовые показатели:

  • В 2015 году доходы «Фаворита» составили 143.720 руб., расходы – 187.330 руб. Получен убыток 43.610 руб. (187.330 руб. – 143.720 руб.), в связи с чем начислен налог 143.720 руб.

* 1% = 14.372 руб. (минимальный показатель).

  • По результатам 2016 года доходы «Фаворита» составили 133.840 руб., расходы – 127.610 руб.

    Налогооблагаемая база отражена с учетом убытков 2013.

  • Сам счет 68 может быть поделен на субсчета:

    1. 3 – НДФЛ и прочие налоги и сборы.
    2. 1 – налог по итогам 12 месяцев;
    3. 2 – авансовые платежи;

    https://www.com/watch?v=Ng4Ifp0MgogВ программе 1С расчет налога имеет свои особенности:

    1. КУДиР формируется в меню «Отчеты».
    2. Начисление налога надо сделать в ручном режиме в меню «Операции», раздел «Операции, введенные вручную».
    3. Декларация заполняется в соответствующей вкладке «Отчеты», раздел «Налоговая отчетность».

      В отчетности происходит автоматический расчет суммы налога в соответствии с тем, какую схему использует предприятие на УСН – «доходы» или «доходы за минусом расходов».

    4. Проводки: начисление Д 99.01.1, К 68.12.

    Программа 1С версий 8.2 и 8.3 требует, чтобы в пункте «Учетная политика» обязательно была указана схема начисления налогов по УСН по проводкам.

    Если он взимается с дохода, удерживается 6%. Счета-фактуры 90-2 19, 41 Начислен акциз по передаче нефтепродуктов, лицам, не имеющим свидетельства. Счета-фактуры 68 19 Предъявлены к вычету акцизы при передаче нефтепродуктам лицам, не имеющим свидетельство. Счета-фактуры 41, 43 68 Начислены акцизы при принятии к учету самостоятельно произведенных или полученных в счет оплаты услуг по их производству нефтепродуктов организацией, не имеющей свидетельства.

    Счета-фактуры 41, 43 68 Начислены акцизы при принятии к учету самостоятельно произведенных или полученных в счет оплаты услуг по их производству нефтепродуктов организацией, не имеющей свидетельства. Счета-фактуры 62 68 Начислены акцизы с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции (товаров), датой реализации которой в целях исчисления акцизов является дата оплаты.

    Счета-фактуры 68 62 Зачтена сумма акциза с авансового платежа при отгрузке продукции (товаров). Счета-фактуры 90-4 68 Начислены акцизы при продаже подакцизных товаров. Источник: https://auto-omega.ru/yurist/bukhgalterskie-provodki-edinomu-nalogu/Применение упрощенного спецрежима налогообложения регулирует гл.

    26.2 НК РФ. Отличают эту систему простота ведения учета, возможность уплаты единого налога, замещающего собой ряд обязательных сборов и наличие льгот при его расчете. УСН остается актуальной схемой для небольших производств и малого бизнеса. Рассмотрим, как организуется учет «упрощенцами», и какими записями сопровождается начисление/уплата единого налога.Фирмы на УСН обязаны осуществлять бухучет в полном объеме по действующим стандартам и ПБУ.

    Налоговй учет ведется в налоговом регистре КУДиР (Книга учета доходов/расходов).

    Предприниматели на УСН вправе бухучет не вести, а только регистрировать полученные доходы и затраты в КУДиР.https://www.youtube.com/watch?v=pffM1QrB8XwОсобенность этого режима в том, что доходы и затраты учитываются кассовым методом, т.е. по факту оплаты. В расчетах по отчетным периодам участвуют только полученные доходы и оплаченные расходы.Затраты группируют по статьям и элементам, включая их в себестоимость: на амортизацию, материалы, оплату труда и перечисление в фонды, соцнужды, энергопотребление, прочие.

    Проводки расходов при УСН стандартны – аккумулируются по статьям затрат, уменьшая величину полученной выручки. В учете продаж используют сч. 90, отгруженных товаров – сч.

    45.Расчет единого налога в бухучете фирмы идентичен расчету налога на прибыль и осуществляется поэтапно – определяют налоговую базу, рассчитывают величину авансового платежа за отчетный квартал, а по окончании года – исчисляют окончательную сумму налога к уплате. Фиксируют начисление УСН проводкой:Д/т сч.
    Фиксируют начисление УСН проводкой:Д/т сч. 99 «Прибыли и убытки» К/т сч.

    68 «Расчеты по налогам/сборам».Этой записью оформляют расчет авансового платежа по каждому отчетному периоду – кварталу и итоговой суммы налога по завершении финансового года. При этом проводка одинакова, она не зависит от выбранной предприятием схемы налогообложения – 6% от доходов или 15% от прибыли («доходы минус расходы»).

    Важно лишь правильно рассчитать сумму налога, и здесь уже решающим фактором становится вариант УСН, на котором компания работает, поскольку они радикально разнятся определением налоговой базы и действующими ставками налога.

    Разберемся, каким должно быть начисление налога по каждому из упрощенных режимов.Налоговой базой (НБ) при спецрежиме УСН 6% является общий размер зафиксированного в учете дохода.

    Для определения НБ за период начисления налога, доходы подсчитываются поквартально накопительным итогом. По завершении года подводится суммарный результат по доходу. Предельная ставка налога – 6%, но региональным властям дано право установления ставки в размере от 1 до 6%.

    Расчет аванса по налогу производится по формуле:УСН = НБ х 6%.При этом сумма авансового платежа может быть уменьшена на величину страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде (на взносы ИП без работников «за себя» можно уменьшить налог в полном размере, страхвзносы компаний и ИП с работниками могут уменьшить размер исчисленного налога на 50%), а также торгового сбора. При расчете по внутригодовым периодам и налога за год из расчетной величины налога вычитаются и суммы ранее перечисленных авансов.По итогам года при конечном подсчете налога может образоваться как доплата, так и переплата, которая засчитывается в счет будущих платежей или возвращается на счет компании. Уменьшение итоговой суммы налога фиксируют проводкой: Д/т сч.

    68 – К/т сч. 99.Не имеющий работников ИП Иванов П.Т. применяет УСН «доходы» и ведет бухучет. За 2018 год он заработал 296 000 руб.:

    1. в 3-м кв. доходов не было (производство временно приостанавливалось),
    2. в 1-м кв. – 60 000 руб.,
    3. в 4-м кв. – 116 000 руб.
    4. во 2-м кв. – 120 000 руб.,

    В 1-м квартале бизнесменом была уплачена часть страховых взносов «за себя» в сумме 15 000 руб.Сумма аванса по налогу за 1 кв.

    составила 3600 руб. (60 000 х 6%). Поскольку величина взносов превышает размер налога, уплачивать его и фиксировать бухгалтерскими записями не нужно.Аванс за полугодие – 10800 руб. (60 000 + 120 000 х 6%). Его размер также перекрывает сумма уплаченных страховых отчислений и предыдущего аванса (15 000 руб.), поэтому уплата налога также не производится.

    В 3-м квартале продукция не производилась, и доход предпринимателем получен не был, аванс по налогу не начисляется. По завершении года произведен расчет налога к уплате:(60 000 + 120 000 + 116 000) х 6% = 17760 руб.С зачетом уплаченных страховых отчислений сумма доплаты налога составила: 17 760 – 15 000 = 2760 руб.Проводки по УСН «Доходы», отражающие начисление и уплату налога за год, будут такими:Дата ОперацииД/тК/тСумма29.12.2018Начислен налог9968/УСН2760Источник: https://spmag.ru/articles/nachislenie-usn-provodki > бухучет > Начисление УСН проводкиОдним из преимуществ упрощенной системы налогообложения является простота учета. Компании и ИП на УСН освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущества, НДС, а также НДФЛ (в случае отсутствия работников).

    Вместо указанных налогов уплачивается единый налог, который рассчитывается как 6% от дохода или 15% от разницы доходов и расходов. Единый налог начисляется вручную или с использованием специальной программы 1С. В статье рассмотрим как в компании осуществляется начисление УСН и какие при этом формируются проводки.В общем случае компании обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет.

    В случае с применением УСН ведение учета в компании происходит в упрощенном порядке.

    Согласно закона 129-ФЗ компании и предприниматели на УСН вправе не вести бухучет совсем. Но при этом от составления первичных документов компании не освобождены. Это значит, что компании обязаны вести учет ОС и НМА.

    Бухучет для таких компаний необходим для того, чтобы определить возможность применения УСН. Право на применение данного режима будет утеряно, если сумма основных средств и НМА превысит 150 млн.

    рублей. Обязательное применение бухучета требуется при совмещении нескольких режимов, например УСН и ЕНВД.Исходя из выбранного способа расчета, налогооблагаемой базой может быть:

    1. доходы, при котором учитывается выручка от реализации товаров (услуг), а также внереализационный доход;
    2. доходы минус расходы.

    К доходам от реализации относят выручку от продажи:

    1. товаров, в том числе объекты амортизируемого имущества, материалов и др.;
    2. имущественных прав.
    3. продукции собственного производства, работ и услуг;

    Кроме того, в доходы от реализации также включаются авансы, оплаченные в счет будущих поставок.К внереализационным доходам относят поступления, которые не вошли в первую группу, то есть:

    1. материалы, запчасти, полученные при демонтаже/ликвидации зданий, оборудования и прочего имущества фирмы.
    2. пени, штрафы, полученные за нарушение контрагентами условий договора, при возмещении ущерба или убытка;
    3. имущество, полученное безвозмездным путем, а также работы, услуги, имущественные права, кроме тех, что указаны в ст. 251 НК РФ;
    4. проценты по кредитам, займам, предоставленным фирмой;

    Помимо этого, к внереализационным доходам также относят невостребованную кредиторскую задолженность, которую списывают в связи с:

    1. истечением срока исковой давности (доход образуется в том периоде, когда данный срок истекает);
    2. ликвидацией кредитора (образование дохода происходит в том периоде, когда будет внесена запись о ликвидации компании в ЕГРЮЛ).

    Признание доходов для налогового учета происходит кассовым методом. При этом отдельные виды поступлений не учитываются (251 НК РФ).

    К ним относят:

    1. взносы в уставной фонд;
    2. залог или задаток, как в денежной, так и в имущественной форме;
    3. заемные денежные средства;
    4. имущество, полученное для продажи по говору посредника.

    В случае применения схемы «доходы минус расходы» обязательно ведется учет материальных расходов.

    При этом учитываются следующие расходы:

    1. на оплату труда;
    2. на социальные нужды;
    3. на материальные нужды;
    4. и др.
    5. на амортизацию ОС;

    Расчет налога УСН осуществляется бухгалтером компании или сторонней компанией.

    Отчетность может заполняться как в электронном, так и в письменном варианте. При этом все хозяйствующие субъекты за исключением ООО, бухучет могут не вести.

    Но они обязаны заполнять Книгу учета доходов и расходов, в соответствии с которой происходит отражение начисления налога соответствующими проводками.Налог отражается на следующих счетах бухгалтерского учета:

    1. счет 51 для учета поступлений по расчетному счету;
    2. счет 68 для учета налоговых расчетов и сборов;
    3. счет 99 для учета убытка и прибыли организации.

    При начислении УСН формируются следующие проводки:Хозяйственная операцияДКНачислен налог УСН9968 субсчет «Расчеты по единому налогу»Уплачен налог УСН в бюджет68 субсчет «Расчеты по единому налогу»51Все хозяйственные операции сопровождаются формированием соответствующей проводки.

    По разным видам налогов учет происходит на 68 счете и определенных субсчетах.

    Перечень используемых субсчетов в обязательном порядке должен прописываться в учетной политике.

    К 68 счету могут быть открыты следующие субсчета:

    1. 2 – для учета авансовых платежей;
    2. 1 – для учета налогов по итогам года;
    3. 3 – для учета НДФЛ и иных налогов и сборов.

    При отражении начисления УСН в программе 1С следует учитывать некоторые особенности:

    • Проводка по начислению будет следующей: Д99 К68.12.
    • Налог начисляется вручную в меню «Операции» – разделе «Операции, введенные вручную».
    • Заполнение декларации происходит во вкладке «Отчеты» – разделе «Налоговая отчетность».

      Программа осуществляет автоматический расчет налога исходя из того, какую схему применяет компания: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы».

    • Формирование КУДиР происходит в меню «Отчеты».

    Источник: https://buhland.ru/nachislenie-usn-provodki/No related posts.

    Поделиться: ЗаписиРубрики×Рекомендуем посмотретьРубрикиПопулярноеКонтактыг.Москва, Некрасовская улица, дом 7, строение 17 (495) 340-42-39 © Copyright 2021, Права граждан. Все права защищены.

    Начисление УСН: проводки

    Copyright: фотобанк Лори Применение упрощенного спецрежима налогообложения регулирует гл. 26.2 НК РФ. Отличают эту систему простота ведения учета, возможность уплаты единого налога, замещающего собой ряд обязательных сборов и наличие льгот при его расчете.

    УСН остается актуальной схемой для небольших производств и малого бизнеса.

    Рассмотрим, как организуется учет «упрощенцами», и какими записями сопровождается начисление/уплата единого налога.

    Фирмы на УСН обязаны осуществлять бухучет в полном объеме по действующим стандартам и ПБУ. Налоговй учет ведется в налоговом регистре КУДиР ().

    Предприниматели на УСН вправе бухучет не вести, а только регистрировать полученные доходы и затраты в КУДиР.

    Особенность этого режима в том, что доходы и затраты учитываются , т.е. по факту оплаты. В расчетах по отчетным периодам участвуют только полученные доходы и оплаченные расходы.

    Затраты группируют по статьям и элементам, включая их в себестоимость: на амортизацию, материалы, оплату труда и перечисление в фонды, соцнужды, энергопотребление, прочие.

    Проводки расходов при УСН стандартны – аккумулируются по статьям затрат, уменьшая величину полученной выручки. В учете продаж используют , отгруженных товаров – . Расчет единого налога в бухучете фирмы идентичен расчету налога на прибыль и осуществляется поэтапно – определяют , рассчитывают величину за отчетный квартал, а по окончании года – исчисляют окончательную сумму налога к уплате.

    Фиксируют начисление УСН проводкой: Д/т «Прибыли и убытки» К/т «Расчеты по налогам/сборам». Этой записью оформляют расчет авансового платежа по каждому отчетному периоду – кварталу и итоговой суммы налога по завершении финансового года.

    При этом проводка одинакова, она не зависит от выбранной предприятием схемы налогообложения – или («доходы минус расходы»).

    Важно лишь правильно рассчитать сумму налога, и здесь уже решающим фактором становится вариант УСН, на котором компания работает, поскольку они радикально разнятся определением налоговой базы и действующими ставками налога.

    Разберемся, каким должно быть начисление налога по каждому из упрощенных режимов.

    Налоговой базой (НБ) при спецрежиме УСН 6% является общий размер зафиксированного в учете дохода. Для определения НБ за период начисления налога, доходы подсчитываются поквартально накопительным итогом.

    По завершении года подводится суммарный результат по доходу. Предельная ставка налога – 6%, но региональным властям дано право установления ставки в размере от 1 до 6%.

    Расчет аванса по налогу производится по формуле: УСН = НБ х 6%. При этом сумма авансового платежа может быть уменьшена на величину страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде (на взносы ИП без работников можно уменьшить налог в полном размере, страхвзносы компаний и могут уменьшить размер исчисленного налога на 50%), а также .

    При расчете по внутригодовым периодам и налога за год из расчетной величины налога вычитаются и суммы ранее перечисленных авансов. По итогам года при конечном подсчете налога может образоваться как доплата, так и переплата, которая засчитывается в счет будущих платежей или возвращается на счет компании. Уменьшение итоговой суммы налога фиксируют проводкой: Д/т сч.

    68 – К/т сч. 99. Не имеющий работников ИП Иванов П.Т. применяет УСН «доходы» и ведет бухучет.

    За 2018 год он заработал 296 000 руб.:

    1. в 3-м кв. доходов не было (производство временно приостанавливалось),
    2. во 2-м кв. – 120 000 руб.,
    3. в 4-м кв. – 116 000 руб.
    4. в 1-м кв. – 60 000 руб.,

    В 1-м квартале бизнесменом была уплачена часть страховых взносов «за себя» в сумме 15 000 руб.

    Сумма аванса по налогу за 1 кв. составила 3600 руб. (60 000 х 6%).

    Поскольку величина взносов превышает размер налога, уплачивать его и фиксировать бухгалтерскими записями не нужно. Аванс за полугодие — 10800 руб. (60 000 + 120 000 х 6%). Его размер также перекрывает сумма уплаченных страховых отчислений и предыдущего аванса (15 000 руб.), поэтому уплата налога также не производится.

    В 3-м квартале продукция не производилась, и доход предпринимателем получен не был, аванс по налогу не начисляется. По завершении года произведен расчет налога к уплате: (60 000 + 120 000 + 116 000) х 6% = 17760 руб. С зачетом уплаченных страховых отчислений сумма доплаты налога составила: 17 760 – 15 000 = 2760 руб.

    Проводки по УСН «Доходы», отражающие начисление и уплату налога за год, будут такими: Дата Операции Д/т К/т Сумма 29.12.2018 Начислен налог 99 68/УСН 2760 10.01.2019 Уплата в бюджет 68 51 2760 Применение УСН «Доходы минус расходы» предполагает расчет налога не от величины дохода, а от прибыли, т.е.

    за вычетом затрат (документально оформленных). В ст. НК РФ представлен , которые могут быть таковыми признаны.

    Расчет налога осуществляется по формуле: УСН = НБ х 15%. Ставка налога может варьироваться от 5 до 15% (зависит от норм, принятых местными законодательными органами).

    Разберем операции по начислению налога и его уплате на примере: ООО «Корт» работает на системе УСН «доходы минус расходы». Доход от деятельности за 2018 год составил 285000 руб., а признаваемые затраты – 120000 руб.

    в т.ч. поквартальные показатели: Период Доходы Расходы 1 кв. 60 000 25 000 полугодие 136 000 57 000 9 мес.

    216 000 92 000 год 285 000 120 000 Бухгалтер производит расчет авансовых платежей:

    1. за 1 кв. – (60 000 – 25 000) х 15% = 5250 руб.

    перечисляет платеж и фиксирует в учете начисление и уплату;

    1. за 9 мес. (216 000 – 92 000) х 15% — 5250 — 6600 = 6750 руб.;
    2. за полугодие (136 000 – 57 000) х 15% — 5250 = 6600 руб.;

    Окончательный расчет по налогу за год:

    1. В течение года перечислены авансовые платежи в уплату налога на сумму 18 600 руб.

      (5250 + 6600 + 6750), следовательно, по итогам года необходимо доплатить 6150 руб.

      (24 750 – 18 600).

    2. (285 000 – 120 000) х 15% = 24750 руб.

    По требованиям НК РФ компании на режиме УСН «доходы минус расходы» необходимо определить (1% от доходов) и доплатить его, если суммарная величина годового налога по ставке 15% оказалась меньше. В нашем примере 1% от облагаемой базы составляет 2850 руб., что меньше расчетной суммы, т.е.

    уплатить в бюджет надо налог по ставке 15%.

    Начисление УСН и проводки по минимальному налогу (1%) не отличаются от проводок по налогу 15%. Начисление налога УСН, проводки: Дата Операции Д/т К/т Сумма в руб. 30.03.2018 Аванс за 1 кв. начислен 99 68/УСН 5250 10.04.2018 Аванс 1 кв.

    уплачен 68/УСН 51 5250 29.06.2018 Аванс за полугодие начислен 99 68/УСН 6600 10.07.2018 Аванс полугодия уплачен 68/УСН 51 6600 28.09.2018 Аванс за 9 мес. начислен 99 68/УСН 6750 11.10.2018 Аванс 9 мес.

    уплачен 68/УСН 51 6750 29.12.2018 Налог за 2018 год начислен 99 68/УСН 6150 15.01.2019 Налог уплачен 68/УСН 51 6150 Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags: Понравилась статья?

    Подпишитесь на рассылку УСН УСН ЕНВД, УСН Бухгалтерский учет УСН | 10:05 12 марта 2014 Аренда и лизинг УСН | 16:23 11 ноября 2014, ЕСХН | 16:23 11 ноября 2014 Основные средства УСН | 12:04 4 февраля 2015, ЕСХН | 12:04 4 февраля 2015 Основные средства УСН рекомендованная письмом от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533@ для применяющих льготные ставки УСН Бухгалтерский учет УСН | 11:30 28 марта 2016 Кадровое делопроизводство, УСН УСН Прием на работу Пенсионеры, Транспортный налог Страховые взносы ПФР Штрафы Декретный отпуск УСН Выплаты персоналу Бухгалтерский учет Экономика и бизнес Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность 6-НДФЛ Бухгалтерская отчетность Декретный отпуск Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +