Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Начисление подоходного налога в 2021 году

Начисление подоходного налога в 2021 году

Расчет подоходного налога. Примеры

11185 Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить. Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают? Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах. Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на .

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  • Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  • Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  • Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  • Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой: НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2) В этой формуле: С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента); Д1 – заработная плата; Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом; Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы. Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

  1. заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  2. выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  3. выплаты по больничным листам;
  4. материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  1. пособий на рождение ребенка;
  2. стипендий;
  3. алиментов, полученных по суду;
  4. пенсий;
  5. командировочных расходов;
  6. материальной помощи до 4 тыс.

    руб.

  7. социальных выплат;

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы. Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб. Налоговые вычеты делят на 3 группы.

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет).

За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья.

Права должны быть подтверждены документально. ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб.

в мес., имеет троих несовершеннолетних детей.

По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.

Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб.

4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ.

Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс.

руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб.

Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – (1400 Х 2 + 3000) *12 = 52400 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 6812 руб. Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  1. накопительная часть пенсии.
  2. благотворительность;
  3. медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  4. образование (собственное и/или детей);
  5. страхование (медицинское и пенсионное);

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты.

Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст.

78 НК РФ). Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  1. отделки или ремонта дома, квартиры.
  2. выплаты % по ипотечному кредиту;
  3. куплей-продажей авто;
  4. покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  5. строительства жилья;

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб. Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П.

Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб.

Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб.

Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников. Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс.

руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит.

Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800*12 = 120400 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 15652 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П.

Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П.

Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

НДФЛ в 2021 году — какие изменения ставки подоходного налога готовятся

17 октября 2021Подоходный налог в 13% установлен в России для налоговых резидентов, то есть, тех, кто большую часть года проводит на территории страны.

Для нерезидентов, которые зарабатывают в России, ставка выше.

Но в следующем году это правило может измениться — Минфин предложил поправки в Налоговый кодекс РФ.

Разберёмся, какие изменения ставки налога НДФЛ могут вступить в силу в 2021 году, о каких ещё поправках законодательства стоит знать.Напомним, что сегодня ставка подоходного налога в 13% действует для российских налоговых резидентов. То есть, тех, кто в течение календарного года проводит на территории страны 183 дня и более. Если налогоплательщик пребывает в России меньше этого срока, он относится к нерезидентам (даже если имеет российское гражданство) и должен платить НДФЛ по более высокой ставке — 30%.Минфин предлагает небольшую реформу налогового законодательства в отношении нерезидентов.

Первое из предложений Министерства финансов — признавать резидентами тех, кто проводит в России не 183 дня в году, а хотя бы 90 дней. Вторая идея — установить ставку НДФЛ для нерезидентов на том же уровне, что для резидентов.Если предложенные изменения будут приняты, нерезиденты будут уплачивать НДФЛ по одинаковой с резидентами ставке — 13%.В Минфине объясняют снижение ставки для нерезидентов тем, что так налоговикам будет проще администрировать подоходный налог.

Им не придётся слишком сильно вдаваться в то, относится конкретный налогоплательщик к резидентам или нет.В то же самое время идея о налоговом резидентстве при 90-дневном пребывании в России в течение года вызвала много критики. Для многих россиян, которые живут на две страны — Россию и какую-либо ещё — это потенциально создаёт достаточно много проблем. Минфин, кажется, готов пересмотреть свою идею.Главный вопрос — идут ли предложения Министерства финансов по поводу нерезидентов в одной связке или это две не зависящие друг от друга идеи.

Снизится ли ставка НДФЛ для нерезидентов до 13%, если правила определения резидентства останутся прежними или будет сохранён 30-процентный налог, пока непонятно.Обсуждение реформы НДФЛ в этом смысле продолжается, окончательные решения пока не приняты.В Налоговый кодекс, между тем, уже внесено несколько корректив по подоходному налогу. Они касаются перечня доходов, которые освобождены от НДФЛ.В 2021 году не будут облагаться НДФЛ деньги, которые выделяются работникам-северянам и членам их семей для оплаты проезда к месту отпуска и обратно.

Эта норма в явном виде прописана не была, и налоговики постоянно пытались взимать подоходный налог с подобных выплат.

Но суды чаще всего вставали на сторону налогоплательщиков и от уплаты подоходного налога работников-северян освобождали. Теперь этот момент будет чётко регламентирован.Не будут облагаться подоходным налогом и выплаты за дополнительный нерабочий день, который предоставлен для ухода за ребёнком-инвалидом.Россиянам, которые воспользуются , не нужно будет платить и за ту выгоду, которую они получают благодаря новому режиму.
Теперь этот момент будет чётко регламентирован.Не будут облагаться подоходным налогом и выплаты за дополнительный нерабочий день, который предоставлен для ухода за ребёнком-инвалидом.Россиянам, которые воспользуются , не нужно будет платить и за ту выгоду, которую они получают благодаря новому режиму. То же самое относится ко “второму маткапиталу” для многодетных семей.

Помощь с оплатой ипотеки для семей, где рождается третий ребёнок, в пределах 450 тысяч рублей, не облагается НДФЛ.

Для этого в закон внесено специальное уточнение.Напомним также, что от уплаты подоходного налога недавно освободили и участников программ “Земский доктор” и “Земский учитель”.Оригинал статьи на нашем сайте:

Путин объявил о новой ставке НДФЛ и повторных выплатах на детей

Сколько тратится на больных с редкими заболеваниями В 2021 году на обеспечение всех пациентов с жизнеугрожающими орфанными (редкими) заболеваниями из региональных бюджетов планируется потратить порядка 10 млрд руб., а федеральная программа предусматривает расходы порядка 35 млрд руб., сообщила РБК руководитель проектного офиса «Редкие (орфанные) болезни» Национального НИИ общественного здоровья им.

Н.А. Семашко Елена Красильникова. Кроме того, есть пациенты с редкими заболеваниями, которые не учитываются ни в одном из федеральных регистров, но они частично обеспечиваются по инвалидности из региональных бюджетов.

Сколько тратится на такие группы пациентов с редкими заболеваниями, сложно сказать, отметила эксперт, добавив, что в эпидемиологический список орфанных болезней входит порядка 260 заболеваний, но программно оформлены и финансируются по принципу орфанного заболевания только 28.

Из объявленных инициатив решение по НДФЛ является самым ярким и значимым в долгосрочном плане, полагает политолог Александр Пожалов.

«Это пусть пока и достаточно аккуратный, но четкий шаг от плоской к прогрессивной шкале и тем самым — ответ на возрастающий запрос победневшего за последние годы общества на социальную справедливость, шаг навстречу левым силам»

, — добавляет он.

Высокие зарплаты топ-менеджмента госкорпораций раздражают основную массу жителей России, и это решение адресовано именно им, отмечает политолог Дмитрий Фетисов. Изменение шкалы НДФЛ для обеспеченных россиян обусловлено скорее общественным запросом на социальную справедливость, а не фискальными соображениями (60 млрд руб.

— слишком маленькая сумма в масштабах бюджета), говорилось ранее в комментарии рейтингового агентства НКР.

Читайте на РБК Pro Об обсуждении повышения ставки НДФЛ для обеспеченных россиян на прошлой неделе источники Forbes и РБК.

Источник, близкий к администрации президента, говорил РБК, что сейчас «идеальная ситуация санкционно-пандемическая» для увеличения ставки НДФЛ с высоких зарплат. По его словам, идею увеличения ставки НДФЛ продвигал бывший министр экономического развития, помощник президента Максим Орешкин.

Вопрос повышения НДФЛ обсуждался с премьер-министром Михаилом Мишустиным и экономическим блоком правительства, сказал РБК источник в правительстве.

«Первый вариант [порога дохода в год] был 3 млн руб.»

, — отметил собеседник РБК. По его словам, Мишустин был изначально против.

Ранее в Госдуме премьер против прогрессивной шкалы НДФЛ.

«Но, учитывая, что сумма достаточно высокая и это была инициатива президента, остановились в дискуссии на сумме 5 млн, точнее, более 5 млн»

, — сказал источник РБК. Еще один источник, близкий к правительству, рассказал РБК, что идея повышенного НДФЛ для россиян с высоким доходом прорабатывалась еще в конце прошлого года при подготовке январского послания президента Федеральному собранию.

Другой собеседник РБК, близкий к правительству, сказал, что тема повышения НДФЛ обсуждалась еще год назад во время работы кабинета министров Дмитрия Медведева, но тогда до принятия решения дело не дошло.

Два года назад Владимир Путин , что от введения прогрессивной шкалы НДФЛ «фискальный результат почти нулевой, а шума много».

В феврале 2021 года министр финансов Антон Силуанов в интервью РБК , что до 2024 года принципы налогообложения останутся неизменными, а к вопросу прогрессии НДФЛ можно вернуться через четыре года. На днях вернул в агитационную повестку по голосованию поправок в Конституцию (намечены на 1 июля) тему «поправки Терешковой» (об обнулении президентских сроков) и не исключил для себя возможность в случае одобрения поправок баллотироваться снова, напомнил Пожалов.

На этом фоне инъекция социального оптимизма должна повысить и явку на голосование, и поддержку поправок, вернув президенту заколебавшуюся на фоне кризиса часть избирателей, отметил политолог. Повышение подоходного налога затронет незначительную долю россиян, но имеет большой потенциал расширения в будущем, полагает главный экономист рейтингового агентства «Эксперт РА» Антон Табах.

«Как и с налогом на депозиты, вероятно, отрабатываются механизмы для запуска полноценного прогрессивного налога»

, — считает он.

После «тренировки» на небольшой группе налогоплательщиков через год-полтора возможно повышение ставки НДФЛ и снижение планки доходов, ожидает Табах. Кроме того, отрабатывается федерализация части НДФЛ, все доходы от которого сейчас поступают в региональные бюджеты.

НДФЛ — региональный налог (85% зачисляется в бюджет субъекта, 15% — муниципалитета).

Однако из слов президента следует, что дополнительный налог на состоятельных граждан в размере 2 п.п. будет централизовываться на уровне федерального бюджета, откуда будет перенаправляться на цели лечения детей. Самой масштабной антикризисной мерой поддержки стала разовая выплата в июне 10 тыс.

руб. на каждого ребенка от трех до 16 лет. Во вторник президент объявил о выплате 10 тыс.

руб. еще раз, в июле, но теперь разовое пособие смогут получить все дети с рождения до 16 лет, то есть свыше 27 млн детей.

На финансирование выплаты будет направлено более 274 млрд руб., сообщил глава Минтруда Антон Котяков.

«По сути, это деньги, раздаваемые людям в целях повышения покупательной способности населения и тем самым стимулирования экономики, — считает Фетисов. — А учитывая, что российское общество в целом находится в тяжелом экономическом положении и привыкло жить по принципу «деньги нужны сейчас, а потом заработаем», то какой-то прирост на 5–7% голосов за поправки [по Конституции] это вполне может прибавить».

— А учитывая, что российское общество в целом находится в тяжелом экономическом положении и привыкло жить по принципу «деньги нужны сейчас, а потом заработаем», то какой-то прирост на 5–7% голосов за поправки [по Конституции] это вполне может прибавить». Программа субсидирования ставок по ипотеке до 6,5% начала действовать в апреле, в ней можно до 1 ноября 2021 года.

Субсидировать ставку по кредитам будут на весь срок ипотеки.

С апреля льготные ставки действуют для квартир на первичном рынке, для которых покупатель берет кредит не более 3 млн руб.; для Москвы, Московской области, Петербурга и Ленинградской области лимит выше — до 8 млн руб. Первоначальный взнос по кредиту был установлен на уровне 20%, затем президент его снизить до 15%. 23 июня Путин предложил расширить программу субсидированной ипотеки под 6,5% на более дорогое жилье.

Как сказал президент, речь идет о жилье стоимостью до 12 млн руб. в Петербургской и Московской агломерациях и 6 млн руб.

— для других регионов. Сейчас госпрограмма субсидирования ипотеки опирается не на стоимость квартир, а на размер кредитов.

На запрос РБК о новых параметрах программы в Минфине ответили, что они еще прорабатываются.

О том, что программу льготной ипотеки необходимо расширить, на прошлой неделе вице-премьер Марат Хуснуллин. По его словам, с момента запуска программы льготной ипотеки в банки поступило 170 тыс.

заявок, большинство из них было одобрено. Было выдано 40 тыс. кредитов на сумму около 100 млрд руб. Всего программа на выдачу до 250 тыс.

кредитов. С новыми вводными ожидается рост спроса на квартиры большей площади, а также интерес к проектам класса «комфорт+», сообщили в пресс-службе группы ПИК.

Коммерческий директор группы МИЦ Геннадий Дикалов также рассчитывает на рост спроса в проектах бизнес-класса.

«С увеличением лимита мы ожидаем дополнительного роста спроса со стороны покупателей-ипотечников. Рост максимальной суммы кредита в полтора раза — с 8 млн до 12 млн руб. — позволяет покупателям, которые ранее ориентировались на комфорт-класс, приобрести жилье бизнес-класса, выбрать квартиру с большим числом комнат или в более престижном районе», — констатирует директор по маркетингу компании MR Group Евгения Старкова.

По оценке аналитического центра «Дом.РФ», после расширения госпрограммы по льготной ставке возможно будет купить до 95% квартир в новостройках, продающихся сейчас в России.

Владимир Путин предложил снизить ставку страховых взносов для ИТ-компаний почти вдвое, с 14 до 7,6%, налог на прибыль сократить с 20 до 3%, что, по словам президента,

«не только сравнимо, а даже лучше, чем в таких привлекательных сегодня для ИТ-бизнеса юрисдикциях, как индийская и ирландская»

. Обе меры будут действовать бессрочно, подчеркнул Путин. Разработать комплексный налоговый маневр для ИТ-отрасли президент 10 июня по итогам совещания о развитии отрасли.

Тогда президент ассоциации «Руссофт» Валентин Макаров предложил снизить или отказаться от взимания НДС с ИТ-компаний, работающих по сервисной модели, и отказаться от страховых взносов как минимум до конца 2021 года, а также снизить до 2% налог на прибыль для компаний — экспортеров ПО. На днях о деталях готовящегося документа «Ведомости» со ссылкой на федеральных чиновников.

Исполнительный директор Ассоциации российских разработчиков и производителей электроники Иван Покровский назвал бессрочное снижение налогов на зарплату одним из важнейших решений для ИТ-отрасли.

«Оно позволяет контрактным разработчикам расширить долю на рынках с жесткой ценовой конкуренцией, а продуктовым компаниям — прямо пропорционально снижению налогов увеличить объем собственных инвестиций в развитие, так как для них зарплата разработчиков — это инвестиционные расходы»

, — заявил он.

Глава Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий Николай Комлев отметил, что названные меры

«точно помогут ИТ-компаниям не просто выжить, но и работать полностью в белой зоне»

.

По его словам, «это выгодно государству и бизнесу и позволит строить долговременные бизнес-планы». Однако снижение налога на прибыль позитивно скажется на отрасли только в том случае, если ИТ-компании покажут прибыль, указала гендиректор ГК InfoWatch Наталья Касперская. Она отметила, что по результатам опроса ассоциации разработчиков программных продуктов «Отечественный софт» в апреле—мае прибыль снизилась на 45–47% по сравнению с аналогичными месяцами прошлого года.

Она отметила, что по результатам опроса ассоциации разработчиков программных продуктов «Отечественный софт» в апреле—мае прибыль снизилась на 45–47% по сравнению с аналогичными месяцами прошлого года. «Российским разработчикам, среди которых очень много средних предприятий, не ожидающих прибыли, а пытающихся просто выжить, эта мера не поможет. Поможет им только признание ИТ-отрасли пострадавшей от пандемии и получение льгот по аренде на 50%, отсрочки по налогам на год, доступных субсидий на зарплату своим квалифицированным и довольно дефицитным специалистам», — подчеркнула Касперская.

Партнер Deloitte Антон Зыков не исключил, что возможны ситуации, в которых компании, не занимающиеся ИТ, попробуют получить эти льготы, и напротив, некоторым ИТ-компаниям по формальным признакам не удастся получить льготы.

«Но, во-первых, это только предложения президента, которые должны материализоваться в законопроекты.

На их разработку и принятие есть полгода, поэтому за полгода законодатели могут успеть с аналитиками и представителями отрасли выработать подходящие правила игры. Во-вторых, мы высоко оцениваем возможности ФНС реагировать на потенциальные злоупотребления», — объяснил он.

Президент объявил об упрощении налогообложения доходов контролируемых иностранных компаний (КИК). Теперь российские налоговые резиденты — владельцы зарубежных активов — смогут уплачивать фиксированные 5 млн руб. в год без дополнительной отчетности, заявил Владимир Путин.

Налогообложение КИК было введено в 2015 году, но оно так и не сумело стать источником серьезных поступлений в бюджет.

Например, в 2021 году в бюджетную систему пришло лишь 4,1 млрд руб.

НДФЛ с доходов бенефициаров КИК и налога на прибыль КИК, за первый квартал 2021 года — 1,44 млрд руб., следует из данных ФНС. Консалтинговая фирма BCG недавно оценила, что россияне держат за рубежом более $400 млрд активов. Причина низких поступлений от КИК — в том числе сложные правила налогообложения.

Часть российских бизнесменов отказались от налогового резидентства России, чтобы не декларировать прибыль КИК.

Бенефициар КИК (физическое лицо) должен платить налог 13% с прибыли офшорной компании. Прибыль определяется по данным финансовой отчетности.

Для целей налогообложения определенные доходы не учитываются в прибыли КИК (в частности, доходы от переоценки ценных бумаг), ее также можно уменьшить на сумму распределенных дивидендов. Кроме того, сумму налога можно уменьшить на корпоративные налоги, выплачиваемые с прибыли КИК в иностранном государстве.

Наконец, если КИК получила доход менее 10 млн руб. в рублевом эквиваленте, он не подлежит налогообложению. В ноябре 2021 года РБК писал, что один только российский миллиардер Владимир Лисин (бенефициар НЛМК) обеспечил до 3/4 всех выплат НДФЛ с прибыли контролируемых иностранных компаний в России за январь—сентябрь 2021 года.

Других столь же крупнейших плательщиков налога с прибыли КИК не нашлось.

Инициатива президента прежде всего направлена на то, чтобы в очередной раз попытаться вывести из тени тех, кто до сих пор пытается оставаться вне зоны контроля, полагает партнер Amond & Smith Сергей Назаркин. Это может быть интересно лишь тем, у кого размер прибыли за вычетом местных налогов составляет весьма существенные суммы — им теперь достаточно будет заплатить фиксированную сумму 5 млн руб., полагает он. «Но тогда, очевидно, возникает желание раскопать, сколько же все-таки компания зарабатывает денег, пусть не сейчас, а спустя какое-то время.

И если нашему государству в целом удалось заставить собственников иностранных компаний раскрыть свои активы в РФ, чтобы как минимум избежать штрафов, то инициатива заставить массово платить фиксированную сумму налога на нераспределенную прибыль КИК выглядит практически нереалистичной задачей», — считает он. Идея о фиксированном платеже с прибыли КИК пока «вызывает много вопросов», считает партнер Deloitte Наталья Кузнецова. «Сейчас большое количество компаний применяет льготы по правилам КИК.

Пока неизвестно, придется ли им платить 5 млн руб. Кроме того, если сейчас компания платит миллионы долларов налога на прибыль КИК, удивительно, что по новым правилам она вдруг должна будет отдавать в бюджет всего 5 млн руб.», — заметила она. При изменении налогообложения КИК необходим переходный период семь—десять лет, считает руководитель налоговой практики АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Сергей Калинин: «Было бы правильно на время сохранить статус нерезидентов для тех бизнесменов, которые вернутся в Россию.

С одной стороны, это позволит вернуть российских бизнесменов, которые сейчас в принципе ничего не платят в России, а с другой стороны — пополнить бюджет. В будущем такие бизнесмены станут полноценными российскими налогоплательщиками».

Подоходный налог с зарплаты

Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ.

Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент.

Hасскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

Доход физлица — это не только зарплата. Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег.

Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ. Считают подоходный налог так: НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %) Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ. Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:

  1. выплаты на детей;
  2. пенсии;
  3. возмещения вреда здоровью и т.д.
  4. госпособия по безработице, родам;

В первую очередь на ставку влияет статус резидентства.

Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.

Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода.

Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее. НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием. У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний.

Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:

  1. они высококвалифицированные специалисты;
  2. они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
  3. они работают по найму по патенту.
  4. они беженцы;
  5. они члены экипажей морских судов под флагом РФ;

Необязательно платить налог в полном размере. Законодатель разрешает пользоваться правом на получение вычетов для снижения налоговой базы.

Снизить налог к уплате можно в разных жизненных ситуациях: покупка жилья, оплата лечения или обучения и так далее. Вот самые частые варианты:

  1. стандартные вычеты, например, вычеты на детей — 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей на последующих или вычет для Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадникам, инвалидам и так далее — 500 руб.;
  2. за покупку жилья или оплату ипотечных процентов можно получить имущественный вычет;
  3. профессиональные вычеты актуальны для ИП, нотариусов, адвокатов и т.д.
  4. за обучения себя, братьев, сестер, детей или лечение можно претендовать на социальный вычет;

Например, сотрудник получает 60 000 рублей в месяц. Без допусловий НДФЛ с зарплаты составит 7 800 рублей.

А если у работника есть 4 детей, то подоходный налог за месяц составит: (60 000 — 1 400*2 — 3000*2) * 13 % = 6 656 рублей. «Уйти в минус» в рамках года нельзя. К вычету принимают только ту сумму НДФЛ, которая была заплачена.

К тому же многие вычеты ограничены по размеру. Например, в 2018 году Сидоров Иван оплатил обучение в университете за 150 000 рублей.

К вычету он примет всего 120 000 рублей. Это максимум по расходам на обучение. Вычетом можно воспользоваться двумя способами.

Первый — уменьшить текущий НДФЛ к уплате. Второй — обратившись с заявлением в ФНС, забрать подоходный налог, уплаченный за прошлый год.

Тогда налоговая после проведения камеральной проверки единовременно вернет на счет причитающуюся сумму. Статья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников.

Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом. На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца. В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д.

В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ.

Тогда подоходный налог равен или меньше нуля.

Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года.

По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится. Исключение — имущественные вычеты. Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:

  1. иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день
  2. безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
  3. наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;

Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ.

Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день. НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете.

Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы. Трудовой кодекс в устанавливает выдачу зарплаты не реже 1 раза в полмесяца.

Первая часть известна как аванс — зарплата за половину отработанного месяца. Вторая часть — остаток зарплаты за вторую половину. Промежуток между выдачами не может быть больше 15 дней.

Доходы сотрудников облагаются НДФЛ. На первый взгляд кажется, что подоходный налог нужно удерживать два раза в месяц. Первый с аванса, второй с остатка зарплаты.

Но это не так. Есть два обоснования.

Во-первых, . В нем прямо сказано: подоходный налог удерживают с полной зарплаты при окончательном расчете один раз в месяц. То есть, с аванса НДФЛ не платят. Во-вторых, . Министерство разделяет позицию налоговой.

Вычитать НДФЛ можно только с полной зарплаты. Аванс подоходным налогом не облагается.

Например, зарплата работника 50 000 рублей. Аванс — половина зарплаты. В итоге авансом на руки ему выдадут 25 000 рублей. Со второй части удержат 6 500 рублей налога и на руки отдадут 18 500 рублей.

Но есть исключения из этого правила:

  1. аванс был выдан последним числом месяца — подоходный налог удерживается и перечисляется на следующий день;
  2. у сотрудника долг по НДФЛ — с аванса нужно удержать сумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;
  3. сотруднику выдали натуральный доход или он получил матвыгоду — эти доходы облагаются НДФЛ, который нужно удержать со следующей денежной выплаты, даже если это будет аванс, а на сам аванс НДФЛ не начисляется.

Подоходный налог — весомая статья доходов госбюджета. Поэтому за просрочку предусмотрены штрафы.

За безосновательное неудержание налога — штраф 20 % от НДФЛ.

За крупное уклонение штрафы серьезнее:

  1. 100 000 — 300 000 рублей;
  2. лишение свободы на 2 года.
  3. зарплата за 1-2 года;
  4. арест на 6 месяцев;
  5. лишение права занимать конкретные должности на 3 года;

Поделиться

НДФЛ – 2021: основные изменения

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

25 ноября 2021 В течение года Госдума приняла несколько законов, касающихся НДФЛ, самым заметным из них стал Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который касается достаточно обширного перечня изменений.

Компаниям придется привыкнуть к новым срокам представления отчетности по НДФЛ, правилам по сдаче отчетности при наличии обособленных подразделений и другим новшествам.

С 2021 года сокращается срок для представления налоговыми агентами и — до 1 марта (ранее это нужно было сделать до 1 апреля).

Таким образом, уже в 2021 году по доходам 2021 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, а также годовой расчет по форме 6-НДФЛ до 1 марта, то есть в новый срок.

Получается, что со следующего года предельный срок для представления отчетности по НДФЛ унифицирован. В 2021 году 1 марта выпадает на выходной, а это значит, что налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ могут быть представлены не позднее 2 марта 2021 года. Такие разъяснения, в частности, даются в .

С 1 января 2021 года налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2021 год, при условии численности работников свыше 10 человек, должна представляться по новым правилам, то есть в электронном виде. Таким образом, в случае если количество работников превышает 10, то право представлять налоговую отчетность и сведения о доходах физлица на бумаге у налогового агента нет.

В противном случае за неправильный способ составления документа будут применяться санкции.

Аналогичные изменения внесены в положения , предусматривающие право плательщиков страховых взносов и вновь созданных организаций (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, представлять расчеты, указанные в , в электронной форме. С 2021 года действует новшество для налоговых агентов, имеющих в распоряжении несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, то есть в рамках одного ОКТМО.

У них появится возможность представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета самой организации или одного из ее обособленных подразделений.

О своем выборе нужно уведомить налоговый орган. Сейчас такие организации сдают отчетность по месту учета и головной организации, и каждого обособленного подразделения. Но крупным компаниям с большой филиальной сетью крайне неудобно перечислять НДФЛ в таком режиме.

Больше не нужно ходить по инспекциям — Экстерн доставит ваш отчет вовремя и без ошибок.

Есть хорошая новость и для организаций с несколькими обособленных подразделений в другом муниципальном образовании.

Среди обособленных подразделений можно будет выбрать ответственное лицо. Планируется, что нововведения начнут действовать с 2021 года. То есть в отношении расчетов, принятых 6-НДФЛ уже с 2021 года и по налогу, который будет уплачиваться в 2021 году, уже можно применять новый порядок.

Известны новые контрольные соотношения для проверки расчетов по форме 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.

В уже содержатся контрольные соотношения показателей для расчета по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Но дополнило список. Так, новые контрольные соотношения сопоставляют среднюю зарплату работника по данным представленной отчетности по НДФЛ с МРОТ и величиной средней отраслевой заработной платы.

Если она окажется ниже МРОТ или средней отраслевой зарплаты, то это станет «маркером», сигнализирующим о возможном занижении налоговой базы по НДФЛ.

В случае несоответствий налоговики уведомят работодателя о выявленных противоречиях и потребуют пояснений или внесения исправлений в течение 5 дней. В целом необходимость выплаты заработной платы не ниже МРОТ установлена Трудовым кодексом (). То есть уже сейчас действует ответственность за занижение зарплаты.

Но налоговые органы не собираются подменять трудовую инспекцию — они контролируют неуплату налога работодателями, которые незаконно занижают зарплату. Чтобы самостоятельно проверить, является ли выплачиваемая зарплата соответствующей требованиям, можно воспользоваться сервисом «», куда загружены рассчитанные налоговиками сведения о среднемесячных доходах по определенному виду экономической деятельности в разрезе регионов.

Срок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ был изменен неслучайно.

В настоящее время налоговыми органами проводится работа по унификации порядка представления 2-НДФЛ, она направлена в том числе на упрощение всей процедуры представления отчетности по НДФЛ и уплаты налогов. По доходам 2021 года предполагается представление 2-НДФЛ внутри расчета 6-НДФЛ. Сама форма 6-НДФЛ упростится.

Из Раздела 2 формы уберут дату получения дохода и сумму получения дохода, то есть фактически останется только срок для перечислений, сумма для перечисления налогов, которая будет ложиться в лицевой счет агента. В первом разделе останутся суммы доходов по начислению, также планируется добавить суммы, фактически выплаченные в отчетном периоде, и суммы, фактически выплаченные за предыдущий период. Тем самым налоговики хотят избавить бухгалтеров от необходимости постоянного контроля за переходящими остатками.

Изменения намечены на 2021 год. Вести учет НДФЛ, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через удобный веб-сервис.

предусмотрено внесение изменений в .

Раньше уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускалась. Со следующего года внесены изменения, и теперь налоговый агент будет уплачивать НДФЛ за свой счет в случае доначисления ему сумм налога в ходе проверки.

Так, если в 2021 году налоговый орган при проведении камеральной или выездной налоговой проверки установит факт неудержания или неполного удержания налога, то в решении налоговой о привлечении к ответственности будет указано, что налоговому агенту нужно уплатить определенную сумму НДФЛ. Скорее всего, будет принято решение о применении этой нормы в проверках, начиная уже с 1 января 2021 года.

Остается дождаться официального письма с разъяснениями от ФНС.

Информация представлена в . Согласно при уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»). Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

При уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год реквизит «107» платежного поручения заполняется в формате «ГД.00.2019» при условии перечисления суммы НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Согласно , эти выплаты касаются отдельных видов доходов:

  1. оплата работодателем стоимости проезда до места проведения отпуска на территории России для сотрудников, работающих или проживающих в районах Крайнего Севера;
  2. выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
  3. выплаты почетным донорам.
  4. доходы, полученные в связи с рождением ребенка;
  5. доходы, полученные инвалидами или детьми-инвалидами, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых лицам, ухаживающим за ними;
  6. доходы, полученные в рамках социальной поддержки;
  7. компенсационные выплаты медработникам до 1 млн руб.;
  8. доходы, полученные Героями Советского Союза и РФ и Героями Труда;
  9. компенсация взамен полагающегося земельного участка;

У ведомств есть несколько месяцев на то, чтобы представить законопроект о снижении ставки НДФЛ для налоговых нерезидентов с 30 % до 13 % к 12 марта 2021 года. Такое распоряжение им дал премьер-министр Дмитрий Медведев.

Принятие такого закона приведет к уравниванию ставок НДФЛ для резидентов и нерезидентов.

По словам министра финансов Антона Силуанова, инициатива может быть реализована с 2021 года. Поэтому в течение 2021 года для бухгалтеров пока ничего не поменяется.

Им нужно будет так же вести раздельный учет и подтверждать получение резидентства или, наоборот, факт того, что человек резидентом уже не является, и применять ставку.

С 2021 год порядок упростится и не будет зависеть от того, является человек резидентом или нет. Подпишитесь на наш канал в , чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Загрузить ещё

Как будут рассчитываться налоги с зарплаты в 2021 году в процентах: таблица расчетов

7 ноября 2021Начиная с 2021 года, все россияне должны уплачивать дополнительно 6% в качестве налога с зарплаты.

Это нововведение принято в довесок к 13% НДФЛ.

Таким образом будет формироваться для каждого работающего гражданина счет, представляющий собой индивидуальный пенсионный капитал или ИПК, создаваемый для всех граждан Российской Федерации. Стоит разобраться, куда пойдут эти деньги, как будут рассчитываться налоги с зарплаты в 2021 году в процентах.

Таблица расчетов поможет наглядно все увидеть.Налоговое бремя для граждан России даже не думают ослаблять, каждый раз придумывая дополнительные налоги и сборы. Так и сейчас, начиная с 2021 года, жителей России ждет облегчение зарплаты еще на 6%.

Проект был разработан Минфином совместно с Центробанком в начале 2021 года, и только сейчас он прошел все согласования и скоро вступит в силу. Давайте рассмотрим, что он нам принесет.Согласно проекту Министерства финансов РФ, создание нового налога, совместно с внедрением индивидуального пенсионного капитала (ИПК), дает возможность правительству обеспечить повышение пенсий на 20%.

Причем формирование накопительной части для всех работающих граждан РФ будет происходить благодаря отчислению 6% налога со всех получаемых официальных доходов. Сюда входит, в первую очередь, заработная плата.

Весь получаемый капитал Минфин планирует накапливать в негосударственных пенсионных фондах, прошедших проверку на надежность и предлагающих выгодный процент по вкладам. Считается, что такое нововведение будет подталкивать граждан самим заботиться о будущей пенсии, занимаясь приумножением социального пособия.Так как основным источником дохода большей категории граждан является их заработная плата, то 6% для ИПК будут удерживать именно из нее. В результате всем работающим придется выплачивать 19%, из которых 13% составляет НДФЛ.Если говорить о точных сроках введения в действие, то стоит сказать, что сам законопроект уже подготовлен и передан на рассмотрение депутатами Госдумы.

Однако одобрения пока не было дано, и президент не подписал документ. Именно это не позволяет Минфину назвать точную дату, когда налог будет введен в силу.

Но то, что это будет сделано в 2021 году, уже точно.Отрабатывается и сам механизм, как будет вводиться новая форма налогообложения всех трудоспособных и работающих жителей страны. Специалисты из Министерства финансов будут рассматривать различные варианты, в число которых входит и автоматическая форма перевода.Не было разработано и общего решения относительно способа обязательного изъятия фискального взноса. Например, специалисты рассматривают и вероятность, когда работник просто отказывается отплачивать налог через письменное заявление.

Причем одним из оптимальных вариантов является постепенное повышение процентной ставки на 1% в год. В результате, в течение шести лет все работающие россияне получат дополнение к своему налоговому бремени 6% для формирования индивидуального пенсионного капитала.Причем отдельные эксперты выражают сомнения, что такая мера позволит решить проблему, связанную с выплатой пенсий. В первую очередь это связано с тем, что очень многие руководители официально значительно уменьшают сумму заработной платы, что делает меньше и сумму уплачиваемых налогов.

Такая форма устраивает работников, так как фактическая зарплата будет несколько выше той, за которую отчитываются в налоговую.

Стоит учитывать и то, что найдутся люди, которые через заявление откажутся от удержания у них из зарплаты дополнительных 6%.

Особенно, если в законе будет такая возможность.В качестве альтернативы, российские власти планируют использовать такую форму мотивации, как предоставление всем налогоплательщикам дополнительных льгот, что позволит снизить удерживаемую сумму не в ущерб основным выплатам. Но вот в чем будут заключаться льготы, еще не освещалось.На сегодняшний день все работодатели выплачивают три основных страховых взноса, при этом не являющимися налоговыми. Это такие как:

  1. отчисления в пенсионный фонд — 22%;
  2. на медицинскую страховку — 5,1%;
  3. для социального страхования — 2,9%.

Они являются обязательными к перечислению в ФСС.

Изменяемое законодательство может добавить еще несколько дополнительных отчислений. Например, страховой взнос, который должен защищать трудящихся от банкротства. Он будет составлять 0,02% и перечисляться в Фонд оплаты труда (ФОТ).

Считается, что такая форма позволит защитить сотрудников предприятий от возможного банкротства и потери работы и/или задержек выплаты зарплаты на длительное время. Данный пакет документов уже проходит проверку в экспертной комиссии правительства Российской Федерации.

Считается, что это позволяет увеличить общую сумму отчислений с ФОТ с 30 до 30,02%.Согласно законодательству, все граждане, которые получают доходы, должны выплачивать подоходный налог – ННДФЛ. А потому стоит рассмотреть, как будут рассчитываться налоги с зарплаты в 2021 году в процентах. Таблица расчетов позволит лучше понять основной принцип вычетов:Причем, начиная с 2021 года, все ставки НДФЛ будут несколько подкорректированы с учетом ожидаемых изменений.

Все дело в том, считают в Минфине, что процент удержаний следует сделать единым для всех категорий граждан, для чего был разработан пакет документов, которые были переданы на дальнейшее рассмотрение.Причем затронуты будут не только те, кто работает у конкретного работодателя, но и те, кто относится к категории самозанятых. Им придется в обязательном порядке отчитаться обо всех полученных доходах, начиная с 2021 года. Причем им необходимо будет перечислить в бюджет все положенные фискальные платежи.Благодаря специально действующему закону, все самозанятые могли работать, не проходя процедуру регистрации, при этом производя оплату налогов по следующей форме:

  1. при получении дохода от физического лица, то 4%;
  2. если прибыль получается в результате сотрудничества с частными предпринимателями или юридическими лицами — 6%.

В случае, когда услуги оказываются как физическим, так и ИП, то будет применяться дифференцированная ставка налогообложения.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+