Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налог на имущество где взять кадастровую

Налог на имущество где взять кадастровую

Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости?

С 2021 года повсеместно начала использоваться кадастровая стоимость для расчёта налога на имущество. Плательщиками являются как физические, так и юридические лица, которые обладают налогооблагаемым имуществом. Детально разберём изменения в действующем законодательстве и тонкости расчёта налоговой нагрузки через результаты кадастровой оценки.С началом 2021 года в систему обложения имущественным налогом внесён ряд существенных изменений, вводимых в действие №302-ФЗ от 3 августа 2018 года.Список изменений выглядит следующим образом:

  1. движимое имущество компаний больше не участвует в налогообложении (уплатить нужно лишь за 2018 год по определённым видам движимого имущества, поставленного на учёт в 2018);
  2. налог на собственность организаций берётся исключительно по кадастровой стоимости;
  3. база исчисления налога устанавливается индивидуально для каждого объекта.
  4. организации сдают квартальную и годовую отчётность по новой форме;
  5. юридические лица сдают отчётность по месту расположения принадлежащей им недвижимости (особо крупные организации продолжают предоставлять отчётность по месту учёта);

Собственность, которая не причислена к категории недвижимости, сразу переносится в разряд движимого имущества. Им станут даже ценные бумаги.

Недвижимым считается имущество, которое невозможно переместить без сопутствующего существенного ущерба.

Таковым можно назвать:

  1. культурные сооружения;
  2. помещения любого типа;
  3. здания, незавершённое строительство;
  4. части зданий, применяемые для парковки автомобилей (если границы описаны в требуемом порядке).
  5. земельные участки;

ФНС определила, что основанием для переноса собственности в разряд недвижимости может стать выполнение одного из следующих условий:

  1. в ЕГРН присутствует запись об объекте;
  2. записи в ЕГРН нет, но есть основания, указывающие на неразрывную связь объекта с землёй под ним и на невозможность его перемещения без критического урона конструкции.

Если представленные выше условия не выполнены, то налог за объект платить не придётся.Юридические лица платят за официально зарегистрированное имущество, причисленное к основным средствам.Основными средствами можно признать объекты, которые:

  1. способны приносить доход.
  2. не будут проданы для получения прибыли;
  3. будут использованы в процессе производства, сданы в аренду или применены в управленческих целях;
  4. будут применяться более 1 года;

Такие объекты отражаются на счёте 01 и будут облагаться даже при условии, что не находятся в исключительном пользовании плательщика. Жильё, которое не может быть названо основным средством, тем не менее также подлежит налогообложению.Порядок выплаты определяет, что в налоговую базу войдут основные средства, принадлежащие юридическому лицу. При этом введение в эксплуатацию и регистрация прав значения не имеет – важно лишь то, что объект уже переведён на счёт 01 (за средства, переданные по концессионному соглашению, платить нужно в любом случае).Статья 381 НК РФ устанавливает перечень объектов, освобождаемых от налогообложения:

  1. полный перечень движимого имущества.
  2. объекты юридических компаний, научных центров государственного характера и т.п.;
  3. имущество фирм, входящих в свободную экономическую зону или относящихся к системе религиозных и уголовно-исполнительных институтов;

При желании каждый конкретный регион может расширить список льгот и снизить налоговые ставки, поэтому нужно отслеживать данные на официальном сайте ФНС.Авансы сопровождаются отчётами, подготавливаемыми за каждый квартал, а итоговые по году – декларацией.

Усовершенствованные формы деклараций для юридических лиц предусматривают отмену налога на движимые объекты и позволяют определить сумму даже с учётом того, что величина стоимости по кадастру изменится вследствие влияния различных причин.Декларацию за 2018 год нужно сдать не позднее 01.04.2019. Квартальные отчёты сдают в течение 30 дней с момента закрытия отчётного периода:

  1. за III квартал – до 30 октября.
  2. за I квартал – до 30 апреля;
  3. за II квартал – до 30 июля;

Регионы по своему усмотрению могут изменять сроки уплаты и передачи отчётности, в связи с чем рекомендуется проверять условия для своего региона отдельно.

Как авансовые платежи, так и окончательный налог выплачивается по месту расположения недвижимых объектов.

Отчётность сдаётся аналогично.

Компании, уклонившиеся от уведомления налогового органа об имеющейся недвижимости, будут оштрафованы на 20% от суммы неуплаченного налога.Несмотря на то, что за физлица ФНС определит налог самостоятельно (и вышлет соответствующее уведомление), юридические лица обязаны сделать это своими силами.Порядок таков:

  • Высчитать базу налогообложения.
  • Определить сумму, подлежащую перечислению в бюджет.
  • Проверить, есть ли основание для освобождения от уплаты (как в федеральном, так и в региональном законодательстве).
  • Определить состав налогооблагаемого имущества.
  • Узнать налоговые ставки, принятые в конкретном регионе.

Отдельные подразделения одной фирмы обязаны оплатить налог по месту своей регистрации.

В случае, если принадлежащая подразделению недвижимость физически находится в другом месте, то ставка берётся по условиям региона, на территории которого объект фактически расположен.Как уже было отмечено, с 2021 года страна переводится на уплату налога по кадастровой стоимости. Государство публикует перечень имущества, налог по которому уплачивается новым методом.

Если какая-либо собственность организации отсутствует в данном списке, то можно не переходить на новую схему.Узнать кадастровую стоимость объекта можно в подразделении Росреестра.

Если во владении находился лишь часть сооружения, то стоимость нужно определить соразмерно доле. Если регион предусматривает выплату ежеквартальных авансов, то квартальная выплата будет равна 25% от полной суммы налога.Расчёт по кадастровой стоимости в отношении авансовых выплат осуществляется по следующей формуле: Налог на имущество = Кадастровая стоимость × ¼ Ставки налога.

Ставку определит регион, поскольку данная форма налога находится в его ведении. Вполне возможно, что государство исключит некоторые объекты из списка облагаемых по кадастровой стоимости – в таком случае компаниям придётся пересчитать налог по старым правилам.Новый порядок привёл к возникновению конфликтов между кадастровыми службами и налогоплательщиками.

Закон устанавливает, что переоценку имущества можно проводить не более 1 раза в 3 года.Оценка может измениться по следующим причинам:

  1. информация о стоимости указана с ошибками;
  2. сведения, оказывающие влияние на результаты оценки, были поданы неверно;
  3. объект находится в аварийном состоянии, однако это не было учтено.
  4. в учёт были взяты данные, которые не должны рассматриваться при определении кадастровой стоимости;

Юридические лица могут обжаловать результаты в комиссии по кадастровым спорам.

Для этого нужно предоставить доказательства того, что при оценке был допущен ряд серьёзных ошибок.2019 год принёс ряд специфических изменений конкретно для физических лиц.

Они кроются в следующем:

  1. предоставление вычетов на определённые категории недвижимости;
  2. постепенный рост ставки и стандартизация порядка её использования;
  3. перемены в составе базы налогообложения;
  4. дополнение перечня льготных категорий.
  5. возможность оспаривания результатов кадастровой оценки имущества;

В 2021 году ещё можно будет воспользоваться способом определения нагрузки, учитывающим инвентаризационную стоимость.Обязанность по выплате налога на имущество ложится на физлица, во владении которых имеются следующие объекты:

  1. иные помещения, сооружения и строения.
  2. гараж или отдельное парковочное место;
  3. частный дом, квартира, комната или доля;
  4. сооружение, в котором есть подходящие для проживания помещения;
  5. дом, находящийся на стадии строительства;
  6. здания площадью до 50 м², возведённые на земле, которая отведена под строительство или выращивание растений (дачные и садовые домики);

Налог на данные виды недвижимости уплачивается ежегодно.Государство предоставляет льготы следующим категориям граждан:

  1. Герои Советского Союза, Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  2. пенсионеры;
  3. супруги и родители гражданина, погибшего во время несения службы;
  4. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;
  5. инвалиды 1 и 2 группы;
  6. участники ВОВ;
  7. военные.
  8. инвалиды с детства, дети-инвалиды;

При необходимости регион может самостоятельно ввести льготу для желаемых категорий.

Гражданин, относящийся ко льготной группе, наделяется правом не выплачивать налог по одному объекту в каждой из категории. К примеру, военнослужащий, имеющий в собственности комнату, 3 гаража и дачу, может не платить за один из трёх гаражей.Законодательство способствует тому, чтобы кадастровая стоимость была оценена максимально объективно.

При обнаружении несоответствий граждане могут заявить в Росреестр просьбу .Для удовлетворения прошения нужно собрать и подать в суд следующие документы:

  1. отчёт о независимой оценке;
  2. справку о кадастровой стоимости, оцененной с ошибками;
  3. подготовленное заявление;
  4. нотариально заверенные копии документов о праве владения объектом налогообложения;
  5. квитанция об уплате госпошлины, величина которой составляет 300 рублей.
  6. доказательства ошибочности проведённой оценки;

Интересы гражданина может представить юрист, которому нужно выдать доверенность. Госпошлину и стоимость работ по независимой оценке, оплаченные самим гражданином, обязательно компенсируют, но только тогда, когда судебный иск будет удовлетворён.

Успех приведёт к изменению кадастровой стоимости и перерасчёту суммы налога с учётом новых данных.В качестве примера рассмотрим простую ситуацию: кадастр гласит, что стоимость квартиры составляет 6 млн. рублей, в то время как рыночная цена равна 4 млн.

Гражданин провёл независимую оценку, за которую заплатил 3 тыс. рублей, а также потратился на госпошлину. В качестве экономии при удовлетворении требований выступит сниженный платёж по налогу.

Итак, при стоимости в 6 млн. гражданин платил по ставке 0,1% 6 тыс.

рублей в год, а по новой цене в 4 млн. – 4 тыс. Экономия в 2 тысячи позволит окупить затраты на переоценку уже на второй год.Сведения в кадастре изменят сразу после того, как судебное постановление вступит в силу.

Обычно на это уходит 8-10 дней с момента вынесения решения.С учётом нововведений, предусматривающих использование кадастровой стоимости в качестве базы налогообложения, ставка равняется 0,1% от стоимости по кадастру. Регион, в котором расположено имущество, имеет право повысить ставку максимум на 0,2 либо же вовсе отменить налог.Налогооблагаемая база пересчитывается по площади.

Регион, в котором расположено имущество, имеет право повысить ставку максимум на 0,2 либо же вовсе отменить налог.Налогооблагаемая база пересчитывается по площади. При этом из площади комнаты или доли в жилье вычтут 10 м², из квартиры – 20 м², а из частного дома – 50 м²; в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, кадастровая стоимость учитывается за вычетом 1 миллиона рублей.

С 2021 вычет стал применяться к долям и комнатам. При этом вычет относится исключительно к одному виду недвижимости – за остальные придётся платить полную сумму. Если площадь налогооблагаемого объекта ниже, чем положенный вычет, то платить не придётся вовсе.В общем виде налоговые ставки выглядят следующим образом:

  • 0,5% – объекты, не относящиеся ни к одной из вышеописанных категорий.
  • 2% – за торговый центр и административное сооружение; за коммерческую недвижимость, предназначенную для торговли, обустройства офисов и мест общественного питания, оказания иных услуг; за имущество, цена которого превышает 300 млн. рублей.
  • 0,1% – за жилые помещения (состав описан ранее); за недвижимый комплекс с жилыми помещениями; за парковочное место или гараж; за постройки площадью до 50 м², стоящие на земле под садоводство или ИЖС.

Определённые регионы решили регулировать ставку налога в прямой зависимости от стоимости недвижимости.

Так, по Москве при стоимости объекта от 10 до 20 миллионов рублей ставка налога составит 0,15%, до 50 – 0,2%, и выше 50 млн. руб. – 0,3%. За апартаменты площадью до 150 м² налог рассчитают по ставке в 0,5% и дополнительно прибавят 2% за превышение установленного лимита.Простой пример расчёта налога по кадастровой стоимости: в собственности гражданина имеется комната площадью 25 м², а средняя стоимость 1 м² по кадастру 50 000 рублей. Расчёт ведётся по ставке 0,1%, поскольку регион не повышал её.

Рассчитывают налог на квартиру по кадастровой стоимости.В результате положенного по закону вычета 10 м² налогообложению будет подлежать лишь 15 оставшихся квадратных метров, а сумма к уплате составит 15 × 50000 × 0,1% = 1750 рублей.

Если бы площадь комнаты составила 9 м2, то платить не пришлось бы.Физические лица не обязаны самостоятельно рассчитывать налоговую нагрузку по имеющемуся в распоряжении имуществу. ФНС выполняет рассылку гражданам с уведомлением о величине высчитанного налога и с просьбой уплатить сумму в принятый законом срок.

Уведомления присылают в середине года, но не позже, чем за 30 дней до конечного срока выплаты.

Ознакомиться с сообщением можно и в личном кабинете на сайте ФНС.

Кроме того, с 2018 года уведомление присылается исключительно в электронной форме (если налогоплательщик зарегистрирован на сайте).Иногда уведомление от ФНС не доходит до собственника, в результате чего он ошибочно полагает, что освобождён от уплаты налога. Подобный подход приведёт к начислению штрафов за нарушение сроков оплаты.№ 52-ФЗ гласит, что при отсутствии уведомления владелец имущества должен самостоятельно обратиться в ФНС и проинформировать сотрудников о наличии налогооблагаемого объекта. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом.

К уведомлению следует приложить документы о праве собственности.Имущественный налог находится в ведении региона, а оплатить его нужно до 1 декабря.

Нарушение сроков приведёт к начислению пени в размере трёхсотой части от ставки рефинансирования ЦБ ежедневно (Кол-во дней × СРЦБ × 1/300).
Помимо этого, налоговый орган может удержать задолженность с з/п гражданина путём обращения к работодателю.Подведём некоторые итоги касательно полученной информации:

  • Юридические лица обязаны самостоятельно исчислять налог и подавать отчётность с декларацией. За граждан эту обязанность выполняет ФНС.
  • Существует список льготных категорий, освобождаемых от уплаты. Регион может корректировать перечень.
  • К 2021 году каждый субъект должен перейти на расчёт налога по кадастровой стоимости.
  • Налогоплательщиками являются физические и юридические лица.
  • Ставка может быть изменена по воле субъекта.
  • Граждане могут претендовать на вычет по налогу, который применяется к площади объекта налогообложения.
  • Отсутствие уведомления о необходимости уплаты не освобождает от соблюдения обязанностей налогоплательщика.

Стандартизация способа выполнения кадастровой оценки позволяет снизить вероятность возникновения ошибок.

Использование новых правил расчёта налога на недвижимость увеличит налоговую нагрузку на граждан, однако рост ставок на дорогостоящее имущество позволит пополнить бюджет региона и страны.Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами.

Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить.

Рекомендуем прочесть:  Как рассчитать ндфл если есть дети

Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств., материал ФНСНалог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику.

Мы уже писали, Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку.

После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.Налог на имущество платят собственники недвижимости.

Неважно, кто живет и зарегистрирован в квартире: налогоплательщиком будет тот, кому она принадлежит.: налогоплательщикиНалогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет Например, автомобиль считается движимым объектом, а дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми.Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью.

Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот. Перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество не платят.Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет.

Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.Владельцы транспортных средств не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.Определения недвижимости в законе нет — там просто дан полный перечень объектов, которые признаются таковой.

Налогом на имущество облагается не любая недвижимость.

Список того, за что его платить, тоже дан в законе: жилой дом, квартира, комната, гараж или машино-место. Есть и другие, более редкие объекты налогообложения.: за какое имущество надо платить налог Налоги на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество.

Налоговая ставка — это процент от налоговой базы. А налоговая база — это стоимость объекта налогообложения. Для расчета берут не всю стоимость — и не ту, что указана в договоре купли-продажи.

Стоимость объекта определяют государственные органы, и она бывает двух видов: инвентаризационная или кадастровая. Но разбираться в видах стоимости и вычетах необязательно: все данные указаны в налоговом уведомлении. Главное — проверить их перед оплатой.Закон задает базовые ставки налогообложения для физических лиц.

Они зависят от вида объекта и его стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж — 0,1% от стоимости, все остальное — 0,5%, но за объекты дороже 300 млн рублей — 2%.: налоговые ставкиНа основе базовых ставок каждый регион имеет право установить свои территориальные.

Указанную базовую ставку налога на имущество можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка налогообложения 0,1% для жилых объектов в разных регионах меняется от 0 до 0,3%.Узнать ставки налога на имущество в своем регионе можно на Например, в 2018 году в Москве региональные ставки налогообложения совпали с базовыми: за квартиру стоимостью 8 млн рублей платили 0,1% от стоимости, а за дорогое имущество — от 300 млн рублей — 2%.Сумма за год зависит от ставки и налоговой базы.

Ставку определяет закон и региональные власти. Налоговая база — это стоимость объекта.

Ее умножают на ставку налогообложения и получают сумму налога на имущество.До 2014 года за налоговую базу брали инвентаризационную стоимость. Инвентаризационная стоимость — это устаревшая схема расчета, которая учитывает изначальную стоимость и износ. Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения не связана с рыночной.

Ее определяло бюро технической инвентаризации — БТИ. Собственник недвижимости может получить справку о размере инвентаризационной стоимости. Обращаться нужно в БТИ по месту расположения объекта.Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра.

Эта цена ближе к рыночной. Оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, на сайте налоговой или Еще инвентаризационную и кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять.Возьмем реальную квартиру в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн.

По инвентаризации она стоила 230 000 Р, а по кадастру стоит 810 000 Р — в три с половиной раза дороже.В 2015 году на расчет по кадастровой стоимости перешли только 28 регионов, остальные позднее. В 2021 году восемь регионов еще продолжают считать налог на имущество по инвентаризационной стоимости — это Республика Алтай, Приморский край, Иркутская, Курганская, Свердловская области, Чукотский АО, Республика Крым и город Севастополь.Сроки перехода регионов на расчет по кадастровой стоимостиПри начислении налога на имущество по кадастровой стоимости действуют налоговые вычеты.

В 2021 году восемь регионов еще продолжают считать налог на имущество по инвентаризационной стоимости — это Республика Алтай, Приморский край, Иркутская, Курганская, Свердловская области, Чукотский АО, Республика Крым и город Севастополь.Сроки перехода регионов на расчет по кадастровой стоимостиПри начислении налога на имущество по кадастровой стоимости действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить.

Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, поэтому общая сумма налога на имущество становится меньше.Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту.

Его учет происходит автоматически — Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м².За загородный дом площадью 100 м² с налогоплательщика возьмут вдвое меньше: только за 50 м² вместо 100. За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.Площадь омской квартиры, которую мы взяли для примера, — 60 м².

Значит, платить придется только за 40 м².Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая посчитает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за отчетный период. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить.

Если не сойдется — отправьте сообщение в ФНС.

Ну и что? 17.09.18Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают на понижающие коэффициенты. Но сначала покажем, как считают полную сумму.При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения.

Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается.

Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства пропорционально делят между всеми собственниками.Н = Б × С × КПВ × ДЗдесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если купили квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается.: расчет налога на имуществоНалогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал.

Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается.

Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадет с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов.

Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости.

Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2018 год.

Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р. Площадь — 60 м².Сначала применим налоговый вычет.

Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.В некоторых регионах все еще берут налог на имущество по инвентаризационной стоимости.

В остальных регионах его вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения налога на имущество по кадастровой стоимости.Сумму по инвентаризационной стоимости тоже считает налоговая, но для наглядности опишем, как получается итоговая сумма.

Формула расчета похожа. Только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство.Налоговые вычеты не применяются.Н = И × КД × С × КПВ × ДЗдесь Н — сумма налога на имущество, И — инвентаризационная стоимость объекта, КД — коэффициент-дефлятор, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры.

Омская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2015 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р. Коэффициент-дефлятор в 2015 году — 1,147.На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2015 год.

Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р.Если срок владения квартирой — полгода, указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р.Если налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит 66 Р.Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой.

Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты. 2021 год — срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2015 году.

С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия поменяли.

Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов в 2021 году и после него.Размер налога на имущество растет постепенно.

В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:Н = (Н1 − Н2) × К + Н2Здесь Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год.Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру.

Как его считают, мы рассказали выше.Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали. Например, в Москве это 2014 год, в Омской области — 2015 год.К — понижающий коэффициент.

В первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий год — 0,6.С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%.
Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%.

Если не больше — с этого момента берут в полном размере.Полная формула с учетом всех параметров:Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Лгде Л — налоговая льгота.Когда сумма по кадастровой стоимости меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты не действуют.Посчитаем, как растет размер налога на имущество за нашу квартиру в Омске. В 2015 году его брали по инвентаризации, и мы заплатили 264 Р. Полная сумма по кадастру — 540 Р.

Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.

Порядок расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости

Налог на квартиру по кадастровой стоимости в обязательном порядке стал рассчитываться начиная с 1 января 2015 года. До 2015 года налог на имущество рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости принадлежащего гражданину имущества.

Новшества коснулись не все регионы РФ, а лишь часть их. С 1 января 2021 года все регионы РФ окончательно перешли на расчет налога по кадастровой стоимости имущества, которая близка к рыночной ().

Обложению налогом подлежит следующее имущество:

  • Иные здания, строения, сооружения.
  • Объект незавершенного строительства (недострой);
  • Гараж, место на парковке (машино-место);
  • Жилое помещение (квартира, доля в ней);
  • Единый недвижимый комплекс (здания, сооружения, трубопроводы, линии электропередач, железные дороги и т.д.);
  • Жилой дом (коттедж, дачный домик в СНТ, ДНТ, ЛПХ);
  1. Физические лица (граждане);
  2. Индивидуальные предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) — в отношении имущества, не используемого ими в предпринимательской деятельности, а также ИП на ОСН в отношении любого имущества, принадлежащего предпринимателю на праве собственности.

Налог на имущество физических лиц рассчитывается непосредственно налоговым органом и в виде уведомлений на уплату налога направляется гражданам и ИП. Если гражданин и ИП не имеет «» (далее ЛКН) уведомление будет направлено ему по почте в бумажном виде.

Если физическое лицо зарегистрировалось и получило доступ к «ЛКН» уведомление по умолчанию будет направляться ему в электронной форме и отражаться только в «ЛКН».

Для того, чтобы получать уведомления, как и прежде, в бумажной форме, гражданин должен написать заявление и указать, что он просит направлять ему уведомления на уплату не в ЛКН а по почте в бумажном виде. Порядок расчета налога по кадастровой стоимости должен быть утвержден соответствующим правовым актом региона. Если на 1 декабря 2016 года, данный акт принят не был, налог в указанном регионе рассчитывается по старому порядку, исходя из инвентаризационной стоимости.

Узнать, в каком порядке происходит расчет налога в вашем регионе, можно на сайте ФНС РФ, перейдя в раздел «» и указав в выпадающих строках субъект РФ и муниципальное образование, в котором расположено имущество: В случае, если налоговое уведомление не пришло, гражданин обязан самостоятельно обратиться в налоговый орган и сообщить об имеющихся у него объектах налогообложения.

Расчет имущественного налога по новому порядку производится по следующей формуле Налог к уплате = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) х Доля в имуществе х Ставка по налогу Самый простой способ узнать кадастровую стоимость — заказать выписку из ЕГРН на сайте .

При расчете налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено использование налоговых вычетов, в следующем размере:

  1. 10 кв. м. для комнаты;
  2. 1 млн.руб. для единого недвижимого комплекса.
  3. 20 кв. м. для квартиры;
  4. 50 кв. м. для дома;

При расчете налога общая площадь уменьшается на указанный налоговый вычет.

Узнать, сколько можно вернуть налога с покупки квартиры в 2021 году, вы можете, воспользовавшись нашим .

При нахождении имущества в общей долевой собственности расчет налога ведется исходя из размера доли каждого собственника. При нахождении имущества в общей совместной собственности расчет производится в равных долях для обоих собственников.

Размер налоговой ставки устанавливается каждым регионом самостоятельно и отражается в соответствующем правовом акте. Узнать размер ставки по налогу на имущество в вашем регионе вы можете на сайте ФНС, обратившись к разделу

«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

. В среднем налоговые ставки не должны превышать следующих значений:

  1. 2%. Самая высокая ставка по налогу установлена для элитного имущества, стоимость которого превышает 300 млн.руб., а также для имущества, включенного в специальный кадастровый перечень (административные деловые и торговые центры и помещения в них) и для нежилых помещений, используемых под офисы, торговые объекты и объекты общепита.
  2. 0,5%. Указанной ставкой облагается иное имущество.
  3. 0,1%. Данной ставкой облагаются квартиры, комнаты, загородные дома и дачные домики, недострои, хозяйственные помещения, расположенные на дачных участках (СНТ, ДНТ, ЛПХ) площадью не более 50 кв. м. Также, под ставку 0,1% подпадают гаражи и машино-места.

Необходимо отметить, что законами местных властей ставки по налогу могут быть как снижены до нуля (с 0,1% до 0%), так и увеличены, максимум в три раза.

Власти регионов могут также установить дифференцированные ставки, в зависимости от типа и места нахождения объекта.

Кроме налоговых вычетов, используемых при расчете налога, по налогу на имущество предусмотрены различные льготы, частично или полностью освобождающие гражданина от уплаты налога. Все льготы можно разделить на две группы: федеральные (действующие на всей территории РФ) и местные (действующие на территории конкретного муниципального образования). Полностью от уплаты налога в отношении одного объекта каждого вида имущества освобождаются:

  • Участники ВОВ;
  • Граждане, участвующие в испытании ядерного и термоядерного оружия;
  • Иные основания, предусмотренные федеральным законодательством.
  • Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • Военные пенсионеры, общая продолжительность службы которых составляет 20 и более лет;
  • Инвалиды первых двух групп инвалидности, в том числе инвалиды с детства;
  • Пенсионеры, достигшие пенсионного возраста;
  • Пострадавшие в результате Чернобыльской аварии и аварии на производственном объединении «Маяк»;
  • Герои СССР и РФ, а также носители ордена Славы трех степеней;

Перечень льгот, установленных в конкретном регионе, можно узнать из правового акта, утвердившего порядок расчета налога на имущество в данном регионе.

К дополнительным льготам на местах, могут относится, например, такие, как освобождение от уплаты налога малоимущих граждан, детей сирот и т.д. Стоит отметить, что региональные власти в редких случаях устанавливают дополнительные льготы жителям своего региона.

Обратите внимание, что льготы по налогу на имущество не зависят от порядка его расчета и предоставляются как при расчете платежа исходя из кадастровой стоимости, так и при расчете по инвентаризационной стоимости.

Пример № 1. Одна квартира, один собственник (не льготник) Степанов В.А.

имеет в собственности однокомнатную квартиру в г.

Москве стоимостью 5 658 000 руб. Общая площадь жилья равна 40 кв.

м. Рассчитываем стоимость кв.

м. 1 кв. м. равен 141 450 руб.: 5 658 000 : 40 Рассчитываем размер налогового вычета Налоговый вычет равен 2 829 000 руб.: 20 кв. м. х 141 450 Рассчитываем сумму налога к уплате Налог к уплате составит 2 829 руб. (5 658 000 – 2 829 000) х 0,1% Пример № 2.

Одна квартира, совместная собственность супругов Супруги Васильевы приобрели в совместную собственность квартиру общей площадью 98 кв. м. Кадастровая стоимость жилья составляет 8 570 000 руб.

Рассчитываем стоимость квадратного метра 1 кв. м. равен 87 449 руб.: 8 570 000 : 98 Рассчитываем сумму налогового вычета Налоговый вычет, как при совместной, так и при долевой собственности, предоставляется в целом на весь объект.

Таким образом, размер вычета составит 1 748 980 руб.: 20 кв. м. х 87 449 Рассчитываем сумму налога к уплате Налог к уплате составит 3 410,51 руб.

на каждого из супругов: (8 570 000 – 1 748 980) х 0,1% : 2 Пример № 3.

Две квартиры, дом, 1 гараж и 1 машиноместо Селиванов В.С. имеет в собственности следующее имущество:

  1. Загородный дом, площадью 175 кв. м. с кадастровой стоимость 9 780 000 руб.;
  2. 2-х комнатную квартиру площадью 68 кв. м. с кадастровой стоимостью 3 487 000 руб.;
  3. 3-комнатную квартиру площадью 85 кв. м. с кадастровой стоимостью 6 890 000 руб.;
  4. Машино-место, площадью 10 кв. м. кадастровая стоимость которого равна 550 000 руб.
  5. Гараж, площадью 20 кв. м., кадастровая стоимость которого составляет 850 000 руб.;

При расчете налога за квартиры, Селиванов сможет применить налоговой вычет только в отношении одной квартиры на свое усмотрение. Если заявление с выбором квартиры, в отношении которой будет применяться вычет, Селиванов не представит — налоговый орган сам применит вычет по квартире с наибольшим налогом к уплате.

Рассчитаем стоимость 1 кв. м.: 1 кв. м. в 2-х комнатной квартире равен 57 279,4 руб. 1 кв. м. в 3-х комнатной квартире равен 81 059 руб.

Таким образом, Селиванову выгоднее применить вычет в отношении 3-х комнатной квартиры. Рассчитываем стоимость вычета по 3-х комнатной квартире Налоговый вычет составит 1 621 180 руб.: 20 кв. м. х 81 059 В отношении 2-х комнатной квартиры налог Селиванову будет рассчитан по всей площади жилья.

Рассчитывает сумму налога по 2 квартирам Налог по 2-х комнатной квартире составит 3 487 руб.: 3 487 000 х 0,1% Налог по 3-х комнатной квартире составит 5 268, 82 руб.: (6 890 000 – 1 621 180) х 0,1% Итого, налог на имущество с двух квартир составит в общей сумме 8 755,82 руб. В отношении загородного дома Селиванов может применить вычет в размере 50 кв. м. Рассчитаем стоимость 1 кв.

м. 1 кв. м. равен 55 885,7 руб.: 9 780 000 : 175 Рассчитаем размер налогового вычета Налоговый вычет составит 2 794 285 руб.: 55 885,7 х 50 Рассчитаем сумму налога Налог на имущество в отношении загородного дома составит 6 985,7 руб.: (9 780 000 – 2 794 285) х 0,1% В отношении гаража и машино-места предоставление налогового вычета не предусмотрено.

Таким образом, налог будет рассчитан исходя из общей площади каждого из указанных объектов Рассчитываем налог к уплате: Налог на имущество в отношении гаража составит 850 руб.: 850 000 х 0,1% Налог на имущество в отношении машино-места составит 550 руб.: 550 000 х 0,1% Итого Селиванову за 2016 год придется уплатить налог на имущество по 5 объектам (2 квартирам, дому, гаражу и машино-месту) в общей сумме 17 141, 5 руб. Пример № 4. Две квартиры, собственник пенсионер Кириллов М.А.

является пенсионером и имеет в собственности 2 квартиры:

  1. 1-комнатную площадью 34 кв. м. с кадастровой стоимостью 1 750 800 руб.;
  2. 3-комнатную квартиру площадью 70 кв. м. с кадастровой стоимостью 4 982 000 руб.

Как пенсионер Кириллов имеет право выбрать один из объектов, принадлежащего ему имущества, в отношении которого он может использовать льготу, предоставленную пенсионерам в виде освобождения от уплаты налога в полном объеме.

Кириллову наиболее выгодно применить льготу в отношении 3-х комнатной квартиры.

А в отношении 1-комнатной квартиры он может воспользоваться налоговым вычетом в размере 20 кв.

м. Таким образом, налог он будет платить только по одной квартире. Рассчитаем стоимость квадратного метра в 1-комнатной квартире Стоимость 1 кв.

м. составит 51 494 руб.: 1 750 000 : 34 Рассчитаем сумму налогового вычета Размер налогового вычета составит 1 029 880 руб.

20 кв. м. х 51 494 Рассчитаем сумму налога к уплате Сумма налога к уплате составит 721 руб.: (1 750 800 – 1 029 880) х 0,1% Пример № 5. Долевая собственность Строганов А.П. и Бельский А.В. имеют в долевой собственности квартиру общей площадью 100 кв.

м. с кадастровой стоимостью 9 850 300 руб. Доля Строганова ¼, доля Бельского ¾ Рассчитаем стоимость квадратного метра Стоимость 1 кв.

м. составляет 98 503 руб.: 9 850 300 : 100 Рассчитаем сумму налогового вычета Размер вычета на квартиру составит 1 970 060 руб.: 98 503 х 20 Рассчитаем размер налога для каждого из долевых собственников Сумма налога к уплате для Строганова А.П. составит 1 970, 06 руб.: (9 850 300 – 1970060) х ¼ х 0,1% Сумма налога к уплате для Бельского составит 5 910, 18 руб.: (9 850 300 – 1 970 060) х ¾ х 0,1% В случае, если налог по кадастровой стоимости вышел больше, чем был раньше (в прошлых годах, когда он рассчитывался по инвентаризационной стоимости), то расчет ведется по другой формуле: Налог к уплате = (Налог, рассчитанный по кадастровой стоимости – Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости При расчете налога по кадастровой стоимости предусмотрено применении понижающего коэффициента первые четыре года (начиная с 2015 года).

В 2017 году понижающий коэффициент равен 0,6.

Пример № 6. Рогов С.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. м., кадастровая стоимость которой равна 3 540 000 руб. Субъект РФ, в котором расположена квартира Рогова, перешел на новый порядок уплаты налога с 2017 года.

В 2016 году налог на имущество исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости и был равен 2 800 руб. Так как при расчете исходя из кадастровой стоимости сумма налога значительно выше, чем при расчете исходя из инвентаризационной стоимости, расчет будет производится по формуле: Налог к уплате = (Налог, рассчитанный по кадастровой стоимости – Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости Отразим расчет в таблице: Исходные данные Расчет Кадастровая стоимость (руб.) 7 854 960 Ставка по налогу 0,1% Площадь квартиры 50 кв. м. Размер налога, исчисленный к уплате за 2015 год по инвентаризационной стоимости (руб.) 2 800 Стоимость 1 кв.

м. (руб.) 157 099 7 854 960 : 50 Налоговый вычет (руб.) 3 141 984 157 099 х 20 Налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости (руб.) 4 713 (7 854 960 – 3 141 984) х 0,1% Сумма налога к уплате с учетом понижающего коэффициента 3 948 (4 713 – 2 800) х 0,6 + 2 800 Итого, Рогову А.П.

в 2017 году необходимо будет уплатить налог в сумме 3 948 руб. В 2018 году расчет налога за 2017 год будет произведен с учетом понижающего коэффициента 0,8, а в 2021 году налог будет рассчитан исходя из полной стоимости квартиры.

Если право собственности на квартиру, дом или иное имущество возникло в течение года, расчет налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение полных месяц владения имуществом к числу месяцев в году. При этом, если право собственности возникло до 15 числа месяца или прекратилось после 15 числа, месяц берется для расчетов как полный. Если наоборот, право собственности возникло после 15 числа или прекратилось до 15 числа данный месяц не учитывается в расчетах.

Пример № 7. Белов Е.В. оформил в собственность квартиру 13 мая 2016 года. Кадастровая стоимость жилья составила 4 852 000 руб., общая площадь – 42 кв.м. Рассчитаем стоимость 1 кв. м.

1 кв. м равен 115 524 руб.: 4 852 000 : 42 Рассчитаем размер налогового вычета Налоговый вычет равен 2 310 480 руб.: 115 524 х 20 Рассчитаем количество полных месяцев владения имуществом Так как право собственности на квартиру возникло до 15 мая, то май берется за полный месяц. Итого, в 2016 году Белов владел квартирой 8 месяцев (май-декабрь) Рассчитаем сумму налога к уплате Налог к уплате за 2016 год (за полных 8 месяцев владения квартирой) составит 1 694,3 руб.: (4 852 000 – 2 310 480) х 0,1% х 8 : 12 Пример № 8.

Право собственности возникло после 15 числа Елистратов В.В.

оформил 25 сентября 2016 года в собственность квартиру с кадастровой стоимостью 6 321 600 руб.

Общая площадь жилья составила 70 кв. м. Рассчитаем стоимость 1 кв.

м. 1 кв. м. равен 90 308 руб.: 6 321 600 : 70 Рассчитаем размер налогового вычета Налоговый вычет равен 1 806 160 руб.: 90 308 х 20 Рассчитаем количество полных месяцев владения имуществом Так как право собственности на квартиру возникло после 15 сентября, то сентябрь не учитывается при расчете налога.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+