Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Налог при работе по совместительству

Налог при работе по совместительству

Налог при работе по совместительству

Выплаты совместителям

Н. Руденкова, редактор-эксперт бератора «Сотрудники и Вы»С каждым годом становится все больше людей, которые трудятся одновременно на нескольких работах. Режим их работы и порядок начисления различных выплат имеет свои особенности.Совместительство – это разновидность работы за пределами нормальной продолжительности рабочего времени, то есть 40 часов в неделю.

В соответствии с новой редакцией Трудового кодекса с 6 октября 2006 года она не должна превышать 4 часов в день и половины месячной нормы рабочего времени.Трудиться по совместительству можно у неограниченного числа работодателей, но с учетом приведенной нормы. Например, у одного работодателя совместитель может отрабатывать 20 часов в неделю, у второго – еще 10 часов, у третьего – еще 10 часов и т.д.

В дни, когда на основной работе сотрудник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день. Трудиться по совместительству можно как в своей компании, так и на другом предприятии. В зависимости от этого совместительство бывает внутренним и внешним.Как оформить совместителяС работником, поступившим на работу по совместительству, заключают трудовой договор.

В нем обязательно указывают, что работа является совместительством.Чтобы работать по совместительству, согласия руководителя с основного места работы не нужно. Правда, работодатель может попросить работника о том, чтобы он известил его о своей основной работе.Исключение составляют руководители компаний.

Они обязаны получить разрешение собственника имущества фирмы или ее уполномоченного органа (например, совета директоров). Это предусмотрено статьей 276 Трудового кодекса.При приеме на работу по совместительству в другую фирму (внешнее совместительство) работник обязан предъявить работодателю паспорт (или другой документ, удостоверяющий личность). Но работодатель не вправе требовать:

  1. оплату суточных.
  2. сохранение места работы;
  3. компенсацию стоимости проезда и проживания;
  4. © 2001–2020, Клерк.Ру.
  5. другие документы, необходимые для предъявления по основному месту работы.
  6. документы воинского учета;
  7. трудовую книжку (выписку из нее);
  8. выплату среднего заработка;

Что учитывать при внутреннем совместительстве сотрудника

Трудовой кодекс РФ допускает возможность трудоустройства на дополнительную работу.

Выполнение дополнительных обязанностей работник может осуществлять одновременно с основной работой или в свободное от нее время.

В зависимости от этого работодатель с работником оформляет совместительство (внутреннее или внешнее) либо совмещение. В данной статье речь пойдет о внутреннем совместительстве, его отличиях от совмещения, и о правильном оформлении работника на дополнительную работу в соответствии с действующим законодательством. Довольно часто в штате предприятия находятся сотрудники, оформленные в качестве совместителей.

Совместительство означает, что сотрудник работает в одной организации на основной должности, а на том же/другом предприятии выполняет какой-либо регулярный вид деятельности в свободное время (ст. 282 ТК РФ). Ключевые слова в данном случае «свободное время» и «регулярность». Совместительство может быть:

  1. внутренним (дополнительная работа выполняется в той же организации, что и основная).
  2. внешним (основная и дополнительная работа выполняется в разных организациях);

Оформление штатного сотрудника совместителем для работодателя часто бывает выгоднее, чем поиск и прием на работу претендента (при том, что он даже по окончании обучения может отказаться от данного рабочего места).

Работникам также выгоден институт совместительства, так как он позволяет получить дополнительный заработок. Специфика трудоустройства по совместительству состоит в том, что условия такой работы поставлены в зависимость от наличия у соискателя на должность основной работы.

То есть, если у соискателя нет основной работы, то принять его на работу по совместительству нельзя.

В ст. 60.1, 66, 68, 282 — 288 Трудового кодекса РФ каких-либо ограничений, связанных с количеством оформлений совместителем не предусмотрено. То есть на работу совместителем можно оформляться необходимое количество раз (зависит только от желания и сил).

Очень часто путают понятия «внутреннее совместительство» и «совмещение», считая их синонимами. На самом деле, это два разных варианта оформления дополнительной работы. Статья 60 ТК РФ запрещает требовать от работника выполнения обязанностей, не обусловленных его трудовым договором.

Поэтому, если работодателю требуется, чтобы работник расширил круг своих обязанностей, выполнял работу по другой профессии или замещал временно отсутствующего работника, то законодательство дает два варианта оформления дополнительной работы для уже оформленного сотрудника: совместительство или совмещение. Совместительство представляет собой полноценное исполнение обязанностей работником с обязательным заключением трудового договора (ст.

60.1 ТК РФ). В этом случае дополнительная работа выполняется независимо от основных обязанностей в свободное от основной работы время. Совместительство регламентируется главой 44 ТК РФ.

Порядок совместительства для педагогов и медиков имеет определенные особенности, он определяется постановлениями Правительства РФ для каждой категории этих лиц. Совместительство оформляется на вакантные должности.

Совместителю после оформления присваивается самостоятельный табельный номер. Ведение учета рабочего времени сотрудника по совместительству и по основной должности осуществляется раздельно. Если работодатель найдет на должность совместителя другого работника, для которого эта работа будет основной, то он может уволить сотрудника-совместителя.

Это право работодателя предусмотрено ст. 288 ТК РФ. В этом случае предупредить совместителя необходимо за 2 недели до даты расторжения договора. Внутреннее совмещение представляет собой исполнение сотрудником организации дополнительных обязанностей без отрыва от основной работы.

При этом новая работа выполняется по одной и той же (увеличение объема работы) или смежной (расширение обязанностей) должности в рамках одного трудового договора.

Для совмещения не обязательно наличие вакантных должностей, оно может оформляться и на занятую должность (например, на время отсутствия основного сотрудника).

Возможность совмещения должна быть предусмотрена в коллективном договоре или ином локальном акте организации. В табеле учета рабочего времени совмещение показывать не нужно.

Для большей наглядности объединим отличительные особенности внутреннего совместительства и совмещения в таблице.

Есть категории работников, для которых работа по совместительству запрещена трудовым законодательством.
В соответствии со ст. 282, 329, 276 Трудового кодекса РФ недопустимо принимать на работу в качестве совместителей:

  1. несовершеннолетних;
  2. руководителей организаций без согласия на совместительство от общего собрания участников организации (совета директоров), с основного места работы.
  3. военнослужащих (кроме, таких отраслей, как педагогика, наука и творчество, при условии, что такая работа по совместительству не будет препятствовать исполнению военных обязанностей);
  4. служащих государственных и муниципальных учреждений;
  5. лиц, которые трудятся по основной работе с вредными (опасными) условиями труда, если работа по совместительству будет осуществляться в аналогичных условиях;
  6. лиц, основная работа которых связана с управлением транспортными средствами или их движением, если планируемая работа по совместительству будет аналогичной;
  7. охранников в отношении государственной службы и оплачиваемой работы в общественных объединениях;
  8. судей, адвокатов, сотрудников прокуратуры (кроме, таких отраслей, как педагогика, наука и творчество);

Внутреннее совместительство имеет ряд особенностей:

  • Работа по внутреннему совместительству по факту является дополнительной работой, выполняемой в свободное от основной работы время в той же организации.
  • Внутреннее совместительство на полную ставку невозможно.
  • При внутреннем совместительстве между работником и работодателем обязательно заключается отдельный трудовой договор (ст. 282 ТК РФ).
  • Запись о совместительстве в трудовую книжку делается по желанию работника (ст.

    66 ТК РФ).

  • Так как внутренний совместитель уже оформлен у данного работодателя, ему не нужно предоставлять никаких документов для заключения трудового договора. Исключение — документ, подтверждающий компетенцию совместителя, если новая работа требует наличия особой квалификации.
  • В трудовом договоре и в приказе о приеме необходимо указать, что на работу принимается именно внутренний совместитель.
  • При внутреннем совместительстве на работника ведется отдельный табель учета рабочего времени.
    Это позволяет проконтролировать количество отработанных их часов и не допустить переработку (ст.

    91 ТК РФ).

Оплата труда внутренних совместителей осуществляется в соответствии со ст. 25 ТК РФ. Типы оплаты труда внутренних совместителей:

  1. по договоренности сторон (условия прописываются в трудовом договоре).
  2. сдельная (в зависимости от выработки);
  3. повременная (пропорционально продолжительности рабочего времени);

Гарантированная оплата труда совместителя фиксируется в трудовом договоре с учетом системы оплаты труда на предприятии (ст.

135 ТК РФ). Совместитель имеет право на получение надбавок, премий и других выплат компенсационного и стимулирующего характера на общих основаниях, если такие доплаты предусмотрены нормативно-правовыми актами, коллективными соглашениями и договорами, внутренними нормативными актами работодателя. Тарифная ставка входит в тарифную систему дифференциации заработной платы работников отдельных категорий (ст.

Тарифная ставка входит в тарифную систему дифференциации заработной платы работников отдельных категорий (ст. 143 ТК РФ). На практике нормальная продолжительность рабочего времени составляет 8 часов в день (40 часов в неделю).

Именно такая продолжительность рабочего дня соответствует полной тарифной ставке.

При этом ч. 1 ст. 284 ТК РФ устанавливает для совместительства ограничение по нормативу рабочего времени — не более 4 часов в день. Следовательно, в пропорциональном соотношении совместитель может быть принят на работу не более чем на 0,5 тарифной ставки. Однако ч. 1 ст. 284 ТК РФ допускает, что совместитель может работать полный рабочий день (смену), если он по основному месту работы свободен от исполнения трудовых обязанностей.

Итак, при стандартных условиях работы внутренний совместитель может трудиться только на 1,5 тарифной ставки (полная ставка по основному месту работы 0,5 ставки по внутреннему совместительству). Оформление внутреннего совместительства осуществляется в следующем порядке:

  • Издается приказ о приеме сотрудника на работу, в нем обязательно делается ссылка на трудовой договор.
  • Составляется отдельный трудовой договор на внутреннее совместительство.
  • Совместитель пишет заявление на внутреннее совместительство.
  • По желанию работника можно сделать отметку в трудовой книжке о работе на условиях внутреннего совместительства.

При оформлении внутреннего совместительства сотрудник первым делом должен написать заявление. В принципе, заявление на совместительство не сильно отличается от заявления, который пишет работник при приеме на основную работу.

При внутреннем совместительстве и совмещении не нужно вновь предъявлять работодателю паспорт и документы об образовании, так как они уже были предоставлены в отдел кадров при трудоустройстве на основную работу. Единственное исключение в данном случае — это трудоустройство основного сотрудника на дополнительную работу, которая предполагает наличие другой квалификации. Трудовой договор с внутренним совместителем не сильно отличается от стандартного трудового договора.

Он по стандарту заключается в двух экземплярах (по одному для каждой стороны).

Главное отличие заключается в том, что он должен содержать пометку «на условиях совместительства». Также в договоре отдельно нужно прописать количество рабочих часов, так как в соответствии с трудовым законодательством количество рабочих часов совместителя должно быть вполовину меньше рабочих часов по основной работе за календарный месяц. Помимо этого, по стандарту, трудовой договор должен включать в себя следующие условия трудоустройства:

  1. срок действия договора.
  2. права и обязанности работника и работодателя;
  3. оплата труда и социальные гарантии;
  4. рабочее время и время отдыха;
  5. ответственность сторон договора;
  6. изменение и прекращение трудового договора;

Трудовой договор с работником-внутренним совместителем может быть срочным и бессрочным в зависимости от договоренностей между сторонами и от особенностей выполняемой работы.

Трудовое законодательство не предусматривает запрета на переход внутреннего совместительства в разряд основной работы.

Существует два способа оформления такого перехода:

  • Сотрудника полностью увольняют с обеих должностей, а затем заново принимают на работу с заключением нового трудового договора.
  • С основного места работы совместителя увольняют приказом, а к трудовому договору о совместительстве составляют дополнительное соглашение о переходе на основную работу.

Таким образом, совместительство и совмещение представляют собой два разных понятия. Совместительство фактически является второй работой, тогда как совмещение — это только дополнительная обязанность к основной работе. Нарушения в данной сфере влекут за собой ответственность согласно ст.

5.27 КоАП. Чтобы избежать ошибок в оформлении данных трудовых отношений, необходимо учитывать их особенности и осуществлять оформление сотрудников только строго с соблюдением всех установленных правил. : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Особенности работы по совместительству

Нередко у работодателей возникают ситуации, когда необходимо оформить работника по совместительству. Например, требуется временно «закрыть» вакансию до подбора на это место основного специалиста или заменить кого-то из персонала в период длительного отсутствия (на время отпуска, больничного, командировки). А иногда организация просто предоставляет работнику возможность увеличить свой доход за счёт выполнения дополнительной трудовой функции.

Эксперты сервиса проанализировали и обобщили часто задаваемые вопросы об оформлении трудовых отношений на условиях совместительства.Какие виды совместительства существуют?

Совместительство может быть: – внутреннее, при котором гражданин работает на условиях совместительства по месту своей основной работы; – внешнее, при котором гражданин работает по совместительству у другого работодателя.

Работа по совместительству всегда выполняется на условиях отдельного трудового договора в свободное от основной работы время.

Подтверждение: ч. 1 ст. 60.1, ч.

1, 3 ст. 282 Трудового кодекса РФ.Вправе гражданин работать в нескольких организациях на условиях совместительства?

Вправе работать. Гражданин может заключать трудовые договоры по совместительству с неограниченным числом работодателей (ч. 2 ст. 282 Трудового кодекса РФ, письмо Роструда № 1378-6-1 от 20 мая 2011 г.).

Соответственно, организация не вправе включать в трудовой договор с совместителем условие, по которому ему запрещается работать у других работодателей.

Если в договоре установлен такой запрет, он не будет иметь юридической силы как ухудшающий положение работника по сравнению с действующим законодательством. Подтверждение: ч. 2 ст. 9, ч.

4 ст. 57 Трудового кодекса РФ.Требовать от внешнего совместителя разрешение с основного места работы при трудоустройстве? Требовать не нужно, за исключением определенных случаев. Работник по общему правилу не должен уведомлять основного работодателя о своем намерении заключить трудовой договор по внешнему совместительству.

Исключение из этого правила касается: – руководителя организации; – спортсменов и тренеров.

Руководитель организации может работать по совместительству у другого работодателя только с разрешения уполномоченного органа либо собственника имущества (уполномоченного собственником лица или органа) своей основной организации (ч. 1 ст. 276 Трудового кодекса РФ).

Спортсмены и тренеры обязаны представить разрешение с основного места работы, если они устраиваются на работу по совместительству в качестве спортсмена или тренера (ч. 1 ст. 348.7 Трудового кодекса РФ). Вправе организация принимать главного бухгалтера на работу на условиях совместительства?

Вправе принимать. Гражданин может работать главным бухгалтером у нескольких работодателей либо состоять на этой должности у одного работодателя, а в других организациях занимать иные должности на условиях совместительства (ч.

1-2 ст. 282 Трудового кодекса РФ). Никаких ограничений для организаций и работников на этот счёт трудовое законодательство не содержит.В каком порядке оформлять совместителя?

Оформлять нужно в следующем порядке.На первом этапе организация заключает с работником трудовой договор. В договоре нужно обязательно указать, что работа является совместительством (ч. 4 ст. 282 Трудового кодекса РФ). До подписания договора следует ознакомить работника с Правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью, коллективным договором (ч.

До подписания договора следует ознакомить работника с Правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью, коллективным договором (ч.

3 ст. 68 Трудового кодекса РФ). На втором этапе организация издаёт приказ о приеме на работу по форме № Т-1 (ч.

1 ст. 68 Трудового кодекса РФ). В графе «условия приёма на работу, характер работы» необходимо указать «по совместительству».

С приказом нужно ознакомить работника под подпись в трёхдневный срок со дня фактического начала работы (ч.

2 ст. 68 Трудового кодекса РФ).На третьем (заключительном) этапе организация заполняет на совместителя личную карточку по форме № Т-2. Запись в трудовую книжку о работе по совместительству вносится по желанию работника.

Подтверждение: ч. 5 ст. 66 Трудового кодекса РФ, п. 20 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ № 225 от 16 апреля 2003 г., абз.

7 п. 3.1 Инструкции, утв. Постановлением Минтруда России № 69 от 10 октября 2003 г.Какова продолжительность рабочего времени при работе по совместительству? По общему правилу продолжительность рабочего времени по совместительству не должна превышать четырех часов в день (неполное рабочее время). В дни, когда совместитель свободен от основной работы, он может работать по совместительству полный рабочий день или смену.

Но в любом случае он должен в течение месяца (или другого учетного периода) работать не более половины нормы, установленной для соответствующей категории работников. Подтверждение: ч. 1 ст. 284 Трудового кодекса РФ, письмо Роструда № 1378-6-1 от 20 мая 2011 г. Например, работнику установлен учётный период пятидневная рабочая неделя.

Нормальная продолжительность рабочего времени составляет 40 часов в неделю (ч.

2 ст. 91 Трудового кодекса РФ). Для совместителя нормой будет половина, то есть 20 рабочих часов в неделю.В каких случаях не нужно соблюдать ограничения рабочего времени, установленные для совместителей?

Не нужно соблюдать ограничения по дневной и месячной (за другой учётный период) норме рабочего времени, если работник по основному месту работы: – приостановил работу по причине задержки зарплаты более чем на 15 дней (ч. 2 ст. 142 Трудового кодекса РФ); – отстранен от работы по состоянию здоровья с сохранением должности на срок до четырех месяцев в соответствии с ч. 2 ст. 73 Трудового кодекса РФ (из-за отказа от перевода или отсутствия подходящей работы); – является руководителем (его заместителем), главным бухгалтером и отстранен по состоянию здоровья с сохранением должности в соответствии с ч.

4 ст. 73 Трудового кодекса РФ (из-за отказа от перевода или отсутствия подходящей работы).

В указанных случаях работник может трудиться по совместительству полный рабочий день (смену). Совместитель может работать полный рабочий день (смену) в дни, когда он свободен от выполнения трудовых обязанностей по основному месту работы. Однако в этом случае сохраняется ограничение по предельной месячной норме рабочего времени для совместителей (норме времени за другой учётный период): это половина нормы, установленной для соответствующей категории работников.

Подтверждение: ст. 284 Трудового кодекса РФ.Как оформить переход с совместительства на основное место работы? Порядок такого перехода трудовым законодательством не установлен.

Существует две точки зрения. С одной стороны, у работодателя нет оснований для увольнения совместителя, поскольку он остается в организации, хотя и в другом качестве. Поэтому на практике встречается оформление без расторжения трудового договора по совместительству – путем внесения в него изменений.

Роструд, учитывая сложившуюся практику, даёт рекомендации по оформлению трудовой книжки в такой ситуации (письмо Роструда № 4299-6-1 от 22 октября 2007 г.). С другой стороны, совместительство – это выполнение другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора. Таким образом, работа по совместительству и основная работа – это разные трудовые отношения.

Законодательство не предусматривает трансформации трудового договора по совместительству в договор по основному месту работы без его расторжения и не содержит примеров записей в трудовую книжку для такого случая. Подтверждение: ч. 1 ст. 282 Трудового кодекса РФ, п. 3.1 Инструкции, утв. Постановлением Минтруда России № 69 от 10 октября 2003 г.Беспроблемный вариант: Оформить переход с совместительства на основное место работы через увольнение и приём на работу.

То есть расторгнуть трудовой договор по совместительству (например, по соглашению сторон, п.

1 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ) и заключить с работником трудовой договор по основной работе. При этом в трудовой книжке работника сделать соответствующие записи, предусмотренные для процедур увольнения и приёма на работу (п. 3.1, 5.1-5.2 Инструкции, утв. Постановлением Минтруда России № 69 от 10 октября 2003 г.).

Постановлением Минтруда России № 69 от 10 октября 2003 г.). :

  1. , директор департамента налогового консалтинга интернет-бухгалтерии

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Подоходный налог совместителя

С каждым годом все больше людей трудятся одновременно на нескольких работах.

Режим их работы и порядок начисления различных выплат имеют свои особенности.

У внутреннего совместителя основная и вторая работа – одна и та же организация; у внешнего соответственно разные.

Но и в первом, и во втором случаях работа по совместительству осуществляется не в основное рабочее время, а в свободное. У бухгалтеров нередко возникают вопросы: как правильно удержать подоходный налог при совместительстве? какие стандартные налоговые вычеты можно применить?

Из письма в редакцию: «…Основным видом деятельности нашей организации является розничная торговля. Имеем несколько торговых точек.

В одном из наших магазинов работает женщина в должности продавца 4-го разряда по графику работы с 8:00 до 17:00. Данная работа является ее основным местом работы. Также вечером (после 17:00) она подрабатывает в нашей организации уборщицей на 0,25 ставки (проводит уборку помещения, но только на другом торговом объекте).

Также в нашей организации работает на 0,5 ставки на условиях совместительства оператор ЭВМ. Эта должность предусмотрена штатным расписанием.

Основным местом работы у него является совсем другая организация.

После проведения аудиторской проверки аудиторами были сделаны замечания о том, что мы неправильно удержали подоходный налог с продавца 4-го разряда, не применив стандартные налоговые вычеты. Просим разъяснить отличия совместительства в нашей ситуации при расчете подоходного налога. Приведите, пожалуйста, расчет удержания подоходного налога в первом и втором случаях.

Все необходимые данные указаны в табл.

1. Людмила Петровна, ведущий бухгалтер» Аудиторы сделали Вам правильное замечание. Действительно, на сегодняшний день много ошибок допускают при удержании подоходного налога в связи с тем, что нет понимания в различиях между внутренним и внешним совместительством. Теперь по порядку. ОСНОВНЫЕ ОСОБЕННОСТИ ВНУТРЕННЕГО И ВНЕШНЕГО СОВМЕСТИТЕЛЬСТВА Работа по совместительству регулируется Трудовым кодексом РБ (далее – ТК).

Совместительство – это выполнение работником в свободное от основной работы время другой постоянно оплачиваемой работы у того же или у другого нанимателя на условиях трудового договора ().

При приеме на работу в трудовом договоре обязательно указываем, что работа является совместительством. Важно! Для работы по совместительству согласия нанимателя по месту основной работы не требуется, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами (часть третья ст. 343 ТК). Существуют следующие ограничения работы по совместительству (): – не допускается занятие в государственных организациях на условиях совместительства 2 руководящих должностей, кроме должностей мастеров и бригадиров, если иное не установлено законодательством; – запрещается работа по совместительству лиц моложе 18 лет, а также на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, если по основной работе и работе по совместительству законодательством предусмотрена сокращенная продолжительность рабочего времени; – в государственных организациях запрещается совместная работа родственников, связанная с непосредственной подчиненностью и подконтрольностью (); – не допускается прием по совместительству на материально ответственные должности лиц, осужденных за корыстные преступления, если судимость не снята или не погашена в установленном порядке, а также на те должности или виды деятельности, которые запрещены приговором суда для отдельных категорий граждан.

На практике совместительство может быть внешним и внутренним. Если трудовой договор о совместительстве заключен в другой организации (не по основному месту работы), такое совместительство считается внешним, а если в той же организации – внут­ренним. Одним из важных признаков совместительства является продолжительность рабочего времени, устанавливаемого нанимателем для работающих по совместительству: она не может превышать половины нормальной продолжительности рабочего времени (не более 20 ч в неделю – при полной норме продолжительности рабочего времени и не более 17,5 ч – при сокращенной).

Это означает, что трудовой договор по совместительству может заключаться не более чем на 0,5 штатной единицы.

Также к основным отличиям можно отнести и документальное оформление внутреннего и внешнего совместительства. Более наглядно рассмотрим это в табл. 2. Справочно: руководство организации, где сотрудник работает на условиях внешнего совместительства, может попросить работника о том, чтобы он известил его о своей основной работе.

С основными особенностями документального оформления мы разобрались, теперь перейдем к расчетам. РАСЧЕТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА Заработную плату совместителям начисляют в том же порядке, что и остальным работникам организации, т.е.

в зависимости от отработанного времени или выработки. Начисленная заработная плата работ­ников-совместителей является объектом обложения подоходным налогом (, далее – НК).

Важно! Наниматели обязаны соблюдать минимальный уровень оплаты труда работников. Если работник в нормальных условиях отработал норму рабочего времени и выполнил установленные нормы труда, его заработная плата не может быть менее определенного законодательством минимального уровня – минимальной заработной платы (далее – МЗП) (). Размер МЗП (месячной и часовой) устанавливается Правительством ежегодно с 1 января и в течение года индексируется в связи с инфляцией.

Если начисленная заработная плата работника окажется ниже МЗП, действующей в период начисления зарплаты, наниматель обязан доплатить ее до соответствующего уровня. Доплата до МЗП производится ежемесячно (часть десятая

«О порядке определения размера доплаты до минимальной заработной платы»

). Ваш работник-совместитель Сидоров В.Н.

работает на 0,5 ставки, и его начисленная заработная плата составила 1 000 000 руб., что ниже МЗП (с 1 января 2013 г.

– 1 395 000 руб., установлена ). Однако Вы не будете доплачивать ее до соответствующего уровня, так как если бы работник работал на полную ставку, то его оклад составил бы 2 000 000 руб., а это выше установленного размера МЗП. СТАВКИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА, ПРИМЕНЯЕМЫЕ ПРИ СОВМЕСТИТЕЛЬСТВЕ Ставка подоходного налога с физических лиц установлена в размере 12 % независимо от того, является место работы для сотрудника основным или совместительством ().

НАЛОГОВАЯ БАЗА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитывают все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (). Внутреннее совместительство Для целей обложения подоходным налогом местом основной работы признается наниматель, которому в соответствии с законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудового договора и у которого ведется трудовая книжка работника (абз. 2 части второй ). В соответствии с вышеизложенным при внутреннем совместительстве Ваша организация является для работницы Кравцовой Э.Д.

местом основной работы. Соответственно стандартные вычеты будут применяться ко всей сумме дохода, включая и заработную плату (как основную, так и по совместительству).

При определении размера налоговой базы подоходного налога в соответствии сплательщик с 2013 г. имеет право применить следующие стандартные налоговые вычеты (): – в размере 550 000 руб. в месяц – при получении дохода в сумме, не превышающей 3 350 000 руб.

в месяц; – в размере 155 000 руб.

в месяц – на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца; – в размере 310 000 руб.

в месяц – родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.

Стандартные налоговые вычеты плательщику предоставляет наниматель по месту основной работы (службы, учебы) плательщика на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты (). Внешнее совместительство Работа при внешнем совместительстве не является основной работой. В связи с этим при получении физическим лицом доходов от работы по совместительству необходимо применять ставку налога в размере 12 %.

Так как у работника Сидорова В.Н. есть место основной работы в другой организации, то он не будет иметь права на предоставление стандартных налоговых вычетов, установленных ст. 164 НК, потому что этот доход будет выплачен ему не по месту основной работы (,).

В табл. 3 приведен расчет суммы подоходного налога по каждому работнику. Надеюсь, я ответила на Ваши вопросы, и в следующий раз Вы уже не допустите ошибок при исчислении подоходного налога у совместителей.

Работа по совместительству: оплата труда

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 17 января 2017 г.

Работодатель и работник должны обговорить все нюансы оплаты труда ещё на этапе составления трудового договора. При этом всё должно быть в рамках трудового законодательства. В указано, что оплата труда по совместительству, может производиться:

  1. на других условиях, обговорённых с работодателем и закреплённых в трудовом договоре.
  2. пропорционально времени, которое работник отработал;
  3. в зависимости от того, сколько сотрудник успел выработать;

Совместитель может работать на условиях повременной оплаты труда.

В этом случае при установлении ему нормированных заданий оплата работы по совместительству производится в зависимости от его конечных результатов, а именно фактического объема работ, который он успел выполнить (). Рабочее время — также одно из обязательных условий, которое должно быть закреплено в трудовом договоре. Оплату труда по совместительству ТК РФ привязывает к рабочему времени при повременной оплате труда.

Оклад совместителя не может быть больше половины оклада основного работника на этой же позиции, так как рабочее время совместителя ограничено. Рабочее время совместителя не может превышать четыре часа в рабочий день ( ТК РФ).

В дни, когда совместитель освобождён от работы по основному месту работы по каким-либо причинам, по совместительству ему разрешено трудиться целый рабочий день (или всю смену). Период рабочего времени совместителя в течение одного месяца ограничен половиной месячной нормы рабочего времени (или нормы за иной учётный период), определённой для этой же категории работников. Расчёт заработной платы совместителя и работника по основному месту работы производится идентично.

Заработная плата совместителя, как и работника, трудящегося по основному месту работы, может состоять из:

  1. оклада;
  2. иных выплат.
  3. премий;

Оклад совместителя устанавливается согласно штатному расписанию компании.

При этом расчёт производится с учётом того, что рабочее время совместителя короче рабочего времени основного сотрудника. Если на предприятии установлены премии и иные доплаты, то на совместителя они также распространяются.

Оплата работы сотрудника-совместителя выплачивается с учётом установленных льгот в соответствующем регионе. Например, если к заработной плате предусмотрены районные коэффициенты и надбавки, то оплата труда совместителя производится с их учётом ().

Определяя размер заработной платы совместителя, работодатель должен руководствоваться правилом, согласно которому он обязан обеспечивать всем сотрудникам компании равную оплату труда равной ценности ().

Бывают ситуации, когда совместитель за половину рабочего дня основного работника выполняет норму полного рабочего дня. Или иные ситуации, когда совместитель за свой неполный рабочий день перерабатывает объем работ основного сотрудника. Или квалификация совместителя выше, чем основного работника.

Работодатель в этом случае заинтересован в сохранении за совместителем оклада в полном объёме. В этом случае работодатель вправе:

  1. внести в штатное расписание изменение, добавив в него должность с более высокой квалификацией с количеством штатных единиц -1/2 и с соответствующим размером должностного оклада;
  2. определить сотруднику-совместителю оплату в зависимости от выполненного объёма работ. Это условие в обязательном порядке закрепляется в трудовом договоре.

Оплата труда совместителя, работающего в этой же компании и по основному месту работы, не отличается от правил, описанных выше.

Его оплата зависит от установленной системы оплаты труда и, соответственно, времени, потраченного на труд (при повременной системе), или объёма выполненных работ (при сдельной оплате). Оплата труда внешних совместителей – работников, пришедших подработать из другой компании, также регулируется вышеописанными правилами.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Платит ли работодатель налоги при устройстве работника по совместительству?

Добрый вечер!

Мой работодатель устроил меня по совместительству, без трудовой, хотя я нигде больше не работаю, только у него на предприятии, и он это знает. Приказа не было, я только трудовой договор по совместительству подписывала, но на руки мне моего экземпляра не отдали.

Сейчас начальник просит дать номер карты, чтобы часть зарплаты перечислять на нее. Подскажите пожалуйста, что это за махинации, грозит ли мне какое-либо наказание, если вдруг будет проверка?

или это законно все таки? 25 Декабря 2017, 22:03, вопрос №1856525 Ольга, г. Казань 289 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 34% 9,8 Рейтинг Правовед.ru 16287 ответов 7360 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 9,8рейтинг
  2. эксперт

Здравствуйте Ольга. Вам ничего не грозит, в части уплаты налогов и страховых взносов, здесь полную ответственность несете работодатель. Но Вам обязаны выдать 2 экз трудового договора и внести запись в трудовую книжку, при этом нужно понимать, что по основаниям совместительства принимается работник имеющий основное место работы.

25 Декабря 2017, 22:12 1 0 получен гонорар 33% 8,3 Рейтинг Правовед.ru 2122 ответа 1011 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 8,3рейтинг
  2. эксперт

Добрый день, Ольга!

Обязанность по уплате налогов и сборов не зависит от того, является ли работа основным местом работы или совместительством. Сейчас начальник просит дать номер карты, чтобы часть зарплаты перечислять на нее.Вы писали заявление о перечислении з/п на карту?

Мой работодатель устроил меня по совместительству, без трудовой, хотя я нигде больше не работаю, только у него на предприятии, и он это знает.Действия работодателя незаконны, поскольку совместительства в Вашем случае нет.

Статья 60.1. Работа по совместительству См. и другие к статье 60.1 ТК РФ Работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство) и (или) у другого работодателя (внешнее совместительство).

Особенности регулирования труда лиц, работающих по совместительству, определяются настоящего Кодекса.

Для проверки исполнения обязанности по уплате НДФЛ запросите у работодателя справку 2 — НДФЛ. Приказа не было, я только трудовой договор по совместительству подписывала, но на руки мне моего экземпляра не отдали.Это также является нарушением.

. Статья 68. Оформление приема на работу См. и другие к статье 68 ТК РФ Прием на работу оформляется работодателя, изданным на основании заключенного трудового договора.

Содержание приказа (распоряжения) работодателя должно соответствовать условиям заключенного трудового договора. Приказ (распоряжение) работодателя о приеме на работу объявляется работнику под роспись в трехдневный срок со дня фактического начала работы. По требованию работника работодатель обязан выдать ему надлежаще заверенную копию указанного приказа (распоряжения).

При приеме на работу (до подписания трудового договора) работодатель обязан ознакомить работника под роспись с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника, коллективным договором.

Подскажите пожалуйста, что это за махинации, грозит ли мне какое-либо наказание, если вдруг будет проверка? или это законно все таки? Здесь нарушения со стороны работодателя, скорее всего все «махинации» это неуплата налогов и сборов.

25 Декабря 2017, 22:13 1 0 получен гонорар 33% 9322 ответа 4655 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Раменское Бесплатная оценка вашей ситуации Подскажите пожалуйста, что это за махинации, грозит ли мне какое-либо наказание, если вдруг будет проверка?

Ольга Добрый вечер. Ольга, если Вы более нигде не работаете, то это не может быть совместительством, данное место работы будет для вас основным местом работы. ТК РФ Статья 282. Общие положения о работе по совместительству Совместительство — выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время.

Вам ничего не грозит, а вот работодателю. в случае, если от вас или иного сотрудника поступит жалоба, томогут привлечь к административной ответственности по ст 5,27 КоАП РФ КоАП РФ Статья 5.27. Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права 1.

Нарушение трудового и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, если иное не предусмотрено , и настоящей статьи и настоящего Кодекса, — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.2. Совершение административного правонарушения, предусмотренного настоящей статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за административное правонарушение, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до семидесяти тысяч рублей.3. к работе лицом, не уполномоченным на это работодателем, в случае, если работодатель или его уполномоченный на это представитель отказывается признать отношения, возникшие между лицом, фактически допущенным к работе, и данным работодателем, трудовыми отношениями (не заключает с лицом, фактически допущенным к работе, трудовой договор), — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.4.

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. или это законно все таки? Ольга Работодатель обязан надлежащим образом оформить трудовые отношения, а именно заключить трудовой договор, сделать запись в трудовой книжке и производить отчисления в гос.

органы ТК РФ Статья 66. Трудовая книжка Работодатель (за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) ведет трудовые книжки на каждого работника, проработавшего у него свыше пяти дней, в случае, когда работа у данного работодателя является для работника основной.

Повторюсь, что Вам опасаться нечего.

а вот ему бы стоило задуматься.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+