Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Налоговая декларация по налогу на прибыль для тсн некоммерческие организации

Налоговая декларация по налогу на прибыль для тсн некоммерческие организации

Налоговая декларация по налогу на прибыль для тсн некоммерческие организации

В каком случае некоммерческие организации могут представлять декларацию по налогу на прибыль по упрощенной форме

Дата публикации: 10.11.2016 17:02 (архив) Согласно налогоплательщиками налога на прибыль организаций являются, в частности, российские организации, налоговая база и сумма налога которыми исчисляется в соответствии с . установлено, что налогоплательщиками независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, предусмотренном данной статьей. При этом предусмотрено, что некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода ().

Согласно налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

Аналогичные положения в части формы и сроков представления деклараций некоммерческими организациями содержатся в заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного . При этом в порядке непосредственно указано, что некоммерческие организации, у которых не возникает обязанности по уплате налога на прибыль организаций, представляют декларацию по истечении налогового периода в составе титульного листа (лист 01) с кодом «229» по реквизиту «по месту нахождения (учета)», листа 02, а так же приложений №1 и №2 к налоговой декларации при наличии подлежащих отражению в них доходов и расходов и листа 07 при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных . Таким образом, некоммерческие организации, при отсутствии налоговой базы по налогу на прибыль организаций, могут представлять в налоговый орган декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За отчетные периоды, указанные организации декларации не представляют.

Поделиться:

Какие отчеты сдает ТСН на УСН

Автор статьиВиктория Ананьина 9 минут на чтение7 085 просмотровСодержание Такая форма ОПФ, как ТСН, была утверждена 1.09.2014 года согласно ФЗ-99.

Под ней понимают добровольное объединение собственников недвижимого имущества, созданное для целей совместного владения этим имуществом.

Данная форма достаточно новая в российской правовой сфере, а потому остается немало вопросов в изучении аспектов налогообложения. В рамках данной статьи рассмотрим, какие формы отчетности сдает ТСН в налоговую при разных системах налогообложения.

ТСН является некоммерческой организацией, которая может быть создана путем госрегистрации юрлица и применением наемного труда. Хороший О.А., начальник отдела налога на прибыль организаций Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.Под ТСН понимают организацию некоммерческой формы, смысл создания которой заключается в исполнении функций для самостоятельного обслуживания объектов недвижимости, например, многоквартирного дома.

Главными особенностями ТСН для бухгалтерских целей, которые отражаются на налоговом учете, являются: (нажмите для раскрытия)

  1. доходы в рамках целевого финансирования не относятся к налогооблагаемым.
  2. деятельность не направлена на получение дохода;
  3. счета бухучета классифицируют в зависимости от типа налогооблагаемых поступлений;
  4. основные виды доходов, подлежащие налогообложению: доходы от хозяйственной деятельности, обязательные платежи и взносы, субсидии на эксплуатацию, на капитальный ремонт, прочие поступления;
  5. основной целью является управление имуществом;
  6. возможность получения дохода не исключена, но только в рамках учредительных документов в соответствии с установленными целями;
  7. не учитываются вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования;
  8. составляется отдельный отчет в составе бухотчетности, в котором отражены средства, которые поступили в виде членских взносов, добровольных вкладов;
  9. нет постоянной необходимости составлять отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, приложений к балансу;
  10. необходимо вести раздельный учет по доходам и расходам деятельности;
  11. при применении любого вида системы налогообложения ТСН сдает в обязательном порядке: сведения о средней численности персонала, справки 2-НДФЛ по сотрудникам, отчет 6-НДФЛ за каждый квартал;

ТСН, как и любые коммерческие организации, обязаны вести и сдавать бухгалтерскую отчетность. При формировании данной отчетности ТСН руководствуются рекомендациями Минфина России, которые представлены в Информации № ПЗ-1/2015.Состав отчетности будет зависеть от того, пользуется ли ТСН правом вести бухучет в упрощенном форме или нет.ТСН при применении режима ОСНО должны исчислять следующие типы налогов:

  1. на прибыль;
  2. на имущество;
  3. НДС;
  4. НДФЛ за работников.

Размер налога на прибыль также оставляет 20% от суммы налогообложения. Суммы затрат должны быть обязательно подтверждены документально для того, чтобы они могли быть рассмотрены к вычетам.

заполняется по форме, утвержденной законодательно, ничем не отличается от других фирм. Декларацию нужно заполнять даже если и доходы и расходы были равны «0».Образец декларации по налогу на прибыль для ТСН представлен в приложении к статье.НДС может быть исчислен по ставке 18%. Он начисляется только по тем видам работ, которые были выполнены своими силами.

Если все таки работы выполнялись сторонним лицом, то ставка НДС имеет льготный характер. Если выручка такой организации за квартал не выше 2 млн. рублей, то возможно получить освобождение от НДС по ст.145 НК РФ.

Тогда и отчетность и учет станет проще. Декларация по НДС утверждена п.1 Порядка, который был утвержден приказом ФНС России от 29.11.2014 № ММВ-7-3/558.Все остальные налоги: НДФЛ и взносы в страхование могут быть рассчитаны и уплачены на тех же основаниях, что и для обычных организаций.Ежегодно ТСН сдает декларацию по единому налогу (п.1ст.346.12 НК РФ) в случае, если является плательщиком УСН.Применение данной системы значительно сокращает суммы выплат по налогам для ТСН.Но применение системы возможно только при соблюдении определенных критериев: выручка менее 120 млн. рублей, сотрудников – до 100 человек, ОС по стоимости не более 100 млн.

рублей.Возможны два варианта объектов налогообложения: УСН 6% и УСН 15%. Здесь выбор остается за ТСН. От выбора объекта зависит наполнение декларации по налогу.Прочие налоги и взносы (НДФЛ, ПФР, ФСС) исчисляются в обычном порядке.

Один нюанс: страховые тарифы могут быть снижены до 20% (вместо 30%).В таблице ниже представлены сравнительные характеристики по различным вариантам налогообложения, которые могут быть применены для ТСНКритерийОСНУСН 15%РасходыНе ограниченыСписок закрытПеренос убытковВозможенНе возможенМинимальный размер налога01%Ставка20%15%Понижение тарифа на взносыНетЕстьНалоговая нагрузка вышеНДС, на имуществоНет НДС, нет имущественного налогаОбъем отчетностиВышеНижеПример № 1.У ТСН «Риал» с владельцами квартир заключен агентский договор на прием коммунальных платежей. Вознаграждение составляет 0,5%.

ТСН не платит НДС. Находится на упрощенке и имеет право на льготы по взносам соцстраха. Приход средств за год: (нажмите для раскрытия)Статья доходаСумма, т.р.содержание имущества1296стоимость коммуналки4752агентское вознаграждение24платные работы72общая стоимость6144Затраты составили:Статьи расходовСумма, т.р.платежи поставщикам за коммунальные услуги4752Покупка материальных средств328Зарплата с НДФЛ730Связь2ИТОГО5812Следует учесть, что коммунальные платежи в выручку не включаются, также как и затраты.В таблице отражена платежи в бюджет компании СТН «Ромашка»ПоказательУСН, т.р.ОСНО, т.р.Доходы, которые подлежат налогообложению13921392Взносы по страхованию с зарплаты147220Расходы, которые принимаются к учету12071280База для исчисления налогов184111Налог за год2822Всего уплачено175243Представленные расчеты свидетельствуют о том, что применение для ТСН «Ромашка» системы УСН намного выгодней по суммам платежей в бюджет. Экономия обоснована снижением тарифов по взносам соцстрахования.Пример № 2.

Возьмем те же условия, что и в первом примере, но с оговоркой, что у ТСН нет наемных сотрудников. Тогда расходы за год составят 950 т.р.

Эти суммы нельзя принять к вычету при расчете единого налога (по НК РФ), значит сумма налога за год будет равна 159 т.р. А налог на прибыль при таких же затратах составит всего лишь 22 т.р., что выгодней для компании.Помимо перечисленных выше основных налогов ТСН также обязано платить и другие налоги. Этот факт зависит от того, есть ли у них соответствующий объект налогообложения.

  • Налог на имущество. Применяется, если имущество используется в коммерческих либо других хозяйственных целях. Ставка налога определяется по кадастровой или балансовой стоимости объекта недвижимости.

Важно!

Декларация по имущественному налогу подается в органы ИФНС до 30.03.

Форма утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № на землю. Исчисляется и уплачивается только тогда, когда ТСН имеет собственный земельный участок. Налогооблагаемой базой при этом является кадастровая стоимость участка.

А ставка устанавливается на муниципальном уровне. Важно! Декларация по земельному налогу подается в органы ИФНС до 01.02.2021 года. Форма утверждена Приказом ФНС от 10.05.2017 № налог.

Он исчисляется и платиться, если у ТСН есть какая- то техника (грузовой транспорт, спецтехника, легковой транспорт).

Исчисление налога происходит по ставкам, которые приняты региональными властями на основе данных по мощности техники. Важно! Декларация по налогу подается в органы ИФНС по истечении календарного года до 1 февраля по форме Приказа ФНС от 05.12.2016 № Ставка установлена в зависимости от статуса сотрудника.

Важно! Декларация по налогу подается в органы ИФНС по истечении календарного года до 1 февраля по форме Приказа ФНС от 05.12.2016 № Ставка установлена в зависимости от статуса сотрудника. Если статус – резидент, то ставка – 13%. Если сотрудник – нерезидент, то ставка до 30%.

Декларация 6-НДФЛ подается ежеквартально не позднее 31 числа послеотчетного месяца.

Важно! Форма декларации утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № также имеет право привлекать наемных сотрудников для ведения своей деятельности. А суммы их оплаты труда закладываются в смету по году.При наличии сотрудников ТСН является страхователем по ним в фондах социального страхования: пенсионный, медицинский, ФСС (ст.6Закона от 15.12.2011 № 167-ФЗ).

Если ТСН находится на упрощенке, то возможно применение пониженных тарифов взносов по страхованию в ситуации, когда управление недвижимым имуществом является основной деятельностью для ТСН.Являясь страхователем по сотрудникам, ТСН обязано сдавать декларацию по страховым взносам.

Ошибка № 1. ТСН на УСН 6%.Исходные данные:

  1. 6% платится с услуг провайдеров, рекламщиков.
  2. система налогообложения – УСН 6%;
  3. форма – ТСН;

При применении УСН 6% целевые средства не принимаются в расчет при составлении базы налогообложения.

Они не берутся в расчет 6% дохода.

Поэтому считается ошибкой платить с них налог 6%. Ошибка № 2. Большинство плательщиков не учитывают право применения пониженных тарифов либо учитывают, но неправильно.

Они могут их применять только в ситуации, когда основной вид экономической деятельности – управление недвижимым имуществом (код.

68.32 ОКВЭД). А также необходимо соблюдение следующих условий:

  1. суммарный объем доходов не может быть более 79 млн. рублей.
  2. доходы от реализации услуг по данному виду предпринимательства составляют более 70% в общей структуре доходов;

Вопрос № 1.

Каковы сроки сдачи отчетности НДС для ТСН?Сроки сдачи отчетности по НДС ежеквартально:

  1. 3 квартал – 25 октября;
  2. 1 квартал – 25 апреля;
  3. 2 квартал – 25 июля;
  4. 4 кварта – 25 января.

Вопрос № 2.

Куда сдавать отчетность по взносам по ТСН?С 2021 года отчетность сдает в налоговую инспекцию, а декларацию по травматизму – в ФСС. В ПФР сдают СЗВ-М помесячно и СЗВ-М стаж.Читайте также:ТСН , как и любая другая организация, обязано сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Независимо от применяемой системы ТСН сдает отчетность по среднестатистической численности сотрудников, справки 2-НДФЛ, отчетность 6-НДФЛ.

При ОСНО представляется декларация по налогу на прибыль, НДС. При УСН декларация по единому налогу. Являясь работодателем, сдается отчетность по страховым взносам по пониженным тарифам.

Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковПолезно знать Бухгалтерский учет трудовых книжек в 2021 году.

Возникновение потребности ведения бухучета . Основные нормы в документообороте.

Порядок ведения книги учетаНаши книги

Налогообложение СНТ

О компании 1С-Рарус

Главная Список статей Поделитесь ссылкой с друзьями: 1.

Объекты налогообложения СНТ 2. Виды налогов и взносы 3. Подача деклараций 4. Взносы членов товарищества 5. Льгота С наступлением летнего периода граждане открывают дачный сезон. Актуальность проблем, которые затрагивают тему налогообложения, возрастает среди владельцев загородных участков, состоящих в СНТ.
Актуальность проблем, которые затрагивают тему налогообложения, возрастает среди владельцев загородных участков, состоящих в СНТ.

Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством. Цели СНТ:

  1. защищать интересы садоводов.
  2. распоряжаться имуществом коллективного пользования;
  3. решать хозяйственные, организационные, экономические вопросы;
  4. обеспечить комфортные условия нахождения граждан, приехавших отдохнуть в саду;

Важно: СНТ создают дачники по собственному желанию. В данное сообщество специально вступать необязательно.

Для достижения цели необходимо создать товарищество на общем собрании участников:

  1. выбрать управление и ревизора, который будет контролировать финансово-хозяйственную деятельностью.
  2. выбрать главного путем голосования;
  3. утвердить устав;

Объекты налогообложения СНТ Создав объединение, нужно сходить в налоговую службу, чтобы пройти регистрацию. Теперь СНТ становится налогоплательщиком.

Что будет облагаться налогом в садовом товариществе? Для товарищества:

  1. территории, занятые дорогами, коммунальными и общественными объектами, местами для игр детей и занятиями спортом;
  2. объекты недвижимости в ведении товарищества;
  3. объекты основных средств (при продаже/покупке).
  4. заработная плата председателя и сотрудников организации;
  5. земли, купленные денежными средствами специального фонда;

Для владельцев участков:

  1. постройки на территории участка.
  2. земельные уделы, данные о которых есть в ЕГРН;
  3. земли всеобщего использования в личной долевой собственности (с 1 января 2021 года действует Закон «О ведении гражданами садоводства и огородничества» от 29.07.2017 No 217-ФЗ);

Виды налогов и взносы

  • НДС (налог на добавленную стоимость)
  • продает объекты основных средств, которые числились в уставном капитале.

  • Взносы в фонды с оплаты труда
  • про которые Бюро технической инвентаризации (БТИ) передали информацию о постройках в базу данных налоговой службы.

  • СНТ приобретает имущество на средства целевого финансирования;
  • Водный налог
  • которые зарегистрированы в ЕГРН;
  • Земельный налог
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
  • Имущественный налог

Подача деклараций СНТ обязано представлять декларацию за каждый налоговый период.

Порядок действий налогоплательщика:

  • При положительном решении специалист ставит подпись, печать и отправляет уведомление налогоплательщику.
  • Сотрудник ФНС проверяет правильность заполнения документов и достоверность данных.
  • Получив ответ из налоговых органов, председатель оплачивает налоги согласно декларации.
  • Заполняет декларацию в соответствии с данными о налогах.
  • Обращается в федеральную налоговую службу по месту регистрации деятельности товарищества.

Следует обратить внимание: если за налоговый период у товарищества не образовались задолженности, эти данные тоже стоит указывать в декларации. При неоплате налоговых платежей будут начислены штрафы. Взносы членов товарищества Взносы бывают двух видов.

Членские взносы. На коллективном собрании утверждается размер и периодичность внесения взноса. Эти средства послужат оплатой за:

  1. обязательства перед ФНС, связанные с деятельностью товарищества
  2. коммунальные услуги,
  3. выполнение работы сотрудников и председателя,

Целевые взносы.

На общем собрании устанавливается необходимость разовых взносов под конкретные цели.

Льгота Некоторые владельцы участков могут воспользоваться льготой при уплате налогов.

Они будут освобождены от налогообложения или налоговая база снизится благодаря вычетам.

Льготой могут воспользоваться:

  1. Служащие в армии, во флоте РФ.
  2. Участники ВОВ, Гражданской войны, а также задействованные в боевых операциях.
  3. Инвалиды 1, 2 и 3 группы, инвалиды с рождения
  4. Семьи погибших на службе, военнослужащие и их семьи.
  5. Некоторые группы пенсионеров.
  6. Герои Российской Федерации или Советского Союза

Чтобы воспользоваться освобождением от налогов, необходимо подготовить пакет документов, подтверждающий статус льготника, и обратиться с заявлением в ФНС.

Резюмируем Если вы планируете вступить в СНТ или создать его, полезно знать о налогообложении в данной форме организации. Ознакомившись с видами налогов и принципами их начисления, вы поймете, за что вам нужно будет платить и готовы ли вы к этому.

Тогда проще будет принять решение об организации или вступлении в садоводческое некоммерческое товарищество.

C программами для бухгалтерского и налогового учета в СНТ вы можете ознакомиться здесь.

  1. Для уплаты налоговых платежей средства берут из членских взносов.
  2. Садовый домик, гараж, баня площадью до 50 кв.м. не облагаются налогом на имущество.
  3. При неоплате налоговых платежей начисляются штрафы.
  4. СНТ обязаны по истечении налогового периода отчитаться перед налоговой службой по месту регистрации посредством декларации независимо от наличия обязательств.
  5. Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.
  6. Виды налогов для СНТ: земельный, имущественный, водный, НДФЛ, НДС, а также взносы в фонды с оплаты труда.
  7. Налогом облагаются земельные участки, постройки, заработная плата сотрудников СНТ, а также реализация собственности товарищества.
  8. Владельцы садовых участков могут воспользоваться правом на льготу по уплате налогов, например инвалиды, участники ВОВ и другие категории граждан.
  9. Платить нужно только за капитальные строения.

Дата публикации материала: июнь 2021.

Вам также может быть интересно: Как организовать учет в ЖКХ с помощью 1С и мобильных технологий Личный кабинет ЖКХ Оплата коммунальных услуг – обзор популярных способов Дополнительные продукты ЖКХ:

  1. Программа 1C: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК
  2. Сайт с личными кабинетами для жильцов 1С: Сайт ЖКХ
  3. Мобильное приложение ЖКХ: Личный кабинет

Продукты

  1. Аренда 1С
  2. Программы для ЖКХ
  3. 1С-Битрикс
  4. Мобильные приложения
  5. Программы 1С

Услуги

  1. 1С-Отчетность
  2. Индивидуальные услуги
  3. Разработка
  4. Установка программ 1С
  5. 1С: Контрагент
  6. ИТС

Поддержка

  1. Статьи о ЖКХ
  2. Сопровождение
  3. База знаний
  4. Обновление 1С
  5. Новости
  6. Релизы

Другие программные продукты 1С-Рарус О нас

  1. Статусы и лицензии
  2. Отзывы
  3. О компании
  1. + 7 (495) 777-25-43 + 7 (836) 249-46-89
  2. vdgb_sale, otr_sale
  3. Контакты

Подпишитесь на полезные статьи и важные новости: Присоединяйтесь: Поделитесь ссылкой с друзьями: Заказать обратный звонок

  1. Контакты
  2. + 7 (495) 777-25-43 + 7 (836) 249-46-89
  3. vdgb_sale, otr_sale

Заказать обратный звонок Подпишитесь на полезные статьи и важные новости: Присоединяйтесь: Поделитесь ссылкой с друзьями: © «Тиражные решения 1С-Рарус» 1994-2021 (Все права защищены) Ранее мы размещались на сайте https://www.vdgb-soft.ru Работает на «1С-Битрикс: Управление сайтом»

Отчетность СНТ-2020: что и когда сдавать

22 январяСНТ может применять основную систему налогообложения (ОСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН).

В зависимости от применяемой системы СНТ отчитывается по-разному.1. Декларация по УСН. Сдается в ИФНС. Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99. Когда: раз в год, до 1 апреля 2021 г. В ней также нужно заполнить раздел 3 “Отчет о целевом использовании имущества” (лист 03) — если в течение года получали целевое финансирование или на начало года имеется остаток целевых средств с прошлого периода, даже если в отчетном году поступлений не было.2.

В ней также нужно заполнить раздел 3 “Отчет о целевом использовании имущества” (лист 03) — если в течение года получали целевое финансирование или на начало года имеется остаток целевых средств с прошлого периода, даже если в отчетном году поступлений не было.2.

Годовая бухгалтерская отчетность за 2021 год (баланс,отчет о целевом использовании средств). Когда: раз в год, до 31 марта 2021 г.3. Декларация по земельному налогу за 2021 год — если есть земельный участок в собственности СНТ.

Когда: раз в год, до 03 февраля 2021. Декларация за 2021 год будет последней.

С 2021 года декларация отменена, налоговая сама будет исчислять налог и высылать уведомление.4.

Декларация по транспортному налогу за 2021 год — если есть транспортное средство на балансе СНТ. Когда: раз в год, до 03 февраля 2021.

Декларация за 2021 год будет последней. С 2021 года декларация отменена, налоговая сама будет исчислять налог и высылать уведомление. 5. Отчетность по работникам, подробности — ниже.Об этой системе — в нашем .Независимо от системы налогообложения (ОСН или УСН), если в СНТ есть работники, с которыми оформлены трудовые или гражданско-правовые договора, СНТ обязано сдавать следующую отчетность:1.

2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Сдается в ИФНС.

Когда: ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, нарастающим итогом. 2-НДФЛ сдаем раз в год. Изменился срок сдачи годового отчета 6-НДФЛ за 2021 год — на месяц раньше, до 2 марта 2021 г. На бумаге сдается отчет, если менее 10 сотрудников; если 10 и более — в электронном виде.

Форма пока не менялась, но планируется объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в конце 2021 года, тогда и нужно ждать изменений. 2. 4-ФСС. Сдается в ФСС. Когда: ежеквартально, за 2021 год — до 20 января 2021 г.

Отчет сдается на бумаге не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом; в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

На бумаге подается, если менее 25 сотрудников; в электронном виде — если 25 и более сотрудников.3.

Отчетность в ПФР: СЗВ-М Когда: ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. СЗВ-СТАЖ Когда: ежегодный отчет, до 2 марта 2021 года.

Новый отчет — СЗВ-ТД, при наличии оснований (кадровых изменений).4. Расчет по страховым взносам (РСВ), дается в ИФНС. Когда: до 30 января 2021 — годовой отчет за 2021 год; потом — ежеквартально — до 30 числа следующего месяца. Изменилась форма расчета, порядок его заполнения и формат подачи — Приказ ФНС России от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470 с приложениями.

Изменилась форма расчета, порядок его заполнения и формат подачи — Приказ ФНС России от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470 с приложениями.

Что делать при отсутствии выплат физлицам? Подавать нулевой отчет. Это касается и некоммерческих организаций, в которых отсутствует штатное расписание и сотрудники которых (например, руководитель и главный бухгалтер) не получают вознаграждение за исполнение своих обязанностей. Письмо Минфина России от 09.10.2019 № 03-15-05/77364 уточняет состав нулевого расчета (в нем будет только два листа):- титульный лист;- раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” с указанием “Типа плательщика”.5.

Сведения о среднесписочной численности работников за 2021 год. Сдается в ИФНС. Когда: раз в год, до 20 января 2021 года. 1. С 1 января 2021 года вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2018 №444-ФЗ:- отменена обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат; — вся годовая бухгалтерская отчетность подается в налоговые органы только в электронном виде через операторов электронного документооборота.

Перечень операторов можно узнать в налоговой инспекции.Исключение — субъекты малого предпринимательства (СМП), которым дали отсрочку до 2021 года. Но СНТ не относится к субъектам малого предпринимательства (СМП), поэтому отчитывается теперь в электронном виде.2. Для СНТ неправомерно предоставлять Единую упрощенную налоговую декларацию.

Ее предоставляют только те организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе (ст.80 НК РФ). В СНТ есть как минимум членские взносы — это движение денежных средств на счете организации. 3. Если в СНТ есть общественная скважина, то СНТ становится плательщиком еще и водного налога, поскольку с 1 января 2021 года на скважину СНТ должна быть оформлена лицензия.

Об этом читайте в А за пользование водными объектами, подлежащими лицензированию, нужно платить налог.

Декларация по водному налогу подается ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.4. При применении УСН не нужно платить налог на прибыль, на имущество и НДС, а также сдавать по ним декларации. Уплачивается только единый налог. Однако, могут быть исключения:- если есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости — платим налог на имущество;- налоговые агенты по НДС — платим НДС;- если есть земля или транспорт на балансе — платим земельный или транспортный налог соответственно.Больше полезных статей — в нашем .
Однако, могут быть исключения:- если есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости — платим налог на имущество;- налоговые агенты по НДС — платим НДС;- если есть земля или транспорт на балансе — платим земельный или транспортный налог соответственно.Больше полезных статей — в нашем .

Некоммерческие организации обязаны представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность

Дата публикации: 28.01.2014 17:00 (архив) Некоммерческой является организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками.

Тем не менее, некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям (статья 50 Гражданского кодекса РФ).

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Ведение только уставной деятельности не освобождает некоммерческие организации от обязанности подавать налоговую и бухгалтерскую отчетность в установленном порядке. Налоговая отчетность представляется организациями в налоговый орган также и в случае отсутствия у них предпринимательской деятельности. Перечень предоставляемой некоммерческой организацией отчетности в налоговый орган зависит от применяемой системы налогообложения.

Все юридические лица «по умолчанию» обязаны применять общую систему налогообложения, если они не представили в налоговый орган уведомление о применении упрощенной системы налогообложения или переходе на применение единого налога на вмененный доход.

При применении общего режима налогообложения некоммерческие организации обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета следующие декларации. — Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость. В соответствии с пунктом 1 статьи 143 НК РФ плательщиками налога на добавленную стоимость признаются, в том числе организации.

Согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом является квартал.

Необходимо обратить внимание на то, что с 01.01.2014 года все плательщики НДС (в том числе являющихся налоговыми агентами) обязаны представлять налоговые декларации по данному налогу только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (пункт 5 статьи 174 НК РФ).

— Налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций. В соответствии с пунктом 1 статьи 246 НК РФ плательщиками налога на прибыль организаций признаются, в том числе российские организации, к которым, в частности, относятся некоммерческие организации.

При осуществлении некоммерческой организацией предпринимательской деятельности порядок предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и срок представления деклараций установлен в статье 289 НК РФ. То есть, декларации предоставляются по истечению каждого отчетного периода не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, а по итогам налогового периода не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если некоммерческая организация не занимается предпринимательской деятельностью и у нее не возникает обязательств по уплате налога, то в этом случае налоговая декларация представляется в налоговый орган по упрощенной форме по истечении налогового периода не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 2 статьи 289 НК РФ).

— Налоговую декларацию по налогу на имущество организаций. В соответствии с пунктом 1 статьи 373 НК РФ плательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ.

Если некоммерческая организация имеет имущество, признаваемое объектом налогообложения, то по истечение каждого отчетного и налогового периода она обязана представлять налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

Налоговые расчеты по авансовым платежам представляются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, а по итогам налогового периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Российские организации, в том числе и некоммерческие организации, не имеющие на балансе движимого и недвижимого имущества, признаваемого в соответствии с правилами бухучета объектами основных средств, не представляют в налоговые органы налоговые декларации по налогу на имущество организаций.

— Налоговую декларацию по транспортному налогу.

Обязанность представлять налоговую декларацию по транспортному налогу в налоговый орган возлагается на основании пункта 1 статьи 363.1 НК РФ на налогоплательщиков, являющихся организациями.

Налогоплательщиками транспортного налога согласно статье 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ. Налоговые декларации по транспортному налогу представляются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. — Налоговую декларацию по земельному налогу.

Уплачивать земельный налог обязаны собственники земельных участков и лица, использующие земли на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (п.1 ст. 388 НК РФ). Таким образом, если некоммерческая организация имеет в собственности земельный участок или владеет им на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения, то она обязана представлять налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Следует отметить, что в соответствии с положениями пункта 2 статьи 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации) и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Бухгалтерскую отчетность. Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом «О бухгалтерском учете», не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть не позднее 31 марта.

Сведения о среднесписочной численности работников.

Согласно пункту 3 статьи 80 НК РФ налогоплательщики представляют в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме

«Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год»

, утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 NММ-3-25/174@, в налоговый орган по месту нахождения организации. Сведения о доходах физических лиц.

Если некоммерческая организация, производила выплаты физическим лицам, то согласно статьи 230 НК РФ она обязана представить в налоговый орган не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@

«Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников»

. В заключении следует напомнить, что некоммерческая организация, равно как и коммерческая, несет ответственность за налоговые правонарушения, в частности за непредставление налоговой отчетности по статье 119 НК РФ.

Т.В.Лазарева, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Поделиться:

О налогообложении товарищества собственников жилья

Дата публикации: 25.06.2011 11:24 (архив) МИНФИН РОССИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА (ФНС России) ЗАМЕСТИТЕЛЬ РУКОВОДИТЕЛЯНеглинная, 23, Москва, 127381Телефон: 913-00-09; Телефакс: 913-00-05;www.nalog.ru 22.04.2011 № КЕ-4-3/6526@ О налогообложении товариществ собственников жилья Федеральная налоговая служба, в связи с продолжающими поступать запросами налоговых органов и налогоплательщиков о налогообложении товариществ собственников жилья (далее – ТСЖ), сообщает следующее.Согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса. При этом доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.Подпунктом 1 пункта 2 статьи 251 Кодекса установлено, что к целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, а также отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами.Таким образом, ТСЖ, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся ТСЖ его членами.Учет других платежей, поступающих ТСЖ от его членов, в составе доходов будет зависеть от договорных отношений ТСЖ и его членов.Так, если в соответствии с уставом, утвержденным общим собранием членов товарищества, на ТСЖ возложены обязанности по обеспечению надлежащего санитарного, противопожарного и технического состояния жилого дома и придомовой территории; технической инвентаризации жилого дома; предоставлению коммунальных услуг; по содержанию и ремонту жилых и нежилых помещений; капитальному ремонту жилого дома и ТСЖ от своего имени заключает договоры с производителями (поставщиками) данных работ (услуг) и при этом действует от своего имени, а не от имени членов ТСЖ (то есть исходя из договорных обязательств не является посредником, закупающим по поручению членов ТСЖ указанные услуги), и на членов ТСЖ возложены обязанности по оплате данной деятельности ТСЖ, то в соответствии со статьей 249 Кодекса суммы платежей членов ТСЖ за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет организации, являются выручкой от реализации работ (услуг) и, соответственно, должны учитываться ТСЖ в составе ее доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. При этом, если ТСЖ применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то он вправе для целей налогообложения учитывать расходы, отвечающие требованиям, предусмотренным пунктом 1 статьи 252 Кодекса.В случае, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, такие налогоплательщики обязаны уплатить минимальный налог в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 Кодекса (пункт 6 статьи 346.18 Кодекса).

Если в соответствии с уставом, на ТСЖ возложены обязанности по обеспечению вышеуказанных жилищно-коммунальных услуг и ТСЖ от своего имени по поручению членов ТСЖ или от имени и за счет членов ТСЖ заключает договоры с производителями (поставщиками) данных работ (услуг) (то есть является исходя из договорных обязательств посредником, закупающим услуги по поручению членов ТСЖ), то на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 251 Кодекса доходом указанной организации будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса Е.В.

Козлова Поделиться:

Что такое система налогообложения, и какую систему лучше выбрать для СНТ, ДНП, ТСН?

Какую отчетность должны сдавать СНТ с 2018 года на УСН и ОСН?

Система налогообложения – перечень налогов и сборов, которые подлежат оплате. Всего систем налогообложения пять, но садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие товарищества или товарищества собственников недвижимости (ТСН) традиционно применяют:

  1. ОСН (общая система налогообложения)
  2. УСН (упрощенная система налогообложения).

УСН в свою очередь бывает двух видов:

  • Доходы минус расходы – 15%.
  • Доходы – 6%;

Подробнее о доходах и расходах в статье О доходах и расходах СНТ. Ведение коммерческой деятельности некоммерческой организации.

В настоящее время все больше СНТ переходят с ОСН на УСН, так как с точки зрения количества отчетности и удобства для некоммерческих организаций УСН подходит больше.

Перечень отчетов, подлежащих сдаче некоммерческими организациями в зависимости от применяемой системы налогообложения: Наименование отчета и периодичность предоставления УСН (доходы и доходы минус расходы) ОСН НДС – налог на добавленную стоимость. Декларация подается ежеквартально + Декларация по налогу на прибыль – ежеквартально +.

Бухгалтерский баланс раз в год (в ФНС и Росстат) + + Декларация по УСН + Расчет по страховым взносам в ФНС ежеквартально + + Сведения о среднесписочной численности работников по форме КНД 1110018 – раз в год + + Заявление и справка о подтверждении основного вида деятельности – раз в год + + Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество и пр. Только при наличии земли, транспорта и т.п.

Только при наличии земли, транспорта и т.п.

На первый взгляд кажется, что отличие только в двух отчетах – НДС и налог на прибыль, но если учесть, что сдаются они ежеквартально, то получаем на 8 отчетов в год больше.

Более того, нам часто задают вопросы, нужно ли ставить на баланс объекты основных средств СНТ и какими налогами это грозит товариществу. При УСН товарищество обязано платить налог на имущества только по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п.

2 ст. 346.11 НК РФ). В случае большинства СНТ — это земли общего пользования. Электрические сети, гравийно-щебеночные (и прочие) дорожные покрытия, заборы, въездные группы и прочие объекты основных средств в СНТ налогом на имущество при применении УСН не облагаются.

Если товарищество на ОСН, то объектом налогообложения по налогу на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств (п.

1 ст. 374 НК РФ), если оно приобретено из средств специального фонда.

Если ОС приобретены за счет целевых и членских взносов, то налогом на имущество не облагаются, так как являются совместной собственностью садоводов.

Для записи на личный прием по всем бухгалтерским вопросам, касающимся деятельности СНТ, ДНП, ТСН.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+