Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Ндфл 2 за 2021 г образец заполнения

Ндфл 2 за 2021 г образец заполнения

Ндфл 2 за 2021 г образец заполнения

Справка 2 НДФЛ: новая форма 2021, бланк, образец заполнения для работника

05.01.2021 Одной из форм отчетности организаций и ИП-работодателей о выплаченных суммах дохода своим сотрудникам является справка 2-НДФЛ. Этот же документ они обязаны выдавать работникам по их требованию.Любой доход физических лиц подлежит налогообложению в соответствии с российским налоговым законодательством. Подтвердить размер выплаченных сумм и удержанных с них НДФЛ можно при помощи справки, оформленной на бланке установленной формы – 2-НДФЛ (КНД 1151078).Новая форма бланка утверждена Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, который применяется в 2021 году.Разделяются на два вида:

  1. Приложение 1 – для налоговой инспекции — или
  2. Приложение 5 – для выдачи работникам — .

Справка состоит из 5 разделов, в каждом из которых содержится необходимая информация.Разберем заполнение формы по шагам:Начинается оформление с указания года, за который справка выдается, и даты выдачи.Раздел 1 содержит сведения о налоговом агенте, осуществившем в указанном налогом периоде выплаты в пользу работника.Заполняется:

  1. наименование налогового агента в сокращенном виде в соответствии с уставными документами (ИП указывает свои ФИО).
  2. телефон для контактов;
  3. ИНН организации или ИП;
  4. КПП для организаций (ИП его не указывают);
  5. код по ОКТМО;

Раздел 2 отражает информацию о физическом лице, которому оформляется справка о доходах.Заполнению подлежат:

  • ИНН гражданина в соответствии с выданным ему свидетельством;
  • Фамилия, имя и отчество полностью без сокращений;
  • Статус плательщика налога:
  1. 4 — нерезидент РФ, являющийся участником программы по переселению в страну зарубежных соотечественников;
  2. 5 — нерезидент РФ, получивший статус беженца;
  3. 6 — иностранец, работающий на территории страны по патенту.
  4. 1 — резидент РФ;
  5. 2 — нерезидент РФ;
  6. 3 — специалист высокой квалификации, не являющийся резидентом РФ;
  • Код удостоверяющего личность документа:
  • Код страны гражданства (проставляется в соответствии с ОКСМ, для россиян – 643);
  • Дата рождения;
  1. 10 – иностранный паспорт.
  2. 21 – российский паспорт;
  • Серия и номер удостоверения личности.

Раздел 3 заполняется в табличном виде, где содержатся данные о полученном доходе с разбивкой по кодам и месяцам, а также код и сумма необлагаемого налогом вычета. Принцип заполнения подчиняется хронологии.

В форме указывается ставка налога, по которой исчисляется расчет НДФЛ с указанного дохода — 13%.Приведем самые распространенные из них:ДоходыКодРасшифровка2000Заработная плата2002Суммы премиальных выплат2012Отпускные выплаты2300Оплата по листкам временной нетрудоспособности4800Иные доходыПример. Ежемесячная начисленная заработная плата работнику составляет 32500 руб. Размер премии составляет 5200 руб.

Очередной отпуск был в июне, за него начислено 30260 руб. В справке 2-НДФЛ сотрудника будут содержаться коды выплат 2000 (зарплата), 2002 (премия), 2012 (отпуск).В раздел 4 вынесены коды и суммы стандартных, социальных и имущественных вычетов, которые предоставляются работнику по месту работы.Самые распространенные коды вычетов:ВычетыКодРасшифровка501Вычет с суммы подарка (предоставляется не более 4000 рублей в год)503Вычет из сумм материальной помощи, но не более 4000 рублей в годВсе коды и расшифровка доходов и вычетов представлены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ — Например, стандартный вычет для сотрудника на троих несовершеннолетних детей (до 18 лет) в 2018 году предоставлен по кодам 126, 127, 128. Он действовал до октября, пока доход не достиг лимита, установленного в размер 350 тысяч рублей.

Раздел 4 справки 2-НДФЛ содержит суммы вычетов за 2018 год: на первого и второго ребенка по 12600 рублей (1400 руб. × 9 месяцев), на третьего – 27000 рублей (3000 руб.

× 9 месяцев).Разделе 5. Итоговые показатели суммы дохода суммируются и заносятся в таблицу. Далее определяется налоговая база и заносятся сведения о налоге:

  1. ОСД — исчисленная сумма за весь период;
  2. сумма перечисленного НДФЛ в бюджет (∑ = НБ — 13%).
  3. НБ — удержанная из дохода (НБ = ОСД — вычеты);

Если в течение указанного периода имели место случаи излишне удержанной суммы налога или не удержанной, то эти данные заносятся в соответствующие графы таблицы.Справка подписывается представителем налогового агента.

Обычно это работник бухгалтерии, который ее составил.

Допускается подписание самим руководителем. В соответствующем поле прописывается ФИО представителя и его личная подпись.Если в течение налогового периода присутствовали доходы, которые облагаются разными ставками НДФЛ (13, 15, 30 и 35%), то разделы 3-5 заполняются отдельно по каждой из них. Поскольку все сведения должны быть отражены в одной справке, то они могут не поместиться в одином листе.

В этом случае данные переносятся на второй лист, где:

  1. в заголовке будет содержаться номер страницы;
  1. 3-5 разделы заполняются аналогично первому листу с обязательным подписанием каждой из листов формы.
  2. 1-2 разделы не заполняется;

Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:

  1. представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
  2. для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
  3. подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
  4. предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
  5. подачи пакета документов для получения льгот и т.д.

Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок.

Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.В целях налогообложения доходов физических лиц налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст.

216 НК). Но сотрудник вправе обратиться к работодателю с просьбой выдать информацию за любой необходимый ему период и работодатель обязан ее выдать. Отказ же будет признан неправомерным.Внимание!

С 2021 года срок сдачи справки о доходах физлица по форме 2-НДФЛ изменится. В 2021 году сдается не позднее 1 марта.В налоговый орган справки представляются только один раз в год в установленные сроки:

  1. не позднее 1 марта следующего за отчетным года, когда налог не был удержан (2 марта 2021 года, т.к. 1 число месяца выпало на выходной день).
  2. не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты доходов и исчисления с них налога (1 апреля 2021 года);

Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Поиск:

  1. Калькулятор расчета:

Справка по форме 2-НДФЛ в 2021 году

/ Скачать (актуален до конца 2021 г) Смотреть справки Ниже подробная по заполнению Ниже рассмотрены ситуации: 1. 2. ВНИМАНИЕ! С 1 января 2021 года опять обновится форма 2-НДФЛ. Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в .

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц. Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам. Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  1. не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  2. до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  • Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  • Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.
  • Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  • ООО выплатило дивиденды участникам;
  • Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  1. стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  2. оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.
  3. был возмещен вред здоровью;
  4. приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте. При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Шапочная часть Графа «признак» Графа «Номер корректировки» Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете Код по ОКТМО ИНН и КПП Налоговый агент Коды реорганизации (ликвидации) Статус налогоплательщика Код страны гражданства Код документа, удостоверяющего личность Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках.

Шапочная часть Графа «признак» Графа «Номер корректировки» Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете Код по ОКТМО ИНН и КПП Налоговый агент Коды реорганизации (ликвидации) Статус налогоплательщика Код страны гражданства Код документа, удостоверяющего личность Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  1. пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  2. единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.
  3. выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;

Он включает данные:

  1. о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  2. о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов. Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок.

Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером). На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок

«Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___»

(данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа).

Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо. Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб.

В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010. Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № Полный перечень кодов по доходам смотрите .

Но чаще всего придется указывать следующие:

  1. 2012 – отпускные;
  2. 2002 – премия;
  3. 2300 – оплата больничного.
  4. 2000 – заработная плата;

Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  1. 501 – вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);
  2. 503 – вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите .

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например: 1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г.

в составе доходов за декабрь (т.к.

в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г.

(т.к. отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст.

223 НК РФ). Отпускные отражаются в справке в составе доходов месяца, в котором они были выплачены (Письмо Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/8—139). Например, наш работник Никифоров находился в отпуске с 9 по 21 января 2018 г. Отпускные ему выплатили 29 декабря 2017 г. В 2-НДФЛ за 2017 г. (см. пример заполнения) мы включаем сумму отпускных в доход за декабрь с кодом 2012.

В 2-НДФЛ за 2017 г. (см. пример заполнения) мы включаем сумму отпускных в доход за декабрь с кодом 2012.

Некоторые виды доходов не облагаются налогом в пределах определенных норм. В 2-НДФЛ напротив такого дохода нужно указать код и сумму вычета в размере необлагаемой суммы. Например, сотруднику Никифорову на день рождения (10 сентября) от компании подарили телефон стоимостью 18000 руб.

Т.к. стоимость подарков за год не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб., в справке 2-НДФЛ в данных за сентябрь (см.

пример заполнения) мы отразим:

  1. доход 18000 руб. с кодом 2720 (стоимость подарков);
  2. вычет 4000 руб. с кодом 501.

Наиболее часто употребляемые коды вычетов:

  1. 126, 127, 128 – вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей;
  2. 311 – по расходам на приобретение жилья;
  3. 312 – на уплаченные проценты по ипотеке;
  4. 324 – по расходам на лечение.

Полный перечень кодов смотрите .

Вычеты получают исключительно налоговые резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов). Предоставить социальный или имущественный вычет по месту работы мы можем, если сотрудник принес уведомление из налоговой о праве на такой вычет. Реквизиты уведомлений указываются внизу раздела 4.

  1. Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);
  2. Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.
  3. Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);
  4. Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции. 1 – когда справку представляет руководитель организации (компании-правопреемника) лично или справка отправлена с цифровой подписью руководителя; 2 – в других случаях (например, при подаче 2-НДФЛ в бумажном виде главным бухгалтером или курьером).

Внизу вписываются данные лица, представившего справку, и его подпись. Представитель указывает также данные доверенности.

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

    Похожие записи

2-НДФЛ: все правила и образец заполнения

Недавно прошла .

Но, как оказалось, чиновники пока к этому не готовы.

Ловите справочник по этой форме. Бланк справки 2-НДФЛ на 2021 год — это документ, который должен быть под рукой у каждого бухгалтера. В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед yалоговой службой.

Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге. С начала 2021 года стало известно, что работодателям и компаниям, выплачивающим доходы (например дивиденды) физическим лицам по итогам текущего года, и в дальнейшем придется отчитываться по новым правилам, для чего понадобится образец 2-НДФЛ за 2021 год.
С начала 2021 года стало известно, что работодателям и компаниям, выплачивающим доходы (например дивиденды) физическим лицам по итогам текущего года, и в дальнейшем придется отчитываться по новым правилам, для чего понадобится образец 2-НДФЛ за 2021 год.

Новый порядок оформления значительно отличается от прежнего. Рассмотрим, как заполнять, где найти и скачать актуальную форму 2-НДФЛ 2021 года. С 01.01.2019 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам.

На основании , форма будет не одна, а две.

Одна из них используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2021 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется. Отметим, что оба документа будут называться одинаково —

«Справка о доходах и суммах налога физического лица»

.

Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

  1. отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
  2. документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения.

В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так: Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2021 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения.

В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите.

Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ. Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

  1. Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
  2. Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами.

Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная.

Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам. Теперь рассмотрим конкретный пример. ООО «Компания» должна сдать отчет в 2021 году на работницу Семенову О.А.

по новым правилам. Для его заполнения необходимо следовать инструкции:

  • Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
  • цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
  • цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
  • цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
  • В разделе «Ставка налога» необходимо указать процент, по которому удержан НДФЛ. На сегодняшний день существуют три ставки: 13, 30 и 35%. Наиболее распространена ставка 13%. Применяется она для работников, имеющих статус резидента РФ.
  • Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
  • В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
  • Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
  • Приложение заполняется по месяцам, в которых выплачивался доход или предоставлялся вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.
  • Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
  • Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
  • Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
  • Коды вычетов проставляются с учетом . В нашем случае — код 126, поскольку у работника есть ребенок.

Справка о доходах физических лиц часто претерпевает изменения. В 2015-2016 годах использовалась старая форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № Но в конце 2017 года ФНС было инициировано рассмотрение очередных изменений в этот Приказ в связи с утверждением Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ (зарегистрирован в Минюсте и опубликован 30.01.2018).

Если понадобится сдать сведения за прошлые периоды, налоговая требует использовать формы, действовавшие в этот период.

Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2021 г.

необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС.

Ими являются организации, индивидуальные предприниматели, иные лица, в соответствии со статьей 226 НК РФ, которые выплачивают доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, работники, находящиеся с организацией в трудовых отношениях, работающие по договору подряда, иные граждане.

Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу. Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр.

Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

  1. датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.
  2. о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
  3. предоставленных вычетах;
  4. видах и суммах доходов;
  5. суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм.

Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.

Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п.

2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.

Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение. Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде?

Для этого достаточно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester.

Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде. Учтите, что заполнить и предоставить 2-НДФЛ в налоговую инспекцию следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налогах в бюджет (п.

2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1.

В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому последний срок сдачи переносился на 02.04.2018.

Что касается 2021 года, то никаких переносов не предусмотрено. Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2.

Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника.

Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями.

За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом. В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

  1. в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.
  2. из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
  3. в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
  4. из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

Прежде чем скачать для заполнения форму справки 2-НДФЛ в 2021 году, рекомендуем ознакомиться с правилами, действовавшими в 2018 году (до 31 декабря):

  • В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
  • Общие суммы за год: доходы и вычеты физического лица, налоги исчисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
  • Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30% и отдельно — для дивидендов по ставке 15%, указав код дохода.
  • В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
  • В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
  • В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.

Если компания в 2018 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки и сдать их в ИФНС. Код дохода по дивидендам в отчете за 2018 год — 1010.

Ставка налога может составлять:

  1. 15%, если участник — нерезидент РФ.
  2. 13%, если участник — резидент;

Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.

: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Справка 2-НДФЛ в 2021 году: бланк и образец заполнения

Актуально на 6 декабря 2021 Время для прочтения: 4 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание Введен ли новый бланк справки 2-НДФЛ в 2021 году? Что изменилось? Как выглядит образец заполнения?

Ответим на вопросы. Также см: Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше.

Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2021 году перенесли на 1 марта. Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля. Также новшество: сдать 2-НДФЛ на бумаге смогут только организации и ИП с численностью физлиц – получателей дохода за отчетный период до 10 человек включительно.

Остальные должны будут представлять отчеты только в электронном виде.

Прежде на бумаге можно было отчитаться, если количество получателей дохода менее 25 человек. Еще нужно сказать, что с 2021 года упростили отчетность для организаций с несколькими обособленными подразделениями.

Если подразделения либо организация и обособки находятся на территории одного муниципального образования, то с 2021 года можно выбрать одну ИФНС, куда отчитываться по НДФЛ и платить налог.

Организация должна будет сообщить о своем решении в инспекцию до 1 января. Сейчас организации обязаны перечислять налог и представлять 2-НДФЛ по месту каждого подразделения. Отчитаться по новым правилам надо будет уже за 2021 год.

Сами формы отчетов по НДФЛ тоже скоро изменят. Справка 2-НДФЛ войдет в состав годового расчета 6-НДФЛ.

Но формы объединят только с отчетности за 2021 год. Отчитаться по-новому надо будет не раньше 2022 года. Поэтому в 2021 году справку о доходах и суммах налога физического лица:

  1. для физлица – по форме из приложения 5. Эти формы применяют с 2021 года по доходам за 2018 год и последующие периоды.
  2. для налоговой инспекции составляйте по форме 2-НДФЛ из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566,;

Скачайте актуальные бланки: Вам нужно определиться для чего вы готовите образец справки 2-НДФЛ в 2021 году: для ИФНС или для работника.

В зависимости от этого будет отличаться и пример заполнения 2-НЛФЛ. Выдавать всем работникам справки о доходах за прошедший год не надо. Вы должны выдать справку о доходах только по просьбе работника (п.

3 ст. 230 НК РФ). Человек вправе попросить справку в любой момент и за любой период, а не только за год (п. 3 ст. 230 НК РФ). Если в апреле у вас просят справку о доходах за последние 6 месяцев, выдайте две: за весь прошлый год и за январь — март текущего. Срок выдачи справки – три рабочих дня после получения заявления работника (Письмо Минфина от 21.06.2016 N 03-04-05/36096).

Увольняющемуся сотруднику выдайте справку за текущий год в последний день работы (ст.

84.1 ТК РФ). Срок сдачи 2-НДФЛ за 2021 год — не позднее 2 марта 2021 года. 06.12.2019 04.02.2021 06.02.2021 12.12.2019 10.01.2018 14.10.2019 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Инструкция: заполняем справку по новой форме 2-НДФЛ за 2021 год

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Справка 2-НДФЛ — это отчет о доходах физлица. Его нужно сдать в ФНС, если в отчетном периоде организация выплачивала вознаграждения работникам.

Отчитаться о доходах сотрудников следует до 02.03.2019, независимо от того, удержан подоходный налог или нет. 13 ноября 2021 Автор: Евдокимова Наталья в excel для ИФНС в пдф для ИФНС (для работников) и не только.

Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше.

Чтобы отчитаться о доходах своих работников, придется подготовить сразу два бланка. Первый бланк и образец заполнения справки по новой форме 2-НДФЛ 2021 придется направить в ФНС, а второй, упрощенный вариант, предоставить сотруднику по его запросу. Новые форматы — новые инструкции.

Действительно, помимо двух отчетных форм, налоговики скорректировали и алгоритм их составления. Актуальные формы и подробные правила формирования отчетной информации закреплены в . Учтите, что документ вступил в силу с 01.01.2019, а это значит, что сведения о доходах работников за 2021 г.

придется формировать уже в новых бланках. А если работник запросит справку за 2017 год, то подготовьте отчет по старой форме. В бланке для работников изменений немного.

Структура претерпела незначительные корректировки.

Исключены поля и коды, которые были актуальны для ФНС.

В целом бумага сохранила общую структуру и внешний вид. Чего не скажешь об отчете 2-НДФЛ, предоставляемом в ФНС.

Этот формат имеет существенные отличия. Во-первых, разрослась сама форма.

В образец заполнения бланка справки 2-НДФЛ за 2021 год добавлены новые поля и сведения, а старые неактуальные коды были исключены. Например, введен реквизит «Код вида уведомления». Налогоплательщикам сдавать отчетность по новым формам придется по новым срокам.

Теперь последняя дата предоставления отчета не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определены следующие условия:

  • Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В нашем случае 1 марта выпадает на воскресенье. Предусмотрен перенос на 02.03.2019. Отметим, что ранее для справок с признаком 1 или 3 действовал иной срок — до 1 апреля.
  • Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2019, действует правило переноса на 02.03.2019.

Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2021 году следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации).

Такие нормы закреплены в . Если в штате организации более 25 человек, то сдавайте отчет в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

Это вводная часть отчета 2-НДФЛ. Она не имеет соответствующего раздела.

В шапке документа укажите ИНН и КПП отчитывающейся организации. Затем впишите номер страницы (для новой справки — 001).

Укажите номер справки 2-НДФЛ по порядку, отчетный год, за который предоставляется информация о доходах.

В нашем случае это 2021 год. Теперь вписываем номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим 00 или прочерк), указываем код принимающей ИФНС. Затем прописываем наименование налогоплательщика.

Если остаются незаполненные клеточки поля, проставьте прочерки. Вписываем регистрационные данные учреждения: ОКТМО и телефон.

Если предприятие находится на стадии реорганизации, то следует указать код и ИНН, КПП реорганизованной компании (). Указываем данные о работнике, который получил налогооблагаемые доходы в отчетном, 2021, году. Вносим фамилию, имя и отчество (при наличии).

Указываем ИНН работника. Статус 2-НДФЛ определяем по следующим условиям:

  1. 3 — если налог удержан, но отчитывается организация-правопреемник;
  2. 2 — налог не удержан с работника;
  3. 4 — отчет сдает правопреемник, налог не удержан.
  4. 1 — налог удержан и уплачен в бюджет;

Теперь вписываем дату рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ и код гражданства. Для россиян — 643. Затем регистрируем данные о документах, подтверждающих личность.

Для паспорта укажите код 21, впишите серию и номер документа.

Общие суммы дохода, налога и вычетов — разделы № 2 и № 3 В таблице покажем, как заполнять ячейки 2-НДФЛ. Наименование поля Для признака 1 и 3 Для признака 2 и 4 Общая сумма дохода Сумма всех выплаченных доходов в отчетном периоде Общая сумма полученного дохода, с которого налоговый агент не смог удержать НДФЛ Налоговая база Разница между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов (информация из раздела № 3) Сумма дохода минус сумма налоговых вычетов Сумма налога исчисленная Налоговая база × ставку НДФЛ Сумма фиксированных авансовых платежей Указывается только при наличии соответствующего уведомления из ФНС.

Сведения вносите по информации уведомления Прочерк или ноль, так как НДФЛ удержать невозможно Сумма налога: удержанная Укажите, какую сумму НДФЛ удержал работодатель — налоговый агент Прочерк или ноль перечисленная Впишите, сколько было перечислено НДФЛ в ФНС излишне удержанная Внесите сумму, которую излишне удержали с доходов физического лица не удержанная Внесите сумму, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде В раздел № 4 справки 2-НДФЛ отчетности включите информацию обо всех видах налоговых вычетов, которые были предоставлены физическому лицу в отчетном, 2021, году. Сведения о налоговом агенте внесите по общим правилам. Внесите Ф.И.О. руководителя или законного представителя.

Укажите сведения о доверенности при необходимости.

Проставьте дату и подпись. Полный перечень кодов дохода регламентирован в (ред.

от 24.10.2017). Так, например, код дохода «Дивиденды» в образец 2-НДФЛ за 2021 год — 1010, а заработная плата по трудовому договору — 2000. С 01.01.2018 чиновники ввели пять новых кодов дохода и всего один — для вычетов.

Напомним введенные коды доходов и вычетов. Старые списки доходов пополнились: 2013 Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск 2014 Выходные денежные пособия на период трудоустройства после увольнения, выплаченные сверх трехмесячного и шестимесячного заработка сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним территориях) 2301 Суммы штрафов и неустойки, выплаченные организациями по решению судебных инстанций за нарушение Закона № 2300-1 «О защите прав потребителей» 2611 Сумма списанных с баланса организации безнадежных долгов 3021 Полученные проценты (купоны) по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2019 включительно Список налоговых вычетов, утвержденный в (ред. от 24.10.2017), дополнили новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Чиновники отметили, что в части определения кодов поступлений и предоставления вычетов изменений не предвидится. Вычеты к суммам по коду дохода по дивидендам в бланке справки 2-НДФЛ (новая форма 2021) неприменим! Такие указания закреплены в .

Причем отражение выплат по дивидендам должно идти отдельно от «зарплатных» поступлений.

Вторая страница отчета 2-НДФЛ — это помесячная расшифровка данных разделов № 2 и № 3. В шапке документа снова укажите ИНН и КПП отчитывающегося учреждения.

Номер страницы — 002. Затем повторно внесите сведения о номере справки, отчетном периоде и ставке налога. Затем приступайте к заполнению полей. Сначала укажите месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее.

Затем укажите код дохода и сумму, полученную в соответствующем месяце. Ниже впишите код вычета, если такой предоставлялся, и укажите сумму — в каком размере.

Информацию внесите отдельно по каждому месяцу, в котором производились выплаты доходов. Теперь приложение подписывает налоговый агент или его представитель и ставит дату. Отчет готов. Выдайте готовый документ в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника ().

Это условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдают справку установленного образца в последний рабочий день — день увольнения.

Работодатель вправе не выдавать сведения, если за отчетный период сотрудник не получал доходов, например, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком.

Если работник настаивает на такой информации, выдается отчет с прочерками в 3, 4 и 5 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходы в отчетном периоде отсутствуют.

Сразу оговоримся, что речь идет об отчете, формируемом для предоставления в территориальное отделение Федеральной налоговой службы. Проверьте обязательные реквизиты документа:

  • Проверьте, правильно ли вы определили ставку налога. Для сотрудника-резидента РФ ставка, определяемая работодателем, — только 13%.
  • Признак справки (1 или 2). Значение зависит от того, удержан ли налог агентом либо это сделать невозможно.
  • Суммы и коды доходов. Сравните с действующим перечнем кодов ().
  • Новый формат документа. Отчет по старой форме не примут!
  • Суммы и коды налоговых вычетов, положенных конкретному физическому лицу ().
  • Персональные сведения о физическом лице,. Это фамилия, имя и отчество (если имеется), ИНН, паспортные данные, адрес и дата рождения.
  • Проконтролируйте правильность арифметических расчетов в документе.
  • Данные по ОКТМО. Указывайте актуальные сведения, иначе Налоговая инспекция забракует отчет.

Если в организации большая штатная численность, проверить каждую справку 2-НДФЛ вручную не представляется возможным.

Используйте для контроля специальные программы проверок. Приложения бесплатные, находятся в открытом доступе на сайте ФНС. После скачивания установите программу на рабочем компьютере и запустите проверку.

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Декларация по транспортному налогу — это стандартный фискальный отчет, который подают в ФНС все компании-автовладельцы.

Срок сдачи отчета за 2021 год — до 03.02.2019, так как 01.02.2019 выпало на субботу. 19 ноября 2021 Бухгалтерская отчетность — это неизбежная задача любого бухгалтера. Рассмотрим особенности составления бухгалтерских отчетов некоммерческих организаций.

Приложим актуальные бланки и образцы заполнения. 24 марта 2021 Приказ о сокращении штата — это основной документ, который является основанием для увольнения работников по этой причине.

Зачастую это становится единственным методом повышения эффективности работы организации. 16 октября 2021 Форма № 1 кадры — это документ, который дает возможность сформировать данные по повышению квалификации и профподготовке работников организаций. Документ сдают в статистику все учреждения, за исключением определенной группы.

9 января 2021 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю Подписаться

Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

/ Скачать или (актуален до конца 2018 г) Скачать (новый с 2021 г) Скачать о доходах и НДФЛ физлица (новый с 2021 г) Смотреть по заполнению справки 23.10.2018 был официально опубликован новый приказ ФНС РФ от 02.10.2018 N Данный нормативный акт утвердил совершенно новую форму справки 2-НДФЛ, а также порядок ее заполнения и представления в органы ФНС. С момента вступления в силу нового Приказа (с 01.01.2020) прекращают действовать:

  1. приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 в ред. от 17.01.2018, которым был утвержден старый бланк справки, а так же порядок его заполнения;
  2. приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576, закреплявший регламент представления сведений в налоговые органы.

Предусмотрены разные формы справок для представления в налоговую инспекцию и выдачи по запросу работника:

  • Форма 2-НДФЛ КНД 1151078 (Приложение № 1 к Приказу);
  • Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 5 к Приказу).

Изменено наименование, структура и содержание справки для ФНС:

  1. новая форма содержит меньше разделов (3 вместо 5), но располагается на двух листах: «старый» раздел 3 вынесен на отдельную страницу в приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;
  2. к информации о реквизитах уведомления о предоставлении вычетов теперь добавился код: «1» – предоставление налогоплательщику имущественного вычета, «2» – социального вычета, «3» – уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (ранее указывался только номер документа и дата его выдачи).
  3. скорректировано несоответствие названия и содержания документа, которое наблюдалось ранее (теперь бланк именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»);

К Приказу также прилагается новый бланк реестра справок 2-НДФЛ (приложение № 1 к приложению № 4 Приказа), дополненный строками для внесения реквизитов (признаков представленных справок) реорганизованных юридических лиц. Кроме того, из правил подачи отчетности в ФНС исключена возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях (флешках, дисках и т.д.).

А при сдаче формы по каналам ТКС отменено ранее действующее ограничение: 3 000 справок в одном файле.

Справка, которая будет выдаваться работникам, внешне практически идентична пока еще действующей форме 2-НДФЛ. Из нее удалена строка о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета.

В остальном порядок заполнения остался прежним.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+