Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Обеспечение авансового платежа

Обеспечение авансового платежа

Обеспечение авансового платежа

Аванс: когда возвращается, а когда нет

Предоплата или аванс по договору нередко становится предметом истребования у поставщика, подрядчика, исполнителя. В одних случаях эти деньги должны быть возвращены, в других нет.

Ниже мы собрали подборку ситуаций из судебной практики, которые объясняют, когда аванс подлежит возврату, а когда нет.

Здесь также важно понимать, когда аванс является вовсе не авансом, а, например, задатком или обеспечительным платежом.

Поэтому истории из практики предваряются необходимым объяснением о том, чем они между собой различаются.

Прежде чем говорить о том, в каких случаях аванс должен быть возвращен, а в каких нет, нужно отграничить его от таких очень похожих вещей, как задаток и обеспечительный платеж. Дело в том, что правила их возврата иные.Аванс Аванс – это частичная предоплата по договору.

Поэтому если предоплаченное обязательство не выполнено, аванс должен быть возвращен (ст. 1102 ГК РФ). Например, если аванс является предоплатой в счет будущей поставки товара, то в случае его непоставки поставщик обязан вернуть деньги покупателю (п. 3 ст. 487 ГК РФ).Задаток Задаток – это одновременно и предоплата, и обеспечение исполнения договора.
3 ст. 487 ГК РФ).Задаток Задаток – это одновременно и предоплата, и обеспечение исполнения договора. Поэтому если за неисполнение договора ответственна сторона, давшая задаток, то он остается у другой стороны.

Если же в неисполнении договора виновата сторона, получившая задаток, то она обязана уплатить другой стороне двойную сумму задатка (п.

1 ст. 380, п. 2 ст. 381 ГК РФ). Поскольку аванс с задатком схожи, их часто путают, и в договоре может не быть четко прописанного условия о том, чем именно являются внесенные деньги. Для таких ситуаций существует специальное правило: при сомнениях внесенная сумма считается авансом (п.

3 ст. 380 ГК РФ). Это упрощает ее возврат для той стороны, которая внесла деньги.Обеспечительный платеж Обеспечительный платеж – это в чистом виде обеспечение исполнения договора.

Но не любых обязательств, а только денежных. Например, обязанности уплатить неустойку за нарушения договора или оплатить убытки. Поэтому если, например, наступили определенные договором условия для уплаты неустойки, то обеспечительный платеж засчитывается в счет нее и не возвращается.

Соответственно, если такие обстоятельства не наступили, этот платеж должен быть возвращен. Правда, договор может содержать условие о том, что обеспечительный платеж является невозвращаемым в любом случае (п. 1, 2 ст. 381.1 ГК РФ).Вывод Таким образом, если в соответствии с условиями договора деньги, внесенные одной стороной договора другой, являются именно авансом, то в отличие от задатка и обеспечительного платежа они представляют собой исключительно предварительный платеж в счет оплаты по договору.

Никакой обеспечительной и штрафной функцией эти деньги не обладают.

Если предоплаченные товары (работы, услуги) не поставлены (не выполнены, не оказаны), то сумма предоплаты должна быть возвращена. Как вариант – по соглашению сторон ее можно перенести в счет оплаты иных товаров, работ или услуг. Заметим также, что кроме аванса, предоплаты, задатка и обеспечительного платежа внесенная сумма может быть названа и квалифицирована договором и как-то иначе.

Например, как некий «гарантийный взнос», который обеспечивает выполнение определенных договором обязательств.

Об этом читайте в подборке ниже наряду с описанием спорных ситуаций о возврате именно аванса.СТАТЬЯ Проказина Е.А.,редактора-эксперта журнала «Время Бухгалтера» Покупатель обратился в суд с иском о взыскании аванса в размере 4,9 млн рублей и расторжении договора поставки. Он сослался на то, что поставщик не поставил товар и не вернул полученный аванс.

Кроме того, истец потребовал взыскать с ответчика проценты по ст.

395 ГК РФ в сумме 660 тыс. рублей.

Суд установил, что 08.05.2015 стороны заключили договор поставки, в соответствии с которым продавец обязался передать оборудование на сумму 16,5 млн рублей после получения аванса. Во исполнение условий договора 27.08.2015 покупатель перечислил аванс.

Доказательства поставки обусловленного договором оборудования ответчик не представил. В сентябре 2016 года покупатель направил поставщику уведомление о расторжении договора с требованием возвратить авансовый платеж в течение 5 дней с момента получения претензии.

Однако поставщик добровольно деньги не вернул. В суде он возражал не столько относительно предмета аванса, сколько в отношении начисленных ему процентов. По мнению поставщика, суд не должен взыскивать их, как того хочет истец: с даты получения аванса –27.05.2015 (по дату вынесения решения суда – 28.10.2016), а может взыскать лишь с даты расторжения договора.

Однако судьи решили, что проценты подлежат уплате именно за этот период на основании ст. 395 и п. 4 ст. 487 ГК РФ, а также разъяснений высших судов.

Так, согласно п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.06.2014 № 35, если возвращаются денежные средства, на них подлежат уплате проценты на основании ст. 395 ГК РФ с даты получения возвращаемой суммы другой стороной (ответчиком). В силу же п. 48 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7 следует, что сумма процентов, подлежащих взысканию по правилам ст.

395 ГК РФ, определяется на день вынесения решения судом.ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 24.07.2017 № Ф05-10407/2017.Примечание редакции: в другом деле суд, напротив, поддержал ответчика и отказал во взыскании процентов по ст. 395 ГК РФ за указанный период. Судьи посчитали, что основания для возвращения неотработанного аванса возникли не с даты его получения ответчиком (восемь платежных поручений с сентября 2014 года по сентябрь 2015 года), а с только с даты расторжения договора (28.09.2015), в связи с чем представленный истцом расчет процентов сочли необоснованным (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 12.07.2017 № Ф05-6712/2017).

Организация подала иск о взыскании аванса как неосновательного обогащения в размере 10 млн рублей и процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 400 тыс. рублей. Истец указал, что в предусмотренные договорами сроки поставщик от исполнения своих обязательств по поставке транспортных средств стал уклоняться, однако просил организацию продлить срок поставки, ссылаясь на действия третьих лиц. В соответствии с условиями договора и руководствуясь ст.

450.1 ГК РФ, покупатель уведомил продавца об отказе от исполнения договора и потребовал вернуть аванс.

Затем обратился в суд. Поставщик, в свою очередь, подал встречный иск о взыскании расходов на поставку товара, неустойки и процентов, указав, что со стороны организации имеется нарушение срока оплаты машин, тогда как поставщик понес существенные финансовые убытки, связанные с хранением автомобилей в течение длительного периода и выполнением регламентных работ на них. Суд решил, что иск организации подлежит удовлетворению, поскольку истцом представлены платежные поручения об уплате авансовых платежей, уведомления об отказе от исполнения договоров, а ответчиком не представлены доказательства возврата аванса либо поставки товара.

Во встречном иске суды отказали, поскольку поставщик не доказал факт причинения убытков, противоправность поведения причинителя ущерба и юридически значимую причинно-следственную связь между возникшими убытками и действиями организации.ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 29.05.2017 № Ф05-6686/2017.

Во встречном иске суды отказали, поскольку поставщик не доказал факт причинения убытков, противоправность поведения причинителя ущерба и юридически значимую причинно-следственную связь между возникшими убытками и действиями организации.ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 29.05.2017 № Ф05-6686/2017.

Компания обратилось с иском о расторжении договора поставки и взыскании 4,5 млн рублей аванса.

Суд установил, что стороны заключили договор от 07.11.2014 на поставку оборудования и покупатель внес аванс в указанном размере.

22.01.2015 договор расторгли и согласовали условие о том, что аванс переносится на новый договор, заключенный в этот же день.

По новому договору поставщик обязался передать оборудование на сумму 13,7 млн рублей. Затем он уведомил покупателя о том, что цена оборудования выросла на 465 тыс. рублей. Истец, в свою очередь, не был заинтересован приобретать оборудование по новым ценам.

Считая, что дальнейшая реализация договора невозможна, так как не отвечает его интересам, он обратился в суд.

Поставщик подал встречный иск о взыскании оставшейся суммы оплаты по договору. Суд удовлетворил первоначальный иск и отклонил встречный. Арбитры указали, что расторжение и изменение договора возможны по решению суда в связи с существенным изменением обстоятельств по правилам ст.

451 ГК РФ. В данном случае имело место существенное увеличение поставщиком стоимости товара в одностороннем порядке, что является изменением существенных условий договора.

При этом ответчиком не представлены доказательства поставки какой-либо части товара либо возврата аванса. В связи с этим требования истца о расторжении договора и возврате аванса в полном объеме были признаны обоснованными и подлежащими удовлетворению.ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 11.10.2017 № Ф05-14222/2017.

В связи с этим требования истца о расторжении договора и возврате аванса в полном объеме были признаны обоснованными и подлежащими удовлетворению.ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 11.10.2017 № Ф05-14222/2017.

Компания потребовала вернуть сумму аванса в размере 80 тыс. евро и 20 тыс. евро процентов за пользование чужими денежными средствами, выплатив их в российских рублях по курсу ЦБ РФ на дату возврата.

Истец сослался на то, что два года назад (в 2014 году) перечислил аванс в рублях в сумме 10,7 млн рублей, эквивалентной указанной сумме в евро. При этом согласно договору расчеты производятся по курсу ЦБ РФ для соответствующей валюты на дату платежа.

Ответчик же после подачи иска возвратил именно 10,7 млн рублей, не пересчитав аванс исходя из курса евро на дату возврата (2016 год). Ответчик возразил, что оплата сумм по курсу ЦБ РФ на дату платежа предусмотрена договором только для исполнения обязанности покупателя по оплате товара, к которой не может быть отнесена обязанность продавца по возврату суммы аванса.

Договор не содержит положений о возврате уплаченного аванса в сумме, эквивалентной сумме аванса в иностранной валюте.

Следовательно, ответчик правомерно возвратил авансовую сумму ровно в том размере в рублях, в котором она была им и получена. Судьи с этим согласились и отказали в удовлетворении иска.ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 25.07.2017 № Ф05-10469/2017.

Заказчик обратился с иском к исполнителю о взыскании 4,8 млн рублей неотработанного аванса и 850 тыс. рублей процентов за пользование чужими денежными средствами.

Исполнитель возразил, что к моменту обращения истца в суд истек срок исковой давности.

Его следует считать от даты прекращения договора (30.12.2012), которая указана в договоре в качестве крайнего срока оказания услуг.

Именно после этой даты заказчик узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а именно об удерживаемом исполнителем авансе. Суд отверг данный аргумент и удовлетворил иск по следующей причине. После указанной даты ответчик продолжал оказание услуг в счет внесенного аванса. Таким образом, исполнитель осуществил действия, свидетельствующие о признании им имеющейся дебиторской задолженности, что, в свою очередь, свидетельствует о прерывании срока исковой давности.
Таким образом, исполнитель осуществил действия, свидетельствующие о признании им имеющейся дебиторской задолженности, что, в свою очередь, свидетельствует о прерывании срока исковой давности.

Фактически исполнение договора прекратилось и договор был расторгнут 27.11.2014 – через месяц после направления заказчиком исполнителю уведомления об отказе от исполнения договора с требованием о возврате аванса от 27.10.2014. Таким образом, на момент подачи иска срок исковой давности не истек.ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 11.09.2017 № Ф05-10253/2017. Заказчик обратился в суд с иском о взыскании суммы неотработанного аванса в размере 775 тыс.

рублей. Однако суды трех инстанций отказали в удовлетворении иска. Выяснилось, что стороны заключили договор подряда на строительство дома. Согласно его условиям заказчик оплачивает работы в соответствии с приложением к договору, а также по допсоглашениям, если таковые будут заключены в процессе производства работ.

Заказчик внес аванс в указанном размере.

Датой завершения работ по договору было обозначено 15.05.2015.

Истец заявил, что к указанному сроку работы не были выполнены.

В связи с этим 09.12.2015 он направил ответчику односторонний отказ от исполнения договора с требованием о возврате авансового платежа, а затем обратился в суд с иском о взыскании неосновательного обогащения в виде неотработанного аванса. Ответчик со своей стороны предъявил суду акт о приемке выполненных работ, справку о стоимости выполненных работ на сумму 1,5 млн рублей и счет-фактуру, датированные 01.10.2015.

Эти документы были направлены ответчиком истцу по его юрадресу, и какие-либо возражения с его стороны представлены не были. Учитывая это, суд пришел к выводу, что у заказчика возникла обязанность по оплате работ, выполненных до одностороннего отказа от договора. Следовательно, иск о взыскании аванса как неосновательного обогащения подлежит отклонению.

Ведь такой иск подлежит удовлетворению при условии, если будут доказаны: а) факт получения имущества ответчиком; б) отсутствие для этого должного основания; в) неосновательное обогащение произошло за счет истца. Недоказанность хотя бы одного из названных условий влечет за собой отказ в удовлетворении исковых требований. В данном же случае п. «б» не имеет места быть.ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 27.09.2017 № Ф05-13220/2017.

Заказчик подал иск о взыскании 340 тыс.

рублей неосновательного обогащения в виде аванса. В обоснование иска компания сослалась на то, что после подписания договора необходимость в оказании предусмотренных им услуг на сумму 690 тыс. рублей у нее отпала. В связи с этим ответчику было направлено письмо от 05.02.2016 об одностороннем отказе от договора с просьбой возвратить аванс.

Аванс был возвращен лишь частично в сумме 350 тыс. рублей, поэтому истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

Однако суды пришли к выводу о неправомерности иска.

Они установили, что предметом договора являлась разработка и написание документов: концепции, плана работ с поставками, устава проекта. Исполнитель 05.02.2016 письмом направил для ознакомления и уточнения требований концепцию. В этот же день вторым письмом был направлен отчет об итогах работы – информационный меморандум.

Исполнитель 10.02.2016 получил уведомление от 05.02.2016 об отказе от договора и с требованием возврата аванса в полном объеме.

Заказчик 29.03.2016 получил подготовленные исполнителем документы, направленные письмом от 05.02.2016. Судьи посчитали, что описанные обстоятельства свидетельствуют о частичном оказании исполнителем заказчику услуг на сумму 340 тыс.

рублей. Они были оказаны до получения извещения об отказе заказчика от исполнения договора.

Поэтому денежные средства в указанном размере исполнителем удержаны из аванса правомерно, в связи с чем в удовлетворении иска следует отказать.ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 04.10.2017 № Ф05-13894/2017.

Арендодатель подал иск к арендатору о взыскании задолженности по арендной плате. Арендатор заявил встречный иск о расторжении договора аренды, однако суд оставил его без рассмотрения, поскольку арендатор не представил доказательств соблюдения досудебного порядка урегулирования спора.

Против основного требования ответчик возразил тем, что задолженность по арендной плате необходимо уменьшить на сумму уплаченного арендатором гарантийного взноса. Однако суд был вынужден отвергнуть данный аргумент, поскольку в соответствии с условиями договора аренды гарантийный взнос не является ни задатком, ни авансом, ни предоплатой по договору, а является мерой обеспечения надлежащего исполнения арендатором обязательств, и может быть удержан арендодателем в счет возмещения не исполненных арендатором обязательств по оплате арендных платежей или иных платежей, установленных договором, либо произведенного ремонта, либо иных обязательств. Данное условие договора не противоречит нормам закона о мерах обеспечения.

Поэтому удовлетворение арендодателем соответствующих требований к арендатору за счет гарантийного взноса является лишь его правом, а не обязанностью. Таким образом, засчитывать данный взнос в счет уплаты арендных платежей он не обязан. С учетом изложенного иск арендодателя был удовлетворен в полном объеме.ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 20.04.2016 № Ф05-3726/2016.

: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Банковская гарантия по авансовым платежам

Банковская гарантия (далее БГ) – финансовый инструмент, позволяющий обеспечить обязательства сторон, заключающих какую-либо сделку, и минимизировать риск денежных потерь. Выдается в виде документа с указанием суммы, подлежащей выплате кредитору. Обязательство возврата авансового платежа составляет до 30% суммы контракта.

и утверждается в документе до получения денежных средств.Банк выступает поручителем исполняющей стороны.

Цель оформления БГ – обеспечение исполнения заключенного контракта и защита от нарушения обязательств. БГ на авансовые платежи – финансовый инструмент в сферах экономики, где требуется выплата аванса.

Применяется следующими участниками рынка:

  • Юридическими лицами сферы услуг и поставок, торговых контрактов.
  • Государственными органами, работающими по принципу предоплаты.
  • Частными предпринимателями при выполнении заказов, поставках и др.

При заключении контракта с пунктами авансового платежа заказчик может получить гарантию банка на возврат аванса в случае неисполнения обязательств второй стороной. Для этого составляется дополнительное соглашение.

После одобрения банком исполнитель передает гарантийный документ заказчику. Гарантийное обязательство по авансовому платежу защищает от рисков по предоплате, когда сторона исполнителя не выполнила свои обязательства.

Порядок получения данного документа подразумевает несколько шагов:

  • Утверждение БГ финансовым учреждением.
  • Подписание дополнительного соглашения на использование БГ по авансу.
  • Составление основного договора и расчет суммы аванса.
  • Внесение суммы аванса заказчиком.
  • Окончание сделки — получение исполнителем остальной суммы после выполнения обязательств.

Бывают случаи, когда должник или лицо, которое обязуется выплатить сумму кредитору, отказывается или не в состоянии исполнять обязательства.

Тогда заказчик или кредитор обращается в банк за возмещением ущерба. Чтобы получить гарантию по авансовому платежу, в договоре между сторонами должен быть дополнительный пункт, в котором указывается обязательство исполнителя о ее предоставлении. При заключении стандартного договора стороны должны прийти к общему согласию и предварительно внести данный пункт в контракт.
При заключении стандартного договора стороны должны прийти к общему согласию и предварительно внести данный пункт в контракт.

Средняя ставка за выдачу гарантии по авансовому платежу в российских банках составляет 1 -4% от суммы аванса. Для получения БГ по авансовому платежу исполнителю необходимо предоставить ряд документов (учредительные документы, разные виды финансовой отчетности и др.), по рассмотрении которых банк принимает решение.

При выдаче БГ требуется обеспечение на возврат авансового платежа. Это может быть поручительство исполнителя гарантии или других лиц, предусмотренных соглашением. Гарантию можно обеспечить недвижимостью, товарами производителя и другими имущественными активами.

Иногда обеспечением БГ выступают средства клиента, хранящиеся в банке-гаранте. Одним из условий выдачи гарантии со стороны банка становится требование приобретения векселя на долю от суммы аванса. В случае невыполнения обязательств банк имеет право распорядиться средствами клиента согласно условиям договора.

При оформлении БГ в документе указывается период ее действия. Данный срок устанавливается банком-гарантом и начинает действовать с момента выдачи гарантии. Заказчик имеет право потребовать возмещения аванса не ранее чем через месяц после окончания срока действия договора.

Период действия гарантии не может быть меньше времени действия основного договора. Срок действия БГ может ограничить права бенефициара на предъявление требований к выдавшему ее банку. Если срок гарантии истекает, то она прекращает свое действие.

Это возможно в случае окончания срока, указанного в договоре, или при отказе от компенсации со стороны заказчика. Когда принципал перечисляет аванс бенефициару, он получает документ – БГ – и хранит его до наступления гарантийного случая или до того момента, когда исполнитель выплачивает всю сумму по договору. В случае неисполнения обязательств со стороны бенефициара и отказа вернуть выплаченный аванс заказчик имеет право потребовать у банка возместить ущерб.

Банк проводит проверку всех условий предъявленной претензии, сопроводительных документов и производит выплату указанной суммы.

Чтобы вернуть потерянные деньги, банк имеет право преследовать по закону нарушившего договор исполнителя. БГ по авансовому платежу — эффективный инструмент в финансовой среде, когда каждый из ее участников рискует потерять вложенные средства. Применение банковской гарантии обязательно при заключении контрактов между государственными заказчиками и исполнителями.

При составлении стандартного договора может быть добровольным решением сторон. ( 1 оценка, среднее 1 из 5 ) Поделиться: Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Размеры авансовых платежей при заключении госконтрактов

09 июля 2020 г.

11:23 Автор: Мухин С.Р., эксперт журнала Журнал «» № 7/2020 При заключении договора стороны определяют условия сделки, в том числе порядок расчетов. Право на предварительную оплату товара установлено гражданским законодательством. Так, в соответствии со ГК РФ в случаях, когда договором купли-продажи предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи его продавцом (предварительная оплата), покупатель должен внести плату в срок, определенный договором, а если такой срок договором не определен – в разумный срок после возникновения обязательства.

В статье расскажем, какой размер авансов вправе установить бюджетное учреждение здравоохранения при заключении госконтрактов по закупкам товаров, работ, услуг. Большое количество государственных (муниципальных) медицинских учреждений имеет статус бюджетных. Такие учреждения в своей деятельности руководствуются правилами, установленными для соответствующих получателей бюджетных средств нормативными правовыми актами РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Это предусмотрено, например, ч. 16.1 ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»

.

Так, федеральные бюджетные учреждения вправе включать в договоры условия об авансовых платежах с учетом требований, введенных постановлениями Правительства РФ № 1803, 1496 Однако эти документы следует применять с учетом поправок, внесенных в них Постановлением Правительства РФ от 30.04.2020 № 630, которое вступило в силу 11.05.2020. Например, Постановление Правительства РФ № 1803 было дополнено п.

5(1) и 5(2). Из них следует, что главные распорядители федерального бюджета и подведомственные им получатели при заключении контрактов в 2020 году вправе установить авансовые платежи в размере 50% суммы договора, но не более лимитов бюджетных обязательств, доведенных до них в предусмотренном порядке на указанные цели на соответствующий финансовый год. Исключение составляют случаи, если иные предельные размеры авансовых платежей для таких договоров не утверждены федеральными законами, постановлениями Правительства РФ.

Кроме того, Постановлением Правительства РФ № 630 до 31.12.2020 включительно было приостановлено действие некоторых норм п.

18 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 1496, которыми установлены авансовые платежи в размере, не превышающем 30% суммы договора (государственного контракта):

  1. о выполнении работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства государственной собственности РФ на сумму, превышающую 600 млн руб., при включении в договор (государственный контракт) условия о последующем авансировании после подтверждения факта поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг в объеме произведенного авансового платежа (с ограничением общей суммы авансирования не более 70% суммы договора (государственного контракта)) (пп. «б»).
  2. о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе о выполнении работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства государственной собственности РФ (абз. 2 пп. «а»);

Также приостановлено действие п. 20 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 1496, на 2020 год. Теперь в течение этого года получатели средств федерального бюджета могут устанавливать авансовые платежи при заключении договоров (государственных контрактов) о поставке отдельных товаров, оказании отдельных услуг, включенных в перечень, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 16.01.2018 № 21-р.

С учетом перечисленных изменений и в зависимости от предмета договора (контракта) размеры авансовых платежей могут составлять от 50 до 100%. Для наглядности приведем их в таблице.

Размер авансового платежа Контракты, в которых разрешено указывать лимитированный размер авансового платежа До 50% Поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг, выполнение работ по строительству, реконструкции и капремонту объектов капстроительства госсобственности РФ, а также региональных и муниципальных объектов, финансируемых из федерального бюджета До 50% с правом последующего авансирования до 70% Выполнение работ по строительству, реконструкции и капремонту объектов капстроительства госсобственности РФ на сумму, превышающую 600 млн руб., при условии последующего аванс госконтракт после подтверждения факта выполненной работы в объеме произведенного авансового платежа в соответствии с порядком санкционирования оплаты денежных обязательств, установленным Минфином От 30 до 80% Договоры (госконтракты) о выполнении НИОКР, направленные на импортозамещение технологической продукции От 30 до 90% Договоры (госконтракты) с казначейским сопровождением авансовых платежей, за исключение договоров на проведение НИОКР До 100% Договоры (госконтракты):

  1. ОСАГО владельцев транспортных средств;
  2. о приобретении путевок на санаторно-курортное лечение;
  3. о лечении граждан РФ за границей (если заказчик – Минздрав)
  4. о подписке на печатные издания и об их приобретении;
  5. об обучении на курсах повышения квалификации, о прохождении профессиональной переподготовки;
  6. о приобретении авиа- и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом;
  7. о проведении государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий;
  8. об оказании услуг связи;
  9. о проведении проверки достоверности определения сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства;
  10. о проведении мероприятий по тушению пожаров;
  11. аренды индивидуального сейфа (банковской ячейки);
  12. страхования ответственности владельца опасного объекта;
  13. об осуществлении грузовых перевозок авиационным и железнодорожным транспортом;
  14. об участии в научных, методических, научно-практических и иных конференциях;

К вышеперечисленному необходимо добавить, что согласно ч. 65 ст. 112 Закона № 44-ФЗ установленный договором (контрактом) размер аванса по госконтракту может быть изменен (увеличен или уменьшен) по соглашению сторон, если при его исполнении в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, вызванной COVID-19, а также в иных случаях, установленных Правительством РФ, возникли не зависящие от сторон контракта обстоятельства, влекущие невозможность его исполнения.

Данная поправка действует в течение 2020 года. По общим правилам для расчетов с контрагентами применяется счет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» (п. 254 Инструкции № 157н), который тесно связан со счетом 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам».

На данном счете учитываются расчеты по предоставленным учреждением по условиям заключенных договоров (контрактов), соглашений авансовым выплатам (кроме авансов, выданных подотчетным лицам). Операции по этому счету отражаются в журнале по расчетам с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071). Аналитический авансов расчетов с поставщиками по выданным авансам ведется в разрезе дебиторов по соответствующим суммам выданных авансов в карточке учета средств и расчетов (ф.

0504051) либо в журнале по расчетам с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) (п. 205, 206 Инструкции № 157н). Рассмотрим пример по отражению в учете расчетов по авансовым платежам.

Пример 1 Больница (бюджетное учреждение) заключила договор на поставку медицинских тонометров на сумму 30 000 руб.

Поставщику (коммерческой организации) в мае в соответствии с договором была перечислена предоплата в размере 50% от суммы договора. В этом же месяце приборы были поставлены и осуществлен полный расчет с поставщиком.

Закупка произведена за счет средств ОМС. Тонометр является медицинским прибором для измерения давления. Срок его полезного использования составляет более года.

Данное обстоятельство позволяет учитывать прибор в составе основных средств. В соответствии с положениями порядков № 85н, 209н расходы учреждения на приобретение основных средств отражаются по коду вида расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг», статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ.

Расчеты по аванс госконтракт выплатам в рамках заключенного договора на поставку медицинских приборов учитываются на счете 7 206 31 000

«Расчеты по авансам по приобретению основных средств»

. Данное имущество принимается к бухгалтерскому учету в составе основных средств по первоначальной (фактической) стоимости и отражается на счете 7 101 34 000

«Машины и оборудование – иное движимое имущество учреждения»

. На основании Инструкции № 174н рассмотренные операции будут отражены в учете следующим образом: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Перечислен поставщику аванс в размере 50% (30 000 руб. x 50%) 7 206 31 564 7 201 11 610 Забалансовый счет 18 (КВР 244 / статья 310 КОСГУ) 15 000 Поставлены медицинские приборы 7 106 31 310 7 302 31 734 30 000 Произведен зачет аванса 7 302 31 834 7 206 31 664 15 000 Произведен полный расчет с поставщиком (118 000 — 35 400) руб. 7 302 31 834 7 201 11 610 Забалансовый счет 18 15 000 Приняты к учету 7 101 34 310 7 106 31 310 15 000 Пример 2 Бюджетное учреждение здравоохранения заключила договор ОСАГО.

Сумма страховой премии составила 6 500 руб. и была перечислена страховщику в полном размере. Расходы произведены за счет субсидии, выделенной на выполнение госзадания.

Расходы бюджетного учреждения на оплату договора ОСАГО отражаются по коду вида расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» и относятся на подстатью 227 «Страхование» КОСГУ (Письмо Минфина РФ от 24.01.2020 № 02-07-05/4304). Расчеты со страховщиком по перечисленной предоплате отражаются в учете с использованием счета 4 206 27 565. Принятие к учету расходов по договору ОСАГО – по дебету счета 4 401 50 227.

Отнесение расходов будущих периодов на финансовый результат текущего года отражается на основании бухгалтерской справки (ф. 0504833) по дебету счета 4 401 20 227 (п.

153, 160 Инструкции № 174н). На основании Инструкции № 174н данные операции будут отражены в учете следующим образом: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Перечислен страховщику аванс в размере 100% 4 206 27 565 4 201 11 610 Забалансовый счет 18 (КВР 244 / подстатья 227 КОСГУ) 6 500 Отражены расходы будущих периодов по договору ОСАГО 4 401 50 227 4 302 27 735 6 500 Произведен зачет аванса 4 302 27 835 4 206 27 665 6 500 Включены в состав расходов текущего года расходы будущих периодов (6 500 руб.

/12 мес.) 4 401 20 227 4 401 50 227 541,67 * * * Кратко сформулируем основные выводы.

  • Размер авансового платежа для бюджетных учреждений здравоохранения устанавливается нормативным актом Правительства РФ, правительства субъекта РФ, органов местного самоуправления. По отдельным договорам размеры авансов в 2020 году увеличены до 50%. Кроме того, до конца этого года размер аванса по госконтракту может быть изменен (увеличен или уменьшен) по соглашению сторон, если при его исполнении в связи с распространением коронавируса возникли не зависящие от сторон контракта обстоятельства, влекущие невозможность его исполнения.
  • Расчеты по авансовым платежам, перечисленным контрагентам, учитываются на счете 0 206 00 000. Аналитический учет расчетов с поставщиками по выданным авансам ведется в разрезе дебиторов и по соответствующим им суммам выданных авансов в карточке бюджетный учет авансов средств и расчетов (ф. 0504051) либо в журнале по расчетам с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071).

[1]Постановление Правительства РФ от 24.12.2019 № 1803 «Об особенностях реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов». [2] Постановление Правительства РФ от 09.12.2017 № 1496

«О мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета»

.

[3] «О внесении изменения в Постановление Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2020 г.

№ 1803 и о приостановлении действия отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации». [4] Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ

«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

(в ред. Федерального закона от 24.04.2020 № 124-ФЗ).

[5] Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н. [6] Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структура и принципы назначения, утв.

Приказом Минфина РФ от 06.06.2019 № 85н. [7] Порядок применения классификации операций сектора государственного управления, утв. Приказом Минфина РФ от 29.11.2017 № 209н.

[8] Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв.

Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.

Гарантия возврата аванса

  1. Гарантии

Обеспечение обязательств Субъекта МСП по возврату авансового платежа по контракту в рамках Федеральных законов № 223-ФЗ и 44-ФЗ Сумма гарантии Валюта Срок гарантии Комиссия Сумма гарантии до 5 млн рублей – 4 % годовых, но не менее 999 рублей. Сумма гарантии от 5 млн рублей – 3 % годовых. Срок мес. Вы также можете ввести необходимое вам число в поле ввода Сумма гарантии руб.

До 1 млрд. рублей Размер комиссии руб.

Юридические лица/индивидуальные предприниматели/крестьянские (фермерские) хозяйства/потребительские кооперативы – Субъекты МСП, планирующие заключить контракт в рамках Федеральных законов № 223-ФЗ и 44-ФЗ. Юридическое лицо, осуществляющее закупочную деятельность в соответствии с Федеральным законом № 223-ФЗ, и/или государственный/муниципальный заказчик, осуществляющий закупки в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ. Банковские гарантии предоставляются в пользу Заказчиков:

  1. конкурсная документация которых размещена на официальном сайте Единой информационной системы в сфере закупок по адресу (в рамках Федерального закона № 44-ФЗ);
  2. перечень которых, размещен в сети Интернет на сайте АО «МСП Банк» () (в рамках Федерального закона № 223-ФЗ);
  3. с которыми Принципал самостоятельно согласовал АО «МСП Банк» в качестве гаранта.

В соответствии с требованиями конкурсной документации и/или контракта между Субъектом МСП и Заказчиком (Бенефициаром).

При сумме гарантии до 10 млн рублей (включительно) – без обеспечения. При сумме гарантии от 10 до 50 млн руб.

или в случае если совокупная сумма гарантий, выданных по обязательствам Принципала, составит от 10 до 50 млн руб.: 1) Поручительство собственников Субъекта МСП (юридических и физических лиц), в совокупности владеющих более 50% уставного капитала Субъекта МСП, и /или поручительство генерального директора (руководителя) Субъекта МСП (не применяется в отношении Субъектов МСП, являющихся ИП) на сумму не менее размера предоставляемой гарантии АО «МСП Банк». При сумме гарантии от 50 до 1000 млн руб. или в случае если совокупная сумма гарантий, выданных по обязательствам Принципала, составит от 50 до 1000 млн руб.: 1) Поручительство собственников Субъекта МСП (юридических и физических лиц), в совокупности владеющих более 50% уставного капитала Субъекта МСП, и /или поручительство генерального директора (руководителя) Субъекта МСП (не применяется в отношении Субъектов МСП, являющихся ИП) на сумму не менее размера предоставляемой гарантии АО «МСП Банк».

2) обеспечительный платеж / залог векселя АО «МСП Банк»/ поручительство региональной гарантийной организации/ гарантия Корпорации МСП/ иные виды обеспечения, согласованные с АО «МСП Банк», в размере не менее: 2.1) При размере гарантии (совокупного объема гарантий) от 50 до 200 млн руб.: — 10% от размера предоставляемой гарантии АО «МСП Банк» 2.2.) При размере гарантии (совокупного объема гарантий) от 200 до 300 млн руб. (включительно): — 15% от размера предоставляемой гарантии АО «МСП Банк»; 2.3) При размере гарантии (совокупного объема гарантий) от 300 до 1000 млн руб.: — от 15% до 30% (определяется по решению уполномоченного органа Банка) от размера предоставляемой гарантии АО «МСП Банк» По решению Уполномоченного органа АО «МСП Банк» могут быть предусмотрены иные виды обеспечения, в том числе поручительства третьих лиц.

  1. (doc, 45.11 КБ)
  2. (doc, 51.32 КБ)
  3. (xls, 14.48 КБ)
  4. (doc, 17.45 КБ)
  5. (xls, 47 КБ)
  6. (doc, 98.5 КБ)
  7. (doc, 77.78 КБ)
  8. (doc, 133.24 КБ)
  9. (doc, 101.5 КБ)
  10. (doc, 21.67 КБ)
  11. (doc, 17.85 КБ)

При необходимости Банк может запросить дополнительные документы, необходимые для кредитного анализа Заказать звонок Задать вопрос

Внесение авансового платежа: как подстраховаться с помощью банковской гарантии?

Автор:Иван Иванов

Каждая коммерческая сделка несет в себе определенные риски, которые возрастают для заказчика в случае внесения предоплаты. Включение в договор пункта об уплате неустойки не гарантирует заказчику своевременного возврата аванса, а судебные разбирательства отнимают много ресурсов.

Одним из удобных вариантов снижения рисков в таких ситуациях является получение банковской гарантии на авансовый платеж.

Содержание статьи Данный финансовый инструмент представляет собой обязательство банка или другой кредитной организации (гаранта) обеспечить денежную выплату заказчику (бенефициару) в объеме уплаченного аванса в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения исполнителем (принципалом) условий договора и отказа от возврата денежных средств. Говоря иначе, банк выступает поручителем исполнителя.

Стоит отметить, что под авансовым платежом понимается сумма, которую заказчик выплатил исполнителю в счет будущей оплаты по договору. В случае неисполнения договора, вне зависимости от причин, аванс возвращается заказчику. За свои услуги финансово-кредитное учреждение получает комиссию от принципала.

Банк вправе запросить с должника (принципала) возмещения расходов в соответствии с подписанным между ними договором. Рассматриваемый финансовый инструмент имеет ряд положительных моментов:

  1. снижение финансовых рисков для заказчика;
  2. обеспечение соблюдения условий сделки всеми ее участниками;
  3. возможность разрешить финансовые разногласия без обращения в суд, что позволит сэкономить время и деньги на судебные разбирательства.
  4. повышение уровня надежности исполнителя;
  5. дополнительная проверка коммерческой сделки с юридической точки зрения;
  6. выгодные условия выдачи (по сравнению с оформлением кредитных продуктов);

Рассматриваемый финансовый инструмент в некоторой степени схож с кредитом, поэтому логично, что требования, предъявляемые к принципалу (исполнителю договорных обязательств), аналогичны тем, которые банк выдвигает заемщикам.

Перед вынесением решения о сотрудничестве банк проверяет уровень финансовой стабильности принципала. Перечень наиболее распространенных требований:

  1. обороты компании должны быть не меньше суммы возникшего обязательства;
  2. ведение коммерческой деятельности не менее полугода;
  3. безубыточная деятельность (за исключением сезонности);
  4. хорошая кредитная история, а зачастую полное ее отсутствие.

Законодательство РФ не установило строгой формы договора между гарантом и принципалом.

При этом существуют нормативные документы, определяющие основные моменты предоставления данного банковского продукта. Общие вопросы регулируются и .

Требования к оформлению документа содержатся в . В договоре должны быть указаны:

  1. само обязательство, на которое дается банковская гарантия;
  2. все участники сделки (финансовая организация, бенефициар, принципал);
  3. объем аванса, подлежащий выплате.
  4. дата ее выдачи и срок действия;

Допускается оформление гарантийной услуги как в письменном, так и в электронном виде ( и ).

Весьма полезно (но необязательно) указать в договоре возможность и порядок уменьшения или увеличения гарантируемой суммы при выполнении определенных условий.

Проверка гарантий, выданных на основании , возможна в справочнике кредитных организаций на сайте ЦБ. Для этого нужно в оборотной ведомости банка отыскать информацию по гарантийным обязательствам. В тех случаях, когда заключаются государственные и муниципальные контракты по результатам проведенных тендеров и аукционов, гарантия банка на возврат авансового платежа требуется по умолчанию на основании требований .

Основные этапы получения гарантии на возврат авансового платежа:

  • Подача пакета документов на предоставление банковского продукта. В целях экономии времени следует начать подготовку документов заранее еще на этапе выбора банка. Стандартный пакет включает в себя: учредительные документы, устав, свидетельство ИНН, справка об отсутствии задолженности перед бюджетом, бухгалтерская и финансовая отчетность. Неплохо предоставить сведения, характеризующие клиента как успешного в своем сегменте и надежного партнера для банка.
  • При одобрении – заключение договора и выпуск гарантии. Принципал получает проект документа с индивидуальными условиями (процентная ставка, сроки и так далее). Согласованный документ подписывается с обеих сторон, принципал оплачивает комиссию банка, и гарантия передается бенефициару.
  • Анализ предложений и выбор оптимального банка-гаранта. Критериями отбора являются: рейтинг банка, величина запрашиваемой суммы, размер комиссии и условия оформления банковского продукта. Найти подходящий вариант можно самостоятельно или через брокеров.
  • Анализ финансового состояния принципала. Финорганизация изучает предоставленные документы, проверяет достоверность содержащейся в них информации, анализирует рентабельность принципала и выносит решение о выдаче или отказе в банковской услуге.
  • Вынесение решения о выдаче. На основании проведенного анализа банк делает выводы насчет возможности оказания услуги. Решение принимается в среднем за одну неделю, но бывает, что сроки рассмотрения увеличиваются до двух-трех недель.

Банк обязан перечислить бенефициару уплаченный аванс в срок, указанный в банковском документе. Обычно это составляет от нескольких дней до трех месяцев.

Если финансовая организация просрочила выплату, то бенефициар имеет право потребовать оплату неустойки (обычно это 0,1% от суммы выплаты за каждый день просрочки). Кредитные учреждения охотнее выдают свои гарантии в случае, когда принципал предоставляет обеспечение.

Чаще всего, это залог активов, принадлежащих принципалу (акции, недвижимость, ликвидная продукция собственного производства на складе, оборудование, транспорт, а в некоторых случаях запасы материалов, сырья или объекты незавершенного строительства и так далее).

Альтернативой служит также поручительство юридических или физических лиц (например, акционера компании-принципала).

Возможно также совмещение – в дополнение к залогу оформляется поручительство.

В том случае, когда исполнитель не выполняет условия сделки, либо выполняет их недобросовестно и отказывается вернуть полностью или частично аванс, заказчик вправе обратиться в банк за компенсацией своих расходов.

При этом срок действия банковской гарантии не должен закончиться на день обращения. Для возврата авансового платежа бенефициар направляет финучреждению письменное заявление с просьбой выдать гарантированную сумму. Помимо этого, необходимо предоставить документы, подтверждающие отсутствие должного результата работы исполнителя.

Гарант проводит проверку, после которой, при соблюдении всех требуемых условий, возвращает бенефициару аванс. С этого момента исполнитель обязан вернуть эту сумму банку-гаранту. Рассматриваемый финансовый инструмент имеет свой срок действия, зафиксированный в договоре с кредитной организацией.

В течение указанного временного промежутка бенефициар имеет право обратиться к гаранту с целью компенсации своих расходов. Срок действия соотносится с периодом действия договора между исполнителем и заказчиком.

Датой начала действия предоставляемой услуги является дата ее выпуска банком, если в договоре не прописано иное. Заканчивается гарантия банка, как правило, одновременно со сроком исполнения обязательств по договору с заказчиком, либо на месяц позже.

При добросовестном выполнении исполнителем своих обязательств ее действие можно прекратить, не дожидаясь обозначенного срока. Для этого заказчик подтверждает, что не имеет претензий к исполнителю, затем направляет письменное заявление гаранту для снятия обязательств с исполнителя по обеспечению возврата авансового платежа.

Практика предоставления данных финансовых услуг является существенным вкладом в развитие товарно-денежных отношений. Очевидно, что получение такого рода поручительства со стороны банка – это эффективный механизм минимизации рисков заказчика в случае неудовлетворительных результатов работы исполнителя.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+