Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Ошибка 110 90 при платеже

Ошибка 110 90 при платеже

Ошибка 110 90 при платеже

Как исправить ошибки в платежных документах

Когда налог необходимо заплатить в бюджет повторноС 1 января 2007 года статья 45 Налогового кодекса РФ определяет, какие ошибки в платежных документах являются причиной образования недоимки и начисления пеней, а какие нет. Согласно подпункту 4 пункта 4 статьи 45 Налогового кодекса РФ, перечислить налог повторно налогоплательщику придется в том случае, если в платежном поручении неверно указаны:- номер счета Федерального казначейства;- наименование банка-получателя.Такие ошибки приводят к бюджетной потере.Сумму, которая ушла по платежному документу с ошибкой и была зачислена на «невыясненные платежи», впоследствии можно вернуть. Делается это по правилам, предусмотренным статьей 78 Налогового кодекса РФ. Об этом Минфин России, в частности, сообщал в своем письме от 19 декабря 2006 г.

№03-02-07/2-122. Когда платеж можно уточнитьДопуская ошибку, которая не приводит к бюджетным потерям, платить налог повторно не нужно. В этом случае необходимо уточнить платеж.

Это значит, что в инспекцию необходимо подать заявление об уточнении платежа и копии платежных документов, а также, при необходимости, пройти сверку. Как сказано в пункте 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ, уточнить платеж можно в случае, если ошибка была допущена в следующих полях платежного поручения:- основание платежа;- тип платежа;- принадлежность платежа — КБК;- налоговый период;- статус налогоплательщика.

После уточнения платежа налоговой инспекцией уплаченная сумма отражается в карточке лицевого счета плательщика, а пени, если они были начислены, пересчитываются. Об этом Минфин России сообщил в письме от 14 августа 2007 г. № 03-02-07/1-377.Проходить сверку, чтобы исправить ошибки в полях: основание и тип платежа, а также налоговый период – не нужно.

Если же неточность была допущена в указании статуса налогоплательщика, тогда необходимо пройти сверку платежей.Какие ошибки не всегда возможно исправитьНеточности в указании КБК и ОКАТО — наиболее сложные. Все дело в том, что иногда из-за подобных ошибок бюджет недополучает часть средств. А это значит, что налог нужно платить повторно.

Чтобы разобраться в этой проблеме, рассмотрим две самые спорные ошибки в платежных документах подробнее.Особый случай 1 — ошибка в ОКАТООшибка в коде ОКАТО не всегда приводит к потерям бюджета и платеж с подобной ошибкой иногда можно уточнить. Разберемся, когда такое возможно.

Во-первых, ошибка в коде ОКАТО не приведет к бюджетной потере, если налогоплательщик перечислял какой-то федеральный платеж. В этом случае код ОКАТО, при правильном указании всех остальных реквизитов, не играет решающей роли.Во-вторых, если налогоплательщик, перечисляя региональный платеж, вместо своего ОКАТО укажет код другого муниципалитета, но в пределах своего региона. В этой ситуации региональный бюджет также не понесет никаких потерь, если все остальные реквизиты будут указаны верно.Кроме того, есть еще один случай, когда платеж с неверным ОКАТО можно уточнить.

Речь идет о ситуациях, когда бухгалтер ошибся в коде ОКАТО до 2006 года. Причем ошибка была допущена по коду муниципального образования того региона, который был реорганизован. Об этом, в частности, Минфин России сообщал в письме от 19.12.2006 г.

№ 03-02-07/2-122. Если же, уплачивая региональный платеж, укажет несуществующий код ОКАТО или ОКАТО муниципалитета другого региона, то такую ошибку исправить нельзя. Налог придется перечислять заново. Ведь в этом случае региональный бюджет уплаченную вами сумму не получит.Аналогичная ситуация возникает, если бухгалтер ошибается в коде ОКАТО при перечислении местных платежей.

Муниципальный бюджет в этом случае несет потери, и приходится платить налог второй раз, то есть погашать образовавшуюся недоимку по налоговым платежам и задолженности по пеням.Особый случай 2 — ошибка в КБК Еще одна распространенная ошибка — это неправильное указание кода бюджетной классификации. Как и ошибку в коде ОКАТО, эту неточность иногда можно исправить, подав заявление в инспекцию с просьбой уточнить платеж.

Рассмотрим ситуации, когда это возможно. Уплачивать налог повторно не придется, если бухгалтер ошибся в 14-м знаке КБК.

Эта цифра показывает, что именно — налог, пени или штраф — перечисляет налогоплательщик. Следовательно, 14-й знак — это значение 1, 2 или 3. Если налогоплательщик указал не то значение или просто указала 0, то платеж все равно попадет в нужный бюджет.Кроме того, можно уточнить платеж, если бухгалтер перепутал КБК двух налогов одного уровня.

Так, уплачивая один федеральный налог (например, НДС), бухгалтер указал код другого федерального налога (например, налога на прибыль в части, перечисляемой в федеральный бюджет).

Бюджет из-за такой ошибки ничего не потеряет, а, следовательно, второй раз налог перечислять не нужно.

Для этого необходимо уточнить платеж.

Об этом, в частности, Минфин напомнил в письме от 15 января 2007 г. № 03-02-07/2-3. Также простительна ошибка следующего типа: вместо КБК конкретного налога указали общий код, который относится к целой группе платежей.

Например, вместо КБК для НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, поставили общий КБК для всех видов НДФЛ.

Или схожая ошибка: налог выбран верно, но КБК не тот. Например, вместо КБК для НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, указан КБК для НДФЛ с дивидендов. В таких случаях платеж также можно уточнить.Все остальные ошибки в КБК приводят к образованию недоимки и пеням. В частности, если указан несуществующий КБК, то заплатить налог придется повторно.
В частности, если указан несуществующий КБК, то заплатить налог придется повторно.

«» : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Как исправить ошибку в платежном поручении. Виды ошибок

Проанализируем законодательные акты, регулирующие систему платежных поручений.

Платежные поручения бывают двух видов:

  • Оформляемые на организацию (ведущую коммерческую или некоммерческую деятельность) или на ИП, то есть платеж предназначается контрагенту.
  • Оформляемые для внесения платежей по налогам и сборам в бюджетные или внебюджетные государственные фонды;

Основными ошибками в платежных документах являются:

  1. переплаты (на которые почти всегда можно оформить возврат),
  2. либо недоплаты каких-либо сумм (когда выходом из ситуации будет внесение доплаты или, если это возможно, зачет переплаченных средств).

Если платеж находится в обработке банком, еще не поздно отправить уточняющее письмо в операционный отдел. Там проверят реквизиты, и неприятностей не возникнет. Сложнее с ошибочными платежами, которые уже были исполнены.

Обычно повышенное внимание уделяется вычислениям необходимых к уплате сумм, а заполнение платежных поручений считается процессом несложным, оттого его поручают помощникам и секретарям, оставляя бухгалтеру работу потруднее.

Однако порой неверное заполнение платежного документа обходится фирме не менее дорого, чем неправильный расчет сумм налогов и сборов.

Заполнять платежные документы нужно крайне внимательно, ведь даже если деньги не пропадут, придется долго заниматься оформлением возврата денежных средств, их зачета в счет будущих платежей, объяснениями ситуации ФНС. Это отрыв от работы своих сотрудников и работников налоговой службы, лишние документы, иногда уплата пеней и штрафов, а то и обращение в суд.

Последствия неверно заполненной информации в платежках могут быть следующие:

  • Признание суммы налогового сбора перечисленной не вовремя (влечет за собой начисление пеней, наложение штрафа, иногда вторичную уплату всей суммы);
  • Поступление налога или сбора в другой бюджет или фонд (зачет выплат между различными бюджетами не представляется возможным, вся сумма уплачивается заново по верным реквизитам).
  • Признание суммы налога невыплаченной (опять же, не удастся избежать пеней, штрафов, а то и других серьезных наказаний);

Проще допустить ошибку в налоговом платежном поручении из-за большого количества полей для заполнения, однако дела с ошибками здесь обстоят проще, нежели с выплатами страховых взносов.

Ошибки в платежках бывают не только при расчете с ФНС и внебюджетными фондами, они также могут возникнуть при работе с контрагентами. Могут произойти следующие ситуации:

  1. Выделение НДС в платежном поручении компаниям на специальном налоговом режиме. Если предприятию, которое в силу уплаты налогов по специальному налоговому режиму (УСНО, например) не платит НДС, прислать платежку с выделенной суммой данного налога, компания будет вынуждена эту сумму перечислить в бюджет. Когда фирма, уплачивающая НДС по заниженной ставке (0% или 10%) получает платежку с НДС по ставке 18%, она должна будет платить налог по высокой ставке. При возникновении таких ошибок, отправителю требуется направить уточняющее письмо банку, который в свою очередь уведомит банковское учреждение получателя платежа;
  2. Основание платежа записано неверно. Так как денежные средства найдут правильного получателя, исправить ситуацию не трудно. Нужно только связаться с ним и затем приложить письмо с его ответом к платежному поручению. Несмотря на безобидность ошибки, исправлять ее нужно, чтобы не путать бухгалтеров и налоговые органы;
  3. Неправильное указание реквизитов контрагента. Иногда компании забывают сообщить своих партнеров о смене платежных реквизитов, и денежные средства остаются в банке до выяснения обстоятельств. Ближайшие 5 дней сотрудник банка будет наводить справки о том, кому предназначался платеж. Здесь два варианта действий. Либо известить банк об ошибке, либо получить возвращенные на 6-ой день деньги и переоформить платежный документ).
  4. ИНН указан неправильно. Банк не сможет требовать уточнения от налогоплательщика, если по остальным пунктам платежный документ заполнен верно;
  5. Неверное обозначение цели отправки денег. Деньги перечислялись на одни цели, а в ведомости указаны другие причины отправки, например, делалась предварительная оплата услуг, а в платежке указан займ. Если не исправить положение, уведомив банковские учреждения, налоговая служба не позволит сделать налоговый вычет по авансовому платежу;

В платежном поручении могут быть следующие ошибки: Ошибка Возможность исправить (других ошибок нет) Что делать? Неверно указано назначение платежа Есть — Организовать сверку с ИФНС по налогу,— оформить акт сверки, — подписать акт самому и отдать его на подпись сотруднику ИФНС.

Завышена сумма платежа Есть Вариант 1:— Оплатить налог или сбор заново, — переплаченные средства оставить для зачета будущих платежей.

Вариант 2: — Сразу учесть при осуществлении других выплат (в тот же бюджет).

Вариант 3: — Оформить возврат на р/с. Занижена сумма платежа Нет. Налог признается не выплаченным, и будет начисляться пеня.

Доплатить недостающую сумму. Вписан неактуальный КБК— неправильные цифры, — старый КБК.

Нет. Деньги будут отнесены к числу неклассифицированных платежей, и налог останется неуплаченным, что повлечет за собой начисление пеней.

Заполнить заявление в ИФНС, попросить зачесть перечисленную сумму, оставить копию неправильно заполненного документа и выписку из банка. Вписан ошибочный КБК(КБК актуален, но относится к др. налогу того же фонда) Нет. Тот налог, который изначально предполагалось уплатить, будет признан невыплаченным (начислят пени), а по налоговому сбору, КБК которого ошибочно использовался, возникнет переплата.

Вариант 1: Произвести возврат на р/с.Вариант 2: Перечислить всю сумму заново, в отношении переплаты ничего не предпринимать, в дальнейшем зачесть ее при уплате аналогичного налога. Вариант 3: Сразу произвести зачет в счет уплаты других налогов в тот же бюджет. Указан КБК одновременно и неверного налога, и другого фонда Нет.

Налог окажется неуплаченным, и будет начислена пеня. Перечислить всю сумму заново.(Платеж будет принят бюджетом другого уровня, чей КБК был ошибочно указан, образуется переплата по налогу.

Зачет денежных средств в счет уплаты налогов не может производиться между фондами разного уровня.) В графе 101 неправильно указан статус плательщика Нет. Налог не будет считаться уплаченным, т. к. деньги будут причислены к неклассифицированным платежам.

Просить ИФНС путем заполнения заявления о переводе денег зачетом с неверно обозначенного кода на правильный. Ошибки платежного поручения, не возможные к исправлению: Ошибка Комментарий Неверно указан счет получателя Худшая ошибка из всех.

Деньги не признаются уплаченными в бюджет. Нужно отправлять средства повторно, за каждый день просрочки платежа к сумме налога будет добавляться пеня. Неверно вписано наименование банка Еще одна необратимая ошибка, приводящая к неуплате налога вовремя и к начислению пеней.

Вписали неверный КБК При внесении страховых платежей нужно платить снова, т.

к. возникнет недоплата. А вот при уплате налогов в ФНС подается заявление для уточнения кодов. Указан несуществующий КБК Денежные средства остается только возвращать, а платеж осуществлять повторно, потому что деньги попросту не найдут получателя. Чтобы исправить допущенную ошибку, нужно уточнить данные путем подачи заявления в ФНС (нужно будет предъявить копию платежного поручения).

Чтобы исправить допущенную ошибку, нужно уточнить данные путем подачи заявления в ФНС (нужно будет предъявить копию платежного поручения). Ошибка Графа в платежном поручении Верный вариант Неверный статус плательщика 101 01 — для перечисления средств в счет уплаты налога на обязательное страхование (медицинское, пенсионное), получатель — внебюджетный фонд;02 — расчет по НДФЛ; 08 — платежи в фонд соц.

страхования; 09 — платежи ИП.

Неверный КПП или ИНН получателя 61 или 103 КПП состоит из девяти цифр, ИНН — из десяти цифр Неверный КБК 104 Верный КБК состоит из двадцати цифр Неверный ОКАТО 105 Включает в себя одиннадцать цифр.

Если ошибка допущена при уплате местных налогов (НДФЛ, ЕНВД), средства могут ошибочно поступить в бюджет не того района. Поэтому в случаях с местными сборами безопаснее будет перечислить всю сумму налога повторно, а затем заняться возвратом неверно отправленных денег. Неправильное основание платежа 106 ТП — текущий платеж;ЗД — уплата в счет задолженности по своей воле; ТР — принудительный платеж (требование сотрудников ФНС).

Неверное указание налогового периода 107 МС.(N).2017 — ежемесячный;КВ.(N).2017 — ежеквартальный; ПЛ.(N).2017 — за полгода; ГД.00.2017 — за 2017г. Неверно вписан тип платежа 110 НС — налог;ВЗ — взнос; АВ — аванс; ПЕ — пеня. Есть ошибки, исправить которые есть возможность, при этом налоговые обязательства признаются исполненными, и штрафные санкции применены не будут.

Но бывают такие ошибки в заполнении платежек, последствия которых являются более серьезными, и главное — налог не считается выплаченным (соответственно, появятся штрафы, пени или другие наказания, особенно значимые для юридических лиц).

Итак, налог или сбор признается невыплаченным, если произошло:

  • Неправильное указание счета Федерального казначейства или наименования банка по вине банка. Последствия аналогичные первым двум пунктам. Несмотря на то, что виновен сотрудник банка, наказан за неуплату налога будет налогоплательщик, а он в свое время имеет право предъявить претензии к банку и потребовать выплаты компенсации.
  • Ошибочное указание счета получателя платежа. Деньги не будут перечислены в бюджет РФ, или они поступят на счет Федерального казначейства, на который пересылать деньги не предполагалось;
  • Неверное указание наименования банка. Те же последствия, что и при ошибочном указании счета получателя;

Платежное поручение на платежи в бюджет отличается множеством полей, что располагает к допущению ошибок.

Однако среди этих полей есть те, на которые контролирующие структуры обращают мало внимания. В частности, это следующие строки:

  1. Номер и дата поручения.
  2. Налоговый период.
  3. Основание платежа и его тип.
  4. Статус плательщика налогов.

Если ошибки будут допущены в этих строках, исправлять их не обязательно.

Также несущественной является строка «очередность платежа». Исключение – поручение отправляют компании, деятельность которых сопряжена с финансовыми сложностями: ограничения по расходным операциям, недостаток средств на банковском счете.

Если присутствуют эти обстоятельства, то строка «очередность» проверяется в первую очередь. Финансист с 15-летним стажем активной работы.

Более 10 лет проработал в центральном отделении Альфа-Банка (Санкт-Петербург), 5 лет был начальником кредитного отдела Совкомбанк.

Веду частную консультационную деятельность по вопросам финансов и сайт Adpravo.ru

Виды и последствия ошибок в платежном поручении

7542 Содержание страницы может оформляться или по налогам/бюджетным сборам, или по платежам в адрес контрагентов. Этот документ обязательно должен быть составлен правильно. Если будут допущены ошибки, существует риск того, что предполагаемый получатель не получит средств.

Рассмотрим базовые ошибки, которые допускаются при платежах:

  1. Недоплаты. В этом случае или вносится доплата, или производится зачет переплаты.
  2. Переплаты. В этом случае оформляется возврат части средств.

Если платеж пока обрабатывается банковским учреждением, плательщик может направить в операционный отдел уточняющий документ. Платежные поручения нужно составлять внимательно.

Даже если ошибка не приведет к утрате средств, на исправление ее все равно придется тратить много времени. Рассмотрим последствия ошибки:

  1. Налог считается невыплаченным. Последствия: пени, штрафы.
  2. Не вовремя уплаченные налоги. Последствия: начисление , штрафов, риск повторной уплаты полной суммы налога.
  3. Платеж поступил в другой фонд. Зачет сумм между разными фондами не осуществляется. Потому придется выплачивать налог в полной сумме вновь.

Ошибку придется исправлять.

А это влечет за собой отрыв от деятельности работников, необходимость в составлении дополнительных документов, судебные разбирательства.

Значение перечня наиболее распространенных ошибок облегчает проверку и выявление недочетов в конкретных платежных поручениях. Очень часто допускаются эти ошибки:

  1. Неправильное обозначение целей платежа. К примеру, средства фактически были переведены в качестве аванса за услугу. Однако в поручении в качестве цели прописан заем. В этом случае также нужно уведомить об ошибке банк. Если этого не сделать, то компания не получит вычет по авансу.
  2. Неверно указанный ИНН. Если во всем остальном поручение оформлено правильно, то контролирующие органы не имеют права требовать уточнения реквизитов.
  3. Неверно указано основание платежа. Это также несущественная ошибка. Средства придут получателю. В этом случае имеет смысл связаться с получателем. Его ответ с уточнением основания платежа прилагается к поручению. Сделать это нужно обязательно, так как в обратном случае возможна путаница. Она может привести к затруднениям в работе бухгалтеров и представителей налоговой.
  4. Неверные сведения о контрагенте. Реквизиты контрагента могут быть изменены. Однако не всегда фирма рассылает уведомления об этом. То есть платеж отправляется по старым реквизитам. В этом случае перечисленные средства будут находиться в банковском учреждении до уточнения информации. На шестой день средства возвращаются их отправителю. У компании при совершении такой ошибки есть два направления действий: подача уточненной информации в банк или получение средств обратно на шестой день с последующим переоформлением поручения.
  5. Выделение , если поручение касается контрагентов, находящихся на специальном налоговом режиме. К примеру, контрагент может использовать . В этом случае ему не нужно уплачивать НДС. Соответственно, в платежном поручении не нужно выделять НДС. Если это все-таки сделано, нужно отправить уточняющее письмо в адрес своего банка. Последний направляет уведомление банку, обслуживающему контрагента. Исправить ошибку обязательно нужно. В обратном случае контрагенту придется уплачивать налог по увеличенной ставке.

Даже если ошибка кажется несущественной, все равно ее в большинстве случаев нужно исправлять. Рассмотрим исправимые ошибки и порядок их ликвидации:

  1. Неправильно указано назначение средств. Нужно выполнить сверку с ИФНС по налогу, а затем заполнить акт сверки. Он подписывается бухгалтером, а также представителем ИФНС.
  2. Завышенный размер платежа. Можно действовать несколькими путями. Первый: направление средств повторно. Переплаченные деньги пойдут на оплату следующих платежей. Второй: оформление возврата платежа на расчетный счет компании.

Перечисленные ошибки считаются несущественными.

Их относительно легко исправить. Рассмотрим существенные ошибки, которые не подлежат исправлению:

  1. Занижение платежа. Налог также не считается уплаченным. Для исправления положения нужно внести в бюджет недостающую сумму.
  2. Указание неправильного КБК. К примеру, неверно указаны цифры кода или же взят старый КБК. В этом случае платеж признается неклассифицированным. Налог будет считаться невыплаченным. То есть плательщику придется уплачивать пени и штрафы за просрочку. Для исправления ситуации нужно направить заявление в ИФНС. В нем указывается просьба о зачете переведенных средств. К заявлению прилагаются копия неправильного поручения и выписка из банка.
  3. Неправильный счет получателя. Это самая сложная ошибка. Деньги придется отправлять повторно. За просрочку платежей начисляется пеня.
  4. Неправильное название банковского учреждения. Также является необратимой ошибкой.
  5. Указание несуществующего КБК. Оформляется возврат средств. Платеж направляется повторно.
  6. Указание КБК, который относится к другому налогу. В этом случае можно действовать несколькими путями. Это, во-первых, возврат средств на расчетный счет плательщика. Во-вторых, это повторная уплата платежа. Что будет со старым платежом? Он зачисляется по другому налогу, к которому относится КБК. По этому налогу образуется переплата, которая зачтется при следующем платеже.

Между существенной и несущественной ошибками есть большая разница.

При исправимых ошибках плательщику достаточно отправить уточнение. В этом случае платеж будет считаться уплаченным. Ошибки, не подлежащие исправлению, предполагают, что налоги или платежи контрагентам не считаются выплаченными.

То есть на плательщика будут накладываться штрафы, пени. Если бухгалтером была допущена несущественная ошибка, реквизиты требуется уточнить.

Для этого составляется заявление, содержащее информацию:

  1. Информация о платеже (размер, конкретизация совершенной ошибки, исправленный вариант).
  2. Реквизиты компании: наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес.
  3. Просьба об уточнении платежа со ссылкой на нормативные акты (пункты 7-8 статьи 45 НК РФ).
  4. Перечень прилагаемых документов.
  5. Наименование заявления.
  6. Дата.
  7. ФИО руководителя ИФНС.

ВАЖНО! К заявлению имеет смысл приложить копию поручения, а также копию банковской выписки. Платежное поручение на платежи в бюджет отличается множеством полей, что располагает к допущению ошибок.

Однако среди этих полей есть те, на которые контролирующие структуры обращают мало внимания. В частности, это следующие строки:

  1. Налоговый период.
  2. Номер и дата поручения.
  3. Статус плательщика налогов.
  4. Основание платежа и его тип.

Если ошибки будут допущены в этих строках, исправлять их не обязательно.

Также несущественной является строка «очередность платежа». Исключение – поручение отправляют компании, деятельность которых сопряжена с финансовыми сложностями: ограничения по расходным операциям, недостаток средств на банковском счете.

Если присутствуют эти обстоятельства, то строка «очередность» проверяется в первую очередь.

Как исправить ошибку в платежке и избежать пени

Дата публикации: 09.07.2013 09:00 (архив) Любой налогоплательщик или бухгалтер, даже правильно исчислив налог, может допустить ошибку при заполнении платежного поручения на его перечисление.

Некоторые из них безобидны, однако другие, несмотря на то, что деньги поступили в бюджет, влекут начисление пени.

Поэтому важно знать, что делать, если в платежку закралась ошибка. Выявить ошибку в платежном поручении можно не сразу, ведь оно принято и исполнено банком. Самый распространенный вариант, когда ошибку находит налоговый орган и присылает Вам уведомление об ошибочной информации, содержащейся в платежных документах при перечислении налогов и иных платежей, в котором указаны реквизиты платежного поручения, требующие уточнения.Ошибку Вы можете увидеть и сами из карточки расчетов с бюджетом, которая ведется в налоговой инспекции, запросив Выписку операций по расчетам с бюджетом в электронном виде, а так же при сверке расчетов с налоговым органом, когда обнаружится задолженность по налогу, пене или штрафу, которые были Вами уплачены, или ,наоборот, наличие переплаты по какому-либо налогу, которой быть не должно.
Самый распространенный вариант, когда ошибку находит налоговый орган и присылает Вам уведомление об ошибочной информации, содержащейся в платежных документах при перечислении налогов и иных платежей, в котором указаны реквизиты платежного поручения, требующие уточнения.Ошибку Вы можете увидеть и сами из карточки расчетов с бюджетом, которая ведется в налоговой инспекции, запросив Выписку операций по расчетам с бюджетом в электронном виде, а так же при сверке расчетов с налоговым органом, когда обнаружится задолженность по налогу, пене или штрафу, которые были Вами уплачены, или ,наоборот, наличие переплаты по какому-либо налогу, которой быть не должно.

И наконец, самый неприятный вариант — получение требования об уплате налога (сбора), пени, штрафа, в котором указаны суммы, которые Вами уже уплачены.Чтобы избежать этих неприятностей, в соответствии с пунктом 7 статьи 45 НК РФ налогоплательщикам предоставлено право при обнаружении ошибки в оформлении платежного документа на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, подать в налоговый орган заявление о допущенной ошибке с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, а так же налоговый период или статус плательщика. Заявление на уточнение составляется в произвольной форме с приложением документов, подтверждающих уплату налога и его перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства. В результате уточнения устраняются недоразумения по недоимке и пересчитываются пени.Чтобы избежать различного рода ошибок, необходимо соблюдать следующие правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

Статус плательщика отражается в поле 101 платежного поручения.

Данный показатель идентифицирует лицо или орган, оформивший расчетный документ на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Так, в поле 101 должно быть вписано одно из значений статуса плательщика, например:- 01 — для налогоплательщика (плательщика сбора) — юридического лица;- 02 — для налогового агента;- 09 — для налогоплательщика (плательщика сборов), являющегося индивидуальным предпринимателем;- 14 — для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам.Основание платежа указывается в поле 106.
Так, в поле 101 должно быть вписано одно из значений статуса плательщика, например:- 01 — для налогоплательщика (плательщика сбора) — юридического лица;- 02 — для налогового агента;- 09 — для налогоплательщика (плательщика сборов), являющегося индивидуальным предпринимателем;- 14 — для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам.Основание платежа указывается в поле 106.

В этом поле может значиться:- ТП — платежи текущего года;- ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам;- ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);- АП — погашение задолженности по акту проверки;- АР — погашение задолженности по исполнительному документу.От значения основания платежа зависят показатели в поле 108 (номер документа) и 109 (дата документа).Показатель налогового периода (поле 107) используется для обозначения периодичности или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, — «число.месяц.год».Тип платежа (поле 110) – это то, что подлежит уплате: налог или сбор (НС), платеж (ПЛ), пошлина (ГП), взнос (ВЗ), аванс (АВ), пеня (ПЕ), проценты (ПЦ) и т.д.

Под принадлежностью платежа подразумеваются следующие реквизиты платежного поручения:- ИНН получателя платежа (поле 61);- КПП получателя платежа (поле 103);- КБК (поле 104);- код ОКАТО (поле 105).В поле 105 платежного поручения отражается код ОКАТО налогового органа — получателя платежа. Поделиться:

Что делать, если в платежке на перечисление налога допущена ошибка

19 мая 2009 19 мая 2009 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Чтобы заплатить налог бухгалтеру нужно совершить несколько последовательных действий: правильно определить налоговую базу, рассчитать налог и сумму к уплате (с учетом вычетов, зачетов и т.п.).

И, как правило, все внимание налогоплательщики сосредотачивают именно на правильном расчете суммы налога.

Перечисление же определенной суммы в бюджет считается технической операцией — ее зачастую поручают далеко не самым квалифицированным сотрудникам. Но ошибка, допущенная при заполнении платежного поручения на перечисление налога, может дорого обойтись компании.

Ошибка в платежном поручении чревата тем, что отправленная сумма либо вовсе не поступит на нужный счет, либо не будет «опознана» налоговым органом и учтена как другой платеж, либо отнесена в категорию невыясненных. В любом из этих случаев инспекция автоматически начнет начислять пени, поскольку формально у организации возникнет недоимка (ст.

45, 75 НК РФ). Правда, действующая редакция Налогового кодекса позволяет в большинстве случаев такие пени не платить.

Для этого достаточно подать в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа (п.

7 ст. 45 НК РФ). В заявлении нужно указать на то, что при заполнении платежного поручения произошла ошибка, пояснить суть этой ошибки и попросить произвести уточнение платежа и перерасчет начисленных пеней.

К заявлению надо приложить заверенную банком копию платежного поручения, подтверждающую перечисление денег.

На основании заявления инспекция принимает решение об уточнении платежа и перерасчете пеней со дня фактической уплаты налога. Перед этим инспекция вправе провести сверку платежей, запросить информацию о платеже у банка и т.п.

В то же время в Налоговом кодексе не оговорен срок, в течение которого инспекция должна принять решение об уточнении платежа и перерасчете пеней. Этот пробел восполнил Минфин России, указав, что решение об уточнении должно быть принято в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления (письмо от 31.07.08 № 03-02-07/1-324). Налоговый кодекс говорит, что путем подачи заявления об уточнении платежа можно исправить ошибки, допущенные в основании платежа, его типе и принадлежности, а также при указании налогового периода и статуса налогоплательщика (п.

7 ст. 45 кодекса). Если переложить эту норму на цифровые обозначения полей платежного поручения, выходит, что заявление об уточнении можно подать, если неправильно заполнены: Поле 101 «Статус плательщика».

В нем проставляются две цифры, по которым инспекция определяет от кого (налогоплательщика или налогового агента) поступила сумма.

Неправильное заполнение этого поля может привести к ошибочному разнесению налоговым органом данной суммы по лицевому счету и, следовательно, возникновению недоимки и начислению пеней. Поле 106 «Основание платежа», в котором в зашифрованном виде указывается фактически тип перечисляемого налога — это могут быть текущие платежи (ТП), погашение задолженности (ЗД), уплата налога по требованию инспекции (ТР).

Самой распространенной ошибкой при заполнении этого поля является то, что его попросту не заполняют. Соответственно, при проведении платежа в нем автоматически проставляется ноль и налоговый орган не может идентифицировать поступившую сумму. Поле 107 «Налоговый период». Ошибка при заполнении этого поля повлечет ошибку и при отражении поступившей суммы в лицевом счете налогоплательщика.

Проще говоря, сумма будет включена в тот период, который указан в платежке, а не в тот, за который она реально предназначалась.

В результате — недоимка и пени. Поля 108 «Наименование документа» и 109 «Дата документа» носят вспомогательный характер, и ошибка в них вряд ли может влиять на неправильное распределение суммы налога.

Но если это произошло, исправить ошибку и избежать пеней можно, подав заявление об уточнении платежа.

Ошибка при заполнении поля 110 «Тип платежа» может привести к тому, что инспекция учтет поступившую сумму не как налог, а как пени (штраф), или наоборот — пени и штраф будут учтены как сумма налога. Неверное заполнение полей 60 «ИНН плательщика», 61 «ИНН получателя», 102 «КПП плательщика» и 103 «КПП получателя» также может привести к неверной идентификации перечисленной суммы.

Отдельно следует остановиться на таких полях платежного поручения, как КБК (поле 104) и ОКАТО (поле 105). Сразу скажем, что Налоговый кодекс позволяет уточнять эти сведения и не платить при этом пеней, поскольку данные реквизиты являются сведениями о принадлежности платежа. Однако на практике с таким уточнением возникают проблемы.

Дело в том, что ФНС России фактически ограничила право налогоплательщиков на уточнение КБК в уже проведенной через банк платежке (см.

«Рекомендации по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом»

, утв. приказом ФНС России от 16.03.07 № Так, согласно Рекомендациям, уточнение возможно, если оно происходит в пределах одного и того же налога, либо если указан несуществующий вид дохода (4 — 8-й разряды КБК).

Кроме того, по мнению ФНС исправление возможно, если допущена ошибка в подстатье доходов (9 — 11-й разряды), в элементе дохода (12 — 13-й разряды), или в коде программ (14 — 17-й разряды). Такой подход прямо противоречит Налоговому кодексу, который разрешает уточнять КБК независимо от того в какой бюджет поступила сумма по ошибочной платежке — главное, чтобы сумма в принципе попала в бюджетную систему, т.е.

на счета Федерального казначейства (п.

7 ст. 45 НК РФ). Указание же неверного КБК никак не может привести к тому, что сумма не поступит в бюджетную систему (при правильном указании счета Федерального казначейства). Поэтому даже если в результате ошибки в КБК сумма налога поступила в бюджет другого уровня, заявление об уточнении платежа подать можно. Соглашается с таким подходом и Минфин (см, например, письмо от 13.09.006 № 03-02-07/1-249).

Что касается ошибки в коде ОКАТО (поле 105), то здесь уточнения потребуются только если налог зачисляется одновременно в несколько бюджетов. Дело в том, что по налогам, целиком поступающим в один бюджет (не важно, федеральный, региональный или местный), код ОКАТО вообще не используется при учете поступившей суммы (п. 3 разд. V «Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом»», утв.

приказом ФНС от 16.03.07 № Называет Налоговый кодекс и ошибки, которые нельзя исправить путем подачи заявления об уточнении платежа. Таковых всего две — неправильно указан номер счета Федерального казначейства; допущена ошибка в наименовании банка получателя (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). В обоих случаях налог считается неуплаченным.

Соответственно, исправить ситуацию можно лишь повторным перечислением денег с указанием правильных реквизитов. Естественно, что если ошибка обнаружена после окончания срока, отведенного на уплату налога, то помимо самого налога придется заплатить и пени (ст. 75 НК РФ). 39 203 39 203 39 203 39 203Популярное за неделю15 01211 76058 26132 249108 273

Платежное поручение на уплату налога: как исправить ошибки

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

29.05.2019 подписывайтесь на наш канал

Платежное поручение на уплату налога оформлено и направлено в банк.

Банк провел его и списал денежные средства со счета компании. Однако позже обнаруживается, что в «платежке» была допущена ошибка.

Как в этом случае поступить налогоплательщику? Разбиралась в вопросе Вероника Емельянова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Существует общее правило: если ошибка в платежном поручении не повлекла за собой неперечисления средств в бюджет, то у организации (ИП) имеется право на уточнение платежа (п.

7 ст. 45 НК РФ). То есть, новую платежку не нужно оформлять, если деньги все же попали в казну. С какими же ошибками в платежке деньги все же попадают в бюджет? В Налоговом кодексе прямо не сказано, какие именно ошибки не влекут за собой неперечисления налога.

Однако подсказка имеется. В том же пункте 7 ст. 45 НК РФ перечислены показатели, просьба об уточнении которых может содержаться в заявлении об уточнении платежа.

Это основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства. Обращаем внимание, что возможность по уточнению казначейского счета появилась лишь в этом году. А раньше при неверном указании этого показателя требовалось вносить платеж заново.

Рассмотрим показатели, возможные к уточнению, в контексте конкретных полей платежного поручения. Основание платежа включает в себя ряд полей:

  1. поле 108 – номер документа, на основании которого переводятся деньги (например, номер требования ИФНС);
  2. поле 106 – основание платежа (например, «ТР» при уплате налога по требованию ИФНС);
  3. поле 109 – дата такого документа (например, дата требования ИФНС).

Для отражения типа платежа предназначено поле 110, однако уже несколько лет это поле не заполняется. Принадлежность платежа включает в себя ряд полей:

  1. поле 104 – КБК налога;
  2. поле 105 – ОКТМО.
  3. поле 61 – ИНН получателя;
  4. поле 103 – КПП получателя;
  5. поле 60 – ИНН плательщика;
  6. поле 102 – КПП плательщика;

Рис.

1 Приложение 3 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П

«О правилах осуществления перевода денежных средств»

.

Для отражения налогового периода предназначено поле 107, статуса плательщика – поле 101 и, наконец, счета Федерального казначейства – поле 17. Таким образом, ошибочное указание реквизитов в этих полях «платежки» не ведет к неперечислению налога.

А значит, их можно уточнить. Какие ошибки требуют повторного перечисления денег в бюджет В каких же случаях нельзя ограничиться уточнением сведений в полях платежного поручения, а понадобится повторно оформить его, то есть заново осуществить платеж (с возвратом ранее направленного платежа)?

Ответ на этот вопрос хотя и дан в пп.

4 п. 4 ст. 45 НК РФ, однако ясности он не привносит. В этом подпункте сказано, что обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной из-за неправильного указания номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя.

То есть ошибка в этих двух показателях является критичной.

Но здесь возникают сразу два вопроса. Первый: ошибка должна быть в этих двух показателях одновременно или достаточно ошибиться при указании лишь одного из них (вопрос встает из-за наличия союза «и», не содержащего дополнение союза «или»)? Второй вопрос: как положения пп.

4 п. 4 ст. 45 НК РФ согласуются с п.

7 ст. 45 РФ, который содержит возможность уточнения казначейского счета, а значит, свидетельствует о том, что при неверном указании счета налог все же считается уплаченным? Эти вопросы являются актуальными в следующих ситуациях:

  1. когда ошибка содержится одновременно и в наименовании банка получателя, и в номере казначейского счета.
  2. когда ошибка содержится только в наименовании банка получателя;

К сожалению, никаких разъяснений чиновников на этот счет нет. Мы не можем предугадать исход событий, если компания решит не уточнять ничего и не переоформлять платежку.

Но можно предположить, что платеж, скорее всего, не дойдет до адресата, а значит, понадобится оформить его заново (а ранее переведенные деньги вернуть).

Правда, во второй ситуации можно попробовать уточнить номер счета Федерального казначейства и посмотреть, как отреагируют на это налоговики. И далее действовать, исходя из действий инспекции.

Либо можно сразу обратиться за разъяснениями в свою налоговую.

Некритичные ошибки в платежках В некоторых ситуациях ошибки в платежном поручении не требуют ни уточнения, ни повторного перечисления. При этом никаких последствий они не несут, и платеж без проблем заносится налоговой инспекцией в карточку расчетов с бюджетом.

Что это за ситуации?

Первая ситуация: ошибка содержится в тех полях, о которых мы не упоминали. Например, ошибка в очередности платежа. Иногда сам банк указывает на эту ошибку и недочет устраняется еще до списания средств со счета.

Или ошибка в сумме платежа. Деньги спишутся и попадут в бюджет в той сумме, что была указана в документе, а если ее недостаточно, то придется доплатить недостающее. Если, наоборот, ошибка произошла в сторону увеличения, то переплату можно либо вернуть, либо зачесть в порядке, предусмотренном ст.

78 НК РФ. Вторая ситуация: неверно указан ОКТМО, однако платежка была оформлена в отношении налога, который полностью зачисляется в доходы федерального бюджета. В этом случае об уточнениях заявлять не потребуется, о чем прямо сказано в разд. 1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579.

Третья ситуация: налоговики сами обнаружили ошибку, нуждающуюся в уточнении, и сами же ее и уточнили. Инспекция самостоятельно, без инициативы со стороны налогоплательщика принимает решение об уточнении платежа, о чем в течении пяти рабочих дней узнает компания.

Именно этот срок дается налоговикам для уведомления налогоплательщика о принятом решении. Возможность уточнять платеж появилась у инспекторов с начала этого года, с внесением изменений в п. 7 ст. 45 НК РФ. Раньше, даже если налоговики обнаруживали неточность, они сообщали о ней плательщику, чтобы тот сам уточнил ошибочный реквизит.

В каком порядке уточнять ошибки в платежном поручении Чтобы уточнить реквизит в проведенной банком платежке, нужно заполнить заявление об уточнении платежа и направить его в налоговую инспекцию. Утвержденной формы такого заявления нет, поэтому оформляется оно произвольно.

Представлять его можно в бумажном виде или направлять в электронной форме с усиленной квалифицированной подписью, а также через личный кабинет на сайте ФНС России. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие уплату налога (копию платежного поручения, в котором содержится ошибка, и выписку банка, подтверждающую списание средств со счета). При получении заявления об уточнении платежа налоговики должны принять решение об уточнении в течение 10 рабочих дней.

Еще 14 рабочих дней дается им на то, чтобы направить это решение в казначейство для уточнения платежа (в случае, если решение об уточнении платежа требует исполнения в органах Федерального казначейства).

А плательщика о принятом решении налоговики обязаны уведомить в течение 5 рабочих дней со дня принятия. Делается это специальным извещением, направленным по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет или по почте. Кстати, с этого года официально установлен предельный срок, в течение которого можно уточнить платеж – три года с даты, когда перечислили деньги в бюджет.

Также имейте в виду, что если налоговая инспекция успела начислить пени на недошедший платеж, то при уточнении платежа она обязана аннулировать пени (абз.

8 п. 7 ст. 45 НК РФ). Заявление об уточнении платежа можно составить по следующему образцу: «…10 июня 2021 года наша организация перечислила третью часть НДС за 1 квартал 2021 года в размере 23 000 руб. платежным поручением № 54 от 10 июня 2021 г. В данном платежном поручении была допущена ошибка в номере КБК.

В поле 104 был указан неверный КБК – 182 1 03 01000 01 1000 111. Вместо него должен быть указан правильный КБК – 182 1 03 01000 01 1000 110.

Указанная ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджет. Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ просим уточнить принадлежность платежа и отнести платеж на правильный КБК 182 1 03 01000 01 1000 110».

Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 выполняется проверка реквизитов по уплате налогов Темы: , , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1С:Облачный архив С 01.08.2021 г. старая версия программы резервного копирования «1С:Облачный архив» перестала работать.

Обновили ли вы программу? Уже обновили «1С:Облачный архив» Нужна помощь партнера в обновлении Не используем/не планируем в дальнейшем использовать Не знаю вообще, о чем речь 7 октября 2021 года — 7 октября 2021 года — 1C:Лекторий: 8 октября 2021 года (все желающие) — 1C:Лекторий: 15 октября 2021 года (все желающие, начало в 12.00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Ошибки при осуществлении денежных переводов физических лиц и возможные пути их устранения

О.А. Глазкова Издательская группа «БДЦ-пресс» Методический журнал № 5(70)/2006 Перевод денежных средств — услуга, оказываемая многими российскими банками.

Объем таких операций постоянно увеличивается, однако количество ошибок, возникающих при осуществлении операций перевода, не снижается.

Но избежать ошибок — значит снизить затратность процесса. В статье предпринята попытка проанализировать наиболее часто встречающиеся ошибки, возникающие при переводе денежных средств физическими лицами.

Автор говорит и о том, на что важно обращать внимание, чтобы их избежать.Объем денежных переводов, осуществляемых физическими лицами через кредитные организации, заметно вырос за последние годы.

Увеличилась и частота обращения физических лиц в банки для проведения подобных операций. Такая ситуация на рынке банковских услуг связана прежде всего с большим интересом банков к привлечению к обслуживанию физических лиц, расширением предлагаемых ритейл-продуктов, а также с возрастающим доверием населения к банковской сфере.

Однако ни для кого не секрет, что рост объема таких операций влечет за собой увеличение количества ошибок при их осуществлении.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+