Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Отчет по дебиторской задолженности

Отчет по дебиторской задолженности

Отчет по дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность

/ / Время чтения: 6 мин. Нет времени читать? Нет времени читать?нажимая на кнопку я даю согласие на обработку персональных данных Содержание статьи – это финансовые и товарные активы компании, работающие на контрагента в результате сделки, договора и т.п. В роли контрагента могут выступать покупатели, подрядчики и другие подотчетные лица. относится к имуществу компании (ее активам) и подлежит инвентаризации независимо от срока погашения.

Простыми словами понятие дебиторская задолженность компании – это сумма долга, которую еще не вернули заемщику, за определенные услуги или товар. Приведем пример дебиторской задолженности: Предприятие «MAX» специализируется на изготовлении строительных смесей. У него имеется несколько дебиторов (должников), это фирмы, которые не имеют финансовой возможности произвести оплату товара сразу.

Две стороны заключают договор с указанием срока погашения задолженности и всех нюансов в случае его невыполнения. Таким образом, компания «MAX» не отказывая в займе, в будущем получит экономическую прибыль.

При дебиторской задолженности у вашей компании имеются должники, а в случае кредиторской задолженности должниками являетесь вы. С одной стороны, отсутствие дебиторской задолженности свидетельствует об осторожности компании, так как не все должники в конечном итоге имеют возможность вернуть долг.

Но и при этом фирма лишает себя потенциального дохода от добросовестных контрагентов. Касательно кредиторской задолженности, та же история, ее высокий уровень указывает на проблемы компании, а отсутствие демонстрирует успешность и окупаемость бизнеса собственными силами.

Но так как КЗ является сторонним капиталом, было бы глупо не воспользоваться возможностью развиваться за счет чужих инвестиций.

Из этого следует вывод, что значение имеет не само наличие, а объем и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Существует множество критериев, по которым можно классифицировать виды дебиторской задолженности, но мы обратимся к основным.
В зависимости от срока погашения:

В зависимости от поступления оплаты:

Во избежание серьезных последствий неуплаты долга, фирмы создают резервы по сомнительным долгам.

Объемы резервов утверждаются индивидуально, все зависит от финансового положения дебитора и вероятности погашения обязательств. Устанавливается резерв по сомнительным долгам после проведения инвентаризации. Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия.

Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия.

Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

Методы управления дебиторской задолженностью:

  1. Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
  2. Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
  3. Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).
  4. Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов).
  5. Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
  6. Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
  7. Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.

При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств. Инвентаризация дебиторской задолженности – это сверка документов с контрагентами, подтверждение наличия задолженности и ее размеров.

Проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, сменой главного бухгалтера, при ликвидации или реорганизации предприятия и в случае чрезвычайных ситуаций, например пожара. Инвентаризация осуществляется на определенную дату, предприятие отправляет данные по задолженности своим заемщикам, и те должны в письменной форме подтвердить или опровергнуть наличие и сумму долга. Это в идеале, но на деле не все так гладко, во-первых, инвентаризация может занять большое количество времени, в некоторых фирмах показатели доходят до месяца.

Во-вторых, не все должники отвечают на запросы, особенно те, чья задолженность уже давно ждет, чтобы ее погасили.

Далее проблема заключается в урегулировании несоответствий данных, в таком случае приходится сверять все проведенные операции с данным предприятием, особую сложность это создает, если предприятие находится в другом городе или, еще лучше, в другой стране.

При отправлении справки о дебиторской задолженности, нужно учитывать тот факт, что предприятие может являться и дебитором и кредитором одновременно. Даже если по подсчетам вы оказались должником, ведомость высылать нужно, при этом указывать сумму и дебиторской и кредиторской задолженности. После проведения сверок, предприятие должно составить акт инвентаризации, некоторые устанавливают собственный шаблон формы, или же используют стандартный, например: .

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро фирма получает оплату ДЗ за проданные товары и услуги. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективные меры предпринимает организация для минимизации ДЗ. Этот показатель количественно измеряет, сколько раз фирма получила оплату за период в размере среднего остатка неоплаченной задолженности от своих покупателей.
Этот показатель количественно измеряет, сколько раз фирма получила оплату за период в размере среднего остатка неоплаченной задолженности от своих покупателей. *Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается, как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:

Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях формула: *ОДЗ в днях показывает количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной. Как таковой нормы коэффициента оборачиваемости не существует, для каждой отрасли она будет различной.

Но в любом случае, чем выше ОДЗ, тем лучше для организации, это означает, что покупатели быстро погашают задолженность. Любое предприятие встречается с проблемой непогашения дебиторской задолженности. Конечно, у покупателя могут быть различные веские причины, но кого это волнует?

Компания желает взыскать свои деньги за предоставленный товар.

Возврат дебиторской задолженности можно осуществлять разными методами, например, нанять мафию, ну а если законно, то лучше предъявить претензию или обратиться в судебные органы. Если вы решили уладить конфликт полюбовно, вам следует направить претензию должнику, чтобы четко изъяснить вашу позицию и выяснить имеет ли он какие-либо обоснованные возражения.

В обращении взыскания дебиторской задолженности нужно указать следующие пункты:

  1. Крайний срок погашения задолженности
  2. Расчет начисления процентов
  3. Требование уплаты долга
  4. Подробный расчет суммы возникшего долга
  5. Предупреждение об обращении в суд

Помимо этого, под претензией должна стоять подпись уполномоченного лица, так же следует приложить копии всех документов, имеющих отношение к задолженности.

Если должник получил ваше письмо (должны быть доказательства) и не отреагировал в установленные сроки, то со спокойной совестью вы можете обращаться в суд с требованием возврата дебиторской задолженности. По закону задолженность считается просроченной, если истек срок исковой давности долга (3 года) и безнадежной задолженностью, если фирма не имеет возможности выплатить долг.

На этих основаниях предприятие имеет право списать задолженность. Списание безнадежной просроченной дебиторской задолженности разрешено проводить в заключительный день периода, в котором прошел срок исковой давности. Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности можно осуществить двумя методами.
Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности можно осуществить двумя методами. Первый – использовать для этой цели резерв сомнительных долгов, если для данного долга резерв не был предусмотрен, то списать на финансовые результаты.

Проводки списания дебиторской задолженности нужно проводить исключительно по каждому обязательству отдельно. Причиной для этого могут служить результаты инвентаризации, письменные подтверждения или распоряжение руководителя предприятия.

Образец приказа о списании дебиторской задолженности: . Списание безнадежной ДЗ не является фактическим аннулированием долга, поэтому в течение пяти лет после списания дебиторская задолженность отражается в балансе. И на протяжении всего периода нужно следить за финансовым состоянием должника, не появилась ли у него возможность погасить долг.

Для руководителя важно иметь представление о том, какое количество средств он может использовать, когда будут следующие поступления и на основании отчета продумывать свои действия относительно финансов.

Так же по данным отчета можно дать оценку дебиторской задолженности каждого клиента, кто ответственно совершает платежи, а кто даже не понимает важности своевременной уплаты долга. Образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности образец:.

Если у вас нет ни малейшего желания разбираться с должниками, но желаете вернуть средства, вы можете продать дебиторскую задолженность, если есть лица, каковым это будет интересно. Зачастую это люди, которые сами имеют долг перед дебитором.

Предприятие имеет возможность купить дебиторскую задолженность, по более низкой цене, так сказать со скидкой, а затем предъявить должнику документы и потребовать возврата долга по полной стоимости.

Для продажи задолженности согласия должника не нужно, достаточно будет его известить о продаже долга.

Оптимизация системы продаж предприятия и минимализация рисков в работе с дебиторской и кредиторской задолженностями Нашли ошибку в тексте? Выделите её и .

(оценка 4,78 / 5) Наша во главе с Шугаевым Евгением создает и настраивает с 2011 г. Нам доверяют , , , , , , и . Всего реализовано более 300 проектов в 53 сферах малого и среднего бизнеса длительностью от 3 месяцев до 1 года из 9 стран мира.

ООО «Селлерс» Навигация Услуги Новые статьи ×

Рубрики

Предприятия, осуществляющие хозяйственно-финансовую деятельность, проводят расчеты с контрагентами. Если предприятие отгрузило продукцию или выполнило работы и услуги до момента поступления на расчетный счет денежных средств (платежей), то возникает дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность — это задолженность поставщиков и подрядчиков, работников предприятия, контрагентов-заказчиков, которые должны данному предприятию за реализованные товары, работы, услуги. Дебиторами могут быть как юридические, так и физические лица. Суть дебиторской задолженности заключается в том, что в бухгалтерском учете эти долги считаются в составе актива, то есть фактически они еще не оплачены, а в прибыль входят.

Следовательно, состояние дебиторской задолженности влияет на финансовое положение предприятия. Задача любого предприятия — постоянный контроль и анализ дебиторской задолженности.

Для решения этой задачи нужно формировать отчеты о состоянии долгов, их величине и составе. Состав дебиторской задолженности:

  1. задолженность контрагентов-покупателей по расчетам за товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  2. задолженность по выданным поставщикам авансам в счет предстоящих поставок;
  3. задолженность по расчетам с подотчетными лицами;
  4. задолженность по выданным займам;
  5. задолженность по расчетам с лицами, которые должны компенсировать ущерб;
  6. переплата налогов в бюджет;
  7. прочая задолженность предприятию.
  8. задолженность страховых взносов от фонда социального страхования (ФСС), если суммы пособий по больничному листу и в связи с материнством превышают начисленные страховые взносы;
  9. расчеты по «входному» НДС;

Анализ дебиторской задолженности можно провести в такой последовательности:

  • Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
  • Определение доли дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, расчет показателей оборачиваемости, оценка соотношения темпов роста дебиторской задолженности с темпами роста выручки от реализации.
  • Анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения.
  • Анализ структуры, движения и состояния дебиторской задолженности.

Рассмотрим структуру краткосрочной дебиторской задолженности учреждения здравоохранения в динамике за один финансовый отчетный год (табл. 1). Из таблицы 1 следует, что краткосрочная дебиторская задолженность на конец 2018 г.

снизилась на 412 852 руб. по сравнению с его началом. Дебиторская задолженность по реализованным работам и услугам заказчикам-покупателям составляет наибольший удельный вес в общем объеме задолженности организации: 60,74 % на начало года и 58,81 % на конец. Задолженность по авансам, выданным поставщикам, имела положительную динамику и снизилась на конец года на 73 194 руб.

Расчеты по налогу на добавленную стоимость в конце 2018 г. составили 206 038 руб. против 294 582 руб. на начало года, сократив дебиторскую задолженность на 88 544 руб.

Сумма дебиторской задолженности по социальному страхованию на конец года — 126 782 руб. Задолженность образовалась из-за превышения суммы начисленных пособий по временной нетрудоспособности над суммой страховых взносов в ФСС. Все показатели по дебиторской задолженности на конец года имели положительную динамику.

Все показатели по дебиторской задолженности на конец года имели положительную динамику. Рассмотрим дебиторскую задолженность поставщиков в разрезе каждого договора по сумме и срокам возникновения, выясним причины ее образования. В период между оплатой поставщику и отгрузкой ему товара, выполнением работы или оказанием услуги образуется дебиторская задолженность и возникает финансовая обязанность контрагента по погашению этого долга.

Данный период может длиться несколько дней или месяцев в зависимости от условий, оговоренных сторонами в договоре.

Расчеты по выданным авансам с дебиторами и расчеты с поставщиками связаны. Если поставщику перечислен аванс за предстоящую поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), то в балансе образуется дебиторская задолженность поставщика перед организацией до даты поставки товаров. Если поставщик сначала поставил материальные ценности (выполнил работы, оказал услуги), то у организации возникает кредиторская задолженность до момента проведения оплаты.

Определим суммы и сроки задолженности с помощью табл. 2. Согласно данным табл. 2 дебиторская задолженность на конец 2018 г.

составила 174 530 руб. Задолженность по срокам:

  1. до 30 дней — 58 179 руб. Объясняется тем, что по договору услуги связи и коммунальные услуги оказывают в следующем месяце после предоплаты. Дебиторская задолженность по материалам — 24 755,66 руб., поставки осуществляются в течение 30 дней после предоплаты;
  2. от 61 до 180 дней — 88 600 руб. (за лабораторный прибор, который согласно договору поставки ООО «Медтехника» должен отгрузить и доставить в конце первого квартала 2021 г.).
  3. от 31 до 60 дней — 27 751 руб.;

Просроченная задолженность отсутствует.

По данным табл. 1 видно, что в структуре дебиторской задолженности наибольший удельный вес имеет задолженность, связанная с продажей материальных ценностей, выполнением работ, оказанием услуг. Задолженность возникает в момент отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг и погашается в момент оплаты заказчиком-покупателем. Подтверждающим документом является акт выполненных работ (услуг), при отпуске товаров — накладная.

Сроки оплаты регулируются двухсторонним договором и календарным планом. Для анализа дебиторской задолженности по выполненным работам сформируем табл.

3 и оценим состояние «дебиторки» по размеру и срокам возникновения. Как видно из табл. 3, дебиторская задолженность на конец первого полугодия 2021 г. составила 809 773 руб. Долг образовался за заводом «УМЗ» в сумме 40 600 руб., задолженность по сроку — четыре месяца.

Работа выполнена 03.03.2019 полностью в сумме 81 200 руб., а оплата произведена лишь частично (40 600 руб.). Долг за компанией «Триод» — 60 200 руб.

Работа выполнена 28 марта, оплата не произведена. Дебиторская задолженность по сроку — три месяца.

Дебиторская задолженность со сроком два месяца числится за двумя контрагентами:

  1. ТЦ «КОР» — 128 435 руб.;
  2. приборостроительным предприятием — 27 174 руб.

Долги за другими контрагентами составляют по срокам от одной недели до месяца. Счета формируют на основании договора, заключенного между заказчиком и исполнителем.

Чтобы проконтролировать выполнение обязательств, рассматривают каждый договор (в программе «1С» находят нужный). В найденном договоре открывается несколько счетов, предъявленных заказчику за определенный период. По каждому из них можно определить период, сумму счета, а также состояние текущего договора — реализация и оплата.

В каждом договоре оговариваются сроки исполнения и оплаты (табл. 4). На основании оценки сроков задолженности по каждому заказчику организация должна взыскать дебиторскую задолженность.

Просроченная задолженность возникает, когда контрагент не выполняет договорные условия, то есть не производит оплату в установленный срок.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ Вероятность возврата долга зависит от срока просрочки платежа.

Чтобы получить деньги от контрагента, нужно работать с дебиторской задолженностью с первого дня просрочки.

Структурирование дебиторской задолженности путем ее сквозного анализа по срокам возникновения позволяет оценить возможные неплатежи. В соответствии с данным методом все счета заказчиков-покупателей нужно классифицировать по срокам возникновения дебиторской задолженности:

  1. просроченная задолженность от 61 до 90 дней;
  2. просроченная задолженность до 30 дней;
  3. просроченная задолженность более 90 дней.
  4. срок погашения еще не наступил;
  5. просроченная задолженность от 31 до 60 дней;

Срок нормальной просрочки зависит от вида деятельности организации.

Первые 30 дней считаются рабочей просрочкой. В этот период нужно вести переговоры с контрагентами, выяснить причины неуплаты долга, сослаться на договор и календарный план, оговорить сроки погашения дебиторской задолженности.

Если срок по договору истек, следует напомнить о необходимости оплаты долга: направить заказчику письмо, сделать рассылку напоминаний о погашении долга по электронной почте. Если у контрагента финансовые затруднения, нужно заручиться от него гарантийным письмом об обязательстве оплаты. Если контрагент не торопится с оплатой, нарушает график платежей, то запланированные услуги на последующий период можно приостановить.

В случае неуплаты необходимо подготовить документы по доказательству долга — акт сверки взаиморасчетов, подписать его в двухстороннем порядке, заручиться от покупателя-должника письменным признанием дебиторской задолженности. В случае невозможности разрешить спорные вопросы документы о признании долга подтвердят факт задолженности в суде. Если контрагент-должник не принимает никаких действий по оплате долга и задолженность не удается вернуть, юристу учреждения следует подготовить исковое заявление и подать его в арбитражный суд.

Денежные средства выдаются авансом подотчетным лицам (материально ответственным сотрудникам) для совершения хозяйственных операций.

В данном случае возникает дебиторская задолженность перед организацией. К СВЕДЕНИЮ Перечень сотрудников, имеющих право на получение средств под отчет для служебных расходов, закрепляют в приказе по организации. За выданные суммы подотчетные лица должны отчитаться, а оставшиеся деньги вернуть в кассу.

Это позволяет контролировать целевое расходование денежных средств. В соответствии с правилами ведения кассовых операций подотчетное лицо не позднее трех рабочих дней после окончания срока, на который был выдан аванс, должно представить в бухгалтерию авансовый отчет или вернуть денежные средства в кассу учреждения.

Дебетовый остаток в конце каждого месяца закрывается. Исключением могут быть суммы, выданные сотрудникам на командировочные расходы. Согласно данным табл. 1 остаток на начало 2018 г.

составил 8160 руб. по командировочным расходам, так как сотрудник в этот период находился в командировке и не отчитался за полученные деньги. Первые три дня больничного работодатель оплачивает за счет собственных средств, начиная с четвертого дня — за счет средств ФСС. Также за счет ФСС выплачиваются детские пособия.

Сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащую уплате в ФСС, плательщик страховых взносов уменьшает на сумму произведенных им расходов на выплату обязательного страхового обеспечения. Если суммы выплаченных пособий больше сумм страховых взносов, начисленных за тот же период, за ФСС образуется задолженность. В этом случае учреждение обращается в фонд, представляет отчет о дебиторской задолженности.

На основании представленного отчета ФСС перечисляет средства учреждению, тем самым погашая дебиторскую задолженность.

В таблице 1 дебиторская задолженность по социальному страхованию на конец года составила 126 782 руб.

Она образовалась следующим образом (табл. 5):

  1. начислено пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь 2018 г. в размере 201 166 руб.;
  2. начислены взносы (2,9 %) на социальное страхование с фонда заработной платы:

2 564 960 руб. (зарплата) × 2,9 % = 74 384 руб.;

  1. дебиторская задолженность по взносам на социальное страхование:

201 166 руб.

– 74 384 руб. = 126 782 руб. Дебиторская задолженность по НДС В бухгалтерском учете при авансовых платежах начисляются суммы НДС по предварительно полученным оплатам в счет предстоящей реализации товаров (работ, услуг). Операции по НДС с полученных авансов образуют дебиторскую задолженность до закрытия этих авансов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ Исчисленный с суммы предоплаты в счет предстоящих поставок НДС подлежит вычету в том налоговом периоде, в котором произведена отгрузка товаров (работ, услуг) (п.

6 ст. 172 НК РФ). После отгрузки материальных ценностей (работ, услуг) дебиторская задолженность по НДС с полученных авансов уменьшается.

Из таблицы 1 видно, что дебиторская задолженность по расчетам НДС по авансам, полученным от заказчиков, на начало года составила 216 358 руб., а на конец года она уменьшилась до 160 940 руб.

Начисление налога, предъявленного учреждению поставщиками (подрядчиками) по приобретенным нефинансовым активам (выполненным работам, оказанным услугам), образует дебиторскую задолженность по НДС.

После получения счета-фактуры от поставщика суммы НДС списываются в качестве налогового вычета, тем самым погашается дебиторская задолженность по НДС. По данным табл. 1, дебиторская задолженность расчетов по НДС по приобретенным материальным ценностям (работам, услугам) уменьшилась за период на 33 126 руб. (на начало года — 78 224 руб., на конец года — 45 098 руб.).

Для анализа дебиторской задолженности рассчитаем показатели оборачиваемости задолженности, которые характеризуют число оборотов долга в течение периода и среднюю продолжительность одного оборота (табл. 6). Из таблицы 6 следует, что длительность оборота дебиторской задолженности в анализируемых периодах сократилась.

Это говорит о снижении срока погашения дебиторской задолженности и является положительным фактором, поскольку ведет к высвобождению денежных средств из оборота. Длительность оборота дебиторской задолженности составила:

  1. 2017 г. — 22,467 дня (длительность оборота уменьшилась на 0,965; задолженность погашалась в среднем 16,024 раза);
  2. 2018 г. — 17,143 дня (длительность оборота сократилась на 5,324 (17,143 – 22,467); в среднем погашалась 21 раз).
  3. 2016 г. — 23,432 дня (задолженность погашалась в среднем 15,364 раза за период в 360 дней);

Сравним темпы роста выручки с темпами роста дебиторской задолженности. Рост дебиторской задолженности оправдан, если сопровождается ростом выручки.

Темп роста дебиторской задолженности в 2017 г. по сравнению с 2016 г. составил 99,5 %, а темп роста выручки за тот же период — 103,7 %.

Темп роста дебиторской задолженности в 2018 г. по сравнению с 2017 г. составил 76,8 %, темп роста выручки — 100,6 %.

Темпы роста выручки выше темпов роста «дебиторки». Относительная экономия денежных средств за счет оборачиваемости дебиторской задолженности составила:

  1. 2017 г.: 79 234,17 руб. × –0,965 = 76 476,63 руб.;
  2. 2018 г.: 79 725,02 руб. × –5,324 = 424 467,96 руб.

Рассмотрим еще один важный показатель для оценки финансового состояния предприятия — соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в динамике за последние три года. Для этого воспользуемся табл.

7. Из таблицы 7 следует, что в 2017 и 2018 гг.

коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в организации превышает 1, то есть дебиторская задолженность полностью покрывает кредиторскую. Это положительный фактор, так как организация имеет возможность расплатиться по своим обязательствам с кредиторами без привлечения дополнительных источников финансирования. Если коэффициент меньше нормативного значения 2, то замедляется обращение ликвидной части оборотных активов в денежные средства.

Невысокие темпы роста дебиторской задолженности в сравнении с ростом кредиторской нарушают ликвидность баланса за счет возможной неспособности покрыть краткосрочные пассивы быстрореализуемыми активами.

Возникает ситуация нехватки платежеспособных средств. Отсутствие денежных средств для своевременных расчетов может повлиять на платежеспособность предприятия и стабильность поставок, нарушить ритм материально-технического снабжения. В результате возникновения дебиторской задолженности отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Предприятие испытывает риск непогашения долгов просроченной задолженности, что приводит к уменьшению прибыли.

Дебиторская задолженность является резервом дальнейшего получения денежных средств от заказчиков-покупателей за отгруженную продукцию. С другой стороны, не взысканная своевременно дебиторская задолженность говорит о недостаточном контроле работы с контрагентами.

Оперативность контроля и постоянный анализ дебиторской задолженности обязательно отразятся на финансовом результате предприятия.

Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости, ведет к тому, что предприятию приходится привлекать дополнительные источники финансирования.

Отчет по дебиторской задолженности. Как получать его оперативно?

12 февраляКак получить актуальные сведения по дебиторской задолженности?Как видеть, какой покупатель и сколько должен на текущий момент?Как получать эти данные о долгах без проблем и на автомате?Такие вопросы рано или поздно появляются у любого предпринимателя или собственника бизнеса.

Давайте начнем с самого простого: что такое отчет по дебиторской задолженности?На всякий случай, напомним, что дебиторская задолженность – это суммы, которые другие лица должны Вашей фирме или Вам (если Вы ИП).Как правило, простейший такой отчет имеет примерно такой вид:Несмотря на то, что мы назвали этот отчет простейшим, даже в таком виде он является мощнейшим орудием для руководителя бизнеса, ведь он показывает, кто и сколько должен Вашей фирме. Если таких должников у Вас не 4 как на рисунке, а 30, 100 или еще больше, то все это трудно в точности удержать в голове, а упущение времени сбора долгов может привести в конечном счете даже к невозможности получения Ваших законных средств.Для построения отчета необходимо иметь следующие исходные данные:

  1. Документы по реализации товаров и услуг. На практике это могут быть акты, накладные. или УПД, которые выдаются покупателям.
  2. Сведения об оплатах, полученных от покупателей. Обычно это банковская выписка, но у некоторых компаний могут быть и иные источники сведений: онлайн-кассы, документы о проведенных взаимозачетах и т.д.
  3. Отчетная дата или дата, по состоянию на которую формируется отчет. Это может быть текущая дата, а также любая дата из прошлого, например, последний день прошедшего месяца или квартала.

Для того чтобы в отчете сведения были актуальными и полезными для управления бизнесом, нужно чтобы была собрана максимально полная информация о реализациях и оплатах, произошедших до отчетной даты.Ведь если не учесть, например, что покупателю Иванову Ивану был реализован товар на 50000 рублей, то в отчете не будет отражено, что г-н Иванов должен эти 50000 рублей. Если же не обработать сведения из выписки банка (из-за ее отсутствия), то отчет по дебиторке будет содержать завышенные суммы задолженностей и такой отчет также будет малопригоден для использования.Можно так схематично изобразить построение отчета по дебиторке:Теперь перейдем к практической стороне дела!Обычно для управления бизнесом нужен не просто статичный отчет по дебиторке на давно прошедшую дату (например, на 31 декабря последнего прошедшего года, который любой бухгалтер на считанные минуты создаст в 1С), а регулярное и оперативное получение таких отчетов, причем с достаточной степенью достоверности.

Ведь эти отчеты нужны и как полезная информация для руководителя, и как рабочий инструмент для менеджеров, работающих с клиентами.На практике, если фирма никогда не задавалась вопросом формирования оперативных и актуальных отчетов по дебиторке, не всегда получится сходу сформировать отчет, содержащий актуальные сведения.

Быстро и формально вывести отчет из программы 1С получится, но вот есть ли в программе актуальные сведения по реализациям и оплатам? Если сведения неполные, то и в отчете будет «не всё».И вот мы приходим к вопросу своевременного и регулярного внесения в бухгалтерскую базу сведений об отгрузках и оплатах.

Как обеспечить, чтобы в базе каждый день содержалась полная информация о каждой реализации и о каждом платеже от покупателей?Для этого нужно, в принципе, не так уж и много:- всегда с заданной периодичностью (каждый день или раз в неделю по понедельникам и т.д.) вносить все реализации в базу.

Желательно, чтобы реализации формировались всеми менеджерами в одной базе. Не использовать сторонние программы, т.к. это создает риск, что какая-то реализация не попадет в общую базу своевременно.- всегда с той же периодичностью (как с реализациями) проводить банковские выписки, сведения об оплатах наличными и с сайта и т.д.Если Вы это обеспечиваете – у Вас всегда будет возможность получить актуальный отчет о дебиторской задолженности покупателей.В завершение, немного расскажем о том, как мы вделаем отчеты по дебиторке для наших клиентов на бухгалтерском обслуживании.Как правило, процесс организовывается так:

  1. Данные об оплатах обычно вносятся в базу 1С силами наших штатных бухгалтеров. Это наиболее популярный способ, т.к. он значительно экономит время клиента. Клиенту необходимо только единожды оформить просмотровые доступы в клиент-банк, в личные кабинеты онлайн-касс и платежных систем, словом ко всем источникам данных о платежах покупателей. И в дальнейшем мы сами берем из всех этих кабинетов данные об оплатах для бухгалтерской базы.
  2. Документы по реализации формируются либо нашими штатными бухгалтерами по заявкам клиента в клиентской базе 1С, либо сотрудниками клиента (например, его менеджерами по продажам), причем тоже в этой же базе 1С. Действует взаимная договоренность, что нигде, кроме общей 1С, документы реализации не создаются. Таким образом, достигается полнота данных по реализациям на любой момент времени.

Мы не случайно упомянули о просмотровых доступах в клиент-банк и т.д.

Что произойдет, если клиент по какой-то причине выписку банка вовремя не скачал и не передал бухгалтеру? Правильно! После того как будет пропущен срок ожидания данных от клиента, процесс уже станет запаздывающим. Бухгалтер конечно будет напоминать и «дергать» забывчивого клиента, но ведь это никому не добавит удобства и спокойствия, а общему делу – скорости.

Поэтому все доступы так важны для регулярности и «автоматичности» процесса.После того, как достигнута договоренность по предыдущим двум пунктам, у нас есть все, чтобы давать клиенту отчеты о дебиторке. Остается только оговорить желаемую периодичность получения отчетов.В этой статье рассказано только о простейшем виде отчета: список должников с суммами.

Но бывают и более информативные, например, с разбивкой по договорам и счетам, а также по времени возникновения задолженности и т.д.Если Вам интересна тема, но хочется подробностей, либо осталось что-то непонятным – свяжитесь с нами или напишите в комментарии.Просим подписаться на наш канал 🙂

Отчёт по дебиторской задолженности: правила составления и предназначение

Кредиторская и дебиторская задолженность — неизбежное следствие работы предприятия. Первая обозначает долги организации перед другими компаниями, вторая — долги предприятий перед организацией. Возникают такие обязательства при разрыве сроков платежей со временем получения товара.

Они включаются в расчёты между предприятиями. Задолженности обязательно следует фиксировать.

Необходимо это для правильной организации работы компании, уплаты налогов.

Содержание статьи Отчёт требуется составлять в два этапа. Сначала требуется оформить сводку дебиторской задолженности, и лишь затем можно приступить к основной части работы.

Сводка составляется для управленческих целей.

Она касается всех имеющихся обязательств кредиторов.

В неё входят следующие данные:

  1. Данные о покупателе и продавце;
  2. Дата оплаты согласно договору.
  3. Сведения о предмете обязательств (продукте);
  4. Сроки оплаты;

Это лишь основной перечень информации. В документ, при необходимости, могут быть включены дополнительные сведения.

Ответственность за подготовку сводки ложится на финансовый отдел. Составляется она на основании следующих данных:

  1. Бухгалтерские документы с финансовой отчётностью.
  2. Счета, накладные, свидетельствующие о факте покупки-продажи;
  3. Акты инвентаризации;
  4. Договор купли-продажи на продукт, являющийся предметом обязательств;
  5. Карточки по бухгалтерским документам, где указаны данные о проведённой операции;
  6. Документы, подтверждающие оплату товара;

Сводка будет полезна сотрудникам отдела сбыта.

Она используется для оптимизации кредитной политики, работы с клиентами.

Согласно её данным можно устанавливать выгодные для компании лимиты на оплату, которые снизят риск просрочки платежей.

На основании сводок определяется платёжеспособность клиентов, на основании чего производится их ранжирование.

Ответственность за подготовку сводки ложится на финансовый отдел.

Отчёт по дебиторской сумме долгов представляет собой документ, предполагающий сведение всех сводок.

Он отображает количество предоставленных кредитов за определённый срок, объёмы отсроченных платежей.

Ответственность за оформление документа ложится на финансовый отдел или менеджеров компании. Периодичность составления может быть разной: раз в неделю, раз в месяц. Данные о задолженности в отчётности группируются.

Основанием для группировки могут быть следующие критерии:

  1. Группа покупателей;
  2. Тип товара;
  3. Группа продавцов.

Отчёт, основанием которого является дебиторская задолженность, имеет следующие формы, в зависимости от рода долга:

  1. Обязательства в форме денежных средств;
  2. Просроченные обязательства в форме бартерного обмена или в деньгах.
  3. Обязательства в форме бартера;

Стандартная информация, которая должна быть включена в отчёт:

  1. Данные о товаре, покупателе;
  2. Начисленная сумма процентов.
  3. Сроки погашения (для них существует специальная группировка, к примеру: до месяца, больше года);

В документе также указываются затруднения со взиманием обязательств, если они имеются.

Это основные данные, которые требуется указать.

Однако в документе могут содержаться дополнительные сведения, если на то есть необходимость. К примеру, указание дополнительной информации характерно для бартерных сделок. Отчётный документ, предметом которого является дебиторская задолженность, используется финансовым отделом для организации грамотного взимания обязательств, определении кредитной политики.

Отчёт позволяет юридическому отделу определить фронт работ по взиманию долгов. На основании документа бухгалтерский отдел отслеживает поступление выплат дебиторов.

Отчётный документ по дебиторской задолженности позволяет руководству компании:

  1. анализировать динамику производства,
  2. корректировать объёмы закупок.

Перед тем, как составить отчёт, касающийся кредиторской задолженности, требуется также оформить сводку. Оформление её почти аналогично оформлению документа по дебиторской задолженности.

Здесь также указываются данные о товаре, клиенте, заключённом договоре. Составляется бумага финансовым отделом.

После оформления сводки можно приступить к составлению отчётности.

Отчёт, относящийся к кредиторской задолженности, представляет собой сводный документ. В него включены данные о закупках с отсроченной кредиторской выплатой или непогашенными обязательствами.

Ответственность за его составление ложится на финансовый отдел. Как и в варианте с дебиторской выплатой, документы подразделяются на группы в зависимости от формы оплаты: бартерные сделки, выплаты в виде денежных средств.

Документ, касающийся кредиторской выплаты, используется для контроля над погашением долга, отслеживания сроков кредиторской задолженности, планирования оттока средств предприятия, анализа политики по закупкам.

Что делать, когда возникает ?

Порядок работы с просрочкой изложен в одной из наших статей. Отчёт о оценке дебиторской задолженности вместе с оценочными методами. Документ по кредиторской и дебиторской выплате позволяет отследить в любое время состояние расчётов с партнёрами, сотрудниками предприятия.

Это обязательно для осуществления управленческой деятельности, планировании кредитной политики. Отчёт, касающийся кредиторской и дебиторской выплаты, помогает контролировать следующие функции:

  • Содействие в объективной оценке клиентов. На основании бумаги можно ранжировать клиентов по тому, насколько исправно они покрывают свои обязательства. Это позволяет выявить платёжеспособность компании, определить круг приоритетных клиентов, отказаться от тех организаций, которые постоянно срывают сроки платежей.
  • Если на предприятии действует кредитная политика, бумага позволяет оценить её эффективность. Если убытков от текущей политики много, руководитель может своевременно её поменять.
  • Регулирование отношений с партнёрами. Отчётность позволит вам видеть, перед какими организациями накопилось много долгов. Это позволяет своевременно предупреждать конфликты, избегать штрафов и совершать выплаты, приоритетные в данный момент.
  • Помощь в составлении плана предприятия по доходам и расходам. Документ облегчает подсчёт средств, ожидаемых к поступлению по дебиторской выплате. Это помогает спланировать объёмы выплат налогов, сумму выручки. Бумага отображает общую сумму долга, а также направления по кредиторской выплате. Это помогает, при получении средств, а также оплатить требующиеся счета.
  • Помощь в отслеживании динамики производства, в оценке объёма продаж и закупок, сумме свободных средств.

  • Создание объективного представления о состоянии расчётов предприятия. Если возникла нестандартная ситуация, документ позволит быстро определиться в дальнейших действиях. К примеру, если компании срочно потребуются средства, возможности их получения из оборота покажет этот документ. Если будет принято решение о кредите, эта бумага позволит определиться с тем, на какой срок его нужно брать. При получении большого объёма средств сводные данные о кредиторской и дебиторской задолженности помогут определить, на что лучше потратить сумму.
  • >Отчётность нужна для своевременного взыскания обязательств с дебиторов. Документ моментально отображает время больших срывов сроков, при которых можно принимать серьёзные меры: прямое обращение к должнику, подача заявления в суд. можно узнать из прошлой статьи.

Документ является обязательным при работе предприятия. Это не просто формальность, ведь на основе этой бумаги принимаются ключевые управленческие решения, отлеживаются общие показатели компании.

Она позволяет не допустить кризисного положения и способствует грамотной организации деятельности на основе чётких показателей.

Документ является обязательным при работе предприятия.

Система бюджетирования является составляющей программы 1С: Предприятие.

Создана она для создания бюджета. Однако на её основе можно выполнять требующуюся отчётность. Для этого в ней имеются следующие функции:

  • Сопоставление бюджетов;
  • Сравнение долгов дебиторов и обязательств перед кредиторами по трём временным отрезкам, анализ конечной суммы.
  • Получение финансовых отчётов, управленческого баланса на основании объективных показателей, что позволяет производить анализ прибыли, сравнение её с предыдущими показателями;
  • Соотнесение показателей за разные периоды;
  • Выполнение анализа на предмет существующих отклонений;
  • Формирование прогнозов на предмет финансового состояния предприятия на основе анализа имеющихся данных;

Система позволяет выстраивать отчётность произвольного вида, где будут заданны все дополнительные данные, если это требуется.

Возможно формирование структуры с указанием сроков. В программе имеются формулы для расчёта данных показателей. Программа 1С — удобный инструмент для бухгалтера, при помощи которого можно быстро получать требующийся:

  1. анализ,
  2. структуры.
  3. графики,

Отчётный документ по разным типам задолженностей является путеводным маяком для всех организаций.

Он способствует быстрой работе, взвешенному принятию решений. Смотрите видео о том, как составить отчётную бумагу по дебиторской задолженности в программе 1С: Обязательно документ составляется в тех организациях, где имеется кредитная политика или задолженности перед кредиторами. Перед составлением его необходимо оформить сводку.

Отчётность представляет собой сводный документ, из которого можно вычленить общую картину. Периодичность его составления зависит от индивидуальных нужд организации.

К примеру, бумага может составляться раз в месяц.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+