Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Подается ли декларация по авансовому на имущество в 2020 году

Подается ли декларация по авансовому на имущество в 2020 году

Подается ли декларация по авансовому на имущество в 2020 году

Аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2020 года

Copyright: фотобанк Лори В последние годы налогообложение имущества юрлиц . Рассмотрим, как рассчитать и уплатить аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2020 г.

Начиная с 2020 года ежеквартальные «» отменены, поэтому подавать в ИФНС отчет или декларацию налога на имущество 1 квартала 2020 г.

предприятиям не нужно. по-прежнему подается только за год – по окончании налогового периода не позднее 30 марта следующего года (ст. НК РФ). Уплачивать авансовые платежи не требуется, если властями региона не установлены отчетные периоды по налогу – в этом случае компании рассчитывают и уплачивают налог только по итогам года.

Но если отчетные периоды введены, организации обязаны исчислять и уплачивать ежеквартально авансовые платежи.

Отчетные периоды при расчете налога из кадастровой стоимости – 1, 2 и 3 кварталы, а при расчете по среднегодовой стоимости – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев налогового периода. С 2020 года налогом компаний. Налоговым объектом являются только объекты недвижимости – основные средства, учитываемые на балансе (ст.

НК РФ). Организации, не владеющие недвижимым имуществом, не являются плательщиками налога, поскольку отсутствует объект налогообложения, а значит, они не должны уплачивать авансы и сам налог, а также подавать декларацию по нему. Ст. НК РФ предписывает регионам самостоятельно определять сроки уплаты авансов по имущественному налогу.

В связи с коронавирусной пандемией, срок уплаты авансов по налогу на имущество за 1 квартал 2020 г.

продлен до 30 октября 2020 г., а за 2 квартал – до 30 декабря 2020 г. (Постановление Правительства № от 02.04.2020).

Но это продление действует только для тех налогоплательщиков, кто на 01.03.2020 числился в , и чья основная деятельность относится к .

Остальные плательщики налога на имущество уплачивают аванс за 1 квартал в установленные регионами сроки. Если такой срок приходится на апрель, то в связи с введением «нерабочих» дней Указами Президента (период с 30 марта по 30 апреля 2020 г.), он переносится на ближайший рабочий день, то есть на 6 мая.

Но если на компанию действие Указов не распространяется, и она продолжает работать, перечислить авансовые платежи нужно в обычные сроки. Читайте также: Налоговая база по каждому облагаемому объекту определяется отдельно.

В зависимости от способа оценки недвижимых объектов, различают два способа расчета налога на имущество:

  1. по среднегодовой стоимости.
  2. по кадастровой стоимости;

Кадастровая стоимость, определенная по состоянию на 1 января отчетного года, и внесенная в ЕГРН, применяется к объектам, перечисленным в НК РФ. После проведения оценки регионы принимают соответствующие законы о порядке определения налоговой базы.

Ставки налога для расчета по кадастровой стоимости устанавливаются региональными законами и не могут превышать 2% ( НК РФ). Формула расчета авансового платежа (АП) в 2020 году выглядит так: АП = КС на 01.01.2020 х СН / 4, где КС – кадастровая стоимость объекта, СН – ставка налога.

Если у компании право собственности на объект возникло (или прекращено) в течение отчетного периода, при расчете необходимо учитывать коэффициент владения (КВ) таким имуществом. Он рассчитывается так: КВ = Число полных месяцев владения объектом / Число полных месяцев в отчетном квартале Если право владения на объект возникло до 15 числа месяца или было утрачено после 15 числа, такой месяц считается полным.

Он рассчитывается так: КВ = Число полных месяцев владения объектом / Число полных месяцев в отчетном квартале Если право владения на объект возникло до 15 числа месяца или было утрачено после 15 числа, такой месяц считается полным. Компания имеет в собственности 2 помещения. По первому кадастровая стоимость на 01.01.2020 определена в сумме 2 300 000 руб., по второму кадастровая стоимость – 1 900 000 руб.

12 марта второе здание было продано. В регионе применяется ставка 2%.

Рассчитаем аванс налога на имущество 1 квартала 2020 г.

  1. По первому зданию:

2300000 х 2% / 4 = 11500 руб.

– сумма авансового платежа по первому зданию.

  1. По второму зданию необходимо учесть коэффициент владения. Т.к. здание продано до 15 марта, полных месяцев владения в 1 квартале – 2 (январь и февраль), число месяцев в квартале 3, соответственно, коэффициент равен 2/3:

2 / 3 х (1900000 х 2% / 4 ) = 6333 руб.

– сумма аванса по второму зданию. Итого платеж за 1 квартал 2020: 11500 + 6333 = 17833 руб. Среднегодовая стоимость применяется для расчета, когда стоимость по кадастру не определена.

Для расчета авансового платежа 1 квартала потребуются данные бухучета об остаточной стоимости объекта на начало каждого месяца отчетного периода и на 1 апреля. Налоговая ставка при расчете по среднегодовой стоимости не может превышать 2,2%. Ставки устанавливаются субъектами РФ.

Формула расчета за 1 квартал 2020 выглядит следующим образом: АП = (ОС на 01.01.2020 + ОС на 01.02.2020 + ОС на 01.03.2020 + ОС на 01.04.2020) / 4 х СН, где ОС – остаточная стоимость недвижимости на соответствующую дату; 4 – число месяцев отчетного периода + 1 (1 квартал: 3 + 1, полугодие: 6 + 1, 9 месяцев: 9 + 1). Рассчитаем аванс 1 квартала 2020, если по данным бухучета остаточная стоимость офисного здания, принадлежащего компании, составляла:

  1. на 01.04.2020 – 959 000 руб.
  2. на 01.02.2020 – 973 000 руб.,
  3. на 01.03.2020 – 966 000 руб.,
  4. на 01.01.2020 – 980 000 руб.,

Ставка налога в субъекте – 2,1%.

Авансовый платеж составит: (980 000 + 973 000 + 966 000 + 959 000) / 4 х 2,1% = 969 500 х 2,1% = 20 360 руб. – аванс за 1 квартал 2020 г. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Налог на имущество | 13:54 13 июля 2017 Налог на имущество | 12:00 20 ноября 2020 Налог на имущество | 18:14 20 октября 2016 Налог на имущество | 15:49 21 апреля 2017 Налог на имущество Налог на имущество Налог на имущество | 10:00 2 ноября 2018 Налог на имущество | 10:55 21 ноября 2020 Налог на имущество | 12:25 26 февраля 2020 Налог на имущество УСН Налог на имущество | 14:05 9 февраля 2017 Налог на имущество | 13:25 28 августа 2017 Налог на имущество | 13:09 1 декабря 2017 Налог на имущество | 11:20 19 марта 2020 Прием на работу Страховые взносы ПФР Пенсионеры, Транспортный налог Экономика и бизнес НДФЛ Бухгалтерская отчетность Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Штрафы Декретный отпуск Кадровое делопроизводство Бухгалтерская отчетность Страховые взносы ПФР Бухгалтерский учет Трудовые отношения Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Налог на имущество организаций в 2020 году

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

18 декабря 2020 Рассказываем о нескольких существенных изменениях, которые стоит учесть налогоплательщикам. Появилась новая форма декларации по налогу на имущество организаций, стало возможным сдавать единую декларацию, если состоишь на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения объектов имущества, также можно выбирать одну инспекцию для сдачи отчетности. Обязанность по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (по итогам отчетных периодов — I квартал, I полугодие, 9 месяцев) будет отменена начиная с налогового периода 2020 года.

Изменение предусмотрено — утратит силу.

Таким образом, с 1 января 2020 года налогоплательщики будут отчитываться по налогу на имущество только по итогам налогового периода. На сайте ФНС отмечается, что эта мера, наряду с отменой обязанности по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам, нужна для снижения административной нагрузки в виде избыточной отчетности для участников налоговых отношений.

С 1 января 2020 года действует новая форма декларации по налогу на имущество организаций (утверждена ), которая учитывает отмену обязанности по ежеквартальному представлению расчетов по авансовым платежам.

Что изменилось в декларации:

  1. дополнительно внесены идентификаторы признаваемых объектами налогообложения морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания;
  2. добавлены коды новых налоговых льгот для организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с законом об инновационных научно-технологических центрах.
  3. из разделов 2 и 3 документа убрали строки с информацией о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды;
  4. появились коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности, имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе РФ, которое используется при разработке морских месторождений углеводородного сырья.

Новую форму декларации по налогу на имущество организаций нужно будет применять уже за налоговый период 2020 года. С налогового периода 2020 года станет возможно представлять единую налоговую отчетность по налогу на имущество организаций, что будет закрепленов . Новшество предполагает следующие возможности для налогоплательщика: если он состоит на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, то он вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему усмотрению.

Но об этом желании он должен поставить в известность налоговый орган по субъекту РФ. Стоит отметить, что представление единой налоговой отчетности нельзя применять в случае, если законом субъекта введены нормативы отчисления от налога на имущество организаций в местные бюджеты. Представление единой декларации является не обязанностью, а правом налогоплательщика.

Поэтому он может представлять декларацию по налогу на имущество в каждый налоговый орган, в котором состоит на учете по месту нахождения объектов недвижимости. Уведомление о порядке представления налоговой декларации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется рассматриваемый порядок представления налоговой декларации.

Для этого нужно использовать форму, утвержденную . Поскольку 1 марта 2020 года выпадает на выходной день, то срок представления уведомления переносится на 2 марта 2020 года. Таким образом, налогоплательщику нужно уложиться в период с 1 января по 2 марта 2020 года на то, чтобы уведомить налоговиков о своем решении по представлению единой декларации по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость.
Таким образом, налогоплательщику нужно уложиться в период с 1 января по 2 марта 2020 года на то, чтобы уведомить налоговиков о своем решении по представлению единой декларации по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость.

В течение налогового периода изменить порядок представления декларации нельзя. Формируйте документы для оплаты налогов, получайте оповещения о требованиях из налоговой.

Налогоплательщикам стоит знать о введении переходных положений, когда до утверждения формы уведомления о порядке представления декларации, указанной в , они имеют право уведомить налоговый орган о порядке представления декларации в произвольной форме, но с указанием налогового периода, за который будет применяться соответствующий порядок представления декларации. расширил перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Позже были одобрены поправки в Налоговый кодекс, которые уточняют перечень таких объектов.

Так, со следующего года под налогообложение по кадастровой стоимости могут попасть объекты, перечисленные в , даже если они не учитываются на балансе в качестве основных средств. К ним относятся:

  1. объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства;
  2. жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
  3. нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания);
  4. административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

Однако уточняет, что перечень объектов, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости, устанавливается законом субъекта РФ. Поэтому, если региональный закон об исчислении налога по кадастровой стоимости принят и кадастровая стоимость объекта утверждена, налог на имущество следует рассчитывать с учетом такой стоимости.

Если же кадастровая стоимость по данным объектам не установлена, налог нужно платить исходя из среднегодовой стоимости (если объект учтен в качестве основного средства).

Подпишитесь на наш канал в , чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Загрузить ещё

Нужно ли сдавать авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2020 года

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 25 сентября 2020 Отчет по авансовым платежам по налогу на имущество — квартальный расчет аванса по имущественным взносам. С 2020 года его больше не предоставляют. С января 2020 года отменен. ИФНС принимает только годовую декларацию по налогу на имущество — до 30 марта следующего налогового периода (п.

3 ). Региональные власти устанавливают для налогоплательщиков обязанность по уплате ежеквартального имущественного аванса.

Правила исчисления авансовых платежей в 2020 году изменились: взнос рассчитывают по измененной кадастровой стоимости недвижимости. Налоговая декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2020 года не подается. Налогоплательщики отчитываются в территориальную ИФНС по другим обязательным взносам.

Сроки налоговой отчетности за 3 квартал 2020 года:

  • Упрощенная налоговая декларация — до 20.10.2020. Порядок заполнения — в статье .
  • Прибыль — до 28.10.2020. Подробности — в статье .
  • Декларация по ЕНВД — до 20.10.2020. Порядок заполнения — в статье .
  • 6-НДФЛ — до 02.11.2020. Правила — в статье .
  • НДС — до 26.10.2020. Подробности — в статье .

Следите за изменениями в работе с помощью КонсультантПлюс. Настройте индивидуальный профиль и получайте уведомления о новостях и поправках сразу, как они появляются.

Инструкции в системе обновляются сразу после изменений и всегда актуальны. Попробуйте бесплатно 2 дня! Правила уплаты регулируются . С 2020 года имущественным фискальным сбором организаций облагается только недвижимость. Ранее организации уплачивали сбор в бюджет не только за недвижимость, находящуюся в собственности, но и за движимые объекты основных средств: машины, оборудование, инвентарь и др.
Ранее организации уплачивали сбор в бюджет не только за недвижимость, находящуюся в собственности, но и за движимые объекты основных средств: машины, оборудование, инвентарь и др. С 01.01.2019, если организация не имеет в собственности объектов недвижимости, она не признается плательщиком имущественного налога, и такой компанией авансы по налогу на имущество за 3 квартал 2020 не заполняются.

В связи с изменением порядка исчисления имущественных фискальных сборов были внесены изменения и в налоговую декларацию, и в расчет по авансовым платежам (его иногда называют декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2020 года). Бланки отчетных форм утверждены (в ред. от 04.10.2018). Сроки сдачи отчетности установлены .

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество 2020 предоставляется не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала. Сдается отчетность по месту нахождения недвижимости. Если компания имеет в собственности недвижимость и в месте регистрации, и в другом регионе, то сдать отчетность придется в два региона.

Связано это с тем, что имущественный фискальный сбор является региональным и поступления от него идут в бюджет субъекта Федерации. Материалы по теме Налогооблагаемая база для расчета представляет собой стоимость объекта недвижимости:

  1. кадастровую;
  2. балансовую.

Ставки устанавливаются региональными органами власти, но их размер ограничен :

  1. для объектов с кадастровой стоимостью ставка устанавливается не выше 2%.
  2. для недвижимости, по которой налоговая база определяется как балансовая стоимость, ставка не может превышать 2,2%;

Сумма годового налога к уплате определяется так: Сумма авансового платежа определяется и уплачивается ежеквартально.

Авансовые платежи по налогу на имущество 2020 для юридических лиц рассчитываются так: Даты уплаты имущественного фискального сбора и авансовых платежей по нему устанавливают субъекты Федерации. В Санкт-Петербурге установлены следующие сроки перечисления в бюджет:

  1. авансовый — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  2. по итогам года — не позднее 30 марта;

Авансовый платеж на имущество за 3 квартал 2020 перечислите не позднее 30.10.2019. Если дата платежа выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то последний срок платежа переносится на первый следующий рабочий день.

ООО «Компания» имеет на балансе два объекта недвижимости: Объект Способ расчета из стоимости Налоговая база Ставка Здание 1 кадастровый 500 000,00 руб. 1% Здание 2 балансовый Первоначальная стоимость — 900 000 руб.

Начисленная амортизация на 01.01.2019 — 300 000 руб.

Ежемесячная амортизация — 3000 руб.

2,2% По Зданию 2 налоговый платеж рассчитывается от среднегодовой остаточной стоимости.

Для расчета за 3 квартал нам нужно знать остаточную стоимость на следующие даты: Дата Первоначальная стоимость Начисленная амортизация Остаточная стоимость 01.01.2019 900 000 300 000 600 000 01.02.2019 900 000 303 000 597 000 01.03.2019 900 000 306 000 594 000 01.04.2019 900 000 309 000 591 000 01.05.2019 900 000 312 000 588 000 01.06.2019 900 000 315 000 585 000 01.07.2019 900 000 318 000 582 000 01.08.2019 900 000 321 000 579 000 01.09.2019 900 000 324 000 576 000 01.10.2019 900 000 327 000 573 000 Средняя стоимость объекта определяется так: Начинаем заполнение с титульного листа. На нем указываются регистрационные данные организации и ИФНС, в которую предоставляется отчет.

Для 3 квартала необходимо указать код налогового периода «18». Коды отчетных периодов:

  1. 21 — 1 квартал;
  2. 17 — полугодие (2 квартал);
  3. 18 — 9 месяцев (3 квартал).

Как показывает пример заполнения декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2020 года, код отчетного периода указывается «18». Заполняем разделы 2 и 2.1 в отношении объекта недвижимости, по которому производится налоговый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2020 исходя из балансовой стоимости.

Заполняем раздел 3 в отношении объекта недвижимости, по которому производится расчет, исходя из кадастровой оценки. В последнюю очередь заполняем раздел 1. В нем указывается сумма к уплате в разрезе ОКТМО и КБК.

(за 9 месяцев) Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. ФИЗЛИЦУ: СТАТЬИ КАДРОВИКУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .
Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Отчетность по налогу на имущество организаций: что нового в 2020-ом

За прошедший 2020 год декларация по налогу на имущество сдается по новой форме.

А начиная с этого года больше не надо сдавать квартальную отчетность.Декларация по налогу на имущество поменялась.Приказом ФНС от 14.08.2019 утверждена новая форма, которая будет сдаваться начиная с отчета за 2020 год. В ней будет по-прежнему отражаться только недвижимое имущество организаций.Про основные изменения в форме декларации и порядке ее заполнения ФНС рассказала в письме .Новые правила по обособкамВ частности, отмечается, что порядком заполнения декларации регламентировано указание кодов по ОКТМО в случае представления декларации в соответствии с пунктом 1.1 статьи 386 НК.Поясним, с 01.01.2020 налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества на территории субъекта РФ, вправе будет представлять декларацию в отношении всех таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ.Новшество позволит консолидировать отчетность по налогу на имущество организаций.

Уведомление о таком выборе представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется такой способ представления отчетности. В течение налогового периода этот способ изменять нельзя.Между тем отметим, что такая оптимизация отчетности возможна не во всех регионах.

В ст. 386 НК говорится, что такой способ не применяется, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.Так например, УФНС по Калужской области опубликовало на своем сайте соответствующую информацию о том, что компаниям региона не надо суетиться с подачей уведомления по выбору места сдачи отчета по обособкам:Подавать в УФНС России по Калужской области специальное уведомление о представлении единой декларации по неторговой недвижимости в разных городах Калужской области нецелесообразно.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций на территории Калужской области должна представляться в налоговый орган, курирующий соответствующие муниципальные образования, на территории которых расположены обособленные подразделения и объекты недвижимого имущества.

Аналогично производится уплата налога и авансовых платежей. Обусловлено это тем, что нормативы отчислений налога на имущество составляют: в бюджеты муниципальных районов Калужской области — 10% и в бюджеты городских округов Калужской области — 5%Новые коды льготВ новой декларации предусмотрены новые коды налоговых льгот.

Добавлено 5 кодов. Они касаются имущества с высокой энергетической эффективностью, имущества, расположенного в морских водах и имущества на территории инновационного научно-технологического центра.Новые контрольные соотношенияПисьмом от 15.11.2019 ФНС направила контрольные соотношения для проверки деклараций по налогу на имущество организаций.В приложении к письму описаны 40 видов возможных ошибок.Вопросы применения нововведений по налогу на имущество организаций будут рассмотрены 30 января.Приходите, будет много полезной информации как относительно налога на имущество, так и по НДС и налогу на прибыль.Квартальных расчетов по налогу на имущество больше не будет. Такие поправки в НК были внесены законом от 15.04.2019.Однако авансовые платежи надо по-прежнему платить.Эти нововведения учтены в новой форме декларации.В связи с отменой представления налоговых расчетов при сохранении обязанности по исчислению авансовых платежей по налогу раздел 1 Декларации дополнен строками, содержащими информацию об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, и об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу.Из разделов 2 и 3 Декларации исключены строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей по налогу, исчисленных за отчетные периоды. — тема семинара, который состоится 30 января.Ведущий мероприятия — Рабинович А.М., автор более 600 статей и 9 книг по налоговой тематике.ФНС в письме разъяснила порядок заполнения уточненных налоговых деклараций по налогу на имущество организаций, представляемых за налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду 2020 года, в отношении сумм налога, исчисленных по имуществу, подлежавшему налогообложению по месту нахождения обособки.Раньше компания сдавала отчеты в ИФНС по месту нахождения обособки и указывала там КПП обособки.

Обособка закрылась, но возникла необходимость сдать утоненную декларацию. Как ее заполнить?Как пояснила ФНС, представление уточненной декларации по налогу, исчисленному в отношении имущества закрытой обособки в отношении налоговых периодов, предшествующих налоговому периоду 2020 года, в условиях сохранения объекта налогообложения на территории, подведомственной налоговому органу по месту нахождения этой закрытой обособки, должно осуществляться в указанный налоговый орган с указанием КПП закрытого обособленного подразделения.Письмом ФНС России до территориальных налоговых органов была доведена информация о реализации в АИС «Налог-3» возможности приема таких уточненных деклараций и расчетов по авансовым платежам в отношении сумм налога, исчисленных по имуществу, подлежавшему налогообложению по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.Приходите на , посвященный нюансам налогообложения. Программа мероприятия очень насыщенная.

Будут рассмотрены сложные вопросы по налогу на имущество, налогу на прибыль, НДС.Для клерков действует скидка.

! «Основы вашего бизнеса» проводит бизнес-семинары, курсы, бизнес-классы, тренинги для предпринимателей и бухгалтеров.

Мы привлекаем только первоклассных российских и зарубежных специалистов-практиков, имеющих авторские программы и разработки, практический опыт работы в реальном бизнесе и консалтинге, солидный опыт проведения семинаров для бухгалтеров, юристов, кадровиков, налоговых инспекторов.

Декларация по налогу на имущество за 2020: новая форма

Copyright: фотобанк Лори В ноябре 2020 года вступит в силу новая форма декларации по налогу на имущество организаций. Расскажем об изменениях и о том, как заполнить новый бланк.

Организации ежегодно отчитываются по налогу на имущество, подавая налоговую декларацию не позднее 30 марта года, следующего за окончившимся налоговым периодом ( НК РФ). , формат подачи и порядок заполнения декларации введены Приказом ФНС от 14.08.2019 № .

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций в 2021 году будет сдаваться в новом виде – согласно Приказу ФНС от 28.07.2020 № .

Изменения вступят в силу с 03.11.2020 г. Посмотрим, что же нового в декларации по налогу на имущество за 2020 год:

  1. изменены штрих-коды на страницах бланка;
  2. с титульного листа убрана строка для указания номера, за которым зарегистрирован документ при получении ИФНС;
  3. в разделе 3 уточнены коды: «2» соответствует помещениям, «1» – всем остальным объектам налогообложения;
  4. в приложение № 6 введены дополнительные коды льгот, в т.ч. связанные с для .
  5. добавлен код для участников – СЗПК (в связи с появлением Федерального закона от 01.04.2020 № «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации»): «1» — если объекты имущества связаны с исполнением СЗПК, «2» — если не связаны;
  6. добавлен код, идентифицирующий плательщика, для которого в связи с коронавирусом;

О том, как заполнить новую налоговую декларацию по налогу на имущество, расскажем на примере. ООО «Каскад» предоставляет услуги в сфере общественного питания и является .

В 2020 году предприятие признано пострадавшим от пандемии коронавируса согласно Постановлению Правительства от 03.04.2020 № . ООО «Каскад» имеет следующие объекты недвижимости:

  1. здание, кадастровый номер 77:06:0040089:259, код по ОКТМО 45908000, база – кадастровая стоимость 3 964 100 руб., ставка – 2% (условно).
  2. складское помещение, условный номер 77:05:0040046:1282, код по ОКТМО 45907000, месячная норма амортизации – 30 тыс. руб., база – среднегодовая стоимость, ставка – 2,2% (условно);

Новая форма декларации по налогу на имущество, аналогично прежней, заполняется с последних разделов: Лист Содержание Титульный Основные сведения о налогоплательщике (можно заполнить последним, если неизвестно количество листов документа и приложений к нему) Раздел 2.1 Информация об объекте, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости Раздел 2 Расчет налога по среднегодовой стоимости Раздел 3 Расчет налога по кадастровой стоимости Раздел 1 Итоговая сумма к уплате в бюджет Для данного этапа расчета налога отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, а, значит, остаточная стоимость объектов суммируется нарастающим с начала года итогом.

НК РФ приводит порядок определения налоговой базы:

  1. суммируются остаточные стоимости имущества на начало каждого месяца отчетного периода и на его конец;
  2. итог делится на число месяцев отчетного периода, увеличенное на 1.

Результат и станет налоговой базой, которую умножают на ставку, а затем:

  1. делят на 4 – для расчета авансового платежа;
  2. уменьшают на уплаченные авансы – для расчета налога по итогам года.

Проведем расчеты для ООО «Каскад» по складскому помещению: Дата, по состоянию на которую определена остаточная стоимость Остаточная стоимость складского помещения, руб. Средняя стоимость по итогам 1 квартала 2020 Средняя стоимость по итогам 6 месяцев 2020 Средняя стоимость по итогам 9 месяцев 2020 Средняя стоимость по итогам 2020 01.янв 2 300 400 2 255 400 2 210 400 2 165 400 2 120 400 01.фев 2 270 400 01.мар 2 240 400 01.апр 2 210 400 01.май 2 180 400 х 01.июн 2 150 400 01.июл 2 120 400 01.авг 2 090 400 х 01.сен 2 060 400 01.окт 2 030 400 01.ноя 2 000 400 х 01.дек 1 970 400 31.дек 1 940 400 Сумма налога (аванса) 12 405 (2 255 400 х 2,2% / 4) 12 157 (2 210 400 х 2,2% / 4) 11 910 (2 165 400 х 2,2% / 4) 10 177 (2 120 400 х 2,2% – 12 405 – 12 157 – 11 910) Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ освобождает пострадавших налогоплательщиков от обязанности по уплате аванса и налога на имущество за период владения имуществом с 01.04 по 30.06.2020 ( Закона № 172-ФЗ).

Поэтому за 2020 год ООО «Каскад» заплатит:

  1. 12 405 руб. за 1 квартал;
  2. 11 910 руб. за 9 месяцев;
  3. 10 177 руб. за год;

Всего – 34 492 руб. В декларации предприятие отразит соответствующий код льготы – 2010501 и уменьшит свои обязательства на сумму аванса — 12 157 руб.

Рекомендуем прочесть:  Как проверить наличие жалобы в гит

НК РФ устанавливает, что по отдельным видам имущества база определяется как кадастровая стоимость. В таком случае авансы рассчитываются как ¼ стоимости, умноженная на налоговую ставку. С учетом льготы (код 2010501), ООО «Каскад» заплатит в 2020 году за здание кафе:

  1. всего налог на имущество по кадастровой стоимости составил – 59 461 руб.
  2. налог по окончании года – 19 819 руб. (3 964 100 х 2% – 19 821 – 19 821 – 19 821, где одна из сумм 19 821 – льгота по налогу за 2 квартал);
  3. авансы за 1 и 3 кварталы – по 19 821 руб. (3 964 100 / 4 х 2%);

ООО «Каскад» по итогам 2020 года составит декларацию по новой форме: Декларация по налогу на имущество в 2021 году будет сдаваться по новой форме.

Изменения бланка связаны с введением кодов, идентифицирующих льготы для пострадавших субъектом МСП, а также с возможностью возникновения отношений в сфере защиты и поощрения капиталовложений. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Налог на имущество | 10:51 5 ноября 2020 Налог на имущество | 13:54 13 июля 2017 Налог на имущество Налог на имущество | 10:46 4 июня 2020 Налог на имущество | 10:11 25 августа 2020 Налог на имущество | 19:05 20 сентября 2017 Налог на имущество | 10:00 2 ноября 2018 Налог на имущество | 16:44 10 июля 2017 Налог на имущество | 13:15 22 мая 2020 Налог на имущество | 13:53 14 сентября 2017 Налог на имущество | 13:31 11 декабря 2020 Налог на имущество | 15:49 21 апреля 2017 Налог на имущество | 10:46 27 марта 2020 Налог на имущество | 10:40 13 августа 2020 Налог на имущество | 11:13 8 сентября 2017 Прием на работу Страховые взносы ПФР Пенсионеры, Транспортный налог Экономика и бизнес НДФЛ Бухгалтерская отчетность Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Штрафы Декретный отпуск Кадровое делопроизводство Бухгалтерская отчетность Страховые взносы ПФР Бухгалтерский учет Трудовые отношения Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Новая форма декларации по налогу на имущество за 2020 год. Что учесть и как заполнить

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 31 14 сентября В 2020 году государство освободило пострадавшие субъекты МСП от уплаты налога на имущество за II квартал 2020 года и перенесло сроки уплаты авансов. У бухгалтеров сразу появились вопросы: как заполнять в декларации расчет авансовых платежей, какую категорию налогоплательщика указывать, какая из налоговых льгот подойдет.

Все эти вопросы закрывает новая форма декларации, которую нужно сдать по итогам 2020 года.

В 2021 году сдаём декларацию по налогу на имущество организаций за 2020 год на новом бланке.

Форма по КНД 1152026 утверждена Приказом ФНС России . Если организация освобождена от платежей по налогу на имущество за II квартал, но сдаёт декларацию в 2020 году при ликвидации или реорганизации, нужно применять старую форму (Приказ ФНС России ).

Мы рассказывали, . Срок сдачи декларации по налогу на имущество — не позднее 30 марта 2021 года.

В общем случае сдаём годовую декларацию в инспекцию по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. НК РФ). Узнать адрес и реквизиты налоговой можно на .

  1. Если у компании есть обособленное подразделение и на его балансе находится облагаемое налогом имущество, то декларация сдаётся в инспекцию, где зарегистрировано подразделение. В декларации указывается ОКТМО местности, где находится подразделение.
  2. Если недвижимость располагается не там, где находятся головной офис и подразделения с выделенными отдельными балансами, то по местонахождению такой недвижимости сдаются отдельные отчеты. В отчетах отражается ОКТМО по месту нахождения недвижимости.
  3. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, в свою межрегиональную (межрайонную) инспекцию, но с КПП и кодом налогового органа по месту нахождения имущества.

По объектам недвижимости, которые расположены на территориях, подведомственным разным налоговым органам, можно сдавать единую декларацию.

Инспекцию выберите самостоятельно.

Для этого нужно до 1 марта года, в котором будет сдана декларация, подать Уведомление по форме (Приказ ФНС РФ ). Недвижимое имущество, отраженное на балансе как основное средство, если налоговая база по ней определяется как среднегодовая стоимость. Среди прочего (неочевидные случаи) обложения налогом:

  1. получена вами как управляющей компанией ПИФ.
  2. недвижимость передана другим лицам во временное владение, пользование, распоряжение;
  3. получена по концессионному соглашению;
  4. внесена в совместную деятельность;
  5. передана в доверительное управление (кроме ПИФ);

Также налогом облагается недвижимость, которая находится в России и принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения, получена по концессионному соглашению, если налоговая база в её отношении определяется как кадастровая стоимость.

Объектом налогообложения не является любое движимое имущество, а также недвижимость вроде земли и водоёмов, перечисленная в п. 4 ст. НК РФ. Не облагаем налогом, но отражаем в декларации как льготное:

  1. имущество, используемое в основной деятельности религиозных организаций, организаций уголовно-исполнительной системы, фармацевтических или общественных организаций инвалидов;
  2. федеральные автодороги, вновь вводимая энергоэффективная недвижимость, недвижимость для добычи углеводородов
  3. имущество протезно-ортопедических предприятий, коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, управляющих компаний и участников проекта «Сколково», ИНТЦ, участников, резидентов или управляющих особых экономических зон;

Полный список федеральных льгот — в ст.

НК РФ. Каждый регион может самостоятельно решать, какие льготы вводить на своей территории, кто и по какому имуществу сможет их применять (ст.

НК РФ). Чтобы узнать, какие льготы действуют в вашем регионе, обратитесь в инспекцию или посмотрите на официальном .

Декларацию сдавайте в следующем составе:

  1. Разделы 2 и 2.1 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости;
  2. Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.
  3. Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию;

Мы рекомендуем заполнять декларацию в последовательности: Титульный лист → Раздел 3 → Раздел 2 — Раздел 2.1 — Раздел 1. Если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога равна нулю, декларацию нужно сдать.

В этом случае вы являетесь плательщиком налога и должны отчитаться, несмотря на то, что налог нулевой.

Такое бывает в двух случаях:

  • Ваша недвижимость полностью самортизирована, её остаточная стоимость равна нулю. При этом она облагается налогом по среднегодовой стоимости.
  • Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральным или региональным льготам.

Когда у организации совсем нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения, она не является налогоплательщиком и не должна сдавать декларацию.

Для декларации по налогу на имущество за 2020 год утверждена новая форма (Приказ ФНС России ). Этим же приказом ФНС обновила порядок заполнения и электронный формат декларации. Строка 005 «Признак налогоплательщика».

Нужно проставить код от 1 до 3:

  1. «1» — если организация платит авансовые платежи позже на основании постановления Правительства ;
  2. «3» — если организация платит авансы вовремя.
  3. «2» — если организация платит авансовые платежи позже на основании региональных законов;

Строка 007 «Признак СЗПК». Это строка только для организаций, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Поставьте один из кодов:

  1. «1», если налог (авансовые платежи) рассчитан по объектам недвижимости, связанным с исполнением СЗПК;
  2. «2», если объекты недвижимости не связаны с СЗПК.

Новая строка 002 «Признак СЗПК» нужна только для организаций с соглашением по капиталовложениям.

Проставьте в строке «1», если недвижимость связана с исполнением СЗПК, «2» — если не связана.

Для каждого признака нужен отдельный раздел 2 и раздел 3. Утвердили новые коды федеральных и региональных льгот, связанных с коронавирусом:

  1. 2010501 и 2010505 — для малых и средних предприятий;
  2. 2010504 и 2010508 — для централизованных религиозных организаций.
  3. 2010502 и 2010506 — для социально ориентированных некоммерческих организаций;
  4. 2010503 и 2010507 — для некоммерческих организаций, наиболее пострадавших от коронавируса;

Ввели специальный код для имущества участников СЭЗ — «14». Его применяют для недвижимости Крыма и Севастополя.

Код указывайте в строке 001, и для каждого кода составляйте свой раздел 2. Выпуск № 31, октябрь 2016 Изменения в отчетности по страховым взносам Илья Антоненко Екатерина Костакова Алексей Крайнев Алексей Крайнев Ольга Жаркова Александр Лавров Анна Соловьева Ирина Васильева Ирина Васильева Алексей Крайнев Илья Антоненко Людмила Фомина Елена Кулакова Загрузить ещё

Что изменилось в декларации по налогу на имущество с 2020 года

Автор: Актуально на 29 октября 2020 Время для прочтения: 7 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание ФНС России с 2020 года решила полностью поменять форму отчётности по налогу на имущество организаций. Рассказываем о совершенно новой декларации по налогу на имущество в 2020 году и что в ней изменилось.

С 2020 года новая форма декларации по налогу на имущество компаний закреплена приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405.

Он утвердил новые форму и электронный формат декларации по налогу на имущество, а также порядок ее заполнения. Одновременно признаны утратившими силу аналогичные регламенты ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575 по прежнему бланку данной отчётности. Таким образом, декларацию по налогу на имущество за 2020 год предприятиям нужно сдавать в 2020 году на абсолютно новом бланке.

Отметим, что необходимость замены формы (формата) декларации связана с изменениями, внесенными в НК РФ.

И в первую очередь, с отменой налоговых расчетов по авансовым платежам. С нашего сайта бесплатно скачать новую форму декларации по налогу на имущество в 2020 году можно по прямой ссылке .

Основные изменения по сравнению с ранее действовавшей формой декларации ФНС России разъяснила в письме от 03.10.2019 № БС-4-21/20210

«Об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций»

.

Структурная часть декларации Что изменилось/новое с 01.01.2020 Раздел 1 В связи с отменой представления налоговых расчетов при сохранении обязанности по исчислению авансовых платежей дополнен строками с информацией:

  1. об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период;
  2. об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу.

Это четыре новых строки 021, 023, 025 и 027.

Основание – новая редакция п. 1 ст. 386 НК РФ (с учетом Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ) и признание утратившими силу приказов ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575 о форме налоговых расчетов. Разделы 2 и 3 Из исключены строки с информацией о суммах авансовых платежей по налогу, исчисленных за отчетные периоды Появилась новая строка

«Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)»

Раздел 2.1 Предусмотрены идентификаторы для признаваемых объектами налогообложения морских судов/судов внутреннего плавания (идентификационный номер (рег.

номер судна, присвоенный ему Международной морской организацией, регистровый номер классификационного общества), присвоенный морскому судну, судну внутреннего плавания (при наличии таких номеров)) и воздушных судов (серийный (идентификационный) номер воздушного судна) Порядок заполнения декларации Регламентировано указание кодов по ОКТМО в случае сдачи декларации в соответствии с п.

1.1 ст. 386 НК РФ (в одной ИФНС – об этом см.

после таблицы) Приложение № 6 «Коды налоговых льгот» к порядку заполнении декларации Дополнено кодами:

  1. 2010338 «Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством РФ предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, – в течение 3-х лет со дня постановки на учет указанного имущества» (п. 21 ст. 381 НК РФ);
  2. 2010337 «Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, – в течение 3-х лет со дня постановки на учет указанного имущества» (п. 21 ст. 381 НК РФ);
  3. 2010340 «Организации – в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне России, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ» (п. 24 ст. 381 НК РФ);
  4. 2010342 «Организации, получившие статус участника проекта в соответствии с ФЗ от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», – в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение 10 лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества (п. 28 ст. 381 НК РФ).
  5. 2010341 «Организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с ФЗ от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (п. 27 ст. 381 НК РФ);

Кроме того, с отчетности за 2020 год налоговую декларацию при соблюдении определённых условий стало можно сдавать централизованно. Это регулирует новый п. 1.1 п.

1 ст. 386 НК РФ (внесён п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Так, по новым правилам, с 2020 года организация, состоящая на учете в нескольких ИФНС по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая (!) стоимость, на территории региона вправе сдавать общую декларацию по всем таким объектам в одну из инспекций по своему выбору. Но нужно уведомить об этом УФНС по региону. Срок – ежегодно до 1 марта налогового периода года.

При этом изменение порядка в течение налогового периода не разрешено.

Форма уведомления о порядке представления декларации в налоговый орган на территории субъекта РФ утверждена приказом ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311. Указанное право выбора не действует, если законом региона установлены нормативы отчислений от налога на имущество в местные бюджеты. ИМЕЙТЕ В ВИДУ Для имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, возможности выбора не предусмотрено.

Представление единой декларации по налогу на имущество – это право, а не обязанность. Поэтому можно сдавать декларацию в каждый налоговый орган, в котором организация состоит на учете по месту нахождения своей недвижимости.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+