Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Подоходный налог относится к числу косвенных

Подоходный налог относится к числу косвенных

Подоходный налог относится к числу косвенных

Налоги прямые и косвенные

27 январяВ ЕГЭ по обществознанию есть задания, которые кажутся очень запутанными, но на самом деле выполняются легко, быстро и гарантированно. Однако для такого результата необходимо один раз понять суть и запомнить пару понятий. Именно таковы все задания на определение прямых и косвенных налогов.Разбираемся.Прямыеналоги — это сумма, которую налогоплательщик обязан по закону уплатить государству.

Эта сумма представляет собой определенную долю стоимости имущества или доходов юридического лица (фирмы, организации) или физического лица. При этом лицо выполняет ряд определенных действий — например, заполняет налоговую декларацию, ведет учет своих доходов и расходов, взаимодействует с налоговой службой. Отказаться от уплаты этих налогов невозможно, если не нарушать закон.

Лишь само государство (опять же — по закону, а не просто так) может освободить некоторые категории лиц от уплаты.

Суть слова «прямой» в том, что этот налог нацелен на конкретный объект налогообложения — квартира, транспорт, прибыль, заработная плата, доход от продажи чего-либо.

Если лицо владеет этим объектом, оно платит прямой налог.Косвенные налоги непосредственно не связаны с конкретными лицами-налогоплательщиками.

Обрати внимание на слово «непосредственно». Лицо перечисляет этот налог государству, но платит его конечный покупатель-потребитель.

То есть, косвенный налог это просто наценка — увеличенная на определенный процент цена товара, который мы покупаем. Для государства это обезличенные налоговые поступления, они взимаются автоматически, и покупателю не нужно заполнять никаких документов.

Покупатель может и не платить этот налог, если откажется от покупки.Самое приятное для человека, которому на ЕГЭ попался вопрос о прямых и косвенных налогах — отсутствие длинного списка. Почти все налоги — прямые. Косвенных только три: налог на добавленную стоимость (НДС), акциз, государственные сборы и пошлины. Вот только их и нужно запомнить.НДС взимается при покупке любого товара или услуги, которые не освобождены по закону от уплаты этого налога.Акциз взимается при покупке конкретных товаров, таких как алкогольная, табачная продукция, бензин и др.Государственные сборы и пошлины — это плата за какие-либо государственные услуги, например, таможенная пошлина, утилизационный сбор и многие другие.

В интернете можно найти множество противоречивой информации насчет косвенных налогов. Не усложняй себе подготовку, ориентируйся на официальные ресурсы, например, на текст Налогового Кодекса РФ.

И заходи на мой , если планируешь самостоятельно готовиться к ЕГЭ. Помимо прочего, там выложены в адаптированном виде тексты рекомендованных ФИПИ законов.

Прямые и косвенные налоги: характеристика и их различия

29.08.2019, В Налоговом кодексе не разъясняется, что такое косвенные и прямые налоги. В действительности такое разделение существует.

Если вы прочтете эту статью, то поймете в чем разница между ними.В законодательстве нет четкого разграничения налогов на определенные группы, но условно их подразделяют на прямые и косвенные. Принадлежность к той или иной категории зависит от способа взимания. А более подробно в их отличиях будем разбираться.

Содержание статьи Чтобы иметь ясное представление об рассматриваемых категориях налогов, следует раскрыть понятия каждой.

Под прямыми налогами понимаются законодательно установленные обязательства граждан по отчислению в пользу государства определенной мзды от своего имущества и всех доходов. Здесь установлены единые ставки или платежи. При этом налогообязанный субъект сам высчитывает и выплачивает налог из своих средств.Косвенные налоги не берутся напрямую с граждан, а прибавляются к стоимости продаваемых товаров или предоставляемых услуг.
При этом налогообязанный субъект сам высчитывает и выплачивает налог из своих средств.Косвенные налоги не берутся напрямую с граждан, а прибавляются к стоимости продаваемых товаров или предоставляемых услуг.

Поэтому налоговая нагрузка падает на потребителей, расплачивающихся с государством через посредника (продавца). Последний и производит отчисление налога в бюджет страны.

Как уже выяснилось, основное отличие одного вида сборов от другого – это порядок взыскания. По этому признаку и происходит распределение.

Подробнее можно посмотреть в таблице: Прямые Косвенные Название Описание Название Описание Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Исчисляется с доходной части россиян. Наиболее распространенный пример – это отчисления из заработной платы. Стандартная ставка – 13% (в отдельных случаях взимается – 9, 15 и 35%).

Обычно подобными удержаниями занимается работодатель, которого именуют налоговым агентом. НДС Потребительская накрутка в пределах РФ на все виды товарной продукции и сервиса.

НДС также участвует в ценообразовании товаров, поставляемых из-за рубежа. Базовая ставка – 18%, за исключением льготных ставок в 0 и 10%. Налог на прибыль организации (ННПО) Под расчет подпадает прибыль, поступившая в кассу организации за определенный срок.

Размер отчислений – 20%. Из налоговой базы вычитаются производственные расходы. Акцизы Фиксированная наценка на конкретную продукцию – ГСМ, алкоголь и спирт, табак.

Для каждой категории товаров идет своя надбавка.

Имущественный Представляет собой фиксированный процент на стоимость имущества, находящегося во владении частных граждан или юридических структур.

Для каждого субъекта размер отчислений в казну устанавливается индивидуально на региональном уровне.

Таможенные пошлины Начисляются на ввозимые в страну товарные позиции, независимо от каких-либо факторов.

Величина устанавливается в соответствии с договором между Россией и импортируемой страной. Показатель подсчитывается на основании поданной декларации. Земельный и водный Применяется к земельным и водным объектам, которыми владеют физические лица и компании.

Налогообложение проходит на муниципальном уровне. Государственные пошлины Отчисления в пользу государства, взимаемые за определенные операции юридического плана. Транспортный Региональный сбор, который берется с автовладельцев (к ним относятся частники и предприятия).

Величина налога зависит от мощности ТС. Лицензирование бизнеса Государственный сбор, необходимый к уплате для получения лицензии на ведение определенного вида деятельности. Чтобы полностью разобраться, чем различаются ПН и КН, надо сделать их сравнительный анализ: Признак Прямые налоги Косвенные налоги Субъект, принимающий налоговую нагрузку Непосредственно налогоплательщик Покупатель Координирование с государством Непосредственное Через промежуточное лицо (продавца, производителя) Налогооблагаемый объект Личное имущество, разного рода доходы Реализуемая продукция, предоставляемые услуги Показатели, влияющие на размер налога Величина доходов или прибыли, семейный статус, род деятельности и прочее Тарифы на услуги и работы, цена на продукцию и ее вид Взаимосвязь с финансовой и хозяйственной деятельностью Прямая Нет никакой Сложность подсчета Достаточно непростая Легкая Степень сбора Сложная Быстрая Роль в ценообразовании Начисляются на стадии производства Включаются в стоимость при реализации Открытость Налогоплательщик знает сколько ему надо будет заплатить Покупатель порой не ведает, что переплачивает из-за торговой надбавки Обе категории налоговых платежей имеют как достоинства, так и недостатки.

Легче будет ориентироваться, если данную информацию изложить в таблице: Характеристики Прямые налоги Косвенные налоги Достоинства

  1. являются эффективным средством целенаправленного влияния на общий спрос;
  2. гарантируют стабильное пополнение государственной казны;
  1. обеспечивают социальное постоянство
  1. покупатель не видит, сколько он уплачивает косвенного налога;
  2. благодаря такой наценке удается на некоторые товары поддерживать цены в рациональных границах, так как себестоимость у них низкая (касается табака и алкоголя)

Недостатки

  1. Субъект видит, сколько придется перечислить в госбюджет и при большой сумме стремится всячески уклониться от своих обязательств
  1. подвержены инфляции;
  2. увеличивают неравномерность распределения налоговой нагрузки среди населения (в связи с этим часто продукция для малообеспеченных слоев не облагается таким налогом, а для богатых – облагается с завышением ставки)

На сегодняшний день в России ведется тенденция к переходу на смешанную налоговую модель, где соотношение этих двух типов сборов будет практически уравнено. Таким образом удастся сгладить налоговую нагрузку, исключая зависимость государственного бюджета от определенной разновидности налогов.

Но пока прямые обязательные платежи от физлиц преобладают над теми, что уплачиваются организациями. А вот доля косвенных налогов в общем объеме выше где-то в 2 раза. Вам понравилась статья? +1 Расскажите друзьям!
2

Примеры прямого и косвенного налога

5348 Содержание страницы Классификация налогов может отличаться в зависимости от основания.

Чаще всего налоги подразделяют на прямые и косвенные, эта дифференциация зависит от того, где именно формируется источник их выплаты. В чем состоит их главное отличие для предпринимателя, какие налоги относятся к прямым, а какие ­ к косвенным, и могут ли эти два вида переходить один в другой, стараемся разобраться ниже.
В чем состоит их главное отличие для предпринимателя, какие налоги относятся к прямым, а какие ­ к косвенным, и могут ли эти два вида переходить один в другой, стараемся разобраться ниже.

Когда в мире появился прообраз налоговой системы, первыми податями, которыми облагались люди, были как раз прямые налоги.

Их нужно было платить со своего имущества или всего того, что составило прибыль за тот или иной период. В принципе, основной смысл прямого налога и сегодня остался таким же. Прямой налог – это платеж, производимый физическим или юридическим лицом в пользу государства с полученного дохода и/или имущества.

Плательщиком такого налога является лицо, получившее доход или владеющее имуществом, если этот доход или имущество составляют налоговую базу. Налоговый агент (лицо, перечисляющее налог в государственную систему) и фактический плательщик в случае прямого налога полностью совпадают. Прямым налогам присущи:

  1. расчетность – вычисляются по специальной формуле: произведение процентной налоговой ставки на количественный эквивалент законодательно установленной базы;
  2. декларированность – государственные органы заранее имеют информацию о сумме перечисляемого налога, так как предприниматель подает соответствующую налоговую декларацию или другой отчетный документ;
  3. обязательность – их взимают независимо от воли плательщика;
  4. прямое влияние на экономику – от прямого налогообложения во многом зависит управление экономическими процессами: от поддержки приоритетных отраслей бизнеса до подавления менее приемлемых.
  5. диференцированность – для определенных категорий плательщиков возможны налоговые льготы или даже возможность не уплачивать определенный налог;
  6. направленность – сразу по перечислении средства от этих налогов получает федеральный, региональный или местный бюджет;
  7. непосредственность – прямая связь между государством и предпринимателем: налоговое бремя ощущается плательщиком постоянно и регулярно;
  • уплаты как теми, так и другими.
  • реальные налоги – уплачиваемые на общих основаниях, в зависимости от реальных доходов (например, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых и пр.);
  • По факту получения прибыли прямые налоги могут быть разделены на:
    • налогообложение фактического дохода: плательщик отчисляет процент с реально полученной прибыли, исходя из своей платежеспособности (например, налог на прибыль, подоходный налог и т.п.);
    • налогообложение предполагаемой прибыли: объект, облагаемый налогом, потенциально представляет собой источник прибыли, с которой и будет снят определенный процент (налог на имущество, земельный, транспортный и др.

      налоги).

  • налогообложение предполагаемой прибыли: объект, облагаемый налогом, потенциально представляет собой источник прибыли, с которой и будет снят определенный процент (налог на имущество, земельный, транспортный и др. налоги).
  • налогообложение фактического дохода: плательщик отчисляет процент с реально полученной прибыли, исходя из своей платежеспособности (например, налог на прибыль, подоходный налог и т.п.);
  • юридических лиц (организаций) – НДФЛ с сотрудников, на водные ресурсы и т.п.;
  • Определив, подлежит ли плательщик к специальному режиму налогообложения, можно выделить:
    • реальные налоги – уплачиваемые на общих основаниях, в зависимости от реальных доходов (например, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых и пр.);
    • личные – начисляемые с учетом индивидуальных особенностей плательщика, если ему предоставляются какие-либо льготы (например, подоходный налог с населения, налог с наследства или дарения, налог на прирост капитала и др.).
  • физических лиц – например, НДФЛ, на воду, транспортный, на земельный участок и др.;
  • От того, кто именно будет плательщиком, зависит, предназначен налог для:
    • физических лиц – например, НДФЛ, на воду, транспортный, на земельный участок и др.;
    • юридических лиц (организаций) – НДФЛ с сотрудников, на водные ресурсы и т.п.;
    • уплаты как теми, так и другими.
  • личные – начисляемые с учетом индивидуальных особенностей плательщика, если ему предоставляются какие-либо льготы (например, подоходный налог с населения, налог с наследства или дарения, налог на прирост капитала и др.).

Другая форма налогов, в отличие от прямых, имеет отношение к реализации товаров, услуг, работ.

Источник его находится в составе другого платежа, который будет производить потребитель. Предприниматель закладывает в стоимость определенную наценку, в которую включает, помимо себестоимости и доли прибыли, еще и часть на уплату налога.

Таким образом, косвенный налог – это платеж, взимающийся с реализации товаров, услуг или выполнения работ, заложенный в виде той или иной надбавки, включенной в цену или тариф. Плательщиком налога считается собственник предприятия – производитель или организатор оказания услуг, но формироваться налог будет из средств потребителей, то есть на самом деле плательщиком является покупатель товара или услуги.

Сам предприниматель в случае косвенного налога выступает налоговым агентом (сборщиком). ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Существуют варианты, когда косвенный налог не перекладывается на потребителя. Например, покупатель заложил в цену товара НДС, но такая цена вызвала понижение спроса, и ее пришлось снизить.

В таком случае, косвенный налог будет выплачен частично из прибыли предпринимателя, тем самым став в какой-то степени прямым. Косвенные налоги обладают следующими особенностями:

  1. ответственность предпринимателя – на самом деле, предприниматель является посредником между государством и фактическим плательщиком налога, но именно с него спросят за несвоевременность или неполную уплату налога;
  2. неравномерность – такие налоги распределяются неодинаково, они вводятся большей частью на товары и услуги, спрос на которые повышен.
  3. закрытость – потребитель не знает, какую именно сумму из цены товара или услуги он платит государству;
  4. полная или частичная включенность – в надбавку может быть включен как весь налог полностью, так и его определенная часть;
  5. неуклонность – не уплатить такой налог невозможно, так как потребитель автоматически дает на него средства, заплатив за товар или услугу;
  • услуги архивов;
  • Фискальная монополия – взнос, который платит физическое лицо или организация за определенные правовые действия государственных органов (оказание ими предусмотренных законом услуг). Примером может служить сбор за лицензию, разрешение, регистрацию, оформление документов, а также налоги с оборота.
  • услуги по воспитанию детей дошкольного возраста;
  • Универсальные налоги – начисляются, исходя из той наценки, которая устанавливается на товар (услугу) на разных этапах ее производства и реализации.

    Облагаются все товары, кроме отдельно оговоренных социально-значимых групп.

    Примером является налог на добавленную стоимость.

    Не подлежат обложению НДС:

    • некоторые медицинские товары и услуги;
    • сдача в аренду помещений иностранцам;
    • услуги по воспитанию детей дошкольного возраста;
    • услуги архивов;
    • организация питания в медицинских и образовательных учреждениях;
    • пассажирские перевозки внутри города или другой территориальной единицы;
    • ритуальные услуги;
    • некоторые другие виды услуг, перечисленные в п.9-30 ст.149 НК РФ.
  • организация питания в медицинских и образовательных учреждениях;
  • некоторые медицинские товары и услуги;
  • Индивидуальные налоги (их еще называют акцизами) – установлены на товары повышенного спроса, чтобы государство могло получить в свой бюджет процент от сверхприбыли реализаторов или производителей. Также ими облагаются товары, неумеренное потребление которых может причинить вред здоровью, чтобы ограничить их реализацию, например, алкогольные и табачные изделия.

    Распространены они и на некоторые предметы роскоши. Индивидуальный налог представляет собой процент от цены, по которой продается товар.

  • пассажирские перевозки внутри города или другой территориальной единицы;
  • некоторые другие виды услуг, перечисленные в п.9-30 ст.149 НК РФ.
  • сдача в аренду помещений иностранцам;
  • ритуальные услуги;

Сочетание прямых и косвенных налогов составляет систему налогообложения Российской Федерации.

Подоходный налог: прямой или косвенный

Copyright: фотобанк Лори Налоги в нашей стране платят физлица, индивидуальные предприниматели и организации.

Вся налоговая система в России основана на сочетании прямых и косвенных налогов.

Что это за налоги, в чем их отличие и к какому виду можно отнести НДФЛ – прямой он или косвенный – об этом в нашей статье. Разделение налогов на прямые и косвенные зависит от способа их взимания с налогоплательщика. Прямые налоги:

  1. Удерживаются непосредственно с дохода, полученного налогоплательщиком, или со стоимости его имущества и сразу поступают в бюджет государства.
  2. К плательщикам прямых налогов могут применяться налоговые льготы, в определенных случаях возможно даже (например, «упрощенцы» и не платят налог на прибыль и некоторые другие).
  3. Подразделяются на налоги, удерживаемые с фактически полученного дохода (например, налог на прибыль, НДФЛ) и налоги с предполагаемого дохода, то есть того, который может быть получен при определенных условиях (например, , патент).

Косвенные налоги:

  1. Включаются в стоимость товара или услуги в виде надбавки к цене (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
  2. Получив от покупателя оплату, производитель или продавец возмещает суммы косвенных налогов государству, по сути, являясь налоговым посредником.
  3. Взимаются с покупателя, а не с производителя (продавца), поэтому считаются более «скрытыми».

Проще говоря, прямые налоги платит сам налогоплательщик в виде установленного процента со своего дохода, а косвенные налоги оплачивает покупатель товара или услуг.

Подоходный налог, он же НДФЛ – основной налог, взимаемых с доходов физлиц.

В Налоговом кодексе РФ ему посвящена глава 23. Ставка налога зависит от вида получаемого дохода и составляет от 13 до 35 процентов.

Большая часть всего , а оставшаяся часть — в местные бюджеты (ст.

56, 61 Бюджетного кодекса РФ). Но налогоплательщик уплачивает налог без распределения по бюджетам, по одному из КБК, установленному для уплаты НДФЛ. Подоходный налог – это прямой или косвенный налог? Ответ на этот вопрос однозначный – это основной прямой налог, который взимается с фактических доходов, как резидентов, так и нерезидентов, получающих доход в России.
Ответ на этот вопрос однозначный – это основной прямой налог, который взимается с фактических доходов, как резидентов, так и нерезидентов, получающих доход в России.

Налогом облагаются:

  1. доходы, полученные в натуральной форме,
  2. денежные доходы,
  3. материальная выгода.

Некоторые доходы освобождены от НДФЛ, например: пенсии, , по безработице, алименты, некоторые единовременные выплаты, выплачиваемые в виде материальной помощи, доходы от продажи имущества, более 3-х лет находившегося в собственности, и прочие доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ.

Плательщики налога имеют право уменьшить сумму дохода, с которого исчисляется налог, применив налоговые вычеты.

Некоторые из них позволяют вернуть часть ранее уплаченного налога, например имущественный вычет при покупке недвижимости (ст.ст. 218 – 221 НК РФ). Налоговую базу по подоходному налогу нужно считать раздельно по каждому из видов дохода физлица, если по ним установлены разные налоговые ставки.

Расчет НДФЛ и его уплата в бюджет может производиться:

  1. источником выплат, когда налог рассчитывается и удерживается из дохода физлица налоговым агентом. Такое происходит, когда работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ из зарплаты работников, перечисляет его в бюджет, а затем отчитывается налоговым органам о выплатах физлицу и удержанном налоге. Ежеквартально, в течение месяца, следующего за отчетным кварталом, в ИФНС представляется , где работодатель показывает обобщенные суммы доходов и налога, а по окончании года, в срок до 1 апреля, сдаются со сведениями о доходах и удержанном налоге по каждому физлицу. Сам работник в этом случае не обязан декларировать свой доход, но может сделать это добровольно, или для получения налогового вычета.
  2. декларационно, то есть физлицо подает за себя в ИФНС , в которой показывает свои доходы и самостоятельно исчисляет налог. Так действуют ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, а также физлица, получившие доходы, перечисленные в статье 228 НК РФ. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным, лица, не обязанные декларировать доходы (например, когда подают декларацию для получения вычетов), могут предоставлять 3-НДФЛ в течение всего года;

Это основные моменты обложения доходов физлиц подоходным налогом. Какой вид налога мы определили: НДФЛ – прямой налог, исчисляемый от дохода физлиц за минусом налоговых вычетов.

Рубрики: Tags: Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку НДФЛ | 15:33 12 марта 2018 НДФЛ | 11:46 10 октября 2018 НДФЛ | 12:45 31 октября 2018 13:50 30 марта 201129 марта об этом заявила заместитель руководителя ФНС России НДФЛ | 11:45 19 ноября 2018 Аренда и лизинг | 11:10 1 августа 2021 НДФЛ НДФЛ | 12:43 16 июля 2015 НДФЛ | 11:42 26 декабря 2018 НДФЛ | 11:08 9 декабря 2015 НДФЛ | 11:00 25 января 2021 НДФЛ | 13:13 17 марта 2016 НДФЛ | 10:04 8 февраля 2021 НДФЛ | 11:47 15 июня 2016 НДФЛ | 12:20 21 февраля 2021 Прием на работу УСН Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Прием на работу Бухгалтерская отчетность Статистическая отчетность Экономика и бизнес ИП, УСН 6-НДФЛ Трудовые отношения Штрафы ЕНВД Пенсионеры, Транспортный налог Выплаты персоналу Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Прямые и косвенные налоги

Можно по-разному сгруппировать и классифицировать налоги для их определения. Но чаще всего их делят на прямые и косвенные налоги:

  1. Косвенные налоги — это налоги, которые взимаются в результате расходования материальных благ.
  2. Прямые налоги — это налоги, которые взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ.

Читайте также: – это официальная законодательная классификация.

Определения можно найти в Налоговом кодексе России в статье 12. Прямыми налогами считаются те, которые налогоплательщики напрямую платят в казну. В общем, это имущественные налоги и платы за прибыль.

Эти налоги обязаны платить все, кто владеет объектами налогообложения или получает прибыль.

Этот вид – потомок ранней формы налогообложения, классический образец. Характерная особенность прямого налога – сложная схема расчета. Косвенные налоги – это налоги на какие-либо товары или услуги. Платить их нужно производителям товаров и поставщикам услуг. Но эти налоговые затраты входят в итоговую стоимость продуктов.
Но эти налоговые затраты входят в итоговую стоимость продуктов.

В итоге за них платит покупатель, и поэтому является косвенным плательщиком. Косвенные налоги необходимы государству для управления внутренней экономикой, для влияния на покупателей. С помощью них можно регулировать спрос населения и в целом влиять на потребление.

Также можно равномерно разделять налоговую нагрузку по всей территории страны. Косвенные налоги не так эмоционально воспринимаются людьми, поэтому они улучшают общую картину налоговой нагрузки.

И самое главное – это быстрый способ закрывать дырки в бюджете, потому что средства поступают сразу после сделок и актов купли-продажи.

В разных странах по-разному формируется соотношение этих двух видов налогообложения.

В США, Австралии, Великобритании прямые налоги преобладают. Но подоходный налог в этом случае довольно велик.

Существует евроконтинентальная модель, применяемая, например, в Германии. Тут население делает большие социальные взносы, а прямые налоги находятся в меньшинстве.

Кроме Германии, такая налоговая модель распространена в Бельгии, Австрии и Франции. В Латинской Америке государство пополняет бюджет за счет косвенных налогов, потому что в странах очень высокая инфляция. В России превалируют косвенные доходы.

Казна практически на 70 процентов пополняется за счет них.

Однако есть тенденция движения к смешанной модели, чтобы чаша весов так значительно не склонялась в одну сторону. Нельзя сказать, какая модель хороша, а какая – плоха. Гармоничное соотношение зависит от особенностей экономического развития стран.

Читайте также: Прямые налоги более честные с точки зрения рядового гражданина. Однако их сложнее собирать и высчитывать. Но в отношениях между государством и налогоплательщиком нет третьих лиц, как в случае с косвенными налогами.

Примеры основных разновидностей прямых налогов мы указали в таблице. Разновидности прямых налоговНАИМЕНОВАНИЕ ОПИСАНИЕ Налог на доходы населения.

Платить должны, в том числе, и иностранные граждане.

Вносить деньги нужно в конце года. Диапазон ставки: от 12 до 45 процентов.

Социальные выплаты (пенсии, пособия и т.д.) налогом не облагаются.

Физические лица платят подоходный налог из полученных доходов, а юридические лица платят налог на прибыль предприятия. Диапазон ставки: от 15 процентов (прибыль от дивидендов) до 35 процентов.

Имущественные налоги Это , , – на любое имущество. Часто люди путаются: налог на имущество – прямой или косвенный? Ответ – это самый характерный пример прямого налога.

Социальные выплаты Деньги, которые работодатель высчитывает в пользу социальных фондов (например, пенсионного). Многие люди считают, что они платят в основном только подоходный налог, если имеют один официальный источник доходов. Но не все так просто. Каждый день, расплачиваясь в магазине, покупатель становится клиентом магазина, а заодно и налоговой.

Разновидности косвенных налогов:

  1. выплаты за государственные услуги. Имеется в виду плата за получение лицензии в налоговой государственного образца. Или выплаты за оформление других необходимых для работы документов.
  2. таможенные пошлины – налоги на внешнюю торговлю.
  3. налог на добавленную стоимость. Налог платится производителем на всех стадиях производства. Однако все эти затраты включаются в итоговую стоимость продукции. И заплатить за данный налог придется покупателю. НДС существует не так долго, как другие налоги. Его ввели во Франции в середине прошлого столетия, а затем все европейские государства переняли инициативу французов.
  4. индивидуальный налог, или акцизы. НДС нужно платить всем производителям, этот налог не зависит от вида деятельности. Акцизы вводятся в основном на очень популярные товары, на сверхприбыль. Рядовому человеку от этого легче не становится. Акцизы тоже входят в стоимость товара. Причем в России акцизами облагаются не только товары внутреннего рынка, но и импортные.

Главный плюс косвенных налогов с точки зрения государства – это относительная легкость их сборов и меньший процент уклонения от налогов.

Действительно, производителю нет смысла уклоняться от уплаты. А покупателю придется поневоле стать плательщиком.

Причем потребителям будет сложно судить о том, сколько налогов они по-настоящему платят. Дебетовая карта Tinkoff Black Metal от Тинькофф Банка — 5% на остаток по карте Оцените статью30000 Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Автор: Команда Bankiros.ru 25 917 просмотров Расскажите друзьям:Подпишитесь на Bankiros.ruПоказать всеПредыдущая статья Налог на водные ресурсы — что это такое Следующая статья Федеральные налоги — виды и особенности

Прямые и косвенные налоги: виды, особенности и отличия между собой

Налог представляет собой финансовое обязательство юридического или физического лица перед государством, подлежащее исполнению в установленные сроки. Фискальная система подразделяется на два вида налогообложения – прямое и косвенное. В статье будут рассмотрены виды этих сборов, отличительные особенности, а также модели налогообложения, показывающие соотношение двух типов.К прямым налогам относятся сборы, которыми государство облагает доходы граждан (зарплату, прибыль, проценты) или их имущество (землю, недвижимость, транспортные средства).

Этот предлагаемый вид сборов уплачивается гражданином самостоятельно в государственную казну.Система прямых налогов РФ включает следующие виды:с юридических лиц:

  1. на водные источники;
  2. на землю;
  3. на добычу полезных ископаемых.
  4. на имущество;
  5. на бизнес (например, в сфере игровых автоматов);
  6. на прибыль;

с физических лиц:

  1. с имущества;
  2. на имущество, полученное гражданином в порядке наследования или дарения.
  3. транспортный;
  4. подоходный;
  5. поимущественный;

Величина прямых налогов полностью определена уровнем и размером дохода гражданина. Так, например, с ростом заработной платы размер отчислений увеличивается.Основными объектами налогообложения при начислении данного вида сборов выступают:

  1. совокупный или доход, подлежащий налогообложению;
  2. общая или стоимость, подлежащая налогообложению.

Формальными плательщиками таких сборов являются индивидуальные предприниматели, а фактическими – третьи лица (потребители произведенных товаров, оказанных услуг или выполненных работ).Размер сбора уже включен в стоимость произведенной продукции, оказанной услуги или выполненной работы.

Отчисление налога продавцом происходит после получения им транзакции, когда покупатель оплатит продукцию.Отличительными чертами косвенных сборов выступают:

  1. оперативность. Сборы должны поступить к государству за короткий период времени (например, временные рамки для НДС – от 1 до 3 месяцев);
  2. высокая собираемость. Данный тип платежей является неотъемлемой частью налоговых сборов, поэтому выявить образовавшиеся нарушения или отклонения не представляет особой сложности. Причина этому – постоянный мониторинг торговых отношений со стороны государственных органов власти и налоговых служб субъектов.

К косвенным налогам относятся:НДС (налог на добавленную стоимость).

Добавленная стоимость – сумма, играющая главную роль в формировании прибыли продавца. Именно она подлежит обложению налогами со стороны государства и имеет большое значение для экономики любой развитой страны.

Так, например, в РФ на долю НДС приходится около 40% от всех налоговых сборов, что существенно превышает суммы, поступающие от прямых сборов. Дополнительное преимущество заключается в том, что уплата НДС происходит при каждой сделке. При этом количество посредников, через которых прошел товар прежде, чем перейти к конечному потребителю, не имеет значения.На ставку НДС влияет вид товара.

Большая часть продукции облагается налогом по ставке 18%, отдельные категории (печатные издания, лекарственные средства и товары, предназначенные для детей) – 10%. Есть и исключительные случаи, когда НДС не оплачивается:

  1. при экспорте товаров;
  2. предприятие занимается оказанием услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства.
  3. организация самостоятельно реализует произведенную продукцию;
  4. фирма оказывает услуги по перевозке пассажиров;

При этом перечень случаев, освобождающих налогоплательщика от данного вида сборов, строго контролируется и устанавливается государством. Региональные органы власти этот порядок изменить не могут.Акциз.

Также включен в конечную стоимость, однако применим только к производственной сфере.Таможенная пошлина, взимание которой осуществляется на границе страны. Ее основанием является перемещение товара за пределами государства.Оба вида являются налоговыми обязательствами. Различия представлены в таблице.

Критерий Налог Прямой Косвенный Кто выступает налогоплательщиком?

ФЛ, ЮЛ Потребитель, приобретающий продукцию, произведенную ФЛ или ЮЛ.

Как происходят взаимоотношения с государством? Выплата производятся непосредственно государству. Начисление налогов происходит через посредников, которыми являются владельцы организаций или производители.

Что является объектом налогообложения?

Все имущество налогоплательщика (недвижимость, транспорт), его доходы, категории полезных ископаемых.

Предназначенные к реализации произведенные товары, оказанные услуги, выполненные работы. Что влияет на величину налога? Величина дохода, получаемого от разного рода деятельности, сложившееся материальное положение и пр.

Цена за произведенные товары или оказанные услуги, тарифные ставки, категории и пр. Как зависят от финансовой деятельности?

Прямая зависимость Отсутствие зависимости Как осуществляется расчет?

Сложный, предполагает разделение на несколько категорий.

Простой, осуществляется с помощью специальных формул. Как происходит участие в формировании цены?

Цена зависит от конкретного производства. Влияют на снижение или увеличение стоимости товаров, услуг, работ.

Какова степень открытости? Открытые платежи Закрытые платежи, потребители не имеют представления о величине налогов, уплачиваемых в государственную казну. Основу налоговой системы государства составляет показатель соотношения двух типов сборов.

С точки зрения оптимального соотношения, необходимо, чтобы их доли были равноценными. Тогда все участники не будут ущемлены, независимо от происходящих изменений.

Помимо того, что размер налогов должен соответствовать уровню дохода каждого участника, необходимо принимать во внимание и развитость страны с экономической точки зрения, а также учитывать все потребности, являющиеся актуальными в конкретном временном периоде.Современная система налогообложения в РФ предполагает смешение прямых и косвенных налогов.

Таким образом, путем их уравнивания происходит стабилизация и достигается равновесие разных рыночных сегментов.Следует отметить, что налоговые сборы, которые подлежали уплате физическими лицами за 2016-2017 гг.

меньше, чем для предприятий. Косвенные налоги почти в два раза превышают прямые. Такой отличительный признак характерен только для экономически развитых стран.Определение степени влияния разных видов налогообложения в РФ необходимо не только для того, чтобы понять, в каком из направлений развивается экономика, но для определения возможности использования наработанного годами опыта разных экономически развитых мировых стран.

Вполне понятно, что применение соответствующей системы должно учитывать национальные особенности государства, менталитет его граждан, способы потребления товаров, работ и услуг.

Кроме этого, во внимание должна быть принята и действующая структура налоговой системы, составляющей национальную основу фискальной политики.Чтобы фискальная система оказалась максимально гибкой, учитывающей интересы всех задействованных сторон, необходимо добиться равнозначного вклада каждого вида сборов.В мировой практике на текущий момент выделяют четыре основных системы, показывающие соотношение прямых налогов и косвенных:

  1. смешанная используется развитыми странами для расширения диверсификации системы доходов, сглаживая таким образом влияние конкретных видов сборов. Основная задача такой модели связана с тем, чтобы увеличить прямые сборы, но при этом преобладающая доля должна приходиться на поступления от предпринимательской деятельности, а не подоходного налога.
  2. латиноамериканская основана на косвенных платежах в бюджет. При этом рост цен и инфляционных процессов приводит к увеличению размеров налоговых отчислений. Поэтому данную систему активно используют при нестабильности экономической ситуации в стране и для защиты государства от финансового кризиса;
  3. англосаксонская. Основная доля приходится на прямые сборы, при этом косвенные составляют небольшую часть. Так, например, в Америке 44 % от всех поступлений составляет подоходный налог;
  4. евроконтинентальная. Для нее характерен высокий уровень отчислений на поддержку социального развития и страхования. Основная часть платежей отводится косвенным налогам;

Что касается РФ, то ее фискальная система больше соответствует латиноамериканской модели с незначительными элементами евроконтинентальной. При этом на долю сборов от предпринимательской деятельности приходится около 70%. Вполне закономерно, что это обременительно для частных предпринимателей.

Однако произвести смещение и переложить часть налоговой нагрузки на физических лиц невозможно.

Это связано с низкой покупательной способностью населения. Главной причиной сложившейся обстановки выступает низкая степень эффективности общественного производства.Выбирая модель соотношения двух типов налогообложения, нельзя руководствоваться только опытом зарубежных государств.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+