Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Порядок отражения в декларации ндс налоговым агентом на осно 2020

Порядок отражения в декларации ндс налоговым агентом на осно 2020

Порядок отражения в декларации ндс налоговым агентом на осно 2020

НДС 2020: заполняем декларацию правильно

Ошибки в декларации по НДС могут иметь весьма печальные последствия: от отказа в вычете до административной, а в особых случаях — и уголовной, ответственности. Чтобы их избежать, рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией.

Содержание Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента. Обратите внимание! С 2020 года НДС должны платить все субъекты на ЕСХН, если они не получили освобождение по статье 145 НК РФ.

Они заполняют декларацию в общем порядке. Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками.

На бумаге декларацию по НДС примут только у налоговых агентов, которые собственный НДС не уплачивают.

Форма подается в ИФНС четыре раза в год, за каждый квартал. Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки отчетности в 2020—2020 годах — в следующей таблице: Период Крайняя дата подачи I квартал 2020 25 апреля 2020 II квартал 2020 25 июля 2020 III квартал 2020 25 октября 2020 IV квартал 2020 27 января 2020 С отчетности за 1 квартал 2020 года действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее — Приказ), но с коррективами, внесенными приказом от 28.12.2018 № Бланк включает 12 разделов с приложениями, однако заполнять нужно не все.

В следующей таблице перечислены разделы декларации по НДС, а также случаи, когда субъекты должны их заполнять.

Раздел Кто заполняет / Что отражается Титульный лист Все Раздел 1 Все Раздел 2 Налоговые агенты Раздел 3 Все, кто производил облагаемые операции. Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату Раздел 4 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения ее правомерности Раздел 5 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет Раздел 6 Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде Раздел 7 Если есть операции, освобожденные от НДС Раздел 8 Все, кто производил облагаемые операции.

Отражаются данные книги покупок Раздел 9 Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги продаж Раздел 10 Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах Раздел 11 Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах Раздел 12 Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:

  • Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.
  • Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
  • Раздел 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
  • Титульный лист.

Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.

Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют. В частности, это необходимо, если:

  1. в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
  2. в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
  3. субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).

В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.

На первом листе в декларации по НДС указываются основные сведения о субъекте, подаваемом отчете и налоговом органе:

  1. код налогового органа;
  2. номер корректировки — для первичной сдачи ставится «0—»;
  3. отчетный год;
  4. наименование юридического лица или ФИО предпринимателя;
  5. код вида деятельности по ОКВЭД;
  6. номер телефона для связи;
  7. налоговый период — код из приложения № 3 к порядку заполнения декларации (из Приказа);
  8. количество страниц отчета.
  9. ИНН и КПП (для организаций);
  10. код места представления декларации в налоговый орган (значения — в таблице ниже);
  11. код формы реорганизации (ликвидации) из приложения № 3,а также ИНН и КПП, которые были до реорганизации — строка заполняется правопреемниками;

Код Наименование 116 По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика 213 По месту постановки на учет организации в качестве крупнейшего налогоплательщика 214 По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 215 По месту постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 227 По месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета 231 По месту нахождения налогового агента 250 По месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции 331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации.

Если это сторонний представитель, проставляется код «2».

Если представителем является организация, указывается ее наименование. Этот раздел содержит данные о размере НДС. Здесь заполняются коды ОКТМО и КБК, а также сумма налога.

Она отражается в одной из строк:

  1. в строке 040 — НДС к уплате в бюджет;
  2. в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога).

Строка 030 заполняется субъектами, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от него, если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры.

В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет. В Разделе 2 налоговые агенты отражают сумму налога к уплате, а также информацию об организации, в интересах которой они производили операции.
Чаще всего это:

  1. аренда муниципального имущества;
  2. покупка товаров или услуг у иностранной компании, которая по российскому законодательству должна уплатить НДС.

Заполнять Раздел 2 следует на отдельном листе по каждому контрагенту, в отношении которого возникли обязанности налогового агента в отчетном периоде.

Обратите внимание! С 2018 года возникает при покупке лома цветных и черных металлов и некоторой другой продукции переработки. Такие агенты-покупатели, которые сами НДС не платят, заполняют Раздел 2 совокупно в отношении всех товаров. В строке 060 они должны указать сумму налога к уплате, а в строках 010-030 поставить почерки.
В строке 060 они должны указать сумму налога к уплате, а в строках 010-030 поставить почерки. Это раздел, в котором производится расчет итоговой суммы НДС.

Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета.

Раздел состоит из двух страниц и приложений.

Первая часть отведена для расчета НДС. В графе 3 указывается налоговая база, а в графе 5 — сумма НДС по операциям, которые отражены в соответствующих строках:

  1. по строке 070 — предоплата;
  2. по строкам 010-042 и 045-046 отражается реализация по указанным в графе 4 ставкам. Тут присутствует старая ставка 18% и ее производная 18/118 — они предназначены для отражения операций, которые начались до 1 января 2020 года и завершились в этом году;
  3. по строке 043 — операции экспортеров, которые отказались от нулевой ставки НДС;
  4. по строке 050 — реализация предприятия как имущественного комплекса;
  5. по строке 080 — общая сумма НДС к восстановлению;
  6. по строкам 105 -109 отражается корректировка сумм реализации и соответствующих сумм налога;
  7. по строке 060 — операции по строительству для собственных нужд;
  8. по строке 044 — операции, налог по которым компенсируется по системе tax free;
  9. по строке 118 указывается итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению за квартал.
  10. по строкам 110, 115 отражаются суммы НДС, исчисленные при таможенном декларировании;
  11. по строкам 090 и 100 — детализация сумм к восстановлению из строки 080;

Вторая часть Раздела 3 посвящена налоговым вычетам. Правила заполнения следующие:

  1. по строке 170 — суммы НДС по авансовым счетам-фактурам, которые были выставлены в предыдущих периодах, но зачтены в отчетном;
  2. по строке 130 — сумма НДС с выданных авансов;
  3. по строке 210 — сумма НДС к возмещению.
  4. по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
  5. по строке 125 — сумма налога, которая предъявлена подрядчиками за выполненные работ по капитальному строительству (в составе вычета из строки 120);
  6. по строке 120 отражается входной НДС, который указан в полученных от поставщиков счетах-фактурах;
  7. по строке 185 — сумма НДС, уплаченного в связи с таможенными процедурами, которая подлежит вычету;
  8. по строкам 190-210 указываются результаты исчисления НДС:
    • по строке 190 — общая сумма вычета;
    • по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
    • по строке 210 — сумма НДС к возмещению.
  9. по строке 140 — сумма налога по строительно-монтажным работам для собственных нужд (проставляется сумма налога из строки 060 этого же раздела);
  10. по строке 135 — сумма вычета по tax free;
  11. по строке 180 отражается сумма НДС к вычету, которая была уплачена в бюджет в качестве покупателя — налогового агента;
  12. по строкам 150 и 160 отражаются суммы налогов, уплаченных импортерами;
  13. по строке 190 — общая сумма вычета;

У Раздела 3 есть два приложения, которые заполняются в следующих случаях:

  1. приложение 1 — при наличии сумм налога, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет по основным средствам за истекший и предыдущие годы;
  2. приложение 2 — заполняется иностранными организациями, которые имеют в России зарегистрированные представительства.

Эти разделы предназначены для отражения конкретных операций, связанных с выставлением либо получением счетов-фактур, которые субъект совершил в отчетном периоде.

Данные в эти разделы поступают из книг покупок и продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Внимание! При камеральной проверке по НДС данные разделов 8-12 проходят . По каждой сделке идет сопоставление информации, указанной в декларации по НДС поставщика и покупателя.

Если будут выявлены несоответствия, которые влекут разрывы цепочки НДС либо уменьшение суммы налога к уплате в бюджет (необоснованное увеличение вычетов), информационная система ИФНС пришлет требование о пояснениях. В Раздел 8 передаются данные из книги покупок.

Раздел состоит из двух страниц.

Заполняется он по каждому счету-фактуре, по которому в книге покупок заявлен вычет.

Раздел 9 формируется по данным из книги продаж. Заполняется по каждому выставленному счету-фактуре. К Разделам 8 и 9 существуют приложения, которые нужно заполнять при обнаружении ошибок в соответствующих разделах ранее поданных деклараций, если они влияют на суммы налога, исчисленные в отчетном периоде.

С 2020 года в Разделе 9 появилась строка 036 для кода вида товара для экспортеров в страны Таможенного союза. Тот же код нужно указать в строке 116 приложения к разделу 9. Разделы 10 и 11 содержат данные о посреднической деятельности и заполняются:

  1. застройщиками.
  2. экспедиторами;
  3. комиссионерами и агентами;

Такие организации указывают в Разделах 10 и 11 сведения соответственно из журнала выставленных и полученных счетов-фактур.

Раздел 12 предназначен для неплательщиков НДС и лиц, освобожденных от его уплаты.

Если они по какой-то причине выставляли в отчетном периоде счета-фактуры, то их данные следует указать в этом разделе.

  1. ФНС
  2. ПФР
  3. Бухгалтерская отчетность
  4. ФСС

Новые правила расширяют список преимуществ электронных больничных листков перед бумажными носителями: автоматический учёт количества дней болезни ребёнка в календарном году, сокращение количества листков при официальном трудоустройстве у нескольких страхователей и прочее.

Применение электронного способа сдачи статистической отчётности для субъектов МСП станет обязательным. Подобное нововведение позволит снизить количество допускаемых ошибок, поскольку электронные сервисы содержат в себе актуальную информацию обо всех условиях проверки.

Порядок заполнения декларации по НДС в 2020 году

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты ( НК РФ). Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников.

Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 НК РФ). Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  1. до 25.06.2020 — 2 000 рублей.
  2. до 25.05.2020 — 2 000 рублей;
  3. до 27.04.2020 — 2 000 рублей;

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика. Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 20.11.2019 № Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2020 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

За период январь — март 2020 года в обществе были проведены следующие операции:

  • Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2019 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2020. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 НК РФ).
  • Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2020).
  • Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2020).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями! На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п.

Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.

В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК.

На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела.

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж. Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19. Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов). Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок. По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены. Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж. В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры.

Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС. В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам. Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями! Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов.

Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период.

Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету.

Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Другие статьи по теме НДС

Налоговый агент по НДС

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 28 февраля 2020 г.

Организация или ИП становится налоговым агентом по НДС, если:

  1. арендует у госорганов и органов местного самоуправления федеральное имущество, имущество субъектов РФ и муниципалитетов ();
  2. приобретает у органов власти государственное или муниципальное имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями ();
  3. приобретает (кроме освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика) сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, вторичный алюминий и его сплавы ();
  4. предоставляет на территории РФ железнодорожный подвижной состав или контейнеры на основании посреднического договора (за исключением международной перевозки товаров и транспортировки экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, если пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ) ().
  5. продает на территории РФ конфискованное имущество, имущество, продаваемое по решению суда (кроме случаев, когда должник признан банкротом), клады, ценности (бесхозяйные, скупленные, а также перешедшие по праву наследования государству) (, );
  6. приобретает у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, товары (работы, услуги), местом реализации которых признается территория РФ ();
  7. как посредник реализует на территории РФ товары (работы, услуги, имущественные права) иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, и участвует при этом в расчетах (). В поименованных двух ситуациях исполнять обязанности налогового агента вы не должны, если приобретаете имущество у физлица-иностранца, не являющегося ИП ();
  8. приобретает судно, которое в течение 45 календарных дней с момента перехода права собственности не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов ();

Говоря простым языком, налоговый агент по НДС должен уплатить налог вместо налогоплательщика, который не может это сделать. В обязанности налогового агента в общем случае входит:

  1. перечисление налога в бюджет (, ).
  2. удержание налога из доходов налогоплательщика, выплачиваемых налоговым агентом;
  3. исчисление суммы налога;

При этом не имеет значения, является ли сам налоговый агент плательщиком НДС. Даже если вы применяете какой-либо из спецрежимов или применяете общий режим, но освобождены от уплаты НДС, в указанных выше ситуациях вы должны будете выполнять обязанности налогового агента по НДС ().

Плательщики НДС, удержавшие и перечислившие налог в качестве налогового агента, смогут принять его к вычету (). Исключение составляют случаи уплаты налога в соответствии с , , .

Если удержать НДС из доходов налогоплательщика вы не можете, поскольку между вами нет денежных расчетов, то о невозможности удержания налога и сумме образовавшейся задолженности плательщика перед бюджетом необходимо сообщить налоговикам (, ). На это у налогового агента есть месяц со дня, когда стало известно о невозможности удержания НДС.

Утвержденной формы для сообщения нет, поэтому можно направить в ИФНС письмо в произвольной форме. Перечислять в бюджет удержанный из доходов налогоплательщика НДС налоговый агент должен по месту своего нахождения. Исчисленную сумму налога нужно разделить на 3 и каждую из полученных сумм перечислить в бюджет каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом, в котором сумма НДС была удержана (, ).

То есть, например, когда:

  1. перечислены деньги органу госвласти по договору аренды помещения;
  2. посредником получена оплата за реализованные товары (работы, услуги) иностранного лица ().
  3. перечислена оплата иностранной организации за поставленный товар (),

Иное правило установлено для перечисления сумм налога при приобретении облагаемых НДС работ и услуг у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ. В этом случае НДС должен быть уплачен в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу (). Поэтому в банк нужно направлять сразу 2 платежки: одну на оплату работ или услуг иностранца, другую – на перечисление налога в бюджет ().

При оформлении платежки на перечисление НДС налоговый агент указывает в поле 101 код «02» ().

А КБК должен быть поставлен тот же, что и при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. В 2018-2019 гг. это 182 1 03 01000 01 1000 110.

В декларации по НДС налоговый агент в обязательном порядке заполняет титульный лист и раздел 2

«Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»

(, ). В зависимости от того, по каким операциям вы являетесь налоговым агентом, раздел 2 декларации заполняется отдельно ():

  1. по каждому иностранному лицу;
  2. по каждому органу госвласти и управления, местного самоуправления.

Другие разделы включаются в декларацию при необходимости отражения в них соответствующих данных.

Например, организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками НДС, в обязательном порядке сдают в составе декларации раздел 1

«Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»

.

Скачать бланк декларации можно . Налоговые агенты должны сдавать декларации по НДС в ту ИФНС, в которой состоят на учете. Некоторые из них вправе сами выбирать – сдавать им декларацию на бумаге или в электронном виде.

Это налоговые агенты, которые одновременно:

  1. не являются посредниками, действующими в интересах другого лица;
  2. не являются крупнейшими налогоплательщиками;
  3. имеют среднесписочную численность работников за предыдущий календарный год не более 100 человек (для вновь созданных организаций в указанный лимит должна укладываться численность работников) ().
  4. не являются плательщиками НДС, либо являются плательщиками, но освобождены от обязанности платить НДС ();

Остальные налоговые агенты должны сдавать декларацию по НДС исключительно в электронном виде.

Декларация же, представленная в ИФНС на бумаге, не будет считаться принятой.

Из-за чего налоговики могут оштрафовать и заблокировать счета налогового агента (, , ). Декларация должна быть представлена налоговикам не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (, ). За непредставление декларации налоговому агенту грозит штраф ().

См. За неудержание и/или неперечисление НДС в бюджет в установленный срок предусмотрен штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (). Вместе с тем штраф может быть применен, только если у налогового агента была возможность удержать этот налог из выплачиваемых налогоплательщику средств ().

Но кроме штрафа с вас как с налогового агента могут взыскать еще недоимку и пени.

Ситуация Что могут взыскать с агента Налоговый агент не удержал НДС из доходов иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ — недоимка — пени, причем начисленные вплоть до момента уплаты налога (, ) Налоговый агент удержал, но не перечислил НДС в бюджет — недоимка — пени (, , , , ) Налоговый агент не удержал НДС из доходов налогоплательщика, хотя имел такую возможность (кроме ситуации 1) — пени () Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Декларация по НДС 2 квартал 2020

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 6 июля 2020 г.

По итогам 2 квартала 2020 г. плательщики НДС и некоторые другие организации и предприниматели сдают декларацию по НДС.

Посмотрим, какая форма декларации применяется, как ее сдавать и каковы сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2020 г. Напомним, что декларацию по НДС должны сдать ():

  1. организации и предприниматели независимо от режима налогообложения, являющиеся налоговыми агентами по НДС;
  2. организации и предприниматели, применяющие спецрежимы, но выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС.
  3. организации и предприниматели, применяющие общий режим налогообложения или уплачивающие ЕСХН. Исключение – организации и ИП, освобожденные от обязанностей плательщика НДС по , ;

Форма декларации по НДС не менялась уже несколько лет. При сдаче декларации по НДС за 2 квартал 2020 г.

применяется форма, утвержденная .

Какие-либо изменения по сравнению с 1 кварталом 2020 г. в нее не вносились. Декларацию нужно сдать в электронном виде по ТКС через спецоператора или через сайт ФНС (). Весной 2020 г. в связи с эпидемией коронавируса сроки сдачи некоторых деклараций и расчетов переносили.

К примеру, срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2020 г. был перенесен на 15.05.2020. Иные перенесенные сроки вы можете посмотреть . Вместе с тем, срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2020 г.

остался общим – не позднее 27 июля 2020 г. (), поскольку 25 июля – выходной день. Порядок заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2020 г.

утвержден . Код периода в декларации по НДС за 2 квартал 2002 г. – 22. Наши советы по заполнению декларации вы можете посмотреть .

Образец заполнения налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2020 г. вы можете найти . — Вам могут быть интересны следующие материалы: — ; — ; — — Даже если у организации/ИП не было никаких операций во 2 квартале 2020 г., все равно нужно сдать нулевую декларацию по НДС за 2 квартал 2020 г.

Иначе грозит штраф в размере 1 000 руб.

(). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту

Автор статьиЮлия Бакирова 2 минуты на чтение897 просмотровСодержание Все организации, либо предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, сдают декларацию по НДС.

К их числу также относятся и те организации и предприниматели, которые не признаются плательщиками НДС, то есть применяющие «упрощенку» или ЕНВД. В статье подробно рассмотрим как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, а также когда и как ее представить налоговому органу.Налоговые агенты сдают декларацию по НДС до 25 числа месяца, после окончания налогового периода.

Налоговым периодом по налогу НДС признают квартал. Соответственно, за каждый квартал налоговый агент исчисляет сумму НДС и подает декларацию в налоговый орган (Читайте также статью ⇒ ).Сдавать декларацию по НДС нужно в ИФНС по местонахождению налогового агента.Важно!

Сдается декларация в электронном виде через специализированных операторов. Причем сдают декларацию в электронном виде все налоговые агенты, независимо от того, какова численность сотрудников.Исключение из этого требования составляют налоговые агенты, которые плательщиками НДС не являются, в том числе не ведут посреднической деятельности по оформлению счета-фактуры от своего имени.В том случае, когда в налоговом периоде организация являлась только налоговым агентом, то кроме титульного листа заполнять нужно лишь второй раздел декларации.

А в первом просто проставляются прочерки.Когда налоговый агент также совершает операции, облагаемые НДС, то второй раздел нужно включать обязательно. Если помимо всего перечисленного, организация совершает освобожденные от НДС операции, то дополнительно в декларацию включается и седьмой раздел.Важно! Следует иметь ввиду, что первый раздел заполняется самым последним в декларации, после того как будут заполнены все остальные данные (за исключением второго раздела).Рассчитанный как для налогоплательщика НДС суммировать с НДС налогового агента нельзя.

Отражаются они по разным строкам – 040 и 050 первого раздела (Читайте также статью ⇒ ).На титульном листе заполняется ИНН и КПП организации. Данные можно найти в свидетельстве о постановке на учет, полученного при регистрации. Заполнять ИНН нужно с первой ячейки, если в ИНН организации только 10 цифр, последние две ячейки заполнять не нужно, в них ставятся прочерки.«Номер корректировки» зависит от того, какую декларацию подает организация: первичную или уточненную.

При подаче первичной декларации поставить нужно «0–», а при подаче уточненной декларации указывается номер корректировки, то есть «1–» – при первом уточнении и «2–» – при втором.«Налоговый период» ставится в зависимости от квартала, за который декларация подается, то есть 21 – первый квартал, 22 – второй квартал, 23 – третий квартал, 24 – четвертый квартал.«Отчетный год» – ставится год квартала, за который подается декларация.

За 3-ий квартал 2017 года – «Отчетный год» следует проставить 2017.«Представляется в налоговый орган» – ставится код ИФНС, которая зарегистрировала налогового агента. Код этот можно найти в том же свидетельстве, что и ИНН, либо по адресу ИФНС на официальном сайте.«По месту нахождения (учета)» указывается, что представляется декларация по месту регистрации организации.

Для этого указывается код «214».«Налогоплательщик» – указывается полное наименование организации, либо полностью фамилия, имя и отчество предпринимателя. Указать следует также, как записано в свидетельстве о регистрации.

«Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»

– следует иметь ввиду, что с 2017 года код указывается в соответствии с классификатором ОКВЭД2.«Номер контактного телефона» – указывается стационарный, либо сотовый телефон, включая код города.Если операции организация совершала с несколькими контрагентами, то 2 раздел следует заполнять по каждому их них, для этого нужно добавить дополнительные страницы второго раздела.Для одного контрагента заполняется одна страница второго раздела, независимо от того, сколько договоров одного типа с ним заключено. Если тип договора по каждой операции с контрагентом отличается, то добавить дополнительные страницы все же придется.

При этом каждая страница должна содержать информацию по договорам одного типа.В 020 строке контрагент указывается в том случае, если он относится:

  1. К банкроту-должнику, а налоговый агент приобретает у него имущество.
  2. К госоргану, сдающему имущество в аренду;
  3. К продавцу, реализующему имущество казны;
  4. К иностранной организации, которая не стоит на учете в налоговом органе РФ;

В 020 строке ставятся прочерки, если организация купила судно, которое не зарегистрировано в Российском реестре судов в 45-дневный срок с момента покупки, либо когда организация реализует:

  1. Бесхозяйные или скупленные ценности;
  2. Имущество в соответствии с решением суда, либо конфискованное;
  3. Клады;
  4. Конфискованное имущество;
  5. Ценности, которые по праву наследования перешли государству.

Строка 040 «Код бюджетной классификации» – проставляется КБК НДС 182 1 03 01000 01 1000 110.Строка 050 – указывается ОКТМО соответственно регистрации организации. Узнать ОКТМО можно на официальном сайте ФНС.Строка 070 – указывается код операции, где организация являлась налоговым агентом. Найти нужный код можно в Приложении №1 Порядку, утвержденную приказом ФНС №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014.Строка 060 – перед ее заполнением, проверяется необходимость заполнения сток 080, 090, и 100.

Они заполняются в случаях, когда в 020 строке ставятся прочерки, либо если организация выступила в качестве посредника в реализации товара иностранными компаниями. Во всех других случаях в этих строках ставятся прочерки.Строка 080 – указывается НДС с отгрузки.Строка 090 – указывается НДС с предоплаты отчетного периода.Строка 100 – указывается НДС с предоплаты текущего и прошлых кварталов, в счет которых отгрузка произведена в отчетном периоде.Строка 060 – указывается сумма НДС к уплате.

При заполненных 080-100 строках расчет сумм производится по формуле:Строка 060 = строка 080 + строка 090 – строка 100.Если строки 080-100 содержат прочерки, то НДС рассчитывается по операциям 070 строки.ООО «Континент» посредник в продаже товаров иностранной компанией, которая на налоговом учете в РФ не состоит. ООО «Континент» заключает договор на сумму 1 250 тыс. рублей о поставке товара с ООО «Федерация».20 марта 2017 ООО «Федерация» оплатила предоплату ООО «Континент» 850 тыс.

рублей, в том числе НДС.20 мая ООО «Континент» произвела отгрузку товара ООО «Федерации» на 625 тыс. рублей.20 июля ООО «Континент» произвела вторую отгрузку ООО «Федерации» на 625 тыс.

рублей.25 июля ООО «Федерация» оплатила оставшуюся сумму договора – 400 тыс.

рублей.Заполнение декларации по НДС.Первый квартал:Строка 090 – 129 661 руб., исходя из 18% НДС в сумме предоплаты.080 строка не заполняется.Строка 060 – 129 661 руб.Второй квартал:Строка 080 – 112 500 руб., исходя из 18% НДС с отгрузки.Строка 100 – 112 500 руб., так как НДС с предоплаты больше НДС с отгрузки;Строка 060 – 0 руб.Третий квартал:Строка 080 – 112 500, исходя из 18% НДС с отгрузки.Строка 090 – ставится прочерк.Строка 100 – 17 161 руб., исходя из расчета 129 661 – 112 500.Строка 060 – 95 339 руб., исходя 112 500 – 17 161.Разделы 3-6 заполнять нужно только в том случае, если организация (или ИП), как налоговый агент выполняет операции, облагаемые НДС. Если организация в течение налогового периода выполняла только те операции, в которых являлась налоговым агентом, то перечисленные раздела не заполняются.Заполнять 1 и 7 разделы декларации по НДС не нужно тем организациям (или ИП), которые в налоговом периоде выполняли только операции, где они выступали в качестве налогового агента по НДС.8 раздел должен содержать информацию из книги покупок. Отражаются только операции, по которым возникло право на вычет в течение отчетного периода.

Заполняется раздел всеми налоговыми агентами, за исключением организаций, реализующих арестованное имущество по решению суда, либо товары иностранных компаний.9 раздел должен содержать информацию из книги продаж. Заполняется раздел всеми налоговыми агентами, по операциям, в следствии проведения которых появилась обязанность к уплате НДС в бюджет (Читайте также статью ⇒ ).Законодательный актСодержаниеГлава 21 НК РФ«Налог на добавленную стоимость»Приказ ФНС №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014«Об утверждении формы налоговой декларации по НДС, порядка ее заполнения, а также формата представления» Поделитесь статьей

(голосов: 2, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2020 – Налоги и бухгалтерия. Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

Декларация по НДС для ИП на ОСНО

Последнее обновление: 31.08.2020 Время чтения: 5 минут Отправим статью вам на почту Отправить 8432 Распечатать Декларацию по НДС сдают все налогоплательщики на ОСНО независимо от статуса — организация или ИП. В статье разберем, когда ИП становится плательщиком НДС, дадим пошаговый алгоритм заполнения отчета и приведем образец для скачивания.

Ближайшие отчетные даты для ИП Ближайшие отчётные даты

  1. Сдать форму СЗВ-СТАЖ за 2020 год до 31.03.2021
  2. Сдать форму СЗВ-М за июль 2020 года до 15.08.2020
  3. Сдать форму СЗВ-ТД до 15.08.2020

Оглавление Государство обязывает заполнять и сдавать отчетность по НДС, если:

  1. ИП на спецрежиме, который выставил счет-фактуру с выделенным НДС.

    Те, кто находится на спецрежиме — УСН, ЕНВД и ПСН, освобождены от уплаты налога и выставления счетов-фактур. Но если спецрежимник все-таки выписал счет-фактуру и выделил в ней НДС, по итогам квартала он должен заплатить эту сумму в бюджет, а также заполнить и сдать декларацию.

  2. предприниматель выбрал общую систему налогообложения и платит налог на добавленную стоимость.

    Об этом говорится в п.1 ст.168 НК РФ;

  3. бизнесмен стал налоговым агентом.

    Налоговый агент по НДС — ИП или организация, который приобретает товары(работы, услуги) у иностранных компаний, работающих на территории РФ и не зарегистрированных в ФНС. Или арендует государственное или муниципальное имущество у госорганов, а также продает конфискованное имущество и ценности, которые перешли к государству;

Предприниматель может получить освобождение от НДС на 12 месяцев по статье 145 НК РФ, если его выручка за последние три календарных месяца не превысила 2 млн рублей.

Для этого ему нужно предоставить подтверждающие документы: выписку из КУДиР, и книги продаж.

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию по налогу на добавленную стоимость до 25 числа следующего квартала (п.

1 ст. 174, ст. 163 НК). Если дата сдачи попала на выходной или праздничный день, она переносится на первый рабочий день. Для перечисления налога ИП на ОСНО делит полученную сумму на три части и перечисляет равными долями каждый месяц до 25-го числа. Например, налог за 2 квартал 2020 года следует заплатить так: до 25 июля — ⅓, до 25 августа — следующую часть и остаток 25 сентября.

ИП перечисляет налог в инспекцию по месту жительства. Спецрежимники, которые выставили счет-фактуру с НДС, налог не делят и платят всю сумму сразу до 25 числа месяца, следующего после отчетного квартала.

Налоговики принимают декларацию по НДС только в электронном формате. Исключение составляют налоговые агенты, которые не платят налог, но сдают декларацию. Если ИП на ОСНО предоставит отчет на бумаге, инспектор может признать его несданным и начислить штраф минимум 1 000 рублей.

Порядок заполнения и форма декларации утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2018 № Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Однако, ИП на ОСНО не нужно заполнять все листы.

Обязательно следует заполнить первый лист и Раздел 1. Их заполняют все плательщики на ОСНО, даже те, кто сдает нулевой отчет. Рассмотрим подробнее как заполнить общие листы — титульный лист и Раздел 1.

Титульный лист. ИП вписывает ИНН вверху страницы и он автоматически переносится на другие листы.

Поскольку у ИП отсутствует КПП, в этой графе ставьте прочерк. В поле «Номер корректировки» впишите цифру 0, если это первичная декларация.

При сдаче уточненных отчетов укажите следующий порядковый номер: 1, 2, 3 и так далее.

Поле «Налоговый период» означает код отчетного квартала. Цифру 21 поставьте в декларации за I квартал, код 22 — в декларации за II квартал, код 23 — в декларации за III квартал, код 24 — в декларации за IV квартал.

В нашем примере указываем код 23. «Отчетный год» — ставим текущий год, например, 2020. «Налоговый орган». Укажите четырехзначный код ИФНС, куда сдаете отчеты.

Примером может быть Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Татарстан, с кодом 1684.

«Код по месту нахождения» — 116. Это значит, что отчет предоставляется по месту учета ИП.

Кроме того, в титульный лист предприниматель на ОСНО вписывает код вида деятельности и номер телефона для связи. В нижнем поле вносит свои ФИО, ставит подпись и дату. Если декларацию сдает представитель ИП, указывают данные представителя и его подпись.

Титульный лист декларации по НДС Раздел 1. Сумма налога. Здесь отражается сумма налога к уплате или возмещению с указанием ОКТМО и КБК.

При регистрации в налоговой инспекции выдают код ОКТМО, который означает принадлежность к городу или населенному пункту. Например, ОКТМО города Казани выглядит так: 92701000001.

Кроме того, нужно ввести КБК по налогу на добавленную стоимость для товаров, работ, услуг, продаваемых на территории России.

Раздел 1 декларации по НДС В этом разделе указывается итоговое значение налога, которое формируется в других разделах.

Если заполнение декларации по налогам на ОСНО или другой системе, ввергает вас в панику, зарегистрируйтесь в сервисе . Персональный налоговый календарь напомнит, когда и какие отчеты нужно сдать и поможет заполнить с помощью электронного мастера. Система сама сформирует декларации с учетом действующих правил, поможет рассчитать налоги и отправить отчеты в электронном виде.

Если у налоговиков возникнут вопросы по отчетности, электронной декларацией вы подтвердите, что все отчеты сданы вовремя.

Строка 040 показывает НДС к уплате.

Она рассчитывается по формуле:

Формула расчета НДС к уплате Данные в остальные разделы деклараций вносятся по необходимости.

Когда заполняют другие разделы Номер раздела Условия оформления 2 Налоговые агенты.

Они вносят данные в раздел либо по каждому клиенту, у которого они удержали НДС как налоговый агент, либо по операциям. Например, при продаже конфискованного имущества, материальных объектов, реализуемых по решению суда, ценности, которые перешли к государству и прочее; 3 Налогоплательщики на ОСНО.

Они отражают операции, которые облагаются НДС по обычным ставкам и соответствующие вычеты.

4, 5, 6 Те, кто занимается экспортным и иным операциям со ставкой НДС 0%. 7 Если у ИП на ОСНО прошли операции, по которым не нужно начислять НДС. 8, 9, 10 ИП оказывает посреднические услуги и выставляет или получает счета-фактуры 11, 12 Заполняют неплательщики НДС или налогоплательщики, освобожденные от уплаты.

Они берут данные из дополнительных листов книги покупок и продаж, информация по полученным счетам-фактурам на отгрузку и аванс без НДС. Рассмотрим пошагово пример заполнения декларации по НДС.

ИП Смирнов В.В., ИНН 166105288213, применяет ОСНО и занимается розничной продажей скобяных изделий. За 3 квартал 2020 года его выручка без налога на добавленную стоимость составила 33 246 048 рублей. НДС с реализации — 6 649 210 рублей.

НДС восстановленный — 59 155 рублей. Налог к вычету равен 4 899 710 рублей.

Прежде чем перейти к заполнению декларации, давайте определимся откуда берутся данные. НДС начисленный суммируется в книге покупок. НДС к вычету — в книге продаж.

Формула расчета налога на добавленную стоимость: НДС к уплате = НДС начисленный − НДС к вычету + НДС восстановленный Раздел 3. Расчет суммы налога. Сюда внесите все операции, которые облагаются НДС, и соответствующие вычеты. В строке 010 графа 3 укажите налоговую базу за 3 квартал 2020 года без НДС, а в графе 5 — начисленный налог.

33 246 048 * 20% = 6 649 210 руб.

В строке 080 отразите общую сумму налога, который подлежит восстановлению в отчетном квартале. В нашем примере — 59 155 руб.; Во всех полях, где нет значений, ставим прочерк.

Раздел 3 декларации по НДС В строку 118 внесите общую сумму налога, начисленную и восстановленную по этому разделу. Это сумма строк 040 и 080. 6 649 210 + 59 155 = 6 708 365 рублей

Раздел 3 декларации по НДС (продолжение) Строка 120 раздела 3 показывает все вычеты, которые ИП заявил при расчете налоговой базы. В нашем примере это цифра — 4897710 руб.; В строке 130 укажите вычет авансового НДС, который использует ИП-покупатель, когда перечисляет авансы поставщику.

В примере — 125 344 руб.; В строке 170 — вычет авансового НДС, который ИП-продавец применяет по ранее полученному авансу на момент отгрузки.

В примере — 2814 руб.; Строка 190 показывает итоговые показатели вычетов. Это сумма строк 120-180. У нас получилось — 5 025 868 руб.; Строка 200 — рассчитывает итоговую сумму налога на добавленную стоимость к уплате за 3-й квартал по разделу 3. Из строки 118 вычитается строка 190.

6 708 365 — 5 025 868 = 1 682 497 руб.

Налоговые вычеты декларации по НДС Скачать бланк декларации по НДС Если ИП сдаст декларацию позднее 25-го числа, его ждут штрафы. При нулевой отчетности штраф составит 1 000 рублей. Если в декларации есть начисленный налог, то ИП начислят штраф — 5% от сумма налога за каждый месяц просрочки.

Размер штрафа не может быть больше 30% от заявленной суммы, и меньше 1 000 рублей.

При задержке сдачи отчета по налогу на добавленную стоимость на 10 и более дней, у ИП могут заблокировать расчетный счет. Чтобы избежать лишнего внимания от налоговиков, правильно заполнить и сдать декларацию в срок, передайте бухгалтерию и налоговую отчетность на аутсорсинг в .

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+