Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Премирование сотрудников за что можно формулировка пример

Премирование сотрудников за что можно формулировка пример

Премия за результаты работы

11 Сентября 2021 в 12:12 Премирование по результатам работы — это денежная выплата, стимулирующая персонал для получения высоких показателей труда, поощрение за старательное выполнение своей трудовой функции. Работодатель самостоятельно определяет производственные задачи на период, а также меры стимулирования за достижение конкретных показателей. Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Как правило, речь идет о денежном бонусе за достижение конкретного результата в работе, за достижение результатов, предусмотренных производственным планом.

Система выплаты материального вознаграждения регулируется коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. не обязывает директора производить премирование работников предприятия, если это требование отсутствует в ЛНА организации и трудовом договоре работника. Но если выплата предусмотрена системой оплаты труда, то она должна быть.

Параметры премирования трудящихся, размер, основания устанавливает сам работодатель и фиксирует это в своем локальном нормативном акте, который необходимо согласовать с представителем трудового коллектива. Система выплат предусматривает перечисления:

  1. систематически за установленный отрезок времени — порядок оплаты и мотивы поощрения для премии в этом случае прописаны в ЛНА или трудовых договорах;
  2. периодически за конкретный результат — является итогом определенных успехов сотрудников в выполнении утвержденного ранее производственного плана;
  3. индивидуально — за личный вклад в результаты работы.

Денежное вознаграждение выплачивается рабочему за выполнение плана на производстве, для офисного служащего это может быть выполнение плана продаж или результативного поиска новых клиентов.

Если в критерий премирования ставится достижение некоторой определенной величины, то, соответственно, эта величина изначально и заблаговременно доводится до сведения служащего под подпись. В зависимости от оценки итогов работы премирование служащих бывает:

  1. за каждую единицу сверх утвержденного плана;
  2. к зарплате выплачивается фиксированная премия по факту выполнения плана.
  3. за количество единиц продукции по одинаковой цене;

Чтобы выплата вознаграждения была законной и при налоговой проверке к организации не возникло дополнительных вопросов, используйте наш образец премирования работников за результаты работы. Также возьмите на вооружение, что необходимо должным образом оформить все документы у себя в компании: 1.

Прописать в положении о премировании условия, срок выплат и указать следующую информацию:

  1. сроки. Когда и какие документы должны предоставляться руководству для назначения вознаграждения;
  2. размеры. Точная сумма или процент от оклада или выручки;
  3. периодичность начисления и кто принимает решение о выплате;
  4. ситуации, при которых деньги не выплачиваются;
  5. нормы, или за что назначается премия. Чем понятнее будут прописаны критерии премирования сотрудников, тем менее вероятны конфликтные ситуации с работниками. Если это план на месяц, то в нем надо указать конкретные показатели работы — количество произведенной продукции, заключенных договоров, количество единиц брака и т. д.;
  6. процедура, позволяющая сотруднику оспорить результат оценки его работы за текущее время.
  7. порядок расчета;

2. В трудовом договоре сделать ссылку на этот документ или включить правила выплаты в трудовой договор. В компании с количеством сотрудников не более 15 человек не обязательно составлять положение о премировании, но тогда работодатель обязан включить все условия труда и вознаграждения за него в трудовой договор ().

Для правомерного начисления вознаграждения необходим план, подтверждающий достижение конкретных показателей оценки труда:

  1. сформированная сводная таблица плана;
  2. объем производства материальных ценностей;
  3. фактически отработанное время;
  4. сумма прибыли, полученная при привлечении сотрудника;
  5. любые другие документы, указывающие на показатели трудовой активности.

Далее составляется письменное распоряжение руководителя о начислении выплат, приказ передается на оплату и хранится в бухгалтерии.

Премия входит в систему оплаты труда (СОТ), если платится при достижении конкретных результатов и критерии премирования работников прописаны в положении или в другом ЛНА.

Работник, который достиг определенных результатов в своей профессиональной деятельности, получит премию, не достиг — повода для вознаграждения нет. Разовое премирование персонала не включается в систему оплаты труда, начисляется работнику за определенные заслуги в работе, выслугу лет, к определенным событиям (юбилей и профессиональный праздник). Если на предприятии оплата труда зависит от количества произведенной продукции или выполненного объема работ, это сдельная система.

Сдельная СОТ используется компаниями, которые выпускают продукцию, выполняют работы или оказывают услуги.

Их доход зависит от качества и быстроты деятельности коллектива. Таким сотрудникам выгодно устанавливать оплату не за время, а за единицу произведенного продукта. Такая СОТ вынуждает служащих увеличивать объем выпускаемого товара и повышать качество услуг.

Причины для выплаты поощрения бывают разные. Например, текст приказа для экономиста годится следующий:

«премирование за проведение мероприятий по снижению себестоимости товара»

. Повару в формулировке можно указать

«вознаграждение за успешное выступление на кулинарном соревновании»

и так далее.

К наиболее распространенным основаниям для вознаграждения относится стандартная формулировка для премии за хорошую работу, а также:

  1. подписание прибыльного договора;
  2. по итогу работы за год;
  3. исполнение непростого поручения;
  4. эффективное проведение презентации;
  5. за дополнительный объем выпущенной продукции.
  6. премия за выполнение плана выработки выпущенной продукции;
  7. успешное развитие проекта;
  8. трудовая деятельность в компании более 10 лет;

Чтобы у проверяющих органов не возникло вопросов, показатели премирования руководителей, специалистов и служащих нельзя писать размыто.

Прописывайте в приказе конкретный повод выплаты вознаграждения.

Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Что входит в стаж муниципальной службы:

  • Время, проведенное в государственном подразделении РФ и субъектах РФ.
  • Периоды работы на соответствующих должностях.
  • Работа на госслужбе.

24 Сентября 2021 в 16:54 Человеко-часы — это показатель, рассчитываемый для учета рабочего времени. Согласно ч. 4 ст. 91 ТК РФ, работодатель фиксирует фактически отработанный каждым сотрудником период, и данные об этом указывают в специальном табеле. 09 Июня 2021 в 15:08 Удержание по исполнительному листу с больничного листа — это процедура по принудительному возврату и выплате долга работника.

Но с пособия по нетрудоспособности удерживать средства разрешается только при определенных обстоятельствах, иначе сотрудник вправе обжаловать действия работодателя. 30 Мая 2021 в 16:22 Организации активно отказываются от наличного денежного оборота и переводят расчеты с работниками в безналичную форму.

Рассмотрим порядок перечисления в подотчет на карту сотрудника с расчетного счета, оформление платежного поручения, бухгалтерские проводки.

22 Февраля 2021 в 17:50 Берется ли подоходный налог с больничного или нет — один из наиболее распространенных вопросов.

Ответить однозначно на него нельзя, поскольку все зависит от оснований, по которым выдан лист временной нетрудоспособности. 14 Января 2021 в 11:44 03 Июня 2021 07 Мая 2021 29 Декабря 2018 24 Августа 2018 19 Июля 2017 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Выплата единовременной премии: основания и налоги

Мамонтова Татьяна Автор PPT.RU 26 марта 2021 Единовременная премия — это разовая выплата, связанная с достижением определенного результата трудовой деятельности или приуроченная к конкретному событию. Она бывает производственная и непроизводственная.

Порядок и условия, по которым осуществляется выплата премии сотрудникам, зафиксированы в локальных нормативных актах (ЛНА). Вознаграждение выплачивают за успешный труд, по итогам работы и прочим производственным основаниям.

Обычно такие выплаты периодические: поквартальные, помесячные и т. д. Но если произошло знаменательное событие, например досрочно завершен важный проект, премиальные начисляются разово.

Бывают основания непроизводственные — юбилеи, праздничные даты. Денежные поощрения тоже выплачивают конкретно к произошедшему случаю. Таким образом, разовая премия приурочивается как к производственным, так и к не производственным событиям и имеет разовый характер. Четкой системы премирования в законе не предусмотрено, предприятие само определяет структуру начисления поощрительных выплат.

Четкой системы премирования в законе не предусмотрено, предприятие само определяет структуру начисления поощрительных выплат. Назначение разовых стимулирующих платежей отражается в локальных нормативных актах предприятия. Это коллективный договор, чаще всего .

В нем предусматриваются случаи, за что можно премировать сотрудников, среди них:

  1. успешное выполнение задания руководства;
  2. незапланированные инициативы и внедрения, которые привели к значимым положительным результатам, и так далее.
  3. важные даты для организации;
  4. значимые даты работника;

Основанием, по которому производится начисление премии работнику, является приказ директора. В нем указывается повод для премирования и ссылка на пункт положения или другого ЛНА.

Основным документом, определяющим основания для назначения премиальных выплат, является положение о премировании сотрудников. В нем указываются:

  1. источники финансирования.
  2. основания и критерии премирования;
  3. перечень сотрудников;
  4. документальное сопровождение премирования;
  5. основания депремирования;
  6. расчет и размер выплаты;

Например, при начислении в положении указываются формулировки оснований для премирования сотрудников, например, такие:

  1. отработавшие на предприятии больше года;
  2. все сотрудники — рассчитывается пропорционально отработанному времени;
  3. все работники получают 100% оклада.

Критерии начисления целесообразно разрабатывать с учетом мнения коллектива. Одно из условий — непосредственного руководителя работника с предложением премирования.

Общим основанием для премирования является .

Документ содержит ссылку на положение, дополнительные документы (если есть), перечень премируемых работников, размер премиальных.

В соответствии с НК, налогообложение премии к празднику носит обязательный характер. Для целей уплаты НДФЛ не имеет значения, производственный или нет характер выплаты, — они все считаются доходом.

В вопросе уплаты страховых взносов у чиновников и судов нет согласия. Налоговики ссылаются на то, что упоминания о выплатах, не связанных с трудом, нет в НК, соответственно, взносы платить надо.

Суды придерживаются противоположной точки зрения — определение ВС от 06.04.2017 № 306-КГ17-2349. Верховный Суд указывает, что единовременные суммы, выплачиваемые к юбилейным датам, не относятся к результатам труда и не являются вознаграждением за труд.

В связи с этим они исключаются из базы для начисления страховых взносов.

Не облагаются налогом на доход премии, перечисленные в перечне правительства (п. 7 ст. 217 НК). Каким образом осуществляется учет премий в налоговом учете организации? В состав расходов на оплату труда при расчете налогооблагаемой базы включаются стимулирующие и поощрительные выплаты, если они:

  1. не предусмотрены ст. 270 НК РФ;
  2. указаны в ЛНА;
  3. напрямую зависят от результатов труда, трудовой функции;
  4. соответствуют условиям п. 1 ст. 252 НК РФ, оформлены подтверждающими документами.

Денежная выплата, не относящаяся к поощрению за труд, например, премия к юбилею, отличается основанием, не связанным с работой, нерегулярностью.

Премии за трудовые достижения отражаются в бухгалтерском учете такой проводкой: Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70. Для налогового учета (при определении базы для уплаты налога) такие премиальные включаются в расходы.

Единовременные вознаграждения, не связанные с трудовой деятельностью, не уменьшают налоговую базу по прибыли, в соответствии с письмом Минфина России от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283.

Их надо относить на чистую прибыль.

Проводки могут быть такими:

  • Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70. Расходы относятся к затратам, не учитываемым для налогообложения.
  • Дт 91 Кт 70. Если прибыль за прошлые годы отсутствует, затраты включаются в расход этого года, но не учитываются для налогообложения.
  • Дт 84 Кт 70. Списываются с прибыли прошлых лет.

Трудовым законодательством установлено, что основания для начисления премиальных выплат указываются в ЛНА организации. По ТК, работодатель самостоятельно решает, за что выплачивается разовая премия:

  1. другие.
  2. юбилейные даты работника или организации;
  3. перевыполнение плана;

Главное — соответствие этого решения локальному акту, регламентирующему эту выплату.

Там же обосновываются условия лишения или ограничения денежных поощрений для работников. Удержание премиальных не заменяет дисциплинарное наказание, которых по ТК три: замечание, выговор, увольнение. Если в качестве взыскания работник лишен премии, это противоречит нормам ТК.

Но если в ЛНА есть пункт о депремировании сотрудника, получившего одно из взысканий, такое лишение оправданно. Таким образом, несмотря на то, что выплата премии, по Трудовому кодексу, делегирована руководству, целесообразно максимально прозрачно и подробно определить критерии премирования и депремирования. Необходимо точно следовать им при начислении денежных поощрений работникам.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её.

ЮРИСТУ: СТАТЬИ КАДРОВИКУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Премирование работников: правила оформления

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

2 июня 2021 Ст. 191 Трудового кодекса предусматривает, что за добросовестное исполнение трудовых обязанностей работодатель может поощрять своих работников. Как в этом случае все правильно оформить?

О том, какие премии выплачиваются в компании, работник должен узнать при приеме на работу.

Причем это касается не только производственных премий, которые могут быть положены за выполнение каких-то обязательств, но и разовых премий — к свадьбе, рождению ребенка, окончанию вуза и другим событиям.

В говорится, что до подписания трудового договора работодатель обязан ознакомить работника под роспись с , иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью, коллективным договором, в котором, помимо всего прочего, может содержаться информация и о премировании. Если компания заключает с работником , то есть нанимает его как исполнителя, который выполняет обязанности по договору возмездного оказания услуг, то ни о какой премии речи быть не может. Поэтому, если при заключении договора ГПХ работодатель использует слово «премия», он сильно рискует — такой договор может быть переквалифицирован в трудовой.

Поощрить человека, с которым заключен договор ГПХ, работодатель может, написав об изменении цены по договору.

Работник должен знать, как считается премия и что ему необходимо сделать, чтобы ее получить.

Это важно, поскольку в сказано, что все начисления принимаются в качестве расходов в том случае, если они отражены в трудовых и (или) коллективных договорах.

Работодатель должен отразить премирование одним из способов:

  1. сделать в трудовом договоре отсылку на коллективный договор, где говорится о премировании;
  2. сделать в трудовом договоре отсылку к Положению о премировании;
  3. написать в трудовом договоре, что нужно смотреть коллективный договор, а в коллективном договоре сделать отсылку к Положению о премировании.
  4. непосредственно в трудовом договоре;

В любом случае действует один принцип: взяв в руки коллективный договор, мы должны через Положение о премировании или через коллективный договор выйти на порядок начисления премий. Иногда организация прописывает в трудовом договоре, что премия начисляется по решению руководителя.

Однако этот вариант — рискованный, и он не является гарантией того, что налоговый эксперт лояльно отнесется к такой формулировке. Можно выделить два вида премий: 1. Премии, которые предусмотрены системой оплаты труда на основании конкретных показателей и условий премирования, разработанных в компании.

Такие премии — часть материальной мотивации работников, они обладают стимулирующим характером.

Выплачиваются с периодичностью (ежемесячная, годовая, квартальная и др.) и обычно устанавливаются в определенном размере. 2. Разовые премии, которые не входят в систему оплаты труда. Выплачиваются сотруднику за определенные достижения, многолетнюю добросовестную работу, выполнение срочного и важного задания или к знаменательным событиям (например, к юбилеям и профессиональным праздникам).

Выплата разовой премии осуществляется по одностороннему усмотрению работодателя. Основанием является Приказ руководителя.

Удобное и безошибочное ведение кадрового учета в веб-сервисе Приказ руководителя оформляется по унифицированным формам, утвержденным : или (для премирования группы работников). В Указаниях по применению и заполнению форм говорится, что и :

  1. составляются на основании представления руководителя структурного подразделения организации, в котором работает сотрудник;
  2. объявляются работнику под расписку.
  3. подписываются руководителем или уполномоченным лицом;
  4. применяются для оформления и учета поощрений за успехи в работе;

На основании приказа вносится запись в личную карточку работника ( или ) и его трудовую книжку.

При оформлении всех видов поощрений, кроме денежных вознаграждений (премий), допускается исключение из Формы Т-11 реквизита «в сумме ______ руб. _____ коп». При заполнении Формы Т-11 указываются ФИО, структурное подразделение, вид поощрения (благодарность, ценный подарок, премия и т.д.).

Если речь идет о материальной помощи и ценных подарках как элементах премирования, то, согласно , НДФЛ не исчисляется, если материальная помощь не достигла 4 000 руб. в год, а если достигла, то НДФЛ начисляется только с превышения и отдельно льготируется, тоже в размере 4 000 руб., нарастающем с начала года, подарок.

Арбитражная практика показывает, что подарок — это не деньги, а вещь. Тем не менее иногда налоговая расценивает как подарок и деньги. Поэтому нужно быть готовыми к неоднозначному подходу налоговой к подобным ситуациям.

Если с работником заключается трудовой договор, то нужно учитывать несколько важных деталей. Согласно , условия оплаты труда, в том числе надбавки, доплаты и поощрительные выплаты, являются обязательными для включения в трудовой договор.

Трудовой договор должен ясно давать понять, при каких условиях и в каком размере будет выплачиваться премия. Правильно обозначить в трудовом договоре условия о премировании можно следующими способами:

  1. Указать премию в трудовом договоре.

Такой вариант используется редко, так как не дает возможности при необходимости изменить текст трудового договора. Работодатель может это сделать только в том случае, если точно будет уверен в готовности работника подписать измененный вариант.

Если работодатель все же принимает решение включить премию в трудовой договор, то он должен указать ее размер: сумму или порядок ее определения — формулу.

Это может быть сумма, которая умножается на определенные коэффициенты, зависящие от того, какие работы выполняются сотрудником, где он работает (допустим, на Крайнем Севере).

Если премия прописана в трудовом договоре, то не выплатить её компания не имеет право. В противном случае работник может обратиться в суд.

  1. Прописать в трудовом договоре, что премии выплачиваются в соответствии с коллективным договором.

При этом в коллективном договоре указывается, кто, как и за что премируется.

Однако внести изменения в коллективный договор еще сложнее, чем в трудовой договор. Поэтому большинство организаций выбирают третий вариант.

  1. Разработать Положение о премировании.

Документ удобен тем, что не является двусторонним и подписывается одним лицом.

Но в трудовом договоре обязательно должна быть ссылка на Положение. Положение о премировании пишется на всю организацию, соответственно, распространяется на всех работников. При этом в одной организации может быть несколько Положений о премировании.

Так, например, можно разработать документ для каждого филиала компании. Содержание Положения о премировании:

  1. условия снижения и невыплаты премии (опоздание, невыполнение должностной инструкции, нарушение техники безопасности и др.).
  2. показатели премирования;
  3. круг премируемых лиц (бухгалтерия, отдел сбыта, филиал в Самаре, ремонтное подразделение и др.);
  4. общие положения (кто имеет право на получение премий, по каким правилам они распределяются и др.);
  5. источники премирования (если премии выплачиваются за счет средств специального назначения или целевых поступлений, то указывать источники премирования необходимо, так как такие премии не учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль ();
  6. периодичность премирования (у разных кругов премируемых лиц могут быть разные периоды начисления премии — ежемесячные, ежеквартальные и т.д.);
  7. сумма премии или процент;

Иногда в Положении о премировании пишется основание для депремирования. Однако, чтобы у трудовой инспекции не возникало лишних вопросов, лучше избегать слова «депремирование», а использовать термины «повышающий коэффициент» и «понижающий коэффициент».

В уточняется, что при начислении премии работодатель вправе установить условия ее полного лишения или снижения ее размера. Одним из таких условий может быть дисциплинарный проступок.

«Установление критериев для лишения премии или снижения ее размера относится к компетенции работодателя, за исключением случаев, когда, например, условия премирования определены в соглашении»

, — разъясняет Роструд.

В то же время суд может взыскать невыплаченную премию, если будет доказано, что к дисциплинарной ответственности работник привлечен незаконно. Расчет среднего заработка определяется и .

Этот вопрос, в частности, детализируется в . Постановление определяет не больничные, а отпускные и командировочные, поскольку во время командировок начисляется средняя заработная плата. Поэтому п. 15 пункт относится к этим двум случаям.

В п. 15 сказано, что при определении среднего заработка учитываются:

  1. ежемесячные премии, фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода

Если в расчетном периоде было начислено несколько премий за один показатель, то включается какая-то одна премия. Допустим, у менеджеров по продажам в зависимости от продаж начисляются три премии: 1 % с объема продаж, 0,5 % от продаж как поощрение особо успешных менеджеров и 5 % от продаж из фонда премирования. Соответственно, в данном случае будет включаться в расчет только одна премия, так как все перечисленные премии выплачиваются по одному и тому же основанию.

Если у вас одна премия начисляется за продажи, а вторая — за выход на работу в выходные, тогда включать нужно обе премии, потому что эти выплаты идут по разным показателям.

  1. премии за период работы, превышающий один месяц (например, квартальные), но не более расчетного периода (одного года)

Такие премии включаются, если были начислены за какой-то период больше месяца, но не больше расчетного периода. Включаются по одной за каждый показатель (например, если выплачивалась премия по итогам работы за квартал и еще была премия отдельным сотрудникам за выполнение срочных заданий).

  1. премии за период больше расчетного

Такие премии включаются в расчет в размере месячной части за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.

Например, это может быть премия по окончании большого проекта, который длился несколько лет. В этом случае за год расчет будет включен в размере 1/3.

  1. премия по итогам года

Как правило, такая премия начисляется в феврале.

В связи с этим нередко возникает вопрос: что делать, если сотрудник уволился в конце января? Нужно ли начислять ему премию в этом случае? Ответ на вопрос содержится во внутренних документах компании.

Если в них прописано, что премия выплачивается по итогам года, то работник, отработавший 12 месяцев и уволившийся по окончании года, должен ее получить.

Если же во внутренних документах прописано, что работник, который уволился до начисления премии, не имеет права на нее, то работник не вправе претендовать на выплату.

Законодательство по этому вопросу не дает указаний. Согласно , вознаграждение по итогам работы за год, начисленное за предшествующий событию календарный год, учитывается независимо от времени его начисления. В Апелляционном определении Верховного суда Республики Карелия от 25.09.2018 № 33-3344/2018 рассматривается ситуация, когда работодатель, издав приказ о годовой премии, которая выплачивалась с учетом отработанного времени, не внес в списки сотрудника, уволившегося за два месяца до окончания года.

Суд посчитал, что такие действия имеют дискриминационный характер (сотрудника поставили в неравное положение с остальными) и взыскал с компании премию.

Подпишитесь на наш канал в , чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. Загрузить ещё

За что можно выплатить единовременную премию

21 Сентября 2021 в 15:11 Единовременная премия – это выплата сотруднику, которая имеет стимулирующий, но разовый характер. Порядок ее начисления, налогообложения и учета зависит от причины вознаграждения.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter По трудовому кодексу выплата премии является одной из сторон системы оплаты труда. Разрабатывается она в соответствии с нуждами и спецификой деятельности конкретной организации.

Законом не установлено конкретных критериев и размеров поощрения работников. Как поощрить сотрудников — внутреннее решение руководства компании.

Ежемесячные премии устанавливаются, как правило, в размере определенного процента к окладу.

Допускается и выплата ежемесячного поощрения в фиксированной сумме. Выдается оно одновременно с перечислением окладной (тарифной) части. Единовременно допустимо выплачивать поощрения по результатам деятельности организации или лично сотрудника. Коллективным договором иногда устанавливают и социальные выплаты, связанные со значимыми событиями в жизни работника и не связанные напрямую с выполнением должностных обязанностей.
Коллективным договором иногда устанавливают и социальные выплаты, связанные со значимыми событиями в жизни работника и не связанные напрямую с выполнением должностных обязанностей.

Премирование за производственные результаты может носить разовый характер. Для этого в организации принимают решение выплатить единовременно поощрение за выполнение какой-либо разовой работы, внедрение разработки и др. Часто премии предусматриваются по итогам работы за год.

Такое премирование всегда связано с результатами трудовой деятельности. Выплата премии сотрудникам, кроме поощрения за трудовые показатели, осуществляется и по социальным причинам, например, к празднику.

Такие поощрения не зависят от квалификации или достигнутых показателей работы. Формулировка основания для премирования работников в связи со значимыми событиями допустима следующая:

  1. по поводу вступления в брак.
  2. по случаю рождения ребенка;
  3. премия к юбилею или к дню рождения;

Как правильно оформить начисление единовременного поощрения сотрудникам?

Размер и порядок премирования работников необходимо предусмотреть в положении о премировании или ином локальном нормативном акте организации. Разовое начисление премии работнику оформляется приказом руководителя. Формулировки для премирования сотрудников должны позволять точно определить, с связи с чем производится выплата.

Это важно, чтобы причина начисления была понятна работнику, а у контролирующих органов не возникло претензий в том, правильно ли производится налогообложение.

Порядок обложения НДФЛ не зависит от того, за что выплачивается разовая премия. Облагается она в общем порядке.

Наиболее распространена ставка 13% налога, установленная для налогоплательщиков – резидентов РФ.

Начисление страховых взносов на единовременное поощрение сотрудников, связанное с трудовыми показателями, особенностей не имеет.

А вот об обложении начисления к праздничным датам существует две точки зрения. Минфин считает, что их необходимо облагать в полном размере, ссылаясь на то, что эти выплаты не поименованы как необлагаемые в (Письмо № 03-15-06/76608 от 25.10.2018). Судьи не поддерживают Минфин и высказывают иную точку зрения.

ВС РФ в Определении № 310-КГ17-19622 от 27.12.2017 сделал вывод, что премирование к праздничной дате не подлежит обложению страховыми взносами, так как не связано с оплатой труда. Таким образом, если не начислить взносы на эту выплату, то налоговая инспекция при проверке скорее всего доначислит взносы, пени и штраф. Но свою позицию есть шанс отстоять в суде.

Бухгалтерский учет предусматривает отражение начисления по кредиту счета 70. Если начисление относится к трудовой деятельности, то корреспондировать его надо с затратными счетами. А если выплата носит социальный характер, то со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

Дебет Кредит Операция 20,25,26,44 70 Начислена единовременная премия по результатам работы 91 70 Начислена единовременная выплата к праздничной дате Учет премий в налоговом учете зависит от того, относится она к исполнению трудовых обязанностей или нет. Если премирование производится по результатам работ, то выплата признается в расходах организации в целях исчисления налога на прибыль в соответствии со .

Если премирование производится по результатам работ, то выплата признается в расходах организации в целях исчисления налога на прибыль в соответствии со .

Если же начисление производится как поощрение к праздничной дате, то признать его в расходах не получится, так как оно не связано с производственными результатами (Письмо Мифина № 03-03-06/1/474 от 21.07.2010). Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.

Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Средняя медианная зарплата — это показатель, который позволяет наиболее корректно оценить реальные доходы работающих граждан.

Чиновники считают, что уже с 2021 года его стоит взять за основу для МРОТ. 30 Сентября 2021 в 14:23 Легализация заработной платы — это процесс приведения всех расчетов с персоналом в полностью «прозрачную» среду для контролирующих органов. Заявленная цель — борьба с «серыми» зарплатными проектами «в конвертах», перенос всех транзакций в легальные бухгалтерские и налоговые регистры.

Но не всегда низкий размер оплаты труда является доказательством сокрытия реальных доходов работников. 17 Августа 2021 в 12:59 Зарплата учителя — это либо оклад, либо оплата отработанных академических часов. К этой сумме прибавляют стимулирующие и компенсационные надбавки, доплату за квалификацию и стаж.

Но в зависимости от учебного учреждения, где трудится педагог, выплаты начисляют разными методами.

31 Июля 2021 в 16:04 Обязан ли работодатель индексировать зарплату — да, однозначно обязан, это требование законодательства. А нюансы зависят от того, является ли организация или компания бюджетной или коммерческой.

29 Июля 2021 в 09:14 Заработная плата — это вознаграждение работника за выполнение им трудовых функций, эквивалент стоимости рабочей силы. Ее уровень определяется квалификацией трудящегося, количеством и качеством результатов его профессиональной деятельности.

10 Июля 2021 в 11:31 31 Августа 2021 01 Апреля 2021 24 Марта 2021 07 Октября 2021 02 Марта 2021 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Премии сотрудникам. Как грамотно оформить и обосновать расходы налоговикам?

Советы практиков, которые помогут избавить премии от подозрений налоговиков.

В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Но помимо оклада многие работодатели хотят дополнительно простимулировать своих работников, выплачивая им премии.

Зачастую руководитель не задумывается о структуре и характере данных выплат, что может привести к неблагоприятным последствиям.

Самое главное в определении данной выплаты то, что она начисляется сверх оклада работника.

В соответствии с п. 2 ст. 255 НК РФ премии за производственные результаты, которые выплачиваются сотрудникам, организация вправе отнести к расходам на оплату труда для целей налогообложения прибыли.

Однако налоговые последствия некоторых аспектов премий могут стать очень обременительными для компании. Отметим, что поощрение работников премии закреплено нормами Трудового кодекса РФ (абз.

4 п. 1 ст. 22 ТК РФ, абз. 1 ст.

191 ТК РФ). Но для обоснования расходов на премирование своих сотрудников работодатель обязан выполнить ряд условий: 1. Предусмотреть данное вознаграждение. Для этого необходимо дополнить положение об оплате труда, трудовые (коллективные) договоры информацией о премировании сотрудников, но желательно издать новый локальный нормативный акт организации, а именно положение о премировании.

2. Необходимо обозначить и закрепить кадровых документах конкретные и дифференцированные показатели премирования. Это необходимо для соблюдения требований п. 1 ст. 252 НК РФ. Важным критерием при разработке положения о премировании является использование реально измеримых показателей.

При этом важно избегать неопределенных формулировок.

Таким образом, для учета рассматриваемых премий в целях налогообложения трудовой (коллективный) договор, положение о премировании или иной локальный нормативный акт должны содержать следующие критерии:

  1. основания для выплаты премии, конкретные измеримые производственные показатели для премирования;
  2. источники выплаты премии;
  3. размеры премий и порядок их расчета.

3.

Необходимо располагать документами, подтверждающими основание для выплаты премий (п.

1 ст. 252 НК РФ). Такими документами могут служить ходатайство, служебная записка непосредственного руководителя, подкрепленная фактическими показателями работы сотрудника и т.д. Также для документального подтверждения расходов на премирование сотрудников работодатель должен осуществлять данные выплаты на основании приказа (распоряжения) о поощрении работников (форма Т-11, Т-11а или же по форме, разработанной работодателем).

Важным обстоятельством является то, что премия не должна выплачиваться за счет чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Выплаты из этих источников не учитываются для целей налогообложения (п. п. 1, 22 ст. 270 НК РФ). Размер премии может быть фиксированным, а также дифференцированным (в процентном отношении к некоторой величине). Фиксированный процент премии можно установить за отсутствие брака и рекламаций, за выполнение работ и услуг согласно установленным срокам и т.

п. Например, 20% к сдельному заработку, 30% к должностному окладу. Если количество показателей премирования усложняет расчет конечной суммы премии, можно установить предел премии с градацией от минимального до максимального (сумма ежемесячной премии от 20 до 50% оклада сотрудника).

Также можно составить кризисный лист, в котором будут указаны все критерии премирования.

В течении месяца руководитель структурного подразделения будет оценивать эффективность работы сотрудника по 10-бальной шкале, а в конце месяца выставлять итоговые оценки. Однако, в таких случаях не избежать обвинения в субъективизме со стороны оцениваемых сотрудников, что может привести к возникновению неблагоприятной обстановки внутри коллектива. Отдельного внимания заслуживают критерии премирования по той причине, что именно ввиду их отсутствия, неясности, непрозрачности налоговые органы могут прийти к выводу о необоснованности премиальных выплат, что может привести к доначислениям по налогу на прибыль.

В каждой компании критерии премирования отличаются в зависимости от их функционального назначения и структурного подразделения, в котором занят работник. Для работников, которые связаны непосредственно с производством продукции, устанавливаются следующие показатели премирования: выполнение плана выпуска продукции в заданном объеме, минимизация брака.
Для работников, которые связаны непосредственно с производством продукции, устанавливаются следующие показатели премирования: выполнение плана выпуска продукции в заданном объеме, минимизация брака.

Для коммерческого отдела важными критериями эффективности работы однозначно служат: выполнение показателей KPI, эффективная работа с текущими клиентами, отсутствие жалоб и претензий по качеству продаваемой продукции и оказываемых услуг со стороны покупателей и заказчиков.

Но здесь важно учитывать, что ежемесячное выполнение данных показателей не предусматривает осуществление премиальных выплат, так как они прописаны в качестве функциональных обязанностей в трудовых договорах с сотрудниками коммерческого отдела.

Основанием для премирования могут являться исключительно перевыполнение показателей KPI, расширение клиентской базы и т.д.

Здесь важно учитывать, что использование одинаковых критериев премирования для всех структурных подразделений компании не применимо, и они должны устанавливаться исходя из должностных обязанностей отдельно взятого сотрудника.

Зачастую у работодателя возникает вопрос касательно обоснования премий для работников бухгалтерии, кадровой службы, отдела информационных технологий и прочих подразделений, которые не связаны с производством и реализацией продукции. Действительно, должностные обязанности данных работников напрямую не коррелируют с главной целью организации — максимизацией прибыли. Однако, это не служит основанием для отказа в премировании данных категорий сотрудников.

В этом случае при разработке критериев премирования, необходимо учитывать должностные обязанности и эффективность их выполнения.

Например, основание для выплаты премии работнику бухгалтерии могут служить:

  1. высокая скорость при одновременном выполнении различных функций
  2. усовершенствование методов ведения бухгалтерского учета счет эффективного внедрения и использования нового программного обеспечения;
  3. соблюдение финансовой дисциплины и т.д.
  4. своевременная и качественная подготовка отчетности по персонифицированным данным в пенсионный и иные фонды, ФНС и другие контролирующие органы;
  5. отсутствие замечаний по результатам различных проверок;
  6. высокие результаты при выполнении сложной внеочередной работы

Что касается отдела информационных технологий, то здесь обосновать расходы работодатель может, прописав в положении о премировании такие критерии, как: внедрение новый технологий с целью повышения информационной безопасности компании, бесперебойную работу инфраструктурного оборудования, высокую скорость устранения неполадок компьютеров и оргтехники, разработку нового программного оборудования для повышения эффективности работы различных структурных подразделений и т.д.

Не рекомендуется использовать такие формулировки, как «за добросовестное отношение к труду» или «за соблюдение норм труда и трудовой дисциплины». Ввиду их «расплывчатости», компания может столкнуться с претензиями со стороны контролирующих органов. Отдельного внимания заслуживают премии руководству компании.

Для топ-менеджмента показатели премирования связаны, в первую очередь, с получением прибыли. Здесь можно взять за основу перевыполнение ежемесячного плана продаж в процентном соотношении, эффективное ведение маркетинговой деятельности, уменьшение количества рекламаций со стороны покупателей, обеспечение бесперебойной работы компьютерного оборудования и офисной инфраструктуры, увеличение объема поставок и контроль за их бесперебойностью, а также количество новых контрактов с поставщиками и заказчиками. Напомним, что при назначении премии сотрудникам необходим соответствующий приказ руководителя организации.

Но это правило не применяется, когда речь идет о вознаграждении для генерального директора и связано это, прежде всего, с его особым правовым статусом. В компании, где генеральный директор не является ее единственным учредителем, выплата премии выплата премии не может быть произведена только на основании его приказа (ч.

2 ст. 135, ст. 191 ТК РФ). Это связано с тем, данный вопрос регулируется одновременно трудовым правом и нормами корпоративного законодательства (ч. 2 ст. 145 ТК РФ, п. 4 ст. 40 ФЗ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Поэтому размеры оплаты труда генерального директора, включая надбавки, определяются по соглашению между ним и учредителями, советом директоров (наблюдательным советом) общества и решение о выплате премии выносится на основании протокола общего собрания участников (акционеров) компании, либо на основании решения совета директоров или наблюдательного совета.

В случае наличия трудовых отношений между генеральным директором, одновременно являющимся единственным учредителем, и организацией расходы, связанные с выплатой заработной платы учитываются по общему правилу (п. 1 ст. 255 НК РФ, пп. 6 п. 1 ст.

346.16 НК РФ). Но важно помнить, чтобы премия была предусмотрена трудовым договором, в противном случае подобные выплаты не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (, п.

21 ст. 270 НК РФ). Критерии для премирования могут быть согласованы совместно с кадровой службой исходя из деятельности предприятия, а решение о выплате в любом случае производится на основании протокола общего собрания участников (акционеров) компании, либо на основании решения совета директоров или наблюдательного совета.

Если же правоотношения директора с организацией не оформляются трудовым договором, то все выплаты в его пользу не могут быть приняты в целях налогообложения (п.

21 ст. 270 НК РФ). Из этого следует, что генеральный директор организации, одновременно являющийся ее единственным учредителем, не вправе единолично начислять и выплачивать заработную плату, а также осуществлять премиальные выплаты.

Следовательно, организация не вправе учесть такие расходы в целях налогообложения ().

Некоторые компании выплачивают премии к знаменательным датам (к 8 Марта — Международному женскому дню, 9 Мая — Дню победы, 12 — Дню России) или к профессиональным праздникам (29 Марта — День юриста, 24 Мая — День кадрового работника, 16 Сентября — День работников леса). Включение данных выплат в расходы однозначно вызовет претензии контролирующих органов.

Важно учитывать, что, по мнению Минфина России, данные выплаты не связаны с производственными результатами и не являются стимулирующими.

Поэтому работодатель не вправе учитывать их при исчислении налога на прибыль (письма Минфина России от 22 июля 2016 г.

№ 03-03-06/1/42954, от 9 июля 2014 г. № 03-03-06/1/33167 и др.). Поскольку четких критериев в законодательстве не предусмотрено, при разработке положения о премировании необходимо определить, как и за что выплачивается премия и как она может изменяться в зависимости от финансового положения компании, «сезонности» и иных обстоятельств.

Если в деятельности компании невозможно применить количественные показатели, в таком случае работодатель вправе использовать только оценочные показатели.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+