Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Приложеник к договору повышение ндс

Приложеник к договору повышение ндс

Приложеник к договору повышение ндс

НДС 20% и его изменение в длящемся договоре

Все мы знаем, что с 01.01.2019 года ставка НДС была повышена до 20%. В связи с этим многие компании, особенно те, у кого много различных длящихся договоров, по уши зарылись в дополнительных соглашениях об увеличении стоимости по договору на 2%.Давно уже всеми нами читаны-перечитаны разъяснения ФНС по поводу необходимости заключать дополнительные соглашения при смене ставки НДС. Еще раз укажу выдержку из К+, вдруг кто не видел:«Оплата НДС с 2020 года.Ситуация 1.

НДС не включен в цену договора и начисляется дополнительно («Стоимость составляет 100 руб., кроме того, НДС»).Допсоглашение нужно только в том случае, если продавец согласен уменьшить цену товаров, работ или услуг из-за повышения ставки НДС.Ситуация 2.

НДС не выделен в цене договора («Стоимость составляет 100 руб.»).В этой ситуации налог по умолчанию включен в цену договора. Продавец из данной цены самостоятельно выделяет сумму НДС. Исключение — из условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог не учтен в цене договора.

Такова позиция Пленума ВАС РФ, на актуальность которой весной указал Минфин.Допсоглашение нужно, если вы решили пересмотреть порядок определения цены или изменить ее.Ситуация 3. НДС включен в цену договора («Стоимость составляет 100 руб., включая НДС», «Стоимость составляет 100 руб., в том числе НДС 18%»).Общая стоимость товаров не меняется, а затраты из-за повышения ставки несет продавец.

Допсоглашение нужно, если покупатель согласен взять эти затраты на себя и увеличить цену договора.

Заключать допсоглашение только для того, чтобы поменять ставку в договоре с 18% на 20%, не обязательно.»Так вот, к чему я это. На днях решал одну интересную рабочую задачу, о которой, собственно, и хочу поведать.В рамках компании нужно было подготовить дополнительные соглашения о повышении стоимости по договору на 2% (НДС), поскольку в соответствии с ГК РФ, соглашение об изменении договора должно совершаться в той же форме, что и основной договор.

Если договор был совершен в письменной форме, то заключение письменного дополнительного соглашения, в том числе на повышение арендной платы, неизбежно. Но так ли это?Поскольку договоров у компании 980, столько же требовалось и соглашений.

Можно было бы создать макрос и просто наштамповать допников, но я пошел другим путем.Сделаю оговорку, большая часть «подопытных» договоров – аренда, где-то недвижимость (регистрация не требуется), где-то очень даже движимость, стоимость договора определена как цена договора + «в том числе НДС».

Во всех договорах аренды есть право арендодателя по согласованию с арендатором изменять размер стоимости аренды по договору не чаще одного раза в год. Тоже самое можно применить, если в договоре вообще не оговорен порядок изменения стоимости арендной платы.

( ГК РФ).Пользуясь правом изменения арендной платы, выставляем счета на новую сумму, увеличив размер оплаты на 2% (НДС). И, собственно, на этом все. Контрагент оплачивает эту сумму, тем самым соглашаясь на повышение, не подписывая никакое дополнительное соглашение. При этом собственники-арендодатели не теряют 2%, арендаторы не погружаются в рутинную работу по подготовке дополнительных соглашений.А как же ГК РФ, спросите Вы, обязательный письменный порядок?

Ответ прост – в соответствии с Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.05.1997 N 14 договор в письменной форме может считаться измененным, если в ответ на письменное предложение внести изменения в договор совершены соответствующие конклюдентные действия.Вот такие пироги.

Дополнительное соглашение об изменении НДС

4749 С начала 2020 года начала действовать увеличенная ставка . Теперь она составляет 20%. В связи с этим предприниматели должны были подготовиться к изменениям.

У компании может быть договор, который был заключен до нового года, но продолжил действовать после наступления 2020 года.

Предполагается, что цены в нем указаны с учетом прежнего НДС в 18%. Требуется ли в этом случае составлять дополнительное соглашение? Все зависит от конкретного случая.

  1. Проверено экспертом
  2. Онлайн просмотр
  3. Бесплатная загрузка
  4. Бланк и образец

ФАЙЛЫ Пересмотр договора необходим для урегулирования разницы цен, возникшей в связи с изменением размера НДС.

Для пересмотра составляется дополнительное соглашение.

Но не всегда нужно корректировать договор.

Соответствующие разъяснения содержатся в письме инспекции ФНС №СД-4-3/20667@ от 23 октября 2018 года. Представители налоговой указали, что новая ставка будет применена автоматически.

Актуально это даже тогда, когда в договоре прописана ставка 18%. Не нужно составлять дополнительное соглашение при наличии этих условий:

  1. В договоре есть положение о согласовании цен в дополнительных документах.
  2. В договоре есть положение, позволяющее увеличивать стоимость в одностороннем порядке при увеличении ставки НДС.
  3. Цена указана без учета НДС. При этом в документе должна содержаться соответствующая формулировка.

Если же договор не соответствует данным условиям, рекомендуется составить допсоглашение.

Законом это не предусмотрено, но подобная мера поможет предпринимателям избежать конфликтов. ВАЖНО! Если в договоре нет никаких формулировок, касающихся НДС, то по умолчанию будет считаться, что он включен в стоимость. Пример. Компания «Квадрат» в 2018 году заключила договор с компанией «Строитель» на поставку строительного материала.

Фирма «Квадрат» внесла предоплату в 2018 году, но детали она получила только в 2020 году.

Если не будет заключено допсоглашение, одна из компаний понесет убытки вследствие увеличения НДС.

Зафиксировать увеличение НДС можно такими способами, как:

  1. Фиксация стоимости с учетом нового НДС с учетом пункта 3 статьи 164 НК.
  2. Указание стоимости без указания точной ставки НДС, со ссылкой на пункт 3 статьи 164 НК.
  3. Корректировка цены с учетом изменившейся ставки НДС. Можно указать, с какой именно даты будет применяться новая стоимость.

Рекомендуется сделать ссылку на статью 164 НК, на основании которой меняется ставка НДС. Дополнительное соглашение к договору поставки оборудования №55 от 22.06.18 г. г. Москва 28 декабря 2018 года ООО «Квадрат» и ООО «Строитель» заключили допсоглашение к №55 от 22.06.2018 о следующем:

  • Настоящее допсоглашение считать частью договора №55 от 22.06.18 г.
  • Увеличить стоимость поставляемого оборудования в соответствии с увеличением ставки НДС на основании пункта 3 статьи 164 НК.
  • Поменять формулировку, содержащуюся в пункте 4.1 договора №55: «цена 1 штуки газосварочного оборудования составляет 1 180 рублей с учетом НДС 18%» на «цена 1 штуки газосварочного оборудования составляет 1 200 рублей с учетом НДС 20%.
  • Настоящее допсоглашение вступает в силу с 1 января 2020 года.

Поставщик: ООО «Квадрат» Адрес: 143500, г.

Москва, ул. Бабушкина, д. 90 ИНН 907656788 КПП: 907756788 Р/с 4076976566788888 БИК: 7777789999000000 Генеральный директор А.Д. Вихров (подпись) Покупатель: ООО «Строитель» Адрес: 145500, г. Москва, ул. Ленина, д. 80. ИНН: 000876777 КПП: 000887777 р/с 74079988778888888 БИК: 8889999998 Генеральный директор Л.Д.

Никитин (подпись)

Персональный Налоговый Менеджмент

С 1 января 2020 года происходит увеличение ставки НДС с 18% до 20% в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), начиная с 1 января 2020 года. С тем, что в договорах и соглашениях, заключаемых с 01 января 2020 года, необходимо будет указывать ставку НДС 20%, все понятно. Остаются вопросы в отношении изменений и необходимости внесения таких изменений в договора, заключенные до 01 января 2020 года.

Внесение изменений в действующие договора позволит компаниям исключить в дальнейшем споры с контрагентами и избежать претензий со стороны налоговых органов в части расчета НДС. Вопросы налогоплательщиков сводятся к следующим: Можно ли применять ставку НДС 18% к оплате и поставкам/оказанию услуг/выполнению работ, если договор был заключен сторонами до 1 января 2020 года? Необходимо ли заключение дополнительных соглашений к уже действующим договорам?

Можно ли уже сейчас включать в договора условие, что по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) с 1 января 2020 года применяется ставка НДС 20 %?

Что указывать в дополнительном соглашении к договору, если его заключение связано с изменением ставки НДС? Как исчислять НДС, если в договор не будут внесены изменения?

Можно ли потребовать (в том числе в судебном порядке) от контрагента доплачивать повышенную сумму? Рассмотрим каждый из вопросов по отдельности: 1.Можно ли применять ставку НДС 18% к оплате и поставкам/оказанию услуг/выполнению работ, если договор был заключен сторонами до 1 января 2020 года? Норма закона не ставит размер применяемой ставки НДС в зависимость от даты подписания договора.

Норма закона не ставит размер применяемой ставки НДС в зависимость от даты подписания договора. Федеральным законом от 03.08.2018 №303-ФЗ

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

не предусмотрено исключений в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договорам, заключенным до 1 января 2020 года, в том числе предусматривающим перечисление авансовых платежей. Данную позицию занял и Минфин России в своем Письме от 06.08.2018 N 03-07-05/55290.

Следовательно, если продавец отгрузит товары, а исполнитель окажет услуги в 2020 году, — он должен начислить налог по ставке 20%. Новая ставка НДС применяется по товарам/услугам/работам, отгруженным/выполненным, начиная с 1 января 2020 года, что указано в п.

4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ. 2.Необходимо ли заключение дополнительных соглашений к уже действующим договорам? Все зависит от условий Вашего договора с контрагентом.

Нет необходимости в заключение дополнительных соглашений к следующим договорам:

  1. если условием договора предусмотрено согласование цены на товар/услуги/работы в отдельных спецификациях/дополнительных соглашениях/заявках и других дополнительных документах к договору;
  2. если в договоре сторонами согласовано условие, предоставляющее продавцу/исполнителю/подрядчику право в одностороннем порядке увеличить цену в случае, если законодатели повысят ставку НДС;
  3. если в договоре установлена цена товара/услуги/работы без НДС и формулировка «без НДС» прямо прописана в договоре. В этом случае поставщик/исполнитель должен начислить НДС сверх цены товара/услуги/работы. В 2018 году поставщик/исполнитель рассчитывает НДС в сумме 18 руб. (100 ₽ × 18%). А в 2020 году налог составит 20 руб. (100 ₽ × 20%).

3.Можно ли уже сейчас включать в договора условие, что по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) с 1 января 2020 года применяется ставка НДС 20 %? Можно. Законодательством РФ такие препятствия не устанавливаются. Нормы Гражданского Кодекса РФ говорят о том, что исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (п.

1 ст. 424). Считаем необходимым во вновь заключаемых договорах разграничить цены 2018 и 2020 и последующих годов. Например, можно использовать следующие формулировки:

  1. «Ежемесячная стоимость услуг, оказанных до 31.12.2018 г. (включительно) составляет 118 руб. (в т. ч. НДС 18%), а ежемесячная стоимость услуг, оказанных с 1 января 2020 года составляет 120 руб. (в т. ч. НДС 20%)»;
  2. «Ежемесячная стоимость услуг составляет 100 руб. без учета НДС. НДС предъявляется дополнительно к стоимости услуг по ставкам, установленным п.3 ст.164 НК РФ: до 31.12.2018 г. — по ставке 18%, с 01.01.2019 г — по ставке 20%».
  3. «В 2018 году цена товара составляет 1180 (Одна тысяча сто восемьдесят) руб. за единицу товара, в том числе НДС по ставке 18 процентов – 180 (Сто восемьдесят) руб. С 1 января 2020 года цена товара составляет 1200 (Одна тысяча двести) руб. за единицу товара, в том числе НДС по ставке 20 процентов — 200 (Двести) руб.»;

Что касается условий об исчислении сумм авансовых платежей, то предлагаем использовать в договорах следующие формулировки:

  1. «Авансовые платежи, уплачиваемые в 2020 году, Покупатель/Заказчик перечисляет исходя из цены товара/услуги, установленной с 1 января 2020 года с учетом НДС по ставке 20%».
  2. «Авансовые платежи, уплачиваемые в 2018 году в счет поставки товаров/ оказания услуг в 2020 году, Покупатель/Заказчик перечисляет исходя из цены товара на 2018 год, установленной с учетом НДС по ставке 18 процентов. Разницу в цене в размере 20 руб.

    по каждой единице товара/услуги, возникающую в связи с увеличением цены товара/услуги с 1 января 2020 года в связи с увеличением законодательно установленной ставки НДС, Покупатель/Заказчик уплачивает Продавцу/Исполнителю в течение___ календарных дней после подписания Сторонами товарной накладной/акта оказанных услуг»;

4.Что указывать в дополнительном соглашении к договору, если его заключение связано с изменением ставки НДС? Если договор заключен сторонами до 01 января 2020 года и в нем указана цена товара/услуги/работы с НДС по ставке 18%, то при заключении дополнительного соглашения необходимо зафиксировать цену товара/услуги/работы, ставку и сумму НДС с 01 января 2020 года. Формулировки условий дополнительного соглашения могут быть следующими:

  1. «С 1 января 2020 года цена товара составляет 1200 (Одна тысяча двести) руб. за единицу товара, в том числе НДС по ставке 20 процентов — 200 (Двести) руб.».
  2. « С 1 января 2020 года ежемесячная стоимость услуг составляет 100 руб. без учета НДС. НДС предъявляется дополнительно к стоимости услуг по ставке 20%».

Конечно, оптимально будет, если такое дополнительное соглашение подписать с контрагентом в 2018 году.

Однако, в том случае, если подписание дополнительного соглашения состоится только после 1 января 2020 года, то в части определения стоимости услуг и ставки НДС, действие дополнительного соглашения необходимо будет распространить на отношения сторон, сложившиеся с 01 января 2020 года (в порядке п.

2 ст. 425 Гражданского Кодекса РФ). 5.Как исчислять НДС, если в договор не будут внесены изменения? Многие задаются вопросом, что делать, если контрагент не согласен вносить изменения в договор и подписывать дополнительное соглашение?

Или, если сложилась обстоятельства, при которых нет возможности оформить и подписать такое дополнительное соглашение?

Например, в договоре сказано, что цена товара — 118 руб., в том числе НДС.

Вы предложили контрагенту с 1 января 2020 года увеличить цену товар/услуги/работы в связи с тем, что в соответствии с Федеральным законом повысили ставку НДС. Но контрагент не согласился с этим. Тогда сумму налога следует определять, исходя из той цены, которую указали в договоре, по расчетной ставке.

Так, сумма налога составит 19,67 руб. (118 ₽ × × 20/120). Следовательно, цена без учета налога будет равна 98,33 руб.

(118 – 19,67). Как видно, все же безопаснее выделить НДС из той цены, которую стороны установили в договоре.

6.Можно ли потребовать (в том числе в судебном порядке) от контрагента доплачивать повышенную сумму? Можно. Есть вероятность, что контрагент отреагирует на требование и будет оплачивать стоимость товаров/услуг/работ, с применением ставки НДС 20% к цене. Что касается удовлетворения такого требования в судебном порядке, то предсказать результат судебного рассмотрения таких споров достаточно сложно.

Что касается удовлетворения такого требования в судебном порядке, то предсказать результат судебного рассмотрения таких споров достаточно сложно.

В Налоговом кодексе сказано, что поставщик предъявляет покупателю сумму НДС дополнительно к цене товаров (п.

1 ст. 168 НК). Действительно, если цена товаров без учета НДС составляет 100 руб., то в 2020 году поставщик/исполнитель должен начислить этот налог в размере 20 руб. Но судебной практики по цене товаров в связи с повышением ставки НДС нет.

А в спорных ситуациях с НДС судьи могут переложить риски на поставщика/исполнителя (определение Верховного суда от 23.04.2018 по делу № А32-4803/2015).

Возможно, они предложат поставщику/исполнителю выделить НДС из цены договора по расчетной ставке (п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

В аналогичной ситуации, когда с 2004 года ставка НДС менялась с 20% на 18% суды также указывали, что изменить стоимость товаров (работ, услуг) с учетом новой ставки налога можно только по соглашению сторон.

Например: лизингополучатель требовал снижения цены на 2%, поскольку с 2004 произошло уменьшение ставки налога. Но ФАС Уральского округа в Постановлении от 08.07.2008 г. N Ф09-4928/08-С5 указал, что даже если стоимость услуг указана с учетом 20% НДС — «120, в т.ч.

НДС 20%», то лизинговый платеж можно пересчитывать только по договоренности сторон. В соответствии с п. 1 ст. 422 ГК РФ договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами, действующим в момент его заключения.

Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (пп. 1, 2 ст. 424 ГК РФ). Если после заключения договора принят закон, устанавливающий обязательные для сторон правила, иные, чем те, которые действовали при заключении договора, условия заключенного договора сохраняют силу, кроме случаев, когда в законе установлено, что его действие распространяется на отношения, возникшие из ранее заключенных договоров (п. 2 ст. 422 ГК РФ). В Федеральном законе от 03.08.2018 № 303-ФЗ (о повышении ставки НДС с 18% до 20%), прямо не установлено, что его действие распространяется на договоры, заключенные до 01 января 2020 г.

Следовательно, в целях исчисления НДС продавец/исполнитель обязан рассчитать сумму НДС по ставке 20%, но в соответствии с нормами ГК РФ у продавца/исполнителя нет оснований для автоматического увеличения стоимости товаров/услуг/работ, установленных договором, заключенным до 1 января 2020 года, на 2% НДС, т.е. общая стоимость, указанная в договоре с учетом НДС, должна остаться неизменной. Изменение ставки НДС можно квалифицировать и как существенное изменение обстоятельств (ст.

451 ГК РФ). Существенное изменение обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора, является основанием для его изменения или расторжения, если иное не предусмотрено договором или не вытекает из его существа. Но изменение обстоятельств признается существенным, когда они изменились настолько, что, если бы стороны могли это разумно предвидеть, договор вообще не был бы ими заключен или был бы заключен на значительно отличающихся условиях.

Однако расторгнуть или изменить договор можно при определенных обстоятельствах только в том случае, если увеличение ставки НДС, о котором стороны не предполагали при заключении договора, приведет к значительному ущербу для продавца/исполнителя, если он исполнит договор на прежних условиях.

Причем, если стороны не достигли соглашения о приведении договора в соответствие с существенно изменившимися обстоятельствами или о его расторжении, договор может быть расторгнут, а по основаниям, предусмотренным п.4 ст.451 ГК РФ, изменен судом по требованию заинтересованной стороны при наличии одновременно следующих условий (п.2 ст.451 ГК РФ):

  1. в момент заключения договора стороны исходили из того, что такого изменения обстоятельств не произойдет (т.е. речь может идти только о договорах, заключенных до опубликования Закона № 303-ФЗ- до 03.08.2018 г.);
  2. исполнение договора без изменения его условий настолько нарушило бы соответствующее договору соотношение имущественных интересов сторон и повлекло бы для заинтересованной стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишилась бы того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора;
  3. изменение обстоятельств вызвано причинами, которые заинтересованная сторона не могла преодолеть после их возникновения при той степени заботливости и осмотрительности, какая от нее требовалась по характеру договора и условиям оборота;
  4. из обычаев или существа договора не вытекает, что риск изменения обстоятельств несет заинтересованная сторона.

Изменение договора в связи с существенным изменением обстоятельств допускается по решению суда в исключительных случаях, когда расторжение договора противоречит общественным интересам либо повлечет для сторон ущерб, значительно превышающий затраты, необходимые для исполнения договора на измененных судом условия (п.4 ст.451 ГК РФ). Как видно, потребовать от контрагента доплачивать повышенную сумму в связи с увеличением ставки НДС можно, но такой процесс будет весьма затратным не только финансово, но и по времени, и это без гарантии завершения процесса в вашу пользу. Опубликовано

Как составить допсоглашение об изменении ставки НДС

Гончарова Наталья Автор PPT.RU 1 апреля 2020 Дополнительное соглашение об изменении ставки НДС 20% — это документ, который поможет закрепить новые условия, вызванные поправками в налоговое законодательство с 01.01.2019.

2020 год принес серьезные поправки в законодательство. В частности, вырос налог на добавленную стоимость.

И у предпринимателей, заключивших договоры со старым ее значением, возникают вопросы. Мы выясним, нужно ли оформлять дополнительные документы в связи с изменением ставки НДС.

Обратимся к . В нем даны разъяснения относительно того, как быть с этим налогом в переходный период.

С первого января все без исключения перешли на 20%.

И не важно, когда был заключен договор.

Но обычно в документе строго прописано «18 процентов».

Значит, требуется официально скорректировать это условие. Соответственно, если налоговые условия в тексте не прописаны, то ничего дополнительно подписывать не нужно.

Некоторые заранее прописывали возможность пересмотра стоимости в одностороннем порядке при внесении поправок в законодательство. Им тоже лишние документы не нужны. Все зависит от того, какие формулировки использовали изначально. Возможны такие варианты (для примера возьмем стоимость 100 000 рублей).

Возможны такие варианты (для примера возьмем стоимость 100 000 рублей). Формулировка Что делать Новая редакция 100 000 руб. + НДС Ничего менять не надо, так как размер налога точно не приведен – 100 000 руб.

без учета НДС Ничего менять не надо, так как нет указания на размер налога – 100 000 рублей + 18 % Меняем на актуальное значение 100 000 рублей + 20 % 118 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 18 000 рублей Пересчитать с учетом актуального значения 120 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 20 000 рублей Направленное письмо контрагенту об изменении ставки НДС — образец того, что вы стараетесь заранее предотвратить все возможные недомолвки. Если покупатель успел внести предоплату до 31.12.2018, пересчитывать нужно будет только остаток.

То есть если он перечислил, например, половину стоимости, по ней так и остаются 18 процентов. Еще два процентных пункта нужно добавить только на вторую половину. И это стоит зафиксировать письменно.

Уточнить все расчеты поможет корректировочный счет-фактура. Допсоглашение об изменении ставки налога на добавленную стоимость должно урегулировать все разночтения, которые возникли в связи с поправками в законодательство. В целом его структура выглядит так:

  • Его новая редакция.
  • Дата вступления в силу новых положений.
  • Дата и город подписания.
  • Заголовок с указанием номера и даты заключения исходного документа.
  • Реквизиты и подписи сторон.
  • Пункт, подлежащий переформулировке.

Как правильно прописать в договоре ставку НДС, мы рассмотрели выше.

Однако в допсоглашении желательно сделать это как можно более точно.

Но есть и другое мнение. В соответствии с ним, в переходный период лучше воздержаться от указания размера налоговой повинности. Это касается и процентного выражения, и денежного. Лучше просто сослаться на пункт 3 .

Подробнее об НДС

  1. рекомендации и помощь в решении вопросов
  2. формы и образцы их заполнения
  3. нормативные документы

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. ЮРИСТУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Дополнительное соглашение к договору об изменении ставки НДС до 20% в 2020 году

Содержание Увеличение НДС в 2020 году изменило условия ведения бизнеса как для продавцов, так и для покупателей.

Кому-то из них приходится брать на себя дополнительные расходы по уплате увеличенного НДС.

Как перевести договоры на новую ставку, сохранив свои нервы и лояльность контрагента, и при этом не вызывая дополнительных вопросов у налоговиков, читайте в публикации.

Кто больше всего почувствовал увеличение НДС? Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е. с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20% и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога.

Последствия повышения НДС, возможно, почувствуют на себе небольшие компании.

Например, если небольшая компания работает с НДС, то последствия она ощутит в том случае, если большая доля его поставщиков работают на УСН. Тем не менее он может перевыставить эти 2% налога своим заказчикам (увеличив стоимость). В итоге от повышения ставки НДС страдают конечные покупатели (которым этот НДС уже некому перевыставить).

Независимо от того, будете ли вы заключать допсоглашения к действующим договорам или по каким-то причинам перезаключать их, сначала необходимо согласовать с контрагентами новые условия сотрудничества. Выбирая между этими двумя способами документально закрепить другой порядок исчисления НДС, удобнее остановиться на заключении дополнительного соглашения и обсудить с контрагентом конкретный пункт договора. Заключение нового договора может стоить вам времени и нервов, ведь вслед за увеличением налога придется пересматривать ряд условий документа, а также ряд прилагаемых первичных документов.

Если цена (с учетом НДС или без него) указана в спецификации, а договор содержит лишь ссылку на этот документ, изменению, естественно, подлежит только приложение.

Дополнительного соглашения в этом случае не потребуется. Однако сути это не меняет – вам все равно придется обсуждать с партнером, как изменится ваше сотрудничество. Предвосхищая ожидания Как только стало известно об увеличении НДС, специалисты 1С-WiseAdvice решили предвосхитить все вопросы клиентов и предотвратить проблемы в связи с изменением ставки.

Мы не только внесли все необходимые настройки в учет, но и Подготовка к переходу на новую ставку началась еще летом 2018 года – чек-лист, расписанный поэтапно, избавил наших клиентов от необходимости в срочном порядке перестраивать работу – начиная от договоров и заканчивая настройками в онлайн-кассах.

А ваша бухгалтерия так же позаботилась о вашем бизнесе? Что делать, чтобы свести к минимуму влияние государственных нововведений на степень «приветливости» и взаимовыгодности вашего сотрудничества с контрагентами?

Правильно – перевести все «стрелки» на действующее законодательство. Продавцам товаров, услуг, работ и др. в идеале закрепить в договоре размер НДС в следующей формулировке: цена + НДС по ставке, установленной действующим законодательством.

Без цифр и «хамских» возможностей изменять что-то в одностороннем порядке.

И, конечно, не забывайте напоминать своему покупателю, что у него увеличится сумма налога, которую он заявит к вычету (если применяет общую систему).

Покупателям, само собой, выгодней заранее застраховать себя от подобных нововведений и указать в договоре, что указанная цена (в которую уже вошел НДС по действующей ставке) не зависит от колебаний размера налога. Если ваш договор предусматривает другие условия сотрудничества, значит, без доп соглашения к договору об изменении НДС не обойтись.
Если ваш договор предусматривает другие условия сотрудничества, значит, без доп соглашения к договору об изменении НДС не обойтись. И особо много вопросов в этом случае возникает, если в договоре отдельно не указана сумма НДС.

Согласно пункту 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, если налог в договоре не выделен отдельно, значит, он по умолчанию включен в указанную стоимость. В этом случае НДС исчисляется методом, указанным в пунктах 2, 3, 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ: НДС =Цена товара (работы, услуги) в договоре х Расчетная ставка Расчетная ставка в 2020 году может быть 10/110 или 20/120, в зависимости от того, по какой ставке НДС облагается операция. Естественно, вас, как продавца, изменения в виде сниженной выручки могут не обрадовать.

А если и покупатель не спешит платить больше?

Пункт 17 упомянутого Постановления № 33 допускает начисление НДС сверх цены, указанной в договоре, если еще до его заключения обе стороны знали, что цена, о которой они договариваются, не включает в себя налог (

«следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора»

).

К этим обстоятельствам можно отнести, например, деловую переписку. Второй вариант – обязанность уплатить НДС следует из «прочих условий договора». Это как раз то, о чем мы говорили в предыдущей части статьи.

Или, если в разделе «Обязанности Покупателя» говорится, что покупатель должен уплатить НДС, начисленный на стоимость товара. В этих случаях НДС рассчитывается по обычной формуле, предусмотренной статьями 164 и 168 НК РФ. НДС = Цена товара (работы, услуги) в договоре x Ставка НДС (10% или 20%) В любом случае, прежде чем отправлять дополнительное соглашение с новой ставкой НДС, то есть ставить покупателя перед фактом, лучше проанализировать условия договора, обстоятельства заключения сделки и общее настроение партнера.

Также не стоит забывать, что, если в договоре вы можете не указать отдельно сумму НДС, то обязаны выделять ее

«в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах»

(п.

4 ст. 168 НК РФ). Если не выделена сумма НДС и не уточняется причина, почему это не сделано, задайте соответствующий вопрос продавцу.

Не лишним будет запросить документы, подтверждающие основания не указывать НДС в документах, – например, копию информационного письма о применении УСН или уведомление об освобождении от уплаты налога.

Возможно, просто произошла ошибка – и тогда с помощью дополнительного соглашения с вас будут требовать заплатить больше, чем указано в договоре. Это неправильно. По правилу, предусмотренному законодательством, он должен выделить НДС расчетным методом исходя из цены, указанной в договоре, а не сверх ее. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх

  1. ( , )

© 2004—2020, ООО «1С-ВайзЭдвайс» ИНН — 7721641003 КПП — 772101001 многоканальный Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 Наш офис в Санкт-Петербурге: ул.

Профессора Попова, д.23В, помещение 52Н (офис 105),1-ый этаж, БЦ «Гайот»телефон: +7 (812) 309-71-93 false

Повышение НДС с 1 января 2020 года — как учесть в документах

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, с 1 января 2020 плательщики НДС обязаны применять ставку 20%.

Это касается всех товаров, отгруженных с начала года.

Повышение ставки НДС с 1 января 2020 не зависит от того, когда и на каких условиях были заключены договоры. Так, если вы сделаете отгрузку в 2020 году, но предоплату получили в 2018 (а значит, исчислили НДС по ставке 18/118%), то покупателю предъявлять нужно все равно НДС по ставке 20%.

Дата аванса на это не влияет. К переходу на НДС 20% обязательно нужно подготовить вашу кассу. Как это сделать — читайте . В чеке онлайн-кассы должна быть указана новая ставка налога, а также название товара.

Это значит, что вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Все уже готово и протестировано: ничего специально настраивать не надо. и попробуйте приложение прямо сейчас. Это бесплатно. Самый сложный вопрос в ситуации перехода на НДС 20 процентов — переходящие договоры, то есть сделки, которые были заключены в 2018 году, но выполняться будут только в 2020.
Это бесплатно. Самый сложный вопрос в ситуации перехода на НДС 20 процентов — переходящие договоры, то есть сделки, которые были заключены в 2018 году, но выполняться будут только в 2020.

Разберем, как учитывать НДС в документах, если оплата и отгрузка приходятся на разные годы. Это вполне привычная ситуация, которая не вызовет сложностей.

Налоговая база определяется в 2018 году. Продавец платит налог, а покупатель принимает его к вычету по ставке 18 процентов. После перехода на НДС 20% в 2020 году по таким договорам поставки не возникнет проблем: на момент оплаты налоговую базу не потребуется пересчитывать, и увеличение ставки не изменит налоговые обязательства продавца и покупателя.

Сложность может возникнуть только в том случае, если в 2018 году вы отгрузите не весь товар по договору.

Тогда НДС потребуется начислить отдельно для каждой отгрузки на стоимость фактически отгруженных товаров. Для тех товаров, которые будут отгружены после 1 января 2020 года, будет применяться ставка НДС 20 процентов.

Для продавца выгоднее отгрузить товары до нового года.

Неважно, заплатит ли покупатель в этом году или в следующем, продавец выиграет от применения более низкой ставки налога.

В случае предварительной оплаты расчет налога в переходный период по НДС с 18 на 20% зависит от того, указана ли в договоре цена с учетом налога или без. Если вы заключили договор в 2018 году и указали в нем цену с учетом ставки 18%, но отгрузка будет в 2020, НДС вам придется заплатить по ставке 20%. Если цена приводится без учета НДС — начислите его сверху дополнительно.

Это выгоднее для продавца, поскольку налог будет увеличен за счет покупателя. Что если в договоре нет прямого указания, что НДС не входит в цену? Проверьте условия договора и обстоятельства его заключения, включая сопутствующую переписку.

Если из всего этого не следует, что НДС не включен в цену, указанную в договоре, это будет означать обратное: он в эту цену заложен. В этом случае вам придется исчислить налог расчетным методом. Это невыгодная для продавца ситуация: при увеличении ставки уменьшится стоимость товаров, и получится, что НДС увеличивается за счет поставщика.

Если покупатель возвращает товар, именно продавец составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В документе нужно указать ставку не 20%, а 18%. А в корректировочных строках продавец указывает те товары, которые покупатель хочет вернуть.

Пример: Компания в декабре 2018 года отпустила покупателю товары на сумму 120 000 рублей, в том числе 18 000 рублей НДС. Но в январе 2020 года покупатель решил вернуть часть покупок на сумму 60 000 рублей.

Компания-продавец должна составить счет-фактуру на 60 000 рублей. Бухгалтер должен там указать ставку НДС 18%, потому что товар продали в 2018 года по старой ставке. Очевидно, что подготовиться к такой ситуации можно в оставшийся период 2018 года, когда вы будете заключать договоры, обязательства по которым собираетесь исполнять после 1 января.

Безопасный и выгодный вариант, который защитит вас от убытков, — не указывать ставку НДС. Поскольку она увеличивается на основании закона, который вступит в силу только с 1 января следующего года, при заключении договора в этом году нет формального основания указывать ставку 20%.

Вы можете прописать в договоре порядок формирования окончательной цены, то есть стоимость товаров без учета НДС + указание, что НДС будет предъявляться дополнительно по ставке, установленной п.

3 ст. 164 НК РФ. Это будет значить, что до 31 декабря ставка НДС составит 18%, а с 1 января — 20%. Можно ли при повышении ставки НДС вносить изменения в договор на 2020 год, который уже заключен?

Прежде всего — согласуйте условия с партнером. Затем составьте дополнительное соглашение с изменениями по ставке НДС в 2020 году.

Тут действует тот же принцип, что и с договорами.

Заключая в 2018 году дополнительное соглашение, конкретную ставку НДС лучше не указывать, а просто сослаться на установленную Налоговым кодексом. Составляя дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2020, вы можете включить в него и другие условия. Это поможет избежать убытков.

Так, вы можете согласовать и обозначить досрочную поставку (без указания причины) — до момента изменения ставки НДС в 2020 году.

Это будет выгодно для вас, потому что вы сможете применить ставку 18%. Также, чтобы смягчить переход на НДС 20% для вашего постоянного покупателя, вы можете предложить ему скидку при отгрузке.

Если вы подписали такой договор, ничего страшного не произойдет. Такое указание не создает налоговых рисков.

Эксперты отмечают, что в этом случае существует возможность признания сделки недействительной, но на практике эта вероятность нулевая. Даже если при отгрузке с 2020 года НДС предъявляется по ставке 20 процентов, в переходный период — до 1 января — при получении аванса или предоплаты вам все равно нужно исчислять налог по ставке 18/118. При этом не имеет значения, какая ставка предусмотрена договором.

Новая ставка НДС 20 процентов должна указываться в кассовых чеках начиная с 1 января 2020 года. К нарушениям ФНС намерена относиться строго. Поэтому кассовую технику нужно привести в соответствие этому требованию как можно скорее.

Что нужно делать — Источники:

  1. Письма Минфина России от 06.08.2018 N 03-07-05/55290, от 28.08.2018 № 24-03-07/61247, от 18.09.2018 № 03-07-11/66752, от 07.04.2015 № 03-07-09/19392
  2. Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ
  3. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 (п.17)
  4. Письмо ФНС России от 10.09.2018 № СД-4-3/17537
  5. ст. 154, 164, 167, 168, 170, 171, 172 Налогового кодекса РФ
  6. ст. 452 Гражданского кодекса РФ

Дополнительное соглашение к договору об изменении ставки по НДС с 2020 года – образец оформления

/ / / , 884 Просмотров С 1 января в России начала действовать новая ставка по налогу НДС в размере 20%. Для тех субъектов бизнеса, у кого есть заключенные договора поставки с 2018 года, но фактическая отгрузка будет производиться только в 2020 году, встает проблема пересмотра условий соглашений.

Ввести в действие расчет по новой ставке можно, если подписать дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2020 года – образец которого есть в статье. Оглавление Начиная с 1 января 2020 года действуют следующие ставки по налогу НДС: Ставка Условия использования 0% (без изменения) Реализация товаров для экспорта, которые проходят таможенное оформление; Перевозки между странами; Операции транспортировки нефти и ее побочных продуктов. 10% (без изменений) Продажа продуктов питания; Продажа товаров, предназначенных для детей; Продажа лекарств и товаров медицинского назначения; Продажа печатных изданий и периодики, относящихся к обучению и культуре.

20% (до 01.01.2019 — 18%) Все другие операции, которые не попали под категории 0% и 10%.

Внимание! Кроме этого в случае, когда цена уже содержит налог НДС, для его выделения необходимо будет использовать новую расчетную ставку 20/120.

С 1 января вступила в действие новая ставка в 20%. В случае, если отгрузка товара будет производиться после данной даты, в документах необходимо будет использовать новую ставку, даже если договор на поставку был заключен в предыдущем году.

Для того, чтобы не понести убытки из-за претензий контрагентов и споров с налоговой инспекцией, необходимо сразу провести ревизию заключенных договоров поставки и внести в них корректировки. Обычно это производится при помощи заключения дополнительного соглашения.

Исправлению необходимо подвергнуть следующие договора:

  • Если в договоре указана только стоимость товара без НДС — в такой ситуации договор менять не обязательно, но лучше в допсоглашении указать что НДС начисляется сверху цены по действующей ставке. Благодаря этому можно будет точно избежать споров с покупателями;
  • Если в договоре прямо указано, что используется ставка 18% – в допсоглашении необходимо проставить стоимость товара без НДС и указать, что НДС начисляется сверху данной цены по действующей на момент отгрузки ставки;
  • В договоре вообще не сказано об НДС — в допсоглашении указывается информация о том, что цена договора не содержит НДС, а налог начисляется сверху по действующей ставке.

Не нужно вносить изменения в следующие договора:

  1. Если стоимость товаров либо услуг определяется не в самом договоре, а в прилагающихся в нему документах (сметах, спецификациях и т. д.);
  2. Если договор содержит пункт о том, что продавец имеет право в одностороннем порядке увеличивать стоимость товаров либо услуг при увеличении размера налога.
  3. Если компания реализует работы либо товары, которые облагаются ставкой 0% либо 10%;

Не будет исключением ситуация, при которой покупатель откажется подписывать допсоглашение на увеличение стоимости товара.

В этом случае разница в цене ляжет на компанию поставщика в виде снижения продажной цены. Продавец, конечно же, может подать в суд и заставить подписать допсоглашение по решению суда.

Однако данная судебная практика только начинает формироваться, а потому нельзя предсказать, какую именно позицию займет суд.

Внимание! Стоит отметить, что налоговая инспекция в своем письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ указывает, что заключать допсоглашения в обязательном порядке не требуется.

В любом случае с 01 января 2020 года будет действовать ставка 20% независимо от того, что указано в договоре поставки.

.

Дополнительное соглашение не имеет какой-либо особой формы, и составляется по принципу других документов в стиле делового письма. Сначала указывается посередине наименование бланка – «Дополнительное соглашение». Далее ниже необходимо указать наименование документа, к которому оформлено допсоглашение, его номер и дату подписания.

Следом на новой строке с одной ее стороны записывается место составления бланка, а с другой дата составления. Далее идет вводная часть к соглашению.

В ней необходимо обозначить каждую сторону договора, ее обозначение далее по тексту (к примеру, «Поставщик» и «Покупатель»), ФИО лица, которое действует от имени каждой из сторон и документ, на основе которого это лицо осуществляет деятельность. Здесь же необходимо отметить, что стороны заключили дополнительное соглашение к договору поставки, и снова указать его реквизиты. Далее текст соглашения необходимо построить по следующей схеме.

В пункте 1 нужно указать, что искомый пункт договора поставки по 31.12.2018 года действует в следующей формулировке. После этого нужно изложить указанный текст, содержащий цену товара либо услуги и налог НДС в размере 18%. Далее, в пункте 2 соглашения нужно проставить, что начиная с 01.01.2019 года искомый пункт договора должен действовать в новой редакции.

После этого нужно указать стоимость товара, в которой используется размер налога НДС 20%. Пункт 3 должен указывать, что все оставшиеся положения указанного договора поставки остаются без изменения.

В пункте 4 записывается, что данного соглашение является неотъемлемой частью договора поставки и начинает действовать с момента подписания документа сторонами.

Внимание! В заключительном пункте необходимо указать, что допсоглашение оформлено в двух экземплярах, и каждый из них имеет одинаковую юридическую силу.Завершается оформление документа проставлением реквизитов каждой из сторон, подписей должностных лиц и оттисков печати (при ее использовании). Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост!

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5) Загрузка.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+