Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Интеллектуальная собственность - Пример заполнения зндфл для индивидуального предпринимателя на осн

Пример заполнения зндфл для индивидуального предпринимателя на осн

Пример заполнения зндфл для индивидуального предпринимателя на осн

3-НДФЛ ИП на ОСНО нулевая: образец 2020

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны самостоятельно отчитываться в ИФНС РФ по месту регистрации о полученных в отчетном периоде доходах и оплаченному из них налогу. ИП на других системах налогообложения освобождены от этого обязательства.Довольно распространенной является ситуация, когда индивидуальный предприниматель в течение отчетного периода не работал в качестве ИП (не совершал сделок, операций, не получал доходы). В этом случае многих интересует, нужно ли подавать отчет по форме .Согласно законодательству, ИП на ОСНО при отсутствии доходов в течение отчетного периода должны подавать нулевую 3-НДФЛ.Это правило указано в законодательстве РФ. Его нарушение влечет за собой применение штрафных санкций.Если в течение налогового периода у индивидуального предпринимателя не было никаких доходов от ведения предпринимательской деятельности, он должен сдать нулевую Налоговую Декларацию.

При этом заполнить несколько разделов:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1;
  3. Раздел 2.

Эти листы в форме 3-НДФЛ являются обязательными для заполнения.В полях Титульного листа указывают следующие данные:

  1. сведения о документе, удостоверяющем личность;
  2. категорию налогоплательщика (720);
  3. код ИФНС РФ по месту регистрации ИП;
  4. данные ИП;
  5. налоговый период;
  6. код статуса налогоплательщика.
  7. отчетный год;
  8. номер корректировки;
  9. ИНН налогоплательщика (ИП);
  10. код страны гражданства;

Также указывают кто именно подает декларацию (налогоплательщик или его представитель, действующий на основании нотариально заверенной доверенности). Проставляют количество листов, на каждом из которых должна быть подпись налогоплательщика.В полях Раздела 1 указывают такие данные:

  1. строка 020 — КБК;
  2. строка 010 — код 3 (нет сумм к оплате НДФЛ или возврату из бюджета);
  3. строка 030 — ОКТМО.
  4. ИНН и ФИО индивидуального предпринимателя;

В строках 040 и 050 проставляют «0» или прочерки.В Разделе 2 указывают ИНН и ФИО налогоплательщика.

В поле 001 — налоговую ставку, по которой облагаются доходы ИП (13%).

В строке 002 — вид дохода (иное). В остальных полях проставляют прочерки.

  • ТЕГИ

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП

Индивидуальные предприниматели не всегда применяют специальные налоговые режимы, иногда они являются плательщиками НДФЛ и обязаны сдавать декларацию по этому налогу.

Вот для таких ИП мы подготовили образец заполнения формы 3-НДФЛ. В ней мы решили показать не только предпринимательский доход, но и продажу личного имущества (автомобиля) и социальный налоговый вычет за лечение. Для заполнения декларации можно пользоваться бесплатными программами, скачать которые можно на сайте ФНС: и .

Заполнение титульного листа обычно проблем не вызывает. Стоит только обратить внимание на то, что ФИО предпринимателя не надо указывать в строках над подписью, там указывают фамилию только доверенного лица, если оно подписывает декларацию за ИП. полный вариант заполнения 3-НДФЛ для ИП. Заполнение декларации надо начинать не с раздела 1 и даже не с раздела 2, а с листов А-И.
Заполнение декларации надо начинать не с раздела 1 и даже не с раздела 2, а с листов А-И. Какие листы в каком случае заполнять, указано в Порядке заполнения декларации.

В нашем примере заполнены: Лист А (доходы от продажи личного имущества), лист В (доходы от предпринимательской деятельности), Лист Е1 (указали социальный вычет на лечение) и Лист Д2 (имущественный вычет на проданный автомобиль).

В Листе В следует обратить внимание на строки 130 и 140.

Это авансовые платежи, которые должны были быть рассчитаны предпринимателю налоговыми органами.

Даже если вы их не уплатили, надо обязательно их указать в этих строках, иначе произойдет задвоение начисления этой суммы в программе налоговой.

Об этой проблеме неоднократно писали предприниматели на нашем форуме. ИП, являющимся плательщиками торгового сбора, надо иметь ввиду, что уплаченный сбор не включается в состав профессиональных налоговых вычетов, он указывается отдельно в разделе 2. «» :

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

3-НДФЛ для ИП за 2020 год: новая форма и образец заполнения

В 2020 году ФНС подготовила обновленный вариант формы 3-НДФЛ.

Теперь с 2020 года индивидуальные предприниматели должны сдавать данную декларацию на новом бланке. В этой статье мы подробно расскажем, как и в какой срок необходимо сдать эту форму, коснемся нововведений и также предоставим правильный актуальный образец заполнения 3-НДФЛ для ИП.

В первой половине 2020 года представить декларацию 3-НДФЛ за 2020 год должны индивидуальные предприниматели, если:

  1. находятся на ОСНО, но не вели свою деятельность в течение 2020 года. В таком случае необходимо все равно предоставить нулевую декларацию в налоговую.
  2. ведут свою деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО);
  3. совмещают ЕНВД и ОСНО;
  4. какой-то отрезок года вели свою деятельность на иной системе налогообложения, а затем перешли на ОСНО;

Утвержденным приказом ФНС были внесены изменения в форму 3-НДФЛ, которые вступили в силу с 1 января 2020 года. Поправки коснулись электронного формата, Приложения 2, 5 и 7, штрих-кодов ряда страниц и порядка заполнения самой формы.

В Приложении 2 произошли следующие изменения:

  1. в строке 072 указывается сумма доходов, которая освобождается от налогообложения в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 НК РФ;
  2. строка 071 теперь называется «Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи 217 НК РФ»;
  3. строка 073 регулирует сумму дохода, которая освобождается от налогообложения в соответствии с пунктом 66 статьи 217 НК РФ.

В Приложении 5 теперь появилась новая строка 141.

В ней налогоплательщик теперь указывает сумму, которую он потратил на приобретение лекарственных препаратов в лечебных целях.

В обновленной декларации стоимость медицинских услуг и лекарственных препаратов не суммируется. Теперь для каждого вида предусмотрена отдельная строка (140 и 141 соответственно).

Также в новую форму можно включить затраты на все медикаменты, выписанные лечащим врачом и приобретенные за свой счет.

В Приложении 7 добавлены сведения о способе покупки недвижимости, благодаря чему изменились некоторые номера строк. Теперь в 030 необходимо указать способ покупки недвижимости, а в 031 код номера объекта. Номер объекта находится теперь в строке 032, а информация о его местонахождении в 033.

Все остальное остается без изменений.Важно отметить, что в строке 030 необходимо вносить сведения только в том случае, если до этого в строке 10 был указан показатель 1 (жилой дом) или 7 (жилой дом с земельным участком).

Также строку 033 можно не заполнять, если в строки 031 и 032 внесена необходимая информация.

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  1. На ФНС в режиме онлайн.
  2. Ручным способом.

Физические лица, занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью, должны обязательно заполнить в форме 3-НДФЛ следующее:

  1. раздел 1;
  2. раздел 2;
  3. титульный лист;
  4. приложение 3.

Сразу стоит отметить, что декларацию заполнять нужно с конца.

То есть первым делом заполняется приложение 3, потом раздел 1 и 2, а только после всего этого заполняется лист с персональными данными гражданина. В форме предприниматель должен указать сведения о полученных доходах от деятельности ИП, примененных вычетах, уплаченных авансах и удержанных по НДФЛ суммы налогов.
В форме предприниматель должен указать сведения о полученных доходах от деятельности ИП, примененных вычетах, уплаченных авансах и удержанных по НДФЛ суммы налогов.

Если предприниматель собирается сделать дополнительно социальные и имущественные вычеты, то для этого ему необходимо заполнить соответствующие приложения и приложить их к общему пакету документов.

Подача декларации может осуществляться несколькими способами:

  1. в электронном виде. Для этого необходимо воспользоваться телекоммуникационным каналом связи.
  2. по почте. Сотрудники делают опись декларации в двух экземплярах. Первую отправляют в налоговую, а вторую отдают предпринимателю со специальными отметками;
  3. лично в местный налоговый орган. Один экземпляр отдается налоговому инспектору, второй остается при себе;
  4. через представителя. Для этого необходимо дополнительно предоставить нотариальную доверенность;
  5. через онлайн-сервис ФНС. Для этого способа обязательно нужно иметь усиленную электронную подпись;

Налогоплательщики, занимающиеся предпринимательской деятельностью в качестве ИП и получившие доход в 2020 году, с которого налоговым агентом не был удержан налог, должны отчитаться перед ФНС в период с 1 января по 30 апреля 2020 года. Налог уплачивается до 15 июля 2020 года включительно.

Важно отметить, что с 2020 года порядок расчета авансов по НДФЛ поменялся.

Теперь предприниматели должны самостоятельно рассчитывать авансы по итогам каждого квартала и затем перечислять необходимую сумму в налоговую. Платежи распределены на четыре части: первый аванс выплачивается до 25 апреля, второй — до 25 июля, третий — до 25 октября и четвертый до 15 июля 2021 года. По статье 119 НК РФ налоговые инспекторы имеют право оштрафовать ИП, если декларация будет сдана не вовремя.

Размер штрафа составляет 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальный штраф составляет одну тысячу рублей — максимальный штраф доходит до 30 процентов от суммы налога.

К примеру, если ИП просрочил срок сдачи декларации на два месяца, то размер штрафа будет составлять десять процентов от суммы НДФЛ. Скачать образец можно .Источник: : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Как заполнить 3-НДФЛ для Индивидуального предпринимателя на ОСНО в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?

22 Января 2020 Обращение клиента: Ответ специалиста линии консультаций: Для начала необходимо проверить вид организации.

Должен быть «Индивидуальный предприниматель» (Главное/Настройки/Организации или Реквизиты предприятия): Посмотрим учетную политику по налоговому учету (Главное/Настройки/Налоги и отчеты) Система налогообложения должна быть «Общая» В настройках НДФЛ (ИП) должен быть заполнен вид деятельности основной, в котором указана номенклатурная группа, используемая при реализации товаров и услуг (смотрим ОСВ по счету 90 с группировкой по номенклатурным группам), заполнен код ОКВЭД. Если необходимо, то можно установить флаг

«Книга учета доходов и расходов ведется по нескольким видам деятельности»

и по гиперссылке «Все виды деятельности» добавить виды деятельности.

Убеждаемся, что доход был по выбранной нами номенклатурной группе: Закрываем 2018 год через Закрытие месяца (Операции/Закрытие периода/Закрытие месяца) Все операции должны быть ярко-зелёного цвета: Посмотрим Книгу доходов и расходов предпринимателя (Отчеты/Отчеты для ИП/Книга доходов и расходов ИП): Приступаем в формированию декларации 3-НДФЛ через Помощника (Отчеты/Отчеты для ИП/Помощник заполнения 3-НДФЛ): На первом этапе помощник сам заполнит сумму дохода по основной деятельности: При необходимости, можно вручную добавить доходы и вычеты: На втором шаге помощник формирует готовую декларацию, которую мы можем открыть нажатием по гиперссылке 3-НДФЛ, декларация за 2018 г. (Подготовлено) Здесь же можно выбрать один из трёх способов сдачи отчета: Через интернет; Почтой России; Лично: Просмотр печатной формы декларации 3-НДФЛ: На третьем шаге мы можем сформировать платёжное поручение на уплату налога, либо квитанцию для оплаты наличными через банк: Декларация, созданная через Помощника, отражается в регламентированных отчетах (Отчеты/1С-Отчетность/Регламентированные отчеты): Продукты Услуги Обучение О компании Материалы сайта is1c.ru носят информационный характер и не являются публичной офертой.

© 1997-2020 Компания «ИнфоСофт»

Налоговая декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН в 2020 году

→→→Декларация 3-НДФЛ для ИП Индивидуальные предприниматели на обязаны ежегодно подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Причем форма 3-НДФЛ сдается в любом случае, даже если деятельность в налоговом периоде не велась и доходы отсутствовали.

Помимо 3-НДФЛ, до 2020 года предприниматели на ОСНО должны были подавать .

Однако теперь она отменена. Организации, в свою очередь, сдают .

Подача (как это предусмотрено, например, для НДС и налога на прибыль) в отношении НДФЛ не допускается. Бланк декларации 3-НДФЛ, действующий в 2020 году (). Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2020 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (в редакции приказ от 07.10.2019 № Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2020 год ().

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля. Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день. В 2020 году 30 апреля является рабочим днем, поэтому срок сдачи 3-НДФЛ не переносится. Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется.
Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется.

Обратите внимание! До 2020 года предприниматель был обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом. Однако с этого года правила изменились — ИП считает авансовые платежи сам. При форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности.

В этом случае декларация заполняется за неполный год (за фактически отработанное время). Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

  1. Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб.
  2. Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания. Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  1. По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  2. В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  3. В электронной форме по ТКС (через или с помощью сервиса на ).

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек.

В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме. Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  1. Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  2. Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440). Официальную инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ вы можете скачать по .

  1. Как правило, декларация ИП состоит из Титульного листа, Разделов 1 и 2, Листа В. При включении в отчетность вычетов необходимо будет заполнить листы, соответствующие тому или иному виду вычета;
  2. Состав декларации (заполняемых листов) зависит напрямую от того, имеет ли ИП доходы за рубежом, какие виды вычета заявляет, имеются ли в отчетном периоде доходы, не подлежащие налогообложению и т.д.;
  3. В верхней части каждой страницы указывается ИНН и ФИО предпринимателя заглавными буквами;
  4. Данные в декларацию вносятся заглавными печатными буквами;
  5. При подаче декларации после 2016 года код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по .
  6. При заполнении декларации не допускается использование корректирующих средств (замазок), внесение исправлений и допущение помарок;
  7. Допускается заполнение декларации от руки, или с помощью компьютера. Цвет чернил – черный или синий;
  8. На каждой странице (кроме Титульного листа) необходимо поставить подпись и указать дату заполнения декларации.
  9. Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  10. При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  11. Скрепление с помощью степлера или сшивание документа не допускается, можно скрепить листы канцелярской скрепкой;
  12. Двусторонняя печать также не разрешена;
  13. Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  14. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  15. При заполнении отчетности с помощью компьютера необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;

Налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2020 году можно заполнить также с помощью:

  1. Платной программы «1С:Предприниматель»;
  2. Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и ;
  3. Специализированных бухгалтерских компаний.
  4. Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 4 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Правила подготовки и заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП за 2018 год – образец и актуальный новый бланк

» » 01.08.2019 Как и обычные граждане, индивидуальные предприниматели (ИП) также заполняют и сдают налоговые декларации, составляемые по форме 3-НДФЛ.

С помощью этого документа физические лица, официально осуществляющие предпринимательскую деятельность, отчитываются перед государством об уплате подоходного налога.

В свою очередь, налоговое ведомство контролирует доходы индивидуальных предпринимателей. Если быть точнее, ИП, действующие на общем режиме налогообложения (ОСНО), указывают в 3-НДФЛ собственные доходы, с которых, однако, пока еще не взимался НДФЛ (налог с доходов физлиц).

Кроме предпринимательских доходов, в этой же декларации могут фиксироваться и другие заработки ИП (к примеру, поступления от сдачи недвижимости во временное пользование).

Следует разобраться, при каких обстоятельствах индивидуальные предприниматели отчитываются по 3-НДФЛ, а также выяснить, как формируются и подаются такие декларации физическими лицами – субъектами предпринимательской деятельности. Далеко не всем индивидуальным предпринимателям требуется сдавать 3-НДФЛ в налоговое ведомство.

Так, двадцать третья глава Налогового кодекса РФ (НК РФ) определяет, что обязательства по уплате НДФЛ возникают у граждан (физических лиц). Но удерживать подоходный налог и перечислять его в бюджет следует лишь по определенным направлениям экономической деятельности, осуществляемой ИП.

Обязательства по уплате НДФЛ обычно возникают у ИП, не применяющих в своей хозяйственной деятельности особые режимы налогообложения.

Такие ИП официально работают на общей системе налогообложения (ОСНО), что обязывает их уплачивать соответствующий налог (НДФЛ) с предпринимательских доходов отчетного периода и сдавать декларацию 3-НДФЛ. Налогооблагаемые поступления (заработки) на ОСНО декларируются индивидуальными предпринимателями в отчетности 3-НДФЛ, которую нужно формировать и сдавать ежегодно в территориальное отделение ИФНС.

Как известно, индивидуальный предприниматель перечисляет подоходный налог в бюджет ежеквартальными авансовыми платежами, но сдача промежуточной (квартальной) отчетности по НДФЛ законом не предусматривается.

Применение ИП какого-либо особого режима налогообложения – упрощенной системы (УСН), «вмененки» (ЕНВД), патентной системы (ПСН) или единого сельхозналога (ЕСХН) – легально освобождает его от обязательств по удержанию и уплате НДФЛ с предпринимательского дохода. Таким образом, предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) по доходам от предпринимательской деятельности декларацию 3-НДФЛ не заполняют и не сдают. Если же у ИП, регулярно действующего на спецрежиме налогообложения, имеются какие-либо дополнительные поступления, не связанные с предпринимательством, он будет обязан уплатить НДФЛ с этих заработков (как обычный гражданин).

Если с непредпринимательских доходов ИП подоходный налог не удерживался плательщиком этих доходов, сам предприниматель должен будет указать эти поступления в 3-НДФЛ и заплатить с них НДФЛ. Обязательства по уплате НДФЛ и заполнению 3-НДФЛ также возникают у индивидуального предпринимателя в тех ситуациях, когда он утрачивает имеющееся право на работу по особому режиму налогообложения (например, реализует подакцизные товары). Примеры непредпринимательских доходов ИП на спецрежимах, обязательно подлежащих обложению НДФЛ и, соответственно, отражению в 3-НДФЛ:

  1. лотерейный выигрыш;
  2. иные заработки или доходные поступления физлица, не связанные с предпринимательством.
  3. дивидендный доход;
  4. реализация собственного имущества (движимого, недвижимого);

Помимо указания налогооблагаемых доходов и вычисления налоговых обязательств, индивидуальный предприниматель вправе отражать налоговые вычеты в 3-НДФЛ.

Это касается любых разновидностей такого вычета – социального, имущественного, инвестиционного, профессионального. Как известно, частные предприниматели могут претендовать на НДФЛ-вычеты по тем же основаниям, что и любые другие граждане. Таким образом, ИП на спецрежимах сдает 3-НДФЛ только по доходам, полученным от непредпринимательской деятельности, а также для получения вычетов.

Если ИП регулярно работает на общем режиме налогообложения (ОСНО), он обязан оформлять и сдавать декларацию 3-НДФЛ даже в тех случаях, когда деятельность фактически не осуществлялась. Если у частного предпринимателя полностью отсутствовали какие-либо доходы в отчетном (налоговом) периоде, он просто сдает в ФНС . Инструкция по заполнению 3-НДФД в программе — .

Индивидуальные предприниматели, регулярно действующие на ОСНО, ежегодно сдают 3-НДФЛ в территориальное подразделение налогового ведомства до 30 апреля.

Если крайний день подачи отчетности – выходной или праздник, срок сдвигается на ближайшую дату рабочего дня. Таким образом, в нынешнем 2020 году частные предприниматели отчитываются по 3-НДФЛ за минувший 2018 год до 03.05.2019. Если рассматриваемая декларация направляется частным предпринимателем исключительно для получения НДФЛ-вычетов, вышеупомянутые сроки не являются строгими.

По вопросу вычетов ИП вправе обратиться в ИФНС в любое время.

Уплатить подоходный налог, начисленный за предыдущий год, следует до 15 июля текущего года. Если сроки внесения этого платежа нарушаются предпринимателем, бизнесмену выставляется штраф, минимальный размер которого составляет одну тысячу рублей.

Кроме того, налоговое ведомство вправе заблокировать банковские счета предпринимателя-нарушителя. С 01.01.2019 стал действовать обновленный шаблон отчетного документа 3-НДФЛ, регламентированный приказом налогового ведомства (ФНС), утвержденным 03.10.2018 под регистрационным номером . Именно этой формы декларации должны придерживаться BG, которые отчитываются перед государством о подоходном налоге за минувший 2018 год.
Именно этой формы декларации должны придерживаться BG, которые отчитываются перед государством о подоходном налоге за минувший 2018 год. Надо констатировать, что данная форма ощутимо сократилась (если сравнивать с предыдущими её вариантами).

Как и прежде, она состоит из титульной части, двух основных разделов и ряда соответствующих приложений, заполняемых частными предпринимателями по необходимости. О том, что изменилось в новой форме декларации 3-НДФЛ с 2020 года можно прочитать в .

Порядок внесения данных в форму 3-НДФЛ также регламентируется вышеупомянутым приказом ФНС. Физическим лицом предпринимателем обязательно заполняются титульная часть, первый раздел и второй раздел рассматриваемой декларации. Помимо этого, если необходимо зафиксировать предпринимательские доходы физлица, соответствующие сведения указываются в третьем приложении отчетной формы.

Для индивидуального предпринимателя рекомендуемая последовательность заполнения соответствующих листов декларации выглядит следующим образом:

  • Сначала нужные сведения вносятся в третье приложение к декларации, непосредственно отражающее все предпринимательские доходы физического лица ИП.
  • Завершающий этап – заполнение титульной части формы (приводятся ключевые сведения о предпринимателе).
  • После этого итоговые данные фиксируются в первом разделе декларации, обобщающем информацию об уплачиваемых, доплачиваемых и возвращаемых налоговых суммах.
  • Затем заполняется второй раздел отчетной формы, характеризующий фактическую налоговую базу и подсчитанное значение НДФЛ.

Если ИП участвует в инвестиционном сообществе, налоговая база по соответствующим доходам вычисляется в восьмом приложении и фиксируется в первом приложении к рассматриваемой отчетной форме.

Прочие листы 3-НДФЛ не имеют прямого отношения к налогообложению предпринимательских доходов и заполняются частным предпринимателем по необходимости (например, физлицо-предприниматель обоснованно претендует на НДФЛ-вычеты; ИП получает дополнительные доходы, не связанные с предпринимательством). Как уже говорилось ранее, индивидуальному предпринимателю целесообразно начинать заполнение 3-НДФЛ с внесения соответствующих сведений в третье приложение данной формы. Приложение 3 отображает реальную информацию о предпринимательских доходах физлица.

Так, заполнение третьего приложения выполняется ИП посредством указания нужных сведений в следующих строках:

  1. С 090 по 100 – эти строки 3-НДФЛ заполняются, если ИП самостоятельно скорректировал базу налогообложения и значение НДФЛ по результатам года вследствие использования нерыночных цен при осуществлении сделок с субъектами, являющимися взаимозависимыми.
  2. С 050 по 070 показываются рассчитанные значения итоговых показателей. В этих строках налоговой декларации отражаются совокупная величина дохода, размер профессионального вычета, значения авансовых платежей (как начисленных, так и реально уплаченных).
  3. С 030 по 044 заполняются сведения, необходимые для вычисления налоговой базы и определения значения НДФЛ (указываются реальные значения доходов и фактические значения затрат, учитываемых в рамках профессионального вычета).
  4. 080 – обладатель фермерского (крестьянского) хозяйства указывает здесь год регистрации такого хозяйства.
  5. 010 – указывается код вида осуществляемой деятельности (следует прописать значение 01, соответствующее предпринимательской деятельности).
  6. С 110 по 150 – эти строки декларации 3-НДФЛ заполняются для определения налоговых вычетов профессионального характера, если физическое лицо, являясь налоговым резидентом РФ, предъявляет к вычету соответствующие затраты, произведенные по соглашениям гражданско-правового характера, авторским вознаграждениям и другим выплатам подобного рода.
  7. 020 – отражается код главной разновидности хозяйственной деятельности ИП по ОКВЭД-2.
Рекомендуем прочесть:  Госпошлина за лицензию на такси

Суммарные затраты физического лица, обусловленные его предпринимательской деятельностью, документально подтвержденные и учитываемые при определении профессионального вычета, фиксируются по строке 040 и детализируются по следующим строкам:

  1. 044 – иные затраты.
  2. 041 – затраты материальные,
  3. 042 – начисления амортизации,
  4. 043 – вознаграждения/выплаты физлицам,

Итоговая сумма затрат ИП, относящихся к НДФЛ вычету профессионального характера, определяется и фиксируется по строке 060 одним из двух доступных способов:

  • берется 20% от совокупного значения предпринимательских доходов физлица (отсутствует документальное подтверждение заявленных затрат).
  • суммирование значений, указываемых по 040-строке для каждого из видов осуществляемой деятельности (есть документальное подтверждение затрат);

Пример заполнения третьего приложения для ИП: Здесь вычисляются совокупное значение налогооблагаемого дохода, величина базы налогообложения, а также значение НДФЛ, которое уплачивается, доплачивается или возвращается Ип. Если ставки налогообложения дифференцируются для разных доходов ИП, второй раздел декларации заполняется несколько раз – по количеству используемых ставок.

Сначала ИП заполняются следующие строки второго раздела формы 3-НДФЛ:

  1. 001 – ставка налогообложения имеющихся доходов.
  2. 002 – определяющий признак разновидности дохода (для предпринимательской деятельности физлица указывается значение 3).

Строки для вычисления базы налогообложения физлица:

  1. 050 – значение затрат, уменьшающих заработанные доходы.
  2. 060 – вычисляется и показывается значение базы налогообложения. Нулевое значение проставляется, если результат расчета оказался отрицательным. Если физическим лицом учитываются исключительно предпринимательские доходы и вычеты стандартного/профессионального характера, показатель соответствует разнице между 030-строкой и 040-строкой второго раздела.
  3. С 010 по 030 – заполняются совокупные значения всех доходов, налогооблагаемых доходов, а также тех доходов, которые не облагаются НДФЛ.

    Все эти значения приводятся без дивидендной составляющей.

  4. 040 – показывается значение налоговых вычетов, которое берется из 060 строки третьего приложения. Стандартный вычет из пятого приложения также отражается в 040 строке второго раздела. Нулевое значение проставляется в этой строке, если применяемая ставка налогообложения не соответствует 13%.

Уплачиваемый, доплачиваемый или возвращаемый налог вычисляется по следующим строкам:

  1. 140 – показывается значение налога, уплаченного физлицом по ПСН.
  2. 160 – отражается возвращаемый НДФЛ.

    От суммы значений строк с 080 по 130 вычитается значение 070-строки.

    Проставляется нулевое значение, если результат вычисления оказался минусовым или нулевым.

  3. 150 – фиксируется уплачиваемый/доплачиваемый НДФЛ.
  4. 070 – показывается значение НДФЛ, исчисленное с базы налогообложения по 060-строке второго раздела.
  5. С 080 по 130 – заполняются сведения, позволяющие вычислить значение НДФЛ, подлежащего уплате или возврату.

Пример заполнения второго раздела 3-НДФЛ для ИП: Здесь фиксируются уплачиваемые, доплачиваемые или возвращаемые суммы НДФЛ. Заполняются такие строки:

  1. 050 – величина НДФЛ к возврату.
  2. 040 – величина НДФЛ к уплате/доплате.
  3. 020 – заполняется нужный КБК.
  4. 030 – прописывается нужный ОКТМО.
  5. 010 – указывается значение 1 для уплаты/доплаты НДФЛ; указывается значение 2 для возврата НДФЛ; указывается значение 3 при отсутствии НДФЛ.

Пример заполнения первого раздела декларации для ИП: Титульная составляющая рассматриваемой декларации заполняется следующим образом:

  1. статус (резидент/нерезидент);
  2. идентифицирующий код территориальной структуры налогового органа;
  3. количество заполненных листов, страниц;
  4. ФИО физлица-предпринимателя;
  5. корректировочный номер;
  6. ИНН-код предпринимателя;
  7. телефонный номер;
  8. идентифицирующий код страны гражданства ИП (643 для РФ);
  9. идентифицирующий код категории (720 для предпринимательских доходов);
  10. отчетный год — при заполнении декларации в 2020 году указывается 2018 ;
  11. подтверждение полноты достоверности данных;
  12. подпись и дата.
  13. личные сведения ИП;

Пример заполнения титульного листа формы 3-НДФЛ: Скачать актуальный новый бланк 3-НДФЛ для заполнения в 2020 году – .

Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2018 год – .

Заполнение 3-НДФЛ физическим лицом предпринимателем имеет свою специфику, хотя и осуществляется с соблюдением общих требований, регламентированных надлежащим приказом фискального ведомства. Индивидуальные предприниматели пользуются данной формой декларации, чтобы отчитаться по НДФЛ для предпринимательских доходов, полученных в рамках деятельности на ОСНО, и непредпринимательских доходов (поступлений, заработков), а также при получении НДФЛ-вычетов на общепринятых основаниях.

Индивидуальные предприниматели пользуются данной формой декларации, чтобы отчитаться по НДФЛ для предпринимательских доходов, полученных в рамках деятельности на ОСНО, и непредпринимательских доходов (поступлений, заработков), а также при получении НДФЛ-вычетов на общепринятых основаниях.

Сроки сдачи и порядок заполнения данного документа устанавливаются соответствующим приказом.

3-НДФЛ для ИП: новая форма – 2020

Copyright: фотобанк Лори Отдельные категории граждан обязаны отчитываться по НДФЛ за истекший календарный год.

2020 года затронули многие . Расскажем о новой форме 3-НДФЛ для ИП и о том, как ее заполнить.

НК РФ обязывает подавать 3-НДФЛ таких плательщиков:

  1. иностранцы, нанятые физическими лицами, ИП или организациями.
  2. лица, занимающиеся частной практикой;
  3. граждане, получившие доход от лиц, не признаваемых налоговыми агентами;
  4. ИП;

Другие граждане вправе отчитаться перед ИФНС по желанию либо при наличии необходимости (например, для или при заявлении ).

Применение освобождает от уплаты НДФЛ. Поэтому в статье поговорим о форме 3-НДФЛ для ИП на ОСНО. Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 03.10.2018 № , который в 2020 году претерпел изменения (приказ ФНС от 07.10.2019 № ).

Скачать актуальный бланк 3-НДФЛ для ИП можно ниже. Декларация заполняется данными налогового учета, позволяющими ИФНС проконтролировать правильность рассчитанной плательщиком суммы НДФЛ.

Приведем сроки подачи декларации и уплаты налога: Плательщик Срок подачи 3-НДФЛ Срок уплаты НДФЛ ИП Не позднее 30 апреля года, следующего за окончившимся налоговым периодом Не позднее 15 июля года, следующего за окончившимся налоговым периодом, с учетом ранее перечисленных авансов. Авансы уплачиваются до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами ИП, В течение 5 дней с момента прекращения деятельности В течение 15 дней с момента подачи декларации (с учетом ранее перечисленных авансов) Нарушение срока представления 3-НДФЛ влечет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб.

и не более 30% от задекларированной суммы к уплате. Для расчета налога к уплате (возврату) по итогам года необходимы такие сведения:

  1. удержанные агентами по НДФЛ суммы налога;
  2. полученные доходы (от предпринимательской деятельности и из иных источников);
  3. примененные вычеты;
  4. уплаченные авансы.

, плательщик вправе не указывать.

А доходы, с которых полностью удержан НДФЛ, отражаются, если они необходимы для получения вычетов. Для сдачи 3-НДФЛ используют новый бланк, в котором:

  1. указано, что курс валют приводится в рублях и копейках;
  2. в приложении 5 о и :
    • упоминание «Налоговый кодекс Российской Федерации» в дальнейшем сокращено до «Кодекс»;
    • отдельное поле выделено для указания расходов на лекарственные препараты (ранее они суммировались с расходами на медицинские услуги, не относящиеся к );
  3. отдельное поле выделено для указания расходов на лекарственные препараты (ранее они суммировались с расходами на медицинские услуги, не относящиеся к );
  4. в приложении 2 о доходах от источников за границей РФ:
    • указано, что курс валют приводится в рублях и копейках;
    • обновлены поля по освобождаемым от налога доходам ( НК РФ);
  5. обновлены поля по освобождаемым от налога доходам ( НК РФ);
  6. скорректированы штрих-коды и коды некоторых полей;
  7. в приложении 7 об : введено новое поле, для которого предусмотрены коды 1 или 2 – или соответственно.

  8. упоминание «Налоговый кодекс Российской Федерации» в дальнейшем сокращено до «Кодекс»;

ИП для сдачи 3-НДФЛ за 2020 год должны использовать актуальную форму с учетом этих изменений. Для примера введем исходные данные, по которым ИП составит 3-НДФЛ за 2020 год.

ИП Пименова А.А. изготавливает кухонную мебель по индивидуальным заказам и является участником австрийской фирмы EximStankoSolutions Ltd.

У ИП трое детей: старшие окончили ВУЗы, младший учится в школе (ему 16 лет). 18 декабря 2020 года Пименова А.А.

получила 2000 евро в качестве дивидендов.

Во избежание двойного налогообложения Правительство РФ подписало Конвенцию с Правительством Австрийской республики. В Австрии с дивидендов удержан налог в размере 15%.

Официальный курс евро на 18 декабря 2020 года составляет 69,6801 руб. Показатель Расчет удержанного в Австрии налога Расчет налога в 3-НДФЛ Доход 2000 евро 139 360,20 руб.

(2000 х 69,6801) Ставка НДФЛ 15% 13% Удержан налог 300 евро = 20 904 руб.

(2000 х 69,6801) 18 117 руб. В результате зачета НДФЛ подлежит возврату из бюджета 20 904 – 18 117 = 2787 (руб.) Рассчитанные данные ИП использует для отражения в приложении 2 и разделе 2 (страница 003) приведенного далее образца заполнения декларации. Доходы от предпринимательской деятельности и вычеты за каждый квартал 2020 года приведем в таблице (руб.): Квартал 2020 Доходы Профессиональный вычет Стандартный вычет на 3-го ребенка ( НК РФ)* Расчет суммы НДФЛ к уплате по итогам отчетных и налогового периода Материалы Амортизация Оплата труда Прочие расходы Итого 1 390 000 170 000 30 000 100 000 9000 309 000 6000 (390 000 – (309 000 + 6000)) х 13% = 9750 2 450 000 210 000 30 000 120 000 7000 367 000 0 (450 000 – 367 000) х 13% = 10790 3 510 000 250 000 30 000 130 000 7500 417 500 0 (510 000 – 417 500) х 13% = 12025 4 470 000 220 000 30 000 110 000 8000 368 000 0 (1 820 000 – (1 461 500 + 6000)) х 13% – (9750 + 10 790 + 12 025) = 13 260 ИТОГО 1 820 000 850 000 120 000 460 000 31 500 1 461 500 6000 (1 820 000 – (1 461 500 + 6000)) х 13% = 45 825 * Сумма дохода с начала года превысила 350 000 руб.

в марте, поэтому вычет на 3-го ребенка предоставлен только в январе и феврале 2020 года.

По итогам отчетных периодов ИП заплатил авансы в сумме 9750 + 10 790 + 12 025 = 32 565 (руб.), а по итогам 2020 года НДФЛ от предпринимательской деятельности к уплате составит 13 260 руб. (45 825 – 32 565). Вычеты на ребенка – 6000 руб. Эти сведения отразятся в приложениях 3 и 5, а также во втором разделе 2 (страница 004).

В разделе 1 плательщик подведет итог в разрезе каждого КБК:

  1. сумма излишне удержанного налога с дивидендов к возврату – 2787 руб.
  2. НДФЛ к уплате с доходов от предпринимательской деятельности составит 13260 руб.;

Образец 3-НДФЛ 2020 года для ИП Пименовой А.А. будет выглядеть так: Декларация 3-НДФЛ за 2020 год сдается на новом бланке. ИП обязаны учесть изменения формы и подать в ИФНС корректные сведения о своих обязательствах перед бюджетом.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , , , ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Бухгалтерская отчетность ИП | 14:18 1 декабря 2015 Бухгалтерская отчетность ИП, НДФЛ ИП ИП Экологические платежи Утверждена приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671@ НДФЛ | 15:36 25 декабря 2015 ЕНВД Бухгалтерская отчетность НДФЛ Налоги и взносы Налог на прибыль ИП Пенсионеры, Транспортный налог УСН Страховые взносы ПФР Прием на работу Штрафы Выплаты персоналу Экономика и бизнес Декретный отпуск Бухгалтерский учет Прием на работу Иностранные работники | 13:16 1 октября 2020 Бухгалтерская отчетность Законодательство Кадровое делопроизводство Бухгалтерская отчетность Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+