Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Проводки по услугам оказанным

Проводки по услугам оказанным

Проводки при оказании услуг

Автор: admin 10.11.2019 10.11.2019 Бухгалтерия Содержание

  1. Итоги
  2. Оказание услуг – бухгалтерские проводки учет предоставления услуги
  3. Бухучет по агентскому договору у агента
  4. Агентское вознаграждение: бухгалтерские проводки
  5. Понятие и виды услуг
  6. Учет услуг у заказчика
  7. Мэбд » справочник бухгалтера
  8. Агентский договор: бухучет у принципала
  9. Проводки по оказанным услугам
  10. Бухучет — проводки по услугам
  11. Бухгалтерские проводки по реализации услуг
  12. Оказание услуг: отражение в бухгалтерском учете
  13. Учет услуг у исполнителя
  14. Бухгалтерский учет в сфере услуг
  15. Бухгалтерский учет оказанных услуг: основы
    • Бухгалтерский учет оказанных услуг – минимум теории
    • Бухгалтерский учет оказанных услуг: основные счета учета
    • Первичные документы для учета оказанных нам услуг
  16. Первичные документы по учету услуг
  17. Бухгалтерские проводки транспортные услуги
  18. Бухгалтерские проводки
  19. Бухгалтерские проводки по оказанным услугам
    • Бухучет — проводки по услугам
  20. Бухучет — проводки по услугам
  21. Бухгалтерские проводки по услугам
  22. Оказание услуг бухгалтерские проводки
  23. Как отразить в бухгалтерском учете оказание услуг через посредника
  24. Бухгалтерский учет услуг проводки
  25. Договор комиссии у принципала, типовые проводки: как правильно отражать в бухучете?
  26. Первичные документы для учета оказанных нам услуг
  27. Проводки по бухгалтерским услугам
    • Бухгалтерские проводки по услугам
    • Бухгалтерские проводки транспортные услуги
    • Бухгалтерские проводки по реализации услуг
  28. Бухгалтерский учет оказанных услуг – минимум теории
  29. Посреднические договоры — общие принципы
  30. проводки по оказанным услугам
    • Бухгалтерские проводки
    • Бухгалтерский учет в сфере услуг
    • Бухгалтерский учет услуг проводки
    • Выполнение работ, оказание услуг
    • Мэбд » справочник бухгалтера
    • Окажите услугу
    • Оказание услуг бухгалтерские проводки
    • Оказание услуг: отражение в бухгалтерском учете
    • Проводки по оказанным услугам
  31. Выполнение работ, оказание услуг
  32. Бухгалтерский учет оказанных услуг: основные счета учета
  33. Окажите услугу

Бухучет — проводки по услугам Понятие и виды услуг Учет услуг у исполнителя Учет услуг у заказчика Первичные документы по учету услуг Итоги Понятие и виды услуг Услуги — вид деятельности, не имеющей материального выражения, результаты которой реализуются и потребляются в процессе хоздеятельности предприятия (п. 5 ст. 38 НК РФ). Услуги существуют в большом многообразии, в частности:

  1. связи;
  2. обучения и др.
  3. транспортные;
  4. информационные;
  5. аудиторские;
  6. риелторские;
  7. хранения;
  8. консультационные;

В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов.

Основными первичными документами, подтверждающими факт исполнения услуг, являются:

  • Акт выполненных работ или иной документ, подтверждающий приемку услуг.
  • Договор.

ВАЖНО! Минфин считает, что если договором не предусмотрен пункт о составлении акта, то формировать его нужно только в случаях, предусмотренных законодательством (письмо от 13.11.2009 № 03-03-06/1/750). Гражданский кодекс обязывает составлять акт, подтверждающий приемку работ, только в случае строительного подряда (ст.

720 ГК РФ). Порядок заключения и условия договора оказания услуг регламентированы гл.

37–41, 47–49, 51, 52 ГК РФ. Основными действующими лицами в договоре выступают исполнитель и заказчик услуг.

Рассмотрим порядок бухучета у каждого из них.

Учет услуг у исполнителя Бухучет у исполнителя напрямую зависит от вида деятельности и режима налогообложения. Чаще всего компании-исполнители услуг с целью снижения налоговой нагрузки выбирают спецрежимы: ЕНВД или УСН. Наряду с ними может применяться и ОСНО.

  • Учет доходов.

Выручка от оказанных услуг является доходом от обычных видов деятельности.

Порядок ее учета регламентируется п.

5 ПБУ 9/99. Проводки у исполнителя при реализации услуг будут следующими:

  1. Дт 90.3 Кт 68 — начислен НДС.
  2. Дт 62 Кт 90.1 — отражена реализация услуг.
  3. Дт 50 (51) Кт 62 — услуги оплачены заказчиком.
  4. Дт 90.2 Кт 20 (23, 25, 26, 43) — списана себестоимость оказанных услуг.
  • Учет затрат.

Бухгалтерский учет затрат у компаний, занимающихся оказанием услуг, имеет свою специфику, поскольку зависит от конкретного вида деятельности.

Если компания занимается оказанием услуг, не требующих материальных вложений (например, информационных, аудиторских или им подобных), то все затраты собираются в дебет счета 20 «Производственные расходы» (п.

5 ПБУ 10/99). Рассмотрим, например, услуги обучения.

Основные затраты — оплата труда сотрудников, начисление налогов и взносов, амортизация и проч. То есть для оказания данных услуг организация не затрачивает материальных ценностей на производство каких-либо объектов. По итогам месяца ее издержки списываются в себестоимость продаж проводкой Дт 90.2 Кт 20.

Если же фирма оказывает услуги и при этом производит какие-то материальные ценности, то учет затрат организовывается с использованием счетов 20 «Производственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» для учета управленческих издержек, а по мере надобности задействуется и 25-й счет «Общепроизводственные расходы».

Произведенные объекты учитываются на счете 43 «Готовая продукция». Пример ООО «Модерн» оказывает услуги наружной рекламы.

ООО «Ассорти» заказало баннер на магазин.

Сумма по договору составила 38 335 руб. (в т.ч. НДС 5 847,71 руб.). Проводки в учете ООО «Модерн»:

  1. Дт 62 Кт 90.1 — 38 335 руб. — отражена реализация услуг.
  2. Дт 51 Кт 62 — 38 335 руб. — поступила оплата от ООО «Ассорти».
  3. Дт 90.3 Кт 68 — 5 847,71 руб. — выделен НДС.

На изготовление баннера было затрачено материалов на сумму 17 342 руб.

(без учета НДС). Оплата труда работников составила 8 500 руб., взносы с ФОТ — 2 805 руб. Проводки:

  1. Дт 20 Кт 69 — 2 805 руб. — начислены взносы с ФОТ.
  2. Дт 20 Кт 70 — 8 500 руб. — начислена заработная плата работникам;
  3. Дт 20 Кт 10 — 17 432 руб. — списаны материалы на изготовление баннера;

Согласно учетной политике, ООО «Модерн» ведет учет готовой продукции по фактической себестоимости.

  1. Дт 90.2 Кт 43 — 28 737 руб. — списана себестоимость услуг.
  2. Дт 43 Кт 20 — 28 737 руб. (17 432 + 8 500 + 2 805) — изготовлен баннер по фактической себестоимости.

Учет услуг у заказчика Услуги являются расходами предприятия-заказчика и чаще всего относятся на затратные счета 20 (23, 25, 26, 44). Продолжим пример Бухгалтер ООО «Ассорти» сделает в учете следующие проводки:

  1. Дт 60 Кт 51 — 38 335 руб. — оплачены рекламные услуги ООО «Модерн».
  2. Дт 44 Кт 60 — 32 487,29 руб. — приняты к учету затраты на рекламу.
  3. Дт 19 Кт 60 — 5 847,71 руб. — учтен входящий НДС.

Однако некоторые услуги могут увеличивать стоимость покупных товаров или основных средств (п. 6 ПБУ 5/01, п. 8 ПБУ /01), например транспортные или информационные.

В таком случае их отражение осуществляется следующим образом:

  1. Дт 08 (10, 41) Кт 60 — увеличена стоимость ОС (МПЗ, ТМЦ) на сумму транспортных или иных услуг, подлежащих включению в стоимость.

Порядок формирования стоимости ОС и ТМЦ см.

в статьях:

  1. «Какими проводками отражаются транспортные расходы?».
  2. «01 счет в бухгалтерском учете (нюансы)»;

Первичные документы по учету услуг В налоговом учете услуги также включаются в состав затрат и уменьшают налогооблагаемую прибыль при условии экономической обоснованности и наличии первичных учетных документов (ст.

252 НК РФ). Исключением являются нормируемые расходы, когда в базу при подсчете прибыли включается лишь часть затрат по норме, указанной в налоговом законодательстве. Как уже было отмечено выше, чаще всего для подтверждения факта оказания услуги составляется акт выполненных работ.

Форма акта не содержится в альбоме унифицированных форм (за исключением формы КС-2), разрабатывается и согласовывается сторонами договора самостоятельно, с учетом условий каждой конкретной сделки. При этом бланк должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в ст.

9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ:

  1. Наименование и дату документа.
  2. Подписи сторон с указанием должностей и фамилий подписывающих лиц.
  3. Название компании-составителя документа.
  4. Наименование выполненных работ с указанием стоимостных и количественных характеристик.

Образец заполнения акта сдачи-приемки выполненных работ см.

в материале «Акт сдачи-приемки выполненных работ – образец». Факт оказания услуг в строительстве подтверждает акт по форме КС-2. Алгоритм заполнения данного документа приведен в статье «Акт приемки выполненных работ в строительстве – образец». При оказании транспортных услуг компанией-перевозчиком помимо акта выполненных работ обязательно должны быть транспортные документы.

При оказании транспортных услуг компанией-перевозчиком помимо акта выполненных работ обязательно должны быть транспортные документы. К таким документам, в частности, относятся транспортные накладные. ВАЖНО! С 2013 года унифицированные формы не являются обязательными к использованию, организации вправе разрабатывать их самостоятельно.

О порядке учета транспортных расходов подробно рассказано в публикации

«Транспортные расходы отнесены на счет покупателя — проводка»

. Итоги Бухгалтерский учет услуг основывается на стандартах ведения бухучета.

Методология учета специфична и зависит от конкретного вида деятельности компании-исполнителя. Выручка от оказания услуг учитывается в составе доходов по обычным видам деятельности. Расходы фиксируются как издержки от обычных видов работ на счетах учета затрат. При производстве материальных ценностей, необходимых для выполнения услуг, используется счет учета выпуска готовой продукции 43.

При производстве материальных ценностей, необходимых для выполнения услуг, используется счет учета выпуска готовой продукции 43. Для заказчика стоимость услуг признается расходом и относится либо на счета учета затрат, либо на увеличение покупной стоимости активов, для которых данные услуги являются сопутствующими.

Агентское вознаграждение: бухгалтерские проводки В настоящее время все чаще встречаются сделки, выполнение которых компании перепоручают сторонней организации — агенту. Агент исполняет свои обязанности не бесплатно, поручитель платит ему вознаграждение.

Что представляет собой посреднический договор, какие сформировать бухгалтерские проводки по агентскому договору у агента и у принципала — расскажем в нашем материале. Посреднические договоры — общие принципы При заключении агентского договора принципал (комитент) поручает за вознаграждение агенту (комиссионеру) приобретать или продавать в его интересах товары, работы и услуги. Порядок заключения и осуществления действий в рамках такого соглашения регулируется положениями главы 52 ГК РФ.

Суть его заключается в поручении посреднику выполнения юридических и иных действий в интересах организации:

  1. от своего имени, но за счет принципала;
  2. от имени и за счет принципала.

По результатам выполнения поручения составляется отчет агента, в котором описывается суть выполненного поручения, размер понесенных расходов в ходе выполнения с предоставлением подтверждающих документов.

Одним из основных положений является то, что такое соглашение может быть только возмездным. То есть за услуги комиссионера уплачивается вознаграждение.

Порядок его начисления и условия оплаты следует прописать в заключаемом соглашении. Когда заключаются агентские договоры, бухгалтерский учет нередко вызывает множество вопросов. У обеих сторон учет расчетов по посредническим соглашениям целесообразно вести на счете 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Рассмотрим особенности отражения операций в учете обеих сторон сделки. Бухучет по агентскому договору у агента Посредник не является собственником приобретаемых или покупаемых товаров и услуг в интересах принципала. То есть поступившие товары и услуги не могут быть признаны расходами, а переданные — доходами компании.

В доходах будет отражена только сумма выставленного по договору агентского вознаграждения. С нее же необходимо будет исчислить и уплатить в бюджет НДС, если вы работаете на ОСНО.

Поступление материальных ценностей в учете отражается на забалансовых счетах:

  1. 002 — если поступили активы, приобретенные по поручению;
  2. 004 — если поступили активы, которые агенту поручено реализовать.

Агентский договор: бухгалтерские проводки у комиссионера. Дебет Кредит Приобретение активов Поставлены товары, работы, услуги продавцом 76 60 Отражено поступление материальных ценностей 002 Произведена оплата продавцу 60 51 Материальные ценности переданы комитенту 002 Реализация активов Поступили ценности для продажи от комитента 004 Получена оплата от покупателя 51 62 Поступившая от покупателя предоплата перечислена принципалу 76 51 Проданы материальные ценности в интересах принципала 62 76 Списаны с забалансового учета активы 004 Учет оплаты услуг посредника Начислено вознаграждение по посредническому соглашению 76 90 Начислен НДС с агентского вознаграждения 90 68 Поступило возмещение расходов и оплата посреднических услуг от комитента 51 76 Обратите внимание, что посредник не отражает в своем учете НДС по полученным и проданным в интересах комитента товарам и услугам.

Счет-фактуру, полученный от поставщика, нельзя отражать в книге покупок. Его следует отразить в журнале учета полученных счетов-фактур и перевыставить принципалу в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Агентский договор: бухучет у принципала Комитент не имеет взаимоотношений с реальным поставщиком или покупателем товаров и услуг.

В учете все расчеты отражаются только с комиссионером. В учете организации поступление товаров и услуг отражаются в момент их фактического поступления на дату утверждения отчета агента. При приобретении комиссионером материальных ценностей в интересах компании вознаграждение агента следует учесть в их стоимости (п.

6 ПБУ 5/01, п. 8 ПБУ 6/01). Агентский договор: проводки у принципала. Дебет Кредит Приобретение активов Поступили материальные ценности, приобретенные посредником в интересах компании 10, 41, 08 76 Поступили услуги, приобретенные посредником в интересах компании 20, 25, 26, 44 76 Отражен НДС по приобретенным через посредника активам 19 76 Вознаграждение комиссионера включено в стоимость материальных ценностей 10, 41, 08 76 Вознаграждение комиссионера отражено в расходах компании 25, 25, 26, 44 76 Отражен НДС по посредническим услугам 19 76 НДС предъявлен к вычету 68 19 Реализация активов Товары переданы комиссионеру для продажи 45 41 Получены деньги от посредника (аванс или окончательная оплата) 51 76 Начислен НДС с аванса (в момент поступления денег от покупателя посреднику) 68 76 Товары проданы комиссионером 76 90 Начислен НДС со стоимости проданных комиссионером товаров 90 68 Списана стоимость проданных посредником активов 90 45 Зачтен НДС, исчисленный с аванса 76 68 Отражено вознаграждение комиссионера 44 76 Отражен НДС 19 76 НДС предъявлен к вычету 68 19 Договор комиссии у принципала, типовые проводки: как правильно отражать в бухучете?

Добрый день,Бухгалтерский учет у комитента, если комиссионер участвует в расчетах.Комитент все расчеты с комиссионером (в том числе, комиссионное вознаграждение) отражает на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (как при любых посреднических сделках), к которому, обычно, открываются дополнительные субсчета:— «Расчеты с комиссионером за проданный товар»— «Расчеты с комиссионером по выплате комиссионного вознаграждения»— «Расчеты с комиссионером по возмещаемым расходам» (при их наличии)В том случае, если комиссионер участвует в расчетах, то есть денежные средства от покупателя поступают комиссионеру, который, в дальнейшем перечисляет их комитенту, за вычетом своего комиссионного вознаграждения, проводки у комитента следующие:Д 45 К 41 — товары переданы комиссионеру для реализацииД 62 (покупатель) К 90.1 — на основании отчета комиссионера отражена выручка от реализации товаров покупателюД 76 (комиссионер) К 62 (покупатель) — отражена задолженность комиссионера за реализованные покупателю товарыД 90.2 К 45 — списана себестоимость реализованного товараД 44 К 76 (комиссионер) — вознаграждение комиссионера учтено в составе расходов на продажуД 51 К 76 (комиссионер) — получена оплата от покупателя (перечисленная комиссионером) за минусом комиссионного вознагражденияПредставленные Вами в вопросе проводки, относятся к прямой торговле от продавца к покупателю (не по договору комиссии, при котором комиссионер задействован в расчетах).

Для комиссионной торговли, с участием в расчетах комиссионера за проданный товар, проводки для комитента приведены выше. По вопросам работы в программе Контур.Бухгалтерия, в том числе, с документами, Вам следует обратиться в службу технической поддержки указанной программы.С уважением, А. Грешкина Оказание услуг – бухгалтерские проводки учет предоставления услуги Проводки по бухгалтерским услугам Бухгалтерские проводки по услугамБухгалтерские проводки транспортные услугиБухгалтерские проводки по реализации услуг Бухгалтерские проводки по услугам Источником доходов предприятия может быть не только продажа товаров, но и оказание услуг.

Такая деятельность имеет свои особенности. И это, естественно, отражается в учете. Бухгалтерские проводки по услугам у заказчика и исполнителя будут, естественно, разными.

У исполнителя услуг для этого используется счет 90 «Продажи». На нем по дебету учитываются фактические расходы, а по кредиту – полученная выручка в соответствии с установленными тарифами. Из самой специфики операции следует, что счет 43 «Готовая продукция» в данном случае не используется.

Ведь услуги всегда передаются непосредственно клиенту. Ответ на вопрос, используется ли при этом счет 40 (то есть «Выпуск продукции (услуг)»), зависит от того, применяет ли предприятие в текущем учете плановую себестоимость.

Соответственно бухгалтерские проводки по услугам в этом случае выглядит следующим образом: сумма выручки с дебета счета 62 перебрасывается на кредит счета 90 (по субсчету 90-1). Так отражается задолженность за оказанные услуги.

Фактическая себестоимость учитывается проводкой Дебет 90-2 – Кредит 20 «Основное производство» (или счета 23).

Если предприятие платит НДС, то необходимо отразить начисление налога – проводка Дебет 90 (по субсчету 3) – Кредит 68 (по субсчету соответствующего налога).

Когда покупатель рассчитается за услуги, это будет отражено проводкой, при которой сумма задолженности будет списана на дебет счета 51 с кредита счета 62. Иначе отражается приобретение услуг у заказчика. Затраты на их покупку должны учитываться в соответствии с ПБУ 10/99.

На расходы, которые формируются по обычным видам деятельности можно отнести все затраты на приобретение услуг, кроме тех, которые касаются создания или покупки основных средств или других внеоборотных активов. Что касается непосредственно бухгалтерских проводок по услугам, то расчеты с исполнителем отражаются проводкой Дебет 60 – Кредит 51 (эта запись делается на основе банковской выписки). Само получение услуг отражается следующей записью: Дебет счета 20 – Кредит 60.

На основании счета-фактуры, который предоставляет исполнитель услуг, делается проводка, учитывающая НДС – Дебет 19-4 – Кредит 60. Если же услуги связаны с созданием внеоборотных активов, в отношении них действуют нормы другого стандарта – ПБУ 6/01.

Существует также ряд других нюансов, связанных с приобретением тех или иных услуг. Бухгалтерские проводки транспортные услуги Сфера транспортных услуг — категория перевозчиков, которая отличается не только организационно-правовой формой транспортных компаний, но и масштабами ведения деятельности на транспортном предприятии, документооборотом и спецификой налогообложения.
Бухгалтерские проводки транспортные услуги Сфера транспортных услуг — категория перевозчиков, которая отличается не только организационно-правовой формой транспортных компаний, но и масштабами ведения деятельности на транспортном предприятии, документооборотом и спецификой налогообложения. Транспорт — это отрасль материального производства, осуществляющая перевозки людей и грузов.

В структуре общественного производства транспорт относится к сфере производства материальных услуг. Бухгалтерские проводки транспортные услуги имеют свои особенности для транспортной организации и включают необходимость ведения:

  1. приобретения и расхода ГСМ
  2. формирование и печать путевых листов
  3. контроль расхода топлива по каждому ТС
  4. учета транспортных средств (учет транспорта)
  5. формирование управленческой отчетности

Нанимаемая компания ведет бухгалтерский учет в транспортной организации и обеспечивает бухгалтерский баланс транспортной компании и осуществляет бухгалтерские проводки транспортные услуги таким образом, чтобы не только просто вести его правильно в полном соответствии с требованиями законодательства, но и помогать руководителю транспортного предприятия извлекать прибыль, сокращать уплачиваемые налоги и получить, при необходимости потребности данного транспортного предприятия, одобрение банка в получение кредита на автомобиль или на ободрение лизинговой компании на получение денежных средств на покупку необходимой спецтехники для оказания транспортных услуг, в том числе строительной спецтехники, с полным соблюдением конфиденциальности Вашей информации.

Бухгалтерские проводки по реализации услуг Бухгалтерские проводки по реализации услуг в Бухгалтерии 8 могут осуществляться документом «Реализация товаров и услуг», либо документом «Акт об оказании производственных услуг». Документ «Реализация товаров и услуг» формирует следующие проводки:

  1. Начислен НДС. Дебет – 90.03 Кредит – 68.02
  2. Списана себестоимость проданных услуг. Дебет – 90.02 Кредит – 41, 43, 45
  3. Отражение выручки от продажи. Дебет – 62.01 Кредит – 90.01

Документ «Акт об оказании производственных услуг» формирует следующие проводки:

  1. Начислен НДС. Дебет – 90.03 Кредит – 68.02
  2. Списана себестоимость проданных услуг.

    Дебет – 90.02 Кредит – 20.01

  3. Отражение выручки от продажи.

    Дебет – 62.01 Кредит – 90.01

Бухгалтерские проводки по оказанным услугам Довольно часто, для осуществления финансово – хозяйственной деятельности организации (фирмы) мы используем понятие услуга.

Она может предоставляться организации контрагентами – поставщиками или оказываться самой организацией сторонним контрагентам – потребителям услуг. Давайте в данной статье рассмотрим тему, как они предоставляются сторонними организациями и оказываются самой фирмой, а также поясним, какие бухгалтерские проводки по услугам при этих операциям оформляются.

Давайте сначала начнём с того, какие виды услуг существуют. В зависимости от сферы деятельности услуги подразделяются на группы:

  1. Услуги в сфере торговли (услуги специалистов по выкладке товара, консультационные услуги по товару и другие);
  2. Услуги здравоохранения, это услуги медицинских работников в поликлиниках, больницах, клиниках и других подобных учреждениях;
  3. Юридические услуги;
  4. По аренде, например транспорта, помещений, объектов основных средств и материально — производственных запасов (МПЗ) и другие;
  5. Транспортно-экспедиционного характера;
  6. Услуги образования;
  7. Связи, к ним относятся почтовые услуги, а также телефонные и телеграфные, услуги по предоставлению интернета, и другие;
  8. Аудиторские;
  9. И другие.

В случае их предоставления организации (фирмы, компании), всегда выступают две стороны: Основной документ, который предоставляется при их получении, является — акт выполненных (оказанных) работ (услуг) и второй документ – это счёт-фактура, она оформляется организациями — плательщиками НДС, в основном это фирмы (компании) находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО). Если услуги поступила раньше чем оплата, то сначала отражаются взаимоотношения с продавцом по полученным затратам, указанным в акте.

По дебету счёта указывается затратный счёт, а по кредиту счет 60 субсчёт 01, который в бухгалтерском плане счетов называется «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

При получении (поступлении) разных услуг, указывается по дебету не всегда один тот же счёт учёта, формируются такие проводки по услугам, например:

  1. При транспортных затратах — счёт учёта может быть разный, это может быть:

— Сч. 26, при получении транспортом поставщика канцелярских принадлежностей для офисных работников; — Сч.

44.01

«Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность»

при перевозке транспортом сторонней организации реализованного товара контрагенту; — Сч. 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную или иную производственную деятельность» при перевозке транспортной организацией продукции собственного производства;

  1. Сч. 08 «Капитальные вложения» при получении оформленной сметы, составленной для строительства объекта основного средства (магазина, склада).
  2. Сч. 26, выбирается при получении юридических услуг и консультаций;
  3. И другие.
  4. Сч. 26, отражается при отправке корреспонденции, при использовании линии интернет;
  5. При аудиторских — по дебету указывается сч. 26 «Общехозяйственные расходы»;
  6. Сч. 23 «Вспомогательное производство», сч. 20 «Основное производство», сч. 26 » Общехозяйственные расходы» при аренде помещений, складов, зданий, а также оборудования, основных средств;

При выборе счёта затрат необходимо учитывать «на что пошли данные услуги», на содержание управленческого аппарата, то выбираем счёт 26 «Общехозяйственные расходы»; на производство продукции, то выбираем счёт 20 «Основное производство»; на деятельность вспомогательного производства, то выбираем счёт 23 «Вспомогательное производство» или счёт 25 «Общепроизводственные расходы». При разнесении акта выполненных (оказанных) работ (услуг)и счёт-фактуры, полученных от контрагента (поставщика услуг), не забывайте учитывать отдельно сумму НДС на счёте 19 «Налог на добавленную стоимость», для дальнейшего возмещения данных сумм из Федерального бюджета Российской Федерации.

При осуществлении оплаты услуг на расчётный счёт производятся на счетах бухгалтерского учёта записи по дебету счета 60.01 и по кредиту счёта 51 » Расчётный счёт». После этого взаимные обязательства считаются закрытыми. При реализации услуги оформляются точно такие же документы, что и при получении, это акт выполненных (оказанных) работ (услуг).

В акте должны быть обязательные реквизиты:

  1. Дата и наименование документа;
  2. Наименование организации, выписавшей акт;
  3. операции;
  4. Наименование контрагента;
  5. Хозяйственная операция, должна быть выражена в натуральном и денежном измерении;
  6. Ф.И.О. должностных лиц, подписавших документ;
  7. Подписи с двух сторон.

Если организация является плательщиком налога на добавленную стоимость, то вместе с актом выписывается счёт-фактура в двух экземплярах, один экземпляр передаётся контрагенту (покупателю), другой остаётся у продавца. При реализации услуг, формируются бухгалтерские проводки по услугам:

  1. По выручке по дебету сч. 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками» по кредиту сч. 90.01 «Выручка»;
  2. При оплате услуг по дебету сч. 51 «Расчётный счёт» по кредиту сч. 62.01.
  3. Отражение налога на добавленную стоимость, если организация является плательщиком НДС по дебету сч. 90.03 «Налог на добавленную стоимость» по кредиту сч. 68.02 «расчёту по НДС»;
  4. По списанию фактической себестоимости по дебету сч. 90.02 «Себестоимость продаж» по кредиту сч. 20 «Основное производство» или счёта 23 «Вспомогательное производство»;

При занесении расходов в бухгалтерскую программу нужно подходить к каждой операции индивидуально и правильно выбирать счёт бухгалтерского и налогового учёта, от этого будет в дальнейшем зависеть, какой финансовый результат будет у вашей компании. Бухучет — проводки по услугам Бухучет услуги — проводки по операциям с ее участием будут рассмотрены в статье — регулируется нормами ПБУ.

Рассмотрим основные методы учета услуг. Услуги — вид деятельности, не имеющей материального выражения, результаты которой реализуются и потребляются в процессе хоздеятельности предприятия (п. 5 ст. 38 НК РФ). Услуги существуют в большом многообразии, в частности: В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов.

Основными первичными документами, подтверждающими факт исполнения услуг, являются:

  • Договор.
  • Акт выполненных работ или иной документ, подтверждающий приемку услуг.

Бухгалтерский учет оказанных услуг: основы 22 Мая 2015 2507 Comments (0) Приветствую! Сегодня в поле нашего внимания попадет не столько участок бухгалтерского учета, сколько определенного вида хозяйственная операция. Именно она затронет многие участки бухучета.

И сейчас мы подробнее познакомимся с ней.

Бухгалтерский учет оказанных услуг – минимум теории Событие такое – “Наше предприятие покупает услугу у других фирм и оплачивает ее”.Основная задача – решить на какие счета отправить сумму услуги и как ее назвать. Это второе действие. А первым действие мы должны ответить на вопрос. Можно ли фирме эту услугу вообще покупать?

Можно ли фирме эту услугу вообще покупать? Можно. Любую услугу можно покупать фирме.

Однако, каждый раз, когда предприятие что-то покупает, необходимо думать до конечного результата. Вот, например, так: «Чтобы ни покупала фирма, все в конечном итоге попадет в формулу финансового результата.

Фирма обязана платить налог на прибыль. Разумеется, налоговый кодекс следит, что предприятие может, а что не может подставить в формулу финансового результата.

Особо яро Налоговый кодекс следит за видами расходов и четко определяет: «Любой расход должен быть обоснован и иметь производственную необходимость.

Т.е. непосредственно влиять на возможность ведения деятельности» Что нам это дает?

Это мысле-фильтр, через которую мы пропускаем каждую покупку, особенно покупку услуг. Другими словами, у нас могут быть услуги, которые можно поставить в формулу финансового результата и уменьшить налог на прибыль. А могут быть услуги, которые нельзя поставить в формулу и уменьшить налогооблагаемую прибыль; такие услуги предприятие сможет оплачивать только за счет своей чистой прибыли.

Наглядный пример услуги, которую нельзя включить в формулу, а придется оплачивать за счет чистой прибыли, может быть – покупка питьевой воды в офисы фирмы, оплата обедов сотрудников в заведениях общепита. А все почему? Потому что это не производственные расходы.

Они напрямую не влияют на осуществление деятельности. Итак, мы решили, что покупаем только те услуги, которые можно подставить в формулу финансового результата. Основной список бухгалтерских счетов, где собираются купленные услуги, следующий: 20, 23, 25, 26, 44, 91.2 Сейчас мы немного повторим то, что уже знаем, просто пройдемся по счетам затрат и повторим основные идеи.

Бухгалтерский учет оказанных услуг: основные счета учета 26 счет – это учет всех расходов фирмы в целом.

Больше подходит для управления, администрации. По-другому – это те расходы, которые ложатся на все предприятие, на все его участки бухучета.

Эти расходы нельзя точно отнести ни к продажам, ни к производству. 44 счет – это участок бухучета, собирающий расходы, относящиеся к торговле.

И, неважно, будь это товары или собственная готовая продукция. Здесь и зарплата продавцов, и реклама, и аренда торговых площадей, либо коммунальные услуги, электроэнергия, налоги с заработной платы персонала, связанного с торговлей.

91.2 счет – это счет расходов, который участвует в формуле финансового результата.

Самые распространенные расходы для 91 счета – это услуги банка по обслуживанию расчетного счета, проценты по кредитам и др. 25 счет – этот счет собирает на себе расходы, которые нельзя точно и сразу отнести на конкретный вид продукции. Починили печь, где выпекают 5 видов продукции.

Можно ли сказать на какую продукцию можно точно отнести сумму ремонта? А потребляемую электроэнергию этой печью? А уборка помещения, в котором стоит эта печь?

20 счет – этот счет собирает прямые расходы на конкретный вид продукции. Смысл 20 счета до момента «закрытия месяца» – это собрать только те виды расходов, которые точно можно отнести на конкретную продукцию. Самым ярким примером таких расходов будет сырье, которое мы точно знаем какое и в каком количестве идет на конкретный вид продукции.

Зарплату людей можно тоже на 20, но при условии, что она начисляется в зависимости от количества сделанной конкретной продукции. Вот и весь смысл покупки услуги:

  1. решаем, можно ли купить, чтобы уменьшить налогооблагаемую прибыль. Для этого спрашиваем себя: “Услуга производственного ли значения?” и “А что говорит Налоговый Кодекс о видах расходов для системы налогообложения в нашей фирме?”
  2. решаем, что за конкретный вид услуги. Либо сразу на 91.2, либо смотрим на оставшиеся счета расходов.

Первичные документы для учета оказанных нам услуг Поставщик услуги выставляет нам акт об оказании услуги. Мы, если со всем согласны, подписываем его.

Далее у себя в учете мы оформляем первичный документ: Посмотрите на примеры первичных документов.

Посмотрите на табличные части документов – везде в них указывается название услуги, подразделение (если надо) , счет расходов (корр.счет), сумма. А в шапке документа мы указываем поставщика услуги и договор. Если надо, еще и сведения о счет-фактуре поставщика.

проводки по оказанным услугам Продолжим рассмотрение документов, применяемых в производственном учете при использовании 1с Бухгалтерия. Известно, что наряду с поступлением товара и списанием его в производство для выпуска конечной продукции применяются документы по собстенно самому производству.

Заполним документ «Акт об оказании производственного характера». в случае, когда предприятие оказывает, связанную с его производственной деятельностью.

Бухгалтерские проводки по оказанным услугам – документ, который содержит оформленные корреспонденции счетов. Здесь в строгом обязательном порядке указываются кредитуемые и дебетуемые счета, общая сумма хозяйственных операций, которые затем проходят регистрацию. Если на предприятии бухгалтерский учет проводится в журнально-ордерном виде, то корреспонденции счетов проходят в журналах – ордерах.

Бухгалтерские проводки Известно, что банк является коммерческой организацией, следовательно, за оказанные им потребуется отдать вознаграждение комиссионного типа. Основные банка, бухгалтерские проводки для работы с которым будут приведены ниже, должны указываться в бухучете. Приказом Минфина был утвержден бухгалтерский учет, который в случае работы с банком использует нижеприведенные счета: Эти основные проводки необходимы для работы с банковской системой.

Бухгалтерский учет в сфере услуг Сфера распространяется на как населению (бытовые, услуги для здоровья и красоты населению), так и услуги юридическим лицам ( нотариуса, юридическое и бухгалтерское сопровождение). Наибольшие трудности возникают, как правило, в том, что необходимы разносторонние знания в области всех сфер бухгалтерских знаний.

В связи с этим найти своего бухгалтера на ведение бухгалтерского учета в сфере услуг слишком тяжело. Бухгалтерский учет услуг проводки Многие компании, осуществляя свою деятельность, прибегают к сторонних организаций.

Чаще всего это бывает связано с деятельностью по производству продукции или ее продажи. Любые, оказываемые вашей организации, должны быть обоснованы и отражены в проводках в бухгалтерском учете. Правовое регулирование учета оказания услуг основывается на договоре, который вы составили с контрагентом.

Выполнение работ, оказание услуг Выручка полученная от оказанных услуг, выполненных работ являются доходами от обычных видов деятельности и признаются в бухгалтерском учете на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг, в соответствии с пп.5, 12 ПБУ 9/99.

В бухгалтерском учете указанные доходы отражаются на счете 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка». Затраты, связанные с оказанием услуг, являются расходами по обычным видам деятельности и по мере их осуществления учитываются на счете 20 «Основное производство» в корреспонденции с Кредитом счетов 10,70,69,02 и др.

Мэбд » справочник бухгалтера О сновным договором, определяющим правоотношения сторон в сфере обслуживания является договор возмездного оказания, регулируемый главой 39 ГК РФ.

Положения этой главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, по обучению, туристическому обслуживанию и иных (за исключением предусмотренных главами 37 — 53 ГК РФ). Окажите услугу В настоящее время мы наблюдаем за тем, как стремительно развивается сфера обслуживания. Объемы предложения услуг постоянно растут, расширяется и спектр предоставляемых.

В связи с этим важное значение приобретает надлежащее правовое регулирование соответствующих отношений.

Основная роль в таком регулировании принадлежит Гражданскому кодексу Украины от 16.01. 2003 г. (далее — ГК). ГК Украины по сравнению с ГК УССР больше внимания уделяет урегулированию отношений, связанных с предоставлением услуг.

Оказание услуг бухгалтерские проводки Любому предприятию, в своей экономической деятельности, необходимы не только товары, но и контрагентов (сторонних организаций).

Данные операции должны быть непосредственно сопряжены с процессами производства и выпуска готовой продукции, точнее, они должны быть экономически достоверны. Фирма Миг-Партнёр в миг окажет Вам любые услуги по бухгалтерскому учету и юриспруденции. Вы можете на нас положиться, зная, что мы не ошибемся.

Оказание услуг: отражение в бухгалтерском учете Мы воспользуемся понятием, которое дается в Налоговом Кодексе РФ: деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (часть 1, глава 7, ст. 38, п. 5). Правовые основы оказания услуг базируются на заключенном договоре.

В новой редакции ГК РФ договору возмездного оказания посвящена отдельная глава 39. Проводки по оказанным услугам Как отразить в бухгалтерском учете оказание услуг через посредника Вопрос: В рамках агентского договора агент ООО “Звезда” просит оказать услуги проживания, при чем счет на оплату просит выставить на своего заказчика ООО “Полет” и акт выполненных работ тоже.

Затем в отчете агента ООО “Звезда” указывает, что вознаграждение причитается за проживание ООО “Полет”. Услуги разнесены на 62/90 ООО”Полет” Оплата пришла 51/62 ООО “Полет” Правильно ли проведена данная операция?

(УСН) Правильно в том случае, если посредник не участвует в расчетах. Т.е. в зависимости от условий посреднического договора: – посредник может участвовать или не участвовать в расчетах.

В первом случае денежные средства от покупателей поступают посреднику, во втором – непосредственно заказчику; – посредник может действовать от своего имени или от имени заказчика. В первом случае при реализации товаров и некоторых видов работ, услуг покупателю документы составляются от имени посредника. Во втором случае – от имени заказчика, даже если их оформляет посредник.

Право посредника подписывать документы должно быть удостоверено доверенностью, выданной заказчиком (п.

1 ст. 975 ГК РФ). Так же в общем случае услуга должна быть оказана лично. Однако договор оказания услуг может содержать и другие условия (ст.

780 ГК РФ). Посредник при реализации через него услуг может выступать как организатор и участвовать в расчетах между исполнителем и заказчиком. Документы могут быть оформлены как на имя исполнителя (заказчика), так и на имя посредника. В зависимости от вида услуг (работ) нужно оформить и соответствующий комплект документов.

В любом случае о проделанной посредником работе и его расходах будет свидетельствовать отчет посредника. Следует учитывать, что услугу оказывают непосредственно ее покупателю, а результаты работ можно передать и напрямую, и через посредника. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух версия для упрощенки Рекомендация: Как заказчику оформить и отразить в бухучете реализацию товаров (работ, услуг) через посредника Посреднические договоры Гражданским законодательством определены три вида посреднических договоров: договор поручения, договор комиссии и агентский договор.

Это означает, что право собственности на товары (результаты выполненных работ, оказанные услуги), переданные на реализацию, к посреднику не переходит, а расходы, понесенные посредником в связи с исполнением договора, должны быть ему возмещены. В зависимости от условий посреднического договора:– посредник может участвовать или не участвовать в расчетах.

В первом случае денежные средства от покупателей поступают посреднику, во втором – непосредственно заказчику; – посредник может действовать от своего имени (например, по договору комиссии) или от имени заказчика (например, по договору поручения).

В первом случае при реализации товаров и некоторых видов работ, услуг (например, услуг связи) покупателю документы составляются от имени посредника. Во втором случае – от имени заказчика, даже если их оформляет посредник. Право посредника подписывать документы должно быть удостоверено доверенностью, выданной заказчиком (п.

1 ст. 975 ГК РФ); – материальные ценности могут отгружаться покупателю либо со склада посредника, либо со склада заказчика.

Вознаграждение и дополнительная выгода За исполнение поручения посреднику положено вознаграждение. По агентскому и комиссионному договорам выплата вознаграждения обязательна (ст. 991, 1006 ГК РФ). По договору поручения вознаграждение может не выплачиваться только в том случае, если это прямо предусмотрено договором (п.

1 ст. 972 ГК РФ). Если посредник совершает сделку на условиях более выгодных, чем те, что указаны заказчиком, образуется дополнительная выгода. Дополнительная выгода может распределяться между заказчиком и посредником поровну, если иное не предусмотрено договором (п. 3 ст. 973, ст. 992, 1011 ГК РФ).

Документальное оформление Если отгрузка происходит со склада посредника, то предварительно заказчик должен передать посреднику материальные ценности, предназначенные для реализации.

При передаче товаров составляется накладная по форме № ТОРГ-12, в которой следует указать, что товары передаются на реализацию по посредническому договору. Если товар отгружается со склада заказчика, все товаросопроводительные документы оформляет заказчик. В этом случае функции посредника сводятся лишь к поиску покупателей.

Подробнее о документообороте при отгрузке материальных ценностей см.

Как документально оформить продажу товаров, Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении продажу основных средств.

Независимо от того, с чьего склада отгружается имущество, заказчик включает выручку от реализации в состав доходов в момент перехода права собственности на материальные ценности к покупателю. При этом, если имущество отгружается со склада посредника, выручка в бухучете заказчика отражается на дату, указанную в отчете посредника.

В общем случае услуга должна быть оказана лично. Однако договор оказания услуг может содержать и другие условия (ст.

780 ГК РФ). Посредник при реализации через него услуг может выступать как организатор и участвовать в расчетах между исполнителем и заказчиком. Документы могут быть оформлены как на имя исполнителя (заказчика), так и на имя посредника.

То же относится и к работам. В зависимости от вида услуг (работ) нужно оформить и соответствующий комплект документов.

В любом случае о проделанной посредником работе и его расходах будет свидетельствовать отчет посредника. Следует учитывать, что услугу оказывают непосредственно ее покупателю, а результаты работ можно передать и напрямую, и через посредника. Бухучет: посредник не участвует в расчетах Если при реализации товаров (работ, услуг) посредник не участвует в расчетах, в учете заказчика операции, связанные с исполнением посреднического договора, отражаются следующими проводками (без учета операций по НДС).

После передачи товаров (работ, услуг) на дату их реализации посредником: Дебет 62 Кредит 90-1– отражена выручка от реализации товаров (работ, услуг) по посредническому договору; Дебет 90-2 Кредит 45 (20, 23…)– списана себестоимость товаров (работ, услуг), реализованных по посредническому договору. На дату утверждения отчета посредника: Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению»– отражена сумма вознаграждения, причитающаяся к уплате посреднику; Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по возмещению расходов»– отражена сумма расходов, подлежащих возмещению посреднику (на основании договора и отчета посредника с приложением первичных документов, подтверждающих расходы).

На дату поступления оплаты от покупателя: Дебет 50 (51) Кредит 62– получены денежные средства в оплату товаров (работ, услуг), реализованных по посредническому договору. На дату выплаты посреднического вознаграждения и возмещения расходов посредника: Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению» Кредит 51 (50)– выплачено посредническое вознаграждение; Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по возмещению расходов» Кредит 51 (50)– возмещены расходы посредника, связанные с исполнением посреднического договора. Бухучет: посредник участвует в расчетах Если посредник участвует в расчетах, в учете заказчика операции, связанные с исполнением посреднического договора, отражаются следующими проводками (без учета операций по НДС).

После передачи товаров (работ, услуг) на дату их реализации посредником: Дебет 62 Кредит 90-1– отражена выручка от реализации товаров (работ, услуг) по посредническому договору; Дебет 90-2 Кредит 45 (20, 23…)– списана себестоимость товаров (работ, услуг), реализованных по посредническому договору; Дебет 76 субсчет

«Расчеты с посредником за реализованные товары (работы, услуги)»

Кредит 62– отражена задолженность посредника по перечислению оплаты за реализованные товары (работы, услуги).

На дату утверждения отчета посредника: Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению»– отражена сумма вознаграждения, причитающаяся к уплате посреднику; Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по возмещению расходов»– отражена сумма расходов, подлежащих возмещению посреднику (на основании договора и отчета посредника).

На дату поступления оплаты от посредника: Дебет 50 (51) Кредит 76 субсчет

«Расчеты с посредником за реализованные товары (работы, услуги)»

– получены от посредника денежные средства за реализованные товары (работы, услуги) (за вычетом суммы вознаграждения и суммы возмещаемых по договору расходов); Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению» Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником за реализованные товары (работы, услуги)»– зачтена сумма посреднического вознаграждения в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги); Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по возмещению расходов» Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником за реализованные товары (работы, услуги)»– зачтена сумма возмещаемых расходов в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+