Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Расчет сверхлимитных денежных средств

Расчет сверхлимитных денежных средств

Расчет сверхлимитных денежных средств

Лимит кассы

Владимир МАЛЫШКОЭксперт «ПБУ» Основными документами, регламентирующими действия организаций при осуществлении кассовых операция, являются:

  1. Порядок ведения кассовых операций в РФ (утв. решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40; далее — порядок).
  2. Положение о правилах наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.98 № 14-П (утв. Советом директоров Банка России 19.12.97 № 47; далее — положение);

Этими документами устанавливаются правила приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов, ведения кассовой книги, ревизии кассы и контроля за соблюдением расчетно-кассовой дисциплины. Так, наличные денежные средства могут храниться в кассе организации только в пределах установленного обслуживающим банком лимита остатка денежных средств (п. 2.5 положения). Этот лимит устанавливается обслуживающими банками ежегодно всем организациям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности. Для установления величины лимита организация представляет в банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание, специальный расчет по форме № 0408020

«Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу»

(форма приведена в приложение 1 к положению).Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима её деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Для организаций, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в банк ежедневно в конце рабочего дня, лимит остатка кассы устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной их работы с утра следующего дня. Если организация имеет денежную выручку и сдает наличные денежные средства в банк на следующий день, то лимит остатка кассы для неё устанавливается в пределах среднедневной выручки наличными деньгами.Для организаций, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в банк не ежедневно, лимит остатка кассы определяется в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки.Для организаций же, не имеющих денежной выручки, лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).Исходя из этого, в расчете требуется привести величины среднедневной выручки и среднедневного расхода.

Они же исчисляются делением общей суммы полученной выручки (произведенных расходов) за последние три месяца на число рабочих дней. В расчете помимо приведения испрашиваемой суммы лимита, организация указывает также и периодичности внесения денежных средств в банк.Напомним, что «сверхлимитные» наличные денежные средства, образовавшиеся в кассе, организация должна сдавать в банк (п. 2.6 положения). Можно хранить в кассе в течение трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в банке, наличные деньги сверх установленных лимитов только при выдаче заработной платы, выплат социального характера и стипендии.

По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банк.Как было сказано выше, организации могут сдавать наличные денежные средства в банк ежедневно, на следующий день или один раз в несколько дней.

В положении оговорена возможность применения каждого варианта. Организациям, расположенным в населенном пункте, где нет учреждений банков, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, могут быть установлен срок сдачи «сверхлимита» раз в несколько дней. Сдача наличных, превышающих установленный лимит на следующий день, может предоставляться организациям, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства.
Сдача наличных, превышающих установленный лимит на следующий день, может предоставляться организациям, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства.

Всем же остальным организациям необходимо будет сдавать «лишнюю» сумму в день поступления наличных денег в кассу (п. 2.4 положения). Последней заполняемой позицией в расчете является указание цели, на которые предполагается использовать полученную наличную выручку.

Так, в положении уточняется, что организации могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку только по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков и только на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории РФ, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России (п. 2.7 положения). Банк России рекомендовал коммерческим банкам согласовывать расходование поступающей в кассу выручки на:

  1. скупку тары и вещей у населения;
  2. покупку канцелярских принадлежностей, хозяйственного инвентаря и ГСМ;
  3. заработную плату и выплаты социального характера;
  4. закупку сельскохозяйственной продукции у населения;
  5. командировочные расходы;
  6. выплату возмещений убытков по договорам страхования физических лиц (п. 3 указания Банка России от 12.11.96 № 360).
  7. оплату срочных ремонтных работ;

Но в то же время в документах не прописана ответственность за нецелевое использование выручки.

Отметим, что организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.Расчет представляется в банк в двух экземплярах. Второй экземпляр с решением обслуживающего банка по лимиту остатка кассы и перечнем возможных расходных статей возвращается клиенту.

Обычно лимит остатка кассы устанавливается банком на календарный год.

Однако он может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе организации.

В качестве обоснования вполне подойдут резкое увеличение объемов кассовых оборотов или же изменение условий сдачи «сверхлимита». Организация представляет в банк расчет, в котором приводит новые данные.

Довольно часто организации заключают договоры на расчетно-кассовое обслуживание с несколькими банками. Возникает ли в этом случае у организации необходимость представления вышеупомянутого расчета во все обслуживающие банки?

Положение предписывает организации обратиться с расчетом в один из обслуживающих банков. После установления банком лимита остатка кассы организация направляет уведомления об определенном ей лимите в другие банки, в которых у нее открыты счета. При проверке данной организации все банки будут руководствоваться именно этой величиной лимита остатка наличных денег в кассе.

Наличие в составе организации обособленных подразделений, не имеющих самостоятельного баланса и счетов в банках, несколько добавят работы бухгалтерским службам. Как и для любой организации в этом случае будет установлен лимит остатка кассы.

Причем он единый для организации в целом. Поэтому сумма остатков в кассах обособленных подразделений на конец дня не должна превышать установленную величину.

Поэтому целесообразно приказом руководителя ежегодно доводить лимит остатка кассы до каждого структурного подразделения.

Если же обособленные подразделения имеют отдельный баланс и расчетные счета в банках, то для них лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими банками по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.Не представление расчета на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в один из обслуживающий банк приводит к тому, что лимит остатка кассы организации будет считаться нулевым. Не сданная в таком случае в банк денежная наличность считается сверхлимитной. А это может повлечь за собой наложение штрафных санкций за нарушение правил наличного денежного оборота.

За накопление денежных средств сверх установленного лимита предусматривается административная ответственность. Она установлена статьей 15.1 КоАП РФ.

Административный штраф может налагаться как на должностных лиц, так и на юридическое лицо. Сумма налагаемого административного штрафа на должностных лиц установлена в пределах от 40 до 50 МРОТ. При наложении штрафа на юридическое лицо ее величина достигает 400-500 МРОТ.КоАП РФ определил также административный порядок рассмотрения дел о нарушениях порядка работы с денежной наличностью.

Рассматривают дела о таком административном правонарушении налоговые органы (п.

23.5 КоАП РФ). Причем рассматривать их от имени налоговых органов вправе:

  1. руководители территориальных Управлений МНС России по субъектам РФ и их заместители;
  2. руководители территориальных органов МНС России в городах и районах.
  3. руководитель МНС России и его заместители;

Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. При длящемся административном правонарушении срок, в течение которого должно быть вынесено постановление, начинает исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения (ст.

4.5 КоАП РФ). Напомним, что до 1 июля 2002 года (момента введения КоАП РФ) ответственность за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов была установлена пунктом 9 Указа Президента РФ от 23.05.94 № 1006

«Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей»

. Величина штраф составляла трехкратный размер выявленной сверхлимитной кассовой наличности. На руководителей организаций, допустивших указанное нарушение, налагался административный штраф в сумме 50 МРОТ.

Материал предоставлен журналом : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Лимит кассы.

Определяем сверхлимитный остаток наличности

Редакция НиБУ

Налоги & бухучет Июнь, 2009/№ 51 В избранном В избранное Печать Скопировать Ответы на вопросы На предприятии в соответствующем порядке установлен лимит кассы.

При этом работа кассы организована таким образом, чтобы во внерабочее время в ней находились наличные в сумме, не превышающей установленного лимита. И все же во время проверки налоговый инспектор выявил сверхлимитные остатки наличности. Опишите порядок расчета сверхлимитных сумм. (г. Донецк) Как известно, контроль за установлением и соблюдением лимита кассы на предприятии осуществляют органы государственной налоговой службы.
(г. Донецк) Как известно, контроль за установлением и соблюдением лимита кассы на предприятии осуществляют органы государственной налоговой службы.

Порядок проведения проверки, а также механизм подсчета сверхлимитных сумм описаны в п. 7.23 Положения № 637 и п. 4.4 Методрекомендаций № 210.

Согласно нормам упомянутых документов для определения сверхлимитных остатков наличности в кассе фактические остатки в кассе (по данным кассовой книги) сравниваются с суммой установленного лимита за каждый день, независимо от того, осуществлялись в этот день кассовые обороты (поступление или выдача наличности) или нет. При выявлении факта превышения лимита кассы налоговый инспектор выясняет: — сумму сверхлимитных остатков; — время (в днях), в течение которого сверхлимитные суммы не сдавались в установленные сроки в банк; — причины образования сверхлимитных остатков; — общую сумму сверхлимитной наличности. Необходимо отметить, что в расчете сверхлимитных остатков не принимают участия суммы, которые не считаются сверхлимитными по п.

5.10 Положения № 637. К ним относятся: — сверхлимитные суммы наличных в день их поступления, если они были сданы в банк не позднее следующего рабочего дня банка или были использованы предприятием на следующий день на хозяйственные нужды; — наличные средства, поступившие в кассы предприятия в выходные и праздничные дни и переданные в обслуживающий банк на следующий рабочий день банка и предприятия или использованные предприятием на следующий рабочий день на хозяйственные нужды.

Не увеличивают сверхлимитный остаток и суммы, перечисленные в п.

2.10 Положения № 637, а именно: — наличные, полученные в банке для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов, и хранящиеся в кассе в течение 3 рабочих дней, включая день получения наличности в банке; — наличная выручка (в сумме, указанной в переданных в кассу платежных (расчетно-платежных) ведомостях*), за счет которой осуществляются выплаты, относящиеся к фонду оплаты труда (если она хранится в кассе в течение 3 рабочих дней со дня наступления сроков этих выплат).

* Со вступлением в силу (с 16.06.2009 г.) постановления Правления Национального банка Украины от 29.04.2009 г.

№ 252

«Об утверждении Изменений к Положению о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине»

вместо платежной ведомости применяется ведомость на выплату денег. Что касается наличности, предназначенной для выплаты пособия по временной нетрудоспособности и превышающей лимит кассы, то она может выплачиваться предприятием в рамках Положения № 637 фактически два дня.

Связано это прежде всего с тем, что пособие по временной нетрудоспособности не относится к фонду оплаты труда согласно п.

3.2 Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата от 13.01.2004 г.

№ 5. По окончании указанного срока (два дня) сверхлимитная наличность, не израсходованная на выплату такого пособия, должна быть сдана в банк.

На это, в частности, обращал внимание НБУ в письме от 13.05.2005 г.

№ 11-113/1569-4857 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2005, № 63.

Остальные суммы наличности будут участвовать в расчете сверхлимитных остатков. И не забудьте, что согласно последнему абзацу п.

2.3 Положения № 637, если предприятие рассчитывается наличными с другим предприятием (предпринимателем) суммой, превышающей установленную предельную величину (10000 грн.), то средства в размере превышения установленной суммы расчетно прибавляются к фактическим остаткам наличных в кассе на конец дня плательщика наличных одноразово в день осуществления этой операции. Затем полученную сумму сравнивают с утвержденным лимитом кассы. Так, если предприятие уплатило за услуги другому предприятию наличными денежными средствами в один день 18000 грн.

(в том числе НДС — 3000 грн.), то фактический остаток наличности в кассе на конец рабочего дня будет увеличен на 8000 грн. (18000 — 10000). Как видите, лимит наличных расчетов и лимит кассы определенным образом взаимосвязаны, поэтому нарушение 10-тысячного ограничения может привести к превышению лимита кассы. А теперь рассмотрим порядок определения сверхлимитных остатков на числовом примере.

Пример. На предприятии ООО «Калина»установлен лимит кассы в сумме 500 грн. По договору банковского счета наличная выручка сдается в банк ежедневно. Исходя из информации о движении денежных средств в кассе предприятия определим, соблюдался ли лимит кассы в период с 08.06.2009 г.

по 12.06.2009 г. Расчет сверхлимитных остатков наличности в кассе Дата Остаток наличности на начало дня Поступление наличности в кассу Выдача наличности из кассы Остаток наличности на конец дня (гр.

2 + гр. 3 — гр. 4) В том числе по платежным ведомостям в дни выплат, связанных с оплатой труда Лимит кассы Сверхлимитные остатки за каждый день (гр.

5 — гр. 6 — гр. 7) 1 2 3 4 5 6 7 8 08.06.2009 г.

400 600 300 700 — 500 200* 09.06.2009 г. 700 10000 1200 9500 9000 500 — 10.06.2009 г.

9500 700 8000 2200 2000 500 — 11.06.2009 г. 2200 500 2400 300 — 500 — 12.06.2009 г. 300 900 400 800 — 500 300* Всего: 500 * Сверхлимитная наличность, оставшаяся в кассе на конец рабочего дня, на следующий рабочий день в банк не сдавалась и не выдавалась под отчет.

Результаты расчета показали, что 08.06.2009 г. и 12.06.2009 г. лимит кассы был превышен на 200 грн. и 300 грн. соответственно. Общая сумма превышения составила 500 грн.

При выявлении таких нарушений в ходе проверки предприятию грозят штрафные санкции в двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной наличности за каждый день ( ст.

1 Указа № 436). Марина Ковенко, экономист-аналитик Оформи подписку и читай все Начните читать статьи без рекламы

  1. Печатать фрагмент

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы 🙁 Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Скачайте наше мобильное приложение iFactor © Factor.Media, 1995 — Все права защищены Использование материалов без согласования с редакцией запрещено Ознакомиться с Присоединяйтесь Powered by Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей.

Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно . Закрити Заважає реклама? Ви маєте можливість її відключити! Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами? Без реклами зручніше! Переконайтесь в цьому самі!
Відключити рекламу

Лимит расчетов наличными

Важное 30.08.2013 – это ограничение суммы, в пределах которой могут осуществляться между организациями и/или индивидуальными предпринимателями.

Его цель – ограничение наличного денежного обращения. С 22.07.2008 г. лимит расчетов наличными в РФ составляет 100 тыс. руб. по одному договору (Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 г. №1843-У). Если по одному договору было несколько платежей, каждый из которых составляет менее 100 тыс. руб., но в сумме они превысили 100 тыс.
руб., но в сумме они превысили 100 тыс. руб., это нарушение лимита (Письмо ЦБ РФ от 04.12.2007г.

№190-Т). Нарушение лимита расчетов наличными ведет к наложению административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 руб. до 5000 руб.; на юридических лиц — от 40 000 руб.

до 50 000 руб. (ст.15.1 КоАП РФ).

Вместе с тем, нарушением, за которое налагается штраф, являются

«расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров»

, таким образом, если прочитать ст.15.1 КоАП РФ буквально, сверхлимитные расчеты с индивидуальными предпринимателями не приводят к наложению штрафа. Арбитражная практика в ряде случаев приходит к аналогичному выводу (см. Постановление Четырнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 29.03.2012 года по делу № А05-12467/2011, от 24.05.2012 года по делу № А52-70/2012).

При этом, само наличие арбитражной практики свидетельствует о том, что налоговые органы пытаются наложить штраф по ст.15.1 КоАП РФ за сверхлимитные расчеты с предпринимателями.

См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на . : подробности для бухгалтера

  1. Юридическое лицо покупает оборудование у физического лица на сумму в размере 1 500 000 рублей на основании договора купли-продажи. Физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Как правильно провести расчет с физическим лицом и отразить сделку в бухгалтерском учете? Может ли организация единовременно выплатить через кассу наличными такую сумму? Как отразить сделку в бухгалтерском учете? Юридическое лицо покупает оборудование у физического лица на сумму в .
  2. . каких операциях предприниматель обязан применять лимит расчетов наличными, равный 100 000 руб.; —какие .
  3. . отдельный договор купли-продажи. Тогда лимит расчетов наличными будет сохранен. Но нужно учесть . же договора, и, следовательно, нарушен лимит расчетов наличными. Покупатель может быть привлечен к .
  4. С 22 июля предельный размер расчетов наличными составит 100 000 вместо 60 000 руб. Ограничение будет касаться не только организаций, но и предпринимателей. За нарушение лимита установлен штраф (для организаций — от 40 000 до 50 000 руб). Кроме того, могут возникнуть сложности с признанием расходов. С 22 июля предельный размер расчетов наличными составит 100 000 вместо 60 000 руб. Ограничение будет касаться не только организаций, но и предпринимателей. За нарушение лимита установлен .
  5. . платить налоги. Расчеты по договорам . по договорам составляет 100 000 .
  6. . .03.2012 № 14АП-1196/12). средствами Лимит наличных расчетов между . работникам денежных средств под отчет. , как и прежде, обязаны соблюдать .
  7. . счета. При этом надо соблюдать лимит расчетов наличными, если арендодатель — фирма или ИП . , 2012, N 19, с. 62 остался неизменным: 100 000 руб .
  8. . за последние 2 недели Вырос лимит расчетов наличными — теперь это 100 000 руб . до 100 000 рублей Новый лимит расчетов наличными установлен в пункте 1 Указания . -328/07-С1). Способы обойти лимит расчета наличными 1. Разбить большой договор на .
  9. . лиц. Дело в том, что лимит расчетов наличными не применяется при выдаче подотчетных .
  10. . со следующими материалами: — Энциклопедия решений. Лимит расчета наличными денежными средствами; — Энциклопедия решений. Книга .
  11. . к нежелательным. Речь идет о лимите расчетов наличными денежными средствами в размере 60 .
  12. . разъяснению ЦБ РФ, лимит расчетов наличными деньгами — 100 000 руб. ( установлен указанием Банка . специалисты ЦБ РФ указали, что лимит расчета наличными не распространяется на зарплаты, стипендии . договору, сотрудник должен будет соблюсти лимит расчета наличными. ПРИМЕР 5 Воспользуемся данными примера . 000 руб.). Чтобы не превысить лимит расчетов наличными, Романов сможет заплатить Петрову наличными . от того, превышает сумма займа лимит расчетов наличными или нет. ПРИМЕР 6 .
  13. . «подотчетникам» учреждение не обязано соблюдать лимит расчета наличными. Однако не следует забывать, что .
  14. . всегда соблюдают целевую направленность трат. ЛИМИТ РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ В настоящее время лимит наличных . , скажем, сроком на один год, лимит расчетов наличными по нему будет составлять все . — сверхлимитной. РАСЧЕТЫ ЧЕРЕЗ ПОДОТЧЕТНЫХ ЛИЦ не применяется при выдаче подотчетных .
  15. . N 3073-У). Таким образом, лимит расчетов наличными установлен в отношении расчетов между .

→ 1999-2020 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Как рассчитать лимит кассы

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 29 14 декабря 2017 В каких случаях на конец рабочего дня допускается остаток денег в кассе сверх лимита? Какие организации обязаны рассчитывать лимит кассы и как это сделать? Как отразить в учете расходы на изготовление бланков строгой отчетности, а также их дальнейшее движение?

Хранить в кассе любую сумму и не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе на конец дня могут ИП и малые предприятия (в соответствии со 209-ФЗ). Если лимит не установлен в остальных организациях, он считается нулевым, и любой остаток в кассе будет сверхлимитным. Сверхлимитный остаток допускается в выходные и нерабочие праздничные дни, если в эти дни юрлицо осуществляет кассовые операции.

А также в течение пяти рабочих дней с момента получения можно хранить суммы, включенные в фонд заработной платы или имеющие социальный характер (см.

рис.). В остальных случаях за образование сверхлимитного остатка денег в кассе организации предусмотрены штрафы по ч. 1 ст. КоАП РФ:

  1. для ее руководителя — от 4 000 до 5 000 рублей.
  2. для организации — от 40 000 до 50 000 рублей;

Рис. Алгоритм принятия решения о том, является ли остаток сверхлимитным Лимит кассы организация определяет сама одним из способов, установленных Указанием Банка России (табл.

1). Если полученная сумма будет не круглой, допускается округлить ее до целого рубля по математическим правилам, как указано в письме Банка России . Эти разъяснения даны в отношении прежнего порядка, установленного Положением Банка России , однако он был аналогичным действующему, поэтому представляется, что разъяснения можно применять и сейчас.

Табл. 1. Способы расчета лимита кассы в соответствии с Приложением 1 к Указанию Банка России Шаги Расчет исходя из объемов поступлений наличных денег Расчет исходя из объемов выдач наличных денег Шаг 1.

Определяем виды учитываемых поступлений/выплат Все поступления за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Внимание! Посредники учитывают поступления как по собственным, так и по посредническим операциям Все выдачи денежных средств из кассы. Внимание! В расчете не учитываются суммы заработной платы, стипендий и других выплат работникам Шаг 2.

Определяем расчетный период и его продолжительность (P) Можно взять любой расчетный период, однако он не должен быть более 92 рабочих дней. Для расчета лимита кассы продолжительность расчетного периода определяется в рабочих днях Шаг 3. Определяем сумму учитываемых поступлений/выплат (S) Суммируются все поступления/выплаты, принимаемые к расчету, имевшие место в течение расчетного периода Шаг 4.

Определяем среднедневную величину поступлений/выплат (S/P) Сумму поступлений за расчетный период, принимаемых к расчету, делим на количество рабочих дней в расчетном периоде Сумму выплат за расчетный период, принимаемых к расчету, делим на количество рабочих дней в расчетном периоде Шаг 5.

Определяем периодичность сдачи/получения денег (T) Для расчета берем количество рабочих дней между днями сдачи наличной выручки в банк.

В общем случае максимум 7 дней. Этот период можно определить: — из договора с банком (если он указан); — исходя из периода между инкассациями (если выручка инкассируется); — самостоятельно в иных случаях Для расчета берем количество рабочих дней между днями получения наличных в банке (кроме получения наличных на выплату зарплаты, стипендий, иных выплат работникам). В общем случае максимум 7 дней Шаг 6.

Рассчитываем лимит кассы ((S/P)×T) Среднедневную величину поступлений умножаем на периодичность сдачи денег в банк в рабочих днях Среднедневную величину выплат умножаем на периодичность получения денег в банке в рабочих днях Пример 1. Расчет лимита кассы по выручке.

Пусть расчетный период — IV квартал 2015 года, наличная выручка за этот период — 25 млн рублей, периодичность сдачи денег в банк — раз в неделю (раз в пять рабочих дней). В IV квартале 2015 года по производственному календарю 65 рабочих дней.

Лимит кассы = (25 000 000/65) × 5 = 1 923 077 (рублей). Пример 2. Расчет лимита кассы по сумме выплат. Пусть расчетный период — I квартал 2016 года, сумма наличных выплат за этот период (без учета зарплаты, стипендий и др.) — 180 тыс.

рублей, периодичность получения денег в банке — один раз в три рабочих дня. В I квартале 2016 года по производственному календарю 56 рабочих дней.

Лимит кассы = (180 000/56) × 3 = 9 643 рублей. Лимит кассы можно пересматривать при изменении объемов поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) или объема выдачи наличных денег (пп.

8, 9 Письма Банка России ). БСО по «старым» правилам можно продолжать применять до 1 июля 2018 года. После этой даты формировать БСО и при необходимости распечатывать их на бумажном носителе можно будет только при оказании услуг (уже не только населению, а услуг вообще) и только с применением автоматизированной системы для БСО.

Читайте подробнее . В некоторых случаях организации имеют право при получении наличных денег не использовать ККТ, а выдавать бланки строгой отчетности (БСО) — квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам. Бланк документа может быть изготовлен типографским способом или с помощью автоматизированных систем, которые используются на практике только в некоторых случаях, например для оформления железнодорожных или авиабилетов. Большинство организаций изготавливают БСО типографским способом.

Порядок бухгалтерского учета БСО установлен п. 22 Указаний по применению, изготовлению, хранению, учету документов строгой отчетности (Приложение № 2 к Протоколу заседания Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам ).

БСО не являются денежными документами. Для самой организации они не представляют существенной ценности, а документами становятся лишь после того, как выдаются контрагенту.

Поэтому отражать их на счете 50 «Касса» (субсчет 50-3 «Денежные документы») не нужно. БСО отражаются в составе материально-производственных запасов (на счете 10 «Материалы») по фактической себестоимости изготовления (приобретения). Стоимость БСО относится на расходы (на счета затрат) в момент выдачи бланков под отчет.

Иными словами, при фактическом использовании БСО (при выдаче клиенту или в случае порчи) уже никакие операции на балансовых счетах не отражаются.

Однако на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» БСО отражаются до момента фактического использования, уничтожения и т. п. Торгуйте по новым правилам. Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

Рассмотрим пример. ООО «Альфа» получило 05.04.2016 от типографии 1000 штук БСО. Стоимость услуг типографии по их изготовлению составила 11 800 рублей, в том числе НДС 1 800 рублей. 07.04.2016 ответственному передано 500 бланков, по состоянию на 29.04.2016 было использовано 126 бланков, в том числе 4 испорчены.

БСО используются в операциях, облагаемых НДС.

Как операции отразятся в учете, смотрите в табл. 2. Табл. 2. Отражение в учете операций с бланками строгой отчетности Дата Содержание операции Дебет Кредит Сумма 05.04.16 Получены БСО из типографии 10 60 10 000 05.04.16 Отражен «входной» НДС от типографии 19 60 1 800 05.04.16 НДС по услугам типографии принят к вычету 68 19 1 800 05.04.16 БСО отражены за балансом 006 10 000 07.04.16 БСО переданы ответственному — их стоимость отражена в составе расходов 20 (26, 44) 10 5 000 07.04.16 Отражена передача БСО за балансом (в аналитическом учете к счету 006) 006 006 5 000 29.04.16 Отражено использование БСО 006 1 260 Автор: Александр Лавров, аттестованный аудитор Выпуск № 29, апрель 2016 Анализ сложных ситуаций: НДС, отгрузка в кредит Ирина Васильева Ирина Васильева Роман Покровский Илья Антоненко Екатерина Костакова Дмитрий Хомутинин Наталья Гусельникова Загрузить ещё

Лимит кассы: соблюдать или отказаться

1. Кто имеет право не соблюдать лимит кассы и как правильно воспользоваться этим правом.

2. В каком порядке рассчитывается лимит остатка наличных денежных средств.

3.Как документально оформить установление лимита кассы. Лимит кассы, или лимит остатка наличных денежных средств в кассе, многим бухгалтерам осложняет жизнь, особенно, если в штате нет кассира.

Ведь нужно быть все время «на чеку»: если вдруг образовался излишек, откладывать свои дела и везти его в банк.

Поэтому отмена с 1 июня 2014 года обязательного соблюдения лимита кассы для некоторых категорий экономических субъектов была воспринята ими как глоток свежего воздуха. И очень многие организации и практически все ИП поспешили воспользоваться этим правом на безлимитное хранение налички в кассе. Однако, как показывают результаты проверок кассовой дисциплины налоговыми органами, реализовать свое право на отказ от кассового лимита нужно грамотно: просто «сказать» об этом, процитировав соответствующий пункт порядка ведения кассовых операций, недостаточно.

О том, кто должен соблюдать лимит кассы, а кто вправе обойтись без него, а также о том, как правильно установить предельный размер остатка наличных в кассе и как отказаться от его установления – разберемся в этой статье. Порядок установления лимита остатка наличных денег в настоящее время регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У

«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

.

, до этого момента действовал другой порядок ведения кассовых операций – установленный Положением Банка России от 12.10.2011 года № 373-П

«О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

.

В соответствии с Указанием Банка России № 3210-У, лимит остатка наличных денег представляет собой максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Сумма денег, превышающая установленный лимит, в обязательном порядке должна храниться на банковских счетах. Хранение в кассе «сверхлимитных» денежных сумм допускается лишь в определенные дни (абз.

8 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):

  1. нерабочие праздничные дни – в случае ведения кассовых операций в эти дни.
  2. выходные дни – в случае ведения кассовых операций в эти дни;
  3. предназначенные для выплат заработной платы, выплат, включенных в фонд заработной платы, стипендий, выплат социального характера – не более пяти рабочих дней, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты (абз. 1 пп. 6.5 п. 6 Указания Банка России № 3210-У);

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита влечет административную ответственность в виде штрафа (ст. 15.1 КоАП РФ):

  1. от 40 тысяч рублей до 50 тысяч рублей — для юридических лиц.
  2. от 4 тысяч рублей до 5 тысяч рублей — для должностных лиц и ИП;

Действующим порядком ведения кассовых операций в РФ предусмотрено право отказаться от установления лимита остатка наличных денег для следующих категорий экономических субъектов (абз.

10 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):

  1. юридические лица, относящиеся к субъектам малого предпринимательства;
  1. индивидуальные предприниматели, независимо от применяемой системы налогообложения.

! Обратите внимание: Для того чтобы воспользоваться правом не устанавливать лимит кассы, организациям не требуется регистрация в специальных реестрах субъектов малого предпринимательства (в регионах, где такие реестры ведутся) – такого требования в Указании Банка России № 3210-У нет. Достаточно лишь фактического соответствия критериям, установленным для субъектов малого предпринимательства (п.

1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 г.

№ 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»):

  1. суммарная доля участия Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций или объединений, благотворительных и иных фондов в уставном капитале юридического лица не превышает 25%.
  2. доля участия в уставном капитале других юридических лиц, которые не являются субъектами малого или среднего предпринимательства, составляет не более 25%;
  3. средняя численность работников за предыдущий календарный год – не более 100 человек;
  4. выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предыдущий календарный год – не более 800 млн руб. (постановление Правительства РФ от 13.07.15 № 702). Указанное значение применяется с 25 июля 2015 года, до этого дня предельное значение выручки составляло 400 млн. руб.

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия могут отказаться от установления лимита остатка наличных денег и хранить в кассе неограниченную сумму наличной выручки с 1 июня 2015 года.

Организации, которые приобрели статус субъекта малого предпринимательства после 1 июня 2015 года, получают право отказаться от лимита кассы, начиная со дня приобретения такого статуса.

Например, выручка организации за 2014 год составила 500 млн.

руб., все остальные критерии отнесения к СМП были соблюдены. Таким образом, с 25 июля 2015 (когда предельное значение выручки для СМП было повышено с 400 млн.

руб. до 800 млн. руб.) организация приобрела статус СМП и, соответственно, право отказаться от лимита кассы. Для того чтобы реализовать свое право отказаться от установления лимита остатка наличных денег, необходимо:

  1. отменить действующий ранее приказ об установлении лимита остатка наличных денег;
  1. издать приказ, согласно которому с определенной даты лимит остатка наличных денег не устанавливается.

Скачать ! Обратите внимание: Если приведенный выше приказ отсутствует, то при проведении проверки кассовой дисциплины проверяющие могут либо принять за установленный лимит остатка наличных денег лимит, утвержденный приказом до 01.06.2014, либо, что еще хуже, посчитать, что лимит не установлен.

В последнем случае лимит остатка наличных принимается равным нулю, то есть любая сумма денежных средств в кассе будет рассматриваться как «сверхлимитная». Организации, которые не относятся к субъектам малого предпринимательства, обязаны установить лимит остатка наличных в кассе. Если такой лимит не установлен, он принимается равным нулю.

Кроме того, установить лимит кассы могут по своей инициативе и малые предприятия и ИП (например, в целях обеспечения внутреннего контроля и сохранности наличных денежных средств). В этом случае нужно иметь в виду, что если лимит остатка наличных установлен (есть соответствующий приказ), то организация (ИП) обязана его соблюдать, то есть сверхлимитную наличность сдавать в банк. В противном случае ей грозит административная ответственность.

Лимит остатка наличных в кассе устанавливается распоряжением руководителя (ИП), согласовывать с банком или с налоговой его не нужно.

При этом, как говорилось ранее, лимит, установленный до 1 июня 2014 года безопаснее отменить и утвердить новый лимит, ссылающийся на действующий порядок ведения кассовых операций в РФ. В распоряжении необходимо прописать сумму лимита, дату, с которой он вводится в действие.

Кроме того в распоряжении или в приложении к нему нужно раскрыть порядок расчета суммы лимита.

Скачать Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):

  1. по объему поступлений наличных денежных средств;
  2. по объему выдачи наличных денежных средств.
  • Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств (для организаций (ИП), у которых есть наличная выручка)

Лимит = Поступления РП х Дн

  1. Поступления – сумма поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, выраженная в рублях.

    Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемой выручки;

  1. РП — расчетный период в рабочих днях, за который учитывается объем поступлений (от 1 до 92 дней включительно). В качестве расчетного периода может быть выбран период пиковых поступлений наличной выручки, либо любой другой период, относящийся как к текущему, так и к одному из предшествующих лет;
  1. Дн — количество рабочих дней между днями сдачи наличной выручки, которое не должно превышать 7 дней (14 дне, если в населенном пункте нет банка). Количество дней может быть определено на основании договора с банком, периода между инкассациями или датами внесения наличных на счет.

    Чем меньше количество дней – тем меньше лимит остатка наличных.

  • Расчет лимита по объему выдач наличных денежных средств (для организаций (ИП), у которых нет наличной выручки)

Лимит = Объем выдач РП х Дн

  1. Объем выдач – сумма денежных средств, выданных из кассы за расчетный период, за исключением сумм, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам, выраженная в рублях. Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемого объема выдач наличных денежных средств.

Лимит остатка наличных в кассе устанавливается в рублях. То есть. если в результате расчета получилась сумма в рублях и копейках, ее округляют до целых рублей.

Как разъясняли Центральный Банк и ФНС, с этой целью можно воспользоваться правилами математического округления: суммы менее 50 копеек отбрасываются, а более50 копеек добавляют рубль (Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876, Письмо ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116). При этом округление до целых десятков, сотен и т.д.

не допускается. Например, если по расчету лимит получился равным 18542 руб.

56 коп., то округленная сумма лимита составит 18543 руб.

Округление в большую сторону до 18550, 18600, или 19000 не допускается, и при проверке будет рассмотрено как завышение лимита, что чревато наличием сверхлимитных остатков. *** Пример расчета лимита кассы ООО «Трейд» получает наличную выручку от розничной торговли, график работы организации: пн-сб, вс – выходной день.

Наличная выручка инкассируется один раз в шесть дней.

Для расчета лимита кассы были определены пиковые периоды (за которые получена максимальная сумма наличной выручки):

  1. 1 вариант

22.10.2015 – сумма наличной выручки составила 150 215,30 руб. (максимальная дневная сумма наличной выручки). Лимит кассы: 901 292 руб. (150 215,30 / 1 х 6 = 901 291,80)

  1. 2 вариант

с 08.12.2014 по 24.12.2014 – сумма наличной выручки составила 1 345 600,85 руб.

Лимит кассы: 538 240 руб. (1 345 600,85 / 15 х 6 = 538 240,34) Организация вправе самостоятельно определить, какой из вариантов расчета лимита остатка наличных денежных средств ей выбрать. *** ! Обратите внимание: Срок, в течение которого организация руководствуется установленным лимитом остатка наличных денежных средств, определяется по ее усмотрению. Как правило, в приказе указывается лишь дата, с которой действует лимит.

Установленный лимит может применяться на протяжении нескольких лет , а может изменяться каждый месяц, если есть такая необходимость. Например, лимит целесообразно пересматривать в случае изменения объемов поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) или объема выдач наличных денег (Письмо Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25).

Организации, имеющие обособленные подразделения устанавливают лимит остатка наличных денежных средств с учетом следующего:

  1. Если обособленное подразделение сдает наличные деньги на банковский счет, открытый организации в банке, лимит остатка наличных денег такому подразделению устанавливается в порядке, предусмотренном для организации (абз. 4 п. 2 Указания Банка России № 3210-У)
  2. Если обособленное подразделение сдает наличные деньги в кассу организации, то организация определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этому обособленному подразделению (подразделениям) (абз. 5 п. 2 Указания Банка России № 3210-У).

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+