Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Распечатать форму декларации по енвд на 4 квартал 2021 год

Распечатать форму декларации по енвд на 4 квартал 2021 год

Распечатать форму декларации по енвд на 4 квартал 2021 год

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2021 года

Индивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот . Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время. Налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет.

При этом декларация ЕНВД в 2021 году для ИП, являющимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД, независимо от того, есть деятельность или нет. Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД.

Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов. Новая форма декларации ЕНВД на 2021 год утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/414 от 26.06.2018. Последний раз декларация ЕНВД подвергалась изменениям 01.01.2017.

Затем новые изменения в декларацию были внесены Приказом ФНС России от 26.06.2018 № Эти изменения незначительные, они связаны с возможностью уменьшения ЕНВД при покупке онлайн-кассы.

Подробности изменений декларации вы найдете в нижней части этой статьи, а пока напомним более существенные изменения декларации, произошедшие в 2017 году.
  • Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющая порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
  • Изменилось приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.
  • В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов — Пенсионный и Медицинский.
  • На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрих-коды.
  • Изменился раздел 3. В него внесены изменения в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. С 2017 года такая возможность предоставляется ИП без работников и ИП, применяющим наемный труд.

Данные изменения также внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.

С того момента в декларацию по ЕНВД изменения больше не вносились. Помимо декларации, в 2017 году произошли и принципиальные изменения в самой системе налогообложения. В частности с 01.01.2017 года прекратил свое действие справочник ОКУН ОК 002-93. Вместо этого справочника введен новый справочник с кодами бытовых услуг.

Вместо этого справочника введен новый справочник с кодами бытовых услуг. Согласно приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 24-ст, классификатор ОКУН ОК 002-03 заменил классификатор ОКПД (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)).

Следующее изменение касается уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. В 2016 году действовало правило: налог ЕНВД можно уменьшать на взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% от суммы налога.

С 01.01.2017 года ИП–работодатель имеет право уменьшать налог ЕНВД на сумму взносов уплаченных за себя и на сумму взносов уплаченных за наемных работников, но не более чем на 50% от размера налога.

Существенные . А с 2021 года этот режим налогообложения перестанет существовать. Более того, ряд предпринимателей, применявших ЕНВД в 2021 году, не смогут применять этот режим уже с 2021 года. На 2017 год коэффициент дефлятор в целях расчета ЕНВД был установлен в размере 1,798.

Т.е. К1 для ЕНВД в 2017 году оставался на уровне 2016 года. На 2018 год К1 для расчета ЕНВД увеличился, и с 1.01.2018 его размер был равен 1,868. Традиционно произошло увеличение К 1 на 2021 год.

С 1 января 2021 года К1 для расчета ЕНВД составлял 1,915. К1 для ЕНВД в 2021 году составляет 2,009. Далее рассмотрена форма декларации ЕНВД 2021 года, правила и порядок ее заполнения.

В нижней части страницы размещены кнопки, по которым читатель может бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД 2021 года.

Там же вы найдете образец заполнения этого документа. Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

Декларация за квартал подается не позже 20-го числа первого месяца следующего квартала. Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2021 году для ИП следующие:

  1. за 1 квартал 2021 года – до 20 апреля 2021 г.;
  2. за 4 квартал 2021 года – до 20 января 2021 г.;
  3. за 2 квартал 2021 года – до 20 июля 2021 г.;
  4. за 4 квартал 2021 года – до 20 января 2021 г.
  5. за 3 квартал 2021 года – до 20 октября 2021 г.;

В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

  • Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
  • Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц).

    Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.

Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности.

Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес). Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2021 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию.

Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2021 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2021 году для ИП следующие:

  • Все страницы декларации нумеруются.
  • Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
  • Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.
  • Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
  • Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
  • Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
  • Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
  • На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
  • При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
  • При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.

Рекомендуем начинать заполнение декларации со второго раздела.

Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности.

Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности в рамках ЕНВД, или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то согласно п.5.1 Порядка заполнения декларации, Раздел 2 заполняется на каждый из видов деятельности или на каждый адрес. В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописываются коэффициенты К1 и К2.

Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090. Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2018 года.

Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни. Новые графы следующие:

  1. 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
  2. 4 — налоговая база.
  3. 2 — физический показатель;

В последней графе расчет осуществляется по формуле: НБ = стр.

040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце).

В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

  1. 1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
  2. 2 — для ИП без работников.

В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2) Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

В строке 020 указываем сумму перечисленных страховых взносов за наемных работников в расчетном квартале. В строке 030 вписываем сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя в данном квартале. С 2017 года строку 030 заполняют обе категории ИП, как без наемных работников, так и с наемными работниками.
С 2017 года строку 030 заполняют обе категории ИП, как без наемных работников, так и с наемными работниками.

К вычету ИП с наемными работниками принимают не более 50% от налога, указанного в строке 010. Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

Если вы не вели вмененную деятельность, но с учета плательщика ЕНВД не были сняты, то все равно необходимо заполнить бланк декларации по ЕНВД, сдать в налоговую инспекцию и оплатить вмененный налог. Потому что единый налог рассчитывают из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода.

Даже в случае отсутствия физических показателей для расчета ЕНВД нельзя сдавать нулевую декларацию (письма Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087, от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43, ФНС от 10.10.2011 № С 4 квартала 2018 необходимо заполнять новую форму декларации ЕНВД. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и зарегистрирована в Минюсте России 24.09.2018 № 52230. Эта форма актуальна и в 2021 году.

Необходимость в изменении бланка ЕНВД вызвана тем, что Законом от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ дополнена статья 346.32 НК РФ пункт 2.2. Законодатель позволил снизить расходы по приобретению онлайн-кассы путем уменьшения налога ЕНВД, что и будет отражено в новой форме декларации ЕНВД. Отличие ее от действовавшей ранее формы состоит только в том, что в ней появилась дополнительная строка, в которой необходимо будет указать:

  1. заводской номер экземпляра модели ККТ;
  2. регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  3. наименование модели ККТ.
  4. величину произведенных затрат на покупку кассового аппарата нового поколения;
  5. дату регистрации ККТ в налоговом органе;

Предлагаем читателю скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2021 года и бланк этого документа Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 14.10.2019 Код: Отправить Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.

Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или .

Декларация по ЕНВД в 2021 году: полное руководство по заполнению

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся . Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет.

Расскажем, как ее заполнить и подать.

Содержание Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  1. автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  2. размещение рекламы на транспорте.
  3. развозная и разносная торговля в розницу;

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства. Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
  • Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
  • Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
  • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 270 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала.

По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

Отчетный квартал Срок подачи декларации Срок уплаты налога I кв.

2021 22* апреля 25 апреля 2021 II кв. 2021 22* июля 25 июля 2021 III кв.

2021 21* октября 25 октября 2021 IV кв. 2021 27 января 2021 27* января 2021 * Перенос из-за выходных дней Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время. Для отчетности за IV квартал 201* года, применяется форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  1. лично или через представителя;
  2. по ТКС через оператора электронного документооборота.
  3. по почте ценным письмом с описью вложения;

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета. Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС.

В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.

ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП. КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет.

ИП его не указывают. Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее. Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

  1. 55 — III квартал;
  2. 51 — I квартал;
  3. 21 — I квартал;
  4. 54 — II квартал;
  5. при реорганизации (ликвидации) организации:
    • 51 — I квартал;
    • 54 — II квартал;
    • 55 — III квартал;
    • 56 — IV квартал.
  6. 56 — IV квартал.
  7. 23 — III квартал;
  8. 22 — II квартал;
  9. 24 — IV квартал;

Отчетный год — 2021.

Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа. Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

  1. 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  2. 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
  3. 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  4. 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
  5. 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
  6. 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
  7. 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки). Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из или .

Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями.

Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку. Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов. В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

Подпись могут поставить такие лица:

  • редставитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  • Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  • Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
  • Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.

В этом разделе отражается результат:

  1. Строка 020 — сумма налога к уплате.
  2. Строка 010 — ОКТМО.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020.

Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки. Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2.

Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности. Раздел 2 заполняется следующим образом:

  1. Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2:

Код Наименование вида предпринимательской деятельности 1 Оказание бытовых услуг 2 Оказание ветеринарных услуг 3 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств 4 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках 5 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов 6 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров 7 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы 8 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров 9 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров 10 Развозная и разносная розничная торговля 11 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей 12 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей 13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) 14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения 15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло 16 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств 17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию 18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров 19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров 20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров 21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров 22 Реализация товаров с использованием торговых автоматов

  1. Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
  2. Строка 040.

    Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц (рублей) на единицу физического показателя:

  3. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку.

    Пример заполнения приведен на следующем изображении.

Виды деятельности Физические показатели Базовая доходность Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800 Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000

  1. Строка 100. Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).
  2. в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
  3. Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
    • в графе 2 — величина физического показателя;
    • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
    • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
  4. в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
  5. Строка 060. Корректирующий коэффициент K2 — устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

    Можно найти на ФНС.

  6. Строка 110.

    Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100

  7. Строка 105.

    Отражается налоговая ставка.

  8. Строка 050.

    Коэффициент -дефлятор K1 — в 2021 году равен 1,915.

  9. в графе 2 — величина физического показателя;

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП). Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

В Разделе 3 всего 5 строк:

  1. Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  2. Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  3. Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
  4. Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
  5. Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
  6. Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД. Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

  1. ККТ поставлена на учет в ФНС в период с 01.01.2019 по 01.07.2019 года;
  2. стоимость ККТ не превышает 18 000 руб. (если дороже, то компенсируется только 18 000 руб.)
  3. касса зарегистрирована на ИП;

Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса.

Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс.

рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи. За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ.

Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%. ИП Иванов из г. Балашихи Московской области занимается перевозкой грузов и применяет ЕНВД.

В 4 квартале 2018 года он потратил на внедрение ККТ в общей сложности 15 000 рублей. Подавая декларацию за 4 квартал, он указал вычет в сумме 10 000 рублей. А остаток вычета перенес на 1 квартал 2021 года.

Он имеет на это право, поскольку крайний срок внедрения ККТ для него наступает лишь в середине 2021 года. Посмотрим, как ИП Иванов должен заполнить декларацию за 1 квартал 2021 года с учетом вычета за ККТ. Для заполнения нужны такие данные:

  1. физический показатель — 1 (количество автотранспортных средств, ст. 346.29 НК РФ);
  2. сведения о кассовом аппарате — модель, дата постановки на учет, заводской и регистрационный номера (эта информация указывается в Разделе 4);
  3. первичные документы (например, чек, накладная), которые подтвердят расходы на ККТ. Их копии нужно приложить к декларации.
  4. код по месту учета — 120 (по месту жительства ИП, так как он занимается перевозками);
  5. коэффициент К2 на 2021 год для перевозки грузов (Балашиха) — 1;
  6. код вида деятельности — 05 (грузоперевозки);
  7. коэффициент К1 на 2021 год — 1,915;
  8. базовая доходность на единицу — 6 000 рублей (ст. 346.29 НК РФ);

Далее приведен расчет ЕНВД ИП Иванова за 1 квартал 2021 года.

  • Налоговая база за квартал: 11 490 х 3 = 34 470 рублей.
  • Сумма налога: 34 470 / 100 * 15 = 5 171 рубль.
  • Налоговая база за месяц — Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2: 6 000 х 1 х 1,915 х 1 = 11 490 рублей.

Взносов за себя ИП в 1 квартале решил не платить, поэтому к вычету он примет только расходы на ККТ (5 000 рублей): 5 171 — 5 000 = 171 рубль — это сумма ЕНВД к уплате за 1 квартал. Образец заполнения декларации по ЕНВД с кассовым вычетом приводится ниже.

Организации и те ИП, кто в отчетном квартале не заявляет вычет, Раздел 4 не заполняют, а в строке 040 Раздела 3 ставят прочерки. В остальном они заполняют декларацию так же.

  1. Раздел 4 (только для ИП):
  2. Титульный лист:
  3. Раздел 3:
  4. Раздел 1:
  5. Раздел 2:
  1. Приказ ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».
  2. Статья 346.29.

    «Объект налогообложения и налоговая база».

  3. Письмо ФНС от 20 февраля 2018 N СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации».
  1. ПФР
  2. ФСС
  3. ФНС
  4. Бухгалтерская отчетность

Организации при заключении договоров с самозанятыми могут столкнуться с рядом трудностей: договор может быть расценен налоговой как трудовой; самозанятый может потерять свой статус в ходе исполнения договорных обязательств; не предоставление чека.

Минфин на законодательном уровне закрепит новые основания ФНС для отказа в приёме деклараций, которые направлены на защиту прав добросовестных налогоплательщиков. При определении размера дополнительных страховых взносов в ПФР «на себя» предприниматель вправе уменьшать величину доходов на сумму понесённых расходов. Убытки прошлых лет нельзя учитывать при расчете величины взносов за текущий налоговый период.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2021 г.

→ Раздел обновлен 25 августа 2021 г. Нужно сдать не позднее 20 января 2021 г. (включительно) Представлять декларацию по ЕНВД должны организации (их ОП) и ИП, состоящие на учете в ИФНС в качестве плательщиков данного налога.

Декларацию нужно представить в ту ИФНС, где организация/ИП состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД. Представить декларацию плательщики должны в следующие сроки (): Период, за который подается декларация Крайний срок представления декларации За I квартал Не позднее 20 апреля отчетного года За II квартал Не позднее 20 июля отчетного года За III квартал Не позднее 20 октября отчетного года За IV квартал Не позднее 20 января года, следующего за отчетным При нарушении срока подачи декларации налоговики начислят плательщику штраф ().

А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то еще и приостановят операции по банковским счетам ().

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш . Скачать бланк декларации по ЕНВД можно через .

Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже. Декларация состоит из:

  1. Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».
  2. Титульного листа;
  3. Раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  4. Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  5. Раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;

Расскажем о некоторых правилах заполнения декларации по ЕНВД:

  • Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» нужно указать «0—». При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д.

    ().

  • Раздел 2 заполняется плательщиком отдельно по каждому виду ЕНВД-деятельности, которую он ведет ().
  • Если плательщик ведет одну и ту же деятельность, но в разных местах, раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту ведения этого вида деятельности (каждому коду по ОКТМО) ().
  • Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа, которому присваивается номер «001» ().
  • Значения физических показателей указывается в целых единицах ().
  • Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля ().
  • Декларация на бумаге должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета ( (далее — Порядок)).
  • Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства ().
  • Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом ().
  • Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами ().
  • Значение коэффициента К2 округляется после запятой до третьего знака включительно ().

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕНВД вы можете в вышеупомянутом Порядке. Часть информации, указываемой в декларации, кодируется.

Это относится, в частности, к информации о периоде, за который представляется декларация по ЕНВД (, ): Период, за который подается декларация по ЕНВД Код периода За I квартал 21 За II квартал 22 За III квартал 23 За IV квартал 24 За I квартал при реорганизации/ликвидации организации 51 За II квартал при реорганизации/ликвидации организации 54 За III квартал при реорганизации/ликвидации организации 55 За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации 56 Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по ЕНВД (, ): ИФНС, в которую подается декларация Код, соответствующий ИФНС В ИФНС по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 214 В ИФНС по месту ведения деятельности российской организации 310 По месту жительства ИП 120 По месту ведения деятельности ИП 320 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 215 По месту ведения деятельности иностранной организации через постоянное представительство 245 По месту ведения деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации 331 Кроме того, в виде кодов указывается информация:

  1. о способе представления декларации (). Этот код проставляет сотрудник ИФНС при приеме декларации;
  2. о форме реорганизации или о ликвидации компании ();
  3. о субъектах РФ ().
  4. о видах ЕНВД-деятельности ();

Минфин всегда был против представления нулевых деклараций по ЕНВД (см., например, ). Причем в случае подачи «нулевки» налоговикам разрешено доначислить ЕНВД исходя из величины физического показателя, отраженного в последней сданной ненулевой декларации. Однако ФНС допустила, что в одной ситуации представление нулевой декларации все же возможно ().

Так, если у плательщика отсутствует физический показатель (к примеру, арендодатель расторг договор аренды магазина, в котором арендатор вел ЕНВД-торговлю), то налог будет равен нулю, соответственно, и декларация будет нулевой. Как поведут себя инспекторы ИФНС: прислушаются ли к «исключительной» позиции ФНС или же будут опираться на мнение Минфина, предугадать трудно.

Поэтому самым безопасным способом в ситуации, когда плательщик ЕНВД планирует на какое-то время приостановить свою деятельность (по любой причине) и при этом не хочет платить налог и представлять декларацию по ЕНВД, является снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД ().

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+