Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Распределение имущества ликвидируемого общества в 6 ндфл

Распределение имущества ликвидируемого общества в 6 ндфл

Распределение имущества ликвидируемого общества в 6 ндфл

НДФЛ с имущества, полученного в результате ликвидации ООО

В результате ликвидации ООО участник — физ лицо получил имущество в виде ценных бумаг (акции Газпрома). Когда и в каком размере следует уплатить НДФЛ? После реализации ценных бумаг или сразу?

Но если налог платить до реализации ценных бумаг, то после их реализации налоговый агент удержит НДФЛ второй раз.

Как быть? 13 Марта 2015, 15:49, вопрос №760901 Елена, г.

Москва 900 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (5) 442 ответа 173 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Иванова Анна Юрист, г.

Белгород Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 173отзыва
  2. 442ответа

Елена, добрый день!

Статья 58. Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» Распределение имущества ликвидируемого общества между его участникамиПункт 1 регламентирует порядок и очередность распределения имущества ликвидированного ООО, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами. ПНа основании п. 1 ст. 24 ФЗ об ООО при распределении имущества общества в случае его ликвидации не учитываются доли, принадлежащие обществу.

Пункт 2 разъясняет порядок удовлетворения требований о распределении имущества ликвидированного ООО, а также последствия выявления недостаточности такого имущества для удовлетворения всех требований. Распределенное имущество признается доходом налогоплательщика и подлежит налогообложению на общих основаниях. Так, в случае, если получателем имущества является физическое лицо, его доход подлежит налогообложению НДФЛ, а ликвидируемое ООО, являющееся источником выплаты дохода, признается налоговым агентом и обязано исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму этого налога.

При распределении имущества ликвидируемого общества между его учредителями отсутствует объект налогообложения единым социальным налогом и не возникает обязательства по его уплате.

13 Марта 2015, 16:06 0 0 получен гонорар 50% 7,0 Рейтинг Правовед.ru 2712 ответов 1009 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 7,0рейтинг

Здравствуйте! В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального законаот 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» участники общества вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества,оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.

При этом ст. 58 Закона установлено, что оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имуществоликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности: в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но не выплаченнойчасти прибыли; во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества междуучастниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества. Таким образом, при ликвидации ООО у участников общества возникает доход в виде выплаченной частиранее распределенной, но не выплаченной прибыли, а также имущества ООО, подлежащийналогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставок, предусмотренных ст.

224 НК. Так как Вы как участник ООО получили имущество ликвидируемого ООО, которое состоит только изценных бумаг, то их можно отнести к доходам в натуральной форме. Так, ст.211 НК предусмотрены особенности определения налоговой базы при получении доходов внатуральной форме. При этом перечень доходов, получаемых налогоплательщиком в натуральной форме, предусмотренный п.
При этом перечень доходов, получаемых налогоплательщиком в натуральной форме, предусмотренный п.

2 ст. 211 НК не является исчерпывающим. Соответственно ценные бумаги как виддоходов, не относящихся к поименованным «вчастности», относятся к указанному виду дохода, т.е, полученным в натуральной форме. Этой позиции придерживается и МинфинРФ в письме от 09.10.2006 N 03-05-01-04/227 Таким образом, доход, полученный Вами как налогоплательщиком НДФЛ от ликвидируемогоООО в виде распределяемых ценных бумаг, является доходом, полученным налогоплательщикомв натуральной форме, и подлежит налогообложению на общих основаниях в данном налоговом периоде.

13 Марта 2015, 16:10 0 0 получен гонорар 50% 138 ответов 55 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Великий Новгород Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте. Налоговым кодексом четко определено:

«Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:… доходы от реализации: в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций; в Российской Федерации акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе»

.

ст. 208 пп.5. Думаю получение дохода в натуральной форме здесь не применимо, так как оно звучит:

«К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика; 2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой;3) оплата труда в натуральной форме.»

п.2 ст.211 Налогового кодекса РФ. 13 Марта 2015, 16:24 0 0 2577 ответов 1732 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Великий Новгород Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Согласно ч.1 ст.212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются: — 3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок.

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. Рыночная стоимость ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется исходя из их рыночной цены с учетом предельной границы ее колебаний, если иное не установлено настоящей статьей.

Рыночная стоимость ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется исходя из расчетной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний, если иное не установлено настоящей статьей. Рыночная стоимость ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется на дату совершения сделки. Порядок определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также порядок определения предельной границы колебаний рыночной цены устанавливаются в целях настоящей главы Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации с учетом положений настоящего пункта.

(ч.4 ст.212 НК РФ). При этом дата фактического получения дохода определяется как день приобретения ценных бумаг (п.3 ч.1 ст.223 НК РФ).

13 Марта 2015, 16:29 0 0 123 ответа 53 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации Рассчитать и перечислить НДФЛ в бюджет, а также отчитываться перед налоговой инспекцией по доходам, полученным от продажи ценных бумаг, должен:— либо налоговый агент, через которого были проданы ценные бумаги;— либо сам гражданин, который продал ценные бумаги. При реализации ценных бумаг налоговым агентом признается посредник, через которого они были проданы.

А именно доверительный управляющий или брокер, действующий на основании заключенного с гражданином договора:— доверительного управления;— на брокерское обслуживание;— поручения;— комиссии;— агентского. При продаже ценных бумаг через налогового агента собственник ценных бумаг не должен рассчитываться с бюджетом.

За него все сделает налоговый агент. «На руки» гражданин получит доход от продажи ценных бумаг за минусом удержанного с этой суммы налога.

Если гражданин продает ценные бумаги напрямую, без посредников, все действия по расчету с бюджетом он должен провести самостоятельно:— рассчитать свой доход от продажи ценных бумаг;— уменьшить его на сумму документально подтвержденных расходов;— рассчитать и заплатить НДФЛ;— представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Т.е. Вы уплачиваете налог после продажи ценных бумаг.

13 Марта 2015, 16:30 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 11 Декабря 2021, 14:36, вопрос №2617014 21 Ноября 2021, 17:36, вопрос №2596007 18 Декабря 2013, 10:22, вопрос №329034 21 Февраля 2016, 14:37, вопрос №1153237 16 Апреля 2014, 20:42, вопрос №428573 Смотрите также

Передача имущества участнику ООО при его ликвидации

Если участник ликвидируемого общества получает имущество, стоимость которого превышает фактически оплаченную им долю (вне зависимости от формы оплаты), доход в виде такого превышения приравнивается к дивидендам (п.

1 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Налог с указанного дохода участник рассчитывает самостоятельно исходя из суммы дивидендов и ставки налога, предусмотренной п. 3 ст. 284 НК РФ (п. 2 ст. 275 НК РФ).

Если в отношении основного средства, стоимость которого превышает первоначальный вклад участника, общество воспользовалось правом на амортизационную премию, то при его передаче взаимозависимому участнику ликвидируемого общества до истечения пяти лет с момента введения в эксплуатацию применяется норма п. 9 ст. 258 НК РФ. Следовательно, у общества возникает обязанность восстановить амортизационную премию. Это делается в том же порядке, что и при передаче основного средства взаимозависимому участнику в связи с его выходом из общества.

Подход обусловлен тем, что перечисленные ситуации предусмотрены в пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ. > 4. Удержание НДФЛ при расчетах с участником при ликвидации общества Если при ликвидации общества полученные участником (физическим лицом — налоговым резидентом РФ) денежные средства, стоимость имущества (имущественных прав) превышают его расходы на приобретение долей в уставном капитале общества, это превышение приравнивается к дивидендам и облагается НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Денежные средства, стоимость имущества (имущественных прав) в пределах суммы данных расходов, по нашему мнению, являются доходом участника и облагаются НДФЛ на основании пп.

10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п.

1 ст. 210 НК РФ. Указанные расходы определяются в порядке, установленном пп.

2 п. 2 ст. 220 НК РФ, в частности, как сумма денежных средств, стоимости иного имущества (имущественных прав) на дату их передачи в уставный капитал общества при его учреждении, увеличении уставного капитала, приобретении долей общества по договору купли-продажи или договору мены.

Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от погашения долей участия в уставном капитале организации, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, если на дату погашения они непрерывно принадлежали участнику (акционеру) на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

По разъяснениям Минфина России, данное освобождение не действует при ликвидации акционерного общества (Письмо от 15.10.2018 N 03-04-05/73905).

Считаем, что эта позиция может быть применима и при ликвидации ООО. Общество признается налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы полученного участником дохода (п.

3 ст. 214, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ). Если передаются товары (работы, услуги), иное имущество, имущественные права, они оцениваются по рыночной стоимости (п.

1, пп. 1.1 п. 2 ст. 211 НК РФ). При невозможности в течение налогового периода удержать у участника исчисленную сумму НДФЛ общество обязано не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить участнику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, а также о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п.

5 ст. 226 НК РФ). Участник, которому передаются средства (имущество) при ликвидации общества, имеет право на получение имущественного налогового вычета (пп.

1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Данный вычет предоставляется при подаче участником в налоговый орган по окончании налогового периода декларации по НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ). Вычет в отношении полученных при ликвидации доходов, которые приравниваются к дивидендам, не применяется (п. 3 ст. 210 НК РФ). В случае предоставления имущественного налогового вычета участник на основании пп.

3 ст. 210 НК РФ). В случае предоставления имущественного налогового вычета участник на основании пп.

2 п. 2 ст. 220 НК РФ вправе уменьшить сумму своих доходов, облагаемых НДФЛ, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества.

К последним могут относиться расходы (абз. 3 — 5 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):

  1. в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества. Стоимость этого имущества (имущественных прав) определяется в порядке, установленном пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Указанные расходы должны быть документально подтверждены (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Если расходы на приобретение доли в уставном капитале общества документально не подтверждены, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере полученных в связи с ликвидацией общества доходов, не превышающем в целом 250 000 руб. за налоговый период (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
  2. в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или увеличении его уставного капитала;

6-НДФЛ при ликвидации ООО

Автор статьиАнастасия Любогощинская 8 минут на чтение4 586 просмотровСодержание Отчет 6-НДФЛ подают организации-работодатели, которые в качестве налоговых агентов удерживают НДФЛ из дохода работников и перечисляют налог в бюджет.

В статье разберем особенности составления и подачи .При ликвидации ООО сохраняются общие требования относительно составления и подачи отчетности в ФНС по НДФЛ. Организация, принявшая решение о ликвидации, обязана подавать отчет 6-НДФЛ в следующих случаях:

  • ООО выплачивает сотрудникам зарплату. Как правило, ООО в процессе ликвидации увольняет сотрудников поэтапно. Это значит, что в течение последних отчетных период деятельности ООО, работодатель все еще выплачивает зарплату, как минимум, нескольким сотрудникам. Выплаты в пользу работников производятся в общем порядке – за вычетом НДФЛ, сумму которого необходимо отразить в отчете 6-НДФЛ.
  • Организацией начислен НДФЛ в течение календарного года. Отчет 6-НДФЛ составляется ежеквартально накопительным итогом – за 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год. Если в отчетном периоде ликвидируемое ООО не осуществляло каких-либо выплат физлицам, и, соответственно, НДФЛ не начислялся и не выплачивался, то обязательства по подаче 6-НДФЛ сохраняются в случае, если сумма налога была начислена в течение отчетного года хотя бы 1 раз.
  • ООО делает выплаты директору. Если в ликвидируемом ООО уволены все сотрудники, кроме директора, то выплата зарплаты и прочих вознаграждений в его адрес также является основанием для составления 6-НДФЛ и подачи документа в ФНС.
  • ООО осуществляет выплаты в пользу физлиц по договорам ГПХ. Основанием для подачи являются иные выплаты в пользу физлиц, а именно оплата за работы и услуги, оказанные физлицами (не сотрудниками) в рамках договоров ГПХ (услуги аренды, ремонтные работы, т.п.).

Рассмотрим пример. 02.10.2021 года ООО «Фаворит» принято решение о ликвидации.

На момент подписания соответствующего протокола правления, все сотрудник ООО были уволены (в том числе директор).В течение 4-го квартала 2021 года «Фаворит» не осуществлял каких-либо выплат в пользу физлиц, в связи с чем НДФЛ не начислялся и не выплачивался. Несмотря на это «Фаворит» обязан подать в ФНС годовой отчет за 2021 год и указать в нем сумму НДФЛ, начисленные и выплаченные в течение 1-3 кварталов 2021 года.Читайте также статью ⇒ ““.Отчет составляется в общем порядке. Организация заполняет поля разделов 1 и 2 отчета в соответствие с суммами НДФЛ, начисленными, удержанными, выплаченными в бюджет в течение отчетного периода (3, 6, 9, 12 месяцев отчетного года).В шапке 6-НДФЛ ликвидируемого ООО необходимо заполнить поле «Форма реорганизации (ликвидация)» – указать 0.В соответствие с рекомендациями, данными налоговиками в письме №ГД-4-11/1804 от 01.02.2021 года, при составлении отчета поля «ИНН/КПП реорганизованной организации» можно не заполнять, так как эти данные дублируются в соответствующих графах («ИНН» и «КПП»).В остальном отчет 6-НДФЛ, составляемый при ликвидации ООО, ничем не отличается от документа, оформляемого в период деятельности организации.При составлении отчета работодатель заполняет разделы 1 и 2 отчета 6-НДФЛ:Раздел 6-НДФЛСтрокаКак заполнитьРаздел 1010Ставка налога (13% – для резидентов РФ, 30% – для нерезидентов)020Сумма дохода, начисленного в пользу физлиц (сотрудников, арендодателей, работников по договорам ГПХ, т.п.)025Сумма начисленного дохода в виде дивидендов (из строки 020)030Сумма налоговых вычетов (на ребенка, на лечение, обучение, имущественные, т.п.)040Сумма исчисленного НДФЛ (произведение ставки и строки 020)045Сумма НДФЛ, начисленного на дивиденды (из строки 040)050Сумма фиксированного авансового платежа060Количество физлиц, получивших доход (сотрудники, работники по договорам ГПХ, третьи лица)070Сумма налога, фактически удержанного из начисленного дохода080Сумма неудержанного налога090НДЛФ, возвращенный налоговым агентомРаздел 2100Дата получения физлицом дохода110Дата удержания НДФЛ налоговым агентом120Срок перечисления НДФЛ в бюджет (фактическая дата выплаты)130Сумма дохода, фактически полученного физлицом140Сумма удержанного НДФЛПри заполнении раздела 2 организация отражает операции отдельно, по дате их совершения.

Если в отчетном периоде (3 месяца) бухгалтер трижды выплатил зарплату сотрудникам (за каждый месяц), а также дважды перечислил вознаграждение по договорам ГПХ в пользу физлиц, то раздел 2 отчета 6-НДФЛ заполняется пятью строками: 3 строки отражают информацию о выплатах сотрудниками, еще 2 сроки содержат данные о выплатах по договорам ГПХ.Бланк отчета можно скачать здесь ⇒ .Читайте также статью ⇒ ““.При ликвидации ООО отчетным периодом 6-НДФЛ является квартал, в котором организация прекратила свою деятельность. По итогам квартала ООО подает в ФНС последний отчет 6-НДФЛ.

Так как данные в документе отражаются накопительным итогом, в последнем отчете 6-НДФЛ организации необходимо указать итоговую информацию с учетом предыдущих отчетных периодов календарного года. необходимо сдать в ФНС не позже последнего числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. Если эта дата приходится на выходной или праздничный день, то последний день подачи отчета смещается на следующий рабочий день (первый будний день после выходного или праздника).

Годовой отчет 6-НДФЛ подается до 31 марта следующего календарного года.Место подачи – территориальный орган ФНС по месту регистрации организации.Таблица со сроками подачи в 2021 году – в таблице ниже:№ п/пДата ликвидации ОООЧто включать в 6-НДФЛСрок подачи 6-НДФЛ1С 01.01.2021 по 31.03.2020Данные за период с 01.01.2021 по 31.03.2020До 30.04.20202С 01.04.2021 по 30.06.2020Данные за период с 01.01.2021 по 30.06.2020До 31.07.20203С 01.07.2021 по 30.09.2020Данные за период с 01.01.2021 по 30.09.2020До 31.10.20204С 01.10.2021 по 31.12.2020Данные за период с 01.01.2021 по 31.12.2020До 31.03.2020В случае если ликвидируемым ООО нарушен порядок подачи 6-НДФЛ в ФНС, то к организации применяются общие меры взыскания.Согласно с п.1.2 ст. 126 НК РФ, штраф за непредоставление расчета по НДФЛ установлен в размере 1.000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.В соответствие с ч.

1 ст. 15.6 КоАП, за нарушение сроков предоставления отчета 6-НДФЛ на должностных лиц организации налагается административный штраф в размере от 300 руб. до 500 руб.Кроме того, в соответствие со ст.

126.1 НК РФ, начисление штрафа предусмотрено в случае допущения организацией ошибок и просчетов при заполнении отчета.

Размер штрафа в таком случае составляет 500 руб.

за каждого сотрудника, данные по которому отражены не верно.Избежать штрафа можно в случае, если:

  1. некорректная информация, отраженная в отчете, не ущемила финансовых прав физлица.
  2. ООО самостоятельно обнаружена ошибка и подан уточненный отчет;
  3. допущенная ошибка не привела к занижению налогооблагаемой базы НДФЛ;

В остальных случаях ФНС вправе привлечь ООО (в том числе ликвидированное) к ответственности в виде взыскания штрафа.Подчеркнем, что нарушением подачи отчета является как просрочка предоставления документа в ФНС, так и полное непредоставление 6-НДФЛ в налоговый орган. Штрафы по КоАП и по НК РФ могут быть начислены как одновременно, так и по отдельности, в зависимости от наличия соответствующих оснований.Читайте также статью ⇒ ““.

Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия. Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.
Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

НДФЛ при получении имущества в связи с ликвидацией организации

Фото: Миша Че и Лина Савкина (SFK) В соответствии со ст. 23 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между акционерами в следующей очередности:

  1. в первую очередь осуществляются выплаты по акциям, которые должны быть выкуплены в соответствии со ст. 75 настоящего Федерального закона;
  2. в третью очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между акционерами – владельцами обыкновенных акций и всех типов привилегированных акций.
  3. во вторую очередь осуществляются выплаты начисленных, но не выплаченных дивидендов по привилегированным акциям и определенной уставом общества ликвидационной стоимости по привилегированным акциям;
  4. Распределяемое имущество ликвидируемого общества облагается НДФЛ в общем порядке.

Так, в соответствии с п. 1 ст. 211 НК РФ получение налогоплательщиком от организаций и индивидуальных предпринимателей имущества относится к доходам налогоплательщика в натуральной форме.

Согласно п. 2 ст. 38 НК РФ под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ, за исключением имущественных прав. В силу ст. 130 ГК РФ к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Таким образом, недвижимое имущество, поученное физическим лицом при ликвидации общества, является его доходом, облагаемым НДФЛ. Согласно подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ. Подпунктом 1 п. 1 ст.

220 НК РФ предусмотрено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычетапри передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества.

В силу п. 2 ст. 220 НК РФ при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).

В силу п. 2 ст. 220 НК РФ при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав). В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:

  1. расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;
  2. расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.

При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.

Из вышеизложенного следует, что при передаче имущества участнику при ликвидации общества участник имеет право на имущественный вычет в сумме расходов на приобретение этого имущества (денег или стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал общества при его создании или при увеличении уставного капитала). При отсутствии документов, подтверждающих расходы на приобретение доли, вычет предоставляется в размере 250 тыс. руб. Аналогичный вывод следует из письма Минфина России от 17.06.2016 № 03-04-05/35437.

В соответствии с п. 7 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

При ликвидации общества его акционер, который получил оставшуюся недвижимость, в силу п. 1 ст. 229 НК РФ должен представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в которой отразить полученный доход и заявить имущественный вычет.

Уплату НДФЛ налогоплательщику следует произвести в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.

4 ст. 228 НК РФ). Таким образом, недвижимое имущество, полученное физическим лицом при ликвидации общества, является доходом, облагаемым НДФЛ. При этом налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением акций ликвидируемого ОАО.

Источник: :

  1. , генеральный директор

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

При ликвидации ООО есть нежилое помещение. Хотим распределить его по учредителям.

ПодписатьсяНе сейчас

  1. Вопрос №15565507

г.

Владимир • Вопросов: 6903.04.2019, 15:27Надо ли с 01.01.2019 г. платить НДФЛ, т.к. это будут дивиденды?Недвижимость и в собственности более 5 лет.вопрос №15565507 прочитан 300 раз Юрист отзывов: 67 192•ответов: 201 413•г. Пермь 03.04.2019, 15:28 Да. надо будет платить, в силу ст.

207 НК РФ, Это не дивиденды.Не имеет значения применительно к этому случаю сколько лет в собственности. Ст. 217 НК РФ к этому случаю неприменима.

(текст отредактирован 03.04.2019, 15:29) Вам помог ответ: ДаНет

Юрист на сайтеотзывов: 34 062•ответов: 62 325•г.

Казань 03.04.2019, 15:36 Надо, но можно уменьшить на сумму вычета. И это не дивиденды, а распределение имущества по результатам ликвидации общества. В силу ст.207-210 НК РФ возникает налогооблагаемая база, т.к.

взамен доли в уставном капитале приобретается право собственности на имущество общества. Как озвучил выше, в силу абзаца 2 пп.2 п.2 ст.220 НК РФ Вы можете воспользоваться вычетом при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).5 лет к делу отношения не имеет в данном случае.Вам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 12 512•ответов: 25 329•г. Иркутск 03.04.2019, 15:38 согласно Федеральному закону от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред.

от 23.04.2018) «Об обществах с ограниченной ответственностью» Статья 58. Распределение имущества ликвидируемого общества между его участникамиЦитата:1.

Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества. это не будет считаться дивидендами, однако НДФЛ платить придется. Так, в соответствии НК РФ Статья 211.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной формеЦитата:1.

При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса. Т.е. сумма, полученная учредителем при ликвидации ООО будет считаться доходом учредителя. На налоговый вычет тут рассчитывать не приходится, как полагает предыдущий автор, поскольку приобреталось имущество на ООО, а теперь собственником его доли становится физ.

лицо, так что это правило тут действовать не будет. Срок владения 5 лет тут тоже не имеет никакого значения.

(текст отредактирован 03.04.2019, 15:44) Вам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 11 456•ответов: 23 609•г.

Новосибирск 03.04.2019, 16:06 Это лучший ответ в вашем случае дивидендами, признается превышение дохода, полученного таким лицом при выходе из организации, либо при ее ликвидации, над его взносом.

Этот доход освобождается от НДФЛ на основании подпункта 17.2 статьи 217 НК РФ при условии, что на момент получения дохода физлицо владело этими долями более пяти летВам помог ответ: ДаНет

г. Владимир • Вопросов: 6903.04.2019, 15:46С 01.01.2019 это . вопрос №15565648 Юрист отзывов: 11 456•ответов: 23 609•г.

Новосибирск 03.04.2019, 16:07 В вашем случае дивидендами, признается превышение дохода, полученного таким лицом при выходе из организации, либо при ее ликвидации, над его взносом.Этот доход освобождается от НДФЛ на основании подпункта 17.2 статьи 217 НК РФ при условии, что на момент получения дохода физлицо владело этими долями более пяти лет.Вам помог ответ: ДаНет

г. Краснодар • Вопросов: 1808.06.2020, 15:15Уставной капитал ООО, можно вносить не деньгами, а техникой?

Например показать чек на покупку техники.вопрос №17460112 прочитан 7 раз Юрист отзывов: 3 299•ответов: 5 188•г. Сибай 08.06.2020, 15:20 Можно, однозначно.

Только надо это прописать в учредительном договоре, протоколе собрания участников ООО, Уставе.А чек кому Вы собирались показывать?.Чек сохраните.Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 67 192•ответов: 201 413•г.

Пермь 08.06.2020, 15:20 Можно.

Но только не путем «показывания чека».Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 95•ответов: 166•г. Сафоново 08.06.2020, 15:23 Можно внести неденежный вклад в уставной капитал, однако стоимость данной вещи оценивают другие учредители, но если номинальная стоимость доли учредителя более 20 000 т.р.

— необходим независимый оценщик, который оценит стоимость имущества и потом оно пойдет в счет средств уставного капитала. Спасибо за уделенное время, с уважением, Александр Владимирович.Вам помог ответ: ДаНетг. Саратов • Вопросов: 305.02.2014, 21:46Уставной капитал ООО 10 000 рублей три уч.редителя, третье лицо делает взнос в ук путем прощения долга (договор займа) ООО в размере 5 000 000 рублей.

Участники хотят определить доли новому уч.астнику в размере 40% , у двоих уч.-ей 22,2 и у третьего 15,6. Правомерно ли будет если уч.есть что взнос больше чем взносы 3-х уч.редителей?

Спасибо.вопрос №3323551 прочитан 210 раз Адвокат отзывов: 23 688•ответов: 72 527•г.

Москва 05.02.2014, 21:50 Ввод нового участника или участников в ООО проводится путем увеличения Уставного капитала Общества с ограниченной ответственностью за счет денежных вкладов третьих лиц, принимаемых в Общество (ст.19 ФЗ «Об ООО»)Вам помог ответ: ДаНет Адвокат отзывов: 4 190•ответов: 17 038•г.

Ульяновск 05.02.2014, 21:50 Правомерно ли будет если учесть что взнос больше чем взносы 3-х учредителей? Нет неправомерно.Вам помог ответ: ДаНет Юрист на сайтеотзывов: 79 525•ответов: 250 545•г.

Ставрополь 05.02.2014, 21:50 Правомерно ли будет если учесть что взнос больше чем взносы 3-х учредителей? Спасибо Не правомерно.Вам помог ответ: ДаНет Адвокат отзывов: 3 630•ответов: 12 486•г.

Новокуйбышевск 05.02.2014, 21:51 Указанный вопрос находится в компетенции общего собрания участников ООО!Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 3 907•ответов: 9 249•г. Уфа 05.02.2014, 21:56 Решение об увеличении уставного капитала также принимают на общем собрании.Вам помог ответ: ДаНет Адвокат отзывов: 4 190•ответов: 17 038•г.

Ульяновск 05.02.2014, 21:58 Процедура, как увеличение уставного капитала ООО, подлежит обязательной регистрации в налоговом органе, и классифицируется как внесение изменений и дополнений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ. При принятии решения об увеличении уставного капитала, на момент регистрации решения, необходимо, чтобы первоначальный УК был полностью сформирован, это требование действует также в случаях, когда еще не истек установленный для оплаты уставного капитала срок с момента создания ООО. В таком случае учредители должны погасить эту задолженность.

Кроме этого, начиная с конца второго, а далее по окончании каждого последующего финансового года, стоимость чистых активов ООО не может быть меньше размера уставного капитала, в противном случае, общество будет обязано уменьшить размер своего уставного капитала до суммы, не превышающей стоимости его чистых активов. Сумма в 10 000 рублей, которая установлена законодательством для всех видов организационно-правовых форм юридических лиц, в качестве минимального размера УК, не будет способствовать удовлетворению гарантийных обязательств перед кредиторами, на практике, установленный законодательством минимум не превышается.Вам помог ответ: ДаНет Юрист Мартюшова Н.И.

отзывов: 586•ответов: 1 539•г. Москва 06.02.2014, 00:26 Номинальная стоимость доли, приобретаемой третьим лицом, принимаемым в общество, не должна быть больше стоимости его вклада — абзац 4 п.

2 ст. 19 ФЗ «Об ООО». Размер доли участника общества должен соответствовать соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества — абзац 1 п. 2 ст. 14 ФЗ «Об ООО». Смотрите: при вкладе третьим лицом 5 млн.

руб. в уставный капитал, уставный капитал увеличивается до 5010000 руб. , значит, его доля должна составлять 99,8% (расчет путем определения пропорции, принимая, что 5010000 — 100% уставного капитала). Доли остальных участников рассчитываются так же, исходя из их размера по отношению к у.к.

в 5010000 руб.Вам помог ответ: ДаНетг.

Москва • Вопросов: 202.08.2013, 20:21Я хочу купить готовое ООО. Стоимость фирмы 50 т.р. а уставной капитал в ней 200 т.р.Есть ли здесь какой-то подвох? И как это можно продавать фирму за 50 т.р.

с уставным капиталом в 200 т.

р.?вопрос №2561929 прочитан 343 разa Адвокат отзывов: 163•ответов: 348•г. Москва 02.08.2013, 20:44 Теоретически, уставной капитал должен гарантировать минимальное наличие средств у ООО для расчета с кредиторами, на практике, уставной капитал, как правило, сразу истрачивается, и физически (на счете, в виде имущества и т.п.) его нет.

Вы приобретаете не само ООО, его купить нельзя, это просто организационно-правовая форма, а долю в размере, видимо 100 процентов, в уставном капитале.

Рыночная стоимость доли напрямую не зависит от размера уставного капитала. Покупка доли в действующем ООО, если покупатель не является одним из учредителей или руководителей ООО, является делом рискованным, т.к. неизвестно, какие долги и проблемы у этого ООО.

Иногда, таким образом, «скидывают» проблемные ООО, будьте внимательны. При покупке нужно внимательно все изучить.Вам помог ответ: ДаНетг.

Южно-Сахалинск • Вопросов: 1818.03.2014, 14:28ООО было создано в 2004 году.

Как оплачивался уставной капитал не помню. Сейчас генеральный директор исключил меня как учредителя сославшись на не оплату доли.

Как подтвердить что я оплачивала долю в уставном капитале. Спасибо.вопрос №3566909 прочитан 100 раз Адвокат отзывов: 314•ответов: 588•г. Санкт-Петербург 18.03.2014, 14:32 Все зависит от того как формировался уставной капитал при учреждении ООО.

Если денежными средствами — значит должна быть квитанция о внесении денежных средств в оплату уставного капитала, если имуществом, то в решение об учреждении ООО может быть указано, кто из учредителей и какое имущество вносит.

Вам необходимо найти или запросить в МНС копию решения об учреждении ООО или учредительный договор.Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 547•ответов: 1 148•г. Воронеж 18.03.2014, 14:37 На руках должен быть переходник, квитанция, акт приеме-передачи и т.п.Генеральный Вас исключить не может — данное решение должно быть принято общим собранием участников.Если не помните — заказывайте из регистрационного дела копию решения о создании и учредительный договор (вроде тогда еще были).

Читайте. Ищите доказательства уплаты.Если после 2004 г. участвовали в общих собраниях — берите протоколы.

Если ничего не найдете — перекиньте горячую картошку им — оспаривайте решение об исключении Вас из состава участников и пусть они докажут его обоснованность — что Вы НЕ платили.Вам помог ответ: ДаНетг. Краснодар • Вопросов: 431.07.2017, 19:17Уставной капитал ООО»КИФ» составляет 10 000 руб. разве этого достаточно для общения с физ лицами?вопрос №12937443 прочитан 10 раз Юрист отзывов: 4 820•ответов: 8 347•г.

Кемерово 31.07.2017, 19:20 Данный минимальный размер уставного капитала предусмотрен законом Об ООО. Все законно. Фирма может осуществлять деятельность.Вам помог ответ: ДаНет Фирма отзывов: 12 138•ответов: 20 680•г.

Москва 31.07.2017, 19:20 Алина, добрый день!А что мешает с уставным капиталом в 10 тыс. заключать договора с физ. лицами? 10 — это минимум, можно увеличивать уставной капитал на усмотрение учредителей, но таких требований в законе нет.Вам помог ответ: ДаНетг.

Краснодар • Вопросов: 431.07.2017, 21:50Не заключать договора с физ лицами, а заниматься взысканием с физ лиц!вопрос №12938300 Юрист отзывов: 24 491•ответов: 51 601•г.

Санкт-Петербург 31.07.2017, 21:53 Алина!Ничего противозаконного в этом нет.

ООО может установить уставной капитал в размере 10 т.р.

и вести деятельность согласно устава.Вам помог ответ: ДаНет Фирма отзывов: 12 138•ответов: 20 680•г. Москва 31.07.2017, 21:56 Алина, да, ООО с таким уставным капиталом может заниматься взысканием, нигде ограничений по этому поводу нет.Всего Вам наилучшего!Вам помог ответ: ДаНетг. Нижний Новгород • Вопросов: 1101.03.2013, 09:55Можно ли тратить ООО?

У нас он в размере 500 000 р.вопрос №2252268 прочитан 2736 раз Юрист отзывов: 166•ответов: 1 116•г. Александро-Невский 01.03.2013, 13:43 Общество вправе, а в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, обязано уменьшить свой уставный капитал. Уменьшение уставного капитала общества может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале общества и (или) погашения долей, принадлежащих обществу.

Общество не вправе уменьшать свой уставный капитал, если в результате такого уменьшения его размер станет меньше минимального размера уставного капитала, определенного в соответствии с настоящим Федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации соответствующих изменений в уставе общества, а в случаях, если в соответствии с настоящим Федеральным законом общество обязано уменьшить свой уставный капитал, на дату государственной регистрации общества. Уменьшение уставного капитала общества путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества должно осуществляться с сохранением размеров долей всех участников общества.

(ст. 20 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (Об ООО) от 08.02.1998 N 14-ФЗ)Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 612•ответов: 1 614•г. Нижний Новгород 01.03.2013, 16:37 Может тратить, но в результате этих операций стоимость чистых активов фирмы не должна быть меньше уставного капитала.Вам помог ответ: ДаНетг. Москва • Вопросов: 119.12.2014, 19:18На момент регистрации ООО 100% Уставного капитала было решено оплатить имуществом (что отражено в Протоколе N1 собрания учредителей) — одним компьютером, при этом 3 участника имели долю по 30%, один — 10%.

Компания пока не имеет прибыли. Через некоторое время 2 учредителя (у каждого по 30% доли) подали заявления о выходе из состава Общества, указав в заявлении: Прошу выплатить мне действительную стоимость моей доли, номинальной стоимостью 3000 рублей, что составляет 30% УК Общества.

Далее оставшиеся 2 учредителя подписали Протокол, в котором постановили выплатить 2 участникам действительную стоимость доли денежными средствами. Далее 10% и 20% высвободившейся доли были оформлены по договору покупки-продажи на оставшихся двух учредителей, а еще 30% приобрел новый участник Общества.

При обращении в банк оставшиеся участники Общества внесли соответственно 1000 руб. и 2000 руб. (проводка Взнос в Уставный капитал), в соответствии с Договорами купли-продажи доли в уставном капитале, то же сделал и новый Участник 3000 руб (та же формулировка).

Затем банк сделал проводку Возврат части уставного капитала учредителю, не являющемуся сотрудником организации в виде денежного чека Генеральному директору.

Вопросы: 1) Имели ли право оставшиеся учредители принимать в Протоколе постановление о выплате действительной доли денежными средствами, хотя изначально вклад в Уставный капитал был внесен в виде компьютера? 2) правомерен ли взнос в Уставный капитал дополнительных денежных средств в размере 6000 рублей и после этого сразу же выплата их выбывшим участникам: не означает ли это увеличения Уставного капитала и нет ли обязанности его регистрировать?вопрос №5680838 прочитан 48 раз Юрист Мартюшова Н.И.

отзывов: 586•ответов: 1 539•г.

Москва 19.12.2014, 21:25 Смотрите ваш устав, там все условия, указанные Вами прописаны, если нет — руководствуйтесь соответствующими нормами ФЗ «Об ООО».Вам помог ответ: ДаНетЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц.

сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+