Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Размер доходов компании отличается от лимита менее чем на 10 процентов

Размер доходов компании отличается от лимита менее чем на 10 процентов

Увеличены лимиты по УСН

11 августаСоветом Федерации РФ 24.07.2021 г. одобрен законопроект №875583-7

«О внесении изменений в главу 262 части второй НК РФ и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ»

и направлен на подпись Президенту РФ. Что нам ждать от внесенных изменений?Закон позволяет большему числу компаниям и ИП применять УСН. С этой целью разработан новый порядок применения повышенных ставок при достижении упрощенцами определенной величины доходов и средней численности работников.Сейчас упрощенец теряет право на применение УСН как только его доходы достигнут 150 млн рублей или средняя численность работников окажется больше 100 человек.Новым Законом планируется постепенное увеличение налоговой нагрузки для плательщиков УСН без потери права на применение спецрежима.

Законопроект был внесен в Госдуму еще в конце 2021 года, однако его рассмотрение из-за пандемии коронавируса затянулось более чем на полгода.Плавный переход на повышенную ставку налога должен заработать уже в 2021 году, поскольку Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по УСН (т.е.

календарного года).СТАВКИ ЕДИНОГО НАЛОГА ПРИ УСНПо общему правилу, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от видов предпринимательской деятельности и отдельных категорий налогоплательщиков (п.1 ст.346.20 НК РФ).В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от видов предпринимательской деятельности и отдельных категорий налогоплательщиков (п.2 ст.346.20 НК РФ).Сейчас плательщик УСН «слетает» с режима, если им допущено превышение лимитов по доходам (по итогам отчетного (налогового) периода — 150 млн рублей) и (или) по средней численности сотрудников (100 человек). И в этом случае потеря права на упрощенку автоматически означает применение общего режима налогообложения с начала квартала, в котором допущено превышение лимита.Законом предусмотрен плавный режим «слета» с УСН.

С 2021 года при превышении лимита на определенную величину упрощенец не теряет право на применение спецрежима.Правила применения повышенных ставок единого налога зависит от применяемого объекта налогообложения при УСН.I вариант.Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов.Налоговая ставка, начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 8 процентов.Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.Налоговая ставка, начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 20 процентов.Важно! В случае если налогоплательщик применяет одновременно УСН и ПСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

  1. доходы превысят 200 млн рублей (расчет: 150 млн рублей + 50 млн рублей);
  2. средняя численность работников составит более 130 человек (расчет: 100 человек + 30 человек), то с начала квартала, в котором превышены лимиты упрощенец переходит на общий режим налогообложения.

В этой ситуации уже повышенные ставки единого налога не действуют.КАК РАССЧИТАТЬ ПОВЫШЕННУЮ СТАВКУ ЕДИНОГО НАЛОГА?

Это касается тех плательщиков, кто превысит лимит по доходам не более чем на 50 млн. рублей или по средней численности не более чем на 30 человек.Такое превышение уже не чревато автоматическим переходом на общую систему налогообложения.В каком периоде будет действовать повышенная ставка единого налога? В Законе, который уже одобрен Советом Федерации, прописано, что повышенную ставку единого налога нужно применять не ко всему объекту налогообложения, а только в отношении квартала, в котором допущено превышение (за исключением ситуации, когда превышение уже допущено в 1 квартале 2021 года).Проиллюстрируем расчеты на примерах.Компания «Лютик» по итогам 9 месяцев 2021 года превысила лимит выручки на 20 млн рублей и составила 170 млн рублей.Предположим, что по итогам 2021 года выручка компании составила 190 млн рублей.Начиная с 1 июля 2021 года (т.е.

в 3 квартале 2021 года, когда превышен лимит), компания будет применять ставку 8 % (объект «Доходы»). За 4 квартал 2021 год компания также будет применять ставку 8%.Единый налог при УСНпо итогам года=Облагаемая базаза 6 месяцев×6%+Облагаемая базаза 3 квартал×8%Авансовые платежи за 9 месяцев = (Облагаемый доход 1 кв.

х 6%) + (Облагаемый доход 2 кв. х 6%) + (Облагаемый доход 3 кв. х 8%).ПО КАКОЙ СТАВКЕ БУДЕТ ПЛАТИТЬ ЕДИНЫЙ НАЛОГ КОМПАНИЯ В СЛЕДУЮЩЕМ ГОДУ?

В том случае если превышены лимиты, но не более чем на 50 млн рублей (то есть доход находится в диапазоне от 150 млн до 200 млн рублей), то компания будет платить единый налог при УСН по повышенной ставке 8%. По этой же ставке будут рассчитываться авансовые платежи по единому налогу.

По условиям примера №1 компания будет платить единый налог по ставке 8%.Вернуться к обычным ставкам единого налога компания сможет при условии, что будут соблюдены лимиты в части доходов и численности работников. Например, если по итогам налогового периода, доходы компании не превысят лимит в 150 млн рублей, то по итогам налогового периода единый налог при УСН рассчитывается по ставке — 6 %.В случае переплаты единого налога в связи с уплатой авансовых платежей по ставке 8 % сумма переплаты будет засчитываться в счет уплаты будущих платежей по УСН.А теперь изменим условия предыдущего примера.Компания «Лютик» по итогам 9 месяцев 2021 года превысила лимит выручки на 20 млн рублей и составила 170 млн рублей.А по итогам 2021 года выручка компании составила 240 млн рублей.Начиная с 1 октября 2021 года (т.е. в 4 квартале 2021 года, когда превышен лимит для применения УСН), компания утрачивает право на применение УСН и платит налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.Когда сможет компания вернуться опять на УСН?

При желании компания опять может применять УСН, но не ранее, чем через год после «слета» с упрощенки и при условии соблюдения лимитов для перехода на этот режим.При этом пределы для перехода на УСН останутся прежними.

В том случае если компания решила с 2021 г. применять УСН, то она должна подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на УСН в срок не позднее 31 декабря 2021 г.Уведомление подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 г.

№ММВ-7-3/829@, либо представляется по телекоммуникационным каналам связи в электронном формате, утвержденном приказом ФНС России от 16.11.2012 г. Приняв решение о переходе на УСН, компания в конце года должна выполнить ряд переходных процедур (например, незакрытые авансы перенести в состав доходов на упрощенке в декабре 2021 г.).Например, если компания в 2021 г. применяла метод начисления по налогу на прибыль, то необходимо выделить расходы, оплаченные, но не признанные в налоговом учете в 2021 г.

(по причине отсутствия «первички» от контрагента).ЦЕЛЕСООБРАЗНО ЛИ ПРИМЕНЯТЬ ПОВЫШЕННУЮ СТАВКУ ЕДИНОГО НАЛОГА 20%? В связи с рассмотрением данного Закона вызывает вопрос целесообразности применения «льготной» ставки при слете с упрощенки компаниям, применяющим объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (ставка 20%).То есть ставка такая же, как и у налога на прибыль.

При этом перечень расходов при УСН (в отличие от налога на прибыль) закрыт (п.1 ст.346.16 НК РФ).

Но компания тогда будет платить НДС, в отличие от повышенной «упрощенной» ставки.

Но в части НДС компания может осуществлять операции, подпадающие под действие ст.149 НК РФ либо под 0% ставку.

Тогда компании нужно просчитать выгодно или нет применять повышенную ставку УСН.Для принятия выбора в пользу того или иного режима налогообложения компаниям необходимо провести анализ структуры возможных расходов с учетом процента оплаты, поскольку на практике приобретенные товары, работы, услуги могут оплачиваться в рассрочку.

Следует еще учесть, что применение даже повышенной ставки УСН позволит компании быстрее списать стоимость основных средств и нематериальных активов.В то же время такой плавный переходный период позволит компаниям не в экстренном режиме осуществлять переходные процедуры, а заранее подготовиться к общей системе налогообложения, например, пересмотреть условия договоров с контрагентами в части НДС. Сейчас упрощенцы заполняют Книгу учета доходов и расходов и ежегодно подают налоговую декларацию по УСН.Во втором чтении рассмотрен Законопроект №875583-7, предусматривающий возможность упрощенцев перейти УСН-онлайн режим. Изначально планировалось, что к 1 июля 2021 г.

упрощенцы, которые применяют онлайн-кассу, уже смогут перейти на новый онлайн режим. Но из-за коронавируса в планируемые сроки законопроект так и не был принят.Размер доходов налоговики определят по показаниям онлайн-касс упрощенца. Для того чтобы налоговики рассчитали авансы и налог по итогам года на УСН, нужно будет через личный кабинет налогоплательщика подать уведомление.

А впоследствии через личный кабинет (при необходимости) нужно сообщить сумму вычетов, которые уменьшают авансы и единый налог при УСН либо о доходах, которые не прошли по кассе, но должны учитываться в налоговой базе.

С даты уведомления авансы и единый налог будут рассчитываться инспекторами, декларацию по УСН налогоплательщикам сдавать не нужно.Упрощенец может передумать и вернуться к самостоятельному расчету авансов и единого налога. При этом новое уведомление об исчислении единого налога налоговиками можно будет направить только со следующего календарного года.Как уже было отмечено, на стадии подписания Президентом РФ, находится Закон, который продляет льготный период налогообложения для ИП, которые применяют упрощенку или патент. Такие предприниматели до конца 2021 года могли применять 0 ставку налога при определенных условиях.

Речь идет о бизнесменах, которые впервые зарегистрировались и осуществляют свою деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (п.4 ст.346.20 НК РФ).Для таких бизнесменов планируется продление налоговых каникул до 1 января 2024 года.Статья подготовлена специалистами компании «РосКо – Консалтинг и аудит» https://rosco.su/

Новые лимиты и повышенные ставки по УСН на 2021 год: кому придется их применять

15 январяВ 2021 году правительство разработало более лояльные требования к крупным «упрощенцам» в отношении лимитов по доходам и количеству работников.

Раньше, если ограничения по выручке — 150 млн. руб. и сотрудникам — 100 чел. превышены хотя бы на одну единицу, то добро пожаловать на ОСНО на весь следующий год.С 2021 года те, кто превысил эти показатели, могут остаться на УСН в пределах новых лимитов:· Доходы не более 200 млн. руб.;· Работники не более 130 чел.Но в этом случае «упрощенец» оказывается на «испытательном сроке» с того квартала в котором произошло превышение первой границы ограничений.
руб.;· Работники не более 130 чел.Но в этом случае «упрощенец» оказывается на «испытательном сроке» с того квартала в котором произошло превышение первой границы ограничений. Он не слетает с УСН на ОСНО сразу, но начинает рассчитывать авансовые платежи и «упрощенный» налог по повышенным ставкам.· 8% для «Доходов»;· 20% для «Доходы минус расходы».Повышенные ставки нужно применять остаток года в котором превышен первый лимит и до конца следующего года.

Если в следующем году ИП вернется в рамки по доходам 150 млн. руб. и сотрудникам 100 чел., то он переходит на классический вариант «упрощенки».

То есть к ставкам в 6% и 15%.В том случае, если превышен и второй порог ограничений, то тогда уже точно нужно переходить на ОСНО без всяких поблажек.Налоговые каникулы для «упрощенцев»: кто освобожден от уплаты налогов в 2021 годуДо конца 2021 года новички-упрощенцы (то есть те, кто впервые зарегистрировался как ИП) могут рассчитывать на полное освобождение от налога по УСН.

Но здесь все опять-таки упирается в региональное законодательство.То есть местные власти должны поддержать федеральную инициативу и установить на своей территории ставку налога в размере 0%. Кроме того, не все виды деятельности могут использовать эту льготу. В каждом регионе может быть свой список по направлениям бизнеса, на которые распространяются налоговые каникулы.В основном сюда входят: производственная, социальная, научная сферы.

  1. УСН «Доходы минус расходы» 15% все особенности расчета в 2021 году
  2. 5 фактов о современной «упрощенке»: так ли все просто на самом деле?
  3. Упрощённая система налогообложения для ИП 2021: все, что нужно платить (таблица)
  4. Вся новая отчетность по «упрощенке»: кому сдавать, а кому нет в 2021 году
  5. УСН «Доходы» 6% для кого подойдет по видам деятельности

Об этом читайте в полной версии все самое актуальное о налогах, чтобы инспекторы не застали врасплох А те, кто не хочет терять время и быть всегда в курсе налоговых сюрпризов добро пожаловать на наш каналИ конечно, будем рады вашим лайкам и комментариям!

Лимиты по УСН на 2021 год

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим.

Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

Начинающие предприниматели и организации знают о существовании УСН и стараются перейти на эту систему, ведь у нее много плюсов:

  1. платеж по налогу с базы «доходы» можно в два раза уменьшить на величину страховых взносов за сотрудников и ИП (или уменьшить налоговый платеж полностью — в случае самостоятельной работы ИП и уплаты взносов «за себя»).
  2. в регионах ставка может быть уменьшена еще больше: 1–6% от доходов и 5–15% от разницы между доходами и расходами;
  3. небольшие ставки налога: 6% от доходов и 15% от разницы доходов и расходов;
  4. по итогам года нужно сдавать только одну декларацию;

Перейти на упрощенный режим ИП и организации могут при регистрации, подав уведомление в течение 30 дней.

Если вы уже ведете деятельность на другом налоговом режиме и желаете перейти на УСН, то сделать это сможете только со следующего года, для этого подайте заявление до 31 декабря. Организации могут , а предприниматели — . Переход на упрощенную систему и нахождение на ней связаны с целым рядом ограничений.

Переход на упрощенную систему и нахождение на ней связаны с целым рядом ограничений.

Лимиты сумм, необходимых для применения УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенку и делает ее более доступной. В 2021 году не произошло значительных изменений в условиях применения УСН, поэтому расскажем о каждом из них подробнее. Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям.

Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, банки, страховщики, кадровые агентства, игорные заведения и производители подакцизных товаров.

В 2021 году лимит выручки за год равен 150 млн рублей, такая величина установилась с 2017 года и пока не изменилась. Этот размер выручки позволяет оставаться на упрощенке большему числу компаний, ведь с 2016 года лимит годового дохода вырос в 2,5 раза.

Раньше величину дохода индексировали на коэффициент дефлятор, но в период 2017-2021 гг. он не применяется. Компании на упрощенке могут вести деятельность, приносящую доход до 150 млн рублей, и не бояться потерять право применения УСН.

Учитывайте, что не все полученные доходы включаются в расчет. Доходы, включенные в расчет:

  1. от реализации прав на имущество;
  2. внереализационные доходы;
  3. полученные авансы.
  4. реализационные доходы;

Доходы, исключенные из расчета:

  1. от имущества, полученного безвозмездно;
  2. доходы от деятельности на другом режиме налогообложения, при совмещении УСН с ЕНВД или патентом.
  3. полученные гранты;
  4. полученный залог или задаток;
  5. средства, полученные по агентскому договору;
  6. возвращенный заем;
  7. имущество, полученное как вклад в уставный капитал;

Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они небезопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют.

Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа. То есть оплату вам перечисляют в форме займа, а в следующем году проводят взаимозачет по требованиям.

В таком случае, налоговики могут доказать фиктивность займа, и если с его учетом доход превысит лимит, право на применение УСН будет утрачено.

Доходы компаний, планирующих переход на УСН с 2021 года, должны вписаться в сумму 112,5 млн рублей за первые 9 месяцев прошлого 2021 года. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев. Предприниматель может стать упрощенцем вне зависимости от того, сколько дохода он получил.

Это правило распространяется только на организации, ИП оно не касается.

Но применяя УСН, ИП должен следить, чтобы его доходы за год не превысили 150 млн рублей, иначе придется вернуться на общий режим. Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн рублей. Организация, имеющая основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн рублей не имеет права перейти на упрощенку.

При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено. Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет.

Снизить стоимость ОС можно, переведя их на консервацию или временно продав их дружественному лицу и взяв у него в аренду. Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит численности работников — 100 человек. Для расчета средней численности учитывайте своих работников, внешних совместителей и работников на договорах ГПХ.

В расчет не нужно включать женщин в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, кроме работающих неполный день или на дому и сохраняющих право на пособие по социальному страхованию.

А также работников-студентов, сдающих вступительные экзамены и находящихся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты.

Расчет численности проводится не на конец периода, а за весь период. Поэтому, даже если в компании на данный момент работает более 100 человек, она все же может сохранить право на применение упрощенки, если средняя численность за весь период не превысит границ.

Например, если в компании с января по июль численность трудящихся составляла 90 человек, а с 13 августа приняли еще 16 новых работников, то среднесписочная численность рассчитается так:

  1. 90 × 7= 630 человек с января по июль;
  2. 106 × 4 = 424 человека с сентября по декабрь;
  3. (630 + 100 + 424) / 12 = 97 человек в среднем за год.
  4. (90 × 12+106 × 18) / 30 = 100 среднесписочное количество человек в августе;

Даже при том, что количество персонала превышало 100 человек, право на применение упрощенки не будет потеряно. Для организаций на УСН ограничена доля участия других юрлиц — 25%. То есть уставный капитал, не может состоять из вкладов других организаций более чем на 25%.

Это ограничение можно обойти несколькими способами.

  • Увеличьте уставный капитал за счет вкладов учредителей, ИП и физлиц. Это позволит изменить соотношение долей и уложиться в границу 25%.
  • Сохраните функции контроля за юрлицом, снизив его долю в уставном капитале. Например, организация с долей 25% может иметь 75% прибыли и голосов. Такое решение может быть негативно воспринято налоговиками.
  • Продайте долю в компании одному из учредителей. Если юрлицо единственный учредитель, можно продать 75% уставного капитала «дочки» доверенным лицам или реальным владельцам бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.

Организации, применяющие УСН, не могут иметь филиалы.

Филиал — обособленное подразделение, находящееся вне места нахождения организации и выполняющее все ее функции или их часть. Филиал получает имущество от создавшего его юрлица и наделяется руководителем, действующим по доверенности. Важное условие — отражение филиала в учредительных документах.

Если обособленное подразделение попадает не под все условия, необходимые для филиалов, то признать его филиалом нельзя.

Поэтому, есть возможность замаскировать филиал под обособленное подразделение. Если вы не отразите филиал в учредительных документах, ограничите число функций и штат специалистов, не назначите руководителя и не откроете расчетный счет, доказать, что обособленное подразделение является филиалом, будет сложно.

Если вы не отразите филиал в учредительных документах, ограничите число функций и штат специалистов, не назначите руководителя и не откроете расчетный счет, доказать, что обособленное подразделение является филиалом, будет сложно. К тому же доказать наличие филиала должен контролирующий орган. Если вы нарушили ограничения, о которых мы говорили выше, придется прекратить применение упрощенной системы.

Уведомление о прекращении УСН нужно подать в течение 15 дней следующего отчетного периода.

При нарушении лимитов во втором квартале подайте уведомление в налоговую до 15 июля.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829.

Если вы не подадите уведомление или не сделаете это вовремя, вам начислят штраф 200 рублей за каждый документ.

Слетев с упрощенки, вы должны подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.

Составьте декларацию за период с начала года и до квартала, в котором вы утратили право на применение УСН.

За тот же срок нужно заплатить единый налог. Непредставление декларации влечет ответственность по статье 119 НК РФ — штраф 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30%. Перейдя на общий режим нужно уплачивать и исчислять налоги в порядке, предусмотренном для новых организаций и ИП.

Если вы просрочили внесение ежемесячных платежей за квартал, в котором перешли на другую систему налогообложения, пени и штрафы платить не придется.

Но просрочка платежей за следующий квартал уже грозит штрафами и пенями. Прямо сейчас на рассмотрении в Госдуме находится законопроект , в котором предложено пересмотреть лимиты по УСН и ввести переходный проект. Его уже приняли в первом чтении, а поправки должны представить до 20 марта 2021.

Если законопроект примут, то вы сможете превысит лимиты по доходам и численности работников, но сохранить право применять УСН. При этом увеличится ставка налога.

При УСН «доходы» с 6% до 8%, а при УСН «доходы минус расходы» с 15% до 20% Лимит по доходам по-прежнему составит 150 млн рублей, но его можно будет превысить на сумму до 50 млн рублей. Когда ваши доходы находятся в промежутке от 150 до 200 млн рублей, налог придется платить по повышенной ставке.

Аналогичная ситуация с количеством сотрудников. Ограничение составит 100 человек, но можно будет увеличить его на 30 человек. А пока средняя численность сотрудников находится в диапазоне 100 — 130 человек, вы платите налог по увеличенной ставке.

Автор статьи: Елизавета Кобрина Онлайн сервис отлично подходит для ведения учета и составления отчетности на упрощенной системе.

Ведите учет, формируйте отчетность, начисляйте зарплату и консультируйтесь с нашими экспертами бесплатно в течение 14 дней.

Лимиты для применения УСН в 2021 году

Здравствуйте!

В этой статье мы расскажем про лимиты, позволяющие применять УСН с 2021 года. Сегодня вы узнаете:

  • Как перейти с УСН на ОСН.
  • В каких случаях право применения УСН утрачивается;
  • Какие статьи прибыли относятся к доходам на «упрощёнке»;
  • Какие существуют лимиты для предпринимателей на ;

Применять УСН для ведения выгодно, а потому данная распространена среди и . Она имеет несколько преимуществ, которые выделяют её среди остальных способов налогообложения.

Перед началом использования «упрощёнки» вы вправе выбрать одну из двух налоговых ставок:

  1. 15%, если фирма имеет как доходы, так и траты (сначала высчитывается разница между полученными за год прибылью и расходами, а затем с полученной суммы высчитывается 15% – это и есть налог к уплате).
  2. 6%, если в вашей деятельности присутствуют статьи дохода и минимизированы расходы (в данном случае предприниматель платит только 6% с суммы прибыли);

Данные ставки могут быть дифференцированы в разных регионах и снижены до минимальной отметки в 1% для некоторых видов деятельности. Владельцы бизнеса на УСН платят только один налог вместо:

  1. ;
  2. (правда, бывают исключения. К примеру, если вы заключаете сделку с нерезидентами, то оплатить НДС всё же обязаны).
  3. (для учредителей организаций);

На УСН довольно упрощённая система отчётности: уплата единственного налога делает ведение более лёгким.

Существуют и такие особенности для компаний на УСН:

  1. УСН не ограничивает компанию в наличии представительства.
  2. Можно перенести на расходы уплату страховых взносов, транспортный налог и другие траты (для УСН со ставкой обложения в 15%);

Преимуществ у работы с УСН предостаточно. Чтобы данная система сбора налогов не переросла в единственно используемую налогоплательщиками и не стала предметом различных махинаций, государство разработало специальные лимиты. Они ограничивают деятельность на УСН по разным показателям.

Если данные показатели выходят за норму, то применять УСН вы не имеете права. К таким лимитам относятся:

  1. Чтобы перейти на УСН с нового года (в 2021 году) ваш доход за 9 месяцев текущей деятельности не должен превысить отметку в 112 500 000 рублей без НДС. Общая сумма дохода считается путем сложения сумм от реализации и внереализационных доходов;
  2. Чтобы не лишиться возможности практиковать УСН в 2021 году, ваш общий годовой доход не должен превышать 150 000 000 рублей.
  3. Остаточная стоимость тех основных средств, что находятся на балансе предприятия, не может быть выше 150 000 000 рублей. В расчет берется только амортизируемое имущество, земля и объекты незавершенного строительства не учитываются;

Как видите, лимиты, по сравнению с 2018 годом, остались прежними, что позволит остаться на УСН большему количеству предпринимателей. Однако, коэффициент-дефлятор в 2021 году также был изменен, как и в предыдущие годы, составив 1,518.

Он представляет собой специальный индекс, который ежегодно увеличивал возможный доход по УСН и доход для перехода на УСН. К примеру, в 2016 году ставка индекса составляла 1,329. Это значит, что сумма утверждённого дохода на 2016 год увеличилась с 60 000 000 рублей до 1,329*60000000 = 79 740 000 рублей.

А сумма для перехода на УСН повысилась с 45 000 000 рублей до 1,329*45000000 = 59 805 000 рублей.

С 2017 года дефлятор перестал меняться. Ограничения с его использованием введены на три последующих года, до 2021 года. Это значит, что утверждённый лимит доходов индексироваться не будет, а его значение будет неизменным три года.

Важно учитывать, что ограничения на переход в ряды «упрощенцев» связаны не только с доходами фирмы.

Если в штате вашей компании трудится свыше 100 человек, вы не сможете применять УСН даже при соблюдении величины дохода. Существует ограничение в 150 000 000 рублей, которое касается годового дохода ИП или компании. Это означает, что превышение данной отметки хотя бы на рубль в течение квартала, полугодия или по итогам года, исключает вас из рядов «упрощенцев».

Если доход превышен в 150 000 000 рублей, то вы переходите на с того квартала, в котором получен большой доход.

Бывает и такое, что предприниматель не заметил, как сумма доходов превысила утверждённую величину. Такого допускать не следует. Проверяйте свои доходы каждые три месяца, чтобы не пропустить момент ухода с УСН.

В случае, если вы, потеряв право на УСН, не известили об этом налоговую, то приготовьтесь заплатить следующие штрафы:

  1. 5% от суммы налога, зафиксированного по декларации на ОСНО. Штрафные санкции будут начисляться с первого дня, следующего за месяцем, который установлен для сдачи декларации (ст.119 НК);
  2. 200 руб. за не предоставление уведомления о том, что вы больше не применяете УСН (ст.126 НК);
  3. 1000 руб. за не предоставление декларации.

За неуплаченную сумму налога штрафных санкций не последует, налоговая лишь взыщет с вас пени за просрочку платежа.

Если вы заметили, что ваш доход становится «критическим», то есть приближается к порогу в 150 000 000 рублей, а переходить на ОСН вы не желаете, есть несколько способов остаться на УСН.

Вы можете:

  1. Не допустить поступления доходов в последний квартал или принять только те средства, что не превысят лимит выручки (если вы знаете наперёд, какие сделки будут у вашей фирмы с контрагентами, постарайтесь перенести прибыль по ним на следующий год);
  2. Оформить договор займа (если вы отгрузили продукцию покупателю, то деньги с него можете получить в качестве возврата займа. То есть, оформляете условный кредит своему деловому партнёру, который он оплачивает за поставку. Займы не учитываются в качестве доходов на УСН, а потому сумма прибыли не увеличит лимит оборота по доходу);
  3. Оформить комиссионное соглашение (за выполненные услуги в пользу своего контрагента вы можете взять комиссию в качестве посредника. Комиссионные по такому договору также не учитываются в доходах фирмы).

Если вы хотите перейти на УСН с другой системы налогообложения, то доход за предыдущие три квартала не должен превышать 112 500 000 рублей. Повторимся данное правило актуально только для ООО.

Ваш доход меньше? Тогда УСН вам точно подойдёт. При этом перейти на новый способ обложения налогами вы сможете не ранее следующего года.

В текущем отчётном периоде таким правом воспользоваться вы не сможете. Деятельность УСН не предусматривает лимит расходов. Исключение заключается только в видах самих расходов, которые относятся к таковым согласно закону. Любая коммерческая деятельность подразумевает получение сумм доходов. Однако, не каждая прибыль может быть учтена в качестве доходов.

Однако, не каждая прибыль может быть учтена в качестве доходов.

Налоговое законодательство относит к доходам суммы:

  1. Внереализационные: — доходы от деятельности прошлого отчётного периода, которые вы обнаружили сейчас; — купля-продажа иностранной валюты (учитывается как положительная, так и отрицательная разница в цене); — суммы, полученные от ; — доход по депозитам, ценным бумагам; — имущественные права, которые вы приобрели на безвозмездной основе; — прибыль от владения долей в других организациях;
  2. От реализации (выручка в денежном выражении, которая получена от сбыта собственной продукции или продажа имущественных прав компании (например, вы нашли покупателя для оборудования или участка земли. В данном случае оплата может производиться даже в натуральной форме));
  3. Доходы на УСН должны быть учтены в КУДиР в момент поступления средств на или в кассу компании.

При этом существуют такие доходы фирмы, которые не учитываются при расчёте лимита на УСН.

Они включают:

  1. Вклады в ;
  2. И другие, обозначенные в статьях 224, 251 и 284 НК РФ.
  3. Иностранные (при условии, что они будут израсходованы в течение одного года);
  4. Возмещение от страховых компаний или по решению суда потерпевшей стороне;
  5. Некоторые , с которых списывается налог на прибыль;
  6. ;
  7. Взносы в компенсационные фонды;
  8. Разница, сформировавшаяся при переоценке акций;
  9. Выигрыши (для ИП);
  10. Штрафы, уплаченные в пользу организации;
  11. Залоговое имущество;

УСН подойдёт только для тех ИП и организаций, у которых остаточная стоимость основных средств не превышает 150 000 000 рублей.

Данная величина рассчитывается согласно нормам ведения бухгалтерии.

Лимит основных средств должен отслеживаться не только теми организациями, которые находятся на УСН, но и теми, что планируют перейти на данную систему налогообложения. Последним необходимо рассчитать цену активов на 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН.

Если произойдёт превышение лимита стоимости ОС, это станет препятствием для применения УСН. Когда остаточная стоимость превысит установленный лимит в 150 000 000 рублей, организация обязана перейти на ОСН с того квартала, в котором произошло увеличение стоимости активов. Министерство Финансов не обязывает ИП вести учёт остаточной стоимости ОС.

Однако, как только предприниматель переходит на УСН, необходимость подсчёта цены активов закрепляется за ним законодательно. С того момента, как доход предпринимателя превысил отметку в 150 000 000 рублей в текущем периоде (за квартал, полугодие или 9 месяцев), осуществляется переход на ОСН в обязательном порядке.

Как только произошло увеличение лимита, организации и ИП переходят на ОСН с начала того квартала, в котором суммарная величина дохода превысила 150 000 000 рублей.

Чтобы понять, укладываетесь вы в лимит или нет, потребуется высчитать доход с первого дня отчётного года. Давайте разберём на примере момент утраты организацией права на УСН. Доходы компании за год составили: Месяц Сумма, рубли Январь 5 500 000 Февраль 7 300 000 Март 2 100 000 Апрель 4 800 000 Май 17 400 000 Июнь 10 200 000 Июль 9 900 000 Август 31 500 000 Сентябрь 7 800 000 Октябрь 18 600 000 Ноябрь 32 900 000 Декабрь 23 000 000 Объём дохода за год, включая последний квартал = 162 400 000 рублей.

Законодатель установил, что на УСН могут остаться те предприятия, чей доход не превысил 150 000 000 рублей. В нашем примере общий доход компании превысил данную отметку.

Это значит, что начиная, с 01.01.2021 г.

организация обязана перейти на ОСН и рассчитывать налог иначе. Законодательные нормы обязывают тех, кто перешёл на ОСНО проинформировать об этом налоговые органы в течение 15 дней по окончании отчётного периода.

Как только переход состоялся, налогоплательщик обязан оплачивать все положенные налоги, как и вновь зарегистрированные компании. Если организация или ИП при переходе на ОСНО упустили из виду оплату ежемесячных платежей, это не является поводом для штрафов со стороны налоговой. В качестве наказания последуют пени на сумму неуплаченного налога.

Для каждого предпринимателя и компании, находящейся на УСН, существует требование к кассе со стороны законодательных норм.

Оно выражается в том, что владелец бизнеса обязан установить лимит кассы, который выражается в максимально возможной сумме остатка денежных средств на конец дня. Информировать банковские организации о превышении средств не нужно.

Вы должны самостоятельно рассчитать данное значение и придерживаться его на ежедневной основе. Рассчитывается кассовый лимит следующим образом: Необходимо просуммировать всю выручку за какой-либо период, но не более чем за 92 дня.

Полученную сумму необходимо разделить на число дней в расчётном периоде. Значение, которое получилось в итоге, умножьте на количество дней, во время которых деньги проводят в кассе до сдачи в банк (обычно не более 7 дней). Сумма, которая вами посчитана, и есть лимит по вашей кассе.

Схема расчётов должна быть оформлена в виде внутренних документов (приказа или распоряжения). Ей необходимо следовать во всё время функционирования фирмы.

Если у организации имеются обособленные подразделения, то рассчитанный лимит должен быть единым для всех.

Исключение составляют те подразделения, которые передают денежные средства напрямую в банк, минуя головной офис.

Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс

27 июля 27 июля 2021 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем С января 2021 года «упрощенщиков» ждут важные изменения. Во-первых, увеличится лимит по доходам и численности персонала, позволяющий оставаться на УСН.

Во-вторых, ставки (6% и 15%) перестанут быть едиными. Налоговую базу придется делить на две части, и к каждой применять свою ставку (см. «»). Поправки внесены Федеральным законом .

Мы изучили все новшества, и теперь на примерах покажем, как применять их на практике. Комментируемый закон увеличивает предельно допустимые значения доходов и средней численности работников, при которых можно оставаться на УСН (см. табл. 1). Алгоритм проверки соблюдения лимитов прежний.

  • Найти среднюю численность работников за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Вычисления производятся согласно пунктам 75-81 указаний, утв. приказом Росстата .
  • Определить доходы (согласно ст. НК РФ и подп. 1, 3 п. 1 ст. НК РФ) по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Подсчет производится нарастающим итогом с начала года.
  • Если доходы и (или) средняя численность на любую из указанных дат превышает соответствующий лимит, право на УСН теряется с начала квартала, в котором произошло превышение (п. 4 ст. НК РФ).

Подайте уведомление о переходе на УСН, ведите учет и сдавайте отчетность через интернет ВНИМАНИЕ Предельно допустимое значение выручки ежегодно индексируется.

Это правило сохранится в новой редакции Кодекса. В 2021 году коэффициент-дефлятор равен 1 (ч. 4 ст. Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ).

Значение на 2021 год будет установлено отдельно.

Таблица 1 Лимиты доходов и численности работников, позволяющие оставаться на УСН Показатель Предельно допустимое значение До конца 2021 года С января 2021 года (п.

4 ст. НК РФ в новой редакции) доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год 150 млн. руб. 200 млн. руб. средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год 100 человек 130 человек Сейчас ставки единого «упрощенного» налога не зависят от размера дохода. Ставки равны:

  1. для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 15%.
  2. для объекта налогообложения «доходы» — 6%;

В 2021 году и далее ставки станут дифференцированными.

За период, в котором доходы не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставки остаются на прежнем уровне: 6% и 15% соответственно.

Начиная с квартала, в котором доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) оказались более 150 млн. руб. и (или) средняя численность работников оказалась более 100 человек, нужно применять повышенные ставки:

  1. для объекта налогообложения «доходы» — 8% (новый п. 1.1 ст. НК РФ);
  2. для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 20% (новый п. 2.1 ст. НК РФ).

Ведите учет и рассчитывайте налог по УСН с 2021 года по новым правилам С квартала, в котором доходы превысили 200 млн. руб. и (или) средняя численность сотрудников оказалась выше 130 человек, налогоплательщик теряет право на УСН.

СПРАВКА Как быть, если уже в первом квартале доходы «упрощенщика» превысили 150 млн.

руб. и (или) средняя численность персонала превысила 130 человек? В такой ситуации повышенную ставку (8% или 20%) нужно применять с первого квартала и до конца года.

Либо до момента, когда право на УСН утрачено. Это следует из новой редакции статьи НК РФ.

В новой редакции статьи Кодекса приведены формулы для случая, когда в середине года доходы попали в диапазон «более 150, но менее 200 млн. руб.». Или средняя численность сотрудников попала в диапазон от 101 до 130 человек. Чтобы посчитать налог, нужно сделать шаги.

Шаг 1. Найти облагаемую базу за период, предшествующий кварталу, в котором доходы превысили 150 млн.

руб., или средняя численность работников превысила 100 человек.

Эту базу умножить на «обычную» ставку: 6% или 15%. Шаг 2. Вычислить облагаемую базу за весь налоговый период.

От нее отнять базу, полученную при выполнении шага 1.

Найденное число умножить на повышенную ставку: 8% или 20%. Шаг 3. Сложить итоговые цифры, полученные при выполнении шага 1 и шага 2.

Авансовый платеж считается аналогичным образом.

Если пороговые показатели (150 млн.

руб. и (или) 100 человек) превышены, нужно складывать две величины, рассчитанные до и после превышения.

ВНИМАНИЕ В обновленной редакции пункта 3 статьи НК РФ есть один пробел.

Там сказано: в случае, когда пороговые показатели не превышены, при расчете авансовых платежей за тот или иной период нужно учитывать авансовые платежи за предыдущие периоды.

Если же пороговые показатели превышены, данное правило не действует. Но, как нам кажется, это чисто технический недочет.

На самом деле учет ранее исчисленных авансовых платежей нужно делать всегда, независимо от достижения показателей 150 млн. руб. и 100 человек. Пример ООО «Ёлочка» применяет упрощенную систему с объектом «доходы».

Показатели доходов, полученных компанией в 2021 году, приведены в таблице 2.

Средняя численность работников в каждом отчетном периоде 2021 года — менее 100 человек. Таблица 2 Доходы ООО «Ёлочка» в 2021 году Период Доходы (млн. руб.) I квартал 85 II квартал 55 За полугодие 140 (85 + 55) III квартал 50 За 9 месяцев 190 (140 + 50) IV квартал 30 За год 220 (190 + 30) Поскольку доходы «Ёлочки» за полугодие 2021 года не превысили 150 млн.

руб., в период с января по июнь организация применяла ставку 6%. Авансовый платеж по итогам I квартала составил 5,1 млн.

руб.(85 млн. руб. х 6%). Авансовый платеж по итогам полугодия составил 3,3 млн. руб.((140 млн. руб. х 6%) – 5,1 млн. руб.). Доходы за 9 месяцев 2021 года составили 190 млн.

руб., т.е. оказались более 150 млн. руб. Превышение произошло в III квартале. Значит, к части налоговой базы, равной 50 млн.

руб.(190 — 140), нужно применять ставку 8%. Учитывая, что доходы за 9 месяцев не превысили 200 млн. руб., «Ёлочка» сохранила право на «упрощенку».

Авансовый платеж по итогам 9 месяцев составил 4 млн.

руб.(((140 млн. руб. х 6%) + ((190 млн. руб. – 140 млн. руб.) х 8%)) – 5,1 млн.

руб. – 3,3 млн. руб.). Доходы за 2021 год составили 220 млн. руб. Это больше, чем лимит 200 млн.

руб. Превышение произошло в IV квартале. Следовательно, с октября 2021 года ООО «Ёлочка» утратило право на применение УСН.

104 342 104 342 104 342 104 342Популярное за неделю28 07252 961398 0815 241187 675

Какой лимит доходов по УСН на 2021 год

Актуально на 20 ноября 2021 Время для прочтения: 5 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Лимит доходов по УСН, установленный на 2021 год, необходимо соблюдать всем компаниям и предпринимателям на УСН. Иначе право на применение упрощенной системы налогообложения ими будет утрачено. Также, чтобы не слететь с упрощенки, должны соблюдаться ограничения УСН, предусмотренные нормами НК РФ для данного спецрежима (п.

4 ст. 346.13 НК РФ). Для ор­га­ни­за­ций пе­ре­ход на упро­щен­ную си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния воз­мо­жен при усло­вии, что их до­хо­ды за 9 ме­ся­цев года, пред­ше­ству­ю­ще­го году пе­ре­хо­да на УСН, не пре­вы­ша­ют 112 500 000 руб­лей (п.

2 ст. 346.12 НК РФ). Лимит УСН, огра­ни­чи­ва­ю­щий право пе­ре­хо­да на упро­щен­ку, в 2021 году на ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор не ин­дек­си­ру­ет­ся (п.

4 ст. 5 За­ко­на от 03.07.2016 N 243-ФЗ).

Однако с января 2021 года прекращается “заморозка” индексации лимитов для УСН. На 2021 год коэффициент-дефлятор для этого спецрежима равен 1. Лимит до­хо­дов УСН 2021 года, ко­то­рый огра­ни­чи­ва­ет право при­ме­не­ния упро­щен­ки, устав­лен в раз­ме­ре 150 000 000 руб­лей за год и также не кор­рек­ти­ру­ет­ся на ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор до 1 ян­ва­ря 2021 года (п.

4 ст. 346.13 НК РФ, п. 4 ст. 5 За­ко­на от 03.07.2016 N 243-ФЗ). Если лимит вы­руч­ки при УСН в 2021 году будет пре­вы­шен, то ком­па­нии (ИП) при­дет­ся пе­рей­ти на общую си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния с на­ча­ла квар­та­ла, в ко­то­ром было до­пу­ще­но пре­вы­ше­ние пре­дель­но­го до­хо­да (п.

4 ст. 346.13 НК РФ). ВАЖНОС 2021 года указанные размеры ограничений по доходам будут увеличиваться на коэффициент-дефлятор с учетом инфляции. Это следует из письма Минфина от 13.07.2016 № 03-11-11/41133. Таким образом, на 2021 год действуют прежние лимиты для применения и перехода на УСН.

Таким образом:

  1. предельный размер доходов для перехода организации на УСН с 2021 г. – 112,5 млн руб. без НДС за 9 месяцев 2021 г. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
  2. предельный размер доходов на УСН в 2021 г. – 150 млн руб. Если лимит доходов превышен, надо вернуться на ОСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

При­ве­дем усло­вия при­ме­не­ния УСН (усло­вия пе­ре­хо­да на УСН) в виде таб­ли­цы на 2021 год: Кри­те­рии На кого рас­про­стра­ня­ет­ся Огра­ни­че­ние Доход за 9 ме­ся­цев те­ку­ще­го года, чтобы пе­рей­ти на УСН со сле­ду­ю­ще­го ка­лен­дар­но­го года Юри­ди­че­ские лица 112 500 000 руб.

Го­до­вой доход, чтобы не по­те­рять право на упро­щен­ку Юри­ди­че­ские лица и ИП 150 000 000 руб. Оста­точ­ная сто­и­мость ос­нов­ных средств Юри­ди­че­ские лица и ИП 150 000 000 руб.

Сред­няя чис­лен­ность пер­со­на­ла Юри­ди­че­ские лица и ИП 100 чел. Доля устав­но­го ка­пи­та­ла, при­над­ле­жа­щая дру­гим ор­га­ни­за­ци­ям Юри­ди­че­ские лица 25% На­прав­ле­ние де­я­тель­но­сти, при ко­то­ром при­ме­не­ние УСН не до­пу­сти­мо Юри­ди­че­ские лица и ИП

  1. про­фес­си­о­наль­ный участ­ник рынка цен­ных бумаг
  2. ин­ве­сти­ци­он­ный фонд
  3. лом­бард
  4. про­из­вод­ство по­дак­циз­ных то­ва­ров
  5. него­су­дар­ствен­ный пен­си­он­ный фонд
  6. ор­га­ни­за­ция и про­ве­де­ние азарт­ных игр
  7. стра­хо­вая
  8. до­бы­ча и ре­а­ли­за­ция по­лез­ных ис­ко­па­е­мых (кроме об­ще­рас­про­стра­нен­ных)
  9. кре­дит­ная ор­га­ни­за­ция
  10. предо­став­ле­ние труда ра­бот­ни­ков
  11. но­та­ри­аль­ная и ад­во­кат­ская кон­то­ра

На­ли­чие фи­ли­а­лов Юри­ди­че­ские лица от­сут­ству­ют Ре­жи­мы на­ло­го­об­ло­же­ния, с ко­то­ры­ми сов­ме­ще­ние УСН не до­пу­сти­мо Юри­ди­че­ские лица и ИП

  1. со­гла­ше­ния о раз­де­ле про­дук­ции
  2. ЕСХН

Ор­га­ни­за­ции, ко­то­рые не впра­ве при­ме­нять УСН Юри­ди­че­ские лица

  1. ка­зен­ные и бюд­жет­ные
  2. мик­ро­фи­нан­со­вые
  3. ино­стран­ные

Если ука­зан­ные огра­ни­че­ния по УСН в 2021 году будут на­ру­ше­ны, ком­па­нии (ИП) при­дет­ся пе­рей­ти на ОСН с на­ча­ла квар­та­ла, в ко­то­ром было до­пу­ще­но на­ру­ше­ние тре­бо­ва­ний. 20.12.2019 30.10.2019 07.11.2019 30.07.2021 13.12.2019 13.04.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Как обойти лимиты по выручке на УСН

10 сентября 2021Чтобы компания или предприниматель могли применять УСН в 2021 году лимит доходов не должен превышать 150 000 000 руб.

за календарный год (ст. 346.15 НК РФ). Сказанное относится к общей сумме доходов, отражаемых в КУДиР, которая включает в себя доходы от реализации и внереализационные доходы.Существует несколько, законных способов соблюдения лимита по доходам, следует к каждому способу подходить разумно, с обоснованием реальной деловой цели и документальным подтверждением всех действий.Хоть налоговые инспекторы критично относятся к агентским договорам, но при правильном подходе данный метод имеет место быть, в случае если необходимо, к примеру, продать дорогую недвижимость или товар, что приведет к тому, что суммарно доходы превысят 150 000 000 руб.

Суть сделки в том, чтобы упрощенец выступал не в роли продавца, а в роли агента (посредника).

При этом вместо него товар реализует дружественная компания или ИП. Как результат, компания на УСН платит единый налог только с посреднического вознаграждения, поэтому лимит по выручке и не будет превышен.Положительная судебная практика ВАС по аналогичным обстоятельствам (определение ВС РФ № 302-КГ16-3925 от 05.05.2016 г.).Доходы на УСН признаются кассовым методом, т.е.

по мере оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если в четвертом квартале подошли по размеру выручки в предельно допустимой сумме, перенесите оплату на следующий год.Чтобы подстраховать неуплату контрагентом денег совсем после поставки, предусмотрите значительные санкции за нарушение сроков оплаты в следующем году.Несмотря на то, что, учитывая сложившуюся арбитражную практику, этот способ становится все более опасным, эта схема по-прежнему рабочая. Для того, чтобы не превысить лимит по выручке распределите ее между несколькими своими ООО и ИП.Например, одно ООО занимается только перевозками, второе только поставкой товара и т.д.

В таком случае важно учесть много деталей, это и отсутствие дублирования видов деятельности у дружественных компаний, и обоснование деловых целей, и отсутствие несения расходов участниками схемы друг за друга, дублирование поставщиков и заказчиков, «хождение» работников между компаниями, общие сайты, телефоны, представители и многое другое. Список признаков, когда налоговики сочтут дробление бизнеса необоснованным указано в письме ФНС РФ № СА-4-7/15895@ от 11.08.2017г.

Однако, следует учитывать, что данный перечень не закрытый.

  • Автономность и самостоятельность каждой предпринимательской единицы.
  • Исключить формальный подход;

Спасибо за прочтение! Пишите в комментариях все вопросы которые вас интересуют)Мы решаем проблемы предпринимателей в сопровождении налоговых проверок и оспаривании актов налоговойПодписывайтесь на наш канал и будьте юридически грамотными!

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+